Ra 175361

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
PRESTAO DE CONTAS ANUAL
RELATRIO N : 175361
UCI 170130 : CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO DO RJ
EXERCICIO : 2005
PROCESSO N : 00218.000363/2006-01
UNIDADE AUDITADA : PETROBRAS TRANSPORTE S.A. - TRANSPETRO
CDIGO : 910899
CIDADE : RIO DE JANEIRO
UF : RJ
RELATRIO DE AUDITORIA
Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 175361 e
consoante o determinado na IN/TCU n 47/2004, na DN/TCU n 71/2005 e na Norma de
Execuo CGU/PR n 01/2006, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre
os atos e consequentes fatos de gesto, ocorridos na entidade supra-referida, no
perodo de 01/01/2005 a 31/12/2005.
Os trabalhos foram realizados na sede unidade jurisdicionada, no perodo de
27/03/2006 a 28/04/2006, em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis
ao Servio Pblico Federal. Alm das solicitaes encaminhadas durante o trabalho
de campo, foi remetida unidade jurisdicionada em 19/06/2006, mediante Ofcio n.
18925/2006/CGU-Regional/RJ/CGU-PR, a verso preliminar do relatrio para
apresentao de esclarecimentos adicionais at 27/06/2006. Em 27/06/2006, mediante
Ofcio TRANS/GECONT-025/2006, a entidade apresentou novos esclarecimentos que foram
devidamente registrados nos itens especficos do presente relatrio. Nenhuma
restrio foi imposta aos nossos exames, nos quais no foi utilizado procedimento
especfico de amostragem para a seleo de itens nos trabalhos de auditoria, tendo
o escopo das verificaes compreendido os seguintes aspectos:
a) Na rea de Controles da Gesto, (i) as implementaes s determinaes do
TCU e s recomendaes da CGU expedidas, (ii) a atuao da Auditoria Interna, (iii)
a elaborao da prestao de contas e (iv) o funcionamento dos controles internos
da entidade.
b) Na rea de Gesto Oramentria, a fixao e a execuo da despesa e a
estimativa e a execuo da receita.
c) Na rea de Gesto Financeira, o monitoramento dos emprstimos, o pagamento
de multas e juros e as contas a vencer vencidas.
d) Na rea de Gesto Patrimonial, a fidedignidade do inventrio fsico, o
controle do setor de Patrimnio sobre o estado de conservao e a localizao dos
bens da autarquia.
e) Na rea de Gesto de Recursos Humanos, terceirizao de mo-de-obra, os
critrios de seleo de funcionrios, a realizao de hora extra e repasses
entidade fechada de previdncia privada.
f) Na rea de Gesto do Suprimento de Bens e Servios, a formalizao de
contratos, licitaes, dispensas e inexigibilidades e seus respectivos processos,
anlise do parcelamento do objeto, os limites competitividade e o planejamento
das aquisies de servios.
g) Na rea de Gesto Operacional, a consistncia das metas definidas, a
avaliao do resultado da misso institucional e a compatibilidade entre o SIGPLAN
e os controles da entidade no tocante s execues fsicas.
II - RESULTADO DOS EXAMES
3 GESTO OPERACIONAL
3.1 SUBREA - GERENCIAMENTO DE PROCESSOS OPERACIONAIS
3.1.1 ASSUNTO - STATUS DA MISSO INSTITUCIONAL
3.1.1.1 INFORMAO:
Segundo o relatrio de gesto, a Transpetro tem como misso institucional atuar de
forma segura, rentvel e integrada, com responsabilidade social e ambiental, no
transporte e armazenamento de petrleo, derivados, gs, petroqumicos e renovveis.
Em 2005, a Transpetro lanou, em parceria com a Petrobras, o projeto Agricultura
Familiar Agroecolgica em Faixas de Dutos. A proposta desenvolver o cultivo de
hortas comunitrias no entorno dos dutos que servem para o escoamento do leo. Com
essa iniciativa, promove-se a gerao de emprego e renda e evita-se que essas reas
sejam invadidas por ocupaes irregulares.
Combinado com o citado acima, o projeto Educao para a Comunidade envolve os
empregados da empresa encarregados na manuteno dos dutos que passam pela Baixada
Fluminense propiciando uma nova oportunidade de aprendizado s pessoas que no
puderam frequentar com regularidade os bancos escolares.
Esses so exemplos de projetos realizados pela Transpetro caracterizando o apoio e
execuo de polticas pblicas que se coadunam com as diretrizes da misso da entidade.
3.2 SUBREA - AVALIAO DOS RESULTADOS
3.2.1 ASSUNTO - RESULTADOS DA MISSO INSTITUCIONAL
3.2.1.1 INFORMAO:
A Petrobrs Transporte S/A (Transpetro), subsidiria integral da Petrleo
Brasileiro S/A (Petrobras), vinculada ao Ministrio das Minas e Energia, foi
constituda em 12 de junho de 1998 em respeito ao artigo 65 da Lei 9.478/97 para
atuar no transporte e armazenamento de granis, de petrleo e seus derivados e de
gs em geral por intermdio de operaes de terminais, dutos e navios.
A Transpetro, que possui em sua estrutura dois segmentos especficos, dutos e
terminais e transporte martimo, termina o ano de 2005 com uma frota de 51
embarcaes e uma rede de dez mil quilmetros de dutos e de 44 terminais
aquavirios e terrestres.
Sua receita operacional lquida consolidada alcanou 2,862 bilhes de reais,
resultando um crescimento de 42% em seu faturamento em relao a 2004. J o lucro
lquido foi de 376,9 milhes de reais, representando um aumento de 36% em relao a
2004.
SEGMENTO DE TRANSPORTE MARTIMO
Devido ao comportamento do mercado mundial de fretes, esse segmento obteve um
crescimento de 13% nas receitas operacionais lquidas em relao ao ano anterior,
registrando o valor absoluto de 763 milhes de reais.
A Transpetro se manteve na posio de maior empresa armadora da Amrica do Sul, com
capacidade de transporte de 2,35 milhes de toneladas de porte bruto (TPB). A nica
alterao na frota em 2005 foi a retirada de operao do navio-tanque Jurupema,
devolvido Petrobrs.
Em outubro de 2005, ocorreu o lanamento do edital de licitao para a construo
dos primeiros 26 dos 42 navios previstos no Programa de Modernizao e Expanso da
Frota Nacional de Petroleiros (PROMEF). A iniciativa considerada essencial e
estratgica, porque, dentre 110 petroleiros da Petrobras, mais de sessenta so
afretados a armadores estrangeiros, e o pas possui grande demanda por navios para
movimentar sua economia.
SEGMENTO DE DUTOS E TERMINAIS
Esse segmento, responsvel pelas operaes de armazenamento e transporte de
petrleo, lcool e gs, registrou movimentao faturada de cerca de 640 mil m
3
de
petrleo, derivados e lcool no ano - um aumento de 1,5% em relao a 2004 - e de
33 milhes de m
3
de gs por dia.
As receitas operacionais lquidas obtidas pelas operaes de armazenamento e
transporte dutovirio cresceram 56% em relao a 2004, totalizando 2,212 bilhes de
reais. Em 2005, foram feitas 174 solicitaes de transporte para terceiros com um
retorno de faturamento bruto de 81 milhes de reais.
2
A tabela a seguir demonstra os montantes fsicos e financeiros previstos e
realizados de cada programa e suas aes respectivas, constantes do oramento de
investimento da entidade.
TABELA 1 - MONTANTES FISICOS E FINANCEIROS PREVISTOS E REALIZADOS
Programa/Ao
Previsto (P) Realizado (R) % R/P
Fsico Financ Fsico Financ Fsico Financ
Programa 0289 - Transporte Dutoviario 59,000 16.924.500 1,000 2.740.536 1,17 16,19
1045 Infra-Estrutura de Dutos e Terminais 8,000 2.655.100 0,677 1.995.712 8,46 75,17
11SM Implantao do Terminal de Pecm 45,000 12.040.000 0,000 28.888 0,00 0,24
11SP Ampl, Escoam.Deriv.Terminal Niteri 5,000 1.029.400 0,000 0 0,00 0,00
11SW Impl.Sistema de Escoamento de lcool 1,000 1.200.000 0,011 715.936 1,10 59,66
Programa 0290 Transporte Martimo 3,000 18.651.990 0,042 493.840 1,40 2,65
1061 Modernizao de navios 1,000 1.628.641 0,014 22.739 1,40 1,40
1063 Aquisio Navios em Estal.Nacionais 1,000 16.699.249 0,028 471.101 2,80 2,82
11UH Aq.Emb.Apoio Offshore em Est.Nacionais 1,000 324.100 0,000 0 0,00 0,00
Programa 0807 Infra Estrutura NI 19.765.658 NI 12.434.514 NI 62,91
4102 Mveis, mquinas e equipamentos NI 6.080.030 NI 4.173.735 NI 68,65
1059 Tecnologia da Informao NI 13.685.629 NI 8.260.779 NI 60,36
TOTAL NI 55.342.148 NI 15.668.889 NI 28,31
Fonte: SIGPLAN / Legenda: NI - No Informado
Dos dados acima, observa-se que a realizao financeira global dos Programas/Aes
de investimentos resultou em 28,31% do montante previsto. Individualmente, os
Programas 0289 e 0290 alcanaram, respectivamente, 16,19% e 2,65%. A realizao
fsica atingiu 1,17 e 1,40% nos dois primeiros programas.
Em resposta s SAs. n. 175361/12 e 175361/14, o Gerente de Oramento e
Acompanhamento de Resultados emitiu as seguintes justificativas acerca da
divergncia verificada entre o valor orado e o realizado para cada uma das aes:
[...] AO 1045 - INFRA-ESTRUTURA DE DUTOS E TERMINAIS
Compreende uma srie de pequenas atividades de carter permanente que visam a manter a
infra-estrutura de Dutos e Terminais. Devido s caractersticas dessas atividades, a
grande maioria no se presta medio de sua evoluo fsica (benfeitorias em dutos e
terminais) alm disso, por ser um conjunto muito grande de pequenas atividades, a
medio do todo se torna ainda mais complexa, razo das disparidades observadas entre o
fsico e o financeiro.
Por esta razo decidiu-se em 2006 substituir a Ao 1045 pela Atividade 4107 - Infra-
Estrutura de Petrleo e Derivados, que dispensa um acompanhamento fsico e tem
caractersticas de uma atividade perene.
AO 11SM - IMPLEMENTAO DO TERMINAL DE PECM
Aprovado e assinado o quinto aditivo do protocolo de intenes
Encontra-se em fase de estudos e projetos
Previso de incio do projeto: 2006
AO 11SP - AMPLIAO DO ESCOAMENTO DE DERIVADOS DO TERMINAL DE NITERI
Aguardando definies quanto ao escopo do projeto
Possibilidade de cancelamento do projeto em face da quantidade pequena de OC (leo
combustvel-grifo nosso) a ser transportada.
AO 1061 - MODERNIZAO DE NAVIOS
O projeto que previa a modificao do navio Jurupema para operar como FSO (Floating,
Storage and Offloading) no foi implementado (R$ 2.850.000) em funo de reavaliao do
campo de produo de leo pela Petrobras.
Os valores lanados na realizao se referem a equipamentos de telecomunicaes via
INMARSAT (Fleet77) instalados a bordo dos navios Camocim, Lorena, Piquete e Guaruj.
O lanamento de agosto se refere pequena diferena no valor do servio de instalao
dos equipamentos de telecomunicaes.
No houve investimento de setembro a dezembro, pois no foram entregues os novos
servidores e equipamentos de suporte de rede para os navios. Dessa forma, os custos com
a aquisio ainda no foram contabilizados.
O Projeto 1061 foi encerrado e no seu lugar, foi aberto o projeto 2B38 - Manuteno e
Adequao da Frota de Navios, que dispensa um acompanhamento fsico e tem a
caracterstica de uma atividade perene.
AO 1063 - AQUISIO DE NAVIOS EM ESTALEIROS NACIONAIS
Atraso no lanamento do edital.
Os gastos realizados dizem respeito a aquisio de mobilirio e equipamentos para
montagem das instalaes do grupo que acompanhar o projeto na estrutura da Transpetro
e gastos para a publicao do edital para qualificao tcnica.
3
Em 2005, esse programa teve um grande avano com a concluso da Fase 1 de pr-
qualificao de estaleiros construtores e o incio do processo licitatrio propriamente
dito. Prev-se a concluso desse processo no primeiro trimestre de 2006, com a entrega,
pelos licitantes, das propostas tcnico-comerciais tendo sido realizada em 16 de
janeiro de 2006.
O cronograma de entrega dos navios contempla a construo de 26 navios at 2010, com a
criao de 20 mil postos de trabalho. Uma vez incorporados frota da Transpetro, esses
novos navios representaro um aumento em sua capacidade de transporte de 2,4 milhes de
toneladas de porte bruto.
O lanamento da licitao aconteceu no dia 10 de outubro de 2005, em Niteri, no Rio de
Janeiro, com a presena do Presidente da Repblica e de Ministros de Estado,
sindicalistas e outras autoridades, alm de mais de 4.000 pessoas, como empregados do
Sistema Petrobras, operrios da construo naval e estudantes das escolas de formao
da marinha mercante.
AO 11UH - AQUISIES DE EMBARCAES DE APOIO OFFSHORE EM ESTALEIROS NACIONAIS
A necessidade de um maior detalhamento nos estudos de mercado e de viabilidade
econmica levaram o adiamento do incio do projeto para 2006 [...].
3.2.2 ASSUNTO - SISTEMA DE INFORMAES OPERACIONAIS
3.2.2.1 INFORMAO:
A Transpetro executa aes dos programas Transporte Dutovirio de Petrleo e
Derivados (0289) e Transporte Martimo de Petrleo e Derivados (0290). Em consulta
ao Sigplan, observou-se que no existem registros das informaes anuais relativas
aos indicadores discriminados abaixo:
QUADRO 1 - EXERCICIOS EM QUE OS INDICADORES FICARAM SEM REGISTRO NO SIGPLAN
Indicador
Exerccios s/
Registro
Capacidade da Rede de Dutos para o Transporte de leo e Derivados (milho m/km) 2004 e 2003
Taxa de Participao do Transporte Dutovirio no Transporte de Petrleo e Derivados (%) 2003 e 2002
Taxa de Partic.Frota de Navios Prprios da Petrobrs no Transp. de Petrleo e Derivados (%) 2003
Fonte: SIGPLAN
O Gerente de Oramento e Acompanhamento de Resultados informou, em relao
ausncia de registro no SIGPLAN, que foi identificada, no segundo semestre de
2005, a falta de atualizao de alguns valores dos indicadores no Sistema SIGPLAN.
Como o sistema estava bloqueado para registro, na poca, foi encaminhado um e-mail no
dia 18/11/2005 aos monitores do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto para
assuntos da Transpetro no SIGPLAN. Essa mensagem apresentava os valores atualizados
dos indicadores e solicitava o seu registro pelos administradores do Sistema.
Contudo, foram informados, por telefone, de que o sistema estava com problemas
tcnicos e assim que retomasse o seu funcionamento normal, seriam efetuados os
registros dos valores encaminhados.
O Gerente apresentou, ainda, a srie histrica dos indicadores de 2002 a 2005
relativos aos respectivos programas que deveriam ter sido registrados no SIGPLAN. Os
valores encontram-se na tabela a seguir, de acordo com seus respectivos programas.
TABELA 2 - SRIE HISTRICA DOS INDICADORES DE 2002 A 2005
PROGRAMA/INDICADORES 2002 2003 2004 2005
TRANSPORTE DUTOVIRIO DE PETRLEO E DERIVADOS (0289)
Capacidade da Rede de Dutos para o Transporte de leo e Derivados
(milho m.km)
47.545 47.581 47.581 47.581
Taxa de Participao do Transporte Dutovirio no Transporte de
Petrleo e Derivados (%)
----- 18 18 18
TRANSPORTE MARITIMO DE PETRLEO E DERIVADOS (0290)
Taxa de Participao da Frota de Navios Prprios da Petrobrs no
Transporte de Petrleo e Derivados(%)
48 55 53 46
Fonte: SIGPLAN / Obs: o valor da Taxa de Participao do Transporte Dutovirio no Transporte de
Petrleo e Derivados para 2002 no foi informado.
! GESTO ORAMENTRIA
!.1 SUBREA - ANLISE DA PROGRAMAO
!.1.1 ASSUNTO - ESTIMATIVA DAS RECEITAS
!.1.1.1 INFORMAO:
As receitas tiveram, no exerccio de 2005, o comportamento descrito na tabela a
seguir.
4
TABELA 3 - COMPORTAMENTO DAS RECEITAS EM 2005
CONTA DESCRIO
ACUMULADO AT" DE#EMBRO $R%&
R'P $(&
PREVISTO $P& REALI#ADO $R&
11)))) RECEITAS 3.*3!.)!+.+1, 3.*1,.!-+..!3 ,,/*,
111000 SUBSIDIO DO TESOURO 0 0
112))) OPERACIONAL 3.!22.)-3.122 3.3,*.2,2.-1) ,,/22
112100 VENDA DE BENS E SERVIOS 3.421.674.602 3.369.741.827 98,48
112900 DEMAIS RECEITAS OPERACIONAIS 398.520 25.550.883 6.411,44
113))) NO OPERACIONAL 111.,-3.!,- 12!.1.!.133 11)/,)
113!)) FINANCEIRAS $0UROS E OUTRAS& 111.,-3.!,- 12!.1.!.133 11)/,)
113440 INSTITUIES FINANCEIRAS 111.973.497 124.184.133 110,90
Fonte: Programa de Dispndios Globais de 2005
Da tabela anterior, deve-se destacar o que segue:
a)a maioria das receitas teve realizao prxima do total previsto;
b)a entidade no contou com subsdios do tesouro;
c)as demais receitas operacionais representaram 6.411,44% das previstas;
d)as receitas no operacionais, constitudas de aplicaes sobre o caixa da
entidade, tiveram realizao 10,90% acima do previsto.
Com relao ao item c, o Gerente de Oramento e Acompanhamento de Resultados
informou o que segue:
[...] O Valor orado no PDG 2005 para a rubrica Demais Receitas Operacionais previa a
receita referente ao aluguel de um imvel (loja) situado no trreo do edifcio onde se
encontra a sede da Transpetro (R$ 398.520).
Ocorre que incidem nesta rubrica diversas outras receitas que pela sua natureza no so
oradas como:
Receitas de Correo Monetria de Despesas Judiciais
Receitas de Multas Contratuais
Recuperao de Despesas
Outras Receitas e Despesas Operacionais (que engloba um grande nmero de receitas no
oradas pela sua caracterstica imprevisvel)
Alm disto em 2005 foi considerado em Demais Receitas Operacionais a rubrica Resultado
Participaes Relevantes - Empresas Coligadas - relativa a Equivalncia Patrimonial. Em
2006, aps re-anlise dos itens constantes nesta rubrica decidiu-se pela excluso da
Equivalncia Patrimonial de Demais Receitas Operacionais da Transpetro uma vez que,
segundo nosso entendimento, para efeito de PDG este item deve ficar circunscrito
Fronape International Company - FIC. Para o PDG 2006 esta alterao j foi realizada.
!.1.2 ASSUNTO - FIXAO DAS DESPESAS CORRENTES
!.1.2.1 INFORMAO:
Na tabela a seguir, est demonstrado o comportamento dos dispndios correntes no
exerccio de 2005, que representaram 93,40% do total da entidade.
TABELA 4 - COMPORTAMENTO DOS DISPNDIOS CORRENTES EM 2005
CONTA DESCRIO
R'P$(&
2!)))) DISP1NDIOS CORRENTES 3.2...2*).++. 3.1.!.2!*.3+- ,+/.!
2!1))) PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS **1.*)..112 *2).**+...! ,!/3,
241100 SALRIO BASE 217.845.703 229.329.962 105,27
241200 HORAS EXTRAS 19.302.783 19.974.467 103,48
241300 COMISSES POR FUNO 15.993.736 10.297.736 64,39
241400 OUTROS ADICIONAIS 21.619.116 22.124.588 102,34
241600 ENCARGOS SOCIAIS 274.154.684 231.167.270 84,32
2!1-)) BENEFCIOS SOCIAIS 2.*,2.),) -.++2..+1 2,*/+2
241710 CONTRIBUIO PATRONAL (Assoc.Func.-Prev.Priv.e Segurana) 0 3.631.539 -
241720 CONTRIBUIO PATRONAL (Assoc.Func.-Assistncia Mdica) 0 660.029 -
241790 DEMAIS 2.592.090 3.371.293 130,06
2!2))) MATERIAIS E PRODUTOS 1.+.-.!.*13 2*-.+,,.--. 13-/,-
242200 MATERIAL DE CONSUMO 151.148.393 223.950.342 148,17
242400 COMPRA DE LCOOL 0 26.075 -
242900 DEMAIS MATERIAIS E PRODUTOS 35.636.120 33.723.361 94,63
2!3))) SERVIOS DE TERCEIROS 1.1.1.1!2.-,! 1.))).*!1.,*! .!/-1
243100 PREST. SERVIOS TCNICOS, ADMINISTRATIVOS E OPERACIONAIS 890.109.002 629.177.769 70,69
2!32)) DISP1NDIO INDIRETO C' PESSOAL PRPRIO 1)...31.32+ .+.+13.2.2 -,/*.
243290 OUTROS DISPNDIOS INDIRETOS C/PESSOAL PRPRIO 108.831.326 86.613.282 79,58
2!33)) PROPAGANDA E PUBLICAES OFICIAIS 1+.13*.),, -.),+.-)) !3/,.
243310 PUBLICIDADE LEGAL 0 101.551 -
243330 PUBLICIDADE INSTITUCIONAL 5.297.132 5.601.956 105,75
243340 PATROCINIO 10.837.967 1.393.193 12,85
5
CONTA DESCRIO
R'P$(&
243900 DEMAIS SERVIOS DE TERCEIROS 166.067.367 277.654.203 167,19
244000 UTILIDADES E SERVIOS 145.715.527 154.451.162 105,99
2!*))) TRIBUTOS E ENCARGOS PARAFISCAIS +.1.2)2.*2! -21.313.*2- 1)*/.,
245100 VINCULADOS RECEITA 478.598.105 496.762.328 103,80
245200 VINCULADOS AO RESULTADO 170.351.363 200.803.100 117,88
245900 DEMAIS TRIBUTOS 32.253.056 23.748.099 73,63
2!+))) ENCARGOS FINANCEIROS E OUTROS ..)13...2 ,.))!..2, 112/3-
246100 OPERAES INTERNAS 8.013.882 9.004.829 112,37
2!,))) OUTROS DISP1NDIOS CORRENTES *33...3.31+ *2).+--.233 ,-/*3
249100 ARRENDAMENTO MERCANTIL 4.285.017 0 -
249200 LOCAO DE EQUIPAMENTOS DE PROCESSAMENTO DE DADOS 483.687 576.715 119,23
2!,!)) ALUGU"IS !--..2-.!+1 !**..+2.-*. ,*/!)
2!,*)) MULTAS ) **,.*11 -
2!,-)) DISP1NDIOS COM PESSOAL 1..-1!.*!* 32.))).))) 1-)/,,
249710 PARTICIPAO NO LUCRO OU RESULTADO 18.714.545 32.000.000 170,99
2!,,)) DEMAIS 32.*-2.+)+ 31.+-..2!, ,-/2*
Das informaes apresentadas na tabela anterior, pode-se destacar o que segue:
a)as contribuies patronais e o pagamento de multas, no previstos para 2005,
totalizaram R$ 4.291.568 e R$ 559.511, respectivamente;
b)a participao no lucro ou no resultado (PLR), com previso de R$ 18.714.545, foi
realizada em R$ 32.000.000.
Em resposta SA n. 175361/12, a Gerncia de Oramento e Acompanhamento de
Resultados apresentou as seguintes informaes:
a)[...] no PDG 2005, essa contribuies estavam previstas em Encargos Sociais na
rubrica Pessoal e Encargos Sociais. A realizao foi corrigida em novembro para a
rubrica correta (Contribuies Patronais) em razo da diferena observada. Para a
reviso do PDG 2006, os valores sero alocados nas rubricas corretas.
b)[...] na ocasio da previso de Participao no Lucro ou no Resultado (PLR), o valor
a ser provisionado definido pela Gerncia de Contabilidade. Na realizao, a
Transpetro tem pago a PLR proporcional da PETROBRAS, o que causa a diferena observada.
!.1.3 ASSUNTO - FIXAO DAS DESPESAS DE CAPITAL
!.1.3.1 INFORMAO:
Na tabela a seguir, est demonstrado o comportamento dos dispndios de capital no
exerccio de 2005, que representaram 6,60% do total da entidade.
TABELA 5 - COMPORTAMENTO DOS DISPNDIOS DE CAPITAL EM 2005
CONTA DESCRIO
R'P$(&
22)))) DISP1NDIOS DE CAPITAL 232.3.,.2.) ,,.23-.!1* !2/-)
221))) AMORTI#AES DE OPERAES DE CR"DITO DE LONGO PRA#O ,*.-2-.2,+ .3.*+..*2+ .-/3)
221100 OPERAES INTERNAS 95.727.296 83.568.526 87,30
222))) INVESTIMENTOS NO ATIVO IMOBILI#ADO **.3!2.1!+ 1*.++...., 2./31
222900 DEMAIS 55.342.146 15.668.889 28,31
22,))) OUTROS DISP1NDIOS DE CAPITAL $22,,))& .1.31,..3. ) -
229100 DIVIDENDOS 81.319.838 0 -
Das informaes apresentadas na tabela anterior, pode-se destacar:
a)as amortizaes de Operaes de Crdito de Longo Prazo totalizaram 87,30% do orado;
b)os investimentos no Ativo Imobilizado representaram 28,31% do previsto.
O Gerente de Oramento e Acompanhamento de Resultados, em resposta aos
questionamentos apresentados na SA 175361/12, informou o que segue:
a) {...]Quando da elaborao do PDG, a taxa de cmbio estabelecida para todo o grupo
PETROBRAS. Na sua reviso, em 2005, essa taxa foi definida em R$ 2,70, mas fechou a uma
taxa de R$ 2,435 no segundo semestre. Portanto, a diferena observada entre os valores
previstos e os realizados, nessas amortizaes, deve-se basicamente variao
cambial;
b)[...]conforme est descrito no item 3.2.1.1, os projetos orados tiveram
implementao nula ou parcial por razes imprevistas, o que levou divergncia
apontada.
6
* GESTO FINANCEIRA
*.1 SUBREA - RECURSOS REALI#VEIS
*.1.1 ASSUNTO - DIVERSOS RESPONSVEIS 2 APURADOS
*.1.1.1 INFORMAO
Com relao s multas, a Gerncia de Contabilidade informou, por meio do Ofcio
TRANS/GECONT 010, de 28/04/2006, que, em 2005, foram adotadas as providncias
descritas a seguir.
TABELA 6 - MULTAS PAGAS EM 2005
Ms R$ Descrio
FEV 3.662,72
Recolhimento prprio c/competncia em Dez/2004, Filial Madre de Deus/BA. Houve
faturamento complementar aps a apurao do imposto.
ABR 8.026,35
Recolhimento em atraso do FUNDAF relativo a diversas competncias da filial de
Osrio/RS. Esse pagamento cabia ao Servio Compartilhado.
JUN
352.297,40
456.557,00
Em vista de insucesso em defesa administrativa, multa e juros, respectivamente, sobre
a NFLD
1
do INSS, emitida 2003 por causa de falta de recolhimento de encargos
previdencirios sobre o pagamento de dirias no exterior a empregados martimos.
SET
9.043,68
67.121,56
Cobrana complementar de CSLL
2
e IRPJ
3
, competncia 2003. A Transpetro havia recolhido
Principal+Juros SELIC, utilizando o instituto da denncia espontnea, mas a Receita
no aceitou que se deixasse de pagar multa de mora.
29.215,51
91.266,39
Juros e multa s/complemento de ICMS c/competncia Dez/2005. A SEF
4
de So Paulo no
aceitou que fossem recolhidos apenas juros utilizando a denncia espontnea.
DEZ 7.855,37
Recolhimento em atraso de ISS retido do fornecedor, competncia Out/2005, da filial
So Sebastio/SP. Houve erro de valor no lanamento da fatura no SAP R/3.
TOTAL 1.025.045,98
Fonte: Gerncia de Contabilidade
1
Notificao Fiscal de Lanamento de Dbito /
2
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
3
Imposto de Renda Pessoa Jurdica /
4
Secretaria Estadual de Fazenda
*.1.2 ASSUNTO - CONTAS A RECEBER
*.1.2.1 INFORMAO:
Objetivando a verificao das pendncias dos crditos vencidos que a TRANSPETRO tem
a receber de clientes com 30, 60, 90, 120, 180 e mais de 180 dias de atraso,
requisitamos, no perodo na auditoria de acompanhamento da gesto, o fornecimento
da posio atual desses crditos, informando as providncias adotadas pelas reas
competentes da entidade para o recebimento dos crditos pendentes.
Conforme planilhas fornecidas, verificamos que, em 31/10/2004, a empresa
apresentava o total de R$ 538.821.007,91 em crditos vencidos para recebimento.
Desse total da posio de crditos pendentes, em 31/10/2004, constata-se que
R$313.260.752,05 (58,13%) referem-se a atrasos de pagamento com mais de 180 dias.
A TRANSPETRO informou que a maior parte dos crditos vencidos provm de dvidas das
empresas do Grupo Petrobras com a companhia, o equivalente a R$ 532.695.399,45, que
representa 99% do Contas a Receber.
Com relao a essa dvida, fomos informados de que a companhia, atravs de sua
Presidncia, vem buscando solues junto a Petrobras a fim de dirimir dvidas sobre
valores em atraso e que, com relao ao restante da dvida, valores a receber de
terceiros, mantm um controle efetivo sobre os valores dos contratos de
terceiros.
Em que pese a afirmativa acima, observamos que a maior parte dos crditos a receber
de terceiros, o equivalente a R$ 5.727.509,40, provm da dvida da empresa Vitol do
Brasil Ltda. com a TRANSPETRO.
Solicitamos esclarecimentos a respeito das providncias adotadas com o objetivo de
diminuir a dvida das empresas do Grupo Petrobras e as providncias adotadas para o
devido recebimento dos crditos junto empresa Vitol do Brasil Ltda., no valor de
R$ 5.727.509,40, que representa 93,5% do total do Contas a Receber de terceiros,
ou seja, empresas no constantes do grupo Petrobras.
A TRANSPETRO apresentou o seguinte esclarecimento:
Em ateno a solicitao feita por V.Sa., a TRANSPETRO apresentou Petrobras todas as
evidncias objetivas do servio prestado, objeto do contrato de operao e manuteno
de gasodutos.
Por resoluo do Setor Tributrio da Petrobras, houve mudanas nas prticas comerciais
daquela empresa com os terceiros prestadores de servio. Como o contrato entre a
Petrobras e a TRANSPETRO j havia expirado, houve uma controvrsia jurdica, que foi
discutida e resolvida recentemente, est em elaborao um termo de quitao para a
efetivao do pagamento.
7
Os faturamentos foram feitos pela TRANSPETRO de acordo com os termos contratuais e as
faturas foram apresentadas Petrobrs, atravs da Gerncia responsvel pelo contrato,
que conferiu e aplicou os ajustes cabveis. Acreditamos que na primeira quinzena de
dezembro os Boletins de Medio sero liberados para pagamento.
Com relao empresa Vitol do Brasil o assunto est sendo encaminhado AJUR para que
sejam ajuizadas as aes cabveis.
Na auditoria de avaliao da gesto, objetivando acompanhar os crditos vencidos a
receber de clientes, requisitamos a apresentao da posio atual desses crditos,
informando as providncias adotadas pelas reas competentes da entidade para o
recebimento dos crditos pendentes.
A Transpetro informou que, com relao empresa Vitol do Brasil Ltda, foi
impetrada uma Ao de Cobrana com Pedido de Antecipao de Tutela, 9 Vara Cvel,
Processo n. 2006.001.017182-4, e apresentou os seguintes esclarecimentos
adicionais:
Em 13/02/2006, a Transpetro ajuizou a presente ao, na qual pleiteou a condenao da
Vitol ao pagamento de R$ 10.828.306,58 [...], referentes ao armazenamento da mercadoria
nos tanques da Transpetro, e das prestaes que se vencerem durante o curso da presente
demanda, acrescidos de juros e correo monetria na forma da lei.
Em antecipao de tutela, foi requerida a venda da mercadoria, a fim de interromper a
incidncia das despesas de armazenamento.
Em 17/02/2006, o juiz determinou a prvia manifestao da Vitol para, aps, apreciar o
pedido de antecipao de tutela antecipada. A Vitol fez carga dos autos e devolveu em
10/03/2006.
Atualmente aguardamos intimao para manifestarmo-nos, em rplica sobre a resposta.
Com relao dvida com o Grupo Petrobras, foi solicitado esclarecimento a
respeito das providncias adotadas para reduzir a dvida das empresas do Grupo
Petrobras, que, em dezembro de 2005, somava R$ 810 milhes, no includo o valor a
receber (R$ 2.254 mil) da Fronape International Company (FIC), a nica controlada
da Transpetro. A companhia apresentou o seguinte esclarecimento:
[...]Empresas do Grupo:
R$ 605.657 Mil foram regularizados atravs de encontros de contas no primeiro trimestre
de 2006.
R$ 172.669 Mil referem-se a servios com operao e manuteno de gasodutos, dutos e
terminais, pendentes de pagamento em maro/06, uma vez que os contratos estavam sendo
revistos, devido a pendncias jurdicas. A referida dvida j vem sendo amortizada a
partir de jan/06.
R$ 16.282 Mil referem-se ao SHIP OR PAY DUTOS E TERMINAIS, cuja variao anual foi
faturada em dezembro/05, aguardando aprovao da Petrobras para ser includa em
encontro de contas.
R$ 15.450 Mil referem-se a diversas notas de dbito cujas relaes foram encaminhadas
aos ncleos financeiros de Sul e de Salvador, a fim de que sejam regularizados nos
prximos encontros de contas.
Da anlise das justificativas apresentadas, conclumos que a Transpetro tem
acompanhado individualizadamente os crditos a receber e empregado os meios
necessrios para cobr-los, administrativa ou judicialmente.
*.2 SUBREA - RECURSOS EXIGVEIS
*.2.1 ASSUNTO - EMPR"STIMOS E FINANCIAMENTOS
*.2.1.1 INFORMAO:
A PETROBRAS, no exerccio de 2002, transferiu para a TRANSPETRO os contratos de
financiamento assinados com o Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
(BNDES), referentes aos navios transferidos da PETROBRAS, que avaliza esses
contratos. Abaixo, apresentamos o demonstrativo da movimentao contbil do
financiamento com o BNDES, com posio em outubro de 2005.
8
TABELA 7 - MOVIMENTAO CONTBIL DE FINANCIAMENTO COM O BNDES
C3456 P4786
Saldo Inicial Setembro/2005 65.165.273,17
P49:;9<7= E:;74>6?
Amortizao do principal 7.414.877,99 Amortizao de encargos (998.739,98)
Transferncia p/CP (4.047.424,44) Transferncia p/CP 544.300,01
Var. Cambial ms 0 Var. Cambial ms (988.500,90)
Apropriao encargos (475.664,95)
Amortizao encargos 475.664,95
Variao ms 3.367.453,54 Variao ms (1.442.940,86)
Saldo Final Outubro/2005 63.240.760,48
L6:>6 P4786
Saldo Inicial Setembro/2005 75.634.097,43
P49:;9<7= E:;74>6?
Transferncia p/CP 4.047.424,44 Transferncia p/CP (544.300,01)
Var.Cambial ms (1.040.634,59)
Variao do ms 4.047.424,44 Variao do ms (1.584.934,60)
Saldo Final Outubro/2005 73.171.607,59
TOTAL FINANCIAMENTO 136.412.368,07
0346? CP 4.120.405,49
0346? LP 2.719.158,57
T657= 0346? 6.839.564,06
Fonte: Gerncia de Contabilidade
+ GESTO PATRIMONIAL
+.1 SUBREA - INVENTRIO FSICO E FINANCEIRO
+.1.1 ASSUNTO - EXIST1NCIAS FSICAS
+.1.1.1 INFORMAO:
A Transpetro utiliza o sistema de gesto SAP/R3 para cadastrar e emitir o
inventrio fsico de bens. A alocao dos bens ocorre por gerncia, sendo seu chefe
responsvel por sua guarda. Anualmente, realizado um inventrio. Nesta poca, os
gerentes assinam termo de responsabilidade contendo a listagem dos bens
patrimoniais e o enviam para a equipe de controle de patrimnio, que providencia
seu arquivamento e conferncia.
Em caso de compra de ativo imobilizado, o funcionrio adquirente informa a equipe
de inventrio para que crie, no sistema, um Bem Patrimonial. Neste momento o SAP
gera um nmero identificador que dever ser etiquetado ao bem logo aps a entrega
deste pelo fornecedor.
EQUIPE DE INVENTRIO
A equipe que controla o patrimnio composta por dois funcionrios da Gerncia de
Contabilidade (GeCont), sendo que, apenas um deles possui permisso para alterar o
sistema de gesto. O outro realiza a conferncia dos itens patrimoniais em campo e
promove a identificao destes por meio de etiqueta.
TERMOS DE RESPONSABILIDADE
Os termos de responsabilidade examinados encontravam-se atualizados, emitidos no
incio de 2006.
AMOSTRAGEM
Selecionamos amostra contendo 45 itens do inventrio fsico apresentado pela
GeCont. Sua representatividade em relao populao fornecida pode ser
demonstrada na tabela a seguir.
TABELA 8 - REPRESENTATIVIDADE DA AMOSTRA
TOTAL DO INVENTRIO (R$) 137.749.150,60
AMOSTRA (R$) 5.996.249,53
PERCENTAGEM EM VALOR (%) 4,35
NMERO DE ITENS 1005
AMOSTRA 45
PERCENTAGEM EM QUANTIDADE (%) 4,48%
Fonte: Inventrio Fsico de 2005
Na inspeo realizada, todos os bens selecionados foram localizados. Entretanto,
observamos a ocorrncia de trs situaes de acordo com o demonstrado na tabela a
seguir.
TABELA 9 - SITUAO DOS ITENS INSPECIONADOS
Situao Qtde % Valor (R$) %
Encontrados 35 77,78 4.603.131,08 76,77
Sem etiqueta 6 13,34 107.442,11 1,79
No etiquetam 4 8,88 1.285.676,34 21,44
9
Fonte: Inventrio Fsico de 2005
A situao dos itens sem etiqueta foi regularizada. J aqueles em situao no
etiquetam referem-se a aquisies de vrias estaes de trabalho (mesas) que so
cadastradas no SAP como um nico bem patrimonial.
APURAO SOBRE BAIXAS
No exerccio de 2005, ocorreram 34 baixas de itens do patrimnio totalizando o
valor de R$ 85.246,07, correspondente ao custo de aquisio. Subtraindo a
depreciao de R$ 61.481,07 resulta no valor contbil de R$ 23.765,00. Devemos
informar que 53% das baixas verificadas em 2005 so constitudas de doaes,
referindo-se, principalmente, a microcomputadores. Nos exerccios de 2004 e 2003
totalizaram, respectivamente, 45 e 48 baixas patrimoniais.
CONFIRMAO DE EXISTNCIAS FISICAS
Os bens localizados apresentavam consistncia com os registros do inventrio e
foram localizados no momento da inspeo.
+.1.2 ASSUNTO - SISTEMA DE CONTROLE PATRIMONIAL
+.1.2.1 INFORMAO:
Durante os exames realizados, avaliamos a forma de controle dos bens patrimoniais
utilizado pela Transpetro, que tem como ferramenta computacional o sistema
integrado de gesto SAP/R3. Descrevemos, abaixo, os tpicos dessa verificao.
ITEM I - Fidedignidade das Informaes
Verificamos que esse sistema espelha as existncias fsicas efetivas, pois foram
localizados todos os bens selecionados. Entretanto, observamos que o estado de
conservao dos bens patrimoniais no objeto de registro no sistema.
ITEM II - CONFIDENCIALIDADE DO SISTEMA
Apenas um dos funcionrios da equipe de inventrio possui acesso ao sistema para
modificao de registros.
- GESTO DE RECURSOS @UMANOS
-.1 SUBREA - MOVIMENTAO
-.1.1 ASSUNTO - RECRUTAMENTO/ SELEO E ADMISSO
-.1.1.1 CONSTATAO:
Contratao de empresas de terceirizao de mo-de-obra para intermediar a
contratao de funcionrios que ocuparam cargos permanentes constantes do Plano de
Cargos e Salrios da Transpetro.
A tabela a seguir mostra a composio da fora de trabalho da TRANSPETRO em 2005.
TABELA 10 - FORA DE TRABALHO DA TRANSPETRO
PESSOAL TRANSPETRO DA8ABC46 DA 2))! DA8ABC46 DA 2))* VARIAO
TOTAL PRPRIO 2.429 2.602 173
TOTAL REQUISITADO 2.199 2.125 -74
TOTAL CONTRATADO 6.021 7.912 1.891
TOTAL TRANSPETRO 10.649 12.639 1.990
Fonte: Coordenao-Geral de Recursos Humanos
Tendo em vista a ampliao significativa da fora de trabalho contratada da empresa,
foram solicitados para anlise seis contratos de prestao de servios de apoio s
atividades da Transpetro. Abaixo apresentamos os contratos e a mo-de-obra fornecida.
CONTRATO !+))))2!*)
Modalidade: Dispensa Emergencial.
Contratada: Hope Consultoria de recursos Humanos LTDA.
Objeto: Apoio s atividades de segurana, meio ambiente e sade do Sudeste da
Transpetro.
Valor: R$ 298.500,00
Vigncia: 15/12/2004 a 12/02/2005
TABELA 11 - VALORES PAGOS POR CONTA DO CONTRATO 4600002450
Cargos Qtd
Valor Mn.
(R$)
Cargos Qtd
Valor Mn.
(R$)
Engenheiro Segurana do Trabalho II 1 2.888,20Tcnicos de Segurana III 6 1.375,33
Tcnico de Meio Ambiente II 1 1.750,42Tcnicos de Segurana IV 2 1.787,94
Profissional em Meio Ambiente I 1 2.265,14Tcnicos de Segurana V 3 2.200,53
Tcnicos de Segurana I 3 1.073,12Consultor Tcnico 1 2.763,83
Tcnicos de Segurana II 2 1.170,42TOTAL 2)
10
Fonte: Tabela de Faixas Salariais do Convite
CONTRATO !+))))2,!.
Modalidade: Convite
Contratada: Bauruense Tecnologia e Servios Ltda.
Objeto: Apoio s atividades desenvolvidas na Sede da Transpetro.
Valor: R$ 25.650.713,79
Valor total com aditivo: R$ 32.039.094,16.
Vigncia: 545 dias a partir de Ordem de Incio de Servio de 01/07/2005.
Cargos Qtd Sal.(R$) Cargos Qtd Sal.(R$)
Administrador Jnior 2 2.851,00Comunicao Jnior 4 2.033,00
Administrador Pleno 4 3.571,00Comunicao I 1 2.490,00
Ajudante Administrativo I 63 907,00Contador Jnior 1 2.851,00
Ajudante Administrativo II 25 1.031,00Contador Pleno 5 4.473,56
Analista Administrativo 1 4.276,00Economista Jnior 4 2.490,00
Analista de Faturamento 1 4.276,00Economista Pleno 1 3.571,00
Analista de RH II 2 3.907,00Profis. de Relaes Corporativas I 1 2.700,00
Analista de RH III 2 4.276,00Profis. de Relaes Corporativas II 1 3.500,00
Assistente Administrativo I 21 1.510,00Profis. Relaes Corporativas III 2 4.000,00
Assistente Administrativo II 13 1.868,00Profis. de Relaes Corporativas IV 1 4.500,00
Assistente Pleno II 1 8.700,00Profis. de Relaes Corporativas V 1 5.000,00
Assistente RH I 2 2.121,00Profis.de Comunicao Corporativa I 2 2.700,00
Assistente RH II 2 2.982,00Profis. Comunicao Corporativa II 2 3.700,00
Assistente Tcnico Administrativo I 3 2.200,00Profis.Comunicao Corporativa III 1 4.600,00
Assistente Tc. Administrativo II 11 2.982,00Profis.Comunicao Corporativa IV 2 5.000,00
Auditor Interno de Seg. Operacional 9 3.262,00Profis. Comunicao Corporativa V 1 6.200,00
Auxiliar Aduaneiro 1 1.171,00Profis. Comunicao Corporativa VI 1 8.000,00
Bibliotecria I 1 2.490,00Tcnico de Contabilidade 3 1.171,00
Bibliotecria II 1 2.982,00TOTAL 1,,
Fonte: Anexo n 4 do Convite.
CONTRATO !+))))2,2.
Modalidade: Convite
Contratada: Hope Consultoria de Recursos Humanos
Objeto: Apoio s atividades tcnicas e operacionais desenvolvidas no mbito dos
Terminais Aquavirios de Vitria, Regncia e Capixaba.
Valor: R$ 1.185.766,50
Validade: 26/08/2005 a 26/08/2006.
Cargos Qtd
Valor Mn.
(R$)
Cargos Qtd
Valor Mn.
(R$)
Engenheiro I 2 2.991,26Auxiliar de Apoio Administrativo 8 877,98
Tcnico Qumico I 2 1.181,55Assistente Administrativo 1 1.383,80
Tcnico Qumico II 1 1.429,96Ajudante Administrativo 2 1.062,56
Assistente Tcnico 3 1.608,20TOTAL 1,
Fonte: Anexo n. 1 - Convite.
CONTRATO !+))))2*+1
Modalidade: Convite
Objeto: Prestao de servio de apoio tcnico para a Transpetro/DT/SUPORTE/SE e
Gerencias Operacionais.
Valor: R$ 8.699.784,44
Validade: 03/03/2005 a 06/04/2006.
Cargos Qtd Sal.Bsico
(R$)
Cargos Qtd Sal.Bsico
(R$)
Assistente Tcnico A2 2 1.100,26Engenheiro C1 3 4.474,31
Assistente Tcnico B1 2 1.235,92Engenheiro C2 7 4.965,64
Assistente Tcnico B2 3 1.489,70Engenheiro D2 1 6.200,00
Desenhista Projetista 2 4 1.235,92Tcnico A1 6 1.365,55
Engenheiro A1 1 2.210,00Tcnico A2 2 1.539,35
Engenheiro B1 2 3.140,76Tcnico B1 3 2.184,88
Engenheiro B2 2 3.413,88Tcnico B2 9 2.400,00
Engenheiro B3 1 3.724,23
Engenheiro B4 1 4.059,42TOTAL +-
11
Fonte: Anexo n. 1 - Convite
CONTRATO !+))))2*33
Modalidade: Convite
Objeto: Prestao de servio de apoio s atividades de segurana e meio ambiente.
Valor: R$ 8.799.935,60
Validade: 17/02/2005 a 16/02/2007
Cargos Qtd
Valor
Mnimo(R$)
Cargos Qtd
Valor
Mnimo(R$)
Engenheiro de Segurana I 1 2.650,00Assistente de Gesto QSMS 1 2.200,00
Engenheiro de Segurana II 2 3.350,00Profis. Meio Ambiente II 1 2.850,00
Especialista em Segurana I 2 1.200,00Profis. Meio Ambiente III 1 3.350,00
Especialista em Segurana II 3 1.600,00Tcnico de Meio Ambiente I 1 1.200,00
Especialista em Segurana III 3 2.000,00Tcnico de Meio Ambiente II 1 1.750,00
Especialista em Segurana IV 7 2.500,00Consultor Tcnico SMA 1 3.350,00
Instrutor de SMS 3 2.600,00TOTAL 2-
Fonte: Anexo n. 1 Memorial descritivo - Convite
Analisando os dados referentes s contrataes das empresas de prestao de apoio
s atividades da Transpetro, observamos que tais empresas atuam na terceirizao de
mo-de-obra permanente, constante do Plano de Cargos e Salrios da Transpetro.
A mo-de-obra contratada visa execuo de tarefas contnuas e fundamentais para a
atividade-fim da Transpetro, no desempenhando atividades temporrias ou de apoio
administrativo (limpeza, coparia, segurana, atividades de secretaria, etc).
Observamos que, em algumas contrataes, a empresa de terceirizao funcionou como
uma simples intermediria entre os funcionrios contratados e a companhia, conforme
se pode observar nos esclarecimentos da Transpetro s licitantes, nos processos
referentes aos contratos 4600002533 e 460002561, reproduzido a seguir.
CONTRATO !+))))2*33
[...] QUESTES
1-`Quantos profissionais solicitados para o contrato j prestam o servio atualmente?'
RESP: 21(vinte e um) profissionais, para a seleo de novos, costumamos indicar nomes e
apoiar processo de seleo [...].
CONTRATO !+))))2*+1
[...] QUESTES
RESP: 53 (cinquenta e trs) profissionais [...].
Outro fato que serve de indcio de intermediao entre os funcionrios contratados
e a Transpetro so as clusulas dos memoriais descritivos dos contratos 4600002533,
4600002928 e 4600002948, descritas a seguir.
O item 4.4 do Memorial Descritivo dos contratos 4600002450 e 4600002533 apresenta a
seguinte redao:
4.4 A CONTRATADA dever submeter aprovao da TRANSPETRO os nomes dos profissionais
designados para os servios objeto deste memorial, acompanhados dos respectivos
currculos, que comprovem a experincia respectiva de acordo com o item 3. Aps a
aceitao do currculo, o profissional ser submetido entrevista de qualificao, s
sendo aceito aquele aprovado nessa entrevista [...].
O item 5.1 do Memorial Descritivo do contrato 4600002928 apresenta a seguinte
redao:
[...] 5.1 A CONTRATADA dever submeter aprovao da TRANSPETRO os nomes dos
profissionais designados para os servios objeto deste memorial, acompanhados dos
respectivos currculos, que comprovem a experincia respectiva de acordo com o item 4
[...].
O item 4.5, Anexo n. 1, memorial descritivo, do contrato 4600002948 apresenta a
seguinte redao:
[...] 4.5 A CONTRATADA dever submeter aprovao da TRANSPETRO os nomes dos
profissionais designados para os servios objeto deste memorial, acompanhados dos
respectivos currculos, que comprovem a experincia respectiva de acordo com o item 3.
Aps a aceitao do currculo, o profissional ser submetido entrevista de
qualificao, s sendo aceito aquele aprovado nessa entrevista [...].
12
Visando a identificar a continuidade da mo-de-obra contratada, foi solicitada a
relao dos funcionrios que trabalham nas duas principais contrataes na sede da
Transpetro e que trabalhavam nas contrataes que as antecederam.
Foram apresentadas quatro listagens de funcionrios:
-Concremat
-Consrcio Concremat-Sondotcnica
-Personal
-Bauruense.
A contratao da Concremat foi substituda pelo consrcio Concremat-Sondotcnica e
a contratao da Personal foi substituda pela Bauruense.
Identificamos que, dos 64 funcionrios contratados pela empresa Personal, pelo
menos 51 continuaram na contratao subsequente com a empresa Bauruense (80% de
permanncia) e, dos 53 funcionrios contratados pela empresa Concremat, pelo menos
29 continuaram na contratao subsequente com o Consrcio Concremat-Sondotcnica e
2 continuaram na contratao com a empresa Bauruense (60% de permanncia).
ATITUDE DO$S& GESTOR$ES&:
No procedeu a um planejamento consistente que visasse a suprir as necessidades de
recursos humanos da Transpetro por meio de concurso pblico.
CAUSA:
Ausncia de funcionrios concursados para suprir as atividades necessrias ao
funcionamento da companhia.
0USTIFICATIVA:
Foi solicitada, por meio da SA 175361/09, justificativa para a terceirizao de
cargos constantes do plano de cargos e salrios da Transpetro nos contratos
4600000320, 4600002450, 4600002533, 4600002561, 4600002928, 4600002948, ressaltando
o fato de a empresa terceirizada funcionar como intermediria, conforme se pode
observar nos esclarecimentos apresentados s licitantes, nos processos referentes
aos contratos 4600002533 e 4600002561, reproduzidos a seguir:
CONTRATO !+))))2*33
[...]QUESTES:
RESP: 21(vinte e um) profissionais, para a seleo de novos, costumamos indicar nomes e
apoiar processo de seleo [...].
CONTRATO !+))))2*+1
[...]QUESTES:
1 - `Quantos profissionais solicitados para o contrato j prestam o servio atualmente?'
RESP: 53 (cinquenta e trs) profissionais [...].
A Transpetro, em resposta a esse questionamento, apresentou a seguinte justificativa:
A Transpetro em abril de 2005, objetivando adotar uma poltica nica para o
planejamento da administrao da sua fora de trabalho, estabeleceu a constituio do
efetivo de pessoal prprio, cedido e de empresas prestadoras de servios, tendo como
principais premissas que no podero ser objeto de execuo por terceiros, salvo
excees a serem definidas por critrios aprovados pela Direo da Companhia, as
atividades inerentes aos cargos abrangidos pelo Plano de Cargos (grifo nosso) da
Transpetro, bem como os servios que sejam desenvolvidos em atividades de carter
permanente e pertencente ao negcio da Companhia.
Em virtude das diretrizes acima, a Transpetro, no exerccio de 2005, revisou o Plano de
Cargos e Salrios de forma a permitir a instaurao de Processo Seletivo Pblico, no
qual prev o ingresso de 931 novos empregados at o final de 2006, visando
substituio de terceirizados enquadrados nas situaes acima mencionadas.
Em 27/06/2006, mediante Ofcio n. TRANS/GECONT-025/2006, a Entidade apresentou os
seguintes esclarecimentos:
A TRANSPETRO est executando o seu plano de primeirizao e tem como meta a
substituio dos empregados contratados por empregados concursados, at o final de
dezembro de 2007.
Quanto a questo do Gerente Executivo de Recursos Humanos, a TRANSPETRO entende que a
composio do Rol de Responsveis de acordo com a IN.TCU n 47, de 27/10/2004, Art.12
4, que as sociedades de economia mista e demais empresas controladas direta ou
indiretamente pela unio, tero arrolados somente os responsveis previstos nos
incisos I, II, V e VII deste Artigo, ou seja, no caso da TRANSPETRO o dirigente mximo
13
da unidade (Presidente), dirigente mximo de unidade administrativa ou agregada as
contas (Diretor Administrativo/Financeiro), membros de Diretoria, e membros de rgos
Colegiados, que tambm entendemos ser a prpria Diretoria, Conselho de Administrao e
Conselho Fiscal.
Em relao ao subitem 7.2.1.1, a Alta Administrao da TRANSPETRO acata a recomendao
do relatrio e determinou aos seus Gerentes Operacionais, responsveis pelas
autorizaes de horas extras, que busquem uma soluo a fim de evitar a habitualidade
desta prtica de horas extras, e que tambm agilizem o programa de primeirizao de
empregados que exercem atividades operacionais.
ANALISE DA 0USTIFICATIVA:
A argumentao da Gerncia Executiva de Recursos Humanos refora o nosso
entendimento de que as atividades inerentes aos cargos abrangidos pelo Plano de
Cargos e Salrios da Transpetro e os servios desenvolvidos em atividades de
carter permanente e pertencente ao negcio da Companhia devem ser desempenhados
por funcionrios concursados.
Com relao aos esclarecimentos adicionais apresentados no Ofcio TRANS/GECONT-
025/2006, ressaltamos, conforme consta do pargrafo 10 do art. 12 da IN/TCU n. 47,
de 27/10/2004, que nos casos de delegao de competncia, sero arroladas as
autoridades delegantes e delegadas, desde a delegao originria.
Aliado a esse fato, devemos considerar:
a) a grande quantidade de gerentes operacionais com atribuio para praticar atos
relacionados Gesto de Recursos Humanos e a consequente inviabilidade da
insero de todos estes no Rol de Responsveis; e
b) que as atribuies de Gerente Executivo de Recursos Humanos consistem em
orientar e assessorar a Diretoria da Transpetro em matrias relativas a
recursos humanos, bem como coordenar o desenvolvimento das atividades de
recursos humanos no mbito da Transpetro, incluindo a elaborao de diretrizes
e a padronizao de normas e procedimentos nessa rea de atividade.
Mantemos a recomendao da insero no Rol de Responsveis do Gerente Executivo de
Recursos Humanos, sem estarmos, no entanto, atribuindo a esse gestor a
responsabilidade direta pela prtica do ato.
RECOMENDAO:
Recomendamos que os funcionrios terceirizados que exercem de forma permanente
atividades inerentes ao Plano de Cargos e Salrios da Transpetro sejam substitudos, o
mais brevemente possvel, por empregados aprovados em concurso pblico, em obedincia ao
disposto no inciso II do art. 37 da Constituio Federal. Com vistas implementao
desta recomendao, a Transpetro deve elaborar cronograma que estabelea a meta de
substituies anuais a serem realizadas.
Tendo em vista que o Gerente Executivo de Recursos Humanos no consta do rol de
responsveis, mas pratica atos de gesto, a empresa dever promover a adequao
desta relao de forma que o ocupante desta gerncia conste do referido rol.
-.1.1.2 INFORMAO:
A fora de trabalho da TRANSPETRO apresenta a composio demonstrada na tabela a seguir.
TABELA 16 - COMPOSIO DO PESSOAL DA TRANSPETRO
PESSOAL TRANSPETRO DA8'2))! DA8'2))* VARIAO
CORP. PRPRIO 36 51 15
CORP. REQUISITADO 32 64 32
CORP. CONTRATADO 50 118 68
TOTAL CORP. 118 233 115
FRONAPE PRPRIO 1.583 1.734 151
FRONAPE REQUISITADO 507 423 -84
FRONAPE CONTRATADO 126 124 -2
TOTAL FRONAPE 2.216 2.281 65
DT PRPRIO 810 817 7
DT REQUISITADO 1.660 1.638 -22
DT CONTRATADO 5.845 7.670 1.825
TOTAL DT 8.315 10.125 1.810
TOTAL PRPRIO 2.429 2.602 173
TOTAL REQUISITADO 2.199 2.125 -74
TOTAL CONTRATADO 6.021 7.912 1.891
14
TOTAL TRANSPETRO 10.649 12.639 1.990
Fonte: Gerncia de Recursos Humanos
Objetivando a reduo do nmero de contratados, a TRANSPETRO realizou o Processo
Seletivo Pblico Regional GRH N001/2005. O referido Processo Seletivo visa
formao de cadastro de reserva. Sero cadastrados 3.165 aprovados de nvel
superior e 6.837 de nvel mdio, ambos para diversos cargos.
Foi solicitado, nos trabalhos de auditoria de acompanhamento da gesto, que a
TRANSPETRO informasse "se o Processo Seletivo Pblico a ser realizado pela
TRANSPETRO contempla a substituio de todos os funcionrios terceirizados que
executam funes consideradas permanentes, constantes do Plano de Cargos e Salrios
da empresa. A TRANSPETRO informou que a substituio ocorrer de maneira gradual,
pois a CGRH ir mapear os perfis de cada posto de trabalho considerando, tambm, o
crescimento das atividades da empresa.
-.2 SUBREA - REMUNERAO/ BENEFCIOS E VANTAGENS
-.2.1 ASSUNTO - ADICIONAIS
-.2.1.1 CONSTATAO:
Realizao de horas-extras em excesso e de forma recorrente, caracterizando habitualidade.
Objetivando analisar a realizao de horrio extraordinrio por parte dos
funcionrios da Transpetro, foi requerida, na Solicitao de Auditoria Prvia, em
17/02/20006, a apresentao do mapa do quantitativo de horas-extras realizadas no
ano de 2005.
Em resposta solicitao, foi apresentado um quadro do quantitativo de horas-
extras realizadas somente pelos funcionrios prprios, excluindo os cedidos pela
Petrobrs. To logo esse documento incompleto foi apresentado, foi solicitada a sua
correo com a introduo de horas-extras realizadas pelos funcionrios cedidos.
A Gerente de Atividades Operacionais de RH informou que a Gerncia de Recursos
Humanos da Transpetro no possua essa informao, pois esta seria de
responsabilidade da Petrobras. Informou, tambm, que a realizao de horas-extras
pelos funcionrios cedidos pela Petrobras nas diversas unidades da Transpetro
espalhadas pelo pas era diretamente informada Petrobras e que a Gerncia de
Recursos Humanos da Transpetro no tinha conhecimento dessa informao.
Reiteramos, por meio da SA 175361/03, de 06/04/2006, a solicitao dessa
informao, mas a entidade respondeu que esta seria de difcil obteno. Aps o
trmino de nossa auditoria, foi entregue, em meio eletrnico, o valor recebido, por
funcionrio, pela realizao da hora-extra e no o quantitativo de horas
realizadas.
Em virtude da no obteno dos dados atualizados, de janeiro a dezembro, da
realizao de horrio extraordinrio, a anlise se deu com base no quadro do
quantitativo de horas-extras realizadas de janeiro a outubro, obtido no perodo de
acompanhamento da gesto.
Na anlise procedida no mapa quantitativo, foi constatado excesso de horas-extras
(acima de 100 horas/ms) e realizao de horas-extras de forma recorrente, todos os
meses, pelo mesmo empregado, conforme apresentado a seguir:
a)foram detectadas 598 realizaes de horas-extras superiores a 100 horas por ms,
realizadas por 396 funcionrios da Transpetro (cedidos e prprios);
b)foram detectadas 3600 realizaes de horas-extras iguais ou superiores a 50 horas
por ms, realizadas por 1143 funcionrios da Transpetro (cedidos e prprios);
c)mais de 270 funcionrios realizaram, considerando os dez meses de trabalho, uma
mdia superior a 50 horas mensais.
Os casos acima consignados podem caracterizar habitualidade e desobedincia ao
determinado no art. 59 da CLT, que estabelece prorrogao da jornada de trabalho
limitada a 02:00 (duas horas) dirias.
A prtica das horas-extras durante todo o ano gera autuao da fiscalizao do
trabalho, podendo acarretar a integrao remunerao para efeito de frias e 13
salrio e gerar direito indenizao, conforme o Enunciado TST-91:
Supresso, pelo empregador, do servio suplementar prestado com habitualidade durante
pelo menos um ano assegura ao empregado o direito indenizao correspondente ao valor
de um ms das horas suprimidas para cada ano ou frao igual ou superior a seis meses
de prestao de servio acima da jornada normal. O clculo observar a mdia das horas
15
suplementares efetivamente trabalhadas nos ltimos 12 (doze) meses, multiplicada pelo
valor da hora extra do dia da supresso.
No procedeu ao devido controle sobre a realizao de horas extras.
CAUSA:
Ausncia de controle sobre a realizao de horas extras e necessidade de pessoal.
0USTIFICATIVA:
Na SA n 175361/14, foi solicitado que a Transpetro justificasse a realizao de
horas-extras em excesso, de forma recorrente. Em resposta, a Transpetro apresentou
a seguinte justificativa:
As horas-extras foram realizadas visando execuo de servios com prazo certo para a
entrega ou cujo adiamento poderia acarretar prejuzos Companhia, bem como a
manuteno da continuidade operacional (prorrogao da jornada ou dobras de turno por
necessidade de servios ou por motivo do no comparecimento de empregado escalado para
o revezamento).
A TRANSPETRO est executando o seu plano de primeirizao e tem como meta a
substituio dos empregados contratados por empregados concursados, at o final de
dezembro de 2007.
Quanto a questo do Gerente Executivo de Recursos Humanos, a TRANSPETRO entende que a
composio do Rol de Responsveis de acordo com a IN.TCU n 47, de 27/10/2004, Art.12
4, que as sociedades de economia mista e demais empresas controladas direta ou
indiretamente pela unio, tero arrolados somente os responsveis previstos nos
incisos I, II, V e VII deste Artigo, ou seja, no caso da TRANSPETRO o dirigente mximo
da unidade (Presidente), dirigente mximo de unidade administrativa ou agregada as
contas (Diretor Administrativo/Financeiro), membros de Diretoria, e membros de rgos
Colegiados, que tambm entendemos ser a prpria Diretoria, Conselho de Administrao e
Conselho Fiscal.
Em relao ao subitem 7.2.1.1, a Alta Administrao da TRANSPETRO acata a recomendao
do relatrio e determinou aos seus Gerentes Operacionais, responsveis pelas
autorizaes de horas extras, que busquem uma soluo a fim de evitar a habitualidade
desta prtica de horas extras, e que tambm agilizem o programa de primeirizao de
empregados que exercem atividades operacionais.
A justificativa aponta para situaes particulares, pontuais, de carter
imprevisvel. Entretanto, o comportamento da realizao do horrio extraordinrio
no apresenta essa caracterstica.
Considerando os funcionrios que realizaram horrio extraordinrio no perodo de
janeiro a outubro de 2005, observamos que, nos dez meses analisados, 57,8% dos
funcionrios realizaram horas-extras em oito ou mais meses. Deve-se considerar
tambm que tais funcionrios podem ter usufrudo frias nesse perodo de dez meses,
o que aumentaria ainda mais a frequncia da realizao de horrio extraordinrio
por parte dos funcionrios da Transpetro.
Na tabela a seguir, apresentamos o quantitativo de funcionrios que realizaram horas-
extras entre janeiro e outubro e o nmero de meses em que tais funcionrios a
realizaram. A ttulo de exemplo, a penltima coluna ressalta que 321 funcionrios
realizaram hora-extra em todos os meses analisados, ao passo que a antepenltima destaca
que 531 funcionrios realizaram horas-extras em nove dentre dez meses analisados.
TABELA 17 - HORAS-EXTRAS REALIZADAS
N de Meses com Hora-Extra Realizada 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total
N de funcionrios 108 90 104 105 95 146 168 266 531 321 1934
Percentual 5,6% 4,7% 5,4% 5,4% 4,9% 7,5% 8,7% 13,8% 27,5% 16,6% 100,0%
Fonte: Gerncia de Recursos Humanos
Com relao aos esclarecimentos adicionais apresentados no Ofcio TRANS/GECONT-
025/2006, ressaltamos, conforme consta do pargrafo 10 do art. 12 da IN/TCU n. 47,
de 27/10/2004, que nos casos de delegao de competncia, sero arroladas as
autoridades delegantes e delegadas, desde a delegao originria.
Aliado a esse fato, devemos considerar:
16
a) a grande quantidade de gerentes operacionais com atribuio para praticar atos
relacionados Gesto de Recursos Humanos e a consequente inviabilidade da
insero de todos estes no Rol de Responsveis; e
b) que as atribuies de Gerente Executivo de Recursos Humanos consistem em
orientar e assessorar a Diretoria da Transpetro em matrias relativas a
recursos humanos, bem como coordenar o desenvolvimento das atividades de
recursos humanos no mbito da Transpetro, incluindo a elaborao de diretrizes
e a padronizao de normas e procedimentos nessa rea de atividade.
Mantemos a recomendao da insero no Rol de Responsveis do Gerente Executivo de
Recursos Humanos, sem estarmos, no entanto, atribuindo a esse gestor a
responsabilidade direta pela prtica do ato.
RECOMENDAO:
Em face da prtica excessiva de horas-extras, recomendamos que a Transpetro faa um
levantamento de suas reais necessidades de pessoal e busque soluo urgente para o
problema, alm de acompanhar e fiscalizar a frequncia da realizao das horas-
extras, a fim de evitar a habitualidade, a aplicao de multas e as demandas
trabalhistas.
Recomendamos, ainda, que os dados referentes ao horrio extraordinrio realizado nas
diversas unidades operacionais da Transpetro pelos funcionrios cedidos pela
Petrobras sejam enviados Gerncia Executiva de Recursos Humanos, que ser
responsvel pelo seu monitoramento, visando a identificar desvios que podem
caracterizar necessidades pontuais urgentes, falhas no controle de frequncia dos
funcionrios ou at insuficincia de recursos humanos para a realizao dos servios.
Tendo em vista que o Gerente Executivo de Recursos Humanos no consta do rol de
responsveis, mas pratica atos de gesto, a Empresa dever promover a adequao
desta relao de forma a que o ocupante desta Gerncia conste do referido rol.
-.3 SUBREA - SEGURIDADE SOCIAL
-.3.1 ASSUNTO - PREVID1NCIA COMPLEMENTAR
-.3.1.1 INFORMAO:
O Plano de Previdncia TRANSPETRO, de contribuio definida, foi criado em parceria
com a Fundao Petrobras de Seguridade Social (PETROS), tendo as contribuies sido
iniciadas a partir de novembro de 2000. Essas operaes so examinadas pela
Auditoria Interna da controladora (Petrleo Brasileiro S/A - Petrobras) e por
auditores independentes.
Os repasses a Petros ocorreram conforme a tabela apresentada a seguir:
TABELA 18 - REPASSES REALIZADOS PETROS
CONTRIBUIES/DESCONTOS EFETUADOS RUBRICA TOTAL (R$)
Contribuio Empregado (5,32%) 8990 3.372.051,42
Contribuio da Empresa (5,32%) 8994 3.372.051,42
Contribuio Adicional Empregado 8994 152.634,42
Desconto da Petros (empregado) 13 salrio 8991 337.493,75
Desconto da Petros (empresa) 13 salrio 8996 337.493,75
Desconto Adicional Petros (empregado) 13 salrio 8997 18.791,49
Dif. Contribuio Petros (empregado) - Valor Devolvido 4857 (5.877,15)
Dif. Contribuio Petros (empresa) - Valor Devolvido 4857 (2.404,26)
TOTAL -.*.2.23!/.!
Total Petros Empregado 3..-*.),3/,3
Total Petros Empresa 3.-)-.1!)/,1
Fonte: Recolhimento de Contribuio Petros (Tabelas da CGRH)
Na tabela anterior, no est computado o valor referente contribuio Petros
relativa aos funcionrios cedidos pela Petrobras.
Conforme tabela demonstrativa dos repasses realizados PETROS, relativa ao
exerccio 2005, o total transferido pela patrocinadora, a ttulo de contribuies
foi de R$ 3.707.140,91 o valor repassado relativo parcela dos participantes
(funcionrios prprios da Transpetro) totalizou R$ 3.875.093,93, indicando,
portanto, o cumprimento ao disposto no art. 202, 3, da Constituio Federal, no
que tange obrigatoriedade de as contribuies normais do patrocinador no
excederem s dos segurados.
17
. GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS'SERVIOS
..1 SUBREA - PROCESSOS LICITATRIOS
..1.1 ASSUNTO - FORMALI#AO LEGAL
..1.1.1 CONSTATAO:
Ausncia, nos processos de contratao de servios, de Certides de Regularidade do
FGTS e de Certides Negativas de Dbitos com a Seguridade Social.
Os processos relativos aos contratos 4600001234, 4600001987, 4600002023,
4600002450, 460002533 e 4600002779 no continham Certido de Regularidade do FGTS e
as Certido Negativa de Dbitos com a Seguridade Social.
Com relao data de assinatura do contrato, no constavam, atualizadas, do
processo relativo ao contrato 4600002559, a Certido Negativa de Dbitos com a
Seguridade Social, e, dos processos relativos aos contratos 4600002191, 4600002928
e 4600003044, a Certido de Regularidade do FGTS.
No anexou ao processo as Certides de Regularidade do FGTS e as Certides
Negativas de Dbitos com a Seguridade Social.
CAUSA:
Ausncia de normativo orientando acerca da composio mnima dos processos.
0USTIFICATIVA:
Na SA n. 166912/03, de 01/12/2005, referente auditoria de acompanhamento da
gesto, foi solicitado Transpetro que justificasse o fato de no constarem dos
processos relativos s contrataes n 4600002524 e n 4600002948 as Certides de
Regularidade do FGTS e as Certides Negativas de Dbitos com a Seguridade Social.
Apenas em 15/12/2005 foi apresentada a seguinte justificativa:
CONTRATO N.E !+))))2,!.
[...]Informamos que a Certido de Regularidade do FGTS, bem com a Certido do INSS
constam, devidamente arquivadas, na pasta do processo, anexo ao Parecer da Comisso de
Licitao e ao Instrumento Contratual[...].
CONTRATO N.E !+))))2*2!
[...]Informamos que a Certido de Regularidade do FGTS consta arquivada na pasta do
processo. Foi detectada a ausncia da Certido Negativa do INSS, ausncia esta
injustificada [...].
No item 7 da SA n. 175361/09, de 18/04/2006, referente a estes trabalhos de
auditoria, foi solicitado Transpetro que justificasse o fato de no constarem do
processo relativo s contrataes 4600001234, 4600001987, 4600002023, 4600002450,
460002533 e 4600002779, as Certides de Regularidade do FGTS e as Certides
Negativas de Dbitos com a Seguridade Social.
A Transpetro apresentou as seguintes justificativas:
CONTRATO N.E !+))))2*33
[...] Embora no se encontre no processo o Certificado de Regularidade do FGTS e a
Certido Positiva de Dbitos com Efeitos de Negativa, estamos anexando cpia da CND
obtida pelo site da Previdncia Social vlida na data da assinatura do contrato.[...].
CONTRATOS N.E !+))))2!*) A !+))))2)23
[...] Embora no se encontre no processo a Certido de Regularidade do FGTS e a
Certido Negativa de Dbitos, estamos anexando cpia do Histrico das Certides do CRF
e CND, obtida nos sites da Caixa Econmica Federal e da Previdncia Social,
demonstrando que a empresa estava regular perante ao INSS e FGTS.
CONTRATO N.E !+))))123!
[...] Encontra-se no processo a Certido de Regularidade do FGTS vlida na data da
assinatura (em anexo). No consta do processo a Certido Negativa de Dbitos porm,
segue em anexo, cpia da certido obtida no site da Previdncia Social vlida na data
da assinatura do contrato [...].
CONTRATO N.E !+))))2--,
[...] Embora no se encontre no processo a Certido de Regularidade do FGTS e a
Certido Negativa de Dbitos vlida na data da assinatura, a empresa estava regular
quando do incio do servio, histrico em anexo[...].
CONTRATO N.E !+))))1,.-
[...] Embora no se encontre nos processos a Certido de Regularidade do FGTS
e a Certido Negativa de Dbitos vlida da data da assinatura, durante o
processo de licitao at a vspera da assinatura do contrato sua situao
perante o FGTS estava regular, conforme documento em anexo [...].
18
No item 8 da SA n. 175361/09, de 18/04/2006, referente a estes trabalhos de
auditoria, foi solicitado Transpetro que justificasse a ausncia de Certido
Negativa de Dbitos com a Seguridade Social no processo relativo ao contrato
4600002559 e de Certido de Regularidade do FGTS nos processos relativos aos
contratos 4600002191, 4600002928 e 4600003044, vlidas na data de assinatura.
Foram apresentados os seguintes esclarecimentos:
CONTRATOS N.E !+))))2,2. A !+))))21,1
[...] Embora no se encontrem nos processos as Certides de Regularidade do FGTS,
estamos anexando cpias dessas certides obtidas no site da Caixa Econmica Federal,
vlidas na data da Assinatura dos contratos[...].
CONTRATO N.E !+))))3)!!
[...] Embora no se encontrem nos processos as Certides de Regularidade do FGTS
vlidas na data da assinatura, durante a fase de negociao do contrato at a vspera
da assinatura do contrato sua situao perante o FGTS estava regular, conforme
documento em anexo[...].
CONTRATO N.E !+))))2**,
[...] Embora no se encontre no processo a Certido Negativa de Dbitos vlida na data
da assinatura, a empresa estava regular quando do incio dos servios, histrico em
anexo [...].
A TRANSPETRO acata a recomendao e j est solicitando de suas reas de contratao o
cumprimento desta exigncia, conforme DIP TRANS/PRES 43/2005, de 26/08/2005, emitido
pela Presidncia.
De maneira geral, a Transpetro se limitou a informar, na justificativa apresentada,
que estaria anexando aos processos as certides atualizadas, que no constavam dos
processos mencionados.
RECOMENDAO:
Recomendamos que, nos processos de contrataes de servios, sejam exigidas das
contratadas as Certides de Regularidade do FGTS e as Certides Negativas de
Dbitos com a Seguridade Social, anexando-as aos processos que lhes deram origem.
Recomendamos, ainda, elaborar normativo que oriente acerca da composio dos
processos que do origem aos contratos celebrados.
..1.2 ASSUNTO - PARCELAMENTO DO OB0ETO
..1.2.1 CONSTATAO:
Fracionamento do objeto.
Visando identificao de casos de fracionamento de despesas, realizadas por meio
de contrataes diretas por dispensa de valor, foi solicitada uma listagem dos
pedidos de compras no vinculados a contratos entre os valores de R$ 15mil e
R$ 30mil. Com isso, foram identificadas contrataes das mesmas empresas para a
execuo de objetos contratuais bastante semelhantes.
TABELA 19 - DISPENSAS POR VALOR ENTRE R$ 15MIL E R$ 30MIL
EMPRESA VALOR TOTAL (R$)
NMERO DE
DISPENSAS
REALREP COMRCIO E SERVIOS LTDA. 1.213.369,52 51
ATMOSFERA GESTO E HIGIENIZAO 914.294,62 44
FOURTEC MANUTENCAO NAVAL E 847.598,54 37
AUTO MECANICA ARAPONGAS LTDA 766.710,00 35
COMERCIAL BIERGES LTDA 702.686,08 35
CALDNAVY SERVICOS E COMRCIO LTDA. 821.146,16 34
CORDOARIA SO LEOPOLDO S A 576.248,50 31
MARESE MECANICA E ASSISTNCIA 403.678,90 23
LOCASTROM LOCACOES E COMRCIO 448.200,00 16
Fonte: SAP/R3
Visando a proceder a uma anlise pormenorizada das contrataes supracitadas, foram
selecionadas 109 contrataes por dispensa de licitao no total de R$ 2.451.015,62.
Aps a anlise realizada por nossa equipe, verificamos a contratao sistemtica
das empresas para realizao de objetos bastante semelhantes.
19
No planejou adequadamente as compras realizadas.
CAUSA:
Ausncia de planejamento adequado para as compras.
0USTIFICATIVA
Foi solicitado, na SA n. 175361/13, que a Transpetro justificasse a contratao
sistemtica das empresas relacionadas a seguir por dispensa de licitao,
caracterizando fuga ao procedimento licitatrio.
A Gerencia Executiva de Transporte Martimo apresentou a seguinte justificativa:
Assunto: Solicitao de Auditoria n 175361/13, de 26/04/2006
Em atendimento ao item 3 da solicitao em referncia seguem os respectivos
esclarecimentos:
a) Realrep, Fourtec, Mecnica Arapongas e Caldnavy:
As contrataes `aparentemente sistemticas' referem-se, na realidade, a servios
diversos, em diferentes navios, e demandados em diferentes ocasies, e cujos valores
situam-se dentro do limite de dispensa de licitao por valor estabelecido no mbito da
Transpetro.
A dificuldade de se obter um contrato nico/global, via licitao ou no, e que possa
abranger demandas to variveis (no objeto, nos quantitativos e nos tempos requeridos)
como as referentes aos servios das empresas em questo, deve-se a dificuldade prtica
de definirmos previamente seus objetos/especificaes bem como suas quantidades,
elementos esses fundamentais para se compor um processo licitatrio.
Cumpre ressaltar que as empresas Realrep e Caldnavy realizam servios de caldeiraria em
geral, e so concorrentes entre si, enquanto a Fourtec presta servios de reparos
especializados em caldeiras, e a Arapongas contratada para servios mecnicos que
requerem alta tecnologia.
No entanto, informamos que, quando h previsibilidade dos servios e seus valores
estimados situam-se acima de R$ 30.000,00, temos realizado processos licitatrios
conforme procedimentos vigentes.
b) Atmosfera Gesto e Higienizao de Txteis Ltda.
As ocorrncias apontadas so de uma poca em que no tnhamos conseguido elaborar uma
perfeita especificao - o que levou algum tempo face complexidade dos servios em
questo, de forma a viabilizar um processo licitatrio.
Atualmente j temos um contrato n 4600003443, oriundo de licitao, e que entrou em
vigncia a partir de 01/05/06.
Assim sendo, tais contrataes repetitivas no mais ocorrero para esse tipo de
servio.
c) Comercial Bierges Ltda.:
A Comercial Bierges a representante exclusiva no Brasil da empresa Daihatsu Diesel
MFG. CO. Ltd. (fabricante de grande parte dos motores auxiliares instalado em nossos
navios), com a qual mantemos contrato celebrado sob a prerrogativa da inexigibilidade
de licitao.
A ocorrncia de contrataes repetitivas, como apontadas pela Auditoria, deveu-se a
necessidade de atendimento de diversas demandas em diferentes navios e ocasies,
durante o interregno entre a data de expirao do contrato anterior (4600001672,
expirado em 15/07/05) e a data de celebrao do novo contrato (4600002977, celebrado em
09/12/05), por fora da demora na negociao dos novos valores e escopo contratual.
d) Marese Mecnica e Assistncia Tcnica Ltda.:
Os servios de auditoria executados pela Marese visam manuteno da certificao de
nossa frota no que diz respeito aos regulamentos internacionais ISM, ISPS e ISSO14001,
bem como a verificao do enquadramento da frota no Programa Navio 1000, exclusivo da
FRONAPE.
Para tanto, os servios contratados devem ser desenvolvidos por Comandantes e/ou
Oficiais Superiores de Mquinas com experincia em petroleiros devidamente treinados e
certificados pelas entidades que certificam nossa frota.
A Marese possui quadro prprio de empregados em nmero suficiente para atendimento de
todas essas demandas, razo pela qual frequentemente contratada para tais servios.
No obstante, estamos providenciando a documentao necessria formalizao de um
contrato de longa durao, de forma a evitarmos a repetio de tais contrataes sem
vinculao a um contrato formal.
e) Locastrom Locaes e Comrcio de Equipamentos Ltda.:
Dada a complexidade dos fatos que envolvem tais contrataes, passaremos a descrever em
tpicos os fatores que motivaram as repetidas contrataes em questo.
1. Por que no um processo licitatrio?
Justificativa: a energia dos navios produzida com auxlio de motores auxiliares, cuja
quebra pode ensejar a necessidade emergencial de aluguel de Power-Pack, de forma a
20
manter a continuidade operacional do navio, e quase sempre inviabilizando um processo
licitatrio.
2. Por que no um nico contrato?
Justificativa: os 16 casos apontados pela Auditoria referem-se a mensalidades de
aluguel de Power-Pack para 5 navios distintos, cujas demandas imprevisveis se fizeram
necessrias em ocasies tambm distintas, donde se conclui a impossibilidade de que
tais aluguis pudessem vir a ser parte de um nico contrato - seja ele oriundo de
licitao ou por dispensa por emergncia.
3. Por que extenses sucessivas do prazo de aluguel?
Justificativa: o perodo de aluguel bastante imprevisvel, pois est condicionado ao
tempo necessrio recuperao de cada motor avariado, e que depende de variveis no
totalmente conhecidas por ocasio da deciso emergencial de aluguel de Power-Pack, tais
como: definio completa do escopo do reparo a ser realizado; necessidade de remoo do
motor ou partes para oficinas especializadas para tal definio e execuo do reparo;
obteno de peas de reposio (tratando-se de material importado, o tempo de
ressuprimento est condicionado s disponibilidades em estoque e s incertezas
burocrticas e temporais inerentes ao processo de importao); s oportunidades
operacionais do navio (navio sem programao) que permitam interveno para inspeo,
remoo e reinstalao dos equipamentos e/ou materiais porventura removidos, etc. Por
esses motivos, no raro somos forados a gradativamente aumentar o nmero de meses em
aluguel.
4. Por que vrios PCs emitidos em um nico ms para um mesmo navio?
Justificativa: muito embora haja situaes de vrios PCs para um mesmo navio e com a
mesma data de emisso na realidade so PCs referentes a aluguis de meses distintos,
mas que s foram cobrados em um nico ms pela Locastrom. Exemplo notvel o caso do
Rodeio, que em set/05 apresenta 4 PCs, referentes aos aluguis dos meses de maio a
agosto, respectivamente.
f) Cordoaria So Leopoldo S.A.:
A S. Leopoldo a nica empresa brasileira fabricante de cabos de amarrao para navios
e tradicionalmente fornecedora desse material para os navios da Transpetro.
Ao tentarmos estabelecer um contrato de fornecimento com a S. Leopoldo, no incio de
2005, esta nos apresentou uma srie de condies no vantajosas para a Transpetro -
particularmente a exigncia de comprarmos todo o estoque, porventura restante ao
trmino do prazo contratual.
Por essas razes no conseguimos concluir o contrato pretendido.
No obstante, tentaremos uma vez mais chegar a um acordo com a S. Leopoldo, de forma a
celebrarmos um contrato de longa durao, evitando assim a emisso repetitiva de PCs
no vinculados a um contrato formal.
Em 27/06/2006, mediante Ofcio n. TRANS/GECONT-025/2006, a Entidade apresentou os seguintes
esclarecimentos:
A TRANSPETRO acata a recomendao
Com relao s justificativas, apresentamos as seguintes consideraes:
a) Realrep, Fourtec, Mecnica Arapongas e Caldnavy: a imprevisibilidade do perodo
de realizao dos servios e do objeto a ser contratado compromete a realizao de
um contrato global.
b) Atmosfera Gesto e Higienizao de Txteis Ltda: a Transpetro j adotou as
medidas necessrias para solucionar o problema com a realizao do processo
licitatrio e a formulao do contrato n 4600003443. Cabe ressaltar que tal
processo licitatrio no foi analisado por nossa equipe.
c) Comercial Bierges Ltda.: a Transpetro j adotou as medidas necessrias para
solucionar o problema com a realizao do contrato 4600002977. Cabe ressaltar que a
contratao por inexigibilidade no foi analisada por nossa equipe.
d) Marese Mecnica e Assistncia Tcnica Ltda.: as informaes apresentadas na
justificativa indicam que a Transpetro est em vias de solucionar o fato
constatado.
e) Locastrom Locaes e Comrcio de Equipamentos Ltda.: a Transpetro pode celebrar
contrato global com base em estimativa do perodo e do objeto da contratao,
elaborada de acordo com dados histricos ou projees da utilizao dos equipamentos.
f) Cordoaria So Leopoldo S.A.: a Transpetro informou que estaria firmando acordo
com essa empresa com vistas a viabilizar um contrato de longa durao, evitando a
emisso repetitiva de Pedidos de Compra no vinculados a um contrato formal.
RECOMENDAO:
21
Com relao aos contratos com as empresas Realrep, Fourtec, Mecnica Arapongas e
Caldnavy, recomendamos a utilizao do sistema Cristal para a contratao de tais
objetos, uma vez que esse sistema tem o objetivo de sistematizar e garantir a
adoo dos procedimentos de contrataes descentralizadas de pequenos servios, por
meio da criao de um cadastro nico de empresas e da rotao aleatria dos
convidados, visando a assegurar a competitividade e a observncia dos princpios da
moralidade, da impessoalidade e da economicidade.
Com relao s empresas Marese Mecnica e Assistncia Tcnica Ltda. e Cordoaria So
Leopoldo S.A., a Transpetro dever providenciar, assim que possvel, a formalizao
dos termos contratuais com estas.
Com relao contratao da empresa Locastrom Locaes e Comrcio de Equipamentos Ltda.,
recomendamos a realizao de um procedimento licitatrio para a celebrao de contrato
global.
..1.3 ASSUNTO - ANLISE DA EFICCIA E EFICI1NCIA
..1.3.1 CONSTATAO:
Falha no planejamento nas aquisies de servios.
O planejamento inadequado das aquisies de servios levou a Transpetro a alongar
as contrataes por dispensa emergencial e a receber servios sem a devida
cobertura contratual, conforme se pode ver a seguir:
CONTRATO NF !+))))2!--
A empresa Bauruense Tecnologia e Servios Ltda. foi contratada por dispensa de
licitao, em carter emergencial, visando a dar continuidade aos servios de apoio
administrativo, enquanto se instaurava um novo processo licitatrio.
O contrato foi assinado em 10/01/2005, com vigncia de 90 dias. Contudo, a GRH s
solicitou a instaurao do processo licitatrio em 05/05/2005, conforme DIP
TRANSPETRO/GRH29/2005.
Em consequncia do atraso da instaurao do novo processo licitatrio, o contrato
sofreu prorrogaes sucessivas, expandindo a sua vigncia para 172 dias.
CONTRATO NF !+))))233+
A contratao supracitada, com a empresa Rondave Ltda., foi realizada por
inexigibilidade, uma vez que um novo processo licitatrio encontrava-se em vias de
concluso. Com isso, esta contratao foi feita com prazo certo de 131 dias, com
base no item 2.3, alnea e, do Decreto n 2.745/98:
2.3 inexigvel a licitao quanto houver inviabilidade ftica ou jurdica de
competio, em especial:
[...]
e) quando a contratao de servios ou aquisio de bens, em situaes atpicas de
mercado em que, comprovadamente, a realizao do processo licitatrio no seja hbil a
atender o princpio da economicidade.
O contrato foi assinado objetivando manter os servios, evitando sua
descontinuidade e consequente comprometimento das atividades operacionais no
terminal e atendendo ao prazo mnimo para a concluso do processo licitatrio.
Findados os 131 dias, o processo licitatrio no se concluiu e o contrato foi
prorrogado por mais 49 dias.
Alm disso, o contrato supracitado, assim como os contratos n 4600002337,
4600002344 e 4600002340 e 4600002341, apresentava datas de incio de vigncia
anteriores a sua assinatura.
CONTRATO NF !+))))2+!!
O Aditivo Contratual n 5 com a empresa de consultoria Pricewaterhousecoopers
Sociedade Civil Ltda. foi assinado em 12.09.2005, enquanto o trmino do referido
contrato ocorreu em 31.05.2005.
CONTRATO NE !+))))2!*)
A empresa Hope Consultoria de Recursos Humanos Ltda. prestou servios sem respaldo
contratual, uma vez que o contrato foi assinado em 22/12/2005 estipulando o incio
da contratao em data anterior assinatura, 15/12/2005.
CONTRATO NE !+)))3).,
A empresa Consabor Refeies Coletivas Ltda. prestou servios sem respaldo
contratual, uma vez que o contrato foi assinado em 20/09/2005 estipulando o incio
da contratao em data anterior a assinatura, 01/09/2005.
22
No procedeu confeco de um planejamento consistente para a aquisio de
servios.
CAUSA:
Falha no planejamento de aquisio de servios.
0USTIFICATIVA:
CONTRATO N 4600002477
Foi solicitado TRANSPETRO que justificasse o atraso na solicitao de instaurao
do processo licitatrio e a consequente prorrogao da contratao supracitada.
Resposta:
a)Por determinao superior, para instaurao do novo processo licitatrio, foi
elaborado um procedimento rgido para definio de critrios para escolha das empresas
que participaram do processo licitatrio, inclusive quanto a regularizao fiscal,
situao econmica financeira, regularidade perante a INSS, FGTS, CADIN, etc..., o que
demandou um tempo alm do estimado.
b)Necessidade de atendimento s recomendaes de auditoria internas, quanto a incluso
de servios de recepcionistas, copeiras e garons nas atividades previstas no contrato
de apoio administrativo, que at ento eram contratados pelo condomnio do prdio, Sede
da TRANSPETRO.
c)Necessidade de reavaliao do efetivo de pessoal em virtude de atender novas
demandas, bem como dos pisos salariais a serem praticados a partir do novo contrato.
CONTRATO NF !+))))233+
A TRANSPETRO informou que a prorrogao do contrato por mais de 49 dias foi porque
o processo licitatrio continuava em fase de anlise e aprovao pela Diretoria.
Com relao ao incio da vigncia do contrato anteceder sua assinatura, a
TRANSPETRO apresentou a seguinte manifestao:
Em funo do atraso da instaurao dos respectivos processos licitatrios, as novas
contrataes foram tratadas emergencialmente e passaram por uma nova fase de negociao
com as empresas, sendo que os processos foram regularizados posteriormente, conforme
iam encerrando.
CONTRATO NF !+))))2+!!
Com relao assinatura do aditivo contratual aps o termino da vigncia do
contrato, a TRANSPETRO apresentou a seguinte manifestao:
As tratativas para a assinatura do Aditivo tiveram incio no princpio do ms de maio
de 2005, sendo produzidas algumas minutas at chegar-se a uma verso final para a
proposta que prorrogaria os trabalhos, mantendo-se o escopo do contrato. A proposta
final somente pde ser apresentada ao Diretor de Dutos e Terminais para aprovao, em
23/05/2005, portanto dentro da vigncia do referido contrato. O Diretor de Dutos e
Terminais recomendou que antes da celebrao do Aditivo Contratual os Gerentes Gerais
das Unidades de Negcios da TRANSPETRO, tomassem cincia do mesmo. Aps anlise dos
Gerentes Gerais foram propostas algumas adequaes no escopo do aditivo, o que foi
prontamente atendido pela fiscalizao, fazendo com que o processo fosse finalizado em
Set/2005.
CONTRATO NE !+))))2!*)
Com relao prestao de servio sem respaldo contratual, a Transpetro apresentou
o seguinte esclarecimento:
[...]Consta do processo o DIP TRANSPETRO/DT/SMS-DT/SE-000124/2004 de 28/12/2004 de
Comunicao de Contratao de Servios por Dispensa de Licitao, em que esclarece que
devido ao cancelamento do processo de licitao e sendo este um servio continuado, o
mesmo no poderia ser interrompido. Em 14/12/2004 o gerente responsvel autorizou a
contratao direta atravs do PCD 005/2004 (anexo), aps todos os trmites necessrios,
tendo sido a contratao formalizada posteriormente [...].
CONTRATO NE !+)))3).,
Com relao prestao de servio sem respaldo contratual, a Transpetro apresentou
o seguinte esclarecimento:
[...]Consta do processo o Pedido de Contratao Direta (itens 5 e 8) em que esclarece
os motivos da contratao direta, sendo o principal motivo o encerramento antecipado do
contrato anterior. Em se tratando de servio continuado, o mesmo no poderia ser
interrompido. Em 31/08/2005 o gerente responsvel autorizou a contratao direta
atravs do PCD 116 (anexo), aps todos os trmites necessrios, tendo sido a
contratao formalizada posteriormente [...].
23
A TRANSPETRO acata a recomendao
A TRANSPETRO poderia ter procedido a um planejamento efetivo dos processos de
licitao (no qual se considerem os possveis pontos de reteno do processo, os
prazos mdios e mximos de resoluo e a margem de segurana adequada ao objeto da
licitao) e, tambm, a um controle que impedisse que falhas de planejamento se
tornassem situaes de emergncia.
RECOMENDAO:
Recomendamos a elaborao prvia de um planejamento consistente de aquisio de
bens e servios de modo que os processos sejam deflagrados tempestivamente,
eliminando as situaes de descontinuidade na prestao de servios.
..1.3.2 CONSTATAO:
No obteno de trs propostas vlidas nos convites Fronape n. 12.006/2005 e
Fronape n 12.031/2004.
Da anlise realizada sobre os processos relativos aos contratos vigentes em 2005,
detectamos as seguintes impropriedades:
CONVITE FRONAPE N.E 12.))+'2))* 2 CONTRATO N.E !+))))21,1.
Objetivando a contratao de servios de transporte rodovirio, por caminho, de
contineres contendo gneros alimentcios para suprimento de navios da Transpetro,
foram convidadas trs empresas, das quais apenas as empresas Locadora Aratu
Transportes Rodovirios Ltda. e a Rodovirio Salvador Transportes e Logstica Ltda.
apresentaram propostas.
CONVITE FRONAPE NE 12.)31'2))! 2 CONTRATO NE !+))))2**,.
Objetivando a locao de diesel gerador para o embarque no NT Jurupema, foram
convidadas quatro empresas, sendo que duas no compareceram, uma declinou por e-
mail e apenas uma apresentou proposta.
A Transpetro celebrou os contratos oriundos de convites nos quais no foi possvel
a obteno do nmero mnimo de trs licitantes, sem que as circunstncias de
limitao do mercado ou o manifesto desinteresse dos convidados tenham ficado
devidamente justificadas no processo, em desacordo com o item 3.1.3 do Regulamento
Licitatrio Simplificado da Petrobras.
Dar prosseguimento licitao sem o nmero mnimo de trs propostas vlidas.
CAUSA:
Ausncia de repetio do convite frente ausncia de trs propostas vlidas,
associada falta de fundamentao, no processo, das limitaes do mercado ou do
manifesto desinteresse dos convidados.
0USTIFICATIVA:
Na SA n 175361/11, foi solicitado que a Transpetro justificasse celebrao dos
contratos 4600002191 e 4600002559, oriundos de convite no qual no foi possvel a
obteno do nmero mnimo de trs licitantes sem que as circunstncias de limitao
do mercado ou manifesto desinteresse dos convidados tenham ficado devidamente
justificadas no processo.
A Transpetro apresentou a seguinte justificativa:
[...]Contrato 4600002559 - Foram convidadas 4 empresas, porm uma declinou atravs de
e-mail e duas no compareceram.
Contrato 4600002191 - Foram convidadas 3 empresas, porm uma declinou atravs de e-mail.
Conforme Manual de Procedimentos Contratuais Convite uma modalidade de licitatria
na qual o Sistema Petrobras convida, a seu critrio, o mnimo de 3 (trs) pessoas
fsicas ou jurdicas que desempenhem atividade compatvel com o objeto da licitao,
procedimentada no item 4.1.3.1 do mesmo.
De fato, consta do processo relativo ao convite Fronape n. 12.006/2005 - Contrato
n. 4600002191, a desistncia, informada por e-mail, de uma das convidadas.
Entretanto, as circunstncias impeditivas da obteno do nmero mnimo de trs
licitantes no esto devidamente justificadas.
No convite Fronape n 12.031/2004 - Contrato n 4600002559, foram convidadas quatro
empresas, das quais uma manifestou sua desistncia por e-mail e apenas uma participou do
processo licitatrio. A Transpetro assinou o contrato, no valor de R$ 102.000,00, com a
24
nica participante do certame licitatrio, valor este superior ao estimado pela
Transpetro para a contratao R$ 98.181,82. As circunstncias impeditivas da obteno do
nmero mnimo de trs licitantes tambm no esto devidamente justificadas no processo.
A TRANSPETRO mantm a justificativa apresentada durante a auditoria desta CGU.
RECOMENDAO:
Recomendamos que, caso no haja o nmero mnimo de trs propostas vlidas quando da
realizao de licitao na modalidade convite, por limitaes do mercado ou
manifesto desinteresse dos convidados, as circunstncias sejam devidamente
justificadas no processo, sob pena de repetio do convite.
Caso ocorram situaes de manifesto desinteresse dos convidados e a nica proposta
apresentada tenha valor superior ao estimado pela Transpetro, recomendamos a
repetio do certame com a convocao de outros possveis interresados, se no for
constatada falha na realizao da estimativa e houver tempo hbil para realizao
de novo processo licitatrio.
..2 SUBREA - CONTRATOS DE OBRAS/ COMPRAS E SERVIOS
..2.1 ASSUNTO - CONTRATOS SEM LICITAO
..2.1.1 CONSTATAO:
Justificativa inadequada para contratao por dispensa emergencial.
A Transpetro celebrou o Contrato n. 4600002779 por dispensa de licitao, com
fulcro na alnea b do item 2.1 do Regulamento Licitatrio Simplificado da
Petrobras, que determina a contratao em casos de emergncia, quando caracterizada
a urgncia de atendimento de situao que possa ocasionar prejuzo ou comprometer a
segurana de pessoas, obras, servios, equipamentos e outros bens.
O motor diesel gerador n. 1 da embarcao NT Livramento sofreu avaria em
17/12/2004 e foi constatada a necessidade de se retificar o eixo e o bloco do
motor. O navio chegou ao porto em 03/02/2005 com o motor avariado, o oramento para
o conserto foi apresentado em 24/02/2005, e, apenas em 15/04/2005, o contrato
emergencial foi assinado com a empresa Auto Mecnica Arapongas Ltda., estipulando,
ainda, a data de incio de servios somente para 10/05/2005. Cabe destacar que os
intervalos entre a chegada do navio e a assinatura do contrato (71 dias) e desta
para incio dos servios (25 dias) totalizaram 96 dias.
Celebrar contrato por dispensa emergencial sem que a situao de emergncia
estivesse caracterizada.
CAUSA:
Demora em iniciar o processo de contratao e a prestao do servio.
0USTIFICATIVA:
Em resposta ao pedido de esclarecimento apresentado por nossa equipe, a Transpetro
apresentou a seguinte justificativa:
G[...]!+))))2--, - Consideraes:
a-devido programao de nossos navios, no raro precisamos adiar vrias vezes um
determinado atendimento, de forma no perdermos o status on hire do navio.
b-O navio possui 3 motores auxiliares, sendo um stand-by dos demais. Cumpre ressaltar
que tais equipamentos normalmente operam em dupla e so vitais para operao do navio,
e a quebra de um, por si s, enseja o tratamento urgente de seu reparo.
c-O MCA n1 quebrou em 17 de dezembro de 2004, quando foi chamada a Mecnica Arapongas
para apresentar oramento, justamente por ser a nica habilitada para simultaneamente
realizar os reparos do eixo e do bloco do motor avariados.
d-Devido s mudanas de programao do navio, somente em 03/02/05, com o navio no porto
do Rio de Janeiro, foi possvel remover o motor para a oficina da Arapongas, fins
obter uma melhor avaliao da extenso do reparo necessrio, ou seja, a especificao
completa dos servios a serem realizados.
e-O oramento foi apresentado em 24/02/05, conforme proposta anexa ao processo.
f-Iniciou-se um processo de negociao que culminou com a oferta de um desconto,
apresentada pelo e-mail de 23/03/05 pela Arapongas.
Essas explicaes esto contidas no DIP TRANSPETRO/FRONAPE/GETRAM 4- 13/2005, de
23/03/05 e na Comunicao da Justificativa de Contratao, anexados ao processo.
Em 27/06/2006, mediante Ofcio n. TRANS/GECONT-025/2006, a entidade apresentou os
seguintes esclarecimentos: A TRANSPETRO acata a recomendao.
25
A resposta apresentada no esclareceu o motivo do enquadramento em dispensa
emergencial, uma vez que a Transpetro, aps a chegada do navio no porto, demorou a
iniciar o processo de contratao, alm de estabelecer o incio da prestao do
servio para 25 dias aps a assinatura do contrato.
Cabe ressaltar que, no item c acima, o gestor afirmou que a contratada era a
nica habilitada a prestar os servios. Entretanto, no foram apresentados
documentos que comprovassem essa exclusividade, que, se fosse configurada,
ensejaria uma contratao por inexigibilidade de licitao.
RECOMENDAO:
A Transpetro deve abster-se de realizar contrataes por dispensa emergencial ou
inexigibilidade sem que haja comprovao documental da existncia das
excepcionalidades legais que permitem a contratao direta.
, CONTROLES DA GESTO
,.1 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS
,.1.1 ASSUNTO - A537HI6 D6 TCU'SECEX :6 EXERCCIO
,.1.1.1 INFORMAO:
Descrevemos abaixo as diligncias/recomendaes/determinaes emitidas pelo
Tribunal de Contas de Unio (TCU) durante o exerccio de 2005:
- ACRDO N. 1.180/2005, DE 24/08/2005
9.4. Dar cincia ao TCU, no prazo de trinta dias, das providncias adotadas para
reaver da empresa Worktime Assessoria Empresarial Ltda. a diferena de R$ 65.365,70
paga a mais, pela incidncia indevida da alquota de Imposto de Renda (IR) e de
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), em despesas reembolsveis.
Por meio do Ofcio TRANS/GECONT 032, de 05/09/2005, e seus anexos, endereados 1
SECEX, a Transpetro comprovou que a Worktime Ltda. quitou, em 25/08/2005, a
diferena de R$ 107.939,68.
,.1.2 ASSUNTO - A537HI6 D7? U:9D7DA? D7 CGU - NO EXERCCIO
,.1.2.1 INFORMAO:
A Controladoria-Geral da Unio (CGU), por meio do Relatrio n. 160907, relativo
Avaliao da Gesto de 2004, expediu as recomendaes descritas a seguir:
a) Item 4.1.3.1 - Realizar as reunies do Conselho de Administrao de acordo com o
estipulado no Estatuto Social da TRANSPETRO.
A TRANSPETRO informou que as reunies nos meses de janeiro, abril e setembro, assim
como as apontadas no relatrio de gesto de 2004, no foram realizadas por falta de
matrias pertinentes aquele colegiado.
Tendo em vista que as reunies no foram realizadas por falta de matrias
pertinentes, consideramos a recomendao atendida.
b) Item 9.1.1.1 - Contratar servios advocatcios por meio de licitao, sendo os
casos de inexigibilidade de licitao excees regra geral da realizao do certame.
No identificamos, em 2005, contratos assinados que possussem a caracterstica apontada no
relatrio de auditoria em questo. Portanto, a entidade no contrariou essa recomendao.
,.1.2.2 CONSTATAO:
Restrio total de acesso aos sistemas informatizados.
No foi fornecido acesso aos sistemas informatizados da TRANSPETRO (SAP/R3 e
Intranet) nas auditorias de acompanhamento e de avaliao da gesto.
Na auditoria de acompanhamento, na SA n 166912/03, foi solicitado que se
justificasse a restrio de acesso dos servidores do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal aos sistemas informatizados. A TRANSPETRO apresentou a
seguinte justificativa:
Em ateno a solicitao relativa justificativa de restrio de acesso dos servidores
aos sistemas TRANSPETRO, informamos que determinao da PETROBRAS, atravs de sua
Estrutura de Tecnologia da Informao-atendimento SERVI-TI/BR/ PETROBRAS, de apoio a
usurio, a liberao solicitada de padro criado para acesso de Auditores, com
permisso de logon de rede, aplicativos da Internet Explorer, Word, Excel e a Internet.
Pelo padro definido pela rea de Tecnologia da Informao, no existe a possibilidade
de acesso a Intranet e ao SAP/R3 da TRANSPETRO.
26
As solicitaes requeridas para relatrios de consulta do SAP/R3 ou da Intranet,
devero ser solicitadas a Gecont, que providenciar as referidas informaes atravs de
acesso aos sistemas, por empregados da Companhia.
Foi solicitado que fosse identificado o responsvel pela determinao de restrio
de acesso, com isso, em esclarecimento adicional, a Gecont complementa:
Como complemento ao Ofcio TRANS/GECONT-035/2005 de 29/11/2005, informamos que a
determinao das restries de acesso aos sistemas foram feitas pela Diretoria da
PETROBRAS, e que qualquer explicao destas medidas devero ser encaminhadas a
Presidncia da PETROBRAS para resposta.
Na auditoria de avaliao da gesto, essa restrio total de acesso continuou
comprometendo a atuao da equipe de auditoria.
Restrio total do acesso aos sistemas informatizados da TRANSPETRO, infringindo o
art.26 da Lei n 10.180/2001.
CAUSA:
Orientao da Diretoria da Petrobras a todas as controladas.
0USTIFICATIVA:
Objetivando esclarecer a continuao da restrio de acesso aos sistemas
informatizados, foi emitida a SA n 175361/13, de 26/04/2006, descrita a seguir:
Justificar a restrio de acesso dos servidores do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal Internet e aos sistemas informatizados da Petrobras (SAP/R3 e
Intranet). Alm da justificativa, apresentar tambm documentao que identifique o
responsvel pela determinao desta restrio.
A Transpetro apresentou a seguinte justificativa:
Informamos que a determinao das restries de acesso aos sistemas foram feitas pela
Diretoria da PETROBRAS, e qualquer explicao destas medidas, as mesmas devero ser
encaminhadas Presidncia da PETROBRAS para devida resposta.
A TRANSPETRO mantm a justificativa apresentada durante a auditoria desta CGU e
enfatiza, porm, que no h sonegao de informaes, mas apenas restrio ao acesso
total aos sistemas informatizados da Companhia.
A restrio de acesso ao sistema contraria o disposto no caput do art. 26 da Lei n
10.180/01 e implica pena de responsabilidade administrativa, civil e penal,
conforme 1 do referido artigo:
Art. 26. Nenhum processo, documento ou informao poder ser sonegado aos servidores
dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal,
no exerccio das atribuies inerentes s atividades de registros contbeis, de
auditoria, fiscalizao e avaliao de gesto.
1 O agente pblico que, por ao ou omisso, causar embarao, constrangimento ou
obstculo atuao dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno, no
desempenho de suas funes institucionais, ficar sujeito pena de responsabilidade
administrativa, civil e penal.
2 Quando a documentao ou informao prevista neste artigo envolver assuntos de
carter sigiloso, dever ser dispensado tratamento especial de acordo com o
estabelecido em regulamento prprio.
3 O servidor dever guardar sigilo sobre dados e informaes pertinentes aos
assuntos a que tiver acesso em decorrncia do exerccio de suas funes, utilizando-os,
exclusivamente, para a elaborao de pareceres e relatrios destinados autoridade
competente, sob pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.
4 Os integrantes da carreira de Finanas e Controle observaro cdigo de tica
profissional especfico aprovado pelo Presidente da Repblica.
Por oportuno, cabe ressaltar que so fornecidas senhas que proporcionam acesso
Intranet e ao SAP/R3 para funcionrios terceirizados, enquanto esse acesso
restringido aos servidores da Controladoria-Geral da Unio.
RECOMENDAO:
Recomendamos que, nos prximos trabalhos de auditoria a serem realizados na
TRANSPETRO, sejam fornecidas senhas dos sistemas informatizados da Petrobras que
proporcionam acesso irrestrito ao SAP/R3 e Intranet, a fim de que os servidores do
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal possam desempenhar suas
atividades.
27
,.2 SUBREA - CONTROLES INTERNOS
,.2.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
,.2.1.1 INFORMAO:
Consoante o que dispe o art. 15, 4, do Decreto n. 3.591/2000, a Auditoria
Interna (AUDIN) encontra-se subordinada ao Presidente do Conselho de Administrao
e tem como funo geral a execuo de atividades inerentes natureza e
especializao de auditoria, segundo padres usuais aplicveis, visando a avaliar a
adequao e a efetividade dos mtodos e sistemas de controle interno, estabelecidos
nos planos e polticas da administrao superior da empresa.
Essa rea visa observncia dos princpios, orientaes e normas emanadas dos
organismos externos de controle e fiscalizao dos Poderes da Unio.
O quadro funcional da AUDIN, no exerccio de 2005, era de seis funcionrios, um
Gerente de Auditoria Interna, quatro Auditores e um Apoio Administrativo.
O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAAAI) para 2005 foi aprovado
pelo Conselho de Administrao e encaminhado Controladoria-Geral da Unio no
Estado do Rio de Janeiro, em cumprimento ao disposto no art. 15, 2, do Decreto n.
3.591/2000. Abaixo, apresentamos a lista dos Trabalhos de Auditoria Interna
previstos para o exerccio de 2005.
TABELA 20 - TRABALHOS DE AUDITORIA INTERNA PREVISTOS PARA 2005
Sq rgo Segmento Local rea
H-H
Estim.
01 FIC Transp.Mart. Rio de Janeiro - Sede Contratos Afretamento e Operao de Navios. 400
02
Terminal
C.Elseos
Dutos e
Terminais
Caxias (RJ)
Faturamento de Fretes Dutovirios e Servios de
Armazenagem
800
03 FRONAPE Transp.Mart. Rio de Janeiro - Sede Contratao de Servios 1.200
04 FRONAPE Transp.Mart. Rio de Janeiro - Sede Compras de Materiais e Equipamentos 500
05
Terminal
S.C.Sul
Dutos e
Terminais
So Caetano do Sul (SP) Contratao de Servios 1.000
06 GEPLAN Corporativo Rio de Janeiro - Sede Acomp. Exec. Oramento de Investimentos 2005 120
07 Ger.RH Corporativo Rio de Janeiro-Sede Pessoal 400
08 Corporat. Corporativo Rio de Janeiro - Sede Controles Internos 720
TOTAL 5.140
Fonte: Programa Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAAAI) de 2005
Em anlise do Relatrio Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAAAI), foi
observada incompatibilidade entre as auditorias programadas no PAAAI e as
efetivamente realizadas no exerccio de 2005. Do quadro a seguir, constam as
auditorias executadas no exerccio e citadas no RAAAI:
QUADRO 2 - AUDITORIAS EXECUTADAS EM 2005 E CITADAS NO RAAAI
Origem rgo
Relatrio
(AUDIN-R-)
rea
Situao
em 31/12/2005
1) PAAAI/2004 Terminal Madre de Deus 006/2004 Contratao Servios Concluda
2) PAAAI/2005 Corporativo
1
No Aplic. Controles Internos (SOX) Concluda
3) Solic.Presid. FRONAPE 011/2004 Estoque de Materiais Concluda
4) Iniciativa da
AUDIN
Gerncia-Geral de Marketing
e Comercializao (Sede)
002/2005 Vendas Concluda
5) Iniciativa da
AUDIN
Gerncia de Contabilidade -
Dutos e Terminais
007/2005
Disponibilidades Financeiras
(Fundo Rotativo)
Concluda
6) Iniciativa da
AUDIN (Extenso)
Gerncia Administrativa
(GAD)
2
004-1/2005
Compra de Materiais e
Equipamentos
Concluda
7) Iniciativa da
AUDIN (Extenso)
Gerncia Administrativa
(GAD)
3
006-1/2005 Contratao de Servios Concluda
8) Solicitao da
AUDIN
Terminal de So Sebastio 008/2005
Contratao de Servios
(Exame por denncia)
Concluda
9) PAAAI/2005 Terminal de So Caet.Sul 001/2005 Contratao de Servios Rel.Prel.em Elabor.
10) PAAAI/2005 FRONAPE 004/2005 Compra de Mat.e Equipam. Rel.Prel.em Elabor.
11) Solicitao
G.-Geral T.Aquav
Terminal de Alemoa (Santos
- SP)
003/2005 Contratao de Servios Rel.Prel.em Elabor.
12) Solicitao
G.-Geral T.Aquav
Terminais das Ilhas D'gua
e Redonda
005/2005 Contratao de Servios Rel.Prel.em Elabor.
13) PAAAI/2003 Terminal de Campos Elseos 003/2003 Contratao de Servios
Rel.Prel.em Elabor. -
Incorporado ao AUDIN-
R-006/2005
28
Origem rgo
Relatrio
(AUDIN-R-)
rea
Situao
em 31/12/2005
14) PAAAI/2004
Gerncia-Geral de
Planejamento (Sede)
012/2004
Oramento de
Investimento/2004
Em andamento
15) PAAAI/2005
Gerncia-Geral de
Planejamento (Sede)
014/2005
Oramento de
Investimento/2005
Em andamento
16) PAAAI/2005 Gerncia-Geral de RH (Sede) 012/2005 Pessoal Em andamento
17) PAAAI/2005 FRONAPE/FIC (Sede) 013/2005 Afretamento de Navios Em andamento
18) Iniciativa da
AUDIN
Terminal de Campos Elseos 006/2005 Contratao de Servios Em andamento
19) Solicitao
Conselho Fiscal
Gerncia-Geral de
Suporte/Dutos e Terminais
4
009/2005 Contratao de Servios Em andamento
20) Iniciativa da
AUDIN
Ger.Terminais Terrestres e
Oleodutos em So Caet.Sul
011/2005 Contratao de Servios Em andamento
21) Iniciativa
AUDIN(Extenso)
ENGENHARIA da Petrobras
5
005-1/2005 Contratao de Servios Em andamento
22) Solicitao
do Gerente-Geral
de Suporte/Dutos
e Terminais
Terminal de So Caetano
Do Sul
010/2005
Contratao de Servios
(Interligao da Cabea de
Dutos no Estado de SP)
Em andamento
Fonte: Relatrio Anual de Atividades de Auditoria Interna de 2005
1
O resultado desse trabalho inscrito em matrizes de controle enviadas s unidades envolvidas.
2
(Extenso da auditoria na FRONAPE - AUDIN-R-004/2005)
3
(Extenso da auditoria no Terminal de Campos Elseos - AUDIN-R-006/2005)
4
(Exame de Contrato Petrobras/GDK, gerenciado e fiscalizado pela Transpetro)
5
(Extenso da auditoria nos Terminais das Ilhas D'gua e Redonda - AUDIN-R-005/2005)
A tabela a seguir sintetiza a execuo das auditorias em 2005, descritas no RAAAI.
TABELA 21 - SINTESE DA EXECUO DE AUDITORIAS EM 2005
Descrio
Concludas*
A
Em Andamento
**
B
Realizada/
Em Execuo
C = A + B
Canceladas
D
Total
C + D
Reprogramadas
no PAAAI 2006
Programadas PAAAI 2005 1 5 6 2 8 (a) 1
Extraprogramadas 6 7 13 0 13 0
Exerccios Anteriores 1 2 3 0 3 0
Total 8 14 22 2 24 1
Fonte: RAAAI 2005
(a) item 3 do PAAAI 2005 - Contratao de servios na FRONAPE
(*) So consideradas concludas as auditorias para as quais o relatrio final tenha sido expedido. Ou
seja, aquelas em que houve a manifestao da unidade auditada em relao aos comentrios constantes do
Relatrio de Auditoria Preliminar.
(**) Inclui auditorias com Relatrio Preliminar em Elaborao e as em Andamento (execuo de verificaes).
Por meio da SA n. 175361/08, de 17/04/2006, questionamos a significativa ocorrncia
de auditorias no programadas. Em resposta, o chefe da AUDIN prestou as seguintes
informaes:
No exerccio em questo, deu-se significante ocorrncia de auditorias no programadas.
Consequncia natural e inevitvel desse panorama o prejuzo para a realizao de
auditorias constantes do PAAAI/2005, cujo cancelamento, a nosso ver, est devidamente
respaldado, at porque o quadro funcional no se ampliou em decorrncia dessa circunstncia.
nossa opinio, tambm, que o Plano Anual uma previso de trabalho elaborada com
antecedncia, que tem, como premissas, condies normais no andamento das atividades da
Companhia e da prpria Auditoria Interna. Assim sendo, a AUDIN, diante de suas atribuies
organizacionais (`...assessorar a Direo Superior da Companhia no exerccio do controle e
avaliao das atividades da Transpetro, ...') entende no poder se furtar a apurar fatos
novos julgados relevantes (identificados durante as auditorias) nem deixar de atender s
solicitaes emanadas da Administrao da Transpetro em prol do pleno cumprimento do PAAAI,
em que pese o esforo que se despendeu para minimizar o nvel de cancelamento.
No RAAAI, a AUDIN ressaltou ter recuperado cerca de R$ 908 mil, correspondentes a
118% de seu custo no exerccio. A AUDIN informou, ainda, no citado documento, ter
oferecido o seguinte quantitativo de homens-hora a ttulo de treinamento:
29
TABELA 22 - CURSOS E SEMINRIOS OFERECIDOS EM 2005
Descrio Homem-hora
Qtd %
Gerenciamento e Fiscalizao de Contratos 140 22,6
Legislao Tributria (PIS, COFONS, ISS e INSS) 64 10,3
Encontros Tributrios Promovidos pela Petrobras 50 8,1
Anlise de Fraudes 48 7,7
Excel Avanado 42 6,8
Sarbanes-Oxley 24 4,4
Tomada 24 3,9
Outros 225 36,3
TOTAL 620 100,0
Fonte: AUDIN
No quadro a seguir, apresentamos o acompanhamento da implementao, com posio em
09/12/2005, das 22 recomendaes expedidas em 2005. Segundo a AUDIN, dezesseis foram
implementadas. Nas restantes, os auditores acataram as justificativas dos gestores.
QUADRO 3 - IMPLEMENTAO DAS RECOMENDAES EXPEDIDAS PELA AUDIN
RA=75J496
AUDIN-R-
I5AB POSIO SEGUNDO A AUDIN $),'12'2))*&
02/2005 nico
A "Ao do rgo" exposta no relatrio a final, uma vez que o contrato examinado pertence Petrobras,
e o novo contrato, em nome da Transpetro, no foi objeto de exame pela AUDIN.
12-1/2004 nico A partir de 21/02/2005, rotina operacional do SAP foi alterada p/corrigir distoro, inclusive retroativamente.
04/2004 4.1
Os processos apontados foram todos regularizados. Foram, tambm, transmitidas orientaes em reunies,
visando a evitar ocorrncias da mesma natureza.
04/2004 4.4
De junho a dezembro/2005, foram descontados, dos pagamentos Contratada, R$ 14.906,00, dos quais
R$ 1.954,00 relativos ao presente item.
04/2004 4.5
rgo vem abatendo diretamente, no clculo do reajuste contratual mensal, parcelas relativas
recuperao, estando R$ 805,00 a ser ressarcidos.
04/2004 4.6
De junho a dezembro/2005, foram descontados, dos pagamentos Contratada, R$ 14.906,00, dos quais
R$ 12.952,00 relativos ao presente item.
04/2004 4.7
O rgo no reconheceu a improcedncia do pagamento, haja vista o servio ter sido executado, conforme documentao
em seu poder. Admitiu, todavia, a ocorrncia de falha processual, ao atrasar, em dois dias, a emisso da Ordem de
Servio para o incio do trabalho. A AUDIN ACEITOU A ARGUMENTAO E DEU O ASSUNTO COMO CONCLUIDO.
04/2004 4.10
Quanto s retenes a mais, nada a fazer, uma vez que foram devidamente recolhidos. J as retenes a
menos, h discordncia ante a opinio da AUDIN. Em relao ao Imposto de Renda, pode-se dizer que, como
se refere a exerccios anteriores, as Contratadas devem ter apurado o resultado de suas operaes
anuais, as quais, cremos, contemplam o faturamento contra a Petrobras.
06/2004 4.6
A Petrobras, detentora do contrato gerenciado e fiscalizado pela Transpetro como sua procuradora, emitiu
e contabilizou a dbito da Contratada, em agosto/2005, ND
1
de R$ 8.475,00. J o recebimento efetivo do
valor, a AUDIN de opinio que ato de gesto da Petrobras, cujo patrimnio foi afetado, no cabendo a
ingerncia da Transpetro/Audin, at porque esta comprovou a contabilizao do dbito mencionado.
06/2004 4.7 A Transpetro recuperou R$ 236.133,00 em setembro/2005. Confirmado pela AUDIN.
06/2004 4.8 A Transpetro recuperou R$ 19.062,00 em agosto/2005. Confirmado pela AUDIN.
06/2004 4.13
e contabilizou a dbito da Contratada, em agosto/2005, duas NDs
1
; uma de R$ 107.939,68, outra de R$
10.192,75, totalizando R$ 118.132,00. J o recebimento efetivo dos valores, AUDIN de opinio que ato
de gesto da Petrobras, cujo patrimnio foi afetado, no cabendo a ingerncia da Transpetro/Audin, at
porque esta comprovou a contabilizao do dbito mencionado.
06/2004 4.15
e contabilizou a dbito da Contratada, em ago/2005, ND
1
de R$ 3.634,70. J o recebimento efetivo do
valor, somos de opinio que ato de gesto da Petrobras, cujo patrimnio foi afetado, no cabendo a
ingerncia da Transpetro/Audin, at porque esta comprovou a contabilizao do dbito mencionado.
06/2004 4.18 A Transpetro recuperou R$ 3.103,00 em agosto/2005. Confirmado pela AUDIN.
06/2004
OBS.: OS VALORES APRESENTADOS NOS RELATRIOS SO PRELIMINARES E ILUSTRATIVOS DA CONSEKL1NCIA DAS NO
CONFORMIDADES. ASSIM/ SEMPRE OCORRE VARIAO/ PARA MAIS'MENOS/ ENTRE O KUE A AUDIN RELATA E A APURAO "
REALI#ADA PELO RGO.
Fonte: AUDIN / Legenda:
1
ND - Nota de Dbito
,.2.2 ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS
,.2.2.1 INFORMAO:
O Processo de Prestao de Contas da Transpetro foi organizado de forma completa,
visto que o valor do ativo, obtido no Balano Patrimonial do final do exerccio de
2005, totalizou R$ 2.137.542.000 (dois bilhes, cento e trinta e sete milhes e
quinhentos e quarenta e dois mil reais), montante superior ao limite mximo de
R$ 100.000.000,00 (cem milhes de reais), fixado pela Deciso Normativa n 71, de
07/12/2005, para a formalizao dos processos na forma simplificada.
Cabe destacar, ainda, que o processo foi constitudo com as peas previstas na
deciso mencionada acima.
30
,.2.3 ASSUNTO - AVALIAO DOS CONTROLES INTERNOS
,.2.3. INFORMAO:
Com relao aos controles internos, segmentamos a sua avaliao da forma
apresentada a seguir:
POLITICA DE RECURSOS HUMANOS
A entidade dispe de poltica de recursos humanos que prev a ambientao,
treinamento, rodzio de funes e obrigatoriedade de gozo anual de frias.
ADEQUAO DO REGIMENTO INTERNO, DO ORGANOGRAMA E DOS MANUAIS
O Plano Bsico de Organizao estabelece de forma clara as atribuies da Diretoria
e das Gerncias, ao passo que o organograma delineia as relaes de subordinao
existentes entre essas funes.
SEGREGAO DE FUNES
A estrutura da entidade prev a separao entre as funes de autorizao e
aprovao das operaes e de execuo, controle e contabilizao, evitando que
determinado funcionrio detenha competncias cumulativas.
III - CONCLUSO
Em face dos exames realizados, bem como da avaliao da gesto efetuada, no perodo
a que se refere o presente processo, constatamos o seguinte:
-.1.1.1 CONSTATAO:
Contratao de empresas de terceirizao de mo-de-obra para intermediar a
contratao de funcionrios que ocuparam cargos permanentes constantes do Plano de
Cargos e Salrios da Transpetro.
-.2.1.1 CONSTATAO:
Realizao de horas-extras em excesso e de forma recorrente, caracterizando
habitualidade.
Rio de Janeiro, 28 de abril de 2006.
31

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTIFICADO N : 175361
UNIDADE AUDITADA : PETROBRAS TRANSPORTE S.A.
CDIGO : 910899
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N : 00218.000363/2006-01

CERTIFICADO DE AUDITORIA

Foram examinados, quanto legitimidade e legalidade, os
atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, praticados no
perodo de 01Jan2005 a 31Dez2005, tendo sido avaliados os resultados
quanto aos aspectos de economicidade, eficincia e eficcia da
gesto oramentria, financeira e patrimonial.

2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme
escopo do trabalho definido no Relatrio de Auditoria constante
deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s reas
selecionadas e atividades examinadas, e incluram provas nos registros
mantidos pelas unidades, bem como a aplicao de outros procedimentos
julgados necessrios no decorrer da auditoria. Os gestores citados
no Relatrio esto relacionados nas folhas 0002 a 0007, deste
processo.

3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo
mencionado no pargrafo segundo, consubstanciados no Relatrio de
Auditoria de Gesto n 175361, houve gestores cujas contas foram
certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal
certificao foram os seguintes:

3.1 Falhas que resultaram em ressalvas

7.1.1.1 - Contratao de empresas de terceirizao de mo-de-obra
para intermediar a contratao de funcionrios que ocuparam cargos
permanentes constantes do Plano de Cargos e Salrios da Transpetro.

7.2.1.1 - Realizao de horas-extras em excesso e de forma
recorrente, caracterizando habitualidade.

Rio de Janeiro, 28 de Junho de 2006.

JESUS REZZO CARDOSO
CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO ESTADO DO RJ

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS

RELATRIO N : 175361
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N: 00218.000363/2006-01
UNIDADE AUDITADA : PETROBRAS TRANSPORTE S.A
CDIGO : 910899

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado
com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N. 47/2004 e
fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinio foi pela
REGULARIDADE COM RESSALVAS da gesto do responsvel relacionado no item 3.1 do Certificado de
Auditoria e pela REGULARIDADE da gesto dos demais responsveis, referentes ao perodo de 01Jan2005 a
31Dez2005.
2. As questes objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsveis,
para manifestao, conforme determina a Portaria CGU n 03, de 05 de janeiro de 2006, que aprovou a Norma
de Execuo n 01, de 05 de janeiro de 2006, e esto relacionadas em tpico prprio do Certificado de Auditoria.
As manifestaes dos Gestores sobre referidas questes constam do Relatrio de Auditoria.
3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas
obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao
Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 28 de junho de 2006.

MAX HERREN
Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura

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