FORMULA INDICACIONES AL PROYEC-

TO DE LEY DE REFORMA TRIBUTARIA

QUE MODIFICA EL SISTEMA TRIBU-
TARIO DE LA RENTA E INTRODUCE
DIVERSOS AJUSTES EN EL SISTEMA
TRIBUTARIO (Boletn N 9290-05)
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SANTIAGO, 14 de abril de 2014


N 55-362/



Honorable Cmara de Diputados:
En uso de mis facultades constitucionales,
vengo en formular las siguientes indicaciones
al proyecto de ley del rubro, a fin de que sean
consideradas durante la discusin del mismo en
el seno de esa H. Corporacin:
AL ARTCULO 1
1) Para modificarlo en el siguiente sen-
tido:
a) Agrgase en el numeral 4), que
sustituye el artculo 14 de la ley sobre
impuesto a la Renta, en el numeral i) del
literal d) del nmero 4) del literal A) a
continuacin de la expresin nmero 5 susti-
tuyendo la coma (,) que le sigue por la conjun-
cin y la siguiente frase nmero 5 bis,
ambos.
b) Agrgase en el numeral 6), que
sustituye el artculo 14 ter de la ley sobre
impuesto a la Renta, en el numeral i. del lite-
ral c) del nmero 1., a continuacin del punto
(.) aparte que pasa a ser punto (.) seguido, la
siguiente frase:
Con todo, podrn acogerse a
las disposiciones de este artculo las rentas
que provengan de la posesin o explotacin de
bienes races agrcolas..
c) Elimnase en el numeral 18),
que sustituye el artculo 34, de la ley sobre

A S.E. EL
PRESIDENTE
DE LA H.
CAMARA DE
DIPUTADOS.



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impuesto a la Renta, al final de los prrafos
primero y segundo del numeral 2. la frase (,)
de acuerdo a lo indicado en el inciso final,
del nmero 1.- anterior.
d) Modifcase el numeral 25), que
sustituye los artculos 41 A, 41 B, 41 C y 41 D
de la ley sobre impuesto a la Renta, en el si-
guiente sentido:
i) Agrgase en el nuevo ar-
tculo 41 A el guarismo 1 despus de la pala-
bra nmero en el prrafo primero del nmero
1. del literal A.-; en el prrafo segundo del
nmero 1. del literal B.-; en el prrafo pri-
mero del nmero 1. del literal C.- y en el p-
rrafo primero del nmero 2. del literal C.-
ii) Sustityese en el inciso
primero del nuevo artculo 41 B la expresin
letras e) y f) por letras f) y g).
e) Incorprase en el numeral 27),
que agrega los artculos 41 F, 41 G y 41 H a la
ley sobre impuesto a la Renta, en el nmero 1)
de la letra A del nuevo artculo 41 G, antes de
la frase El capital, o, la expresin i),
adecundose la numeracin correlativa de los
siguientes.
f) Sustityese en el numeral 32)
que adeca el artculo 52 de la ley sobre im-
puesto a la Renta, la palabra mensuales por
anuales, en las tres oportunidades que apare-
ce.
AL ARTCULO 4
2) Para sustituir en sus numerales 1.
letra a.; 2. letra b. y 3. letra a. el guaris-
mo 0,66 por 0,066.
AL ARTCULO 7
3) Para modificar el numeral 2., que in-
corpora un nuevo artculo 4 ter al Cdigo Tri-
butario, en el siguiente sentido:
a) Incorprase en el inciso segun-
do a continuacin de la palabra circunstan-
cias la expresin copulativas.



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b) Agrgase en el literal a) de su
inciso segundo a continuacin de la palabra
obtenido la conjuncin y, precedida de una
coma (,) suprimindose el punto (.) final.
c) Agrgase el siguiente inciso
final, nuevo:
El ejercicio de la facul-
tad a que se refiere el inciso anterior, slo
ser procedente si el monto de las diferencias
de impuestos que conforme a ella puedan deter-
minarse al contribuyente, exceden la cantidad
equivalente a 250 unidades tributarias mensua-
les a la fecha de la emisin del informe de
fiscalizacin en que se proponga la aplicacin
de lo dispuesto en el presente artculo..
4) Para modificar el numeral 4., que in-
corpora un nuevo artculo 4 quinquies al Cdigo
Tributario, en el siguiente sentido:
a) Interclase en su inciso prime-
ro entre el artculo el y la palabra Servi-
cio la primera vez que aparece, la expresin
Director del.
b) Reemplzase en su inciso prime-
ro la frase previa autorizacin del Director
Regional, Director de Grandes Contribuyentes o
Subdirector de Fiscalizacin, segn correspon-
da por previo informe favorable de los Subdi-
rectores Jurdico, Normativo y de Fiscaliza-
cin.
c) Modifcase su inciso segundo en
los siguientes trminos:
i) Reemplzase la oracin que
se inicia con la expresin La autorizacin,
hasta el punto (.) seguido, por la siguiente
frase:
El informe a que se re-
fiere este artculo, ser emitido por los fun-
cionarios indicados en el inciso precedente,
quienes debern actuar de consuno para estos
efectos, a requerimiento de la unidad del Ser-
vicio que est conociendo los antecedentes o
efectuando la fiscalizacin respectiva..
ii) Suprmese en la segunda
oracin, la expresin de autorizacin.



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d) Reemplzase en su inciso terce-
ro la expresin la autorizacin por el in-
forme; la frase la autoridad competente por
los Subdirectores indicados, y la frase di-
cha autoridad por dichas autoridades.
e) Reemplzase en su inciso cuarto
la expresin autorizacin por solicitud.
f) Reemplzase en su inciso quinto
la frase la autorizacin hasta la comunicacin
de su otorgamiento o rechazo por el informe
hasta su emisin, y la frase emitir una deci-
sin por emitirlo.
g) Reemplzase su inciso sexto por
el siguiente:
El contribuyente siempre ten-
dr derecho a reclamar conforme a las normas
del Libro III de este Cdigo de la liquidacin,
giro o resolucin que se haya practicado o dic-
tado en virtud de la declaracin administrativa
que constate la existencia de abuso o simula-
cin a que se refiere el inciso primero..
h) Interclase, a continuacin del
actual inciso sexto, el siguiente inciso spti-
mo, nuevo:
En todos los casos en que,
conforme a este artculo, se declare la exis-
tencia de abuso o simulacin, sus fundamentos
de hecho y de derecho debern constar expresa-
mente en la resolucin del Director, acompaada
del informe favorable a que se refiere el inci-
so primero, quedando de ello constancia en la
respectiva liquidacin, giro o resolucin..
i) Reemplzase en su inciso spti-
mo, que pasa a ser octavo, la expresin la au-
torizacin por el informe favorable.
j) Elimnase su inciso final.
5) Para reemplazar en el encabezado del
numeral 15. la expresin bis por quter.
6) Para introducir en el literal b) de
su numeral 16., que adeca el artculo 69 del
Cdigo Tributario, las siguientes modificacio-
nes:



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a) Modifcase su literal b), sus-
tituyendo el nuevo inciso quinto, por el si-
guiente:
Si el Servicio cuenta con an-
tecedentes que permiten establecer que una per-
sona, entidad o agrupacin sin personalidad ju-
rdica, ha terminado su giro o cesado en sus
actividades, sin que haya dado el aviso respec-
tivo, previa citacin efectuada conforme a lo
dispuesto en el artculo 63 del Cdigo Tributa-
rio, podr liquidar y girar los impuestos co-
rrespondientes, en la misma forma que hubiera
procedido si dicha persona, entidad o agrupa-
cin hubiere terminado su giro comercial o in-
dustrial, o sus actividades, segn lo dispuesto
en el inciso primero..
b) Reemplzase en el nuevo inciso
sptimo, que se incorpora, la expresin inicial
que se inicia con la frase Sin perjuicio de
que el Servicio pueda ordenar, hasta la ex-
presin estando obligado seguido, por la si-
guiente frase:
El ejercicio de la facul-
tad a que se refiere el inciso quinto, procede-
r especialmente en los casos en que las perso-
nas y entidades o agrupaciones referidas, que
estando obligadas.
c) Incorprase en su nuevo inciso
octavo a continuacin de la expresin accio-
nistas la primera vez que aparece, la siguien-
te frase:
, que participen en ms del
50% de las utilidades o ingresos de la sociedad
o, a cualquier ttulo posean ms del 50% de las
acciones, del capital social, de los derechos
sociales o cuotas de participacin, segn co-
rresponda,.
d) Elimnase en su nuevo inciso
octavo la expresin del trmino de giro.
7) Para sustituir el numeral 18. que mo-
difica el artculo 85 del Cdigo Tributario,
por el siguiente:
18. Modifcase el inciso segundo del
artculo 85, en el siguiente sentido:



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a. Agrgase a continuacin de la
expresin ley N 18.010, la frase y los ad-
ministradores de sistemas tecnolgicos o titu-
lares de la informacin, segn corresponda,.
b. Agrgase a continuacin de la
expresin otorgamiento la frase as como
tambin de las transacciones pagadas o cobradas
mediante medios tecnolgicos, tales como tarje-
tas de crdito y de dbito,.
c. Reemplzase la oracin final
por la siguiente:
En caso alguno se podr
solicitar informacin nominada sobre las adqui-
siciones efectuadas por una persona natural me-
diante el uso de las tarjetas de crdito o d-
bito u otros medios tecnolgicos..
8) Para modificar el numeral 21., que
incorpora un artculo 100 bis nuevo al Cdigo
Tributario, en el siguiente sentido:
a) Reemplzase en su inciso prime-
ro la frase El asesor, abogado, contador, au-
ditor, sociedad o empresa que participe en el
diseo, planificacin o implementacin de por
La persona natural o jurdica respecto de
quien se acredite haber diseado o planifica-
do.
b) Agrgase en su inciso primero
a continuacin del punto (.) aparte que pasa a
ser punto (.) seguido, la siguiente frase: Con
todo, dicha multa no podr superar las 100 uni-
dades tributarias anuales..
c) Sustityese en su inciso segun-
do la expresin podr, adems ser aplicada a
sus directores, o representantes legales por
ser aplicada a sus directores o representan-
tes legales si hubieren infringido sus deberes
de direccin y supervisin..
d) Agrgase el siguiente inciso
final nuevo:
Para efectos de lo dispuesto
en el presente artculo, el Servicio slo podr
aplicar la multa a que se refieren los incisos
precedentes, cuando, en el caso de haberse de-
ducido reclamacin en contra de la respectiva
liquidacin, giro o resolucin, ella se encuen-



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tre resuelta por sentencia firme y ejecutoria-
da, o, cuando no se haya deducido reclamo y los
plazos para hacerlo se encuentren vencidos. La
prescripcin de la accin para perseguir esta
sancin pecuniaria ser de 6 aos contados des-
de el vencimiento del plazo para declarar y pa-
gar los impuestos eludidos..
9) Para modificar el numeral 26, que re-
emplaza el artculo 195 del Cdigo Tributario,
sustituyendo el punto (.) final por una coma
(,), agregando la siguiente frase: sin perjui-
cio de lo dispuesto en la ley N 19.628, sobre
proteccin de la vida privada, y lo sealado en
el artculo 154 de la ley general de bancos,
sobre secreto bancario..
AL ARTCULO 9
10) Para introducir en el artculo 3
bis, nuevo, que se introduce a la ley orgnica
de la Superintendencia de Valores y Seguros,
las siguientes modificaciones:
a) Reemplzase en su inciso prime-
ro la expresin la fiscalizacin por su rol
fiscalizador.
b) Suprmese la letra a) de su in-
ciso primero, pasando la letra b) a ser a) y
los incisos segundo y tercero a ser letras b) y
c) respectivamente.
c) Remplzase en su inciso tercero
que ha pasado a ser letra c) la expresin la
presente letra por el presente artculo..

AL ARTCULO PRIMERO TRANSITORIO

11) Para sustituir el artculo primero
transitorio por el siguiente:
Artculo Primero: Las modificaciones
a la Ley sobre Impuesto a la Renta contenidas
en el artculo 1 de la presente ley, entrarn
en vigencia a contar del 1 de enero del ao
2017, con las siguientes excepciones:
a) Las modificaciones contenidas
en los numerales 2), 12), 14), 15) letras c),
f) y g), 20), 26), 31), 35), 36), 39) letra c),



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41) letra b), 46) y 55) regirn a partir del
primer da del mes siguiente al de su publica-
cin.
b) Las modificaciones contenidas
en los numerales 1) letra a), 3), 5), 7), 10)
letra b), 13), 15) letra a), 16) letra c), 17),
18), 19), 22) letra b), 23), 24) letra a), 27),
40), 51) letras a), b), c), d) y 52), regirn a
partir del 1 de enero del ao 2015..

AL ARTCULO SEGUNDO TRANSITORIO

12) Para modificar el numeral 2), que
sustituye el artculo 14 ter de la ley sobre
impuesto a la Renta, de la siguiente forma:
a) Agrgase en el numeral i. del
literal c) del nmero 1., a continuacin del
punto (.) aparte que pasa a ser punto (.) se-
guido, la siguiente frase:
Con todo, podrn acogerse a
las disposiciones de este artculo las rentas
que provengan de la posesin o explotacin de
bienes races agrcolas..
b) Sustityese en el literal c)
del nmero 3., la expresin bis por ter.

AL ARTCULO TERCERO TRANSITORIO

13) Para modificar el artculo tercero
transitorio en el siguiente sentido:
a) Reemplzase en el numeral 1.-
del nmero I. la referencia al ao 2017, la
primera vez que aparece, por 2016.
b) Interclase en el numeral 2.-
del nmero I. entre la expresin N 5 y del
inciso la siguiente frase y N 5 bis, ambos
y sustityase el guarismo 3 por la palabra
cuarto.
c) Sustityese en el literal iv,
del numeral 2) del nmero II. el guarismo 3
por 1.



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d) Reemplzase en el numeral 2)
del nmero III. el guarismo 2014, la segunda
vez que aparece, por 2015.
e) Agrgase en el literal b) del
numeral 4) del nmero IV. a continuacin de la
expresin nmero 5 sustituyendo la coma (,)
que le sigue por la conjuncin y la siguiente
frase nmero 5 bis, ambos.


AL ARTCULO CUARTO TRANSITORIO

14) Para reemplazar la expresin 10) i.
por 10) a..

AL ARTCULO QUINTO TRANSITORIO

15) Para reemplazar en el numeral 2. del
artculo quinto transitorio la expresin el 1
de enero de por del.

AL ARTCULO DCIMO SEGUNDO TRANSITORIO


16) Para suprimir el inciso segundo.

AL ARTCULO DCIMO SEGUNDO TRANSITORIO BIS
NUEVO

17) Para incorporar un artculo dcimo
segundo transitorio bis nuevo del siguiente te-
nor:
Artculo dcimo segundo bis. No obs-
tante lo dispuesto en el inciso primero del ar-
tculo 11, la modificacin introducida por su
numeral 3) al artculo 48 del Cdigo del Traba-
jo, entrar en vigencia a contar del primer da
del mes siguiente al de su publicacin..



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Dios guarde a V.E.,







MICHELLE BACHELET JERIA
Presidenta de la Repblica








ALBERTO ARENAS DE MESA
Ministro de Hacienda