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UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA

Asignatura: Contabilidad Financiera


Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Ejercicio N 1
________________________________________________________
_______
Con fecha 02/05/2010 Ud. ha iniciado un negocio de Librera, cuyo nombre de
Fantasa es Librera Miguel de Cervantes. Para ello ha realizado los siguientes
actos de comercio:

1. Da aviso de iniciacin de actividades al S.I.I. para formar una EIRL. Los


gastos legales corresponden a $50.000. Ud. aporta como capital en
efectivo la suma de $5.000.000.
2. Compra artculos de librera para la venta por $2.700.000 ms iva.
3. Arrienda un local comercial por $300.000 mensuales, se paga al contado
ms un mes de garanta.
4. Contrata una persona para atender la Librera por $250.000 mensuales.
Previsin 19.87%.
5. Paga $ 35.000 de patente municipal por el primer semestre.
6. El da 04 de mayo comienza a funcionar la librera y sus ventas
corresponden a: $60.000 con boletas y $150.000 con facturas ms iva. El
costo de esta venta fue de $41.000 por las boletas y $95.000 por las ventas
con facturas.
7. Los gastos de telfono, agua y luz por el mes de mayo corresponden a
$32.000 ms iva.
8. Los siguientes das del mes se vendieron $3.600.000 con boletas y
$1.440.000 con facturas. Estas ventas incluyen IVA. El costo de venta
corresponde al 45% de las existencias.
9. Se pagan proveedores por el 75% de la deuda.
10. Se contabiliza cargo bancario de $5.050 por talonario de cheque.

Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance y Estado de Resultados.

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------1--------------------------Banco
Capital
---------------------2--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honorarios Por Pagar
---------------------3--------------------------Honorarios Por Pagar
Banco
---------------------4--------------------------Existencia
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------5--------------------------Arriendo Local Comercial
Arriendo Anticipado
Banco
---------------------6--------------------------Remuneraciones
Dcto. Previsional
Remuneracin Por Pagar
---------------------7--------------------------Patente
Banco
---------------------8--------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------9--------------------------Costo De Venta
Existencia
---------------------10-------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------11-------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------12-------------------------Costo De Venta
Existencia
---------------------13-------------------------Proveedores
Banco
---------------------14-------------------------Gasto Financiero
Banco

$ 5.000.000
$ 5.000.000
$ 50.000
$ 5.000
$ 45.000
$ 45.000
$ 45.000
$ 2.700.000
$ 513.000
$ 3.213.000
$ 300.000
$ 300.000
$ 600.000
$ 250.000
$ 49.675
$ 200.325
$ 35.000
$ 35.000
$ 238.500
$ 200.420
$ 38.080
$ 136.000
$ 136.000
$ 32.000
$ 6.080
$ 38.080
$ 5.040.000
$ 4.235.294
$ 804.706
$ 1.153.800
$ 1.153.800
$ 2.438.310
$ 2.438.310
$ 5.050
$ 5.050

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Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Banco

$ 5.000.000

Capital

$ 45.000

Honorarios

$ 5.000.000

$ 50.000

$ 5.000.000

$ 50.000

$ 600.000
$ 35.000

$0

$ 2.438.310

$ 5.000.000 Saldo Acreedor

$ 5.050
$ 5.000.000
Saldo Deudor

$ 5.000.000

$0

Saldo Deudor $

$ 5.000.000

50.000

$ 50.000

$ 50.000

$ 3.123.360
$ 1.876.640

$ 5.000.000

$ 5.000.000

D Honorarios Por Pagar


$ 45.000

$ 45.000

Existencia

$ 2.700.000

$ 136.000
$ 1.153.800

Ret. 2da Categoria


$0

$ 45.000

$ 45.000

$ 5.000

$ 2.700.000
Saldo Deudor

$0

$ 5.000

Proveedores

$ 5.000Saldo Acreedor
$ 5.000

$ 2.438.310

$ 2.700.000

$ 1.289.800
$ 1.410.200
$ 2.700.000

$ 3.213.000

$ 5.000

$ 38.080

D Arriendo Local Comercial H


$ 300.000

$ 2.438.310
D

Credito Fiscal

$ 513.000

$ 3.251.080

$ 300.000

812.770 Saldo Acreedor


$ 3.251.080

$0

Saldo Deudor $

300.000

$ 300.000

$ 300.000

$ 3.251.080

$ 6.080
D
$ 519.080
Saldo Deudor

$0
$

$ 519.080

519.080

Patente

$ 238.500

$ 35.000

$ 5.040.000

$ 519.080
$ 35.000

$0

Saldo Deudor $
D

Clientes

Arriendo Anticipado

$ 35.000

$ 5.278.500

35.000

Saldo Deudor

$ 35.000

$ 5.278.500

$0
$ 5.278.500
$ 5.278.500

$ 300.000
$ 300.000
Saldo Deudor

$0
$

$ 300.000

300.000

Debito Fiscal

$ 300.000

$0
$
D

Ingresos Por Ventas

Costo De Venta
$ 136.000

$ 804.706

$ 1.153.800

$ 842.786

$ 1.289.800

842.786 Saldo Acreedor


$ 842.786

$ 38.080

Saldo Deudor

$ 842.786

$ 1.289.800

$0
$ 1.289.800
$ 1.289.800

$ 200.420
$ 4.235.294
D
$0

Gasto Financiero

$ 4.435.714

$ 5.050

Remuneraciones

$ 250.000

4435714Saldo Acreedor
$ 4.435.714

$ 4.435.714

$ 5.050
Saldo Deudor

Dcto. Previsional

$ 5.050

$0
$

$ 250.000

$0

5.050

Saldo Deudor $

250.000

$ 5.050

$ 250.000

$ 250.000

$ 49.675
D Remuneracin Por Pagar
$0

$ 49.675

$ 200.325

49675Saldo Acreedor
$ 49.675

$ 49.675

$0
$

$ 200.325

200.325 Saldo Acreedor

Consumos Basicos
$ 32.000
$ 32.000

Saldo Deudor $

H
$0
$0

32.000

$0

$ 49.675

49675Saldo Acreedor
$ 49.675

$ 49.675

$0

$ 200.325

$ 32.000

$ 200.325

$ 32.000

$ 200.325
Saldo Acreedor
UNIVERSIDAD
DE LA FRONTERA Saldo Deudor $
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Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Balance
Activos Circulantes
Banco
$
Clientes
$
Existencias
$
Credito Fiscal
$
Arriendo Anticipado
$

Total Activos
Circulante

TOTAL ACTIVOS $

1.876.640
5.278.500
1.410.200
519.080
300.000

Pasivos Circulantes
Proveedores
$
812.770
Ret. 2da Categoria $
5.000
Honorarios Por Pagar
Debito Fiscal
$
842.786
Dcto. Previsional $
49.675
Remuneracin Por Pagar
$
200.325
Total Pasivo Circulante
$
1.910.556

9.384.420
Patrimonio
Capital
Utilidad Ejercicio
9.384.420 TOTAL PASIVOS

ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
Costo De Venta
Utilidad Bruta
Gtos Administracion y ventas
Honorarios
$
50.000
Arriendos
$
300.000
Patente
$
35.000
Consumos Basicos
$ 32.000
Remuneracin
$ 250.000
Total Gtos Administracion y ventas
Gastos Financieros
Utilidad Neta

$ 4.435.714
$ 1.289.800
$ 3.145.914

$ 667.000
$ 5.050
$ 2.473.864

$
$

5.000.000
2.473.864
$ 9.384.420

$0
$0
32.000

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Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

EJERCICIO 2

Contabilice las siguientes operaciones:


1. Aporte de Capital por $16.870.000 desglosado en:
Efectivo $4.560.000. Depsito del aporte en efectivo
Acciones de Sociedad XY $1.200.000 que representan el 45% del Patrimonio
Muebles por $12.000.000.
Deuda al Banco Estado por $890.000, distribuida en 12 cuotas iguales
2
3
4
5

Pago de la primera cuota del prstamo.


Compra artculos existencias por $1.700.000 ms iva.
Remata un vehculo por $800.000. Paga comisin al martillero del 0.5% brutos.
Suscribe un contrato de arriendo por 6 meses. Cada mes se paga anticipado
$250.000. Llega a un acuerdo con su arrendador de pagar todo el importe el ltimo
mes ms una comisin del 10% por honorarios. Ud. reconoce ambos compromisos.
6 El banco le comunica que tiene aprobada la lnea de sobregiro que solicito. Esta
lnea es de $3.000.000 y la ocupa inmediatamente en la remodelacin del local.
7 Efecta ventas al contado por $2.500.000, marginando un 150% del costo de
existencias. Estas ventas representan de los productos.
8 Contrata servicios para atencin de pblico por $1.300.000 mas iva.
9 Realiza un nuevo negocio distinto del principal y le cancelan $1.500.000 por este
concepto, pero debe cancelar gastos por $450.000.
10 Los servicios bsicos del local alcanzan a $56.300 iva incluido que adeuda el
arrendatario antiguo y Ud. cancela, pero refleja el compromiso para que esta
persona le devuelva el dinero en el futuro.
11 Pague IVA si procede.
12 Cancela los proveedores y la segunda cuota del prstamo.

Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------1--------------------------Banco
Inversion En Otras Sociedades
Muebles y utiles
Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Capital
---------------------2--------------------------Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Banco
---------------------3--------------------------Existencia
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------4--------------------------Vehiculos
Proveedores
---------------------5--------------------------Proveedores
Banco
---------------------6--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honoraios Por Pagar
---------------------7--------------------------Arriendos
Arriendos Anticipados
Banco
---------------------8--------------------------Honorarios
Ret. 2da Categoria
Honoraios Por Pagar
---------------------9--------------------------Banco
Linea Sobregiro
---------------------10-------------------------Edificios
Banco
---------------------11-------------------------Clientes
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------12-------------------------Banco
Clientes
---------------------13-------------------------Costo De Venta
Existencia

$ 4.560.000
$ 1.200.000
$ 12.000.000
$ 890.000
$ 16.870.000
$ 74.167
$ 74.167
$ 1.700.000
$ 323.000
$ 2.023.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 4.000
$ 400
$ 3.600
$ 250.000
$ 1.250.000
$ 1.500.000
$ 150.000
$ 15.000
$ 135.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 2.500.000
$ 2.100.840
$ 399.160
$ 2.500.000
$ 2.500.000
$ 1.400.560
$ 1.400.560

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------14-------------------------Gastos Por Personal


Credito Fiscal
Proveedores
---------------------15-------------------------Banco
Ingreso No Operacional
---------------------16-------------------------Gasto No Operacional
Banco
---------------------17-------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------18-------------------------Proveedores
Banco
---------------------19-------------------------Deudores Varios
Consumos Basicos
Credito Fiscal
---------------------20-------------------------Debito Fiscal
Credito Fiscal
---------------------21-------------------------Proveedores
Banco
---------------------22-------------------------Obligaciones c/Bancos c/Plazo
Banco
---------------------23-------------------------Honorarios Por Pagar
Banco

$ 1.300.000
$ 247.000
$ 1.547.000
$ 1.500.000
$ 1.500.000
$ 450.000
$ 450.000
$ 47.311
$ 8.989
$ 56.300
$ 56.300
$ 56.300
$ 56.300
$ 47.311
$ 8.989
$ 399.160
$ 399.160
$ 3.570.000
$ 3.570.000
$ 74.167
$ 74.167
$ 3.600
$ 3.600

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Banco

Inver. En Otras Soc.

$ 4.560.000

$ 74.167

$ 1.200.000

$ 3.000.000

$ 800.000

$0

$ 2.500.000

$ 1.500.000

$ 1.200.000

$ 1.500.000

$ 3.000.000

Saldo Deudor

$ 450.000

Muebles Y Utiles

$ 12.000.000
$0
$0
$

$ 1.200.000

1.200.000

$ 12.000.000
Saldo Deudor

$ 1.200.000

$0
$

$ 12.000.000

12.000.000
$ 12.000.000

$ 56.300
$ 3.570.000

$ 11.560.000
Saldo Deudor

Oblig. c/Bcos c/Plazo

$ 74.167

$ 74.167

$ 3.600

$ 74.167

$ 9.528.234

$ 148.334

$ 11.560.000

2.031.766

$ 11.560.000

741.666

$ 890.000
$ 890.000

16.870.000

Saldo Acreedor

$ 890.000

Existencia

$ 1.700.000
$ 1.700.000
Saldo Deudor

$ 16.870.000

Credito Fiscal

$ 399.160

$ 56.300

$ 800.000

$ 8.989

$ 3.570.000

$ 1.547.000

$0

$ 56.300

$ 408.149

$ 4.426.300

$ 4.426.300

$ 1.400.560

$ 8.989

299.440

$ 578.989

$ 1.700.000

Saldo Deudor

$ 578.989

Honorarios Por Pagar

$0
154.000

$ 154.000

$ 154.000

Arriendos

$ 3.600

$0

$ 135.000

$ 3.600

$ 138.600

135.000

Edificios

Saldo Deudor

$0
3.000.000

$0

$0
$

3.000.000

$ 3.000.000
Saldo Acreedor

$ 3.000.000

$ 3.000.000

1.250.000
$ 1.250.000

Ingresos Por Ventas

Clientes

$ 2.100.840

$ 2.500.000

$ 2.500.000

$ 2.500.000

$ 2.500.000

2.100.840

Saldo Acreedor

$ 2.100.840

$ 2.100.840

$ 3.000.000

Debito Fiscal

H
$ 399.160

$ 399.160

$ 399.160

Costo De Venta

Saldo Deudor

$0
$

$ 56.300
$0
56.300

1.400.560

$0
$

$ 1.400.560

Gasto No Operacional

$ 450.000

1.300.000
$ 1.300.000

Deudores Varios

Ingreso No Operacional

$ 1.500.000

$ 1.400.560

$0
$

1.500.000

$ 1.500.000
Saldo Acreedor

$ 1.500.000

$ 1.500.000

$ 1.300.000
$ 1.300.000

$ 1.400.560

$ 1.400.560
Gastos Por Personal

Linea Sobregiro

$ 2.100.840
D

$ 399.160

Saldo Deudor

15.400
$0

$ 56.300

H
$

$ 1.250.000

$ 250.000

$ 3.000.000

$ 1.250.000

250.000

$ 3.000.000

$ 1.300.000

15.400 -$
$ 15.400

$ 138.600

$ 1.250.000

Saldo Deudor

$ 15.400

Saldo Acreedor

Arriendos Anticipados

$0
$

$ 250.000

$0

$ 3.000.000
D

$ 250.000

$ 15.000

$ 250.000

$ 3.000.000

Ret. 2da Categoria

$ 3.600

$ 138.600

$ 400
D

Saldo Deudor

170.840

$ 154.000

$ 2.023.000

$ 247.000

$ 150.000

Saldo Deudor

Proveedores
$ 800.000

$ 323.000

Honorarios

$0

$ 4.000

Saldo Deudor

$ 16.870.000

$ 890.000

$ 578.989
D

$ 16.870.000
Saldo Acreedor

$ 1.400.560

$ 1.700.000

H
$ 16.870.000

$0

D
D

Capital

Vehiculos

$ 800.000

$ 450.000
Saldo Deudor

$0
$

450.000

Consumos Basicos

$ 47.311

$ 47.311

$ 47.311

$ 47.311

$ 800.000
Saldo Deudor

$0
$

800.000

$ 56.300

$ 47.311

$ 56.300
Saldo Deudor

$ 47.311
$ 47.311
56.300
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Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Activos Circulantes
Banco
Deudores Varios
Existencias
Credito Fiscal
Arriendo Anticipado
Total Activo Circulante
Activos Fijos
Vehiculos
Muebles y Utiles
Edificios
Total Activos Fijos
Otros Activos
Inversion En Otras Sociedades
Total Activos

BALANCE
Pasivos Circulantes
2.031.766 Obligaciones c/Bancos c/Plazo
56.300 Linea Sobre Giro
299.440 Ret. 2da Categoria
170.840 Honorarios Por Pagar
1.250.000
3.808.346 Total Pasivos Circulantes
Patrimonio
800.000 Capital
12.000.000 Utilidad Ejercicio
3.000.000
15.800.000
Total Pasivos
1.200.000

20.808.346

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
$
Costos De Venta
-$
Utilidad Bruta
$
Gastos de Administracion y Ventas
Arriendos
$
250.000
Gastos Por Personal
$
1.300.000
Honorarios
$
154.000
Total
-$
Ingreso No Operacional
Gastos No Operacional
Utilidad Neta

$ 47.311

$0

2.100.840
1.400.560
700.280

1.704.000

$
-$

1.500.000
450.000

46.280

$
$
$
$

741.666
3.000.000
15.400
135.000

3.892.066

$ 16.870.000
$
46.280

$ 20.808.346

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo.
Deposita los documentos por cobrar
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 aos.
Vende la inversin en empresas relacionadas con una utilidad del 30%.
ACTIVOS
Cdigo

Amortice el intangible en 3 aos


Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
Paga la retenciones pendientes.
Capitaliza las utilidades acumuladas
Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.

Descripcin

Mes 1

Mes 2

Mes 3

5.11.00.00 Total Activos Circulantes

29.722.451 $

25.403.625

5.11.10.10 Disponible

689.758 $

783.695

5.11.10.20 Depositos a plazo

5.11.10.40 Deudores por venta (neto)

5.11.10.50 Documentos por cobrar (neto)

36.885 $

257.419

5.11.10.80 Existencias (neto)

16.298.382 $

19.844.374

5.11.10.90 Impuestos por recuperar

633.080 $

582.928

5.12.00.00 Total Activos Fijos

17.647.746 $

17.289.844

5.12.10.00 Terrenos

561.645 $

560.564

5.12.20.00 Construccin y obras de infraestructura

9.863.487 $

9.895.420

12.064.346 $

3.935.209

5.12.30.00 Maquinarias y equipos

23.187.919 $

23.399.875

5.12.60.00 Depreciacin (menos)

-$

15.965.305 -$

16.566.015

5.13.00.00 Total Otros Activos

1.968.746 $

3.355.348

5.13.10.10 Inversiones en empresas relacionadas

1.968.746 $

2.862.295

5.13.10.70 Intangibles

5.13.10.80 Amortizacin (menos)

5.10.00.00 Total Activos

49.338.943 $

493.053
46.048.817

PASIVOS
Cdigo

Descripcin

Anterior

Actual

5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes

11.360.694 $

10.225.162

5.21.10.10 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo

3.841.834 $

2.891.982

5.21.10.70 Cuentas por pagar

6.013.742 $

5.743.355

5.21.10.80 Documentos por pagar

254.744 $

5.21.20.10 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas

772.907 $

489.824

5.21.20.20 Provisiones

364.169 $

1.031.539

5.21.20.30 Retenciones

113.298 $

68.462

5.22.00.00 Total Pasivos a Largo Plazo

25.423.334 $

24.874.467

5.22.10.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

12.393.485 $

10.076.004

5.22.20.00 Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)

4.322.563 $

3.514.279

5.22.40.00 Acreedores varios largo plazo

6.894.782 $

5.605.514

5.22.50.00 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo

1.812.504 $

1.473.580

5.22.60.00 Provisiones largo plazo

4.205.090

5.24.00.00 Total Patrimonio

12.554.915 $

10.949.188

5.24.10.00 Capital pagado

5.025.323 $

5.025.323

5.24.40.00 Otras reservas

2.319.395 $

2.319.395

5.24.53.00 Utilidades acumuladas

2.795.323 $

1.370.979

5.24.54.00 Utilidad (prdida) del ejercicio mes 1 y mes 2

2.414.874 $

2.233.491

49.338.943 $

46.048.817

5.24.54.00 Resultado del Ejercicio Mes 3


5.20.00.00 Total Pasivos

ESTADO DE RESULTADO MES 3


Cuentas

Margen de Explotacin
Gastos de Administracin y Ventas

Resultado Operacional
Ingresos no Operacionales

Egresos no Operacionales

Resultado del Ejercicio

Monto $

Resultado del Ejercicio

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Transaccin

Cuentas

Debe
3.935.209

Banco
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca
Deudores por ventas
el dinero cobrado en un deposito a plazo.
Depositos a plazo
Banco
Deposita los documentos por cobrar

3.935.209
3.935.209
3.935.209

Banco
Documentos a cobrar

Deudores por ventas


Debito fiscal
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue
Ingresos por ventas
de $1.454.675
Costo de explotacin
Existencias

257.419
257.419
$

7.084.442

139.411

Vende la inversin en empresas relacionadas con


una utilidad del 30%.

Banco
$
Inversin en empresas relacionadas
Utilidad x Venta en inversion

3.720.984

Amortice el intangible en 3 aos

Amortizacin intangible
$
Amortizacin acumulada intangible

13.696

Paga la retenciones pendientes.

Capitaliza las utilidades acumuladas

Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA


incluido.

Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.

$
$

1.131.129
5.953.312

1.454.675

139.411

$
$

2.862.295
858.689

13.696

1.454.675

Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 Depreciacin activos


$
aos.
Depreciacin Acumulada activos

Ud. Cancela anticipadamente la deuda de corto


plazo con Bancos y paga $2.345.546

Haber

Obligaciones con bancos e instituciones


$ financieras
2.891.982a corto plazo
Ingresos Financieros
$
546.436
Banco
$ 2.345.546
Retenciones
Banco

Utilidades acumuladas
Capital pagado

Consumos basicos
Credito Fiscal
Proveedores

$
$

Honorarios
Retencin 2a Categoria
Honorarios por pagar

Honorarios por pagar


Banco

68.462
$

68.462

1.370.979

1.346.324

$
$

23.432
210.890

210.890

1.370.979

1.131.365
214.959

234.322

210.890

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo.
Deposita los documentos por cobrar
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 aos.
Vende la inversin en empresas relacionadas con una utilidad del 30%.
ACTIVOS
Cdigo
5.11.00.00
5.11.10.10
5.11.10.20
5.11.10.40
5.11.10.50
5.11.10.80
5.11.10.90
5.12.00.00
5.12.10.00
5.12.20.00
5.12.30.00
5.12.60.00
5.13.00.00
5.13.10.10
5.13.10.70
5.13.10.80
5.10.00.00
PASIVOS
Cdigo
5.21.00.00
5.21.10.10
5.21.10.70
5.21.10.80
5.21.20.10
5.21.20.20
5.21.20.30
5.22.00.00
5.22.10.00
5.22.20.00
5.22.40.00
5.22.50.00
5.22.60.00
5.24.00.00
5.24.10.00
5.24.40.00
5.24.53.00
5.24.54.00
5.24.54.00
5.20.00.00

Descripcin
Total Activos Circulantes
Disponible
Depositos a plazo
Deudores por venta (neto)
Documentos por cobrar (neto)
Existencias (neto)
Impuestos por recuperar
Total Activos Fijos
Terrenos
Construccin y obras de infraestructura
Maquinarias y equipos
Depreciacin (menos)
Total Otros Activos
Inversiones en empresas relacionadas
Intangibles
Amortizacin (menos)
Total Activos
Descripcin
Total Pasivos Circulantes
Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas
Provisiones
Retenciones
Total Pasivos a Largo Plazo
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)
Acreedores varios largo plazo
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo
Provisiones largo plazo
Total Patrimonio
Capital pagado
Otras reservas
Utilidades acumuladas
Utilidad (prdida) del ejercicio mes 1 y mes 2
Resultado del Ejercicio Mes 3
Total Pasivos

Amortice el intangible en 3 aos


Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
$2.345.546
Paga la retenciones pendientes.
Capitaliza las utilidades acumuladas
Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$

Mes 1
29.722.451
689.758
12.064.346
36.885
16.298.382
633.080
17.647.746
561.645
9.863.487
23.187.919
15.965.305
1.968.746
1.968.746
49.338.943

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$

Mes 2
25.403.625 $
783.695 $
$
3.935.209 $
257.419 $
19.844.374 $
582.928 $
17.289.844 $
560.564 $
9.895.420 $
23.399.875 $
16.566.015 -$
3.355.348 $
2.862.295 $
493.053 $
- -$
46.048.817 $

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Anterior
11.360.694
3.841.834
6.013.742
254.744
772.907
364.169
113.298
25.423.334
12.393.485
4.322.563
6.894.782
1.812.504

$
$
$
$
$

12.554.915
5.025.323
2.319.395
2.795.323
2.414.874

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Actual
10.225.162
2.891.982
5.743.355
489.824
1.031.539
68.462
24.874.467
10.076.004
3.514.279
5.605.514
1.473.580
4.205.090
10.949.188
5.025.323
2.319.395
1.370.979
2.233.491

49.338.943 $

46.048.817

ESTADO DE RESULTADO MES 3


Cuentas
Ingresos por ventas
Costo de explotacin
Margen de Explotacin
Gastos de Administracin y Ventas
Depreciacin activos
Consumos basicos
Honorarios
Resultado Operacional
Ingresos no Operacionales
Utilidad x Venta en inversion
Ingresos Financieros
Egresos no Operacionales
Amortizacin intangible
Resultado del Ejercicio

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Monto $
5.953.312
1.454.675
4.498.637
1.505.097
139.411
1.131.365
234.322
2.993.540
1.405.125
858.689
546.436
13.696
13.696
4.384.968

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Mes 3
32.344.437
2.137.200
3.935.209
7.084.442
18.389.699
797.887
17.150.433
560.564
9.895.420
23.399.875
16.705.426
479.357
493.053
13.696
49.974.227

9.765.604
7.089.679
489.824
1.031.539
1.154.562
24.874.467
10.076.004
3.514.279
5.605.514
1.473.580
4.205.090
15.334.156
6.396.302
2.319.395
2.233.491
4.384.968
49.974.227

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Ejercicio N 4

El Sr. Roberto Jara recibe una oferta de arrendar una Planta de Aserrado de Madera, el propietario (Forestal
los Aromos S.A.) le asegura comprar el 40% de la produccin. El Sr. Jara evala la situacin y decide aceptar
la oferta. Realiza las siguientes actividades:
Concurre al Banco de Chile solicitando un crdito de consumo para capital de trabajo de
$12.000.000, que cancelar con el sueldo que actualmente tiene como Ingeniero en una Compaa de
Temuco.
Inicia actividades con el Giro de Aserradero y Barraca de Madera presentando un contrato de
arriendo por 36 meses por el uso de la Planta. El capital suscrito y enterado a su nueva empresa
corresponde al crdito de consumo contrado con el Banco Chile. Ms los siguientes bienes:
o Computador
$420.000
o Muebles
$850.000
o Fax
$ 89.000
o Impresora
$140.000
Deprecie todos los bienes mensualmente por 5 aos con valor residual de $1.
Contrata a 10 personas para trabajar en la Planta. Cada una gana $200.000 brutos sujetos a descuento
provisional de un 19,87%.
Compra a Rodrigo Sandoval 5.000 pulgadas de madera en bruto a $450 + Iva la pulgada. Esta
cantidad de madera otorga un stocks para la venta de 4.380 pulgadas.
Materializa contrato de arriendo con Forestal los Aromos S.A., en 80 U.F. ms Iva por mes
anticipado. (Arriendo amoblado) Paga los dos primeros meses.
Para seriedad del arrendamiento contrata una Boleta de Garanta 1 por 160 U.F.
que devenga
el 2% de inters mensual que son cargados a su cuenta corriente.
Para comenzar las operaciones de la Planta, el Sr. Jara debe reemplazar un equipo elctrico y realizar
una serie de mantenciones cancelando $850.000 iva incluido. Gastos que cobrar a Forestal los
Aromos.
Los consumos de luz corresponden a 3.600 Kw. El precio del Kw es de $120 iva incluido.
El consumo de agua es de $56.300 y el telfono $87.600. Valores ms Iva.
El flete por la compra de las 5.000 pulgadas de madera fue de $120.000 ms Iva.
El servicio de vigilancia es de $640.000 que corresponden 3 guardias privados. Este monto es
facturado a Forestal los Aromos S.A. por parte de la empresa de seguridad.
La empresa del Sr. Jara contrata un Leasing por un camin de 10 toneladas. El contrato es de 60
cuotas de 15,32 U.F2. ms IVA. Las cuotas son cargadas a su cuenta corriente. Deprecie
mensualmente el Leasing por los aos que dura el contrato asumiendo que no tiene valor residual.

Valor UF $18.215

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Los seguros de incendio y contenidos se contrataron a la Compaa Cruz del Sur por 5.000 U.F. que
cubren la Planta y las materias primas. Forestal los Aromos estuvo de acuerdo en cancelar el 40% de
la prima mensual que costo 12 U.F. ms IVA. Se factura por separado cancelando dentro del mes.
Vende a Barraca Toloza 1.250 pulgadas de madera a $1.250. Y a Forestal los Aromos 980 pulgadas
a $1.125. Los valores son ms impuesto y se emite Factura N 1 y N 2, respectivamente. Stocks de
compra a Rodrigo Sandoval.
Forestal los Aromos le vende 4 cierras circulares para uso del aserradero por un monto de $350.000
Iva incluido. Estas cierras tienen una vida til de 5 aos y el valor residual es de $1. Para efectos de
resultados debe depreciar el primer mes.
Paga las remuneraciones de los empleados. Los descuentos previsionales se dejan contabilizados
para ser cancelados en el mes siguiente.
Compra a Juan Cortes 8.000 pulgadas de madera en bruto a $560 + iva la pulgada. Su rendimiento
es de 95% para stocks.
Cancela a Rodrigo Sandoval.
Ud. tiene la oferta de Forestal Los Aromos de ser socios de negocios. El Patrimonio de esta empresa
alcanza a M$ 80.000. Ud. ofrece M$ 35.000 por el 40% de la Empresa. Forestal los Aromos acepta
la proposicin. Ud. contrae un crdito de 60 cuotas con el Banco de Crdito e Inversiones por el
monto de la transaccin ms un 1.1% de inters mensual. Debe cancelar mensualmente una cuota de
$799.946.
Vende a Socovesa S.A. el resto del stocks comprado a Rodrigo Sandoval, a $1.950 + Iva la pulgada.
Se pide:
Libro Diario
Libro mayor
Balance General
Estado de Resultado.

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------1--------------------------Banco
$
Capital
---------------------2--------------------------Maquinaria y Equipos
$
Capital
---------------------3--------------------------Depreciacion Maquinaria y equipo
$
Dep. Acum. Maq y Equi
---------------------4--------------------------Remuneraciones
$
Descuento Previsional
Remuneraciones por pagar
---------------------5--------------------------Existencias
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------6--------------------------Arriendo
$
Arriendo Anticipado
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------7--------------------------Gastos financieros
$
banco
---------------------8--------------------------Mantencion
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------9--------------------------Proveedores
$
banco
---------------------10-------------------------Deudores varios
$
Credito Fiscal
Mantencion
---------------------11-------------------------Consumo luz
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------12-------------------------Consumo Agua
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------13-------------------------Consumo Telefono
$
Credito Fiscal
$
Proveedores

12.000.000
$

12.000.000

1.499.000

24.983

$
$

397.400
1.602.600

2.677.500

3.468.136

58.288

850.000

850.000

$
$

135.714
714.286

432.000

66.997

104.244

1.499.000

24.983

2.000.000

2.250.000
427.500

1.457.200
1.457.200
553.736

58.288

714.286
135.714

850.000

850.000

363.025
68.975

56.300
10.697

87.600
16.644

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------14-------------------------Fletes
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------15-------------------------Activos Leasing
$
Pasivo Leasing c/p
Pasivo Leasing L/p
---------------------16-------------------------Pasivo leasing c/p
$
Credito Fiscal
$
Banco
---------------------17-------------------------Depreciacion Activo Leasing
$
Dep. Acum. Act. Leasing
---------------------18-------------------------Seguros
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------19-------------------------Deudores por venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------20-------------------------Deudores por venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------21-------------------------Costo de venta
$
Existencias
---------------------22-------------------------Maquinaria y Equipo
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------23-------------------------Depreciacion Maquinaria y Equipo
$
Dep. Acum. Maq. Y Equi.
---------------------24-------------------------Remuneraciones por pagar
$
Banco
---------------------25-------------------------Existencias
$
Credito Fiscal
$
Proveedores
---------------------26-------------------------Proveedores
$
Banco

120.000
22.800
$

142.800

$
$

3.348.646
13.394.582

332.074

279.054

156.066

$
$

1.562.500
296.875

$
$

1.102.500
209.475

1.146.220

350.000

4.902

1.602.600

5.331.200

2.677.500

16.743.228

279.054
53.020

279.054

131.148
24.918

1.859.375

1.311.975

1.146.220

294.118
55.882

4.902

1.602.600

4.480.000
851.200

2.677.500

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------27-------------------------Banco
$
Gastos Financieros
$
Obl. Con bancos c/p
Obl. Con bancos L/p
---------------------28-------------------------Inversiones Empresas Los Aromos
$
Menor valor Inversiones Los Aromos $
Banco
---------------------29-------------------------Deudores por Venta
$
Ingresos por venta
Debito Fiscal
---------------------30-------------------------Costo de ventas
$
Existencias
---------------------31-------------------------Debito Fiscal
$
Credito Fiscal

35.000.000
12.996.760
$
$

9.599.352
38.397.408

35.000.000

$
$

4.192.500
796.575

1.105.100

1.302.925

32.000.000
3.000.000

4.989.075

1.105.100

1.302.925

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
D

Banco

Proveedores

D Dep. Maquinarias y Equipos

12.000.000

58.288

850.000

2.677.500

24.983

35.000.000

850.000

2.677.500

3.468.136

4.902
29.885

47.000.000

332.074

850.000

1.602.600

432.000

Saldo Deudor

29.885

2.677.500

66.997

29.885

29.885

35.000.000

104.244

2.000.000

2.000.000

142.800

156.066

40.520.462

350.000

Saldo Deudor

6.479.538

5.331.200

47.000.000

13.578.943

47.000.000

Capital

13.499.000

1.457.200

1.457.200

3.527.500

10.051.443

Saldo Acreedor

13.578.943

2.000.000

2.000.000

2.000.000

13.578.943

1.499.000

13.499.000

427.500

Saldo Acreedor

553.736

135.714

135.714

1.302.925

68.975

10.697

16.743.228
16.743.228

D Remuneracioes por pagar H


D

Credito Fiscal

1.602.600

1.602.600

1.602.600

1.602.600

Activos Leasing

16.644

Saldo Deudor

1.457.200

22.800

Saldo Deudor

16.743.228

1.457.200

53.020

16.743.228

24.918

1.457.200

$
$

12.000.000

Saldo Deudor

D Remuneraciones

Arriendo

55.882

1.146.220

Costo De Venta

851.200

1.105.100

2.221.086

2.251.320

Saldo Deudor

2.251.320

2.251.320

2.251.320

1.457.200

1.457.200

1.457.200

1.457.200

Gastos Financieros

58.288

12.996.760

13.055.048

13.055.048

13.055.048

Consumo Telefono H
87.600

saldo deudor

13.394.582

782.447

13.394.582

13.394.582

Dep. Acum. Activo Leasing

Deudores Varios
850.000

saldo deudor

$
$

850.000

Mantencion

87.600

714.286

714.286

714.286

714.286

Consumo Luz

363.025

saldo deudor

Consumo Agua

363.025

56.300

saldo deudor
$

1.438.639

2.221.086

13.394.582

Saldo Deudor
13.055.048

2.221.086

Saldo Deudor
1.457.200

Pasivos Leasing L/p

$
-

saldo deudor

D
D Arriendo Anticipado

16.743.228

56.300

saldo acreedor
$

13.394.582

279.054

279.054

279.054

279.054

saldo acreedor
$

279.054

Deudores por Venta

1.859.375

1.311.975

4.989.075

8.160.425

Saldo Deudor

8.160.425

8.160.425

8.160.425

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
D Dep. Acum. Maquinarias y Equipos H
$

Oblig. Con bancos c/p

24.983

9.599.352

9.599.352

Oblig. Con bancos L/p


$

4.902

29.885

9.599.352

Saldo Acreedor

$ 38.397.408

29.885 Saldo Acreedor

9.599.352

$ 38.397.408

29.885

D Descuentos Previsionales H

38.397.408

38.397.408
Saldo Acreedor

38.397.408

29.885
D

9.599.352

Inv. Emp. Los Aromos

32.000.000
32.000.000

Menor valor Inv. Los Aromos

3.000.000

3.000.000

397.400

397.400

Saldo Deudor

32.000.000

Saldo Deudor

3.000.000

32.000.000

3.000.000

3.000.000

120.000

32.000.000

397.400 Saldo Acreedor

Saldo Acreedor Saldo Acreedor


D
D

Existencias

Debito Fiscal
1.302.925

H
296.875

saldo deudor

$ 2.250.000

1.146.220

209.475

$ 4.480.000

1.105.100

796.575

$ 6.730.000

1.302.925

2.251.320

Saldo Deudor $

4.478.680

$ 6.730.000

6.730.000

Pasivos Leasing c/p

279.054

3.348.646

279.054

3.348.646

$ 3.069.592 Saldo Acreedor


$ 3.348.646

3.348.646

Dep. Activo Leasing

279.054

279.054

Saldo Deudor $

279.054

279.054

279.054

Seguros

131.148

131.148

Saldo deudor

131.148

131.148

131.148

Ingresos por Venta

1.562.500

1.102.500

4.192.500

6.857.500

$ 6.857.500 Saldo acreedor


$ 6.857.500

6.857.500

1.302.925
-

Fletes H

120.000

D Maquinarias y Equipos H
$

1.499.000

294.118

1.793.118

Saldo Deudor

1.793.118

1.793.118

1.793.118

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

BALANCE
Activos Circulantes

Pasivos Circulantes

Banco

6.479.538 Proveedores

Deudores por Venta

8.160.425 Descuentos Previsionales


$

Deudores Varios

850.000 Pasivos Leasing c/p

3.069.592

Existencias

4.478.680 Obl. Con bancos c/p

9.599.352

Credito Fiscal

782.447

Arriendos Anticipados

1.457.200

TOTAL ACTIVOS CIRC.

22.208.290 TOTAL PASIVOS CIRC.

Activos Fijos

$ 10.051.443
397.400

$ 23.117.787

Pasivos Largo Plazo

Maquinas y Equipos

1.793.118 Pasivos Leasing L/p

$ 13.394.582

D Acum Maquinas y Equipos


-$

29.885 Obl. Con bancos L/p

$ 38.397.408

Activos Leasing

16.743.228

Dep. Acum. Activos Leasing-$

279.054

TOTAL ACTIVOS FIJOS

18.227.407 TOTAL PAS.LARGO PLAZO$ 51.791.990

Otros Activos

Patrimonio

Inv. Emp. Los Aromos

32.000.000 Capital

Menor Valor Inv. Los Aromos


$

$ 13.499.000

3.000.000 Utilidad (perdida) ejercicio


-$ 12.973.080

TORAL OTROS ACTIVOS

35.000.000 TOTAL PATRIMONIO

Total Activos

75.435.697 Total Pasivos

$ 75.435.697

ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas

6.857.500

Costos De Venta

-$

2.251.320

Utilidad Bruta

4.606.180

Total Gastos de Administracion Y Ventas

-$

4.524.212

Gastos Financieros

-$

13.055.048

Utilidad /(-) Perdida Neta

-$

12.973.080

Gastos de Administracion y Ventas


Arriendos

1.457.200

Consumo Luz

363.025

Consumo Agua

56.300

Consumo Telefono

87.600

Dep. Maquinaria y Equipos $

29.885

Dep. Activos Leasing

279.054

Remuneraciones

2.000.000

Seguros

131.148

Fletes

120.000

525.920

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Ejercicio N 5

El Balance de la Sociedad Los Angeles al 30/09/2009 es el siguiente:

Se pide: Contabilizar los movimientos del mes de octubre de 2009 y preparar Libro Mayor,
Balance y Estado de Resultado.

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

---------------------1--------------------------Obligaciones con banco BCI


Banco
Ingreso financiero
---------------------2--------------------------Deudores por venta
Ingresos Por Ventas
Debito Fiscal
---------------------3--------------------------Costo de ventas
Existencia
---------------------4--------------------------Amortizacion Explotacion marca
Amor. Acum. Expl. marca
---------------------5--------------------------Remuneraciones por pagar
banco
---------------------6--------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores
---------------------7--------------------------Debito fiscal
Credito fiscal
---------------------8--------------------------Banco
Documentos por cobrar
---------------------9--------------------------Remuneraciones
Descuentos previsionales
Remuneraciones por pagar
---------------------10-------------------------Banco
Capital

$ 8.708.800
$ 6.152.356
$ 2.556.444
$ 5.041.271
$ 4.236.362
$ 804.909
$ 3.862.562
$ 3.862.562
$ 330.833
$ 330.833
$ 610.270
$ 610.270
$ 90.756
$ 17.244
$ 108.000
$ 1.345.960
$ 1.345.960
$ 6.586.234
$ 6.586.234
$ 761.600
$ 151.330
$ 610.270
$ 4.000.000
$ 4.000.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
D

Banco

$ 15.986.750

$ 6.152.356

$ 6.586.234

$ 610.270

Documentos por cobrar

$ 4.000.000
$0

$ 26.572.984

H
$ 30.867.200

$ 4.000.000

Saldo Deudor

Capital

$ 6.586.234

$ 6.586.234

$ 6.586.234

$ 6.586.234

$ 34.867.200

$ 34.867.200

Saldo Acreedor

$ 34.867.200

$ 34.867.200

$0

$ 6.762.626

$ 6.586.234

$ 6.586.234

$ 19.810.358

$ 26.572.984

$ 26.572.984

D Ingresos Financieros
$0

$ 2.556.444

Descuentos Previsionales

$ 151.330
D Obligaciones con banco BCI H
$ 8.708.800

$ 8.708.800

$ 8.708.800

$ 8.708.800

$0

$ 2.556.444

$ 151.330
$0
$

0 $
$ 8.708.800

Deudores por venta

Saldo Deudor

$ 3.862.562

Saldo Deudor

$0
$

$ 3.862.562

3.862.562

31.366.958

$ 17.244
$

D Amortizacion Explotacion Marca H

5.314.888

$0
$ 1.345.960

saldo deudor

$ 3.968.928

$ 5.314.888

1.345.960

Debito Fiscal

$ 3.862.562
$ 13.231.496

$ 1.345.960

1.345.960

$ 2.150.869

$ 13.231.496

$ 804.909

9.368.934

$ 13.231.496

804.909

2.150.869

$ 330.833

$ 1.345.960

$ 3.862.562
$

$ 1.345.960

$ 13.231.496

$ 3.862.562

$ 330.833

$ 5.297.644

$ 31.366.958

Existencias

Saldo Deudor

Saldo Deudor

Credito Fiscal

$0

$ 31.366.958

$ 3.862.562

$ 302.660

$ 5.041.271
D

Costo de venta

302.660saldo acreedor
$ 302.660

$ 26.325.687

$ 8.708.800

$ 31.366.958
D

$ 302.660

Sadlo acreedor
$ 2.150.869

$0
$

$ 330.833

330.833

D Amort. Acum. Explotacion Marca H

$ 330.833

$ 330.833

Remuneraciones

$ 761.600

$0

$0

$0
$ 761.600

$
D Remuneraciones por pagar
$ 610.270

$0

$ 330.833

330.833

Saldo Acreedor

$ 330.833

$ 330.833

$ 761.600

D
D

$ 1.220.540

Consumos basicos

$ 1.220.540

Proveedores

$ 17.161.578
$ 108.000
$0

$ 17.269.578

17269578 Saldo Acreedor


$ 17.269.578

$ 761.600

$0

$ 90.756

$ 17.269.578

$ 90.756

$ 4.236.362

$0

Saldo Deudor
D

761.600

Ingresos por ventas

$ 90.756

$ 610.270 Saldo Acreedor


$ 1.220.540

$0
$

$ 610.270
$ 610.270

$ 610.270

Saldo Deudor

$0
$

90.756
$ 90.756

$ 4.236.362

4.236.362Saldo Acreedor
$ 4.236.362

$ 4.236.362

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Balance
Activos Circulantes
Banco
Deudores por venta
Existencias
Credito Fiscal
Total Activos Circulante

$
$
$
$
$

Activos Fijos
Vehiculos

Maquinarias y equipos
Total Activos Fijos

$
$

Otos Activos
Intangible Exp. Marca
$
Amor. Acum. Exp. Marca -$
Total Otros Activos
$
TOTAL ACTIVOS

19.810.358
31.366.958
9.368.934
3.968.928
64.515.178

Pasivos Circulantes
Proveedores
Remuneracin Por Pagar
Descuentos previsionales
Debito Fiscal
Total Pasivos Circ.

Pasivos Largo Plazo


8.990.000 Oblig. banco Chile
12.056.328 Total Pas. Largo Plazo
21.046.328
Patrimonio
Capital
19.850.000 Utilidad Acumulada
330.833 Utilidad Ejercicio
19.519.167 Total Patrimonio

$ 105.080.673 TOTAL PASIVOS

Otros egresos
Amortizacion Explotacion Marca
Utilidad Neta

$ 48.562.307
$ 48.562.307

$ 34.867.200
$ 916.694
$ 1.747.055
$ 37.530.949
$ 105.080.673

ESTADO RESULTADO
Ingresos Por Ventas
Costo De Venta
Utilidad Bruta
Gtos Administracion y ventas
Consumos Basicos
$
90.756
Remuneracin
$
761.600
Total Gtos Administracion y ventas
Ingresos financieros

$ 17.269.578
$
610.270
$
302.660
$
804.909
$ 18.987.417

$ 4.236.362
$ 3.862.562
$ 373.800

$ 852.356
$ 2.556.444

$ 330.833
$ 1.747.055

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Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

EJERCICIO 6
1.- Se inicia empresa Individual con los siguientes aportes del empresario:
- Efectivo $20.000.000.
-Vehculo Fiat Fiorino, $7.560.000.
El dinero es depositado en una Cuenta Corriente del Banco Chile.
2.- Compra existencias por $3.500.000 ms Iva. 500 art. x a $7.000 c/u.
3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Clientes pagan el 40% contado el saldo lo documentan a 120 das.
4.- Arrienda local comercial por $200.000. Pago inmediatamente. Arriendo no devenga Iva, ya que es sin muebles.
5.- Adquiere nuevas existencias por $16.993.200 con Iva incluido (2.040 art. x)
6.- Registra pago de gastos de capacitacin por $780.000.
7.- Vende 500 art. x a $11.662 Iva Incluido.
8.- Compra el 55% de Indura S.A., cancelando $7.560.000. El patrimonio de Indura S.A. a la fecha de la transaccin era de $17.000.000.
9.- Pagan los clientes de la venta del punto n 7 y se cobra el documento por cobrar.
10.- Adquiere la representacin de una cadena de comida rpida por 10 aos. Paga $15.000.000.
11.- Se adquiere maquinas y equipos para implementar el negocio de franquicia. $10.000.000 ms Iva. La vida til es de 10 aos sin valor residual.
12.- Contrae una deuda por $12.000.000 pagadera en 12 cuotas iguales. Al 2% de inters.
13.- Contrata 4 personas por un monto de $170.000 cada una imponible. El descuento previsional es de 19,87%.
14.- Los honorarios por los servicios de contabilidad y asesora tributaria son de $50.000 brutos mensuales.
15.- Registra el costo de las ventas.
16.- Contrata publicidad radial por $120.000 mensuales con Iva.

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Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Libro Diario
Cuentas
Debe
---------------------1--------------------------Caja
$ 20.000.000
Vehiculos
$ 7.560.000
Capital
---------------------2--------------------------Banco Chile
$ 20.000.000
Caja
---------------------3--------------------------Existencias
$ 3.500.000
Credito Fiscal
$ 665.000
Proveedores
---------------------4--------------------------Deudores x Ventas
$ 1.695.750
Ingresos x Ventas
Debito Fiscal
---------------------5--------------------------Banco Chile
$ 678.300
Deudores x Ventas
---------------------6--------------------------Documentos x Cobrar
$ 1.017.450
Deudores x Ventas
---------------------7--------------------------Arriendos
$ 200.000
Banco Chile
---------------------8--------------------------Existencias
$ 14.280.000
Credito Fiscal
$ 2.713.200
Proveedores
---------------------9--------------------------Gastos Capacitacin
$ 780.000
Banco Chile
---------------------10--------------------------Deudores x Ventas
$ 5.831.000
Ingresos x Ventas
Debito Fiscal
---------------------11--------------------------Inversin Indura S.A.
$ 9.350.000
Mayor Valor Indura S.A.
Banco Chile
---------------------12--------------------------Banco Chile
$ 5.831.000
Deudores x Ventas

Haber

$ 27.560.000

$ 20.000.000

$ 4.165.000

$ 1.425.000
$ 270.750

$ 678.300

$ 1.017.450

$ 200.000

$ 16.993.200

$ 780.000

$ 4.900.000
$ 931.000

$ 1.790.000
$ 7.560.000

$ 5.831.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
---------------------13--------------------------Banco Chile
$ 1.017.450
Documentos x Cobrar
---------------------14--------------------------Intangible-Representacin
$ 15.000.000
Banco Chile
---------------------15--------------------------Maquinas y Equipos
$ 10.000.000
Credito Fiscal
$ 1.900.000
Proveedores
---------------------16--------------------------Depreciacin Maquinas y Equipos
$ 83.333
Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos
---------------------17--------------------------Banco Chile
$ 12.000.000
Gastos Financieros
$ 240.000
Obligaciones con Bancos
---------------------18--------------------------Remuneraciones
$ 680.000
Descuento Previsional
Remuneraciones x Pagar
---------------------19--------------------------Honorarios
$ 50.000
Retencin 2 Categoria
Honorarios x Pagar
---------------------20--------------------------Costo de Explotacin
$ 4.550.000
Existencias
---------------------21--------------------------Publicidad
$ 100.840
Credito Fiscal
$ 19.160
Proveedores
---------------------23--------------------------Amortizacin - Representacin
$ 125.000
Amortizacin Acumula - Representacin

$ 1.017.450

$ 15.000.000

$ 11.900.000

$ 83.333

$ 12.240.000

$ 135.116
$ 544.884

$ 5.000
$ 45.000

$ 4.550.000

$ 120.000

$ 125.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Caja

Vehiculos

$ 20.000.000

$ 20.000.000

$ 7.560.000

$ 20.000.000

$ 20.000.000

$ 7.560.000

Credito Fiscal

Capital
$ 27.560.000
$0

$0

$ 7.560.000

$ 27.560.000

Proveedores

$ 27.560.000

Deudores x Ventas

$ 665.000

$ 4.165.000

$ 1.695.750

$ 678.300

$ 2.713.200

$ 16.993.200

$ 5.831.000

$ 1.017.450

$ 1.900.000

$ 11.900.000

$ 19.160

$ 120.000

$ 5.297.360

$0

$0

$ 5.297.360

$ 33.178.200

Documentos x Cobrar

$ 33.178.200

$ 1.017.450

$ 200.000

$ 1.017.450

$ 1.017.450

$ 200.000

$0

$0

$ 83.333

$0

Remuneraciones
$ 680.000

$ 12.240.000

$ 680.000

$ 12.240.000

Publicidad

$ 100.840

$0

Amortizacin Acumula - Representacin


$0

$ 125.000

$0

$ 125.000

$ 50.000

$0
$ 83.333

$ 135.116

$0

$0

$ 680.000

$ 135.116

$ 135.116

Retencin 2 Categoria

$ 50.000

$ 100.840

$ 125.000

$ 83.333

Descuento Previsional

Honorarios

$ 100.840

$ 780.000

$ 10.000.000

$ 12.240.000

$0

Depreciacin Maquinas y Equipos

$ 10.000.000

$ 15.000.000

Obligaciones con Bancos

$ 780.000

$ 200.000

$ 10.000.000

$ 15.000.000

$0

Gastos Capacitacin

Maquinas y Equipos

$ 15.000.000

$ 7.526.750

$ 780.000

$0
Intangible-Representacin

$ 7.526.750

$0

Arriendos

$ 1.017.450

$ 5.831.000

$ 5.000

$0

$0

$ 50.000

$ 5.000

$ 5.000

$ 125.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Banco Chile

Existencias

$ 20.000.000

$ 200.000

$ 3.500.000

$ 678.300

$ 780.000

$ 14.280.000

$ 5.831.000

$ 7.560.000

$ 12.000.000

$ 15.000.000

$ 4.550.000

$ 1.017.450
$ 39.526.750

$ 23.540.000

$ 17.780.000

$ 15.986.750

Ingresos x Ventas

$0

Debito Fiscal
$ 1.425.000

$ 270.750

$ 4.900.000

$ 931.000

$ 6.325.000

$ 6.325.000

$0

Mayor Valor Indura S.A.

$ 9.350.000

$ 1.790.000

$ 9.350.000

$0

$0

$ 9.350.000

$ 1.790.000

Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos

$0

$ 240.000

$ 83.333

$ 240.000

$0
$ 240.000

Remuneraciones x Pagar

Costo de Explotacin

$ 544.884

$ 4.550.000

$ 544.884

$ 4.550.000

$ 544.884

$0
$ 4.550.000

Honorarios x Pagar

$ 45.000

$ 1.790.000

Gastos Financieros

$ 83.333

$ 83.333

$0

$ 1.201.750

$ 1.201.750

Inversin Indura S.A.

$0

$ 4.550.000
$ 13.230.000

Amortizacin - Representacin
$ 45.000

$ 125.000

$ 45.000

$ 125.000

$0
$ 125.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

BALANCE GENERAL
Activo Circulante

$ 35.294.110 Pasivo Circulante

Caja
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal
Gastos Capacitacin

Activos Fijos

0
$ 15.986.750
$ 13.230.000
$0
$0
$ 5.297.360
$ 780.000

$0

$ 7.560.000
$ 10.000.000
83.333

$ 22.435.000 Patrimonio

Inversin Indura S.A.


Mayor Valor Indura S.A.
Intangible-Representacin
Amortizacin Acumula - Representacin

Total Activos

$ 12.240.000
$ 33.178.200
$ 135.116
$ 544.884
$ 1.201.750
$ 5.000
$ 45.000

$ 17.476.667 Pasivo Largo Plazo

Vehiculos
Maquinas y Equipos
Depreciacin Acum, Maquinas y Equipos -$

Otros Activos

$ 47.349.950

Obligaciones con Bancos


Proveedores
Descuento Previsional
Remuneraciones x Pagar
Debito Fiscal
Retencin 2 Categoria
Honorarios x Pagar

$ 9.350.000
-$ 1.790.000
$ 15.000.000
-$ 125.000

$ 27.560.000

Resultado del Ejercicio

$ 75.205.776 Total Activos y Patrimonio

ESTADO DE RESULTADO
Ingresos x Ventas
Costo de Expliotacin
Margen Explotacin

Gastos Adc. y Ventas


Depreciacin Maquinas y Equipos
Remuneraciones
Publicidad
Arriendos
Honorarios

Resultado no Operacional
Amortizacin - Representacin
Gastos Financieros

Resultado del Ejercicio

$ 27.855.826

Capital

$ 6.325.000
$ 4.550.000
$ 1.775.000

$ 1.114.174
$ 83.333
$ 680.000
$ 100.840
$ 200.000
$ 50.000

$ 660.826
$ 125.000
$ 240.000

$ 295.826

295.826

$ 75.205.776

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Ejercicio N 7
Con los siguientes saldos realice Balance y Estado de Resultado.
Cuentas
Deudor
Acreedor
Banco Chile
$ 15.235.612
Vehiculos
$ 16.820.653
Descuento Previsional
$ 1.410.892
Ingresos por Ventas
$ 27.998.961
Amortizacin Explotacion Marca
$ 1.256.326
Costo de Expliotacin
$ 18.076.129
Existencias
$ 7.586.245
Maquinas y Equipos
$ 5.632.897
Remuneraciones x Pagar
$ 5.689.721
Depreciacin Vehculo
$ 1.682.065
Amortizacin Acumulada Explotacion Marca
$ 1.256.326
Deudores x Ventas
$ 6.528.972
Intangible-Explotacion Marca
$ 12.563.257
Debito Fiscal
$ 1.263.568
Depreciacin Maquinas y Equipos
$
563.290
Obligaciones con Banco Chile C/P
$ 8.564.237
Documentos x Cobrar
$ 2.356.470
Obligaciones con Banco BCI C/P
$ 11.023.879
Obligaciones con Banco Chile L/P
$ 22.092.934
Depreciacin Acumulada Vehculo
$ 1.682.065
Depreciacin Acumulada Maq. Y Equipos
$
563.290
Inversiones Empresas Relacionadas
$ 17.742.920
Menor Valor Inversiones
$ 2.451.069
Materiales Oficina
Remuneraciones
$ 7.100.613
Consumos Basicos
$
235.681
Proveedores
$ 13.564.278
Gastos Financieros
$
325.679
Retencin 2 Categora
$
85.624
Provisiones
$ 2.465.389
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P
$ 14.256.789
Capital
$ 9.632.452
Honorarios
$
856.237
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P
$ 4.536.289

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P

$
$
$
$
$
$

36.243.588
15.235.612
7.586.245
6.528.972
2.356.470
4.536.289

PASIVO CIRCULANTE
Obligaciones con Banco Chile C/P
Obligaciones con Banco BCI C/P
Descuento Previsional
Debito Fiscal
Remuneraciones x Pagar
Proveedores
Retencin 2 Categora
Provisiones
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P

$ 58.324.376
$ 8.564.237
$ 11.023.879
$ 1.410.892
$ 1.263.568
$ 5.689.721
$ 13.564.278
$ 85.624
$ 2.465.389
$ 14.256.789

ACTIVO FIJO
Maquinas y Equipos
Vehiculos
Depreciacin Acumulada Maquinas Equipos
Depreciacin Acumulada Vehiculo
OTROS ACTIVOS
Inversiones Empresas Relacionadas
Menor Valor Inversiones
Intangible-Explotacion Marca
Amortizacin Acumulada Explotacion Marca
TOTAL ACTIVO

$
$
$
-$
-$
$
$
$
$
-$
$

20.208.195
5.632.897
16.820.653
563.290
1.682.065
31.500.920
17.742.920
2.451.069
12.563.257
1.256.326
87.952.703

PASIVO LARGO PLAZO


Obligaciones con Banco Chile L/P

$ 22.092.934
$ 22.092.934

PATRIMONIO
Capital

$ 7.535.393
$ 9.632.452

Resultado del Ejercicio


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

-$ 2.097.059
$ 87.952.703

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

ESTADO DE RESULTADO

Ingresos por Ventas


Costo de Explotacin
Margen Explotacin

$ 27.998.961
$ 18.076.129
$ 9.922.832

Gastos de Administracin y Ventas $ 10.437.886


Depreciacin Maquinas y Equipos $
563.290
Depreciacin Vehculo
$ 1.682.065
Materiales Oficina
$
Remuneraciones
$ 7.100.613
Consumos Basicos
$
235.681
Honorarios
$
856.237
Resultado Operacional
-$
515.054
Egresos no Operacionales
Gastos Financieros
Amortizacin Explotacion Marca
Resultado no Operacional
Resultado del Ejercicio

$
$
$

1.582.005
325.679
1.256.326

-$
-$

2.097.059
2.097.059

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

EJERCICIO 8

BALANCE GENERAL
Activo Circulante
Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal

$
$
$
$
$
$

67.427.811 Pasivo Circulante


15.986.750 Obligaciones con Banco BCI
13.231.496 Proveedores
26.325.687 Descuento Previsional
6.586.234 Remuneraciones x Pagar
5.297.644 Debito Fiscal

Activos Fijos
Vehiculos
Maquinas y Equipos

$
$
$

21.046.328 Pasivo Largo Plazo


8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P
12.056.328

Otros Activos
Intangible-Explotacion Marca

$
$

19.850.000 Patrimonio
19.850.000 Capital

Total Activos

Resultado del Ejercicio


$ 108.324.139 Total Activos y Patrimonio

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

27.977.938
8.708.800
17.161.578
151.330
610.270
1.345.960
48.562.307
48.562.307
31.783.894
30.867.200
916.694
108.324.139

Antecedentes:
1) Se efectuan ventas por el 48% de las existencias. El valor de la transaccin es de $8.574.009 ms Iva.
2) Se depositan todos los documentos a cobrar.
3) Realiza la Imputacin del Credito al Debito Fiscal
4) Deprecia los bienes del activo fijo en 10 aos de vida util.
5) Amortiza el intangible, suscrito por 15 aos.
6) Reclasifica el pasivo de largo plazo el 10% es de Corto plazo
7) Cancelan las ventas del punto n 1.
8) Paga por separado el descuento previsional, remuneraciones y $ 4.563.236 de proveedores.
9) Contabiliza los siguientes gastos (con Iva): Electricidad por $55.687, Gas por $23.563, Agua por $ 36.789.
Todos en asientos separados.
10) Contabiliza la remuneracin del Mes 4 trabajadores a $170.000 c/u. El descuento es de 19,87%.

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Libro Diario
Cuentas

Debe

Haber

---------------------1--------------------------Deudores por Ventas


Debito Fiscal
Ingresos por Ventas

$ 10.203.071
$ 1.629.062
$ 8.574.009

---------------------2--------------------------Banco Chile
Documentos x Cobrar

$ 6.586.234
$ 6.586.234

---------------------3--------------------------Debito Fiscal
Credito Fiscal

$ 2.975.022
$ 2.975.022

---------------------4--------------------------Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin

Vehculo
Maquinas y Equipos
Acumulada Vehculo
Acumulada Maquinas y Equipos

$ 74.917
$ 100.469
$ 74.917
$ 100.469

---------------------5--------------------------Amortizacin Explotacion Marca


Amortizacin Acumulada Explotacion Marca

$ 110.278
$ 110.278

---------------------6--------------------------Obligaciones con Banco Chile L/P


Obligaciones con Banco Chile C/P

$ 4.856.231
$ 4.856.231

---------------------7--------------------------Banco Chile
Deudores por Ventas

$ 10.203.071
$ 10.203.071

---------------------8--------------------------Descuento Previsional
Banco Chile

151.330
$

151.330

610.270

---------------------9--------------------------Remuneraciones x Pagar
Banco Chile

610.270

---------------------10--------------------------Proveedores
Banco Chile

$ 4.563.236
$ 4.563.236

---------------------11--------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores

$ 46.796
$ 8.891
$ 55.687

---------------------12--------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores

$ 19.801
$ 3.762
$ 23.563

---------------------13--------------------------Consumos Basicos
Credito Fiscal
Proveedores

$ 30.915
$ 5.874
$ 36.789

---------------------14--------------------------Remuneraciones
Descuento Previsional
Remuneraciones x Pagar

$ 680.000
$ 135.116
$ 544.884

---------------------15--------------------------Costo de Explotacin
Existencias

$ 6.351.118
$ 6.351.118

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Banco Chile
$ 15.986.750 $
151.330
$ 6.586.234 $
610.270
$ 10.203.071
$ 4.563.236

$ 32.776.055

$ 5.324.836
$ 27.451.219

Existencias
$ 13.231.496

$ 13.231.496

Vehiculos
$

$0
$ 8.990.000

151.330
$ 135.116

$ 151.330
$ 135.116

$ 286.446

Ingresos por Ventas

$0
$ 8.574.009

$ 10.203.071

$ 6.351.118
$ 6.880.378

$ 36.528.758

$ 10.203.071
$ 26.325.687

$ 12.056.328

$ 12.056.328

Descuento Previsional
151.330

$ 26.325.687
$ 10.203.071

Maquinas y Equipos

8.990.000

$ 8.990.000

Deudores x Ventas

$ 6.351.118

Intangible-Explotacion Marca
$ 19.850.000

$0
$ 12.056.328

$ 19.850.000

Remuneraciones x Pagar
$

610.270

$ 610.270
$ 544.884

610.270
$ 544.884

$ 1.155.154

Depreciacin Vehculo

$ 8.574.009

$ 74.917

$ 8.574.009

$ 74.917

$0
$ 19.850.000

Debito Fiscal
$

2.975.022

$ 2.975.022
$0

$ 1.345.960
$ 1.629.062

$ 2.975.022

Depreciacin Maquinas y Equipos


$ 100.469

$0
$ 74.917

$ 100.469

$0
$ 100.469

Amortizacin Explotacion Marca Amortizacin Acumulada Explotacion MarcaObligaciones con Banco Chile C/P
$ 110.278

$ 110.278

$ 110.278

$0
$ 110.278

Costo de Explotacin

$0
$ 110.278

$0
$ 6.351.118

$0
$ 4.856.231

$ 4.856.231

$0

$0

Resultado del Ejercicio

$ 6.351.118

$ 6.351.118

$ 110.278

$ 4.856.231

$0

916.694

$ 916.694

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Documentos x Cobrar
$ 6.586.234

$ 6.586.234

6.586.234

$ 6.586.234
$0

Obligaciones con Banco BCI


$

$0
$ 8.708.800

8.708.800

$ 8.708.800

Obligaciones con Banco Chile L/P


$ 4.856.231 $

$ 4.856.231
$ 43.706.076

Credito Fiscal
$ 5.297.644 $
$ 8.891
$ 3.762
$ 5.874

$ 5.316.171

Depreciacin Acumulada Vehculo

Proveedores

$ 4.563.236
$ 12.714.381

$ 74.917

Consumos Basicos
$ 46.796
$ 19.801
$ 30.915
$ 97.512

$ 17.277.617

Capital
$ 30.867.200

$0
$ 30.867.200

$ 30.867.200

Depreciacin Acumulada Maquinas y Equipos

$ 74.917

$0
$ 74.917

$ 2.975.022
$ 2.341.149

$ 4.563.236 $ 17.161.578
$ 55.687
$ 23.563
$ 36.789

48.562.307

$ 48.562.307

2.975.022

$ 100.469

$0
$ 100.469

$ 100.469

Remuneraciones
$ 680.000

$0
$ 97.512

$ 680.000

$0
$ 680.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

BALANCE GENERAL
Activo Circulante

$ 62.998.433 Pasivo Circulante

Banco Chile
Existencias
Deudores x Ventas
Documentos x Cobrar
Credito Fiscal

$ 26.959.412

$ 27.451.219 Obligaciones con Banco BCI


$ 6.880.378 Obligaciones con Banco Chile C/P
$ 26.325.687 Proveedores
$ 0 Descuento Previsional
$ 2.341.149 Remuneraciones x Pagar
Debito Fiscal

Activos Fijos

$ 8.708.800
$ 4.856.231
$ 12.714.381
$ 135.116
$ 544.884
$0

$ 20.870.942 Pasivo Largo Plazo

Vehiculos
Maquinas y Equipos
Depreciacin Acumulada Vehculo
Depreciacin Acumulada Maquinas y Equipos

Otros Activos

$ 43.706.076

$ 8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P


$ 12.056.328
-$ 74.917
-$ 100.469

$ 43.706.076

$ 19.739.722 Patrimonio

Intangible-Explotacion Marca
Amortizacin Acumulada Explotacion Marca

Total Activos

$ 32.943.609

$ 19.850.000 Capital
-$ 110.278 Resultado del mes anterior
Resultado del Ejercicio

$
$

$ 30.867.200
916.694
1.159.715

$ 103.609.097 Total Activos y Patrimonio $ 103.609.097

ESTADO DE RESULTADO
Ingresos x Ventas
Costo de Explotacin
Margen Explotacin

Gastos Adc. y Ventas


Depreciacin Vehculo
Depreciacin Maquinas y Equipos
Amortizacin Explotacion Marca
Consumos Basicos
Remuneraciones

$ 8.574.009
$ 6.351.118
$ 2.222.891

$ 1.063.176
$ 74.917
$ 100.469
$ 110.278
$ 97.512
$ 680.000

Resultado no Operacional

$ 1.159.715

Resultado del Ejercicio

$ 1.159.715

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

Ejercicio 9 : Realice los siguientes asientos contables.


1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehcul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci n con Banco Es tado C/P $3.450.000.

Cuentas

Debe

Haber

2.- Compra exi s tenci as de 500 art. x a $7.000 c/u Iva i ncui do.

Cuentas

Debe

Haber

3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Regi s tre adems cos to de venta.

Cuentas

Debe

Haber

Cuentas

Debe

Haber

4.- Col oca deps i to a pl azo por $3.500.000. Inters de 1,8%.

Cuentas

Debe

Haber

5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci n 19,87%.

Cuentas

Debe

Haber

6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci n era de $17.000.000.

Cuentas

Debe

Haber

7.- Adqui ere l a repres entaci n de una cadena de comi da rpi da por 10 aos .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .

Cuentas

Debe

Haber

Cuentas

Debe

Haber

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehcul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci n con Banco Es tado C/P $3.450.000.

Cuentas

Debe

Caja/Banco

1.500.000

Vehi cul os

7.560.000

Haber

Obl i gaci ones con Bancos

3.450.000

Capi tal

5.610.000

2.- Compra exi s tenci as de 500 art. x a $7.000 c/u Iva i ncui do.

Cuentas

Debe

Exi s tenci as

2.941.176

Credi to Fi s cal

558.824

Proveedores

Haber

3.500.000

3.- Venta de 150 art. x a $9.500 ms Iva. Regi s tre adems cos to de venta.

Cuentas
Deudores x Ventas

Debe
$

Haber

1.695.750

Debi to Fi s cal

270.750

Ingres os x Ventas

1.425.000

Cuentas
Cos to de Ventas

Debe
$

Haber

882.353

Exi s tenci as

882.353

4.- Col oca deps i to a pl azo por $3.500.000. Inters de 1,8%.

Cuentas
Deps i tos a Pl azo

Debe
$

Haber

3.500.000

Caja / Banco

3.500.000

5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci n 19,87%.

Cuentas
Remuneraci ones

Debe
$

Haber

780.000

Des cuento Previ s i onal

154.986

Remuneraci ones x Pagar

625.014

6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci n era de $17.000.000.

Cuentas
Inversiones en Indura S.A.
Menor Valor Inversiones
Caja / Banco

$
$

Debe
9.350.000
2.210.000

Haber

$ 11.560.000

7.- Adqui ere l a repres entaci n de una cadena de comi da rpi da por 10 aos .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .

Cuentas
Intangibles - Representacin
Caja / Banco
Cuentas
Amortizacin Intangibles - Representacin
Amortizacin Acumulada Int. Representacin

Debe
$ 15.000.000

Debe
125.000

Haber
$ 15.000.000
Haber
$

125.000

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera
Profesor: Santiago Fernndez B.
Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres

BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Banco Estado
Existencias
Iva Crdito fiscal
Clientes

$
$
$
$
$

8.368.109
4.329.711
3.529.673
508.725

ACTIVO FIJO
Vehiculo
OTROS ACTIVOS

$
$
$

TOTAL ACTIVO

PASIVO CIRCULANTE
Proveedores
Retenciones al personal
Remuneraciones x Pagar
Iva ddito fiscal
Retencin Sgda. Categora
Honorarios x Pagar
6.500.000 PASIVO LARGO PLAZO
6.500.000
- PATRIMONIO
Capital
Resultado del Ejercicio
14.868.109 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ingresos por Ventas


Costo de Expliotacin
Margen Explotacin
Gastos de Administracin y Ventas
Honorarios
Servicios Bsicos
Remuneraciones
Resultado Operacional

$
$
$
$
$
$
$
$

2.850.000
1.176.558
1.673.443
1.155.000
120.000
185.000
850.000
518.443

Egresos no Operacionales

Resultado no Operacional
Resultado del Ejercicio

$
$

518.443
518.443

ESTADO DE RESULTADO

$
$
$
$
$
$
$
$

349.666
229.666
12.000
108.000
-

$ 14.518.443
$ 14.000.000
$ 518.443
$ 14.868.109