1 Tesis Macas

I
IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL

Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE
2011

:

AUTORA:
Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga

DIRECTORA:
Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas

LOJA-ECUADOR
2013

Tesis previo a optar el Grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditora.
CPA.

II

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que el trabajo de investigacin, denominado IMPLEMENTACIN DE
CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES
FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2011,
elaborado por la aspirante, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, previo a optar
el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, ha sido realizado, revisado
y corregido bajo la direccin de la licenciada Diana Rosario Puglla Armijos;
por lo tanto se solicita nuevo director de tesis para que autorice la impresin
y presentacin ante el respectivo tribunal de grado.

Loja, abril de 2013

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas
DIRECTORA DE TESIS

III

AUTORA

Yo, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, declaro ser autora del presente
trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y
sus representantes jurdicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicacin de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autora: Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
Firma:.
Cdula: 1104236615
Fecha: 19 de abril de 2013

IV

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud y reconocimiento sincero a las autoridades y docentes de la
Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditora,
Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos, enseanzas y
consejos que impartieron durante mi formacin profesional.

De manera especial a la Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos, por su apoyo
brindado en la cristalizacin de la presente investigacin y tan acertada
direccin de la misma.
A los directivos de Autolaterias y Accesorios Macas por haber facilitado la
informacin necesaria para la realizacin de la tesis y en general a todas las
personas que han colaborado en el desarrollo de la misma.

Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga

V

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme
dado la vida y permitirme llegar hasta el momento tan
importante de mi formacin profesional.
A mis padres por apoyarme en todo momento, por sus
consejos, valores, motivacin constante que me ha permitido
ser una persona de bien, pero ms que nada, por su amor.
Finalmente pero no menos importante a mi esposo y mis
hijas Dominica y Julietta que no tengo palabras para
describir todo lo que han tenido que sacrificar para que
pueda culminar con uno de mis sueos y a todos aquellos
que participaron directa o indirectamente en la elaboracin
de est tesis.

Gabriela Patricia

.

1

a. TTULO
IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE
INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS
MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE
2011

2

b. RESUMEN EN CATELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El trabajo investigativo de Tesis IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD
COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011, consiste en Elaborar
procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de Cuenta Mltiple
que permitan conocer con exactitud y consistencia el manejo de la situacin
financiera econmica de la empresa, con la presentacin de sus Estados
Financieros, basados en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados que coadyuven a optimizar su gestin.

Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrollo el
proceso investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias
detectadas en el control contable lo que facilitar a los directivos de la
empresa tomar oportunamente decisiones para el desarrollo de la empresa.
El proceso contable se efectu con la documentacin soporte proporcionada
por el propietario del almacn, desde el inventario inicial de los bienes que
posee, la apertura del libro diario, libro mayor, balance de comprobacin,
hoja de trabajo, ajustes, Estado de Resultados, Estado de situacin
Financiera, Estado de Flujo de Efectivo y aplicacin de indicadores
financieros .

Concluido el trabajo de tesis se deja sentado la importancia de la
implementacin de la contabilidad comercial y aplicacin de indicadores
financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, para el desarrollo de sus
actividades comerciales lo que le permita contar con informacin veraz y
oportuna de la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus
directivos acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,
como una herramienta del proceso contable mediante el sistema de cuenta
mltiple, lo que permitir organizar y controlar sus recursos eficazmente y
obtener mayores utilidades.

3

SUMMARY
The implementation of this work is intended to contribute a bit in the company
under study, providing information through the financial statements in the
period October to December to know the truth of the legal, economic,
financial, business and its relationship to the business environment, a
situation that will allow the owner of the economic organization take the
necessary corrective measures, as well as contribute to the development of
its operations to progress to better serve the community and naturally Lojana
higher profits.

The objectives were met as they develop the investigative process, finding
concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting controls
which provide business managers take timely decisions for the development
of the company. The accounting process is performed with the supporting
documentation provided by the owner of the store, from the initial inventory of
his possessions, the opening of its journal, ledger, trial balance, worksheet,
adjustments, Income Statement, State of financial position, statement of cash
flows and application of financial indicators.

Once the thesis is left sitting the importance of the implementation of
commercial accounting and application of financial indicators and
Accessories Autolaterias Macas, for the development of its business which
have allowed accurate and timely information on the progress of the business
as recommended by their managers accept the proposal made in this
research work, as a tool of the accounting process through multiple account
system, which will organize and control its resources effectively and get
higher profits.

4

c. INTRODUCCIN
Autolateras y Accesorios Macas, se inici en el ao 2007 bajo la direccin
del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino, obteniendo el Registro
nico de Contribuyentes N. 1103194591001, el local se encuentra ubicado
en las calles Quito 15-56 interseccin Sucre, tiene una gran acogida por la
colectividad en la venta de accesorios, partes y piezas de vehculos
automotores, lo que le ha permitido seguir adelante con sus objetivos
planteados.

La ejecucin del presente trabajo tiene el propsito de contribuir con un
granito de arena en la empresa objeto de estudio, proporcionando
informacin a travs de los Estados Financieros en el periodo octubre a
diciembre para conocer la veracidad de la informacin legal, econmica,
financiera, empresarial y su relacin con el entorno comercial; situacin que
permitir al propietario de la organizacin econmica tomar los correctivos
necesarios; as como contribuir en el desarrollo de sus operaciones hacia el
progreso con mejor servicio a la colectividad Lojana y naturalmente con
mayores utilidades.

En su estructura formal de la investigacin se presenta: Titulo, que es el
nombre de la investigacin de tesis; El Resumen en Catellano y Traducido
al Ingls, que consiste en una sntesis de la justificacin del presente trabajo
y cumplimiento de objetivos; Introduccin, en donde se describe la
importancia de la contabilidad en las empresas, el aporte brindado mediante
la investigacin y una sntesis de contenido, Revisin de Literatura, en
que se detalla conceptos bsicos y definiciones relacionadas al sistema
contable mediante la cuenta mltiple. Se describe los Materiales y
Mtodos, que facilitaron el desarrollo del presente trabajo. Se presenta los
Resultados en el que se encuentra la realizacin del trabajo de campo
referente al proceso contable desde el plan de cuentas hasta los estados
financieros en el periodo establecido.

5

As mismo se procedi a realizar una Discusin, en la que consta un
contraste entre lo que exista antes y ahora con la aplicacin de la
contabilidad para determinar sus beneficios.

Se describen las Conclusiones, basadas en las deficiencias existentes y
las Recomendaciones a considerar al propietario de Autolateras y
Accesorios Macas para que se realicen los correctivos necesarios; la
Bibliografa de libros, textos y dems fuentes de consulta que hicieron la
realizacin de la parte terica del trabajo; Anexos que consisten en
documentos soportes que avalan el trabajo realizado.

6

d.- Revisin de literatura

CONTABILIDAD
Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el registro, clasificacin,
anlisis e interpretacin de las transacciones que realizan en una empresa
con el objeto de conocer su situacin econmica y financiera al trmino de
un ejercicio econmico o periodo contable.
1
.

Importancia
La contabilidad es importante ya que mide las actividades del negocio,
procesa la informacin mediante los Estados financieros en forma oportuna
y confiable permitiendo al propietario de la empresa realizar correctivos
necesarios relacionados con la actividad comercial as como proyectarse al
futuro para obtener mayores utilidades.
Objetivos
Dar a conocer a los propietarios, accionistas, gerentes y usuarios la
naturaleza del valor de las cosas que la empresa deba a terceros y los
bienes posedos por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es
suministrar informacin razonada, basada en registros tcnicos de las
operaciones realizadas por un ente privado o publico. Para ello deber
realizar:
Registros en base a sistemas y procedimientos tcnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado organismo.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos. Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada
y razonada
2
.}

1
BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edicin. 2007. Pg. 9
2
Bravo V. Mercedes Edicin 2007, Contabilidad General Editorial Nuevo da Quito Pg.2

7

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
(PCGA):

Ente: Lo Constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad
econmica.

Realizacin: La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las
operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad
econmica y ciertos eventos econmicos que la afectan.

Periodo (Ejercicio): La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestin, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales,
fiscales o financieras. Al tiempo que se emplea para realizar esta medicin
se le llama periodo.

Bienes Econmicos: Los Estados Financieros se refieren siempre a bienes
econmicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor
econmico y por ende susceptibles de ser valuados en trminos monetarios.

Unidad de Medida (Moneda): Generalmente se utiliza como comn
denominador a la moneda que tiene curso legal en el pas que funciona el
ente o la empresa.

Empresa en Marcha: Hace referencia al organismo econmico cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyeccin futura.

Valuacin al Costo: Los bienes que posee la empresa deben ser valuados
al costo de adquisicin o produccin, como concepto bsico de valuacin;
as mismo las fluctuaciones de la moneda comn denominador, no deben
incidir en alteraciones al principio expresad, sino que se harn los ajustes
necesarios a la expresin monetaria de los respectivos costos, por ejemplo
ante un fenmeno inflacionario.

8

Devengado: Este principio se refiere a las variaciones patrimoniales que
deben considerarse para establecer el resultado econmico son las que
competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresin contable
del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros
contables, tan pronto como sea posible, mediarlos objetivamente y expresar
esa media en moneda de cuenta.

Uniformidad: Para preparar los Estados Financieros de un determinado
ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.

Exposicin: Los Estados Financieros deben contener toda la informacin y
discriminacin bsica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretacin de la situacin financiera y de los resultados econmicos del
ente a que se refieren

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA NIIFs
La presentacin y elaboracin de los estados financieros tienen diferencias
entre un pas y otro influenciadas por circunstancias sociales, econmicas y
legales de los pases en los cuales se emiten. Las NIIFs solo se aplicaran a
empresas con fines de lucro sean stas grandes, medianas y pequeas,
cuyo objetivo principal es asegurar que los estados financieros NIIFs de una
entidad, incluyan informacin de alta calidad que:

a) Sea transparente y permita la comparabilidad de los periodos
presentados.
b) Proporcione un punto de partida para la contabilizacin inicial de las
NIIFs.
c) Los costos de la preparacin no deben exceder los beneficios.

9

Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) que entraron
en vigencia a partir del 2009 son las siguientes:
1. Adopcin de NlIFs por primera vez.
2. Pagos basados en acciones.
3. Combinados de negocios.
4. Contratos de seguro.
5. Operaciones discontinuadas y enajenacin de activos fijos.
6. Exploracin y evaluacin de recursos minerales.
7. Instrumentos financieros: revelaciones.
8. Segmentos operativos.
Clasificacin de la contabilidad
Se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado es decir
que se divide en dos grandes sectores que son:
Privada; y, oficial.
3

Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza todas las
operaciones econmicas, de empresas de socios o individuos particulares,
que les permite tomar decisiones ya sea en el campo administrativo,
financiero o econmico, sta se divide en:
Contabilidad Comercial.-. Se aplica a empresas que se dedican a la
compra y venta de bienes, por ejemplo vehculos, repuestos,
electrodomsticos, etc. Con el fin de obtener una ganancia agregndolo al
costo del bien el margen de utilidad.
Contabilidad de Costos.- Su aplicacin est relacionada directamente con
el sector industrial, de servicios y de extraccin mineral, registra los

3
ZAPATA Pedro, contabilidad General, Sptimo Edicin. Editorial Mc Graw. Bogot Colombia 2008,pg. 18

10

procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos
terminados en las empresas industriales.
Contabilidad Bancaria.-Tiene relacin con la prestacin de servicios
monetarios y el ingreso de todas las operaciones de cuentas en depsitos o
retiros de dinero que realizan los clientes, ya sea de cuentas corrientes o
ahorros, tambin registra los crditos, giros tanto al interior o exterior, as
como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas
Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en las
diferentes actividades como:
Produccin, distribucin, ahorro, crdito, vivienda, transporte, salud y
educacin, se encarga de controlar cada una de estos movimientos y ello le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad Hotelera
Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos
involucrados con el campo turstico.
Contabilidad de Servicios.- Est dirigida a todas aquellas empresas que
prestan servicio como transporte, salud, educacin, profesionales, etc.
Contabilidad Oficial.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas
las operaciones de las entidades de derecho pblico y a la vez permite tomar
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, econmica y
financiera.

11

CONTABILIDAD COMERCIAL
Generalidades.- Es la que se aplica a las empresas comerciales que se
encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo materiales para la
construccin, computadoras, vestidos, zapatos, tiles de aseo y limpieza,
alimentos, etc.
Cuenta mercaderas.- Se considera mercaderas aquellos bienes materiales
que el empresario industrial o comerciante destinan para la venta, con el
afn de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener utilidad.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS DE LA
CUENTA
MERCADERAS. Los mtodos reconocidos por la Ley Orgnica de
Rgimen Tributario Interno, avalados por las Normas de Contabilidad son:
De cuenta mltiple o inventario peridico
De cuenta permanente o inventario perpetuo

Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico.- Para la aplicacin de
este sistema se utilizan varias cuentas contables que permiten obtener
formacin clasificada de cada una. Las cuentas que se utilizan en este
sistema son:
Mercaderas
Compras
Ventas
Devolucin en compras
Descuento en compras
Devolucin en ventas
Descuento en ventas

Mercaderas.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial, el
que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se

12

registra el valor del inventario final (extracontable).EI saldo de las
existencias, se puede determinar por dos procedimientos:
4

Por el conteo fsico de las mercaderas, al costo de adquisicin; y,
Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kardex, al costo de adquisicin. Para contabilizar;

Debe.-.Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulacin).
Compras.- Se registran los valores de todas las adquisiciones de
mercaderas (al contado o a crdito) al precio del costo de adquisicin.
Debe.- Por todas las compras sean stas al contado o a crdito.
Haber.-Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el
valor de las compras netas (regulacin).
Ventas.- Se registran todas las ventas de mercaderas (al contado o a
crdito), que realiza la empresa al precio de venta.
Debe.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor
de las ventas netas (regulacin).
Haber.-Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderas sean
estos al contado o a crdito.
Devolucin en compras.- En esta cuenta se registran los valores que por
devolucin de las mercaderas adquiridas al costo se presenta en la
empresa. Debe.-Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor
total de las devoluciones a la cuenta compras.
Haber.-Se acredita por cada devolucin en la compra de mercaderas.

4

13

Descuento en compras,- En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la
mercadera adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las
compras al contado.
Debe.-Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio econmico.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre !a mercadera adquirida, para
as disminuir la mercadera devuelta y obtener las compras netas.
Devolucin en ventas.- En sta cuenta se registran los valores que por
devolucin de las mercaderas vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Debe.- Se debita por cada devolucin de la mercadera vendida.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de las
devoluciones a la cuenta Ventas.
Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas
que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadera vendida,
generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de
mercaderas.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de los
descuentos a la cuenta ventas. Regulacin de la cuenta mercaderas.-
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderas mediante el
sistema de cuenta mltiple, al finalizar el periodo contable es necesario
realizar la regulacin o ajuste de mercaderas para determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadera disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.

14

Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o prdida en ventas

Registro contable del inventario final.-Es la toma fsica del inventario
extracontable que arroja un valor determinado y se lo realiza al final del ao
en forma fsica, constatando todo lo que realmente exista hasta esa fecha,
las mismas que deben registrarse siempre al precio de compra que incluye
el valor de la factura ms gastos realizados por transporte y otros.
PLAN DE CUENTAS
Es la lista de cuentas ordenada metdicamente, ideada de manera
especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines. Toda empresa para iniciar
su contabilidad debe estructurarlo con la finalidad de manejar las cuentas
mediante cdigos.
Es recomendable considerar el uso de cuentas auxiliares, con el propsito
de tener una informacin ms clara y concreta, y que permita adems
conocer a un nivel avanzado los datos contables. El plan de cuentas
contiene:
5

MANUAL DE CUENTAS
Es una descripcin de cuentas que permite a los usuarios conocer y
comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el
plan.
PROCESO CONTABLE
Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del ao calendario
o ejercicio econmico, desde la apertura de libros hasta la preparacin y
elaboracin de los estados financieros.

5

15

Fuente: Libro Contabilidad General BRAVO Mercedes, DICIN 2008

Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga

Documentacin Fuente
Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito
en los que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad
mercantil, de acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley,
estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas
las acciones en una empresa.
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DOCUMENTACION
FUENTE

16

Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:

Documentos justificativos
Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las
obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que
cumpli con los ordenamientos jurdicos y normativos aplicables.
6

Documentos comprobatorios
Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros
contables de la dependencia de la entidad.

Para mantener un orden claro, quien realiza la contabilidad de la empresa
debe asignar a cada documento fuente una identificacin nica.

Lo ms comn es que se indique a cada uno con un cdigo numrico o
alfanumrico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos por tipo
o categora.

Factura

Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin
econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Adems es un
documento de utilizacin diaria y permanente en los negocios, es de carcter
obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dlares.

6
www. monografas.com/trabajos/mafu.sthml,15 de junio 2012

17

Fuente: Autolateras y Accesorios Macas


Comprobantes de Retencin

Se denomina comprobante de Retencin al documento donde se deje
constancia escrita de la retencin efectuada, del impuesto a la renta o del
IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra
para la administracin tributaria del SRI, y estarn a disposicin del
proveedor dentro de los 5 das hbiles siguientes contados a partir de la
fecha de presentacin

18

Fuente: Autolateras y Accesorios Macas

INVENTARIO
Es la recopilacin ordenada de las pertenencias que posee una persona en
su actividad econmica y as mismo las obligaciones que tienen que
cancelar, esta recopilacin detalla los elementos integrantes de un
patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y
cada uno de los objetivos que posee o deba
7
.
Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el ao o el ejercicio econmico, el
mismo que servir como apertura para el ejercicio de las operaciones de la
empresa.

7
SARMIENTO, Rubn , Contabilidad General, Editorial Grfica, Quito - Ecuador 2000 Pg. 48

19

AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS
INVENTARIO INICIAL
ALDEDEL...
EXPRESADO EN DLARES USD $

Nro. CDIGO CANT. DESCRIPCIN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.

TOTALES

Loja, 1 de octubre de 2011
Fuente: Libro Contabilidad General BRAVO Mercedes, DICIN 2008
Elaborado Por: La Autora, Gabriela Rojas
Estado de situacin inicial
Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, pasivo y el patrimonio, se lo conoce tambin como
balance general sirve como documento de soporte para realizar el anlisis y
registro contable del capital social.
Activo.- Es la primera parte del estado en donde estn cuentas que
representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situacin inicial en donde estn
todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar
a terceras personas.
Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es
decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.
8

8
SARMIENTO, Rubn , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pg. 50

20

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
DEL .AL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ XXX
Banco $ XXX
Inv. De Mercadera $ XXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres $ XXX
Equipo de Cmputo $ XXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX

OTROS ACTIVOS $ XXX

TOTAL ACTIVOS $ XXX

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar $XXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX

TOTAL PASIVO $ XXX

PATRIMONIO
CAPITAL $ XXX
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX

Loja, 1 de octubre
de 2011

GERENTE CONTADOR

21

L Li ib br ro o D Di ia ar ri io o

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronolgica todas las operaciones de la empresa.
Asiento Contable: Constituye el registro inicial de una operacin realizada
por el ente econmico, que aplicando los principios de contabilidad
generalmente aceptados se registra en el libro diario las cuentas tanto en el
debe como en el haber que intervinieron en la transaccin, manteniendo la
igualdad contable .

Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2008
Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga

L Li ib br ro o M Ma ay yo or r

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificados y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el diario.

LIBRO DIARIO
DEL.AL
EXPRESADO EN USD $

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

22

Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta de
mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber de una
cuenta del mayor, este paso se denomina mayorizacin
9
.
.

LIBRO MAYOR
DEL.AL
EXPRESADO EN USD $
Cuenta: FOLIO
Nro.
Cdigo:
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO

Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2007.

Balance de Comprobacin
Permite resumir la informacin obtenida en los registros realizados en el libro
diario y libro mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre l
debe y el haber.

9

23

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD $

N

CDIG
O

CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDO
R
ACREED
OR

Loja 31 de diciembre de 2011

Gerente Contador

Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2007
Elaborado Por: Ga b r i e l a Ro j a s Luz ur i a ga

Hoja de trabajo
Es una herramienta contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar
que ayuda al contador a presentar en forma resumida y analtica la mayor
parte del proceso contable. Es un esquema que presenta el conjunto de
balances esenciales para cerrar un ejercicio econmico
10
.

10

24

HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

N CUENT
AS
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO
SIT.FINANCIER
A
DEBIT. CREDI. DEB. HAB. DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HAB.

TOTAL:
Loja, 31 de diciembre de 2011

Gerente Contador

Ajustes
Los ajustes permiten presentar saldos razonables a travs de la depuracin
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situacin y estado actual del negocio o empresa.
11

11
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2007, Bogot Colombia. Pg. 59

25

Depreciacin anual = (Valor Adquisicin Valor Residual) x % de Depreciacin
Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo,
en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte
de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera
establecer la real situacin de la entidad en un periodo especifico.
Los ajustes ms frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a:
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones
Provisiones
Consumos
Regulaciones,

Depreciacin de Activos Fijos
Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual
corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al trmino
de cada ejercicio. De esta forma se seala los siguientes porcentajes:
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5%
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10%
Vehculos, equipos de transporte y equipo camionero mvil,20%
Equipos de cmputo y software, 33%

Para el clculo de la depreciacin se utilizar el Mtodo de Porcentajes
Fijos o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento a La Ley de
Rgimen Tributario Interno. Cuya frmula es la siguiente:

Valor Adquisicin.-Es el valor con el cual se gener el asiento contable al
momento de la compra del activo fijo.

26

Valor Residual.- Es el valor estimado por la empresa, son polticas de la
empresa.
Valor % Depreciacin.- Es el porcentaje dado por la administracin tributaria
como mximo deducible por desgaste de un bien al servicio de la empresa.
Amortizaciones
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o
gastos denominados de organizacin y constitucin, los mismos que por su
elevada cuanta pueden ser amortizados en cinco aos 20% anual, de
acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Rgimen Tributario
Interno.
Provisiones
Las empresas venden sus mercaderas al contado y a crdito, algunos de
estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razn por la que la Ley
de Rgimen Tributario interno establece el clculo del 1% anual de
provisiones sobre los crditos comerciales pendientes de recaudacin.
Consumo
La cuenta tiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo
que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo
a sus necesidades. Al finalizar el perodo se requiere del ajuste
correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los tiles o materiales
consumidos que son los nicos que pasarn como gastos.
Regulaciones o ajustes de mercaderas
Estos ajustes se refieren especficamente a la regulacin de la cuenta
mercaderas, (del sistema de cuenta mltiple que fueron analizados
detalladamente anteriormente)
ESTADOS FINANCIEROS.
Son los que reflejan los resultados y la situacin financiera de la empresa en
un periodo determinado, por lo que se debe preparar la informacin con todo

27

lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientacin
financiera y de informacin para todas las personas interesadas en el
mismo.
Adems es un resumen del proceso contable, que presenta en forma
objetiva la situacin financiera de la empresa. Los estados financieros deben
ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.
Entre los estados financieros tenemos:
Estado de Resultados.
Estado de Situacin Financiera Final.
Estado de Flujo del efectivo.
Estado de resultados
Es uno de los estados financieros bsicos de mucha importancia ya que
muestra la informacin relativa al resultado de las operaciones en un perodo
contable; y por ende, los ingresos y gastos de dichas entidades, as como su
utilidad o prdida neta, permitiendo evaluar los logros alcanzados con los
esfuerzos desarrollados durante el tiempo. Debe reunir las caractersticas
primarias de contabilidad, relevancia, comprensibilidad para que este sea til
para la toma de decisiones por parte de sus usuarios gerenciales.

28

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DELAL..DE20xx

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES XXXX
Ventas
(-) Devoluciones en ventas
(-) Descuento en ventas
Ventas Netas xxxx
(-) Costo de ventas
Mercaderas (Inventario Inicial) xxxx
(+) Compras Netas
(-) Devolucin en Compras xxxx

(-) Descuento en Compras
Compras Netas xxxx
Mercadera disponible para la venta xxxx
(-) Inventario Final de Mercaderas xxxx
xxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX
Remuneraciones adicionales xxxx
Gasto Aporte Patronal xxxx
Gasto tiles de oficina xxxx
Gasto Arriendo xxxx
Gasto servicios bsicos xxxx
Depreciacin de activos fijos xxxx
GASTOS DE VENTA
Sueldo Vendedores xxxx XXXX
Gasto Publicidad xxxx
GASTOS FINANCIEROS
Gasto intereses xxxx
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx


Gerente

Contador

Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez, edicin 2008

29

Balance General

Llamado tambin estado de situacin financiera,. Es el documento contable
que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa,
presentado en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
DEL.AL
EXPRESADO EN USD $
ACTIVO.
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja Chica xxxx
Bancos xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
Muebles y Enseres xxxx
Depreciacin Acum. Muebles y Enseres xxxx
Vehculo xxxx
Depreciacin Acumulada de Vehculo xxxx
Depreciacin Acumulada Edificio xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE xxxx

Cuentas por Pagar xxxx
Prstamos por Pagar xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx

PATRIMONIO xxxx
CAPITAL SOCIAL xxxx
Utilidades / perdida del Periodo xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


f) GERENTE f) CONTADOR

Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez, edicin,2008

30

E Es st ta ad do o d de e F Fl lu uj jo o d de el l e ef fe ec ct ti iv vo o

Es un estado que proporciona informacin, relacionada con las entradas de
efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un perodo
determinado. Las empresas miden el flujo del efectivo con el propsito de
mantener solvente el negocio, para un buen control interno, medir o evaluar
el funcionamiento de un departamento, planificar las actividades
empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes
financieros.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL.AL
EXPRESADO EN USD $

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN xxxx
Recibido de Clientes xxxx
Pago a Proveedores y Empleados xxxx
Intereses pagados xxxx
Impuesto a la Renta xxxx
Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIN xxxx
Adquisicin de Propiedades xxxx
Compra de tangibles xxxx
Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversin xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
Obligaciones, Neto
Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx
Aumento de Capital en Efectivo xxxx
Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx

Loja,31 de diciembre de 2011
f) GERENTE f) CONTADOR

Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez , edicin 2008

31

ANLISIS FINANCIERO

El anlisis financiero es un proceso que comprende la recopilacin,
interpretacin, comparacin y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el clculo e interpretacin de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cules sirven para evaluar
el desempeo financiero y operacional de la empresa
12

Importancia
Mediante el anlisis a los Estados Financieros se puede controlar el
acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitacin,
la asignacin de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos
de las empresas e instituciones y recomienda la minimizacin de costos y
aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administracin
de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo econmico.

RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS

Son ndices estadsticos que muestran la evolucin de las principales
magnitudes de las empresas financieras, comerciales e industriales a travs
del tiempo.

Sirven para tomar decisiones racionales en relacin con los objetivos de la
empresa, el administrador financiero debe usar ciertas herramientas
analticas. El propsito de la organizacin no es solo el control interno, sino
tambin un mejor conocimiento de lo que los proveedores de capital buscan
en la condicin y el desempeo econmico.
El tipo de anlisis vara de acuerdo con los intereses especficos de la parte
involucrada, los acreedores del negocio estn interesados principalmente en
la liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo

12
BERNSTEIN, Leopold. Anlisis de Estados Financieros. Primera Edicin. Pg. 27

32

y la capacidad de pago se juzga mejor por medio de un anlisis completo de
su liquidez.
Uso de las razones financieras
Se utilizan frecuentemente como razones o ndices que relacionan datos
financieros entre si, el anlisis e interpretacin debe permitir a los analistas
expertos tener un mejor conocimiento de la situacin y desempeo
financiero de la empresa que el que podran obtener mediante el anlisis
aislado de los datos financieros.
Tipo de razones
Se agrupan en cuatro tipos:

SOLVENCIA

ROTACIN

APALANCAMIENTO

RENTABILIDAD

Liquidez

Rotacin de
Inventarios

Propiedad

Margen Neto

Prueba Acida
(liquidez
Inmediata)

Rotacin de
Cuentas por
Cobrar

Endeudamiento

Margen Bruto

Capital de
Trabajo Neto

Rotacin de
Cuentas por
Pagar

Carga Financiera

Rentabilidad
Patrimonial

Rotacin de
Activos

Apalanca/Diento
Financiero

Beneficio por
Accin

33

ndices de solvencia.- Mide la capacidad de pago que tiene la empresa a
corto plazo tomando en cuenta para ello las cuentas de pasivo y activo
corriente. En este grupo no se incluyen las inversiones de capital.
Razones de liquidez.- Se utilizan para juzgar la capacidad que tiene un ente
para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden
obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual y
su capacidad para mantenerse en caso de situaciones adversas. Se supone
que mientras mayor sea la razn mayor ser la capacidad para pagar sus
deudas. Sin embargo esta razn debe ser considerada como una medida
cruda de liquidez ya que no considera la liquidez de los componentes
individuales de los activos circulantes.

Razones de prueba acida.- Es la misma que la razn circulante excepto
que excluye los inventarios tal vez la parte menos liquida de los activos
circulantes.
Esta razn se concentra en el efectivo de los valores negociables y las
cuentas por cobrar en relacin con las obligaciones circulantes, por lo que
proporcionan una medida ms correcta de la liquidez que la razn circulante.

Capital de trabajo neto.- Es el exceso de activos corrientes sobre las
cuentas de pasivo, que constituyen el capital de trabajo de disposicin
inmediata necesario para continuar las operaciones de un negocio.

ACTIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ =-------------------------------------------
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE. INVENTARIOS
PRUEBA CIDA = ..
PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

34

ndices de rotacin.- Se llaman tambin ndices de actividad y miden la
velocidad, movimiento, entradas y salidas que tienen los recursos
econmicos y financieros dentro de una empresa. A mayor rotacin de
recursos mayor productividad y mayor ganancia.
Rotacin de cuentas por cobrar.- Cuando las cifras de ventas para un
periodo no estn disponibles debemos recurrir a las cifras totales de estas.
Los valores de las cuentas por cobrar utilizadas en el clculo generalmente
representan las cuentas por cobrar a fin de ao. Cuando las ventas son
estacionales o han crecido de manera considerable durante el ao, puede no
ser apropiado utilizar el saldo de esta cuenta a fin de ao. Ante
circunstancias estacionales puede ser ms apropiado utilizar el promedio de
los saldos de cierre mensuales.

Rotacin de cuentas por pagar.- Cuando las cifras de las compras para un
periodo no estn disponibles debemos recurrir a los valores totales de
compras. Las cifras de las cuentas por pagar utilizadas en el clculo
representan las cuentas por pagar a fin de ao. Cuando no se dispone de
informacin sobre las compras, en ocasiones se puede utilizar el costo de
ventas como denominador.
El perodo promedio de pago de las cuentas resulta valioso para determinar
la probabilidad de que un solicitante de crdito pueda pagar a tiempo.

VENTAS A CRDITO EN EL PERIODO
ROTACIN CUENTAS POR COBRAR =
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO

COMPRAS A CRDITO EN EL PERIODO
ROTACIN CUENTAS POR PAGAR =
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO

35

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Obligacin tributaria es el vnculo jurdico personal existente entre el Estado
o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables
de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestacin en dinero,
especies o servicios apreciables en efectivo, al verificarse el hecho
generador previsto por la ley.

Elementos constitutivos de la obligacin tributara:
La Ley.- El estado tiene la facultad de establecer modificar o extinguir los
tributos por medio de la ley, no hay tributo sin ley.
El hecho generador.- Es el presupuesto establecido por la Ley para
configurar cada tributo.
Sujeto activo.- Es el ente acreedor del tributo, es el Estado (los impuestos
administrados por el SRI), tambin los gobiernos seccionales como
Consejos Provinciales, Municipios.
El sujeto pasivo.- Es la persona natural o jurdica que segn la ley est
obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias sea como
contribuyente o responsable. Como contribuyente cuando la ley le impone la
prestacin tributaria por la verificacin del hecho generador, y como
responsable por disposicin de la ley debe cumplir las obligaciones
atribuidas a ste.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de
bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de
comercializacin, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este
impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.

36

Agente de retencin.- Es aquel que en sus compras no paga el impuesto
sino que lo retiene, tiene la obligacin de presentar una declaracin mensual
con el detalle de ventas, compras y retenciones que efectu.
Quienes retienen el IVA
Instituciones de! estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen:
30% adquisicin de bienes, 70% utilizacin de servicios, 100% del IVA en
servicios prestados por profesionales o por arrendamientos, y en el caso de
adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o servicios se retendr
el 100% del IVA, en caso de que los proveedores no lleven contabilidad
se aplicarn los porcentajes 30% y 70%.
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
Toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades y las empresas o
personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten
en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas
para quien los reciba actuar como agente de retencin del impuesto a la
renta.
Por ingresos en relacin de dependencia la retencin debe efectuarla el
empleador, por rendimientos financieros la retencin debe ser efectuada por
las instituciones, entidades bancarias, financieras etc. El monto para la
retencin en la fuente es de 50 dlares del subtotal de la factura.
La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estn constituidas por ingresos exentos, a excepcin
de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el pas y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retencin en la fuente.

37

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fraccin bsica no gravada.

Estn considerados agentes de retencin a todas las sociedades, personas
naturales que operen con un capital propio de $ 60.000,00 o cuyos ingresos
brutos del ejercicio anterior superen los $100.000,00 dlares, o cuyos costos
y gastos anuales imputables a la actividad empresarial, del ejercicio
fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000 y tambin las
entidades pblicas.

Declaracin mensual del impuesto al valor agregado (IVA)
El propietario es el nico responsable de la emisin y recepcin de las
facturas de compra-venta, as como tambin, de las retenciones que debe
hacer en las compras y de la recepcin oportuna de los formularios de
retencin de las ventas debidamente legalizados y emitidos, documentacin
que debe entregar mensual mente al profesional contable para la tributacin.
El contador/a con la documentacin debe registrar en el formulario 104:
El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto;
El total de las compras y las notas de crdito por devolucin en compras con el
impuesto que se genera (12%);
El crdito tributario que arrastra del mes anterior;
Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas
Las retenciones de IVA en compras.

Declaracin mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la
renta.- Con las facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes,
que el propietario entrega al contador/a, se realiza la tributacin en el
formulario 103, es necesario que se registre mensualmente en este
formulario el sueldo lquido de los empleados alcance o no la base imponible
de manera que, al final del ao pueda utilizar estos datos para la
presentacin del anexo anual relacin de dependencia (REDEP).

38

Presentacin del anexo de compras (REOC) mensual.- Se requiere de las
facturas de compra y sus respectivas retenciones; de all se toman datos
como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorizacin, etc.; que se
presentan en el formulario electrnico que el Servicio de Rentas Internas
(SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la
pgina web de esta entidad para obtener el detalle del anexo.
Presentacin del anexo anual relacin de dependencia
EI contador/a en base a la informacin reportada a! Servicio de Rentas
internas (SR!) en el formulario 103 referente al salario lquido de los
empleados, debe realizar esta obligacin en el formulario de DIM ANEXOS,
el cual se sube a la pgina WEB, para obtener el detalle del anexo.
Plazos para declarar y pagar el IVA.-Los sujetos pasivos gravados con
tarifa 12% presentarn la declaracin mensual y pagarn el IVA de acuerdo
al noveno dgito del nmero del RUC, en las fechas que se indicadas.
Crdito tributario.
El impuesto retenido constituye crdito tributario para el contribuyente cuyo
ingreso hubiere sido objeto de retencin, quien podr compensarlo del total
del impuesto causado en su declaracin anual.
Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente
har el correspondiente reclamo de pago indebido, el que ser resuelto por
el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la
emisin de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.
13

Formularios
Todo contribuyente debe presentar la declaracin de sus obligaciones
tributarias en los formularios determinados por el SRI.
Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y
Sucesiones Indivisas

13
BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edicin. Quito-Ecuador. 2008. Pg.5

39

Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta
Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Formulario 106 Pagos Mltiples.

Retencin
en la fuente

La retencin en la fuente es un mecanismo que busca
recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De
esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un
impuesto, se hace la respectiva retencin. As, el estado no
debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto
para poderlo recaudar, sino que mediante la retencin en la
fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el
periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones
que se hayan practicado.
Esta se divide tambin en:
Retencin en la Fuente del IVA
Retencin en la Fuente del Impuesto a la Renta
Retencin
en la Fuente
del Impuesto
a la Renta
La retencin del Impuesto a la Renta es la obligacin que
tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no
entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la
renta para quien recibe), sino que debe descontar por
Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las
normas vigentes
Los porcentajes ms utilizados por las empresas son los
siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%.

40

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA
RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios
SE EMITE POR
LIQUIDACIN DE ARRENDAMIENTO
COMPRAS DE BIENES DE BIENES
ENTIDADES Y CONTRIBUYENTES SOCIEDADES OPBLIGADO A EMITE FACTURA O ADQUISICIN DE PROFESIONALES INMUEBLES
ORGANISMOS DEL ESPECIALES LLEVAR O NOTA DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS PROPIOS
SECTOR PIBLICO Y CONTABILIDAD VENTA POR ARRENDAMIENTO
EMPRESA
PBLICAS AL EXTERIOR
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
BIENES --------------
- BIENES ---------------
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES --------------
-
BIENES ---------------
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100%
BIENES --------------
-
BIENES ---------------
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES ---------------
BIENES --------------
-

SERVICIOS NO
BIENES --------------
-
BIENES ---------------
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

41

e. MATERIALES Y METDOS
En el trabajo de investigacin de tesis se utiliz los siguientes materiales y
mtodos que se describen a continuacin
MATERIALES
Calculadora
Grapadora
Perforado
Memory
Borrador.
Lpiz bicolor.
Papel boom
computadora
Anillado
Empastado
Copias
Papel ministro
Folletos
Libros
Bolgrafos
Tinta para computadora

42

MTODOS
Cientfico.- Con la ayuda de este mtodo se recopil la informacin necesaria
para sustentar el desarrollo del trabajo terico-prctico; puesto que permiti
observar, sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al
cumplimiento de los objetivos propuestos referentes a la estructuracin de la
Organizacin Contable y Tributaria de Autolateras y Accesorios Macas

Deductivo.- Se aplic en el anlisis y comprensin de conceptos, principios,
definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la
Revisin de Literatura. As mismo para establecer las reas crticas del control
contable en Autolateras y Accesorios Macas, el diseo de libros auxiliares y
aplicacin de procedimientos especficos como mecanismo para trasparentar
y conciliar la informacin financiera-econmica del ente objeto de estudio
Inductivo.- Permiti el estudio, revisin y anlisis de la documentacin
sustentatoria y hechos contables de cada una de las operaciones
econmicas-financieras que genero la Autolateras y Accesorios Macas y
que fueron procesadas en forma sistemtica para la preparacin de los
Estados Financieros en el periodo de estudio de conformidad a los principios
y normas de contabilidad; informacin que adems sirvi de base para las
declaraciones tributarias respectivas.

Analtico.- Canaliz el anlisis e interpretacin de los hechos econmicos
para su correcta aplicacin contable tributaria; as como para determinar la
situacin econmica-financiera y formular criterios para una oportuna toma de
decisiones que orienten hacia acciones de crecimiento y sostenibilidad de la
empresa al servicio de la colectividad.

Sinttico.- Permiti analizar la problemtica detectada en el presente trabajo
y sus posibles causas y planteamiento de soluciones para la buena marcha
del negocio adems facilit sustentar el trabajo con definiciones tericas
referente al tema de investigacin.

43

TCNICAS
Observacin.- Mediante un acercamiento directo en Autolateras y
Accesorios Macas se evidenci el desenvolvimiento de la seccin comercial
y gestin administrativa como fuente de informacin para establecer un
diagnstico inicial para su posterior anlisis y estudio; el mismo que permiti
determinar una directriz eficiente de investigacin.
Entrevista.- Esta tcnica se aplic al propietario de Autolateras y
Accesorios Macas con el propsito de conocer en forma general aspectos
relacionados con el manejo de la empresa desde su creacin, el control de
sus operaciones financieras, obligaciones tributarias entre otros.
Revisin Bibliogrfica.- Ayud a la recoleccin de informacin relacionada a
las variables conceptuales de la investigacin propuesta en libros, folletos,
revistas, artculos, compilaciones e internet; y una vez analizada y
seleccionada se aplico la terica-prctica.

44

f. RESULTADOS
PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por cobrar
1.1.04 Mercaduras
1.1.05 tiles de oficina
1.1.06 tiles de aseo y limpieza
1.1.07 IVA compras
1.1.08 Anticipo retencin fuente
1.1.09 Anticipo impuesto a la renta
1.1.10 Anticipo IVA retenido
1.1.11 Crdito tributario
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y enseres
1.2.02 (-) Depreciacin acumulada de muebles y enseres
1.2.03 Equipo de oficina
1.2.04 (-) Depreciacin acumulada de equipo de oficina

45

1.2.05 Equipo de computacin
1.2.06 (-) Depreciacin acumulada de equipo de computacin
1.2.07 Vehculo
1.2.08 (-) Depreciacin acumulada de vehculo
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar
2.1.02 Documentos por Pagar
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.03.01 Aporte Personal
2.1.03.02 Aporte Patronal
2.1.04 SUELDOS POR PAGAR
2.1.05 Provisiones Sociales Por Pagar
2.1.05.01 Dcimo Tercer Sueldo
2.1.05.02 Dcimo Cuarto Sueldo
2.1.05.03 Fondos de Reserva
2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar
2.1.07 IVA Por Pagar
2.1.08 IVA Ventas
2.1.09 IVA Retenido Por Pagar
2.1.10 Impuesto a la Renta Por Pagar

46

3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte de Capital
3.2.02 Utilidad del Ejercicio
3.2.03 Utilidad neta del Ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 (-) Descuento en ventas
4.1.03 (-) Devolucin en ventas
4.1.04 Utilidad bruta en ventas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Intereses ganados
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Compras
5.1.02 (-) Descuento en compras
5.1.03 (-) Devolucin en compras
5.1.04 Costo de Ventas
6. GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Gasto sueldos

47

6.1.02 Remuneraciones Adicionales
6.1.02.01 Dcimo Tercer Sueldo
6.1.02.02 Dcimo Cuarto Sueldo
6.1.02.03 Fondos de Reserva
6.1.03 Gasto Aporte Patronal
6.1.04 Consumo tiles de Oficina
6.1.05 Gasto Arriendos
6.1.06 Gasto Servicios Bsicos
6.1.07 Depreciacin Muebles y Enseres
6.1.08 Depreciacin Equipo de Oficina
6.1.09 Depreciacin Equipo de Computacin
6.1.10 Depreciacin Vehculo
6.2 GASTOS DE VENTA
6.2.01 Gasto Publicidad
6.2.02 Cuentas Incobrables
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.01 Servicios Bancarios

48

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS
Estn integrados por los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa que se encuentra expresados en trminos monetarios y se hallan
constituidos por los recursos operacionales.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
.Incluye los activos de disposicin inmediata y aquellos de fcil conversin a
efectivo, estn conformados por los recursos en disponibilidades y cuentas
por cobrar.
1.1.01 CAJA
Registra las monedas, billetes, y cheques a favor de la droguera San
Antonio.
Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por
efectivizaciones.
Se acredita:, por pagos en efectivo y por faltantes de caja, al realizar
arqueos.
Saldo: Deudor
1.1.02 BANCOS
Representa la disponibilidad efectiva en moneda U.S.D. que mantiene la
empresa en el banco.
Se debita: Por depsitos en efctivo o cheques
Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de dbito.
Saldo: Deudor.

49

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR probables prdidas causadas
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes
de cobros a clientes.
Se debita: Cuando se vende crdito las mercaderas
Se acredita: Por el cobro total o parcial de los valores a crdito
Saldo: Deudor
1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
Son estimaciones obligatorias que permiten cubrir. Probables prdidas
causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas.
Se debita: Por los valores que se ha declarado como incobrables
Se acredita: Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del
ejercicio.
Saldo: Acreedor.
1.1.04 MERCADERIAS
Registra el valor de las mercaderas disponibles para la venta
Se debita: Al inicio del ejercicio por el valor del inventario inicial de
mercaderas y al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderas
por el valor del inventario final de mercaderas.
Se acredita: Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderas
por la eliminacin del saldo del inventario inicial.
Saldo: Deudor.
1.1.05 UTILES DE OFICINA.
Registra materiales de oficina que estn destinados para uso exclusivo de
la empresa.

50

Se debita: Por la adquisicin de tiles de oficina
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Se registra las compras de materiales de aseo, que han sido adquiridas para
para el consumo en la empresa.
Se debita: Por la adquisicin de los materiales y que pasan a formar parte
del inventario.
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
1.1.07 IVA COMPRAS
Acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes, materiales y
servicios grabados con el impuesto12%
Se debita: Por el valor del impuesto al realizar la adquisicin del bien,
materiales y servicios.
Se acredita: Por la liquidacin del IVA en los asientos de ajuste.
Saldo: Deudor.
1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
Registra los valores del impuesto en la venta de bienes y/o servicios que
estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta.
Se debita: Por el impuesto retenido en la venta de bienes o servicios a
empresas que actan como agentes de retencin.
Se acredita: Al momento de realizar la declaracin del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.

51

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la
Renta
Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta.
Se acredita: Al efectuarse la declaracin del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO
Representa los valores que ha sido retenidos a la empresa del impuesto al
valor agregado en la venta de bienes y/o servicios.
Se debita: Por retencin del impuesto en la venta de bienes o servicios a
empresas que actan como agentes de retencin.
Se acredita: Por la declaracin del impuesto al valor agregado
Saldo: Deudor.
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO
Se origina cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas,
representa un valor a favor de la empresa.
Se debita: Cuando el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas
Se acredita: Por la declaracin del impuesto al valor agregado, cuando el
valor del IVA ventas es mayor al del IVA compras.
Saldo: Deudor.
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
Se registra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la empresa

52

1.2 .01 MUEBLES Y ENSERES
Registra los Muebles y Enseres que se encuentran al servicio de la
empresa.
Se debita: Por la adquisicin o compra
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas o baja
Saldo: Deudor.
1.2 .02 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor representado por la disminucin de los muebles y enseres
por efecto del uso u obsolescencia..
Se debita: Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la
venta, baja, donacin o prdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por
cualquier mtodo.
Saldo: Acreedor.
1.2 .03 EQUIPO DE OFICINA
Registra los equipos electrnicos y mecnicos de propiedad de la empresa,
utilizados para el desarrollo de sus actividades.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, prdidas y cuando se da de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2 .04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Controla el valor por la disminucin de los equipos de oficina por efecto del
uso u obsolescencia.

53

cualquier mtodo.
Saldo: Acreedor.
1.2 .05 EQUIPO DE COMPUTACION.
Se contabiliza los equipos como computadoras, impresoras entre otros.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas y cuando se da
de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2 .06 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION.
Registra el valor por la disminucin del equipo de computacin por efecto
del uso u obsolescencia.
cualquier mtodo.
Saldo: Acreedor.
1.2 .07 VEHICULO
Registra los valores de los vehculos destinados para el uso del almacn.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas y cuando se da
de baja dichos bienes.

54

Saldo: Deudor.
1.2 .08 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHCULO.
Se egistra el valor por la disminucin del Vehculo por efecto del uso u
obsolescencia.
cualquier mtodo.
Saldo: Acreedor
2. PASIVOS
Son obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas
Saldo: Deudor.
Obligaciones que deben pagarse dentro de un ao.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Representa las obligaciones que tiene la
empresa por crditos recibidos a ttulo personal, los cuales deben ser
cancelados a corto plazo.
Se debita: Por la cancelacin total o parcial de las obligaciones
Se acredita: Por las obligaciones contradas.
Saldo: Acreedor
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Representa las obligaciones que contrae la empresa por la compra de
mercaderas a crdito y que cuentan con un documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelacin total o parcial de las obligaciones

55

Se acredita: Por las obligaciones contradas.
Saldo: Acreedor

2.1.03 IESS POR PAGAR
Son obligaciones de la empresa a favor del IESS.
Se debita: por el depsito mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
2.1.03.01 APORTE PERSONAL
Es una obligacin que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores
de su salario el valor de 9,35%.
Se debita: Por la cancelacin de la aportacin al IESS.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de
pagos.
Saldo: Acreedor.
3.1.03.02 APORTE PATRONAL
Son obligaciones de la empresa a favor el IESS y constituye el 11,15% del
sueldo de los empleados y el 0,5% para el IECE y 0,5% para el SECAP.
Se debita: Por la cancelacin mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor

56

2.1.04. SUELDOS POR PAGAR
Son obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por
concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones
Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes
de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Constituye el valor a pagar al personal de la droguera San Antonio por
remuneraciones adicionales, establecidas por la ley.
Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido..
Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio econmico.
Saldo: Acreedor.
2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO
Es equivalente a la doceava parte de la remuneracin percibida
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor
2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO
Remuneracin obligatoria que debe ser pagada a todo trabajador hasta el
15 de Agosto de cada ao.
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor.

57

2.1.05.03 FONDO DE RESERVA
Es el valor que el empleador debe pagar o depositar al IESS por cada uno
de los trabajadores o empleados que estn ms de un ao prestando los
servicios a la empresa.
Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS..
Se acredita: Por la contabilizacin de valores retenidos por Provisiones
mensualmente.
Saldo: Acreedor
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR.
Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por
disposicin de las Ley.
Se debita: Cuando se realiza la declaracin de las retenciones efectuadas
en el mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la
renta por la compra de bienes y servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.07 IVA POR PAGAR
Representa el valor a favor del SRI, luego de liquidar el IVA en compras y el
IVA en ventas.
Se debita: Por La liquidacin del IVA, cuando se realiza el pago.
Se acredita: Por la venta de las mercaderas o servicios
Saldo: Acreedor.

58

2.1.08 IVA VENTAS
Cuenta que acumula el valor del impuesto al valor agregado que se retiene
al efectuar una venta.
Se debita: Por el cierre de la cuenta mensualmente.
Se acredita: Por el valor el valor del impuesto correspondiente..
Saldo: Acreedor
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR.
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto al valor
agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA.
Se debita: Cuando se realiza la declaracin y se cancela los valores
retenidos.
Se acredita: Cuando se realiza la retencin del IVA en la compra de bienes
y servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del
impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el ao fiscal.
Se debita: Cuando se realiza la cancelacin del impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO
Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa

59

3.1 CAPITAL
Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
Se debita: Por las prdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los
accionistas.
Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de
capital, por capitalizacin de utilidades.
Saldo: Acreedor
3.1.01 APORTE PROPIETARIO
.Bienes aportados al inicio de las operaciones
Se debita: Por la liquidacin de la empresa.
Se acredita: Por los aportes del propietario.
Saldo: Acreedor
3.1.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Proporcin final de utilidad obtenida por la empresa al trmino del ejercicio
econmico.
Se debita: Por el valor de la distribucin de utilidades
Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las
cuentas de resultado.
Saldo: Acreedor.
3.1.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Proporcin final de utilidad obtenida por la empresa al trmino del perodo
contable.
Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado.

60

Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida
con el cierre de todas las cuentas de resultados.
Saldo: Acreedor

4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han
ingresado a la empresa.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.
Son los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas o por
servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.01VENTAS
Es el valor que recibe la empresa por la venta de los productos que posee la
empresa para su comercializacin.
Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y
devoluciones en ventas y determinar las ventas netas.
Se acredita: Por la venta de mercaderas al contado o a crdito.
Saldo: Acreedor.
4.4.02 DESCUENTO EN VENTAS
Controla los valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa
concede a terceras personas sobre la mercadera vendida.
Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderas.
Se acredita: Por el asiento de regulacin para trasladar el valor del
descuento.
Saldo: Deudor.

61

4.1.03 DEVOLUCION EN VENTAS
Se registran los valores por devolucin de las mercaderas vendidas.
Se debita: Por la devolucin de la mercadera vendida.
Se acredita: Por el asiento de regulacin para trasladar el valor de la
devolucin a la cuenta ventas.
Saldo: Deudor
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Se registra el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas
y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores al costo de ventas la
empresa obtiene utilidad.
Se debita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de
ingreso.
Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor.
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
Valor de los ingresos que no estn vinculados directamente con las
actividades de la empresa.
4.2.01 INTERESES GANADOS
Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la
modalidad de depsitos, inversiones y prstamos otorgados.
Se debita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de
ingreso
Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.
Saldo: Acreedor

62

5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisicin de
mercaderas.
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus
actividades.
5.1.01 COMPRAS.
Son los valores de las adquisiciones de mercaderas que la empresa realiza
para su comercializacin.
Se debita: Por la compra de mercaderas.
Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.
Saldo: Deudor.
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS.
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que los
proveedores conceden a la empresa.
Se debita: Al final del ejercicio econmico para cerrar los descuentos en
compras y determinar las compras netas.
Se acredita: Por los descuentos que le realizan a la empresa en el
momento de la compra.
Saldo: Acreedor.
5.1.03 DEVOLUCION EN COMPRAS.
Se registra los valores devueltos a los proveedores de mercaderas.
Se debita: Al final del ejercicio econmico para cerrar las devoluciones en
compras y determinar las compras netas.

63

Se acredita: Por el retorno de las mercaderas adquiridas a los
proveedores.
Saldo: Acreedor.
5.1.04 COSTO DE VENTAS.
Valores que se determinan por la regulacin del periodo
Se debita: Por el valor del inventario inicial de mercaderas y el valor de las
compras netas.
Se acredita: Por el inventario final de mercaderas
Saldo: Acreedor.
6. GASTOS.
Desembolsos que realiza la empresa por la utilizacin de servicios
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION.
Son los gastos incurridos en la prestacin de servicios.
6.1.01 GASTO SUELDOS.
Valores que se paga a los empleados de la empresa
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio econmico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES.
Son valores pagados a favor de los empleados de conformidad a lo
establecido en la ley.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS.
Se debita: Por el valor cancelado o causado.

64

Saldo: Deudor.
6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA.
Valor de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita: Por el consumo
Saldo: Deudor
6.1.05 GASTO ARRIENDOS.
Son pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la
ferretera.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS.
Valores pagados por concepto de agua, luz y telfono.
gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES.-
Registra el monto de desgaste de Muebles y Enseres dentro del periodo
vigente..
Se debita: Por la cuota de depreciacin del periodo
gasto.
Saldo: Deudor.

65

6.1.08 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA.
Prdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u
obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciacin aplicada al final del periodo
gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION.
En esta cuenta se registra la prdida que sufren los equipos de computacin
por su uso u obsolescencia.
gasto.
Saldo: Deudor.

6.1.10 DEPRECIACION DE VEHICULO
Corresponde el valor que se registra para cubrir la prdida del valor ya sea
por uso o absolencia.
gasto.
Saldo: Deudor.
6.2 GASTOS DE VENTA.
Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus
actividades comerciales en la venta de bienes o servicios.
6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD.
Registra los valores pagados por publicidad de la empresa a los diferentes
medios de comunicacin.
gasto.

66

Saldo: Deudor.
6.2 .02 CUENTAS INCOBRABLES.
Registra la provisin de incobrabilidad de las cuentas por cobrar
Se debita: Por el monto de provisin de cuentas incobrables
Se acredita: por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.3 GASTOS FINANCIEROS.
Son todos los gastos o dbitos bancarios ocasionados por servicios
bancarios.
6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS.
Registra los valores que los bancos cobran a la empresa por servicios
prestados.
Se debita: Por las notas de dbito por emisin de estados de cuenta,
chequeras y otros.
Se acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de Prdidas y Ganancias.
Saldo: Deudor.

67

INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
1
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO 142404,56
1.1 ACTIVO CORRIENTE 121243,56
1.1.01 CAJA 3.142,00
22
Billetes
50,00 1100,00
10
Billetes
100,00 1000,00
30
Billetes
20,00 600,00
40
Billetes
10,00 400,00
23
Monedas
1,00 23,00
30
Monedas
0,50 15,00
4
Monedas
0,25 4,00
1.1.02 BANCOS 8114,79
Banco Loja cta. cte.
8114,79
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5000,00
5.000,00
Carmen Carrin 100,00
Carlos Salinas 1400,00
Mara Jimenez 1500,00
Anibal Cabrera 2000,00
1.1.04 MERCADERIAS 5000,00
104901,77
ALADERA DE PUERTAS
41 Aladera puerta Datsun1200-1500 negro 2,00 82,00
90 Aladera puerta Datsun 1500 caf 5,00 450,00
20 Aladera puerta Toyota caf 20,00 400,00
20 Aladera puerta Toyota negra 20,00 400,00
20 Aladera puerta Toyota Dyna 10,00 200,00
30 Aladera puerta Toyota Dyna blanca 10,00 300,00
25 Aladera puerta Chev.Luv 2300 coco 10,00 250,00
46 Caucho Felpa Vidrio s/Remo 1,00 46,00
12 Aladera puerta Universal Negra 20,00 240,00
50 Aladera puerta Chev.Luv 2300 6,00 300,00
40 Aladera Puerta Forza II 4,00 160,00
ALDABAS DE COMPUERTA
65 Adabas Comp. Isuzu 1800 81- 25,00 1625,00
50 Aldabas Comp Mazda F/C 8,00 400,00
96 Aldabas Comp. Toyota 1600-2000 NI 14,00 1344,00
92 Aldabas Comp. Toyota 1700 - 2000 NE 33,00 3036,00
43 Aldabas Comp. Datsun 1500 Negra 10,00 430,00
40 Aldabas Comp. Mazda B2000 Central
Niquel
2,00 80,00
46 Aldabas Comp. Isuzu 1600- 2300 Peque 5,00 230,00
30 Aldabas Comp. Datsun 1200 - 1500 NIQ 10,00 300,00
30 Aldabas Comp. Gran Vitara 3,00 90,00
85 Aldabas Comp. Chev.Dmax 3,00 255,00
39 aldabas Comp. Toyota Vigo 15,00 585,00
SUMAN Y PASAN
121158,56

68

INVENTARIO INICIAL
2
VIENEN 0,00 121158,56
10 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 50,00
AMBIENTALES
30 Ambiental en Tarro 5,00 150,00
10 Chica Fresa 10,00 100,00
40 Almohadilla Cinturones 4,00 160,00
50 Sikaflex 12,00 600,00
ANTENAS
80 Antena Forza II 3,00 240,00
89 Antena Guardafango Universal 4,00 356,00
84
Antena Toyota Guardafango
1,00
84,00
3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00
50 Antena Chev.Luv 2300 4,00 200,00
12 Antena Ford 5,00 60,00
50 Antena Resorte Fija 6,00 300,00
40
Antena Electrica Automatica
2,00
80,00
60 Antena Cola de Raton 4,00 240,00
52 Antena Vitara 3,00 156,00
80 Antena Imitacin Corsa 6,00 480,00
APOYO DE CAPOT
60 Apoyo de Capot Forza I 2,00 120,00
80 Apoyo de Capot Forza II 2,00 160,00
65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00
30 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 60,00
4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00
72 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 144,00
70 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 140,00
32 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 64,00
74 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 74,00
BASES DE SILVIN
79 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 474,00
94 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 846,00
91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00
12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00
12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00
52 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 520,00
52 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeo 4,00 208,00
36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00
36 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 72,00
95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00
57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00
SUMAN Y PASAN
121158,56

69

INVENTARIO INICIAL
3
VIENEN 121158,56
20 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 200,00
60 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 360,00
100 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 700,00
36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00
92 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 736,00
92 Base Silvin Rect. peq. 5,00 460,00
70 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 490,00
70 Base Silvin Rectan.D.120Y pequea 5,00 350,00
20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00
20 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 100,00
90 Base Silvin Datsun 1500 pequea 3,00 270,00
68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00
BICELES
89 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 445,00
45 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 405,00
45 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 495,00
55 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 495,00
85 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 255,00
20 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 60,00
40 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 160,00
40 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 180,00
20 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 110,00
76 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 304,00
76 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 152,00
20 Bicel Mitsubishi Montero 82-91 Niquelado 3,00 60,00
20 Molde Silvin 324 4,00 80,00
88 Molde Silvin Mazda 323 2,00 176,00
22 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 110,00
42 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00
294,00
28 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00
28,00
96 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00
96,00
96 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00
192,00
10 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00
40,00
20 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00
60,00
67 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00
268,00
78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00
390,00
10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00
60,00
SUMAN Y PASAN 121158,56

70

INVENTARIO INICIAL
4
VIENEN 121158,56
42 Bicel toyota J. 4,00 168,00
12 Bicel Nissan Junior 3,00 36,00
93 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros Rec.Niq 7,00 651,00
85 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 680,00
65 Bicel Lada 2106 4,00 260,00
68 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond. Niq 4,00 272,00
100 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro
Redond.
1,00 100,00
50 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro Redond. 2,00 100,00
50 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 50,00
50 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 150,00
99 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 247,50
200 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 2200,00
90 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 900,00
90 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 1080,00
16 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 16,00
70 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 140,00
70 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 350,00
80 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 80,00
31 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 62,00
31 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-93 2,00 62,00
40 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 40,00
86 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 172,00
88 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 176,00
88 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 88,00
50 Bicel Toyota L/C 90 2,00 100,00
50 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 50,00
70 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 175,00
66 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 132,00
12 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond. Niq 2,00 24,00
BISAGRAS EN GENERAL
50 Bisagra Inf. Datsun 1200 10,00 500,00
10 Bisagra Sup. Datsun 1200 4,00 40,00
1000 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 10000,00
50 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 250,00
100 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 550,00
500 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 3000,00
20 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 100,00
121158,56

71

INVENTARIO INICIAL
5
VIENEN 121158,56
41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00
164,00
BOQUILLA
50 Boquilla grande 5,00
250,00
BRAZO DE PLUMA
90 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00
900,00
50 Brazo pluma san remo 6,00
300,00
82 Brazo pluma Chevrolet 4,00
328,00
91 Brazo pluma Forza I 6,00
546,00
100 Brazo pluma Toyota 11,00
1100,00
270,00
80 Brazo pluma Forza II Swift 10,00
800,00
90 Brazo pluma Datsun 12,50
1125,00
20 Brazo Pluma 10,00
200,00
40 Brazo Doble 11,00
440,00
16 Brazo Pluma Hino1200 6,00
96,00
420,00
120 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00
360,00
68 Brazo Espejo Chevrolet 2,00
136,00
CABLE CAPOT
130 Cable Capot San Remo 79 1,00
130,00
7 Cable Capot San Remo 83-86 2,00
14,00
15 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00
45,00
40 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00
80,00
78 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00
234,00
29 Cable capot Suzuki Vitara 2,00
58,00
4 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00
40,00
20 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00
220,00
20 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-
2300
6,00
120,00
50 Cable Capot Forza II 6,00
300,00
78 Cable Capot Forza I 6,00
468,00
140 Cable Capot Swif 3,00
420,00
26 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00
104,00
CACHO GUARDACHOQUE
180 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00
180,00
300 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-96 1,00
300,00
100 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -98 4,00
400,00
79 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-83 5,00
395,00
90 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00
270,00
100 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00
800,00
70 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00
560,00
90 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00
90,00
SUMAN Y PASAN
121158,56

72

INVENTARIO INICIAL
6
VIENEN 121158,56
120
Cacho Gchoque pos San Remo 83-96
16,00
1920,00
60
Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90
7,00
420,00
25 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 84-88 11,00
275,00
120,00
26
Cacho Gchoque del Montero 92-97
8,00
208,00
44
Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq
9,00
396,00
98
Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91
10,00
980,00
24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00
192,00
140
Cacho Gchoque del Mazda1600
13,00
1820,00
260
Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85-
14,00
3640,00
CAJUELAS
93 Cajuela Int. Caf 3,00
279,00
28 Cajuela Int. Trooper Caf 3,00
84,00
32 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00
32,00
49,00
49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00
147,00
93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00
186,00
62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Caf 20,00
1240,00
100 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F Negra 2,00
200,00
88 Cajuela Int Forza 1300 3,00
264,00
20 Cajuela Int Forza I1600 5,00
100,00
200 Cajuela Int. Datsun 1200 Caf 19,00
3800,00
900,00
100 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00
1000,00
90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00
1350,00
CAUCHO PARABRIZA
50 Caucho Parabriza Datsun 1500 japonesa 3,00
150,00
96 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00
288,00
40 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00
80,00
10 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00
20,00
90 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00
270,00
50 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00
50,00
98 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00
196,00
40 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00
160,00
74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200
Colom
2,00
148,00
84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00
336,00
50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00
150,00
50 Caucho Parabroza Datsun 1200 Colom 3,00
150,00
75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00
375,00
74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00
148,00
48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00
48,00
10 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00
20,00
SUMAN Y PASAN
121158,56

73

INVENTARIO INICIAL
7
VIENEN 121158,56
CAPOTS
100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00
92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00
95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00
22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00
30 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 30,00
30 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 30,00
87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00
92 Capot Forza I 2,00 184,00
70 Capot Sa Remo 84-96 1,00 70,00
54 Capot Forza II Swift 3,00 162,00
96 Capot Datsun 1200 3,00 288,00
55 Capot Trooper 83-92 1,00 55,00
72 Capot Toyota 1600-78 2,00 144,00
44 apot Ford Courier 88- 3,00 132,00
100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00
75 Capot Lada 2105 5,00 375,00
20 Capot Datsun 1800 6,00 120,00
83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00
20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00
58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00
86 Capot Gemini 2,00 172,00
90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00
74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00
76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00
80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00
88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00
60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00
70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00
8 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 16,00
25 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 25,00
90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00
10 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 20,00
92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00
29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00
20 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 60,00
40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00
16 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 16,00
20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00

74

INVENTARIO INICIAL
8
VIENEN 121158,56
5 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 10,00
8 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 8,00
9 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 9,00
6 Capot Chev. Steem 97 1,00 6,00
7 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 7,00
12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00
20 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 20,00
7 Capot Kia Rio 2003 1,00 7,00
8 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 8,00
6 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 12,00
7 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 7,00
10 Capot Fiat uno 90- 2,00 20,00
9 Espejos
8 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00 16,00
5 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 1,50 7,50
8 Espejo puerta Forza I 1,00 8,00
9 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00 27,00
6 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 2,00 12,00
7 Espejo puerta Datzun 120y 4,00 28,00
9 Espejo puertaTrooper 3,50 31,50
5 Espejo puerta Montero 3,00 15,00
9 FORRO DE ASIENTO 0,00
7 Forro asiento Negro 40,00 280,00
10 Forro asiento Gris 54,00 540,00
24 Forro asiento Azul 50,00 1200,00
10 Forro asiento Negro Celeste 55,00 550,00
9 Forro volante 5,00 45,00
4 FOCOS 0,00
15 Foco 2 puntos 24v 21 315,00
12 Foco 1 puntos 24v 20 240,00
32 Foco 2 puntos 12v 19,00 608,00
11 Foco ua 96,00 1056,00
44 Foco saln 2,0 88,00
9 Foco bola pequea 90,00 810,00
15 Foco cucuya 13,00 195,00
10 Foco grande 24,00 240,00
23 Foco Halogeno solite 3,00 69,00
32 Foco Halogeno Azul 5,00 160,00
21 Foco Halogeno flosser 20,00 420,00
SUMAN Y PASAN
121158,56

75

INVENTARIO INICIAL
9
VIENEN 121158,56
Lunas
6 Luna Post Chevrolet Aveo 2 12,00
6 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 12,00
80 Luna Post Datsum 3,00 240,00
16 Luna Post Forza I 1,00 16,00
13 Luna Post forza II 2,00 26,00
12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00
22 Luna PosT Mazda 4,00 88,00
10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00
Mascarilla 0,00
21 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 21,00
12 Mascarilla Mazda 2,00 24,00
13 Mascarilla Datsum 2,00 26,00
32 Mascarilla Izusu 2,00 64,00
31 Mascarilla Chevrolet 1,00 31,00
57 Mascarilla Suzuki 3,00 171,00
13 Mascarilla Ford 2,00 26,00
22 Mascarilla Nisan 2,00 44,00
90 Mascarilla Toyota 2,00 180,00
30 Mascarilla Kia 1,00 30,00
22 Mascarilla Daewoo 1,00 22,00
14 Mascarilla Hyunday 2,00 28,00
14 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 14,00
130 Mascarilla Ranger 1,00 130,00
20 Mascarilla Aveo 2,00 40,00
1 Mascarilla dmax Niq. 2,27 2,27
16 Mascarilla vigo 2,00 32,00
1.1.05 UTILES DE OFICINA 51,00
2 caja de clip 1,50 3,00
3 cajas de esferos 4,00 12,00
1 caja de lpiz 3,00 3,00
2 caja de grapas 2,00 4,00
1 Perforadora 6,00 6,00
1 Engrapadora 8,00 8,00
5 Resma de papel boom 3,00 15,00
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00
3 Escobas 2,00 6,00
2 Recogedor 3,00 6,00
4 Litros de pinoklin 2,50 10,00
3 Botes para basura 4,00 12,00
SUMAN Y PASAN
121243,56

76

INVENTARIO INICIAL
10
VIENEN 121243,56
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 21161,00
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2186,00
3 Estanteria 190,00 570,00
4 vitrinas 280,00 1120,00
2 Escritorios 200,00 400,00
2 Sillones 20,00 40,00
8 Sillas plasticas 7,00 56,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00
1 Fax 100,00 100,00
1 Telefono 85,00 85,00
3 Sumadora 130,00 390,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 2400,00
2 Computadora HP 1200,00
1.2.07 VEHICULO 16000,00
1 Camioneta Toyota 16000,00
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES 12498,30
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10700,00
Expomadesa 4000,00
Lubri Express 3200,00
Importadora Alvarado 3500,00
2.1.04 IESS POR PAGAR 227,04
SUELDOS POR PAGAR 957,26
PROVISIO. SOCI. POR PAGAR 264,00
Decimo Tercer Sueldo
Decimo cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
2.1.07 RETENCI EN LA F. P.PAGAR 1% 350,00
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte Propietario 129906,26
TOTAL PATRIMONIO 129906,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 159367,26
142404,56
GERENTE CONTADOR
Loja ,01 de octubre del 2011

77

MEMORANDUM DE OPERACIONES

2 DE OCTUBRE
Se registra sueldos por pagar mes anterior
5 DE OCTUBRE
Se registra el pago de impuestos al SRI del mes anterior
8 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $3.088,44
ms IVA, segn diario de ventas No.1
Se compra mercadera por un valor de $1.375,20 ms IVA, segn diario
de compras No.01.
10 DE OCTUBRE
Se registra el pago de aportes al IESS del personal del mes anterior
15 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de
$4.511,26 ms IVA, segn diario de ventas No.2
Se compra mercadera por un valor de $ 5.738,91 ms IVA, segn
diario de compras No.02.
16 DE OCTUBRE
Se recibe en efectivo $ 1000,00 de cuentas por cobrar (Carmen Carrin
$100,00, Carlos Salinas 200,00, Mara Jimnez 300,00, Anbal Cabrera $
400,00)

78

18 DE OCTUBRE
Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri
Express $200,00, Importadora Alvarado Ramiro $500,00)
19 DE OCTUBRE
Se cancela el valor de $ 260,00 (IVA 0%) por concepto de transporte de
mercadera, segn anexo de transporte No.1
22 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $
5.927,04 ms IVA, segn diario de ventas No.3
Se compra mercadera por un valor de $6.606,80 ms IVA, segn
diario de compras No.03, a diferentes proveedores.
28 OCTUBRE
Se cancela el valor de $ 65,04 ms IVA a TAME, por concepto de transporte
de mercadera, segn anexo de transporte No.2.
31 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $
6.382,60 ms IVA, segn diario de ventas No.4
Se cancela en efectivo consumo de servicios bsicos del mes de
octubre el valor de telefnico $ 25,12 ms IVA, luz elctrica $ 22,15 y
agua $ 11,20
Se cancela sueldos del mes de enero segn rol de pagos.
Se realiza liquidacin del IVA del mes de enero.
Se registra nota de dbito por el valor de $ 3,00

79

Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en
efectivo.

4 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $3.979,23 ms IVA, segn
Facturas No. 001-001-000006349 a 001-001-000006386 y diario de ventas
No.5
5 DE NOVIEMBRE
Se compra mercadera por un valor de $ 671,60 ms IVA, segn diario de
compras No.05, a diferentes proveedores,.
7 DE NOVIEMBRE
Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de anterior
10 DE NOVIEMBRE
Se cancela $120,00 ms IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P. segn
factura 001-001-0001729
12 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 8.538,23 ms IVA,
segn diario de ventas No.6
13 DE NOVIEMBRE
Se recibe en efectivo $ 900,00 de cuentas por cobrar (Carlos Salinas
200,00, Mara Jimnez 300,00, Anbal Cabrera $400,00.

80

18 DE NOVIEMBRE
Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri
Express $ 200,00, Importadora Alvarado Ramiro $ 500,00)

19 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.529,96 ms IVA, segn
diario de ventas No.7
19 DE NOVIEMBRE
Se compra mercadera por un valor de $6.021,03 ms IVA, segn diario de
compras No.07, a diferentes proveedores.
20 DE NOVIEMBRE
Se cancela el valor de $ 210,00 (IVA 0%), por concepto de transporte de
mercadera, segn anexo de transporte No.3
28 DE NOVIEMBRE
Se cancela el valor de $ 61,66 ms IVA a TAME, por concepto de transporte
de mercadera, segn anexo de transporte No.4.
30 DE NOVIEMBRE
segn diario de ventas No.8.
diario de compras No.08.
noviembre el valor de telefnico $ 23,12 ms IVA, luz elctrica $ 21,15
y agua $ 12,20

81

Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en efectivo

1 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 34,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresin de
facturas, segn factura No. 004-001-000001608.
9 DE DICIEMBRE
Se cancela $120,00 + IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P.
segn factura 001-001-0001743.
Se cancela a GEMESEG Cia. Ltda. Por concepto de pago de
seguridad, la cantidad de $13,39 ms IVA, segn factura No. 001-
001-000007843
10 DE DICIEMBRE
14 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 49,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresin de
facturas, segn factura No. 004-001-000001646.
17 DE DICIEMBRE

82

24 DE DICIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.844,98 ms IVA, segn
diario de ventas No.11.

24 DE DICIEMBRE
Se compra mercadera por un valor de $ 5.966,33 ms IVA, segn diario de
compras No.11, a diferentes proveedores.
30 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 382,46 (IVA 0%), por concepto de transporte de
mercadera, segn anexo de transporte No.5.
31 DE DICIEMBRE
segn diario de ventas No.12
Se compra mercadera por un valor de $ 609,35 ms IVA, segn
noviembre el valor de telefnico $ 25,12 ms IVA, luz elctrica $ 23,15
y agua $ 13,20
Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en
efectivo

83

ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES UDS $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 3142,00
Bancos 8114,79
Cuentas por Cobrar 5000,00
Mercaderias 104901,77
Utiles de Oficina de oficina 51,00
Utiles de Aseo y Limpieza 34,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 121243,56
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 2186,00
Equipo de Oficina 575,00
Equipo de Cmputo 2400,00
Vehculo 16000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21161,00
TOTAL ACTIVOS 142404,56
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 10700,00
Sueldos por pagar 957,26
IESS por pagar 227,04
Provisiones sociales por pagar 264,00
Retencinen en la Fuente por pagar 1% 350,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12498,30
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Aporte Propietario 129906,26
TOTAL PATRIMONIO 129906,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 142404,56
GERENTE CONTADOR
Loja , 01 de Octubre del 2011

84

FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER
01/10/2011 1
1.1.01 Caja 3.142,00
1.1.02 Bancos 8.114,79
1.1.03 Cuentas por Cobrar 5.000,00
1.1.04 Mercaderas 104.901,77
1.1.05 tiles de Oficina 51,00
1.1.06 tiles de Aseo y Limpieza 34,00
1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00
1.2.03 Equipo de Oficina 575,00
1.2.05 Equipo de Computacin 2.400,00
1.2.07 Vehculo 16.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 10.700,00
2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26
2.1.03 IESS por Pagar 227,04
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 264,00
2.1.05.01 Dcimo Tercer Sueldo 88,00
2.1.05.02 Dcimo Cuarto Sueldo 88,00
2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00
2.1.07 IVA por Pagar 180,00
3.1.01 Capital 129.726,26
P/r. Estado de Situacin Inicial
02/10/2011 2
2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26
1.1.02 Bancos 957,26
P/r. pago sueldos mes anterior.
03/10/2011 3
5.1.01 Compras 453,34
1.1.07 IVA Compras 54,40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,53
1.1.02 Bancos 503,21
P/r. compra de mercadera s/diario #1.
04/10/2011 4
5.1.01 Compras 85,41
1.1.02 Bancos 94,81
05/10/2011 5
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00
1.1.02 Bancos 530,00
P/r. pago impuestos mes anterior.
PASAN 144.495,22 144.495,22
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1

85

VIENEN 144.495,22 144.495,22
05/10/2011 6
5.1.01 Compras 386,74
1.1.02 Bancos 429,28
P/r. compra de mercadera s/diario #3
06/10/2011 7
5.1.01 Compras 116,86
1.1.02 Bancos 129,71
07/10/2011 8
5.1.01 Compras 332,85
1.1.02 Bancos 369,46
08/10/2011 9
2.1.03 Caja 3.459,05
4.1.01 Ventas 3.088,44
2.1.08 IVA Ventas 370,61
P/r. venta de mercadera s/diario #1. 6,63
10/10/2011 10
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes anterior.
10/10/2011 11
5.1.01 Compras 621,11
1.1.02 Bancos 689,43
11/10/2011 12
5.1.01 Compras 817,35
1.1.02 Bancos 907,26
PASAN 150.729,21 150.729,21
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 2

86

VIENEN 150.729,21 150.729,21
12/10/2011 13
5.1.01 Compras 617,68
1.1.02 Bancos 685,62
13/10/2011 14
5.1.01 Compras 915,48
1.1.02 Bancos 1.016,19
14/10/2011 15
1.1.02 Bancos 5.052,61
4.1.01 Ventas 4.511,26
2.1.08 IVA Ventas 541,35
P/r. venta de mercadera s/diario #2.
14/10/2011 16
5.1.01 Compras 2.767,29
1.1.02 Bancos 3.071,69
16/10/2011 17
1.1.02 Bancos 1.000,00
P/r. pago de cuentas por cobrar.
17/10/2011 18
5.1.01 Compras 851,12
1.1.02 Bancos 944,74
18/10/2011 19
5.1.01 Compras 1.738,76
1.1.02 Bancos 1.930,02
PASAN 164.498,98 164.498,98
FOLIO No. 3
LIBRO DIARIO

87

VIENEN 164.498,98 164.498,98
18/10/2011 20
2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00
1.1.02 Bancos 850,00
P/r. pago de cuentas por pagar.
19/10/2011 21
5.1.05 Transporte en Compras 260,00
1.1.02 Bancos 257,40
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1
22/10/2011 22
1.1.02 Bancos 6.638,28
4.1.01 Ventas 5.927,04
2.1.08 IVA Ventas 711,24
19/10/2011 23
5.1.01 Compras 1.845,79
1.1.02 Bancos 2.048,82
20/10/2011 24
5.1.01 Compras 1.631,42
1.1.02 Bancos 1.810,88
21/10/2011 25
5.1.01 Compras 539,71
1.1.02 Bancos 599,08
24/10/2011 26
5.1.01 Compras 873,90
1.1.02 Bancos 970,03
PASAN 177.724,98 177.724,98
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 4

88

VIENEN 177.724,98 177.724,98
25/10/2011 27
5.1.01 Compras 182,85
1.1.02 Bancos 202,96
26/10/2011 28
5.1.01 Compras 49,44
1.1.02 Bancos 54,88
27/10/2011 29
5.1.01 Compras 680,34
1.1.02 Bancos 755,18
28/10/2011 30
5.1.06 Encomiendas 65,04
1.1.02 Bancos 72,19
28/10/2011 31
1.1.02 Bancos 7.148,51
4.1.01 Ventas 6.382,60
2.1.08 IVA Ventas 765,91
28/10/2011 32
5.1.01 Compras 2.169,45
1.1.02 Bancos 2.408,09
31/10/2011 33
5.1.01 Compras 438,91
1.1.02 Bancos 487,19
PASAN 188.889,83 188.889,83
FOLIO No. 5
LIBRO DIARIO

89

VIENEN 188.889,83 188.889,83
31/10/2011 34
6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 58,47
Telfono 25,12
Luz elctrica 22,15
Agua potable 11,20
1.1.02 Bancos 61,48
P/r pago de servicios bsicos octubre.
31/10/2011 35
6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00
1.1.02 Bancos 957,26
2.1.03 IESS por pagar 227,04
2.1.03.01 Aporte Personal 98,74
2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00
2.1.05.01 Dcimo tercer sueldo por pagar 88,00
2.1.05.02 Dcimo cuarto sueldo por pagar 88,00
P/r. pago sueldos del mes de octubre.
31/10/2011 36
2.1.08 IVA Ventas
2.389,12
1.1.07 IVA Compras 2.184,72
P/r. liquidacin IVA de octubre.
31/10/2011 37
6.3.01 Servicios Bancarios 3,00
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de dbito.
31/10/2011 38
1.1.02 Bancos 6.601,05
1.1.01 Caja 6.601,05
P/r. depsito del efectivo.
01/11/2011 39
5.1.01 Compras 671,60
PASAN 200.144,97 199.392,78
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 6

90

VIENEN 200.144,97 199.392,78
1.1.02 Bancos 745,47
04/11/2011 40
1.1.02 Caja 4.456,74
4.1.01 Ventas 3.979,23
2.1.08 IVA Ventas 477,51
07/11/2011 41
1.1.02 Bancos 388,81
P/r. pago impuestos al SRI de octubre.
07/11/2011 42
5.1.01 Compras 156,48
1.1.02 Bancos 173,70
08/11/2011 43
5.1.01 Compras 282,30
1.1.02 Bancos 313,36
09/11/2011 44
5.1.01 Compras 809,72
1.1.02 Bancos 898,79
10/11/2011 45
6.1.07 Honorarios 120,00
2.1.09 Retencin IVA Por Pagar 100% 14,40
1.1.02 Bancos 108,00
P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729.
10/11/2011 46
1.1.02 Compras 1.268,11
PASAN 207.943,53 206.523,25
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 7

91

VIENEN 207.943,53 206.523,25
1.1.02 Bancos 1.407,60
11/11/2011 47
1.1.02 Compras 2.084,09
1.1.02 Bancos 2.313,34
12/11/2011 48
1.1.02 Bancos 9.562,82
4.1.01 Ventas 8.538,23
2.1.08 IVA Ventas 1.024,59
12/11/2011 49
2.1.06 Compras 123,22
1.1.02 Bancos 136,78
13/11/2011 50
1.1.02 Bancos 900,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 900,00
P/r. pago de cuentas por cobrar.
14/11/2012 51
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes de oct.
14/11/2011 52
5.1.01 Compras 2.988,67
1.1.02 Bancos 3.317,42
15/11/2011 53
5.1.01 Compras 1.403,43
1.1.02 Bancos 1.557,81
PASAN 226.024,73 226.024,73
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 8

92

VIENEN 226.024,73 226.024,73
16/11/2011 54
5.1.01 Compras 108,33
1.1.02 Bancos 120,25
17/11/2011 55
5.1.01 Compras 510,40
1.1.02 Bancos 566,55
18/11/2011 56
2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00
1.1.02 Bancos 850,00
P/r. pago de cuentas por pagar.
18/11/2011 57
5.1.01 Compras 698,43
1.1.02 Bancos 775,26
19/11/2011 58
1.1.02 Caja 6.193,56
4.1.01 Ventas 5.529,96
2.1.08 IVA Ventas 663,60
19/11/2011 59
5.1.01 Compras 311,77
1.1.02 Bancos 346,06
20/11/2011 60
1.1.02 Bancos 207,90
PASAN 235.102,69 235.102,69
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 9

93

VIENEN 235.102,69 235.102,69
21/11/2011 61
5.1.01 Compras 1.184,88
1.1.02 Bancos 1.315,22
22/11/2011 62
5.1.01 Compras 1.640,69
1.1.02 Bancos 1.821,17
23/11/2011 63
5.1.01 Compras 1.008,75
1.1.02 Bancos 1.119,71
24/11/2011 64
5.1.01 Compras 1.109,63
1.1.02 Bancos 1.231,69
25/11/2011 65
5.1.01 Compras 732,30
1.1.02 Bancos 812,85
28/11/2011 66
5.1.06 Encomiendas 61,66
1.1.02 Bancos 68,44
28/11/2011 67
5.1.01 Compras 894,17
1.1.02 Bancos 992,53
PASAN 242.530,63 242.530,63
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 10

94

VIENEN 242.530,63 242.530,63
29/11/2011 68
5.1.01 Compras 1.701,00
1.1.02 Bancos 1.888,11
30/11/2011 69
1.1.02 Bancos 7.346,26
4.1.01 Ventas 6.559,16
2.1.08 IVA Ventas 787,10
30/11/2011 70
5.1.01 Compras 245,27
1.1.02 Bancos 272,25
30/11/2011 71
Telfono 23,12
Luz elctrica 21,15
Agua potable 12,20
1.1.02 Bancos 59,24
P/r pago de servicios bsicos noviemb.
30/11/2011 72
1.1.02 Bancos 957,26
P/r. pago sueldos del mes de noviemb.
PASAN 253.564,25 253.564,25
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 11

95

VIENEN 253.564,25 253.564,25
30/11/2011 73
2.1.08 IVA Ventas 2.952,79
1.1.07 IVA Compras 2.416,56
P/r. liquidacin IVA de noviembre.
30/11/2011 74
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de dbito.
30/11/2011 75
1.1.02 Bancos 10.650,29
1.1.02 Caja 10.650,29
01/12/2011 76
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,34
1.1.02 Bancos 33,66
P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608.
01/12/2011 77
5.1.01 Compras 400,62
1.1.02 Bancos 444,68
02/12/2011 78
5.1.01 Compras 471,64
1.1.02 Bancos 523,52
05/12/2011 79
5.1.01 Compras 734,43
1.1.02 Bancos 815,22
06/12/2011 80
5.1.01 Compras 502,38
PASAN 269.566,49 269.008,84
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 12

96

VIENEN 269.566,49 269.008,84
1.1.02 Bancos 557,65
07/12/2011 81
5.1.01 Compras 2.526,29
1.1.02 Bancos 2.804,18
07/12/2011 82
1.1.02 Bancos 764,68
P/r. pago impuestos SRI de noviembre.
08/12/2011 83
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes de nov.
08/12/2011 84
5.1.01 Compras 1.709,24
1.1.02 Bancos 1.897,26
09/12/2011 85
1.1.02 Bancos 108,00
P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743.
09/12/2011 86
6.1.12 Otros Gastos 13,39
1.1.07 IVA Compras 1.61
1.1.02 Bancos 14,87
P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843.
10/12/2011 87
1.1.01 Caja 5.237,49
4.1.01 Ventas 4.676,33
PASAN 280.688,89 280.127,73
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 13

97

VIENEN 280.688,89 280.127,73
2.1.08 IVA Ventas 561,16
12/12/2011 88
5.1.01 Compras 574,61
1.1.02 Bancos 637,81
13/12/2011 89
5.1.01 Compras 143,43
1.1.02 Bancos 159,21
14/12/2011 90
5.1.01 Compras 3.014,41
1.1.02 Bancos 3.346,00
14/12/2011 91
1.1.02 Bancos 48,51
P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646.
15/12/2011 92
5.1.01 Compras 705,69
1.1.02 Bancos 783,31
16/12/2011 93
5.1.01 Compras 1.099,85
1.1.02 Bancos 1.220,83
17/12/2011 94
1.1.02 Bancos 6.085,28
4.1.01 Ventas 5.433,29
PASAN 293.025,71 292.373,72
FOLIO No. 14
LIBRO DIARIO

98

VIENEN 293.025,71 292.373,72
2.1.08 IVA Ventas 651,99
19/12/2011 95
5.1.01 Compras 2.599,51
1.1.02 Bancos 2.885,46
20/12/2011 96
5.1.01 Compras 1.505,42
1.1.02 Bancos 1.671,02
21/12/2011 97
5.1.01 Compras 430,12
1.1.02 Bancos 477,43
22/12/2011 98
5.1.01 Compras 1.307,17
1.1.02 Bancos 1.450,96
23/12/2011 99
5.1.01 Compras 124,11
1.1.02 Bancos 137,76
24/12/2011 100
1.1.02 Bancos 7.666,38
4.1.01 Ventas 6.844,98
2.1.08 IVA Ventas 821,40
26/12/2011 101
5.1.01 Compras 210,88
PASAN 307.610,57 307.374,38
FOLIO No. 15
LIBRO DIARIO

99

VIENEN 307.610,57 307.374,38
1.1.02 Bancos 234,08
27/12/2011 102
5.1.01 Compras 389,96
1.1.02 Bancos 432,86
28/12/2011 103
5.1.01 Compras 8,51
1.1.02 Bancos 9,44
30/12/2011 104
1.1.02 Bancos 378,64
31/12/2011 105
1.1.02 Caja 4.720,25
4.1.01 Ventas 4.214,51
2.1.08 IVA Ventas 505,74
31/12/2011 106
Telfono 25,12
Luz elctrica 23,15
Agua potable 13,20
1.1.02 Bancos 64,48
P/r pago de servicios bsicos diciemb.
31/12/2011 107
PASAN 314.672,35 313.224,05
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 16

100

VIENEN 314.672,35 313.224,05
1.1.02 Bancos 957,26
P/r. pago sueldos del mes de diciemb.
31/12/2011 108
2.1.08 IVA Ventas 2.540,29
1.1.07 IVA Compras 2.234,01
P/r. liquidacin IVA de diciembre.
31/12/2011 109
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de dbito.
31/12/2011 110
1.1.02 Bancos 9.957,74
1.1.02 Caja 9.957,74
ASIENTOS DE AJUSTE
31/12/2011 111
5.1.01 Compras 979,16
P/r Para saldar cta. Transp. en Compras
31/12/2011 112
5.1.04 Costo de Ventas 162.388,24
1.1.04 Mercaderas (Inventario Inicial) 104.901,77
5.1.01 Compras (Netas) 57.486,47
P/r. Mercadera disponible para la venta.
31/12/2011 113
1.1.04 Mercaderas (Inventario Final) 110.703,21
5.1.04 Costo de Ventas 110.703,21
P/r. Costo de ventas e inv.final de merc.
31/12/2011 114
4.1.01 Ventas (Netas) 65.685,03
5.1.04 Costo de Ventas 51.685,03
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
P/r. Utilidad bruta en ventas.
PASAN 666.929,02 666.929,02
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 17

101

VIENEN 666.929,02 666.929,02
31/12/2011 115
6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 54,65
1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enseres 54,65
P/r.Dep. muebles y enseres a 10% anual.
31/12/2011 116
6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 14,38
1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Oficina 14,38
P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual.
31/12/2011 117
6.1.10 Deprec. Equipo de Computacin 198,00
1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00
P/r. Deprec. equip. de comp. a 33% anual.
31/12/2011 118
6.1.11 Deprec. Vehculo 800,00
1.2.08 Dep. Acum. Vehculo 800,00
P/r. Deprec. vehculo al 20% anual.
31/12/2011 119
6.1.04 Consumo tiles de Oficina 6,70
P/r. consumo de los tiles de oficina
31/12/2011 120
6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70
1.1.06 Utiles de Aseo y limpieza 1,70
P/r. consumo de los tiles de aseo
31/12/2011 121
6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75
1.1.03.01 Provisin Cuentas Incobrables 7,75
P/r. provisin de cuentas incobrables 1%
ASIENTOS DE CIERRE
31/12/2011 122
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 5.866,89
6.1.04 Consumo tiles de Oficina 6,70
6.1.05 Consumo tiles de Aseo y Limp. 1,70
6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65
6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38
6.1.10 Dep. Equipo de Computacin 198,00
PASAN 673.879,08 673.048,95
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 18

102

VIENEN 673.879,08 673.048,95
6.1.11 Dep. Vehculo 800,00
6.1.12 Otros Gastos 13,39
6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75
P/r. Cierre de las cuentas de gasto.
31/12/2011 123
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
P/r. Cierre de cuentas de ingreso.
31/12/2011 124
2.1.11 Participacin Trabajad. 15% 1.219,97
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15
P/r. Utilidad neta del ejercicio.
SUMAN 696.012,20 696.012,20
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 19

103

CDIGO: 1.1.01
FECHA DESCRIPCIN
REF.
DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial.
1/1
3.142,00 3.142,00
08/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 9/2 3.459,05 6.601,05
31/10/2011 P/r. depsito del efectivo. 38/6 6.601,05 0,00
30/11/2011 P/r. depsito del efectivo. 76/12 10.650,30 (0,00)
31/12/2011 P/r. depsito del efectivo. 111/17 9.957,74 (0,00)
TOTAL 27.209,09 27.209,09
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA

104

CDIGO: 1.1.02
FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 8.114,79 8.114,79
02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 7.157,53
03/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 3/1 503,21 6.654,32
05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 530,00 6.029,52
10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 4.874,02
13/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 14/3 1.016,18 1.575,52
16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.556,44
18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 831,67
19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 257,40 574,27
PASAN 20.805,69 19.021,94
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS

105

CDIGO: 1.1.02
FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO
VIENEN 20.805,69 19.021,94 1.783,75
27/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 29/5 755,18 770,73
31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 61,48 4.890,28
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 957,26 3.933,02
31/10/2011 P/r. nota de dbito. 37/6 3,00 3.930,02
31/10/2011 P/r. depsito del efectivo. 38/6 6.601,05 10.531,07
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 388,81 9.396,79
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 108,00 7.902,94
13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 14.508,03
14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 1.556,71
14/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 52/8 3.317,42 (1.760,72)
18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 11.186,38
20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 207,90 9.857,16
29/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 68/11 1.888,11 607,44
PASAN 52.364,32 47.728,04
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS

106

CDIGO: 9.396,79
VIENEN 52.364,32 47.728,04 7.953,70
30/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 70/11 272,25
30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 59,24
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 957,26
30/11/2011 P/r. nota de dbito. 74/12 3,00
30/11/2011 P/r. depsito del efectivo. 75/12 10.650,29
30/11/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 33,66
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 764,68 11.368,65
08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 83/13 227,04 11.141,61
09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 108,00 9.136,35
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 14,87 9.121,48
14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 48,51 4.292,14
26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 234,08 9.182,95
31/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 64,48 8.297,53
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 957,26 7.340,27
31/12/2011 P/r. nota de dbito. 108/17 3,00 7.337,27
31/12/2011 P/r. depsito del efectivo. 109/17 9.957,74 14.615,42
TOTAL 86.724,02 72.108,60
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS

107

CDIGO: 1.1.03
16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.000,00
13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 3.100,00
TOTAL 5.000,00 1.900,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

CDIGO: 1.1.04
31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 104.901,77 -
31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 110.703,21
TOTAL 215.604,98 104.901,77
LIBRO MAYOR
CUENTA: MERCADERIAS

CDIGO: 1.1.05
01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 51,00 51,00
01/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 34,00 85,00
14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 49,00 134,00
31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 6,70 127,30
TOTAL 134,00 6,70
CUENTA: UTILES DE OFICINA
LIBRO MAYOR

CDIGO: 1.1.06
01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 34,00 34,00
31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de aseo 119/18 1,70 32,30
TOTAL 34,00 1,70
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

108

CDIGO: 1.2.01
TOTAL 2.186,00 -
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CDIGO: 1.2.03
TOTAL 575,00 -
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

CDIGO: 1.2.05
TOTAL 2.400,00 -
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIN

CDIGO: 1.2.07
TOTAL 16.000,00 -
CUENTA: VEHICULO
LIBRO MAYOR

109

CDIGO: 2.1.01
TOTAL 1.700,00 10.700,00
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
LIBRO MAYOR

CDIGO: 2.1.04
02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 -
TOTAL 957,26 957,26
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
LIBRO MAYOR

CDIGO: 2.1.03
10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 -
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 227,04 227,04
14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 -
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 227,04 227,04
08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 82/13 227,04 -
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/17 227,04 227,04
TOTAL 681,12 908,16
LIBRO MAYOR
CUENTA: IESS POR PAGAR

CDIGO: 2.1.05
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 58/9 264,00 1.056,00
TOTAL - 1.056,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

110

CDIGO: 2.1.06
01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 350,00 350,00
05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 350,00 5,39
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 184,41 6,71
PASAN 534,41 553,61
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR

111

CDIGO: 2.1.06
VIENEN 534,41 553,61 19,20
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 12,00 31,20
01/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 0,34 214,39
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 214,05 46,69
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 0,13 75,91
14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 0,49 113,73
26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 2,11 193,56
TOTAL 748,46 949,82
CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR
LIBRO MAYOR

112

CDIGO: 3.1.01
TOTAL - 129.726,26
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL

CDIGO: 4.1.01
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 24/14 65.685,03 -
TOTAL 65.685,03 65.685,03
CUENTA: VENTAS
LIBRO MAYOR

113

CDIGO: 2.1.08
08/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 9/2 370,61 370,61
22/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #3. 22/4 711,24 1.623,21
31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/6 2.389,12 -
30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/12 2.952,79 (0,00)
31/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 2.540,29 -
TOTAL 7.882,20 7.882,20
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA VENTAS

114

CDIGO: 5.1.01
PASAN 37.803,77
CUENTA: COMPRAS
LIBRO MAYOR

115

CDIGO: -
VIENEN 37.803,77 37.803,77
31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 979,16 57.486,47
31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 57.486,47 -
TOTAL 133.094,01 57.486,47
CUENTA: COMPRAS
LIBRO MAYOR

116

CDIGO: 1.1.07
PASAN 1.164,48
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS

117

CDIGO: 1.1.07
VIENEN 1.164,48 1.164,48
31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 3,01 2.184,72
31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/6 2.184,72 (0,00)
30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 2,77 2.416,56
30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/12 2.416,56 (0,00)
PASAN 5.157,52 4.601,28
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS

118

CDIGO: -
VIENEN 5.157,52 4.601,28 556,24
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 1.61 777,36
30/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 3,01 2.234,02
30/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 2.234,01 -
TOTAL 6.835,30 6.835,30
CUENTA: IVA COMPRAS
LIBRO MAYOR

CDIGO: -
19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 - -
31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 474,00
TOTAL
LIBRO MAYOR
CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS

CDIGO: 5.1.06
28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 - -
TOTAL 61,66
CUENTA: ENCOMIENDAS
LIBRO MAYOR

119

CDIGO: 6.1.06
31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 58,47 58,47
30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 56,47 114,94
31/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 61,47 176,41
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 176,41 -
TOTAL 176,41 176,41
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SERVICIOS BSICOS

CDIGO: 6.1.01
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 1.056,00 1.056,00
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 1.056,00 2.112,00
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 1.056,00 3.168,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 3.168,00 -
TOTAL 3.168,00 3.168,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SUELDOS

CDIGO: 6.1.03
TOTAL 384,91 384,91
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL

CDIGO: 6.1.02
TOTAL 792,00 792,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES

120

CDIGO: 2.1.07
01/10/2011 p/R estado de situacion inicial 1/1 180,00 180,00
02/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 180,00 -
31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/5 204,40 204,40
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 204,40 -
30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/16 536,23 536,23
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 536,23 0,00
31/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 306,28 306,28
TOTAL 920,63 1.226,91
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA POR PAGAR

CDIGO: 6.3.01
31/10/2011 P/r. nota de dbito. 36/6 3,00 3,00
30/11/2011 P/r. nota de dbito. 74/16 3,00 6,00
31/12/2011 P/r. nota de dbito. 109/17 3,00 9,00
TOTAL 9,00 9,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS

CDIGO: 6.1.07
TOTAL 240,00 240,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: HONORARIOS

CDIGO: 6.1.12
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 13,39 13,39
TOTAL 13,39 13,39
LIBRO MAYOR
CUENTA: OTROS GASTOS

121

CDIGO: 5.1.04
31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 162.388,24 162.388,24
31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 51.685,03
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 114/17 51.685,03 -
TOTAL 162.388,24 162.388,24
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS

CDIGO: 4.1.04
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 74/11 14.000,00 14.000,00
31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/18 14.000,00 -
TOTAL 14.000,00 14.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CDIGO: 6.1.08
31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65
TOTAL 54,65 54,65
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES

CDIGO: 1.2.02
31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65
TOTAL - 54,65
CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
LIBRO MAYOR

122

CDIGO: 6.1.09
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38
TOTAL 14,38 14,38
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIN EQUIPO DE OFICINA

CDIGO: 1.2.04
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38
TOTAL - 14,38
CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
LIBRO MAYOR

CDIGO: 6.1.10
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computacin. 117/18 198,00 198,00
TOTAL 198,00 198,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTACIN

CDIGO: 1,2,06
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computacin. 117/18 198,00 198,00
TOTAL - 198,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN

CDIGO: 6.1.11
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehculo. 118/18 800,00 800,00
TOTAL 800,00 800,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIN VEHICULO

123

CDIGO: 1.2.08
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehculo. 118/18 800,00 800,00
TOTAL - 800,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHIICULO

CDIGO: 6.1.04
31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 119/18 6,70 6,70
TOTAL 6,70 6,70
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA

CDIGO: 6.1.05
31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 120/18 1,70 1,70
TOTAL 1,70 1,70
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

CDIGO: 6.2.02
31/12/2011 P/r. provisin de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 7,75
TOTAL 7,75 7,75
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CDIGO: 1.1.03.01
31/12/2011 P/r. provisin de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 (7,75)
TOTAL - 7,75
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

124

CDIGO: 3.2.01
31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/19 14.000,00 (14.000,00)
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/19 5.866,89 (8.133,11)
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 8.133,11 -
TOTAL 14.000,00 14.000,00
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
LIBRO MAYOR

CDIGO: 2.1.11
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 1.219,97 (1.219,97)
TOTAL - 1.219,97
LIBRO MAYOR
CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15%

CDIGO: 3.2.03
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 6.913,15 (6.913,15)
TOTAL - 6.913,15
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

125

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 27.209,08 27.209,08 -
2 1.1.02 BANCOS 86.724,02 72.108,60 14.615,42
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5.000,00 1.900,00 3.100,00
4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 104.901,77
5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 134,00
6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00 34,00
7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00
8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00
9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 2.400,00 2.400,00
10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00
11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.700,00 10.700,00 9.000,00
12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 957,26 957,26 - -
13 2.1.03 IESS POR PAGAR 681,12 908,16 227,04
14 2.1.05 PROVISIONES SOC.POR PAGAR 1.056,00 1.056,00
15 2.1.06 RETENC. EN LA FTE. POR P. 748,46 949,82 201,37
16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26
17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03
18 2.1.08 IVA VENTAS 7.882,20 7.882,20
19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 56.507,31
20 1.1.07 IVA COMPRAS 6.835,30 6.835,30 0,00
21 #REF! TRANSPORTE EN COMPRAS 842,46 852,46
22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70
23 6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS 176,41 176,41
24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00
25 6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL 384,91 384,91
26 6.1.02 REMUNERACIONES ADICI. 792,00 792,00
27 2.1.07 IVA POR PAGAR 920,63 1.226,91 306,28
28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00
29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00
30 2.1.09 RETENCION IVA POR PAGAR 14,40 28,80 14,40
31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39
TOTALES 327.173,43 327.173,43 206,216,37 206.216,37
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR
No. COD. CUENTAS
SUMAS SALDOS

126

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER
1 1.1.01 CAJA - -
2 1.1.02 BANCOS 14.615,42 14.615,42 14.615,42
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00 3.100,00 3.100,00
4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 110.703,21 104.901,77 110.703,21 110.703,21
5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 6,70 127,30 127,30
6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMP. 34,00 1,70 32,30 32,30
7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00 2.186,00
8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00 575,00
9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTA. 2.400,00 2.400,00 2.400,00
10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00 16.000,00
11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.000,00 9.000,00 9.000,00
12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR - -
13 2.1.03 IESS POR PAGAR 227,04 227,04 227,04
14 2.1.05 PROVISI, SOC.POR P. 1.056,00 1.056,00 1.056,00
15 2.1.06 RET. EN LA F. POR P. 201,37 201,37 201,37
16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26 129.726,26
17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03 -
18 2.1.08 IVA VENTAS - -
19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 979,16 57486,47 -
20 1.1.07 IVA COMPRAS 0,00 0,00
21 5.1.05 TRANSPORTE EN COMP. 852,46 852,46 -
22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70
23 6.1.06 GASTO SERVICIOS B. 176,41 176,41 176,41
24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00 3.168,00
25 6.1.03 GASTO APORTE PATR. 384,91 384,91 384,91
26 6.1.02 REMUNERACIONES ADIC. 792,00 792,00 792,00
27 2.1.07 IVA POR PAGAR 306,28 306,28 306,28
28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00 9,00
29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00 240,00
PASAN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94
HOJA DE TRABAJO
No. COD. CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL

127

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER
VIENEN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94
30 2.1.09 RETENCION IVA POR P. 14,40 14,40 14,40
31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39 13,39
32 TOTAL 206.216,37 206216.37
33 5.1.04 COSTO DE VENTAS 162.388,24 162.388,24 -
34 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN V. 14.000,00 14.000,00 14.000,00
35 6.1.08 DEP. MUEBLES Y ENS. 54,65 54,65 54,65
36 1.2.02 DEP. ACUM. MUEB.Y E. 54,65 54,65 54,65
37 6.1.09 DEP. EQUIPO DE OF. 14,38 14,38 14,38
38 1.2.04 DEP. AC. EQUI. DE OFI. 14,38 14,38 14,38
39 6.1.10 DEP. EQUIPO DE COMP. 198,00 198,00 198,00
40 1.2.06 DEP. ACUM. EQU. DE C. 198,00 198,00 198,00
41 6.1.11 DEP. VEHICULO 800,00 800,00 800,00
42 1.2.08 DEP. ACUM. VEHICULO 800,00 800,00 800,00
43 6.1.04 CONSUMO UTI.DE OF. 6,70 6,70 6,70
44 6.1.05 CONS. UTIL. DE AS. Y L. 1,70 1,70 1,70
45 6.2.02 CUENTAS INCOB. 7,75 7,75 7,75
46 1.1.03.01PROVISION CTAS. IN. 7,75 7,75 7,75
47 TOTAL 340.838,82 340.838,82 155.606,12 155.606,12 5.866,89 14.000,00
48 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCI. 8.133,11
49 14.000,00 14.000,00
50 2.1.11 PARTIC. TRABAJ. 15% 1.219,97
51 3.2.03 UTIL.NETA DEL EJE. 6.913,15
TOTAL 149.739,23 149.739,23
BALANCE AJUSTADO
HOJA DE TRABAJO
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR
ESTADO RESULT. BALANCE GENERAL
No. CODIGO CUENTAS
SALDOS AJUSTES

128

4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
Ventas 65.685,03
5.1.04
(-) Costo de Ventas 51.685,03
4.1.04
Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
TOTAL INGRESOS 14.000,00
6.
GASTOS
6.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.850,14
6.1.01
Gasto Sueldos 3.168,00
6.1.02
Remuneraciones Adicionales 792,00
6.1.03
Gasto Aporte Patronal 384,91
6.1.04
Consumo Utiles de Oficina 6,70
6.1.05
Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70
6.1.06
Gasto Servicios Bsicos 176,41
6.1.07
Honorarios 240,00
6.1.08
Dep. Muebles y Enseres 54,65
6.1.09
Dep. Equipo de Oficina 14,38
6.1.10
Dep. Equipo de Computacin 198,00
6.1.11
Dep. Vehculo 800,00
6.1.12
Otros Gastos 13,39
6.2
GASTOS DE VENTA 7,75
6.2.02
Cuentas Incobrables 7,75
6.3
GASTOS FINANCIEROS 9,00
6.3.01
Servicios Bancarios 9,00
TOTAL GASTOS 5.866,89
3.2.01
Utilidad del Ejercicio 8.133,11
2.1.11
Participacin Trabajadores 15% 1.219,97
3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.913,15
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR

129

1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.02 Bancos 14.615,42
1.1.03.01 Provisin Cuentas Incobrables 7,75 3.092,25
1.1.04 Mercaderas 110.703,21
1.1.05 Utiles de Oficina 127,30
1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 32,30
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128.570,48
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00 2.131,35
1.2.02 Dep. Acum. Muebes y enseres 54,65
1.2.03 Equipo de Oficina 575,00 560,62
1.2.04 Dep. Acum. Equipo de oficina 14,38
1.2.05 Equipo de Computacin 2.400,00 2.202,00
1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00
1.2.07 Vehculo 16.000,00 15.200,00
1.2.08 Dep. Acum. Vehculo 800,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.093,97
TOTAL ACTIVOS 148.664,46
2. PASIVOS
2.1.01 Cuentas por Pagar 9.000,00
2.1.03 IESS Por Pogar 227,04
2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar 1.056,00
2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 201,37
2.1.09 Retenc. IVA por Pagar 14,40
2.1.11 Participacin Trabajadores 15% 1.219,97
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.025,05
TOTAL PASIVOS 12.025,05
PATRIMONIO 136.639,41
3.1.01 Capital 129.726,26
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 148.664,46
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
_______________ ________________

130

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
INGRES0S EFECTIVOS DE LOS CLIENTES 75467,23
Ventas Netas en Efectivo 75467,23
(-) Efectivo pagado a los proveedores y empleados 72.108,60
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES 3.358,63
(-)Interes Pagados
(-)Impuestos sobre Renta
FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDAS RECURRENTES
(+) Ingresos por liquidacion del seguro contra imprevistos 0.00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 0,00
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
(-)Adquisiciones de Subsidiarias.Neto del efectivo 0.00
(-)Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo 0,00
(+) Efectivo Procedente de Venta de equipo 0.00
(+) Efectivo Provenientes de interes 0,00
(+) Efectivo Provenientes de dividendos 0,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+) Efectivo Procedente de Emision de Acciones 0,00
(+) Efectivo Procedente de Prestamos a largo plazo 0.00
(-)Pago de pasivos por arrendamiento Finnaciero 0,00
(-)Pago de dividendos 0,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00
AUMENTO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 3358,63
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIODO 11256,79
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 14615,42
F.) GERENTE F) CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

131

APLICACIN DE INDICES FINANCIEROS

Razn corriente

Activo Corriente
Razn Corriente =
Pasivo Corriente

128570,48
=
120025,05

= 1,07

Interpretacin: La aplicacin de los ndices de razn corriente en
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS arroja un resultado de 1,07 que
verifica la disponibilidad para cubrir sus deudas a corto plazo es decir que
por cada dlar que debe se cuenta con 1,07 para respaldar sus pasivos

Prueba cida

Activo Corriente - Inventario
Prueba cida =
Pasivo Corriente

128570,48 110703,21

Prueba cida =
120025,05

= 0,14

132

Interpretacin: La capacidad de la empresa para cancelar sus
obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias, es de 0,14
centavos este resultado refleja que no cuenta con disponibilidad inmediata
para cancelar sus deudas a corto plazo.
Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente Pasivo Corriente
= 128570,48 120025,05
= 8545,03

Interpretacin: La empresa AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
cuenta con un valor de 8545,03 dlares de capital Neto luego de cancelar
sus deudas a corto plazo, valor no muy significativo para el desarrollo de
sus actividades comerciales.
Rotacin de los activos totales

Ventas Netas
Rotacin de Activos
Totales =
Activos Totales

65685,03

=
148664,46

= 0,44

Interpretacin: Este indicador refleja que la empresa ha determinado
recursos en un nivel de 0,44 centavos generados con respecto a la
utilizacin de los activos totales, lo que representa un valor bajo en
consideracin al monto de inversin de los activos.

133

Rentabilidad sobre las ventas

Utilidad Neta
Rentabilidad sobre
las Ventas =
Ventas Netas

8133,11
=
65685,03

= 0,12

Interpretacin: Este indicador representa un resultado de 0,12 centavos
es decir que por cada dlar vendido se obtiene una utilidad de 0,12
centavos en relacin a las ventas el periodo octubre a diciembre.
Rentabilidad financiera

Utilidad Neta

Rentabilidad Financiera =
Patrimonio

8133,11

=
129726,26

= 0,062

Interpretacin: La rentabilidad de la empresa por cada dlar de
capital invertido es de 0,062 centavos valor bajo que justifica el
capital invertido.

134

g. Discusin

Autolaterias y Accesorios Macas, desde su creacin, ha venido realizando el
control financiero en forma emprica debido a que las decisiones financieras
se basan en datos de un registro de ingresos y gastos, igualmente no
contaba con registros y documentos de acuerdo a los requerimientos de la
empresa.

La documentacin fuente y comercial no era clasificada y archivada
correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo
eficiente que le permita responsabilidades, sistematizacin, ubicacin y
acceso a la informacin; dificultando as el proceso normal de sus
actividades e improductividad laboral, es decir no se haba aplicado un
sistema contable, desconociendo la importancia de mantener una
herramienta eficaz que arroja resultados confiables a travs de estados
financieros que reflejan el desarrollo de las actividades de la Atolatera y
Accesorios Macas .

Con lo anteriormente indicado el propietario no conoca la real situacin
econmica y financiera por la que atravesaba para la toma de decisiones
adecuadas que coadyuven al desarrollo del almacn y por ende al servicio
de la colectividad Lojana.

Con la realizacin del presente trabajo investigativo de tesis se busco
alternativas de solucin a esta problemtica y en el mbito de aplicacin de
los requerimientos del almacn, se elaboro la aplicacin prctica de la
contabilidad de octubre a diciembre del 2011 mediante la cuenta mltiple
desde el inventario inicial hasta la elaboracin de los estados financieros con
la respectiva documentacin soporte y registros contables, misma que
servir de gua y fortalecer de manera significativa para la toma de
decisiones adecuadas, ya que la contabilidad es una tcnica que se encarga
de registrar, clasificar y resumir en trminos monetarios, las operaciones y

135

transacciones de una empresa con la finalidad de informar de la situacin
econmica financiera y los resultados operacionales en cada periodo o
ejercicio contable mediante la presentacin los estados financieros.

Igualmente el presente trabajo de investigacin se lo ejecuto considerando
que la administracin moderna de todo tipo de empresa o instituciones,
requieren de conceptos y normas bsicas que establecen la delimitacin e
identificacin del ente econmico, forma de cuantificacin y tcnicas de
presentacin de informes financieros, de manera que se convierta en una
verdadera herramienta de control y de informacin financiera, para la toma
de decisiones de manera gil y oportuna.

136

h. CONCLUSIONES

Al trmino del presente trabajo de investigacin, IMPLEMENTACIN DE
CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES
FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011, se llego a
las siguientes conclusiones.
El levantamiento del inventario fsico permiti conocer con
exactitud la existencia de las mercaderas para su respectiva
contabilizacin as como evitar la prdida de venta por falta de
productos en stop.

La documentacin fuente y comercial no se encontraba clasificada
y archivada correctamente; debido a la ausencia de un sistema de
archivo eficiente que le permita una sistematizacin, ubicacin y
acceso a la informacin fcilmente.

La elaboracin de un plan y manual de cuentas de conformidad al
movimiento de las operaciones comerciales de Autolaterias y
Accesorios Macas facilito la codificacin y el manejo de las
cuentas en el desarrollo del ciclo contable.

El diseo de registro del diario de ventas y compras facilito la
recopilacin de la informacin de las facturas respectivamente para
la jornalizacin en el diario general, mayorizacion del proceso
contable aplicado.

La implementacin de la contabilidad comercial y aplicacin de
indicadores financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, en el
periodo octubre a Diciembre permiti realizar el proceso contable
desde el inventario inicial hasta la elaboracin de los estados
financieros.

137

i) RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones realizadas en Autolaterias y Accesorios Macas se
plantea siguientes recomendaciones:

Al propietario de Autolaterias y Accesorios Macas se recomienda
la realizacin del inventario fsicamente por lo menos una vez al
ao lo que permitir controlar las mercaderas ; y, conocer el
volumen de sus existencias para evitar el desabastecimientos y
capital ocioso.

Se deber organizar cronolgicamente el archivo de la
documentacin emitida y receptada de las actividades financieras
de Autolaterias y Accesorios Macas. Que facilite contar con
informacin oportuna; dificultando el proceso normal de sus
actividades.

Tomar en consideracin el plan y Manual de cuentas propuesto en
el presente trabajo que facilitar la codificacin y el manejo de las
cuentas en el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los
requerimientos de Autolaterias y Accesorios Macas.

Considerar el diseo para el registro del diario de ventas y
compras lo que facilitar la recopilacin de la informacin para la
jornalizacin en el diario general.

Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,
lo que permitir organizar los recursos con los que cuenta
Autolaterias y Accesorios Macas y contar con una herramienta
para la toma de decisiones adecuadas en el cumplimiento de sus
objetivos.

138

j. BIBLIOGRAFA
Libros
1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2008), Contabilidad General, Octava
Edicin, Quito-Ecuador.

2. Daz Mosto, Jorge. (2008), Fundamentos de Contabilidad Tomo I
Editorial de libros tcnicos, Quito Ecuador.

3. MOLINA Antonio. (2007), Contabilidad Bsica, Teora y ejercicios, Quito
Ecuador.

4. ORTIZ ANAYA, Hctor. (2007), Anlisis Financiero aplicado y Principios
de Administracin Financiera, Bogot.

5. SNCHEZ, Gilberto. (2007), El rol de pagos en la empresa. Quito
Ecuador,

6. SARMIENTO Rubn. (2008), Contabilidad general. Quinta Edicin Quito
Ecuador.

7. VASCONEZ, Jos Vicente.(2008), Introduccin a la Contabilidad, Edicin
2007 Quito- Ecuador.

8. ZAPATA, Snchez Pedro. (2008), Contabilidad General, Tercera
Edicin, Editorial Mc Graw-Hill. Bogot Colombia.

Pginas web

9. Servicio de Rentas Internas (en lnea)
http://www.sri.gob.ec/web/20217/110/(citado 20 de julio de 2012)

139

SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
01/10/2011 001-001-000006052 Consumidor Final 47,32 5,68 53,00 53,00
01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00
01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50
01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00
03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30
03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52
03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00
03/10/2011 001-001-000006066 Sr. Ral Herrera Naranjo 17,86 2,14 20,00 20,00
03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00
03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79
04/10/2011 001-001-000006072 Sr. ngel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32
04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50
04/10/2011 001-001-000006075 Sra. Cristina Rodriguez 28,57 3,43 32,00 32,00
04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00
SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
ANEXO No. 1
k. ANEXOS

140

01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00
01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50
01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00
03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30
03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52
03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00
03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00
03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79
04/10/2011 001-001-000006072 Sr. ngel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32
04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50
04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00
SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55
DIARIO DE VENTAS
VENTAS
CAJA
ANEXO No. 1

141

10/10/2011 001-001-000006123 Sr. ngel Alvarez Mendoza 212,95 25,55 238,50 238,50
10/10/2011 001-001-000006128 ANULADA 0,00 0,00 0,00
10/10/2011 001-001-000006129 Sra. Germania Alminate 37,95 4,55 42,50 42,50
10/10/2011 001-001-000006130 Sra. Mireya del Cisne Hidalgo 144,81 17,38 162,19 162,19
10/10/2011 001-001-000006132 Bravo y Compania 5,36 0,64 6,00 6,00
SUMAN Y PASAN 684,89 82,19 767,08 767,08
DIARIO DE VENTAS
VENTAS
CAJA
ANEXO No.2

142

VIENEN 684,89 82,19 767,08 767,08
11/10/2011 001-001-000006140 Sr. Gonzalo Galarza 23,66 2,84 26,50 26,50
11/10/2011 001-001-000006142 Sr. Victor H. Ochoa N. 29,46 3,54 33,00 33,00
11/10/2011 001-001-000006143 Sra. Daisy Velepucha G. 567,86 68,14 5,68 636,00 630,32
11/10/2011 001-001-000006144 Sr. Miguel Tandazo 66,52 7,98 74,50 74,50
12/10/2011 001-001-000006145 Sr. Saul Toledo 28,57 3,43 32,00 32,00
12/10/2011 001-001-000006147 Sr. Manuel Estrella 96,29 11,55 107,84 107,84
12/10/2011 001-001-000006148 ANULADA 0,00 0,00 0,00
12/10/2011 001-001-000006151 Sr. Rodrigo Armijos 28,57 3,43 32,00 32,00
12/10/2011 001-001-000006153 Seguros Colonial S.A. 107,14 12,86 120,00 120,00
12/10/2011 001-001-000006154 Seguros Colonial S.A. 99,39 11,93 0,99 3,58 111,32 106,75
12/10/2011 001-001-000006155 Sr. Fernando Benavides 7,59 0,91 8,50 8,50
13/10/2011 001-001-000006157 Sr. Carlos Castillo 78,75 9,45 88,20 88,20
13/10/2011 001-001-000006158 Sr. Carlos Peafiel 33,93 4,07 38,00 38,00
13/10/2011 001-001-000006159 Sr. Luis Arvalo 19,64 2,36 22,00 22,00
13/10/2011 001-001-000006160 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/10/2011 001-001-000006161 Sra. Raquelita Albn 67,86 8,14 76,00 76,00
13/10/2011 001-001-000006162 Sra. Eliana Pachar 62,50 7,50 70,00 70,00
13/10/2011 001-001-000006164 Sportmancar 204,00 24,48 2,04 228,48 226,44
13/10/2011 001-001-000006170 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/10/2011 001-001-000006171 Sra. Laura Ochoa Correa 30,36 3,64 34,00 34,00
SUMAN Y PASAN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.2

143

VIENEN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82
13/10/2011 001-001-000006174 Sr. Luis Tinitana 39,29 4,71 44,00 44,00
14/10/2011 001-001-000006175 Sr. Carlos Armijos 33,93 4,07 38,00 38,00
14/10/2011 001-001-000006177 Sr. Henry Benitez 24,55 2,95 27,50 27,50
14/10/2011 001-001-000006179 Sr. Ramiro Santos 19,64 2,36 22,00 22,00
14/10/2011 001-001-000006180 Sr. Henry Benitez 36,61 4,39 41,00 41,00
14/10/2011 001-001-000006186 Sr. Victor Quezada 210,71 25,29 236,00 236,00
14/10/2011 001-001-000006187 Sr. Fleonardoo Carrillo 21,43 2,57 24,00 24,00
14/10/2011 001-001-000006188 Sra. Ma. Del Carmen Gordon 93,75 11,25 105,00 105,00
15/10/2011 001-001-000006191 Sr. Luis Riofro 19,64 2,36 22,00 22,00
15/10/2011 001-001-000006194 Sr. David Reyes 60,71 7,29 68,00 68,00
TOTAL 4511,26 541,35 0,99 11,30 5052,61 5040,32
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.2

144

17/10/2011 001-001-000006195 Sr. Efrn Alvarez 25,89 3,11 29,00 29,00
17/10/2011 001-001-000006197 Sr. Jhonatan Alden 96,43 11,57 108,00 108,00
17/10/2011 001-001-000006198 Sportmancar 66,96 8,04 75,00 75,00
17/10/2011 001-001-000006199 Sr. Edgar Aldaz 6,25 0,75 7,00 7,00
17/10/2011 001-001-000006200 Sr. Favian Miranda 17,86 2,14 20,00 20,00
17/10/2011 001-001-000006202 Sr. Alvaro Matamoros 63,48 7,62 71,10 71,10
17/10/2011 001-001-000006203 Sr- Wilson Espinoza 47,77 5,73 53,50 53,50
17/10/2011 001-001-000006204 Sr. Scrates Castillo 89,29 10,71 100,00 100,00
17/10/2011 001-001-000006205 Sra. Sandra Escobar 78,57 9,43 88,00 88,00
18/10/2011 001-001-000006206 Sr. Fernando Sanmartin 9,37 1,12 10,49 10,49
18/10/2011 001-001-000006207 Sr. Jos E. Sanmartin 21,43 2,57 24,00 24,00
18/10/2011 001-001-000006209 Municipio de Loja 1601,00 192,12 1793,12 1793,12
18/10/2011 001-001-000006210 Sr. Luis Duque 30,80 3,70 34,50 34,50
18/10/2011 001-001-000006211 Sr. Victor Zarango 6,25 0,75 7,00 7,00
18/10/2011 001-001-000006213 Sr. Efrn Soto 9,37 1,12 10,49 10,49
18/10/2011 001-001-000006214 Sr. Ral Herrera 58,04 6,96 65,00 65,00
18/10/2011 001-001-000006215 Gemeseg 4,46 0,54 5,00 5,00
SUMAN Y PASAN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21
ANEXO No.3
DIARIO DE VENTAS
VENTAS
CAJA

145

VIENEN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21
18/10/2011 001-001-000006216 Sr. Esteban Surita Romero 15,94 1,91 17,85 17,85
18/10/2011 001-001-000006217 Sr. Bolivar Rios G. 354,38 42,53 396,91 396,91
19/10/2011 001-001-000006221 Sr. Carlos Sarango 12,50 1,50 14,00 14,00
19/10/2011 001-001-000006223 Sr. Alfredo Malo 40,62 4,87 45,49 45,49
19/10/2011 001-001-000006226 Sr. Zenelia Cumbicus 35,71 4,29 40,00 40,00
19/10/2011 001-001-000006228 Sr. Edgar Soto Torres 77,37 9,28 86,65 86,65
19/10/2011 001-001-000006231 Sr. Carlos Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00
19/10/2011 001-001-000006232 Sr. Hermes Robles 85,71 10,29 96,00 96,00
19/10/2011 001-001-000006233 Sra. Mari Valdez 27,23 3,27 30,50 30,50
SUMAN Y PASAN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.3

146

VIENEN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72
19/10/2011 001-001-000006236 Sr. Kleber Soto 94,11 11,29 105,40 105,40
20/10/2011 001-001-000006238 Sr. Javier Padilla 31,25 3,75 35,00 35,00
20/10/2011 001-001-000006239 Sr. Luis Lojano 21,88 2,63 24,51 24,51
20/10/2011 001-001-000006241 Sra. Esmeralda Esquivel 101,79 12,21 114,00 114,00
20/10/2011 001-001-000006243 Sra. Alvania Castillo 302,68 36,32 339,00 339,00
20/10/2011 001-001-000006247 Sr. Franz Garcia 110,98 13,32 124,30 124,30
21/10/2011 001-001-000006249 Sra. Mara Riofro 8,04 0,96 9,00 9,00
21/10/2011 001-001-000006250 Sr. Luis Paqui 190,57 22,87 213,44 213,44
21/10/2011 001-001-000006251 Sr. German Quizhpe 101,34 12,16 113,50 113,50
21/10/2011 001-001-000006254 Sr. Fernando Rosales 3,13 0,38 3,51 3,51
22/10/2011 001-001-000006258 Sr. Celio Churo 16,07 1,93 18,00 18,00
22/10/2011 001-001-000006259 Sr. Eduardo Pullaguari 12,50 1,50 14,00 14,00
TOTAL 5927,04 711,24 0,00 0,00 6638,28 6638,28
ANEXO No.3
DIARIO DE VENTAS

147

24/10/2011 001-001-000006262 Sr. Modesto Masache 6,25 0,75 7,00 7,00
24/10/2011 001-001-000006263 Sr. Galo Gualla 25,45 3,05 28,50 28,50
24/10/2011 001-001-000006264 Sr. Wilson Romero 108,48 13,02 121,50 121,50
24/10/2011 001-001-000006265 Sr. Wilson Romero 28,57 3,43 32,00 32,00
24/10/2011 001-001-000006268 Sr. Jos Uchuari 21,43 2,57 24,00 24,00
24/10/2011 001-001-000006270 Sr. Stalin Romero 330,36 39,64 370,00 370,00
24/10/2011 001-001-000006271 Sr. Stalin Romero 123,21 14,79 138,00 138,00
24/10/2011 001-001-000006272 Sr. Stalin Romero 14,29 1,71 16,00 16,00
24/10/2011 001-001-000006274 ANULADA 0,00 0,00 0,00
25/10/2011 001-001-000006277 Sr. Gregorio Silva 105,09 12,61 117,70 117,70
25/10/2011 001-001-000006279 Sr. Amable Ruiz 131,25 15,75 147,00 147,00
25/10/2011 001-001-000006280 Sr. Franklin Crdova 214,91 25,79 240,70 240,70
25/10/2011 001-001-000006286 Sr. Jos Jimenez 66,96 8,04 75,00 75,00
25/10/2011 001-001-000006290 Sr. Franklin Placencia 180,71 21,69 202,40 202,40
25/10/2011 001-001-000006292 Sr. Jaime Velez 7,14 0,86 8,00 8,00
25/10/2011 001-001-000006293 Sr. Jaime Velez 9,82 1,18 11,00 11,00
25/10/2011 001-001-000006294 Sr. Jaime Velez 7,59 0,91 8,50 8,50
26/10/2011 001-001-000006295 Sr. Manuel Macanchi 108,93 13,07 122,00 122,00
26/10/2011 001-001-000006299 Constructora Sarmiento Terreros 156,73 18,81 1,59 175,54 173,95
SUMAN Y PASAN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.4
VENTAS
CAJA

148

VIENEN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24
27/10/2011 001-001-000006303 Fundacin Decof 60,71 7,29 0,61 68,00 67,39
27/10/2011 001-001-000006305 Sra. Gudelia Espinoza 32,14 3,86 36,00 36,00
27/10/2011 001-001-000006306 ANULADA 0,00 0,00 0,00
27/10/2011 001-001-000006307 Sr. Juan Beltrn 118,75 14,25 133,00 133,00
27/10/2011 001-001-000006309 Sr. ngel Coronel 62,95 7,55 70,50 70,50
27/10/2011 001-001-000006311 Sr. Juan Calle 13,39 1,61 15,00 15,00
27/10/2011 001-001-000006312 Sr. Paco Moncayo 8,93 1,07 10,00 10,00
28/10/2011 001-001-000006314 Sr. Marco Arrobo 73,21 8,79 82,00 82,00
3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.4

149

3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69
28/10/2011 001-001-000006317 Dr. Jorge Mendoza 127,68 15,32 143,00 143,00
28/10/2011 001-001-000006321 Sr. Galo Vargas 9,37 1,12 10,49 10,49
28/10/2011 001-001-000006322 Sr. Eduardo Pulla 75,89 9,11 85,00 85,00
28/10/2011 001-001-000006323 Sr. Edi Matamoros 295,31 35,44 330,75 330,75
29/10/2011 001-001-000006324 Sr. Galton Mendoza 110,79 13,29 124,08 124,08
29/10/2011 001-001-000006326 Sr. Juan Carlos Ordoez 17,86 2,14 20,00 20,00
29/10/2011 001-001-000006327 Sr. Luis Romero 98,21 11,79 110,00 110,00
29/10/2011 001-001-000006329 Sr. Franklin Soto 500,00 60,00 560,00 560,00
29/10/2011 001-001-000006331 Sr. Juan Maldonado 4,91 0,59 5,50 5,50
31/10/2011 001-001-000006332 Sr. Juan Gordillo 40,18 4,82 45,00 45,00
31/10/2011 001-001-000006334 Sr. Francisco Villalta 768,75 92,25 861,00 861,00
31/10/2011 001-001-000006336 Sra. Rocio Armijos 6,25 0,75 7,00 7,00
31/10/2011 001-001-000006338 Sr. Oscar Luis Castillo 62,14 7,46 69,60 69,60
31/10/2011 001-001-000006339 Sr. David ullaguari 42,86 5,14 48,00 48,00
31/10/2011 001-001-000006340 Sr. Santiago Arellano 19,20 2,30 21,50 21,50
31/10/2011 001-001-000006341 Parroquia San Antonio 92,41 11,09 103,50 103,50
31/10/2011 001-001-000006344 Sr. Gonzalo Granda 48,21 5,79 54,00 54,00
31/10/2011 001-001-000006346 ANULADA 0,00 0,00 0,00
31/10/2011 001-001-000006347 ANULADA 0,00 0,00 0,00
31/10/2011 001-001-000006348 Sr. Mximo Romn 75,89 9,11 85,00 85,00
TOTAL 6382,60 765,91 0,00 2,20 7148,51 7146,31
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.4

150

01/11/2011 001-001-000006349 S. Wagner Cueva 47,77 5,73 53,50 53,50
01/11/2011 001-001-000006350 Sr. Andrs Ronquillo 12,50 1,50 14,00 14,00
01/11/2011 001-001-000006351 Sr. Andrs Ronquillo 22,32 2,68 25,00 25,00
01/11/2011 001-001-000006353 Sr. David Lupercio 59,37 7,12 66,49 66,49
01/11/2011 001-001-000006354 ANULADA 0,00 0,00 0,00
01/11/2011 001-001-000006355 Sr. Mauro Motta 170,98 20,52 191,50 191,50
01/11/2011 001-001-000006357 Sr. Jean Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00
01/11/2011 001-001-000006358 Sr. Jos Gonzalez 56,25 6,75 63,00 63,00
SUMAN Y PASAN 624,31 74,92 699,23 699,23
ANEXO No.5
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011
VENTAS
CAJA

151

VIENEN 624,31 74,92 699,23 699,23
02/11/2011 001-001-000006364 Sra. Aida Bustamante 33,93 4,07 38,00 38,00
03/11/2011 001-001-000006366 Sr. Inti Guayllas 157,14 18,86 176,00 176,00
03/11/2011 001-001-000006369 Funeraria Jaramillo y Cia. 2139,29 256,71 2396,00 2396,00
03/11/2011 001-001-000006370 Funeraria Jaramillo y Cia. 329,91 39,59 369,50 369,50
03/11/2011 001-001-000006374 Sra. Nelly Narvaez 16,07 1,93 18,00 18,00
03/11/2011 001-001-000006375 Sr. Jorge Sanchez 50,00 6,00 56,00 56,00
04/11/2011 001-001-000006380 Sr. Fredy Garcia 62,50 7,50 70,00 70,00
04/11/2011 001-001-000006382 Sr. Camilo Pinza 12,05 1,45 13,50 13,50
04/11/2011 001-001-000006383 Sra. Enma Quezada 53,57 6,43 60,00 60,00
TOTAL 3979,23 477,51 0,00 0,00 4456,74 4456,74
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.5

152

07/11/2011 001-001-000006388 Sr. Jos Medina 966,19 115,94 1082,13 1082,13
07/11/2011 001-001-000006389 Sr. Franklin Ochoa 74,55 8,95 83,50 83,50
07/11/2011 001-001-000006392 Sr. Darwin Sanchez 18,75 2,25 21,00 21,00
07/11/2011 001-001-000006396 Sra. Marlene Mendoza 5,36 0,64 6,00 6,00
07/11/2011 001-001-000006397 Sr. ngel Pinta 16,07 1,93 18,00 18,00
07/11/2011 001-001-000006401 Sr. Jorge Crdoba 16,07 1,93 18,00 18,00
08/11/2011 001-001-000006406 Sr. Miguel Salazar 51,79 6,21 58,00 58,00
SUMAN Y PASAN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34
CAJA
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.6
VENTAS

153

VIENEN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34
08/11/2011 001-001-000006407 Sr. Antony Jaramillo 50,00 6,00 56,00 56,00
08/11/2011 001-001-000006409 Sr. Leonicio Dominguez 1195,09 143,41 1338,50 1338,50
08/11/2011 001-001-000006412 Sr. Jos Quezada 43,75 5,25 49,00 49,00
08/11/2011 001-001-000006413 Sr. Luis Aguilar 7,59 0,91 8,50 8,50
08/11/2011 001-001-000006414 Sr. Hector Berr 14,29 1,71 16,00 16,00
08/11/2011 001-001-000006415 Sr. Wilson Cango 30,36 3,64 34,00 34,00
09/11/2011 001-001-000006418 Sr. Wilson Erreyes 33,93 4,07 38,00 38,00
09/11/2011 001-001-000006420 Sr. Fausto Cango 56,25 6,75 63,00 63,00
09/11/2011 001-001-000006422 Sr. Eduardo Crdova 8,93 1,07 10,00 10,00
09/11/2011 001-001-000006424 Sra. Viviana Apolo 58,93 7,07 66,00 66,00
SUMAN Y PASAN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.6

154

VIENEN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36
09/11/2011 001-001-000006427 Sr. Enrique Macas 24,11 2,89 27,00 27,00
09/11/2011 001-001-000006428 Sr. Franklin Placencia 67,28 8,07 75,35 75,35
10/11/2011 001-001-000006430 ANULADA 0,00 0,00 0,00
10/11/2011 001-001-000006431 Sr. Fausto Toapanta 21,43 2,57 24,00 24,00
10/11/2011 001-001-000006434 Sra. Elva Cabrera 32,14 3,86 36,00 36,00
10/11/2011 001-001-000006437 Sr. Gabriel Jimenez 22,32 2,68 25,00 25,00
10/11/2011 001-001-000006438 Sr. Arturo Espinoza 301,79 36,21 338,00 338,00
10/11/2011 001-001-000006439 Sr. Vicente Castillo 47,68 5,72 53,40 53,40
11/11/2011 001-001-000006441 Sr. Juan Carlos Velasquez 21,79 2,61 24,40 24,40
11/11/2011 001-001-000006442 Sr. Wilman Chimbo 8,04 0,96 9,00 9,00
11/11/2011 001-001-000006443 Sr. Csar Celi 95,54 11,46 107,00 107,00
11/11/2011 001-001-000006446 Sr. Juan Carlos Valarezo 64,73 7,77 72,50 72,50
11/11/2011 001-001-000006447 Sr. Csar Prez 35,71 4,29 40,00 40,00
11/11/2011 001-001-000006449 Sr. Jinsoop Snchez 9,82 1,18 11,00 11,00
12/11/2011 001-001-000006451 Sr. Antonio martinez 33,04 3,96 37,00 37,00
12/11/2011 001-001-000006452 Sr. Jos Gonzalez 128,57 15,43 144,00 144,00
12/11/2011 001-001-000006453 ANULADA 0,00 0,00 0,00
12/11/2011 001-001-000006454 Sr. Arturo Eguiguren 53,57 6,43 60,00 60,00
12/11/2011 001-001-000006455 Sr. Carlos Carrion 62,50 7,50 70,00 70,00
TOTAL 31764,73 3811,77 610,39 169,53 35576,50 34796,58
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.6

155

14/11/2011 001-001-000006459 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006460 Sr. Marx Pucha 62,50 7,50 70,00 70,00
14/11/2011 001-001-000006461 Sr. Jos reza 6,25 0,75 7,00 7,00
14/11/2011 001-001-000006462 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006463 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006465 Sr. Edwin Ortega 322,00 38,64 360,64 360,64
14/11/2011 001-001-000006467 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006468 Sr. Roberth Tenezaca 78,08 9,37 87,45 87,45
14/11/2011 001-001-000006469 Amavi Liquors Cia. Ltda. 3,21 0,39 0,12 0,03 3,60 3,45
14/11/2011 001-001-000006471 Sr. Ramiro Torres 91,62 10,99 102,61 102,61
14/11/2011 001-001-000006476 Sr. Alver Moncada 162,57 19,51 182,08 182,08
15/11/2011 001-001-000006481 Sr. Rene Castillo 10,27 1,23 11,50 11,50
SUMAN Y PASAN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.7
VENTAS
CAJA

156

VIENEN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95
15/11/2011 001-001-000006484 Sr. Santos Bustos 58,93 7,07 66,00 66,00
15/11/2011 001-001-000006489 Sra. Rosa Rojas 21,88 2,63 24,51 24,51
16/11/2011 001-001-000006495 Sr. Adolfo Alvarado 66,96 8,04 75,00 75,00
16/11/2011 001-001-000006496 Sr. Manuel Moreno 138,39 16,61 155,00 155,00
16/11/2011 001-001-000006497 Sra. Karla Jumbo 159,82 19,18 179,00 179,00
16/11/2011 001-001-000006499 Sr. Ramiro Torres 175,89 21,11 197,00 197,00
16/11/2011 001-001-000006500 Sr. Manuel Veintimilla 26,79 3,21 30,00 30,00
16/11/2011 001-001-000006501 Sra. Elva Cabrera 14,29 1,71 16,00 16,00
16/11/2011 001-001-000006502 Sr. Lauro Ludea 33,93 4,07 38,00 38,00
17/11/2011 001-001-000006504 Sr. David Arteaga 35,71 4,29 40,00 40,00
17/11/2011 001-001-000006505 Sra. Rosa Malla 28,57 3,43 32,00 32,00
17/11/2011 001-001-000006509 Sr. Angel Dominguez 89,29 10,71 100,00 100,00
17/11/2011 001-001-000006512 Sr. Alex Snchez 29,91 3,59 33,50 33,50
17/11/2011 001-001-000006514 Sra. Ximena Erazo 39,29 4,71 44,00 44,00
SUMAN Y PASAN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.7

157

VIENEN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16
18/11/2011 001-001-000006518 Sr. Horacio Rivera 126,13 15,14 141,27 141,27
18/11/2011 001-001-000006521 Sr. Franklin Correa 35,36 4,24 39,60 39,60
18/11/2011 001-001-000006523 Sr. Edgar Alejandro 301,95 36,23 338,18 338,18
18/11/2011 001-001-000006524 Sr. Luis Gutierrez 9,82 1,18 11,00 11,00
19/11/2011 001-001-000006527 Sr. Victor Jara 49,11 5,89 55,00 55,00
19/11/2011 001-001-000006529 Sra. Mayovi Herrera 31,25 3,75 35,00 35,00
19/11/2011 001-001-000006530 Sr. Manuel Veintimilla 24,55 2,95 27,50 27,50
19/11/2011 001-001-000006531 Sr. Ivan Mendez 32,14 3,86 36,00 36,00
19/11/2011 001-001-000006535 Sra. Lilia Montoya 67,86 8,14 76,00 76,00
19/11/2011 001-001-000006536 Sr. Roberto Castillo 62,50 7,50 70,00 70,00
19/11/2011 001-001-000006537 Sr. Nolberto Bustamante 119,00 14,28 133,28 133,28
19/11/2011 001-001-000006539 Sr. Nolberto Bustamante 69,64 8,36 78,00 78,00
TOTAL 5529,96 663,60 0,12 0,03 6193,56 6193,41
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.7

158

21/11/2011 001-001-000006540 Sr. Gustavo Castillo 178,40 21,41 199,81 199,81
21/11/2011 001-001-000006541 Sr. Holger Maza 61,16 7,34 68,50 68,50
21/11/2011 001-001-000006542 Sra. Maria Guajala 121,88 14,63 136,51 136,51
21/11/2011 001-001-000006546 Sr. Fredy Jimenez 165,81 19,90 185,71 185,71
21/11/2011 001-001-000006547 Sr. Jorge Zaruma 17,86 2,14 20,00 20,00
22/11/2011 001-001-000006550 Sr. Roberth Cueva 9,82 1,18 11,00 11,00
22/11/2011 001-001-000006552 Sr. Pablo Jaramillo 121,43 14,57 136,00 136,00
22/11/2011 001-001-000006553 Sr. Humberto Gonzales 71,43 8,57 80,00 80,00
22/11/2011 001-001-000006554 Sr. Gustavo Castillo 12,77 1,53 14,30 14,30
22/11/2011 001-001-000006558 Sr. Juan Pablo Calva 8,93 1,07 10,00 10,00
22/11/2011 001-001-000006559 Sr. Luis Riofrio 160,13 19,22 179,35 179,35
22/11/2011 001-001-000006560 Sr. Miguel Carvallo 12,50 1,50 14,00 14,00
22/11/2011 001-001-000006561 Sr. Daniel Gordillo 364,87 43,78 408,65 408,65
22/11/2011 001-001-000006563 Sra. Fanny Espinoza 49,11 5,89 55,00 55,00
22/11/2011 001-001-000006564 Sr. Edwin Cuenca 26,79 3,21 30,00 30,00
23/11/2011 001-001-000006566 Sr. Luis Riofrio 28,00 3,36 31,36 31,36
SUMAN Y PASAN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.8
VENTAS
CAJA

159

VIENEN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30
23/11/2011 001-001-000006571 Sra. Ruth Alvarez 40,62 4,87 45,49 45,49
23/11/2011 001-001-000006573 Sr. Jose Valle 146,13 17,54 163,67 163,67
23/11/2011 001-001-000006574 Sr. Francisco Calero 9,64 1,16 10,80 10,80
23/11/2011 001-001-000006575 Sr. Luis Len 80,36 9,64 90,00 90,00
24/11/2011 001-001-000006579 Sr. Mario Gueledel 64,04 7,68 71,72 71,72
24/11/2011 001-001-000006583 Sra. Elsa Jarrin 58,93 7,07 66,00 66,00
24/11/2011 001-001-000006584 Sr. ngel Ochoa 39,29 4,71 44,00 44,00
24/11/2011 001-001-000006585 Sr. Franz Garcia 29,46 3,54 33,00 33,00
24/11/2011 001-001-000006586 Sr. Jos Betancourt 61,61 7,39 69,00 69,00
25/11/2011 001-001-000006587 Sr. Ral Herrera 182,68 21,92 204,60 204,60
25/11/2011 001-001-000006589 Sr. Ral Herrera 27,23 3,27 30,50 30,50
25/11/2011 001-001-000006591 Sr. Horacio Rivera 19,64 2,36 22,00 22,00
SUMAN Y PASAN 3373,64 404,84 3778,48 3778,48
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.8

160

VIENEN 3373,64 404,84 3778,48 45,00
25/11/2011 001-001-000006592 Sr. Jacinto Camacho 223,21 26,79 250,00 250,00
25/11/2011 001-001-000006593 Sr. Cosme Garca 41,96 5,04 47,00 47,00
25/11/2011 001-001-000006596 Sr. Juan Soto 24,55 2,95 27,50 27,50
25/11/2011 001-001-000006597 Sra. Johana Saldua 41,07 4,93 46,00 46,00
25/11/2011 001-001-000006599 Sr. Nelson Beltrn 129,46 15,54 145,00 145,00
25/11/2011 001-001-000006600 Sra. Rosa Guarderas 18,75 2,25 21,00 21,00
25/11/2011 001-001-000006601 Sr. Pablo Guzmn 127,68 15,32 143,00 143,00
26/11/2011 001-001-000006602 Sr. Luis Poma 16,74 2,01 18,75 18,75
26/11/2011 001-001-000006603 ANULADA 0,00 0,00 0,00
26/11/2011 001-001-000006604 Sr. Maximiliano Enriquez 88,39 10,61 99,00 99,00
26/11/2011 001-001-000006606 Sra. Rosa Vasquez 121,43 14,57 136,00 136,00
26/11/2011 001-001-000006607 Sr. Roy Mendez 294,64 35,36 330,00 330,00
26/11/2011 001-001-000006608 Sr. Jos Sarango 66,96 8,04 75,00 75,00
26/11/2011 001-001-000006610 Sr. Jorge Tapia 13,39 1,61 15,00 15,00
28/11/2011 001-001-000006611 Sr. Norman Paladines 77,23 9,27 86,50 86,50
28/11/2011 001-001-000006613 Sra. Mercy Uchuary 71,43 8,57 80,00 80,00
SUMAN Y PASAN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.8

161

VIENEN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71
28/11/2011 001-001-000006614 Sra. Mercy Uchuary 33,78 4,05 37,83 37,83
28/11/2011 001-001-000006616 Constructora Caldern Torres 42,86 5,14 48,00 48,00
28/11/2011 001-001-000006617 Sr. Nelson Macas 259,64 31,16 290,80 290,80
28/11/2011 001-001-000006618 Sr. Guido Ramn 68,30 8,20 76,50 76,50
28/11/2011 001-001-000006620 Sra. Aura Criollo 15,63 1,88 17,51 17,51
28/11/2011 001-001-000006621 Sra. Hipatia Ruiz 17,86 2,14 20,00 20,00
28/11/2011 001-001-000006624 Sr. Frady Quituisaca 314,56 37,75 352,31 352,31
29/11/2011 001-001-000006626 Sr. Edison Medina 26,79 3,21 30,00 30,00
SUMAN Y PASAN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.8

162

VIENEN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18
29/11/2011 001-001-000006628 Sr. Roy Mendez 35,71 4,29 40,00 40,00
29/11/2011 001-001-000006630 Sra. Maria Gaona 34,82 4,18 39,00 39,00
29/11/2011 001-001-000006633 Sr. Enrique Alvarado 49,11 5,89 55,00 55,00
30/11/2011 001-001-000006637 Sr. Csar Sandoya 27,68 3,32 31,00 31,00
30/11/2011 001-001-000006639 Sr. Eduardo Jaramillo 37,50 4,50 42,00 42,00
30/11/2011 001-001-000006641 Sr. Fernando Barrionuevo 62,50 7,50 70,00 70,00
30/11/2011 001-001-000006642 Sr. Melqui Zarango 83,93 10,07 94,00 94,00
30/11/2011 001-001-000006643 Sr. Esteban Nero 64,29 7,71 72,00 72,00
30/11/2011 001-001-000006644 Sr. Marco Gutierrez 19,29 2,31 21,60 21,60
30/11/2011 001-001-000006645 TOTAL 6559,16 787,10 0,00 0,00 7346,26 3612,78
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.8

163

01/12/2011 001-001-000006648 Sra. Carmen Gahona 70,09 8,41 78,50 78,50
01/12/2011 001-001-000006649 Sra. Nelly Jaramillo 45,94 5,51 51,45 51,45
01/12/2011 001-001-000006652 Sr. Robert Tandazo 16,96 2,04 19,00 19,00
01/12/2011 001-001-000006653 Sr. Fabian Torres 38,39 4,61 43,00 43,00
01/12/2011 001-001-000006654 Sr. Fabian Torres 37,05 4,45 41,50 41,50
01/12/2011 001-001-000006655 Sra. Mercy Uchuari 62,50 7,50 70,00 70,00
02/12/2011 001-001-000006657 Sr. Julio Criollo 26,79 3,21 30,00 30,00
02/12/2011 001-001-000006658 Sr. Leoncio Dominguez 51,79 6,21 58,00 58,00
02/12/2011 001-001-000006659 Sr. Leoncio Dominguez 79,02 9,48 88,50 88,50
02/12/2011 001-001-000006660 Sr. Luis Caiza 19,64 2,36 22,00 22,00
02/12/2011 001-001-000006661 Sr. Nelson Beltrn 31,25 3,75 35,00 35,00
02/12/2011 001-001-000006664 Sr. Nelson Macas 28,13 3,38 31,51 31,51
03/12/2011 001-001-000006666 Sr. Roberth Tenezaca 127,68 15,32 143,00 143,00
03/12/2011 001-001-000006667 Sr. Manuel Enriquez 23,21 2,79 26,00 26,00
03/12/2011 001-001-000006668 Sr. Carlos Cango 46,43 5,57 52,00 52,00
03/12/2011 001-001-000006670 Sr. Manuel Enriquez 38,39 4,61 43,00 43,00
03/12/2011 001-001-000006671 Sra. Nubia Garrido 23,21 2,79 26,00 26,00
03/12/2011 001-001-000006674 Sr. Victor Armijos 25,00 3,00 28,00 28,00
03/12/2011 001-001-000006675 Sr. Jairo Ortega 21,43 2,57 24,00 24,00
05/12/2011 001-001-000006676 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006677 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006678 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006679 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006680 ANULADA 0,00 0,00 0,00
SUMAN Y PASAN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44
CAJA
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.9
DIARIO DE VENTAS
VENTAS

164

VIENEN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44
05/12/2011 001-001-000006682 Sr. Paco Crdova 50,89 6,11 57,00 57,00
05/12/2011 001-001-000006684 Sr. Rodolfo Merino 42,86 5,14 48,00 48,00
05/12/2011 001-001-000006686 Sr. Segundo Len 62,50 7,50 70,00 70,00
05/12/2011 001-001-000006688 Sr.Wilson Espinoza 14,29 1,71 16,00 16,00
05/12/2011 001-001-000006689 Sr. Dubal Romero 151,79 18,21 170,00 170,00
05/12/2011 001-001-000006690 Sr. Victor Cabrera 44,73 5,37 50,10 50,10
05/12/2011 001-001-000006691 Sr. Guido Encalada 30,98 3,72 34,70 34,70
06/12/2011 001-001-000006694 Sr. Jos Mingo 127,68 15,32 143,00 143,00
SUMAN Y PASAN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.9

165

VIENEN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76
06/12/2011 001-001-000006698 ANULADA 0,00 0,00 0,00
06/12/2011 001-001-000006699 Sr. Byron Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00
06/12/2011 001-001-000006700 Sr. Byron Figueroa 10,71 1,29 12,00 12,00
06/12/2011 001-001-000006701 Sr. Jhony Toledo 55,00 6,60 61,60 61,60
06/12/2011 001-001-000006702 Sr. Alcides Carrin 30,63 3,68 34,31 34,31
07/12/2011 001-001-000006704 Sr. Dubal Romero 8,04 0,96 9,00 9,00
07/12/2011 001-001-000006705 Sr. Winston Azanza 25,00 3,00 28,00 28,00
07/12/2011 001-001-000006707 Sra. Yaely Vaca 27,68 3,32 31,00 31,00
07/12/2011 001-001-000006708 Sr. Jos Zhinin 293,22 35,19 328,41 328,41 08/12/2011 001-001-000006711 Sr. Eduardo Barrera 44,64 5,36 50,00 50,00
08/12/2011 001-001-000006713 Sra. Rosario Cueva 5,36 0,64 6,00 6,00
08/12/2011 001-001-000006716 Sr. Lauro Cajas 276,79 33,21 310,00 310,00
08/12/2011 001-001-000006717 Sr. Darwin Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00
09/12/2011 001-001-000006718 Sra. Rudy Quezada 47,32 5,68 53,00 53,00
09/12/2011 001-001-000006720 Sr. Elmer Villalta 262,50 31,50 294,00 294,00
09/12/2011 001-001-000006724 Sr. Jymi Jumbo 8,48 1,02 9,50 9,50
10/12/2011 001-001-000006726 Sr. Lucio Jimenez 26,34 3,16 29,50 29,50
10/12/2011 001-001-000006728 Sr. Javier Rios 6,25 0,75 7,00 7,00
10/12/2011 001-001-000006729 Sr. Alfonso Vasquez 102,68 12,32 115,00 115,00
10/12/2011 001-001-000006730 Sr. David Reyes 89,37 10,72 100,09 100,09
10/12/2011 001-001-000006732 Sr. Nelson Beltrn 133,93 16,07 150,00 150,00
10/12/2011 001-001-000006733 Sr. ngel Len 28,57 3,43 32,00 32,00
TOTAL 4676,33 561,16 0,00 0,00 5237,49 5237,49
ANEXO No.9
DIARIO DE VENTAS

166

12/12/2011 001-001-000006735 Sr. Ral Corts 401,79 48,21 540,00 450,00
12/12/2011 001-001-000006736 Sr. Ral Corts 8,66 1,04 9,70 9,70
12/12/2011 001-001-000006737 Sr. Franklin Gonzalez 79,46 9,54 89,00 89,00
12/12/2011 001-001-000006739 Sr. Leonidas Queveda 31,25 3,75 35,00 35,00
12/12/2011 001-001-000006740 Sr. Gonzalo Galarza 98,21 11,79 110,00 110,00
12/12/2011 001-001-000006742 Sr. Luis Chamba 2,68 0,32 3,00 3,00
12/12/2011 001-001-000006743 Sr. Carlos Erraez 27,50 3,30 30,80 30,80
12/12/2011 001-001-000006744 Sra. Fadua Minga 97,32 11,68 109,00 109,00
12/12/2011 001-001-000006745 Sr. Carlos Pinzn 56,25 6,75 63,00 63,00
13/12/2011 001-001-000006749 Sra. Martha Pucha 58,93 7,07 66,00 66,00
13/12/2011 001-001-000006750 Sr. ngel Pea 54,91 6,59 61,50 61,50
13/12/2011 001-001-000006751 Sr. Cristian Poma 16,52 1,98 18,50 18,50
13/12/2011 001-001-000006753 Sra. Maria Montao 26,79 3,21 30,00 30,00
13/12/2011 001-001-000006755 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/12/2011 001-001-000006756 Sr. Milton Loaiza 412,12 49,45 4,12 461,57 457,45
13/12/2011 001-001-000006757 Sr. Itziart Moran 4,91 0,59 5,50 5,50
14/12/2011 001-001-000006758 Sr. Ignacio Cuenca 27,50 3,30 30,80 30,80
14/12/2011 001-001-000006759 Sr. Luis Marquez 28,57 3,43 32,00 32,00
14/12/2011 001-001-000006764 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/12/2011 001-001-000006766 Sra. Maria Zapata 167,86 20,14 188,00 188,00
14/12/2011 001-001-000006767 Sr. Jos Zhinin 95,98 11,52 107,50 107,50
14/12/2011 001-001-000006768 Sr. Lenin Castillo 103,16 12,38 115,54 115,54
14/12/2011 001-001-000006769 Sr. Luis Cueva 89,29 10,71 100,00 100,00
SUMAN Y PASAN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69
ANEXO No.10
VENTAS
CAJA
DIARIO DE VENTAS

167

VIENEN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69
14/12/2011 001-001-000006770 Sra. Maria Zapata 348,25 41,79 390,04 390,04
14/12/2011 001-001-000006774 Sr. ngel Gonzalez 23,66 2,84 26,50 26,50
14/12/2011 001-001-000006776 Sra. Yolanda Elizalde 154,46 18,54 173,00 173,00
14/12/2011 001-001-000006778 Sr. David Reyes 84,82 10,18 95,00 95,00
15/12/2011 001-001-000006779 Sr. Alfredo Espinoza 114,63 13,76 128,39 128,39
15/12/2011 001-001-000006780 Sra. Merci Ontaneda 281,25 33,75 315,00 315,00
15/12/2011 001-001-000006781 Sra. Maa Garrido 73,21 8,79 82,00 82,00
15/12/2011 001-001-000006782 Sr. Jos Buruguan 75,89 9,11 85,00 85,00
15/12/2011 001-001-000006783 Sra. Nubia Garrido 146,43 17,57 164,00 164,00
15/12/2011 001-001-000006784 Sr. Richard velez 30,80 3,70 34,50 34,50
15/12/2011 001-001-000006785 Sr. Wilson Cango 25,00 3,00 28,00 28,00
15/12/2011 001-001-000006786 Sr. Daniel Fernandez 62,50 7,50 70,00 70,00
15/12/2011 001-001-000006787 Sra. Tania Sinchire 46,84 5,62 52,46 52,46
15/12/2011 001-001-000006790 Sr. Pablo Martinez 26,79 3,21 30,00 30,00
15/12/2011 001-001-000006791 Sr. Carlos Misquero 49,11 5,89 55,00 55,00
16/12/2011 001-001-000006792 ANULADA 0,00 0,00 0,00
16/12/2011 001-001-000006793 Sr. Lenin Peralta 263,39 31,61 295,00 295,00
16/12/2011 001-001-000006794 Sr. Arnoldo Japn 94,20 11,30 105,50 105,50
16/12/2011 001-001-000006796 Bolivar Compania de Seguros 404,02 48,48 452,50 452,50
16/12/2011 001-001-000006797 Sra. Guadalupe Jumbo 8,93 1,07 10,00 10,00
16/12/2011 001-001-000006798 Sr. Marco Gutierrez 125,00 15,00 140,00 140,00
16/12/2011 001-001-000006800 Sr. Galo Palacio 60,71 7,29 68,00 68,00
17/12/2011 001-001-000006801 Sr. Sebastian Braco 33,93 4,07 38,00 38,00
17/12/2011 001-001-000006802 Sr. Augusto Suing 36,61 4,39 41,00 41,00
17/12/2011 001-001-000006803 Sra. Mafalda Pasaca 110,98 13,32 124,30 124,30
17/12/2011 001-001-000006804 Sra. Mafalda Pasaca 22,32 2,68 25,00 25,00
17/12/2011 001-001-000006806 Sr. Jos Jimenez 55,36 6,64 62,00 62,00
17/12/2011 001-001-000006808 Sr. Gilbert Lapo 51,34 6,16 57,50 57,50
TOTAL 5433,29 651,99 0,00 4,12 6175,28 6081,16
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.10

168

19/12/2011 001-001-000006812 Anulada 0,00 0,00 0,00
19/12/2011 001-001-000006814 Sr. Marco Snchez 232,75 27,93 260,68 260,68
19/12/2011 001-001-000006815 Sr. Henry Quezada 254,46 30,54 285,00 285,00
19/12/2011 001-001-000006816 Sr. Segundo Jimenez 234,50 28,14 262,64 262,64
19/12/2011 001-001-000006817 Multiservicios Alen Cia. Ltda. 86,62 10,39 97,01 97,01
19/12/2011 001-001-000006820 Sr. Lider Martinez 144,64 17,36 162,00 162,00
19/12/2011 001-001-000006826 Sr. Geovany Criollo 37,32 4,48 41,80 41,80
19/12/2011 001-001-000006827 Sr. Carlos Guajala 12,50 1,50 14,00 14,00
SUMAN Y PASAN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.11
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA FECHA

169

FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63
20/12/2011 001-001-000006830 Sr. Franco Cuenca 1432,21 171,87 1604,08 1604,08
20/12/2011 001-001-000006831 Sr. Sixto Pacheco 78,57 9,43 88,00 88,00
20/12/2011 001-001-000006835 Sr. Edison Cobos 731,06 87,73 818,79 818,79
20/12/2011 001-001-000006837 Sr. Fausto Jimenez 47,77 5,73 53,50 53,50
20/12/2011 001-001-000006839 Srr. Darwin Andrade 30,36 3,64 34,00 34,00
20/12/2011 001-001-000006840 Sr. Lenin Toledo 14,73 1,77 16,50 16,50
20/12/2011 001-001-000006842 Sra. Diana Girn 41,96 5,04 47,00 47,00
TOTAL 4297,20 515,66 4812,86 4812,86
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.11
VENTAS
CAJA

170

VIENEN 4297,20 515,66 4812,86 4812,86
20/12/2011 001-001-000006843 Sra. Mnica Quezada 77,87 9,34 87,21 87,21
21/12/2011 001-001-000006845 Sr. Anibal Cevallos 23,21 2,79 26,00 26,00
21/12/2011 001-001-000006846 Sr. Gonzalo Roldn 8,93 1,07 10,00 10,00
21/12/2011 001-001-000006847 Sr. Nelson Jaramillo 22,77 2,73 25,50 25,50
21/12/2011 001-001-000006849 ANULADA 0,00 0,00 0,00
21/12/2011 001-001-000006850 Sr. Alver Moncada 26,79 3,21 30,00 30,00
21/12/2011 001-001-000006851 Sr. Alver Moncada 18,75 2,25 21,00 21,00
21/12/2011 001-001-000006855 Sra. Gladis Ortega 25,89 3,11 29,00 29,00
22/12/2011 001-001-000006856 Sra. Alba Orellana 6,25 0,75 7,00 7,00
22/12/2011 001-001-000006857 Sr. Franz Santin 102,68 12,32 115,00 115,00
22/12/2011 001-001-000006860 Piedra e Hijos 3,57 0,43 4,00 4,00
22/12/2011 001-001-000006861 Sra. Mara Campoverde 8,66 1,04 9,70 9,70
22/12/2011 001-001-000006866 Sr. Absaln Conde 96,43 11,57 108,00 108,00
22/12/2011 001-001-000006868 Sr. Jorge Ortiz 13,39 1,61 15,00 15,00
22/12/2011 001-001-000006871 Sr. Jorge Vega 3,57 0,43 4,00 4,00
22/12/2011 001-001-000006872 P. Mario Aguilar 6,07 0,73 6,80 6,80
23/12/2011 001-001-000006873 Sr. Ermel Iiguez 77,68 9,32 87,00 87,00
SUMAN Y PASAN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77
VENTAS
CAJA
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.11

171

VIENEN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77
23/12/2011 001-001-000006876 Sr. Ivn Montalvn 117,41 14,09 131,50 131,50
23/12/2011 001-001-000006877 Sr. Edgar Alejandro 8,93 1,07 10,00 10,00
23/12/2011 001-001-000006879 Sr. Erwin Celi 19,46 2,34 21,80 21,80
23/12/2011 001-001-000006880 Sr. ngel Segarra 68,30 8,20 76,50 76,50
23/12/2011 001-001-000006885 Sr. ngel Quinto 36,61 4,39 41,00 41,00
23/12/2011 001-001-000006886 Sr. Luis Huaca 19,46 2,34 21,80 21,80
23/12/2011 001-001-000006888 Sr. Jorge Garzn 77,68 9,32 87,00 87,00
24/12/2011 001-001-000006889 Sr. Jorge Garzn 8,04 0,96 9,00 9,00
24/12/2011 001-001-000006890 Sr. Segundo Jimenez 80,36 9,64 90,00 90,00
24/12/2011 001-001-000006891 Sr. Armando Villavicencio 26,79 3,21 30,00 30,00
24/12/2011 001-001-000006892 Sr. Julio Guamn 62,50 7,50 70,00 70,00
24/12/2011 001-001-000006893 Sr. Henry Carrin 93,75 11,25 105,00 105,00
24/12/2011 001-001-000006895 Sr. Ramiro Torres 101,79 12,21 114,00 114,00
24/12/2011 001-001-000006896 Sr. Milton Poma 66,96 8,04 75,00 75,00
24/12/2011 001-001-000006897 Sr. Edgar Palacios 62,50 7,50 70,00 70,00
24/12/2011 001-001-000006899 Sr. Ramiro Carrin 8,04 0,96 9,00 9,00
24/12/2011 001-001-000006900 Sra. Yuliana Cando 33,04 3,96 37,00 37,00
24/12/2011 001-001-000006901 ANULADA 0,00 0,00 0,00
TOTAL 6844,98 821,40 0,00 0,00 7666,38 7666,38
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.11
VENTAS
CAJA

172

26/12/2011 001-001-000006904 Sr. Wilman Ortega 73,66 8,84 82,50 82,50
26/12/2011 001-001-000006905 Sr. Wilman Ortega 27,23 3,27 30,50 30,50
26/12/2011 001-001-000006911 Ing. Jorge Braco 16,96 2,04 19,00 19,00
26/12/2011 001-001-000006912 Sr. Manuel Vivanco 35,71 4,29 40,00 40,00
26/12/2011 001-001-000006913 Sr ngel Suquilanda 6,25 0,75 7,00 7,00
26/12/2011 001-001-000006916 Sr. Victor Zamareno 45,98 5,52 51,50 51,50
26/12/2011 001-001-000006917 Sr. Jos Martinez 78,75 9,45 88,20 88,20
26/12/2011 001-001-000006919 Sra. Ines Lanon 13,39 1,61 15,00 15,00
27/12/2011 001-001-000006925 Sr. Rubn Cruz 20,98 2,52 23,50 23,50
SUMAN Y PASAN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.12
VENTAS
CAJA

173

VIENEN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97
27/12/2011 001-001-000006929 Sr. Alcides Aranda 27,68 3,32 31,00 31,00
27/12/2011 001-001-000006933 Sr. David Reyes 104,13 12,50 116,63 116,63
27/12/2011 001-001-000006934 Sr. Mauro Rojas 23,66 2,84 26,50 26,50
27/12/2011 001-001-000006935 Sr. Darwin Armijos 17,86 2,14 20,00 20,00
27/12/2011 001-001-000006936 Sr. Rober Ramn 123,66 14,84 138,50 138,50
27/12/2011 001-001-000006939 Ing. Jess Rojas 97,86 11,74 109,60 109,60
28/12/2011 001-001-000006941 Sr. Macario Sarango 5,36 0,64 6,00 6,00
28/12/2011 001-001-000006943 Sr. Segundo Ambuludi 40,27 4,83 45,10 45,10
28/12/2011 001-001-000006944 Sr. Mauricio Guilln 19,64 2,36 22,00 22,00
28/12/2011 001-001-000006946 Sra. Dayana Nuez 13,39 1,61 15,00 15,00
SUMAN Y PASAN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09
DIARIO DE VENTAS
ANEXO No.12
VENTAS
CAJA

174

VIENEN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09
28/12/2011 001-001-000006951 ANULADA 0,00 0,00 0,00
28/12/2011 001-001-000006952 Sr. Juan Vargas 21,16 2,54 23,70 23,70
28/12/2011 001-001-000006954 Sra. Rosa Briceo 9,82 1,18 11,00 11,00
29/12/2011 001-001-000006956 ANULADA 0,00 0,00 0,00
29/12/2011 001-001-000006957 Sra. Mayra Salinas 337,86 40,54 378,40 378,40
29/12/2011 001-001-000006959 ANULADA 0,00 0,00 0,00
29/12/2011 001-001-000006961 Sr. Edgar Carrin 62,95 7,55 70,50 70,50
29/12/2011 001-001-000006962 Sr. Darwin Jimenez 18,75 2,25 21,00 21,00
29/12/2011 001-001-000006966 Sr. Jos Durn 19,64 2,36 22,00 22,00
29/12/2011 001-001-000006968 Sr. Galo Gomez 46,43 5,57 52,00 52,00
29/12/2011 001-001-000006969 ANULADA 0,00 0,00 0,00
30/12/2011 001-001-000006970 Sr. Julio Lafao 72,19 8,66 80,85 80,85
30/12/2011 001-001-000006971 Sra. Antonieta Chiriboga 66,96 8,04 75,00 75,00
30/12/2011 001-001-000006972 ANULADA 0,00 0,00 0,00
30/12/2011 001-001-000006973 Sr. Segundo Romero 25,89 3,11 29,00 29,00
30/12/2011 001-001-000006974 Sr. Fabian Cruz 201,69 24,20 225,89 225,89
30/12/2011 001-001-000006975 Sra. Elsa Villamagua 535,71 64,29 600,00 600,00
30/12/2011 001-001-000006978 Sr. Jorge Figueroa 8,93 1,07 10,00 10,00
30/12/2011 001-001-000006979 Sr. Diego Loaiza 120,54 14,46 135,00 135,00
30/12/2011 001-001-000006980 Sr. Marlon Gonzales 55,36 6,64 62,00 62,00
30/12/2011 001-001-000006981 Sr. Dalton Enrique 49,11 5,89 55,00 55,00
31/12/2011 001-001-000006983 Sr. Eduardo Chamba 19,29 2,31 21,60 21,60
TOTAL 4214,51 505,74 0,00 0,00 4720,25 4720,25
ANEXO No.12
VENTAS
CAJA
DIARIO DE VENTAS

175

SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
03/10/2011 001-001-000000206 Expomadesa S.A 113.50 13.62 127.12 1.14 125.99
03/10/2011 001-001-000149445 Juan Perez Rios 118.80 14.26 133.06 1.19 131.87
03/10/2011 001-001-0213289 Imp. Alvarado 221.04 26.52 247.56 2.21 245.35
453.34 54.40 507.74 4.53 503.21
DIARIO DE COMPRAS
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
ANEXO No. 01

04/10/2011 001-001-000149563 Juan Perez Rios 30.35 3.64 33.99 0.30 33.69
04/10/2011 001-001-000036615 Corpal Cia. Ltda. 55.06 6.61 61.67 0.55 61.12
85.41 10.25 95.66 0.85 94.81
ANEXO No. 02
COMPRAS
CTAS X PAG.
DIARIO DE COMPRAS

176

05/10/2011 002-002-0030903 Lavca 114.38 13.73 128.11 1.14 126.96
05/10/2011 001-001-000149625 Juan Perez Rios 122.36 14.68 137.04 1.22 135.82
05/10/2011 001-001-000084774 Jorge Muos P. 150.00 18.00 168.00 1.50 166.50
386.74 46.41 433.15 3.87 429.28
ANEXO No. 03
COMPRAS
CTAS X PAG.
DIARIO DE COMPRAS

06/10/2011 001-001-0213784 Imp. Alvarado 77.08 9.25 86.33 0.77 85.56
06/10/2011 001-001-00149736 Juan Perez Rios 39.78 4.77 44.55 0.40 44.16
116.86 14.02 130.88 1.17 129.71
ANEXO No. 04
COMPRAS
CTAS X PAG.
DIARIO DE COMPRAS

177

07/10/2011 001-001-00149843 Juan Perez Rios 50.52 6.06 56.58 0.51 56.08
07/10/2011 002-002-00300934 Lavca 86.95 10.43 97.38 0.87 96.51
07/10/2011 001-001-000149858 Juan Perez Rios 26.69 3.20 29.89 0.27 29.63
07/10/2011 001-001-0213943 Imp. Alvarado 168.69 20.24 188.93 1.69 187.25
TOTAL 332.85 39.94 372.79 3.33 369.46
ANEXO No. 05
COMPRAS
CTAS X PAG.
DIARIO DE COMPRAS

10/10/2011 001-001-0214111 Imp. Alvarado 308.66 37.04 345.70 3.09 342.61
10/10/2011 001-001-000149900 Juan Perez Rios 312.45 37.49 349.94 3.12 346.82
621.11 74.53 695.64 6.21 689.43
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 06
COMPRAS
CTASX PAG.

178

11/10/2011 001-001-0214321 Imp. Alvarado 15.44 1.85 17.29 0.15 17.14
11/10/2011 001-001-0214189 Imp. Alvarado 352.87 42.34 395.21 3.53 391.69
11/10/2011 001-001-000149976 Juan Perez Rios 140.40 16.85 157.25 1.40 155.84
11/10/2011 008-001-000002371 Autorad S.A. 308.64 37.04 345.68 3.09 342.59
817.35 98.08 915.43 8.17 907.26
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 07
COMPRAS
CTASX PAG.

12/10/2011 001-001-000026872 Mansuera S.A. 139.27 16.71 155.98 1.39 154.59
12/10/2011 001-001-000036907 Corpal Cia. Ltda. 267.99 32.16 300.15 2.68 297.47
12/10/2011 001-001-0214372 Imp. Alvarado 210.42 25.25 235.67 2.10 233.57
617.68 74.12 691.80 6.18 685.62
ANEXO No. 08
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

179

13/10/2011 001-001-000150224 Juan Perez Rios 77.32 9.28 86.60 0.77 85.83
13/10/2011 001-001-000150211 Juan Perez Rios 47.26 5.67 52.93 0.47 52.46
13/10/2011 001-001-000150194 Juan Perez Rios 144.47 17.34 161.81 1.44 160.36
13/10/2011 001-001-0214478 Imp. Alvarado 437.23 52.47 489.70 4.37 485.33
13/10/2011 001-001-000027015 Mansuera S.A. 209.20 25.10 234.30 2.09 232.21
915.48 109.86 1,025.34 9.15 1,016.18
ANEXO No. 09
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

180

14/10/2011 001-001-000150357 Juan Perez Rios 70.98 8.52 79.50 0.71 78.79
14/10/2011 001-001-0214666 Imp. Alvarado 294.55 35.35 329.90 2.95 326.95
14/10/2011 001-001-0214665 Imp. Alvarado 1,826.00 219.12 2,045.12 18.26 2,026.86
14/10/2011 001-001-0214603 Imp. Alvarado 99.68 11.96 111.64 1.00 110.64
14/10/2011 001-001-000037102 Corpal Cia. Ltda. 476.08 57.13 533.21 4.76 528.45
TOTAL 2,767.29 332.07 3,099.36 27.67 - 3,071.69
ANEXO No. 10
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

17/10/2011 001-001-0214734 Imp. Alvarado 237,97 28,56 266,53 2,38 264,15
17/10/2011 001-001-000150458 Juan Perez Rios 437,26 52,47 489,73 4,37 485,36
17/10/2011 001-001-000150514 Juan Perez Rios 62,27 7,47 69,74 0,62 69,12
17/10/2011 001-001-000037182 Corpal Cia. Ltda. 113,62 13,63 127,25 1,14 126,12
TOTAL 851,12 102,13 953,25 8,51 944,74
DIARIO DE COMPRAS
COMPRAS
CTASX PAG.
ANEXO No. 11

181

18/10/2011 001-001-000150648 Juan Perez Rios 252,06 30,25 282,31 2,52 279,79
18/10/2011 001-001-000150581 Juan Perez Rios 57,40 6,89 64,29 0,57 63,71
18/10/2011 001-001-000150614 Juan Perez Rios 67,12 8,05 75,17 0,67 74,50
18/10/2011 001-001-0214879 Imp. Alvarado 630,63 75,68 706,31 6,31 700,00
18/10/2011 001-001-0214898 Imp. Alvarado 246,32 29,56 275,88 2,46 273,42
18/10/2011 001-001-0214895 Imp. Alvarado 391,06 46,93 437,99 3,91 434,08
18/10/2011 001-001-0214904 Imp. Alvarado 29,42 3,53 32,95 0,29 32,66
18/10/2011 001-001-000027421 Mansuera S.A. 64,75 7,77 72,52 0,65 71,87
TOTAL 1.738,76 208,65 1.947,41 17,39 1.930,02
ANEXO No. 12
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

182

19/10/2011 001-001-0215034 Imp. Alvarado 324,48 38,94 363,42 3,24 360,17
19/10/2011 002-002-0031070 Lavca 115,54 13,86 129,40 1,16 128,25
19/10/2011 002-002-0031049 Lavca 223,56 26,83 250,39 2,24 248,15
19/10/2011 001-001-000027510 Mansuera S.A. 73,61 8,83 82,44 0,74 81,71
19/10/2011 001-001-000027536 Mansuera S.A. 112,03 13,44 125,47 1,12 124,35
19/10/2011 001-001-000011389 Lubri Express 996,57 119,59 1.116,16 9,97 1.106,19
TOTAL 1.845,79 221,49 2.067,28 18,46 2.048,83
ANEXO No. 13
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

183

20/10/2011 001-001-000150922 Juan Perez Rios 105,53 12,66 118,19 1,06 117,14
20/10/2011 003-002-0051061 Automotores de la Sierra S.A. 1.323,25 158,79 1.482,04 13,23 1.468,81
20/10/2011 002-002-0031095 Lavca 202,64 24,32 226,96 2,03 224,93
TOTAL 1.631,42 195,77 1.827,19 16,31 1.810,88
ANEXO No. 14
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

21/10/2011 001-001-000037333 Corpal Cia. Ltda. 511.88 61.43 573.31 5.12 568.19
TOTAL 511.88 61.43 573.31 5.12 - 568.19
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 15

184

24/10/2011 008-001-000002604 Autorad S.A. 701,46 84,18 785,64 7,01 778,62
24/10/2011 001-001-000151147 Juan Perez Rios 172,44 20,69 193,13 1,72 191,41
TOTAL 873,90 104,87 978,77 8,74 970,03
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 16
COMPRAS
CTASX PAG.

25/10/2011 001-001-000028091 Mansuera S.A. 49,37 5,92 55,29 0,49 54,80
25/10/2011 001-001-000151207 Juan Perez Rios 133,48 16,02 149,50 1,33 148,16
TOTAL 182,85 21,94 204,79 1,83 202,96
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 17
COMPRAS
CTASX PAG.

185

26/10/2011 002-002-0031150 Lavca 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88
TOTAL 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 18
COMPRAS
CTASX PAG.

27/10/2011 001-001-000085603 Jorge Muoz P. 202,68 24,32 227,00 2,03 224,97
27/10/2011 001-001-0215937 Imp. Alvarado 176,13 21,14 197,27 1,76 195,50
27/10/2011 001-001-0215852 Imp. Alvarado 301,53 36,18 337,71 3,02 334,70
TOTAL 680,34 81,64 761,98 6,80 755,18
PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 19
FECHA FACTURA No.

186

28/10/2011 001-001-000037681 Corpal Cia. Ltda. 240,62 28,87 269,49 2,41 267,09
28/10/2011 001-001-0216000 Imp. Alvarado 337,38 40,49 377,87 3,37 374,49
28/10/2011 001-001-000028509 Mansuera S.A. 34,18 4,10 38,28 0,34 37,94
28/10/2011 001-001-000028418 Mansuera S.A. 48,26 5,79 54,05 0,48 53,57
28/10/2011 001-001-000028492 Mansuera S.A. 414,96 49,80 464,76 4,15 460,61
28/10/2011 001-001-000085634 Jorge Muoz P. 206,25 24,75 231,00 2,06 228,94
28/10/2011 001-001-0215775 Imp. Alvarado 395,05 47,41 442,46 3,95 438,51
28/10/2011 001-001-000028284 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26
28/10/2011 001-001-000151403 Juan Perez Rios 70,60 8,47 79,07 0,71 78,37
28/10/2011 001-001-000151515 Juan Perez Rios 99,04 11,88 110,92 0,99 109,93
28/10/2011 001-001-000151467 Juan Perez Rios 278,73 33,45 312,18 2,79 309,39
TOTAL 2.169,45 260,33 2.429,78 21,69 2.408,09
ANEXO No. 20
COMPRAS
CTASX PAG.

187

31/10/2011 001-001-000037732 Corpal Cia. Ltda. 75.75 9.09 84.84 0.76 84.08
31/10/2011 001-001-000028657 Mansuera S.A. 19.02 2.28 21.30 0.19 21.11
31/10/2011 001-001-000028684 Mansuera S.A. 71.77 8.61 80.38 0.72 79.66
31/10/2011 001-001-0216134 Imp. Alvarado 272.37 32.68 305.05 2.72 302.33
TOTAL 438.91 52.67 491.58 4.39 487.19
ANEXO No. 21
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

01/11/2011 002-002-0031221 Lavca 234.57 28.15 262.72 2.35 260.37
01/11/2011 001-001-0216274 Imp. Alvarado 311.15 37.34 348.49 3.11 345.38
01/11/2011 001-001-000151767 Juan Perez Rios 125.88 15.11 140.99 1.26 139.73
TOTAL 671.60 80.59 752.19 6.72 745.48
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 22

188

07/11/2011 001-001-000151884 Juan Perez Rios 146,23 17,55 163,78 1,46 162,32
07/11/2011 001-001-000028940 Mansuera S.A. 10,25 1,23 11,48 0,10 11,38
TOTAL 156,48 18,78 175,26 1,56 173,69
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 23
COMPRAS
CTASX PAG.

08/11/2011 001-001-0037867 Corpal Cia. Ltda. 184,08 22,09 206,17 1,84 204,33
08/11/2011 001-001-000085996 Jorge Muoz P. 98,22 11,79 110,01 0,98 109,02
TOTAL 282,30 33,88 316,18 2,82 313,35
ANEXO No. 24
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

189

09/11/2011 001-001-000021175 Norimport S.A. 440,46 52,86 493,32 4,40 488,91
09/11/2011 001-001-000029171 Mansuera S.A. 41,06 4,93 45,99 0,41 45,58
09/11/2011 001-001-000021236 Rectima 314,26 37,71 351,97 3,14 348,83
09/11/2011 001-001-000029219 Mansuera S.A. 13,94 1,67 15,61 0,14 15,47
TOTAL 809,72 97,17 906,89 8,10 898,79
ANEXO No. 25
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

10/11/2011 001-001-0216921 Imp. Alvarado 264,20 31,70 295,90 2,64 293,26
10/11/2011 001-001-000152313 Juan Perez Rios 94,37 11,32 105,69 0,94 104,75
10/11/2011 001-001-0216998 Imp. Alvarado 337,54 40,50 378,04 3,38 374,67
10/11/2011 001-001-0216999 Imp. Alvarado 189,72 22,77 212,49 1,90 210,59
10/11/2011 002-002-0031290 Lavca 183,90 22,07 205,97 1,84 204,13
10/11/2011 001-001-000152285 Juan Perez Rios 198,38 23,81 222,19 1,98 220,20
TOTAL 1.268,11 152,17 1.420,28 12,68 1.407,60
ANEXO No. 26
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

190

11/11/2011 001-001-000029534 Mansuera S.A. 214,22 25,71 239,93 2,14 237,78
11/11/2011 001-001-0217044 Imp. Alvarado 212,00 25,44 237,44 2,12 235,32
11/11/2011 001-001-000152410 Juan Perez Rios 57,49 6,90 64,39 0,57 63,81
11/11/2011 001-001-000152446 Juan Perez Rios 99,64 11,96 111,60 1,00 110,60
11/11/2011 001-001-0217015 Imp. Alvarado 568,66 68,24 636,90 5,69 631,21
11/11/2011 001-001-0217017 Imp. Alvarado 913,35 109,60 1.022,95 9,13 1.013,82
11/11/2011 001-001-0217016 Imp. Alvarado 18,73 2,25 20,98 0,19 20,79
TOTAL 2.084,09 250,09 2.334,18 20,84 2.313,34
ANEXO No. 27
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

12/11/2011 001-001-000086151 Jorge Muoz P. 123.22 14.79 138.01 1.23 136.77
TOTAL 123.22 14.79 138.01 1.23 - 136.77
ANEXO No. 28
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

191

14/11/2011 001-001-0217215 Imp. Alvarado 2.077,04 249,24 2.326,28 20,77 2.305,51
14/11/2011 001-001-0217204 Imp. Alvarado 83,65 10,04 93,69 0,84 92,85
14/11/2011 001-001-0217207 Imp. Alvarado 201,84 24,22 226,06 2,02 224,04
14/11/2011 001-001-0217261 Imp. Alvarado 50,08 6,01 56,09 0,50 55,59
14/11/2011 001-001-000152581 Juan Perez Rios 360,33 43,24 403,57 3,60 399,97
14/11/2011 001-001-000152587 Juan Perez Rios 133,54 16,02 149,56 1,34 148,23
14/11/2011 002-002-0031319 Lavca 82,19 9,86 92,05 0,82 91,23
TOTAL 2.988,67 358,64 3.347,31 29,89 3.317,42
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 29
COMPRAS
CTASX PAG.

192

15/11/2011 001-001-000152646 Juan Perez Rios 156,42 18,77 175,19 1,56 173,63
15/11/2011 003-002-0051317 Automotores de la Sierra S.A. 543,07 65,17 608,24 5,43 602,81
15/11/2011 001-001-000152682 Juan Perez Rios 62,49 7,50 69,99 0,62 69,36
15/11/2011 001-001-000152759 Juan Perez Rios 153,69 18,44 172,13 1,54 170,60
TOTAL 915,67 109,88 1.025,55 9,16 1.016,39
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 30
COMPRAS
CTASX PAG.

16/11/2011 001-001-0040625 Distrilujos S.A. 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25
TOTAL 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 31
COMPRAS
CTASX PAG.

193

17/11/2011 001-001-000152903 Juan Perez Rios 85,99 10,32 96,31 0,86 95,45
17/11/2011 001-001-000038300 Corpal Cia. Ltda. 88,29 10,59 98,88 0,88 98,00
17/11/2011 001-001-0217749 Imp. Alvarado 336,12 40,33 376,45 3,36 373,09
TOTAL 510,40 61,25 571,65 5,10 566,54
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 32
COMPRAS
CTASX PAG.

18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72
18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53
TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 33
COMPRAS
CTASX PAG.

194

19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A. 311.77 37.41 349.18 3.12 346.06
TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06
ANEXO No. 34
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72
18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53
TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 33
COMPRAS
CTASX PAG.

195

19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A. 311.77 37.41 349.18 3.12 346.06
TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 34
COMPRAS
CTASX PAG.

21/11/2011 001-001-000153124 Juan Perez Rios 100,72 12,09 112,81 1,01 111,80
21/11/2011 001-001-000153201 Juan Perez Rios 454,70 54,56 509,26 4,55 504,72
21/11/2011 001-001-0218166 Imp. Alvarado 629,46 75,54 705,00 6,29 698,70
TOTAL 1.184,88 142,19 1.327,07 11,85 1.315,22
ANEXO No. 35
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

196

22/11/2011 001-001-000030502 Mansuera S.A. 46,76 5,61 52,37 0,47 51,90
22/11/2011 002-002-0031412 Lavca 210,25 25,23 235,48 2,10 233,38
22/11/2011 001-001-000153264 Juan Perez Rios 71,97 8,64 80,61 0,72 79,89
22/11/2011 001-001-000153281 Juan Perez Rios 94,04 11,28 105,32 0,94 104,38
22/11/2011 001-001-000153290 Juan Perez Rios 50,17 6,02 56,19 0,50 55,69
22/11/2011 001-001-0218325 Juan Perez Rios 429,09 51,49 480,58 4,29 476,29
22/11/2011 001-001-000038629 Corpal Cia. Ltda. 410,12 49,21 459,33 4,10 455,23
22/11/2011 001-001-0218396 Imp. Alvarado 269,37 32,32 301,69 2,69 299,00
22/11/2011 001-001-000086544 Jorge Muoz P. 58,92 7,07 65,99 0,59 65,40
TOTAL 1.640,69 196,88 1.837,57 16,41 1.821,17
ANEXO No. 36
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

197

23/11/2011 001-001-000038682 Corpal Cia. Ltda. 101,00 12,12 113,12 1,01 112,11
23/11/2011 001-001-0218548 Imp. Alvarado 433,82 52,06 485,88 4,34 481,54
23/11/2011 001-001-000153386 Juan Perez Rios 246,35 29,56 275,91 2,46 273,45
23/11/2011 001-001-000038654 Corpal Cia. Ltda. 227,58 27,31 254,89 2,28 252,61
TOTAL 1.008,75 121,05 1.129,80 10,09 1.119,71
ANEXO No. 37
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

198

24/11/2011 002-002-0031436 Lavca 71,28 8,55 79,83 0,71 79,12
24/11/2011 001-001-0218662 Imp. Alvarado 130,30 15,64 145,94 1,30 144,63
24/11/2011 001-001-000153571 Juan Perez Rios 62,56 7,51 70,07 0,63 69,44
24/11/2011 001-001-000153577 Juan Perez Rios 105,54 12,66 118,20 1,06 117,15
24/11/2011 001-001-000153543 Juan Perez Rios 191,66 23,00 214,66 1,92 212,74
24/11/2011 001-001-000038755 Corpal Cia. Ltda. 293,91 35,27 329,18 2,94 326,24
24/11/2011 001-001-0218773 Imp. Alvarado 125,34 15,04 140,38 1,25 139,13
TOTAL 1.109,63 133,16 1.242,79 11,10 1.231,69
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 38
COMPRAS
CTASX PAG.

199

25/11/2011 001-001-000030921 Mansuera S.A. 601,84 72,22 674,06 6,02 668,04
25/11/2011 001-001-000153628 Juan Perez Rios 76,76 9,21 85,97 0,77 85,20
25/11/2011 001-001-000153651 Juan Perez Rios 53,70 6,44 60,14 0,54 59,61
TOTAL 732,30 87,88 820,18 7,32 812,85
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 39
COMPRAS
CTASX PAG.

28/11/2011 001-001-000031062 Mansuera S.A. 45,04 5,40 50,44 0,45 49,99
28/11/2011 001-001-0219136 Imp. Alvarado 293,23 35,19 328,42 2,93 325,49
28/11/2011 001-001-000153746 Juan Perez Rios 226,87 27,22 254,09 2,27 251,83
28/11/2011 001-001-0218917 Imp. Alvarado 276,25 33,15 309,40 2,76 306,64
28/11/2011 001-001-000153792 Juan Perez Rios 52,78 6,33 59,11 0,53 58,59
TOTAL 894,17 107,30 1.001,47 8,94 992,53
ANEXO No. 40
COMPRAS
CTASX PAG.

200

29/11/2011 001-001-000107169 Eddie Mendoza B. 108,77 13,05 121,82 1,09 120,73
29/11/2011 001-001-000031185 Mansuera S.A. 10,10 1,21 11,31 0,10 11,21
29/11/2011 001-001-000038973 Corpal Cia. Ltda. 982,93 117,95 1.100,88 9,83 1.091,05
29/11/2011 001-001-0219347 Imp. Alvarado 266,10 31,93 298,03 2,66 295,37
29/11/2011 001-001-000153907 Juan Perez Rios 191,62 22,99 214,61 1,92 212,70
29/11/2011 001-001-000153932 Juan Perez Rios 141,48 16,98 158,46 1,41 157,04
TOTAL 1.701,00 204,12 1.905,12 17,01 1.888,11
ANEXO No. 41
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

30/11/2011 001-001-000154050 Juan Perez Rios 136.67 16.40 153.07 1.37 151.70
30/11/2011 001-001-0219693 Imp. Alvarado 44.14 5.30 49.44 0.44 49.00
30/11/2011 001-001-000031319 Mansuera S.A. 64.46 7.74 72.20 0.64 71.55
TOTAL 245.27 29.43 274.70 2.45 272.25
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 42
COMPRAS
CTASX PAG.

201

01/12/2011 001-001-0222812 Imp. Alvarado 282,60 33,91 316,51 2,83 313,69
01/12/2011 001-001-000086937 Jorge Muoz P. 102,68 12,32 115,00 1,03 113,97
01/12/2011 001-001-000031389 Mansuera S.A. 15,34 1,84 17,18 0,15 17,03
TOTAL 400,62 48,07 448,69 4,01 444,69
ANEXO No. 43
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

02/12/2011 001-001-000031496 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26
02/12/2011 001-001-000039128 Corpal Cia. Ltda. 46,93 5,63 52,56 0,47 52,09
TOTAL 471,64 56,60 528,24 4,72 523,52
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 44
COMPRAS
CTASX PAG.

202

05/12/2011 001-001-0223028 Imp. Alvarado 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22
TOTAL 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22
ANEXO No. 45
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

06/12/2011 008-001-000003626 Autoradiador S.A. 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64
TOTAL 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64
ANEXO No. 46
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

203

07/12/2011 001-001-0223390 Imp. Alvarado 148,68 17,84 166,52 1,49 165,03
07/12/2011 001-001-000031702 Mansuera S.A. 478,97 57,48 536,45 4,79 531,66
07/12/2011 001-001-0031637 Mansuera S.A. 203,81 24,46 228,27 2,04 226,23
07/12/2011 001-001-000154346 Juan Perez Rios 179,45 21,53 200,98 1,79 199,19
07/12/2011 001-001-000154354 Juan Perez Rios 136,54 16,38 152,92 1,37 151,56
07/12/2011 001-001-000087144 Jorge Muoz P. 167,86 20,14 188,00 1,68 186,32
07/12/2011 001-001-000022176 Ceron S.A. 82,50 9,90 92,40 0,83 91,58
07/12/2011 001-001-000025194 Jaime Alvarado L. 444,64 53,36 498,00 4,45 493,55
07/12/2011 001-001-0223389 Imp. Alvarado 683,84 82,06 765,90 6,84 759,06
TOTAL 2.526,29 303,15 2.829,44 25,26 2.804,18
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 47
COMPRAS
CTASX PAG.

204

08/12/2011 001-001-0223197 Imp. Alvarado 377.88 45.35 423.23 3.78 419.45
08/12/2011 001-001-000154555 Juan Perez Rios 251.68 30.20 281.88 2.52 279.36
08/12/2011 001-001-000039235 Corpal Cia. Ltda. 154.05 18.49 172.54 1.54 171.00
09/12/2011 001-001-000154721 Juan Perez Rios 130.28 15.63 145.91 1.30 144.61
08/12/2011 001-001-0223558 Imp. Alvarado 462.24 55.47 517.71 4.62 513.09
08/12/2011 001-001-0223674 Imp. Alvarado 333.11 39.97 373.08 3.33 369.75
TOTAL 1,709.24 205.11 1,914.35 17.09 - 1,897.26
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 48
COMPRAS
CTASX PAG.

12/12/2011 001-001-000154770 Juan Perez Rios 78,84 9,46 88,30 0,79 87,51
12/12/2011 001-001-0223804 Imp. Alvarado 163,34 19,60 182,94 1,63 181,31
12/12/2011 001-001-0223833 Imp. Alvarado 332,43 39,89 372,32 3,32 369,00
574,61 68,95 643,56 5,75 637,82
TOTAL
PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 49
FECHA FACTURA No.

205

13/12/2011 001-001-0223980 Imp. Alvarado 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21
TOTAL 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21
ANEXO No. 50
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

14/12/2011 001-001-0224110 Imp. Alvarado 2.069,57 248,35 2.317,92 20,70 4.656,53 2.297,22
14/12/2011 002-002-0031657 Lavca 74,62 8,95 83,57 0,75 167,90 82,83
14/12/2011 001-001-000032472 Mansuera S.A. 404,34 48,52 452,86 4,04 909,77 448,82
14/12/2011 001-001-000155044 Juan Perez Rios 333,63 40,04 373,67 3,34 750,67 370,33
14/12/2011 001-001-000155087 Juan Perez Rios 132,25 15,87 148,12 1,32 297,56 146,80
TOTAL 3.014,41 361,73 3.376,14 30,14 6.782,42 3.346,00
ANEXO No. 51
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

206

15/12/2011 002-002-0031679 Lavca 59,18 7,10 66,28 0,59 65,69
15/12/2011 001-001-0224260 Imp. Alvarado 177,51 21,30 198,81 1,78 197,04
15/12/2011 001-001-000000213 Expomadesa S.A. 469,00 56,28 525,28 4,69 520,59
TOTAL 705,69 84,68 790,37 7,06 783,32
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 52
COMPRAS
CTASX PAG.

16/12/2011 001-001-000155280 Juan Perez Rios 102.85 12.34 115.19 1.03 114.16
16/12/2011 001-001-000032734 Mansuera S.A. 288.54 34.62 323.16 2.89 320.28
16/12/2011 001-001-0224405 Imp. Alvarado 219.76 26.37 246.13 2.20 243.93
16/12/2011 001-001-000155301 Juan Perez Rios 40.70 4.88 45.58 0.41 45.18
16/12/2011 002-002-0031693 Lavca 448.00 53.76 501.76 4.48 497.28
TOTAL 1,099.85 131.98 1,231.83 11.00 1,220.83
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 53
COMPRAS
CTASX PAG.

207

19/12/2011 001-001-000032890 Mansuera S.A. 482,80 57,94 540,74 4,83 535,91
19/12/2011 001-001-000025293 Jaime Alvarado L. 80,30 9,64 89,94 0,80 89,13
19/12/2011 002-002-0031708 Lavca 57,36 6,88 64,24 0,57 63,67
19/12/2011 001-001-000155410 Juan Perez Rios 150,43 18,05 168,48 1,50 166,98
19/12/2011 001-001-000087633 Jorge Muoz P. 119,64 14,36 134,00 1,20 132,80
19/12/2011 001-001-000087588 Jorge Muoz P. 42,86 5,14 48,00 0,43 47,57
19/12/2011 001-001-000155423 Juan Perez Rios 25,91 3,11 29,02 0,26 28,76
19/12/2011 001-001-0224725 Imp. Alvarado 109,95 13,19 123,14 1,10 122,04
19/12/2011 001-001-0224621 Imp. Alvarado 1.115,03 133,80 1.248,83 11,15 1.237,68
19/12/2011 001-001-0224695 Imp. Alvarado 415,23 49,83 465,06 4,15 460,91
TOTAL 2.599,51 311,94 2.911,45 26,00 2.885,46
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 54
COMPRAS
CTASX PAG.

20/12/2011 001-001-000033000 Mansuera S.A. 428,99 51,48 480,47 4,29 476,18
20/12/2011 001-001-000022302 Ceron S.A. 1.076,43 129,17 1.205,60 10,76 1.194,84
TOTAL 1.505,42 180,65 1.686,07 15,05 1.671,02
ANEXO No. 55
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

208

21/12/2011 001-001-000155794 Juan Perez Rios 62,13 7,46 69,59 0,62 68,96
21/12/2011 001-001-000155799 Juan Perez Rios 62,62 7,51 70,13 0,63 69,51
21/12/2011 001-001-000155748 Juan Perez Rios 86,76 10,41 97,17 0,87 96,30
21/12/2011 008-001-000004182 Autoradiador S.A. 218,61 26,23 244,84 2,19 242,66
TOTAL 430,12 51,61 481,73 4,30 477,43
ANEXO No. 56
COMPRAS
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS

22/12/2011 002-002-0031766 Lavca 202,16 24,26 226,42 2,02 224,40
22/12/2011 002-002-0031788 Lavca 261,39 31,37 292,76 2,61 290,14
22/12/2011 002-002-0031782 Lavca 136,93 16,43 153,36 1,37 151,99
22/12/2011 001-001-000039818 Corpal Cia. Ltda. 164,29 19,71 184,00 1,64 182,36
22/12/2011 001-001-000039815 Corpal Cia. Ltda. 542,40 65,09 607,49 5,42 602,06
TOTAL 1.307,17 156,86 1.464,03 13,07 1.450,96
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 57
COMPRAS
CTASX PAG.

209

23/12/2011 001-001-000087802 Jorge Muoz P. 124.11 14.89 139.00 1.24 137.76
TOTAL 124.11 14.89 139.00 1.24 - 137.76
CTASX PAG.
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 58
COMPRAS

26/12/2011 002-002-0031811 Lavca 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08
TOTAL 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 59
COMPRAS
CTASX PAG.

210

27/12/2011 001-001-000033697 Mansuera S.A. 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86
TOTAL 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 60
COMPRAS
CTASX PAG.

28/12/2011 001-001-000033804 Mansuera S.A. 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45
TOTAL 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 61

211

19/10/2011 001-002-0472410 Coop.Transp.Santa 36,00 36,00 36,00
17/10/2011 001-001-000073588 Coop.Transp.Pesados Cital 16,00 16,00 16,00
11/10/2011 004-001-000025647 Coop.Vencedores del Valle 8,00 8,00 8,00
20/10/2011 002-001-0477373 Coop.Trans.Cariamanga 2,00 2,00 2,00
TOTAL 260,00 260,00 260,00
CTAS X PAG.
TRANSPORTE
OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 01.
COMPRAS

212

035-001-000006763 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80
035-001-000006737 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
035-001-000007092 Tame 3.22 0.39 3.61 3.22
035-001-000006967 Tame 19.96 2.40 22.36 19.96
035-001-000007006 Tame 14.38 1.73 16.11 14.38
035-001-000006908 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56
035-001-000006831 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80
035-001-000006904 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
013-007-000463224 Tame 3.36 0.40 3.76 3.36
013-006-000395694 Tame 2.80 0.34 3.14 2.80
TOTAL 65.04 7.80 72.84 0.00 65.04
TRANSPORTE
OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 02
COMPRAS
CTAS X PAG.

213

28/11/2011 001-002-0483626 Coop.Transp.Santa 24.00 24.00 24.00
07/11/2011 002-001-0481841 Coop.Trans.Cariamanga 1.50 1.50 1.50
30/11/2011 002-001-000495558 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
10/11/2011 001-001-001660437 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
15/11/2011 001-001-001661182 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
TOTAL 210.00 210.00 210.00
TRANSPORTE
NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 03
COMPRAS
CTAS X PAG.

214

026-001-000000156 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56
026-001-000000191 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
026-001-000000179 Tame 4.46 0.54 5.00 4.46
026-001-000000041 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
002-004-000000575 Tame 10.08 1.21 11.29 10.08
002-006-000004154 Tame 4.48 0.54 5.02 4.48
TOTAL 36.74 4.41 41.15 0.00 36.74
COMPRAS
CTAS X PAG.
TRANSPORTE
NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 04

215

SUMAN Y PASAN 334,96 334,96 334,96
TRANSPORTE
DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 05
COMPRAS
CTAS X PAG.

216

VIENEN 334.96 334.96 334.96
20/12/2011 001-001-001673880 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00
09/12/2011 001-001-001671981 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
20/12/2011 001-001-001673879 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
20/12/2011 001-001-001673881 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00
16/12/2011 036-001-000676717 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50
05/12/2011 036-001-000677078 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
27/12/2011 036-001-000679561 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00
27/12/2011 036-001-000679563 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50
30/12/2011 036-001-000686976 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00
07/12/2011 001-001-000074711 Coop.Transp.Pesados Cital 4.00 4.00 4.00
TOTAL 382.46 - 382.46 0.00 382.46
TRANSPORTE
DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 05

217

FECHA IVA RET.IVA FUENTE TOTAL
SUBTOTAL SIN IVA 100% 8%
10/11/2011 001-001-0001729 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40
09/12/2011 001-001-000001743 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40
TOTAL 240,00 28,80 28,80 19,20 268,80
GASTOS
FACTURA No. PROVEEDOR
HONORARIOS
DICIEMBRE DE 2011

01/12/2011 004-001-000001608 Marco Ortiz 34.00 34.00 0.34 33.66
14/12/2011 004-001-000001646 Marco Ortiz 49.00 49.00 0.49 48.51
TOTAL 83.00 83.00 0.83 82.17
COMPRAS
DICIEMBRE DE 2011
CTAS X PAG.
IMPRENTA

218

09/12/2011 001-001-000007843 Gemeseg Cia. Ltda. 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39
- -
TOTAL 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39
SEGURIDAD
DICIEMBRE DE 2011
COMPRAS
CTAS X PAG.

Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2012
N NOMBRES FUNCION
INGRESOS EGRESO
FIRMA
AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS

219

Total F. RES. X P.
Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCION
IESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2011
N NOMBRES
PROVISIONES SOCIALES

220

Total a
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2012
N NOMBRES FUNCION
INGRESOS EGRESO
FIRMA

Total F. RES. X P.
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCION
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2011
N NOMBRES

221

Total a
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2012
N NOMBRES FUNCION
INGRESOS EGRESO
FIRMA
AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS

Total F. RES. X P.
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCION
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2011
N NOMBRES

- 222 -

INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
MERCADERIAS
110703,21
20 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 100,00
AMBIENTALES
12 Ambiental en Tarro 5,00 60,00
20 Chica Fresa 10,00 200,00
30 Almohadilla Cinturones 4,00 120,00
25 Sikaflex 12,00 300,00
ANTENAS
52 Antena Forza II 3,00 156,00
30 Antena Guardafango Universal 4,00 120,00
47
Antena Toyota Guardafango
1,00
47,00
3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00
30 Antena Chev.Luv 2300 4,00 120,00
8 Antena Ford 5,00 40,00
25 Antena Resorte Fija 6,00 150,00
20
Antena Electrica Automatica
2,00
40,00
30 Antena Cola de Raton 4,00 120,00
52 Antena Vitara 3,00 156,00
35 Antena Imitacin Corsa 6,00 210,00
APOYO DE CAPOT
20 Apoyo de Capot Forza I 2,00 40,00
40 Apoyo de Capot Forza II 2,00 80,00
65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00
20 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 40,00
4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00
50 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 100,00
30 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 60,00
20 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 40,00
36 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 36,00
BASES DE SILVIN
28 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 168,00
45 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 405,00
91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00
12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00
12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00
80 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 800,00
90 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeo 4,00 360,00
36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00
57 Base Silvin Redonda Sola 8,00
456,00

- 223 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 6515,00
10 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 100,00
40 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 240,00
50 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 350,00
36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00
30 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 240,00
36 Base Silvin Rect. peq. 5,00 180,00
25 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 175,00
32 Base Silvin Rectan.D.120Y pequea 5,00 160,00
20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00
40 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 200,00
90 Base Silvin Datsun 1500 pequea 3,00 270,00
68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00
BICELES
33 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 297,00
62 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 682,00
10 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 30,00
30 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 120,00
16 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 88,00
25 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 100,00
40 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 80,00
18 Bicel Mitsubishi Montero 82-91
Niquelado
3,00 54,00
14 Molde Silvin 324 4,00 56,00
30 Molde Silvin Mazda 323 2,00 60,00
10 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 50,00
25 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 175,00
16 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 16,00
36 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 36,00
55 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 110,00
88 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 352,00
10 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 30,00
36 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 144,00
78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00
10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00

- 224 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 14091,50
12 Bicel toyota J. 4,00 48,00
55 Bicel Nissan Junior 3,00 165,00
80 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros
Rec.Niq
7,00 560,00
70 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 560,00
60 Bicel Lada 2106 4,00 240,00
50 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond.
Niq
4,00 200,00
80 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro
Redond.
1,00 80,00
30 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro
Redond.
2,00 60,00
20 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 20,00
40 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 120,00
80 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 200,00
100 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 1100,00
45 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 450,00
12 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 144,00
60 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 60,00
65 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 130,00
55 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 275,00
70 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 70,00
20 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 40,00
20 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-
93
2,00 40,00
30 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 30,00
66 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 132,00
68 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 136,00
56 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 56,00
52 Bicel Toyota L/C 90 2,00 104,00
48 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 48,00
66 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 165,00
39 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 78,00
8 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond.
Niq
2,00 16,00
30 BISAGRAS EN GENERAL
99 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 990,00
39 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 195,00
87 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 478,50
300 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 1800,00
12 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 60,00

- 225 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 23814,00
41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00
164,00
BOQUILLA
40 Boquilla grande 5,00
200,00
BRAZO DE PLUMA
801 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00
8010,00
20 Brazo pluma san remo 6,00
120,00
120,00
70 Brazo pluma Forza I 6,00
420,00
90 Brazo pluma Toyota 11,00
990,00
360,00
60 Brazo pluma Forza II Swift 10,00
600,00
30 Brazo pluma Datsun 12,50
375,00
120 Brazo Pluma 10,00
1200,00
32 Brazo Doble 11,00
352,00
60,00
315,00
99 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00
297,00
36 Brazo Espejo Chevrolet 2,00
72,00
CABLE CAPOT
120 Cable Capot San Remo 79 1,00
120,00
18 Cable Capot San Remo 83-86 2,00
36,00
13 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00
39,00
25 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00
50,00
36 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00
108,00
20 Cable capot Suzuki Vitara 2,00
40,00
480 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00
4800,00
200 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00
2200,00
15 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-
2300
6,00
90,00
38 Cable Capot Forza II 6,00
228,00
49 Cable Capot Forza I 6,00
294,00
120 Cable Capot Swif 3,00
360,00
18 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00
72,00
CACHO GUARDACHOQUE
150 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00
150,00
180 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-
96
1,00
180,00
90 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -
98
4,00
360,00
66 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-
83
5,00
330,00
70 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00
210,00
80 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00
640,00
60 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00
480,00
65 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00
65,00

- 226 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN
48321,00
35
Cacho Gchoque pos San Remo 83-96
16,00
560,00
20
Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90
7,00
140,00
275,00
1800,00
13
Cacho Gchoque del Montero 92-97
8,00
104,00
36
Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq
9,00
324,00
170
Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91
10,00
1700,00
24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00
192,00
130
Cacho Gchoque del Mazda1600
13,00
1690,00
15
Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85-
14,00
210,00
CAJUELAS
93 Cajuela Int. Caf 3,00
279,00
28 Cajuela Int. Trooper Caf 3,00
84,00
32,00
49,00
49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00
147,00
93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00
186,00
62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Caf 20,00
1240,00
55 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F
Negra
2,00
110,00
88 Cajuela Int Forza 1300 3,00
264,00
20 Cajuela Int Forza I1600 5,00
100,00
1900,00
300,00
30 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00
300,00
90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00
1350,00
CAUCHO PARABRIZA
30 Caucho Parabriza Datsun 1500
japonesa
3,00
90,00
780 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00
2340,00
65 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00
130,00
25 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00
50,00
63 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00
189,00
78 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00
78,00
23 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00
46,00
14 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00
56,00
74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200
Colom
2,00
148,00
84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00
336,00
50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00
150,00
50 Caucho Parabroza Datsun 1200
Colom
3,00
150,00
75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00
375,00
74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00
148,00
48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00
48,00
20 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00
40,00

- 227 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 66031,00
CAPOTS
100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00
92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00
95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00
22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00
89 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 89,00
63 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 63,00
87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00
92 Capot Forza I 2,00 184,00
200 Capot Sa Remo 84-96 1,00 200,00
130 Capot Forza II Swift 3,00 390,00
89 Capot Datsun 1200 3,00 267,00
120 Capot Trooper 83-92 1,00 120,00
178 Capot Toyota 1600-78 2,00 356,00
150 apot Ford Courier 88- 3,00 450,00
100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00
75 Capot Lada 2105 5,00 375,00
67 Capot Datsun 1800 6,00 402,00
83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00
20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00
58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00
86 Capot Gemini 2,00 172,00
90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00
74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00
76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00
80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00
88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00
60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00
70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00
90 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 180,00
85 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 85,00
90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00
20 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 40,00
92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00
29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00
80 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 240,00
40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00
96 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 96,00
20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00

- 228 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 75837,00
77 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 154,00
98 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 98,00
87 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 87,00
90 Capot Chev. Steem 97 1,00 90,00
80 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 80,00
12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00
98 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 98,00
1 Capot Kia Rio 2003 1,51 1,51
80 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 80,00
70 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 140,00
36 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 36,00
20 Capot Fiat uno 90- 2,00 40,00
Espejos
70 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00
140,00
80 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 1,50
120,00
90 Espejo puerta Forza I 1,00
90,00
78 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00
234,00
66 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 2,00
132,00
9 Espejo puerta Datzun 120y 4,00
36,00
82 Espejo puertaTrooper 3,50
287,00
70 Espejo puerta Montero 3,00
210,00
5 FORRO DE ASIENTO
0,00
97 Forro asiento Negro 40,00
3880,00
78 Forro asiento Gris 54,00
4212,00
140 Forro asiento Azul 50,00
7000,00
98 Forro asiento Negro Celeste 55,00
5390,00
82 Forro volante 5,00
410,00
93 FOCOS
0,00
90 Foco 2 puntos 24v 21
1890,00
80 Foco 1 puntos 24v 20 1600,00
80 Foco 2 puntos 12v 19,00
1520,00
11 Foco ua 96,00
1056,00
44 Foco saln 2,0
88,00
9 Foco bola pequea 90,00
810,00
15 Foco cucuya 13,00
195,00
10 Foco grande 24,00
240,00
23 Foco Halogeno solite 3,00
69,00
32 Foco Halogeno Azul 5,00
160,00
21 Foco Halogeno flosser 20,00
420,00
SUMAN Y PASAN
106942,51

- 229 -

INVENTARIO FINAL
VIENEN 106942,51
Lunas
40 Luna Post Chevrolet Aveo 2,00
80,00
20 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00
40,00
120 Luna Post Datsum 3,00
360,00
23 Luna Post Forza I 1,00
23,00
29 Luna Post forza II 2,00
58,00
12 Luna PosT Toyota 3,50
42,00
50 Luna PosT Mazda 4,00
200,00
10 Luna PosT Izusu 2,00
20,00
Mascarilla
80 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00
80,00
90 Mascarilla Mazda 2,00
180,00
66 Mascarilla Datsum 2,00
132,00
88 Mascarilla Izusu 2,00
176,00
120 Mascarilla Chevrolet 1,00
120,00
250 Mascarilla Suzuki 3,00
750,00
14 Mascarilla Ford 2,00
28,00
300 Mascarilla Nisan 2,00
600,00
98 Mascarilla Toyota 2,00
196,00
250 Mascarilla Kia 1,00
250,00
140 Mascarilla Daewoo 1,00
140,00
69 Mascarilla Hyunday 2,00
138,00
32 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00
32,00
55 Mascarilla Ranger 1,00
55,00
19 Mascarilla Aveo 2,00
38,00
10 Mascarilla dmax Niq. 2,27
22,70
Total
110703,21

- 230 -

- 231 -

- 232 -

- 233 -

- 234 -

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y
APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011

ASPIRANTE:
GABRIELA PATRICIA ROJAS LUZURIAGA

LOJA ECUADOR
2012

PROYECTO DE TESIS PREVIO A
OPTAR EL GRADO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORA CONTADOR PBLICO
AUDITOR

- 235 -

a. TEMA

IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE
INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS
DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011

b. PROBLEMTICA
La complejidad de las empresa ya sean grandes, medianas y pequeas
que se dedican a la compra y venta de toda clase de productos terminados,
desempean un rol fundamental en el desarrollo econmico y social de un
pas, esta a su vez generan riqueza a travs de factores humanos,
materiales y financieros.
Actualmente el proceso de apertura econmica que vive el Ecuador es un
llamado a las empresas para adoptar y desarrollar alternativas en un avance
sostenido e incorporarla competitivamente al mercado nacional e
internacional; se piensa entonces que la aplicacin contable es efectiva en
las empresas para el xito de sus actividades.
Por lo que es necesario implementar la contabilidad comercial que le
permita al empresario conocer la situacin actual de las actividades que
realiza en un determinado perodo para la toma de decisiones adecuadas
Debido a la falta de fuentes de trabajo o empleo y a la difcil situacin
econmica actual, se ha visto un incremento del comercio en el pas,
particularmente en la ciudad de Loja, se evidencia el acelerado surgimiento
de negocios comerciales, quienes venden productos terminados a un

- 236 -

precio mayor a la compra, de diferentes variedades como: bazares, libreras,
farmacias, supermercados, ferreteras entre otros.
El comercio que se desarrolla en nuestro medio es un factor importante
dando lugar la oferta y la demanda surgiendo as la competitividad; a pesar
de que genera utilidades la mayora de estas empresas funcionan sin el
aporte tcnico de profesionales en el rea contable que les ayude en la
organizacin de sus actividades econmicas y financieras para la futura
toma de decisiones en la empresa.
Este es el caso de Autolateras y Accesorios Macas el cual se inici en el
ao 2007 bajo la direccin del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino,
obteniendo el Registro nico de Contribuyentes N. 1103194591001, el local
se encuentra ubicado en las calles Quito 15-56 interseccin Sucre
Autolateras y Accesorios Macas tiene una gran acogida por la colectividad
en la venta de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores, lo que
le ha permitido seguir adelante con sus objetivos planteados, pero cabe
mencionar que mediante la entrevista al Sr. Propietario se pudo determinar
diferentes problemas por los que atraviesa la misma, a continuacin se
detalla las ms relevantes:
El control de las operaciones de Autolateras y Accesorios Macas
no es adecuado debido a que no se presenta oportunamente la
informacin econmica y financiera a travs de los Estados
Financieros, impidiendo conocer con exactitud la rentabilidad que
genera la empresa y controlar sus actividades eficientemente.

Carece de un archivo secuencial de los documentos que respalden
las transacciones sobre la actividad de la Autolateras y
Accesorios Macas impidiendo obtener un rpido acceso a la
informacin.

- 237 -

Inexistencia de un control de inventarios de mercaderas en
Autolateras y Accesorios Macas, mediante tarjetas kardex,
tomando como referencia simplemente las facturas de compra y
de venta, impidiendo de esta manera que su propietario conozca
los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
y la existencia de mercaderas suficiente para evitar
desabastecimiento o compras de mercaderas que no rotan
adecuadamente.

No se cuenta con un registro de auxiliares de compras, ventas,
devoluciones, descuentos, clientes y proveedores, lo que dificulta
obtener el costo de ventas y la utilidad o prdida de la misma,
debido a la inexistencia de un sistema para el control de la cuenta
mercaderas en varias o mltiples cuentas.

En Autolateras y Accesorios Macas, no se han aplicado
depreciaciones a los activos fijos por tal virtud se desconoce la
prdida de su valor por el uso o por la obsolescencia. as como su
saldo real y la compensacin de la prdida contablemente.

Se determin que no se realizan conciliaciones bancarias, por la
inexistencia del libro bancos, lo cual trae consigo el
desconocimiento real del saldo en bancos en el momento oportuno.

No se aplican indicadores financieros por lo cual el propietario no
cuenta con una herramienta que le permita diagnosticar la situacin
del negocio , conocer el cumplimiento de sus objetivos y metas a
una fecha determinada resultados que facilitarn tomar decisiones
adecuadas para lograr una gestin financiera eficiente.
Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema central.

- 238 -

LA INEXISTENCIA DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA
DIFICULTA CONOCER SU SITUACIN ECONMICA FINANCIERA Y
LOS RESULTADOS OBTENIDOS DURANTE UN PERIODO
ECONMICO.
C. JUSTIFICACION

La Universidad Nacional de Loja implement desde 1990 el nuevo modelo
de enseanza aprendizaje SAMOT sistema acadmico modular por objetos
de transformacin que permite vincular la teora con la prctica y
relacionando estrechamente la realidad socio-Econmica que atraviesa la
sociedad en la actualidad, y de esta manera el estudiante tenga
conocimientos de la problemtica actual y posibles obstculos que tendr
que enfrentar como futuro profesional, en el presente trabajo sobre el rea
contable y la temtica de la globalizacin de la economa y los crecientes
volmenes de informacin que operan las organizaciones; hacen que el
contador pblico dedicado al control deba proyectarse continuamente en los
diferentes campos de formacin que exige tan importante labor
relacionndose con la prctica; para de esta manera fortalecer los
conocimientos adquiridos en el aula, el mismo que a su trmino se
constituir en el desarrollo de este trabajo y contribuir con informacin
financiera al propietario Autolateras y Accesorios Macas en el periodo de
estudio, coadyuvando en las decisiones sobre la inversin realizada para
obtener mejores alternativas de ingresos econmicos al conocer ms de
acerca las actividades comerciales que realiza.
Se considera importante el desarrollo de la presente tesis, ya que ser un
aporte para al propietario, apoyo a la investigacin de los estudiantes y una
gua de conocimientos bsicos para el desarrollo de trabajos posteriores
sobre organizacin contable.

- 239 -

Mediante la aplicacin del anlisis financiero contribuir significativamente
al propietario a fin de que se conozca la rentabilidad del negocio, la
capacidad de endeudamiento, y de esta forma pueda tomar medidas
apropiadas y asegurar la permanencia de la misma.
El desarrollo de este trabajo igualmente proporcionar informacin til a
todos los interesados sobre la aplicacin contable e indicadores financieros,
teniendo acceso a una informacin financiera real, confiable y razonable de
la empresa objeto de estudio que ayudar a decidir a su propietario sobre la
inversin realizada y obtener mejores alternativas de ingresos econmicos
al conocer sobre las actividades que realiza el almacn.
d. OBJETIVOS
General
Implementar la Contabilidad Comercial y Aplicacin de Indicadores
financieros en Autolateras y Accesorios Macas de la ciudad de Loja,
perodo octubre a diciembre 2011, que permita conocer la situacin
econmico-financiera; as como tambin analizar e informar sobre los
resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas.

Especficos

Elaborar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee
Autolateras y Accesorios Macas.

Disear un plan de cuentas y registros contables en funcin de las
necesidades de Autolateras y Accesorios Macas.

Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones y control
eficaz de los recursos que dispone el almacn de Autolateras y
Accesorios Macas.

- 240 -

Estructurar Estados Financieros que reflejen la situacin real y
econmica del Almacn de Autolateras y Accesorios Macas.

Aplicar Indicadores Financieros que permitan conocer la liquidez,
solvencia y rentabilidad del Almacn que ayude a planificar las
actividades futuras de modo eficiente.

e. MARCO TERICO
CONTABILIDAD
Concepto
La contabilidad es una ciencia, un arte que clasifica, analiza y registra la
informacin de carcter financiero de una empresa e interpreta los
resultados obtenidos en la misma y luego explica las causas que produjeron
este resultado.
La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta
cronolgicamente los movimientos o transacciones comerciales de una
empresa
14

Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el registro, clasificacin,
anlisis e interpretacin de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situacin econmica y financiera al
trmino de un ejercicio econmico o periodo contable
15

Objetivos

14
SARMIENTO Rubn, Contabilidad general. Quinta Edicin - Septiembre 2000. Quito Ecuador. Pag.7
15
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edicin 2001, Quito- Ecuador, Pg. 1

- 241 -

Los objetivos de la contabilidad son:
Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones.

Informar acerca de los resultados econmicos cada cierto tiempo.

Informar acerca de la informacin financiera del negocio en
determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el
negocio.

Proporcionar la informacin que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente.
16

Su principal objetivo en conocer la situacin econmico-financiera
de una empresa en un periodo determinado; as como tambin
analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para tomar
decisiones adecuadas en beneficio de la empresa.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer con exactitud la real situacin
econmica de la empresa y tomar decisiones que puedan ser de carcter,
econmico, administrativo y financiero.
La contabilidad a nivel del pas se toma an ms importante ya que a travs
de ella no solo se puede controlar, informar y tomar decisiones sobre la
economa nacional; sino adems se puede planificar el desarrollo de los
sectores ya sea pblicos y privados.
Principios de contabilidad

16
MOLINA Antonio, Contabilidad Bsica, Teora y ejercicios, Quito Ecuador, Pg. 10

- 242 -

Los principios son de carcter obligatorio y su cumplimiento garantiza que
las operaciones econmicas registradas y los saldos de las cuentas
mostradas en la informacin contable representen la situacin financiera y e!
resultado de la empresa.
A continuacin se detallan los ms comunes:

- 243 -

PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD

Equidad
Ente.
Bienes Econmicos
Moneda de Cuenta.
Moneda de Cuenta
Empresa en Marcha
Valuacin al Costo
Ejercicio Devengado
Objetividad
Realizacin
Prudencia
Uniformidad
Materialidad (significacin o
importancia relativa
Exposicin

- 244 -

Clasificacin de la contabilidad
17

ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD
La ciencia contable surge de la prctica y de la necesidad de registrar, las
operaciones econmicas, fijando los caracteres primarios de la contabilidad.
El desenvolvimiento contable va de acuerdo al desarrollo de las actividades
econmicas.

17

- 245 -

Una empresa cualquiera que fuera en tamao y su tipo requiere saber en
una fecha determinada cul es su situacin econmica y financiera, si
obtiene ganancias o prdidas y adems conocer su nivel de endeudamiento
incremento de sus propiedades, las cuales son resueltas cuando la empresa
lleva un adecuado registro contable de todas las actividades que se dan en
la misma, y por ende una buena rentabilidad del mismo.
Ecuacin contable
Es la igualdad que se presenta en tres elementos esenciales en los que se
basa toda actividad econmica como son: Activo, Pasivo y Patrimonio. La
ecuacin contable es la frmula elemental en que se basa la contabilidad
para desarrollar tcnicamente un sistema. La representacin grfica de esta
es la siguiente:

Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente forma:

Cuando deseamos calcular los pasivos, se resta del total activos, el
capital aportado.

Partida doble
Es importante el estudio de la partida doble, porque en cada hecho u
operacin que se realice afectara a dos o ms cuentas contables; por lo
tanto genera la regla de que no habr deudor sin acreedor, y viceversa.
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
CAPITAL = ACTIVOS - PASIVOS
PASIVOS = ACTIVOS CAPITAL

- 246 -

Dentro de este principio tenemos dos enunciados.
Las cuentas sin excepcin debe ser personificadas, por lo que habrn
cuentas deudoras y acreedoras.

En toda transaccin no habr deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor.

Personificacin de cuentas
Personificar quiere decir asignarle un nombre a la cuenta contable para
poder registrar en los libros de contabilidad.
Cuenta contable

Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes,
servicios, derechos y obligaciones de una misma naturaleza; el mismo que
debe ser explicito, para as de esta manera evitar confusin o una
equivocada interpretacin.
Es importante conocer las dos caractersticas fundamentales que han de
reunir los nombres de las cuentas a fin de facilitar el manejo, comprensin y
entendimiento.
CUENTA
DEBE HABER

- 247 -

El nombre de la cuenta ser explicito; la misma que no debe dar opcin
a confusin o doble interpretacin.

El nombre de la cuenta debe estar completo.
Es conveniente que la denominacin se las cuentas identificadas dentro de
un negocio se mantenga invariable, por lo menos durante un periodo
econmico.
Partes de una cuenta contable
Est compuesta de las siguientes partes:
Dbito o Debe.- Se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios
recibidos por la empresa. Ejemplo La compra de una impresora, etc.
Crdito o Haber.- se registra todos los egresos de bienes, valores o
servicios entregados por la empresa. Ejemplo la venta de juego de vasos,
etc.
Saldo.- es la diferencia que existe entre dbito y crdito de una misma
cuenta. Si la suma del dbito es mayor a la del crdito, el saldo de la cuenta
es Deudor; y si la suma del crdito es mayor que la del dbito, el saldo de la
cuenta es Acreedor.
PLAN DE CUENTAS
Denominado tambin Catalogo de Cuentas, es la enumeracin de cuentas
ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que
proporciona los nombres y el cdigo de cada una de las cuentas; y as de
esta manera reflejar todas las operaciones que se dan en la empresa.
Facilita la aplicacin de registros contables y su estructura depender
directamente del tamao de las necesidades de la empresa y de la persona
que lo elabore.

- 248 -

Codificacin de las cuentas.
Es la utilizacin de nmeros, letras u otros smbolos que representan al
grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
El cdigo es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe
registrar, informar y procesar. Adems simplifica el manejo y el
procedimiento de informacin.
Dentro del sistema de codificacin tenemos:
1. Numricos: Se basa en la utilizacin de los nmeros como cdigo.
2. Alfabticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.
3. Mixtos: Cuando de utiliza nmeros y letras simultneamente.
Caractersticas del plan de cuentas
Para su elaboracin, en necesario considerar anticipadamente el mayor
nmero de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida til
estimada de la empresa.
Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles
especficos, indicados a continuacin.
Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera:
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS
18

18
SARMIENTO, Rubn. Contabilidad General, Quinta EdicinSeptiembre 2000. QuitoEcuador. Pg. 19

- 249 -

TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERAS
Son todos los bienes, materiales o productos de la Gasolinera que estn
destinados para la venta con el fin de satisfacer las necesidades humanas y
de esta manera obtener fines de lucro en beneficio de la empresa.
Los sistemas de control de la cuenta mercaderas son dos:
Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Permanente

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Sistema de cuenta mltiple
Se encarga de controlar mercaderas en varias cuentas, adems esta
repuliere la elaboracin de inventarios peridicos o extracontables.
Para el funcionamiento de este sistema se apoya de las siguientes cuentas:
Mercaderas.- se registra en el dbito el valor total de las existencias tanto al
inicio como al final del ejercicio contable.
Compras.- registra en l debe todas las compras de bienes, materiales o
productos, al precio de adquisicin.
Ventas.- registra en el haber todas las ventas de bienes, materiales o
productos al precio de venta.
Devolucin de compras.- se registra en el crdito todas las devoluciones
de bienes, materiales o productos adquiridas al precio de costo.
Devolucin en ventas.- se registra en el dbito todas las devoluciones en
ventas de bienes, materiales o productos, dadas a precio de venta.

- 250 -

Descuento en compras.- se registra los valores por descuentos que
terceras personas conceden a la empresa sobre los bienes, materiales o
productos adquiridos
Descuento en ventas.- se registran todos los valores que se den por
descuento en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre el
producto vendido.
Transporte en compras.- se registra el valor por la utilizacin ser servicio
de transporte en la adquisicin del producto.
Transporte en ventas.- se registra el valor por la utilizacin de transporte en
la venta del producto.
Costo de ventas.- Se registran los valores que se determinan mediante la
regulacin al trmino de un periodo contable; el cual permite establecer el
costo y el precio de venta
Utilidad bruta en ventas.- Se registra la diferencia entre las ventas netas y
el costo de ventas.
Prdida en ventas.- Se registra cuando el costo de ventas es mayor a las
ventas netas.
CICLO CONTABLE
Constituye una serie de pasos que sigue la informacin contable desde el
origen de la transaccin hasta la presentacin de los Estados Financieros.
La informacin contable de una empresa debe seguir una secuencia o
conjunto de pasos, desde la obtencin de documentos soporte hasta la
preparacin de Estados Financieros, para controlar la cuenta de:

- 251 -

Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos en un perodo econmico.
19

Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez , edicin 2008

Factura
Una Factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin
econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Adems es un
documento de utilizacin diaria y permanente en los negocios, es de carcter

19

COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO SITUACIN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO

- 252 -

obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dlares.

Comprobantes de retencin

20
MACAS Alex Fabricio, Factura,2011,Loja Ecuador
20

R.U.C: 1103194591001

Alex Fabricio Macas Merino

Direccin: Quito y Sucre
FACTURA 001201
DIA MES AO
Loja -Ecuador
CLIENTE: Fecha. Cad. Septiembre del 2012

Direcc:
R.U.C:

Cd. Descripcin Marca Proced Cant. Precio Subtotal

SUB-TOTAL 0.00
Comprobante de venta vlido para su emisin hasta Septiembre 2011
Rodrguez Flores Edn Oswaldo Imprenta Ofsset Copycom
Tef.2504010
Ruc 1900193010001 Aut. N.2364 F de E :2010-07-29 del 0002701al
002900

DESCUENTO 0.00
IVA 12% 0.00
TOTAL 0.00
FIRMA AUTORIZADA FIRMA DEL CLIENTE

- 253 -

Se denomina comprobante de Retencin al documento donde se deje
constancia escrita de la retencin efectuada, del Impuesto a la Renta o
del IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y
otra para la administracin tributaria del SRI, y estarn a disposicin del
proveedor dentro de los 5 das hbiles siguientes contados a partir de la
fecha de presentacin.

21

R.U.C: 1103194591001

Alex Fabricio Macas Merino

Direccin: Quito y Sucre
N 001241
DIA MES AO
Loja -Ecuador
COMPROBANTE DE RETENCIN Aut.SRI.1106317171 Fech.
Cad. Sep-2012
Razn
social:

R.U.C/C.I:
DIRECCION:
Comprob.Vt _______
_
Nmero:____________
_

Ejercicio
Fiscal
Cdigo
Ret.
IMPUESTO Base
Imponible
%
Ret.
V. Ret.

___________________ ___________________
_

Agente de Retencin Firma del Proveedor

INVENTARIO

21
MACAS Alex Fabricio, comprobante de retencin,2011,Loja Ecuador

- 254 -

Es la recopilacin ordenada de las pertenencias que posee una persona en
su actividad econmica y as mismo las obligaciones que tienen que
cancelar, esta recopilacin detalla los elementos integrantes de un
patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y
cada uno de los objetivos que posee o deba
22
.
Clases de inventario
Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el ao o el ejercicio econmico, el
mismo que servir como apertura para el ejercicio de las operaciones de la
empresa.
Inventario Final.- Se lo realiza al final del ao en forma fsica, constatando
todo lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben
registrarse siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura
ms gastos realizados por transporte y otros.

INVENTARIO INICIAL
ALDEDEL...
Nro. CDIGO CANT. DESCRIPCIN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.

TOTALES

Fecha:

22
SARMIENTO, Rubn , Contabilidad General, Editorial Grfica, Quito - Ecuador 2000 Pg. 48

- 255 -

Estado de situacin inicial
Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio. Sirve como documento de
soporte para realizar el anlisis y registro contable del capital social.
Activo.- Es la primera parte del estado en donde estn cuentas que
representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situacin inicial en donde estn
todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar
a terceras personas.
Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es
decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.
El Estado de Situacin Inicial se lo puede presentar de dos formas:
1. En forma de T u horizontal
2. En forma de reporte o vertical.
23

Con toda la informacin que contiene este estado se procede a la apertura
de libros que son esenciales en registro contable.

23

- 256 -

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL.
24

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ XXX
Banco $ XXX
Inv. De Mercadera $ XXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres $ XXX
Equipo de Cmputo $ XXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX

OTROS ACTIVOS $ XXX

TOTAL ACTIVOS $ XXX

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar $XXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX

TOTAL PASIVO $ XXX

PATRIMONIO
CAPITAL $ XXX
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX

GERENTE CONTADOR

Fecha: .

24

- 257 -

Balance de Comprobacin

Permite resumir la informacin obtenida en los registros realizados en el
Libro Diario y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre
l Debe y el Haber.

AL 31 DE DICIEMBRE DE.
EXPRESADO EN DOLARES USD
25

N

CDIGO

CUENTAS
SUMAS
DEBE HABER
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

Gerente Contador

Fecha: .

25

- 258 -

Hoja de trabajo
Es un documento contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que
ayuda al contador a presentar en forma resumida y analtica la mayor parte
del proceso contable.
Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar
un ejercicio econmico
26
.
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE..
___ EXPRESADO EN DOLARES USD_
N CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO
SIT.FINANCIERA
DEBITO CREDITO DEBE HABER DEBE HABER GAST
OS
INGRES. DEBE HABER

TOTAL:

Gerente Contador
Fecha:

26

- 259 -

Ajustes
Los ajustes permiten presentar saldos razonables a travs de la depuracin
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situacin y estado actual del negocio o empresa.
27

Son asientos contables que se hacen ciertas cuentas al cierre del periodo,
en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte
de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera
establecer la real situacin de la entidad en un periodo especifico.
ESTADOS FINANCIEROS.
Son los que reflejan los resultados y la situacin financiera de la empresa en
un periodo determinado, por lo que se debe preparar la informacin con todo
lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientacin
financiera y de informacin para todas las personas interesadas en el
mismo. Adems es un resumen del proceso contable, que presenta en forma
objetiva la situacin financiera de la empresa. Los estados financieros deben
ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.
Entre los estados financieros tenemos:
Estado de Resultados.
Estado de Situacin Financiera Final.
Estado de Flujo del efectivo.
Estado de resultados
Es un informe que nos da a conocer el resultado econmico en el que se
encuentra la empresa. Tienen como fin cerrar y determinar si ha existido
prdida o ganancia al cierre de un ejercicio contable.

27
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2002, Bogot Colombia. Pg. 59

- 260 -

Estado de situacin financiera
Nos da a conocer la situacin econmica financiera actual de la empresa.
Aqu se detalla la situacin patrimonial de la misma, indicando que objetos,
valores y obligaciones posee.

ANLISIS FINANCIERO

El anlisis de los Estados Financieros es la operacin de distinguir o
separar los componentes que integran los Estados Financieros, para
conocer sus orgenes y explicar sus posibles proyecciones hacia el futuro y
para conocer sus principios y elementos
28

El anlisis financiero es un proceso que comprende la recopilacin,
interpretacin, comparacin y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el clculo e interpretacin de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cules sirven para evaluar
el desempeo financiero y operacional de la empresa
29

Importancia
Mediante el anlisis a los Estados Financieros se puede controlar el
acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitacin,
la asignacin de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos
de las empresas e instituciones y recomienda la minimizacin de costos y
aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administracin
de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo econmico.
Clasificacin del anlisis financiero
Si se considera que el anlisis realizado a los Estados Financieros tiene que
ver con el estudio de las relaciones entre los diversos elementos financieros
que integran los Estados Financieros de fechas sucesivas, entonces bien
puede sealar que el Anlisis Financiero para mejor la aplicacin se ha
clasificado en forma general segn su destino y segn su forma.

28
ORTIZ, Anaya Hctor. Anlisis Financiero Aplicado. Pg. 30
29
BERNSTEIN, Leopold. Anlisis de Estados Financieros. Primera Edicin. Pg. 27

- 261 -

Segn su destino
Anlisis Interno
Cuando el analista tiene acceso a los libros y registros detallados de la
compaa y puede comprobar por si mismo toda la informacin relativa a la
entidad, en sus partes financieras y no financieras. Por lo general, este
anlisis puede ser requerido por la administracin de la Institucin, por
algunos inversionistas en ciertas compaas y por organismos del gobierno
con capacidad legal para exigir detalles y explicaciones sobre la informacin.
Anlisis Externo
Son aquellos que se practican con otras empresas, con el propsito de
observar si es conveniente aprobarle un crdito o invertir en la empresa
cuyos Estados Financieros se est analizando.
Segn su forma

Anlisis Vertical o Esttico
Se denomina as porque se utiliza un solo estado de situacin o un balance
de prdidas y ganancias a un periodo o fecha determinada sin relacionarlos
con otros. El anlisis vertical tiene el carcter de esttico por que evala la
posicin financiera y los resultados a una fecha y a un ejercicio determinado
son relacionarlos con otros estados financieros por lo que se lo considera de
carcter subjetivo. Fundamentalmente se caracteriza por la comparacin
porcentual de las cuentas respecto de grupos y sectores financieros, por
ejemplo se puede relacionar el activo comparado con el total 100% con
este porcentaje que cada grupo representa, tambin se puede hacer una
comparacin con valores relativos entre cada uno de estos grupos
30

30
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Anlisis e interpretacin a los Estados Financieros en las Empresas
publicas y Privadas Pg. 10

- 262 -

Anlisis Horizontal
El Anlisis horizontal mtodo cubre la aplicacin de dos o ms estados
financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas.
Por medio de este anlisis podemos determinar los cambios surgidos en las
cuentas individuales de un perodo a otro; adems de los cambios que
deseamos mostrar, se realizarn a medida que progresa en cantidad o
perfeccin en el transcurso del tiempo. Esta tcnica complementaria al
anlisis vertical se realiza tomando en consideracin los cambios obtenidos
en los Estados Financieros de un perodo a otro; por lo tanto demuestra los
aumentos o disminuciones que han sufrido diferentes cuentas o grupos de
cuentas en los diferentes perodos.
Razones o ndices financieros
El anlisis de razones evala el rendimiento de la empresa mediante
mtodos de clculo e interpretacin de razones financieras. El analista
financiero, puede establecer tantos indicadores financieros como considere
necesarios y tiles para su estudio. Para ello puede simplemente establecer
razones financieras entre dos o ms cuentas, que desde luego sean lgicas
y le permitan obtener conclusiones para la evaluacin respectiva.
Las relaciones o ndices son relaciones o comparaciones matemticas que
se establecen entre diferentes grupos de cuentas del activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos con la finalidad de determinar el estado
econmico financiero de una empresa, y en base de cuyos resultados se
facilita adoptar medidas o decisiones que correspondan a tal situacin. Se
los llama tambin razones, ratios o ndices, son relaciones matemticas o
comparativas, cuyos datos tomados de los estados financieros permitan
conocer los aspectos en cuanto a la estructura financiera, solvencia, liquidez
y a su patrimonio o capital de trabajo.

- 263 -

Razn corriente
Esta razn trata de verificar la disponibilidad de la empresa para afrontar
sus compromisos a corto plazo. Se calcula mediante la siguiente frmula:

Activo Corriente
Razn Corriente =
Pasivo Corriente

Prueba cida
Determina la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones
pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir, bsicamente con
sus saldos de efectivo.
Se calcula mediante la siguiente frmula.

Activo Corriente - Inventario
Prueba cida =
Pasivo Corriente
Capital neto de trabajo
Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus
operaciones, despus de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto
plazo.
Se calcula mediante la siguiente frmula:

- 264 -

Capital Neto de Trabajo= Activo Corriente Pasivo Corriente
Rotacin de los activos totales

Este indicador corresponde al valor de los activos totales sin restar las
depreciaciones, ni las provisiones de inventarios y sirve para determinar el
nivel de recursos generados por la empresa respecto a la magnitud de
recursos usados.

Se calcula mediante la siguiente frmula

Ventas Netas
Rotacin de Activos
Totales =
Activos Totales

Rentabilidad sobre las ventas
Permite conocer la utilidad por cada dlar vendido, cuando ms alto
es representa una mayor rentabilidad. Resulta de dividir la utilidad
neta del ejercicio antes de impuestos y distribuciones para las ventas
netas del ejercicio.
Se calcula mediante la siguiente frmula:

Utilidad Neta
Rentabilidad sobre
las Ventas =
Ventas Netas

- 265 -

Rentabilidad financiera
Indica el rendimiento de la empresa por cada dlar de capital
invertido y se calcula dividiendo la Utilidad Neta para el Patrimonio
Su frmula es:

Utilidad Neta

Rentabilidad Financiera =
Patrimonio

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Impuesto al valor Agregado

El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se
aplica a todas las transacciones del proceso de produccin y circulacin de
bienes y servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese
momento como crdito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto
a imposicin no es valor total sino el valor aadido por cada empresa que
compone el ciclo de fabricacin y de comercializacin del bien o del servicio.
Retencin del IVA.

La Retencin del IVA es la obligacin que tiene el comprador de bienes o
servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar
una retencin por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley
para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del
vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su
impuesto.

- 266 -

Porcentajes de retencin.
Sobre el 12% del IVA causado, se retendr en la adquisicin de bienes el
30%, 70 % en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios
profesionales y liquidaciones de compra.
Plazos para declarar y pagar el IVA: Los sujetos pasivos gravados con
tarifa 12% presentarn la declaracin mensual y pagarn el IVA de acuerdo
al noveno dgito del nmero del RUC, en las fechas que se indican a
continuacin:

Retencin en la fuente
La retencin en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un
determinado impuesto de forma anticipada.
De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se
hace la respectiva retencin.
As, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto
para poderlo recaudar, sino que mediante la retencin en la fuente, este
recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar
y pagar las retenciones que se hayan practicado.
Esta se divide tambin en:
Retencin en la Fuente del IVA
Noveno dgito del RUC Fecha de
Vencimiento
1 10 del mes siguiente

- 267 -

La retencin del Impuesto a la Renta es la obligacin que tiene el empleador
o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido
(que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por
Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes.
31

Los porcentajes ms utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%,
2%, 8% y 10%.
IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero
al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado
lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relacin de dependencia
est constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando stos sean pagados por el empleador.
La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estn constituidas por ingresos exentos, a excepcin
de:

31
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 29 de abril del 2011

- 268 -

3. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el pas y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retencin en la fuente.

4. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fraccin bsica no gravada.

Cabe mencionar que estn obligados a llevar contabilidad todas las
sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de
enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos
brutos anuales de su actividad econmica sean superiores a USD 100.000, o
los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las
personas naturales que desarrollen actividades agrcolas, pecuarias,
forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen
con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso
anterior, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar una cuenta
de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentacin de la declaracin, varan de acuerdo al
noveno dgito de la cdula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente.
Noveno
Dgito
Personas
Naturales
Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril

- 269 -


Referencia: Captulo I-V-VI, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.

Presentacin de anexos

La Administracin Tributaria requiere para efectos de control que los
contribuyentes presenten informacin adicional a las declaraciones de
impuestos. Esta informacin recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es
proporcionar a nivel de detalle la informacin que sustenta las declaraciones
de impuestos u otra informacin relevante.
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al
tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes
anexos:
Anexo Gastos Personales
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos (REOC)
Anexo de Retenciones en la fuente por relacin de dependencia
(RDEP)
Anexo de Declaracin Patrimonial (DPT)
Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en
las resoluciones relativas a cada tipo de anexo.
Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con
das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da
hbil

- 270 -

Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con
das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da
hbil.
Crdito tributario
El impuesto retenido constituye crdito tributario para el contribuyente cuyo
ingreso hubiere sido objeto de retencin, quien podr compensarlo del total
del impuesto causado en su declaracin anual.
Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente
har el correspondiente reclamo de pago indebido, el que ser resuelto por
el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la
emisin de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.
32

Formularios
Todo contribuyente debe presentar la declaracin de sus obligaciones
tributarias en los formularios determinados por el SRI.
Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y
Sucesiones Indivisas
Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta
Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Formulario 106 Pagos Mltiples.

UTILIDADES

En el Art. 97 del Cdigo del Trabajo seala que la participacin de
trabajadores en utilidades de la empresa, el empleador o empresa

32
BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edicin. Quito-Ecuador. 2008. Pg.5

- 271 -

reconocer en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades
lquidas. Este porcentaje se distribuir as:
El 10% se dividir para los trabajadores de la empresa, sin consideracin a
las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el ao
correspondiente al reparto y ser entregado directamente al trabajador. El
5% restante ser entregado directamente a los trabajadores de la empresa,
en proporcin a sus cargas familiares, entendindose por estas al conyugue
o conviviente en unin de hecho, los hijos menores de 18 aos y los hijos
minusvlidos de cualquier edad.
El plazo para el pago de utilidades la parte que corresponde individualmente
a los trabajadores por utilidades se pagar dentro del plazo de quince das,
contados a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que deber
hacerse hasta el 31 de marzo de cada ao. El pago del 15% de utilidades se
har hasta el 15 de abril y se presenta el formulario hasta el 30 de abril.

f. METODOLOGA
Para la realizacin de la investigacin es necesario aplicar los siguientes
mtodos y tcnicas:
MTODOS
Cientfico

Ayudar a la construccin del marco terico, mediante la lectura de los
textos as como estructurar en forma lgica la implementacin contable de la
Autolateras y Accesorios Macas y obtener valor real de las cuentas que
intervienen en el control de las Mercaderas y de manera ordenada
constituyndose en el punto de partida para todo el proceso de la
investigacin, ya que permitir analizar, resumir y evaluar todo lo indagado.

- 272 -

Deductivo
Permitir realizar el anlisis de conceptos, definiciones, clasificaciones,
principios generalmente aceptados, mismos que son plasmados en la
fundamentacin terica; as como tambin coadyuvara a la elaboracin de
conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo.
Inductivo
Mediante este mtodo se conocer los hechos contables que se relacionan
con la actividad comercial de la Autolateras y Accesorios Macas, se
verificar el cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el
registro de las operaciones econmico- financieras, para llegar a la
presentacin de los Estados Financieros.
Analtico
Se utilizar para el anlisis de los documentos comerciales que son la fuente
primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de
mercaderas y otros documentos soporte de las transacciones contables del
periodo para que sean registrados correctamente en los correspondientes
libros; as como tambin para formular la conclusiones y recomendaciones
del trabajo investigativo.
TCNICAS
Observacin
La observacin
La aplicacin de esta tcnica en el almacn objeto de estudio, permitir
conocer y revisar la documentacin soporte de las actividades comerciales
para el desarrollo del proceso contable, en el perodo octubre- Diciembre
del 2011.

- 273 -

Entrevista
Permitir recolectar informacin en forma directa al Propietario de la
Autolateras y Accesorios Macas, sobre el manejo y control de las
operaciones comerciales as mismo identificar los problemas que existen.
Revisin de literatura
Esta tcnica permitir revisar y seleccionar los diferentes conceptos y
referentes tericos consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros
documentos relacionados al tema de investigacin.

- 274 -

g. CRONOGRAMA

N
AO
MESES
2012-2013

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem. Octubre

Noviem

Diciem.

Enero.
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 2 3
4

1 2 3
4

1 2 3
4
1
Presentacin y
Aprobacin del
Proyecto

2
Revisin de
Literatura

3
Trabajo de
campo

4
Conclusiones y
recomendacione
s

5
Correccin
Borrador

6
Present. Y
Aprob.del Borr.

7 Sustentacin
Pb.

- 275 -

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento humano
Aspirante al ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora Contador
Pblico Auditor.
Director de Tesis.

Recursos materiales
Para la presente informacin se utilizar los siguientes materiales:
Equipo de Oficina
Suministros y Materiales
Material Bibliogrfico
Equipo de Computacin
Recursos financieros

PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte de la Aspirante 1.100,00
TOTAL $1.100,00
GASTOS
Materiales de oficina
150,00
Movilizacin
100,00
Derechos
50,00
Bibliografa
360,00
Levantamiento de texto
240,00
Imprevistos
200,00
TOTAL $1100,00

- 276 -

Financiamiento
La presente investigacin ser financiada por recursos propios de la
aspirante.
i. BIBLIOGRAFA

10. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, Octava Edicin,
Quito-Ecuador, 2005

11. Daz Mosto, Jorge Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de
libros tcnicos, Quito Ecuador, 2005

12. MOLINA Antonio, Contabilidad Bsica, Teora y ejercicios, Quito
Ecuador, 2004

13. ORTIZ ANAYA, Hctor, Anlisis Financiero aplicado y Principios de
Administracin Financiera, Bogot, 2006.

14. SNCHEZ, Gilberto. El rol de pagos en la empresa. Quito Ecuador,
Edicin 2011

15. SARMIENTO Rubn, Contabilidad general. Quinta Edicin Quito
Ecuador.2000.

16. VASCONEZ, Jos Vicente, Introduccin a la Contabilidad, Edicin
1994 Quito- Ecuador.pg.23.

17. ZAPATA, Snchez Pedro. Contabilidad General, Tercera Edicin,
Editorial Mc Graw-Hill,2002

18.
1
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 3 de octubre
del 2011.

- 277 -

19. http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.p
hp?word=contabilidad%20comercial.05

- 278 -

Certificacin.......
Autora....
Agradecimiento ....
Dedicatoria ...
a. Titulo...
b. Resumen en castellano y traducido al ingls
c. Introduccin.......
d. Revisin de Literatura..
e. Materiales y Mtodos...
f. Resultados.
g. Discusin....
h. Conclusiones.
i. Recomendaciones....
j. Bibliografa.
k. Anexos....
II
III
IV
V
1
2-3
4-5
6-40
41-43
44-133
134-135
136
137
138
139
INDICE

- 279 -

1 Tesis Macas

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

1 Tesis Macas

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

I

IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL

Anda mungkin juga menyukai