ANLISE ATRAVS DOS NDICES

Capital circulante = Ativo circulante Passivo circulante

Capital circulante lquido (ano2) = capital circulante (ano2) capital circulante (ano1)
Ativo Realizvel = Ativo Circulante + Ativo Realizvel em longo prazo
Passivo exigvel = Passo Circulante + Passivo no circulante
Ativo permanente = Investimentos + Imobilizado + Intangvel
Capital de Terceiros = Passivo Exigvel
Capital Prprio = Patrimnio Lquido


ESTRUTURA DE CAPITAIS


Endividamento total =

X 100
CAPITAL DE TERCEIROS
ATIVO TOTAL


Indica: o quanto a empresa tomou de capitais de terceiros (passivo exigvel), para cada R$ 100,00 de
Ativos (investimentos totais).
Interpretao: quanto menor, melhor.

Garantia de Capital de Terceiros =

X 100
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL DE TERCEIROS


Indica: o quanto a empresa possui de capital prprio para cada R$ 100,00 de capital de terceiros
(dvidas).
Interpretao: quanto maior, melhor.

Relao de dvidas de curto prazo =

X 100
PASSIVO CIRCULANTE
CAPITAL DE TERCEIROS


Indica: o quanto a empresa possui de dvida em curto prazo (passivo circulante) para cada R$ 100,00
de capital de terceiros (dvidas).
Interpretao: quanto menor, melhor.

Imobilizao do Patrimnio Lquido =

X 100
ATIVO PERMANENTE
PATRIMNIO LQUIDO


Indica: o quanto a empresa possui de ativo permanente (capital imobilizado), para cada R$ 100,00 de
patrimnio lquido (capital prprio).
Interpretao: quanto menor, melhor.


LIQUIDEZ

Liquidez Geral =

X 100
ATIVO REALIZVEL
CAPITAL DE TERCEIROS


Indica: o quanto a empresa possui de ativos realizveis (ativo circulante + realizvel em longo prazo),
para cada R$ 100,00 de capital de terceiros (dividas total).
Interpretao: quanto maior, melhor.


Liquidez Corrente =

X 100
ATIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE


Indica: o quanto a empresa possui de ativo circulante (realizvel em curto prazo), para cada R$ 100,00
de passivo circulante (dividas em curto prazo).
Interpretao: quanto maior, melhor.


Liquidez Seca =

X 100
ATIVO CIRCULANTE (-) ESTOQUES (-) DESPESAS ANTECIPADAS
PASSIVO CIRCULANTE


Indica: o quanto a empresa possui de ativos recebveis (ativo circulante estoques despesas
antecipadas), para cada R$ 100,00 de passivo circulante (dividas em curto prazo).
Interpretao: quanto maior, melhor.


RENTABILIDADE


Giro do Ativo =


X 100 VENDAS LQUIDAS
ATIVO MDIO


Indica: o quanto a empresa obteve de vendas lquidas, para cada R$ 100,00 de ativo mdio.
Interpretao: quanto maior, melhor.


Margem Lquida =

X 100
LUCRO LQUIDO
VENDAS LQUIDAS


Indica: o quanto a empresa obteve de lucro lquido, para cada R$ 100,00 de vendas lquidas.
Interpretao: quanto maior, melhor.


Rentabilidade do Ativo =

X 100
LUCRO LQUIDO
ATIVO MDIO


Indica: o quanto a empresa obteve de lucro lquido, para cada R$ 100,00 de investimentos totais (ativo
mdio), indica o retorno operacional dos investimentos totais.
Interpretao: quanto maior, melhor.

Rentabilidade do Patrimnio Lquido =

X 100
LUCRO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO MDIO


Indica: o quanto a empresa obteve de lucro lquido, para cada R$ 100,00 de capital prprio (patrimnio
lquido), indica o retorno operacional do capital prprio investido.
Interpretao: quanto maior, melhor.



PRAZOS MDIOS

PMRV PRAZO MDIO DE RECEBIMENTO DAS VENDAS
SALDO MDIO DAS CONTAS A RECEBER DE CLIENTES
MDIA DIRIA DAS VENDAS BRUTAS

PMRE PRAZO MDIO DE RENOVAO DOS ESTOQUES
SALDO MDIO DOS ESTOQUES
MDIA DIRIA DOS CUSTOS DA MERCADORIA VENDIDA

PMPC PRAZO MDIO DE PAGAMENTO DOS FORNECEDORES

SALDO MDIO DOS FORNECEDORES
MDIA DIRIA DAS COMPRAS BRUTAS DO ESTOQUE


COMPRAS DO PERODO = Custo da mercadoria vendida + estoque final estoque inicial




CICLO OPERACIONAL E FINANCEIRO

CO CICLO OPERACIONAL PMRV + PMRE

CF CICLO FINANCEIRO CICLO OPERACIONAL PMPC