Reformas Financieras

Administracin de Negocios
nfasis en Banca y Finanzas

Reformas financieras y los efectos en el Sistema Bancario

Profesor.
Licdo. Jos Gerardo Abarca

Alumnos
Cinthya Marn Rodrguez
Mariel Matarrita Umaa
Viviana Robles Rodrguez
Adams Badilla Esquivel
Alejandro Ziga Bolaos

II CUATRIMESTRE 2013

Banca y Moneda

Reformas financieras y los efectos en el Sistema Bancario Pgina 2

ndice
REFORMA FINANCIERA N1 .................................................................................................. 6
ACUERDO SUGEF 15-10 .......................................................................................................... 6
a. Cules son las modificaciones de la reforma? ....................................................................... 6
b. Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos? ......................................................... 7
c. Cmo afecta el calce de precios y colocacin de crditos? ................................................. 9
REFORMA FINANCIERA N2: .............................................................................................. 10
ACUERDO SUGEF 8-08 .......................................................................................................... 10
a. Cules son las modificaciones de la reforma? ..................................................................... 10
b. Cul es el efecto en las Instituciones Bancarias? ................................................................ 10
c. Cmo afecta a la colocacin de crditos? ............................................................................. 11
BASE CONTABLE .................................................................................................................... 12
a. Qu efecto produce el cambio en este artculo? .................................................................. 13
b. Qu nos dice esta modificacin?............................................................................................. 14
NIC 8. Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores ...................................... 14
REGLAMENTO SOBRE LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ ... 16
Cmo afecta en la colocacin de crditos? ................................................................................... 17
Cmo afecta a las Intermediarios Financieros? ............................................................................ 18
Otros acuerdos que recibieron modificacin con la reforma: ..................................................... 18
ACUERDO SUGEF 1-05 REGLAMENTO SOBRE CALIFICACIN DE DEUDORES ..................... 18
Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?..................................................................... 19
Cmo afecta en la colocacin de crditos? ........................................................................................ 19
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ACUERDO SUGEF 2-10 REGLAMENTO SOBRE ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS
.................................................................................................................................................................. 20
ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE LAS
ENTIDADES ............................................................................................................................................ 21
Cmo afecta en los calces de plazos? ................................................................................................ 22
NOTICIAS RELEVANTES....................................................................................................... 23
Largo proceso ............................................................................................................................................ 23
Cambios que estn por venir ................................................................................................................... 24
CONCLUSIN ............................................................................................................................ 26

Banca y Moneda


Introduccin

En un Sistema Financiero, el gobierno desempea un papel importante, pues es el
encargado de establecer polticas monetarias y financieras, y velar por que se
cumplan, esto con el propsito de mantener una economa estable.
Estas polticas son un conjunto de criterios, lineamientos o directrices que el
Estado utiliza para regular el Sistema Financiero Nacional, de este modo, se
pretende garantizar que los recursos se canalicen efectivamente hacia las
actividades productivas.
En el inciso c), del artculo 131 de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa
Rica, Ley 7558, se establece como parte de las funciones del Superintendente
General de Entidades Financieras, proponer al Consejo Nacional de Supervisin
del Sistema Financiero, para su aprobacin, las normas que estime necesarias
para el desarrollo de las labores de fiscalizacin y vigilancia. En este mismo
sentido en el numeral vi) del inciso n) de dicho artculo, se dispone que el
Superintendente, debe proponer al CONASSIF, las normas para promover la
estabilidad, solvencia y transparencia de las operaciones de las entidades
fiscalizadas, con el fin de salvaguardar los intereses de los depositantes, los
usuarios de los servicios financieros y la colectividad en general.
Actualmente, existen varias normativas en consulta y reformas que incorporan
cambios en once reglamentos, entre ellos: Reglamento sobre Calificacin de
Deudores, Reglamento sobre Administracin Integral de Riesgos, Reglamento del
Centro de Informacin Crediticia, Reglamento sobre la Suficiencia Patrimonial de
las Entidades, Reglamento sobre la Administracin del Riesgo de Liquidez, entre
otros.
El Consejo Nacional de Supervisin del Sistema Financiero, deber evaluar y
aprobar las reformas, porque se estableci como objetivo que las mismas entren
en vigencia entre julio y agosto del presente ao. Adems se pretende que todos
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los cambios rijan a partir de la fecha de publicacin de los mismos, y se apliquen a
las entidades en forma gradual, con un plazo establecido entre los tres y hasta
treinta y seis meses.
Este trabajo, tiene como objetivo, dar a conocer las modificaciones a las normas
que estn en consulta, y que buscan que las entidades financieras estn
preparadas ante eventos que podran afectar la solvencia en las mismas.

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Reforma Financiera N1

Acuerdo SUGEF 15-10

Proyecto de modificacin al Reglamento para la calificacin de
deudores con operaciones otorgadas con recursos del Sistema de
Banca para el Desarrollo, Ley 8634

a. Cules son las modificaciones de la reforma?

Las modificaciones realizadas en este reglamento fueron aplicadas a los artculos
4 y 11
Artculo 4. Anlisis de Deudores 1
Se eliminaron los prrafos segundo y tercero del artculo, quedando el texto de la
siguiente manera:
Es responsabilidad de la Junta Directiva u rgano equivalente de cada entidad
financiera aprobar las polticas, los procesos y controles que se utilizarn para
identificar, medir y gestionar los riesgos asociados a las operaciones de crdito
otorgadas con recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo, Ley 8634 y sus
reformas. Tales polticas, procesos y controles deben considerar, como mnimo,
las caractersticas propias de esa lnea de negocio, en cuanto al acceso de
potenciales deudores a dicho financiamiento y los mitigadores de riesgo que se
consideren necesarios, conforme el apetito de riesgo definido por la propia entidad
en esa actividad.
La Superintendencia General de Entidades Financieras verificar la suficiencia de
esas polticas, procesos y controles dentro de sus programas de supervisin.
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Artculo 11. Polticas, procedimientos y documentacin mnima en el
expediente de crdito
Se modifica este artculo de conformidad con el siguiente texto:
La entidad debe contar con polticas y procedimientos aprobadas por la Junta
Directiva u rgano equivalente para el manejo y seguimiento de las operaciones
crediticias que contemple la documentacin que exigir y mantendr de cada
deudor en ese tipo de crditos, la evaluacin de la capacidad de pago, el cobro
administrativo, el cobro judicial, la valoracin de garantas, si las hubiere,
liquidacin de operaciones por aplicacin de la estimacin correspondiente, entre
otros aspectos.
La entidad debe mantener en el expediente de crdito de cada deudor, la
informacin establecida en sus propias polticas y procedimientos crediticios, as
como los documentos y registros que evidencian su apego a stos.
La informacin contenida en el expediente debe ajustarse, como mnimo, a los
requerimientos de identificacin y conocimiento del cliente, establecidos en la Ley
8204, Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrpicas, drogas de uso no
autorizado, legitimacin de capitales y actividades conexas y su reglamentacin
conexa.

b. Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?

Segn el Acuerdo SUGEF 15-10 debe ser ms claro en indicar que, para los
deudores cuya calificacin y clculo de estimaciones se rija en todos sus alcances
por lo dispuesto en dicho reglamento, la documentacin mnima del expediente
crediticio debe ser aquella que la misma entidad defina en sus propias polticas de
crdito.
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El artculo 63 dispone que La Junta Directiva de cada banco comercial del
Estado establecer las disposiciones reglamentarias y normas de operacin
que considere ms convenientes para la concesin de crditos. ().
El artculo 65 establece que Antes de conceder un crdito, los bancos
procurarn cerciorarse de que las personas responsables de sus rembolsos
estn en capacidad financiera de cumplir su obligacin dentro del plazo
respectivo. ().
El Artculo 66 dispone que Los crditos que concedan los bancos
comerciales debern ser asegurados con garantas que a juicio suyo sean
satisfactorias. ()
Cuadro _ Calificacin del deudor y porcentaje de estimacin a aplicar:
Categora de Riesgo Morosidad Mxima
Comportamiento de Pago
Histrico
Porcentaje de Estimacin
A1 Nivel 1 0,50%
A2 Nivel 2 2%
B1 Nivel 1 5%
B2 Nivel 2 10%
C1 Nivel 1 25%
C2 Nivel 2 50%
D De 91 a 120 das Nivel 1 o Nivel 2 75%
E Ms de 120 das Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 100%
De 61 a 90 das
De 31 a 60 das
De 0 a 30 das

Cuadro _ Estimacin para los deudores con operaciones crediticias cuyo nivel de
Comportamiento de Pago Histrico est en Nivel 3:
Mora en la entidad Porcentale de Estiamcin
De 0 a 30 das 20%
De 31 a 60 das 50%
Ms de 61 das 100%

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c. Cmo afecta el calce de precios y colocacin de crditos?

Se indica que compete al ente supervisor, en el ejercicio de sus funciones,
comprobar el apego de la entidad a sus propias polticas para la evaluacin y
documentacin de los crditos, y confirmar que la informacin mnima exigible es
aquella que la misma entidad consider necesaria para determinar la capacidad
de pago y solvencia econmica de estos deudores potenciales. Este enfoque
coloca la responsabilidad final en las estructuras de gobierno corporativo de la
entidad y delimita claramente el papel del supervisor.
La informacin contenida en el expediente debe ajustarse, como mnimo, a los
requerimientos de identificacin y conocimiento del cliente, establecidos en la Ley
8204, Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrpicas, drogas de uso no
autorizado, legitimacin de capitales y actividades conexas y su reglamentacin
conexa.

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Reforma financiera N2:
Acuerdo SUGEF 8-08

Modificacin al Acuerdo SUGEF 8-08, Reglamento sobre autorizaciones de
entidades supervisadas por la SUGEF, y sobre autorizaciones y funcionamiento de
grupos y conglomerados financieros

a. Cules son las modificaciones de la reforma?

1. Modificar el numeral 1 de la seccin a. informacin general, de la seccin
II DOCUMENTACIN QUE DEBE ACOMPAAR LA SOLICITUD DE
FUSIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERO, del anexo 3 bancos
privados, empresas financieras no bancarias, cooperativas de ahorro y
crdito, mutuales de ahorro y prstamo

2. Modificar el numeral 1 de la Seccin A. INFORMACIN GENERAL, de la
Seccin II DOCUMENTACIN QUE DEBE ACOMPAAR LA SOLICITUD
DE FUSIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERO, del Anexo 9 Grupos
y Conglomerados Financieros

b. Cul es el efecto en las Instituciones Bancarias?
Para el caso de bancos privados, empresas financieras no bancarias,
cooperativas de ahorro y crdito, mutuales de ahorro y prstamo la carta de
solicitud de autorizacin para fusionar uno o ms intermediarios financieros con
otras personas jurdicas, debe estar firmada por los representantes legales de
las empresas de que se trate. La carta debe indicar el nombre propuesto para
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la entidad resultante, el tipo de fusin, la entidad prevaleciente en dicho
proceso de fusin, una direccin electrnica de correo, nmero de fax y
domicilio legal para notificaciones.

En esta carta se debe solicitar la cancelacin de la autorizacin para operar
como intermediario financiero, indicar expresamente el nombre de la(s) entidad
(es) que cesa(n) sus actividades financieras y sociales, as como la exclusin
de los libros de registro de SUGEF para aquella(s) entidad(es) supervisada(s)
que corresponda.

En el caso de Grupos y Conglomerados Financieros la carta de solicitud de
autorizacin para fusionar una o ms sociedad controladora o de una o ms
empresas de un grupo financiero, debe ser firmada por los representantes
legales de la controladora. La carta debe indicar el nombre propuesto para las
entidades resultantes o prevalecientes del proceso de fusin, el tipo de fusin,
una direccin electrnica de correo, nmero de fax y domicilio legal para
notificaciones

c. Cmo afecta a la colocacin de crditos?

De acuerdo al artculo 142 de la Ley Orgnica del Sistema Bancario Nacional
(Ley 1644), establece que la autorizacin expresa otorgada por la SUGEF para
el funcionamiento como intermediario financiero, es intransferible, no puede
venderse, ni puede cederse; debido a que esta es otorgada en razn de las
caractersticas particulares de la persona jurdica que realiza la solicitud y el
cumplimiento de los requisitos legales establecidos. Por esta razn, frente a un
proceso de fusin de intermediarios financieros, la entidad que cese su
actividad de intermediacin financiera debe solicitar expresamente a la SUGEF
la cancelacin de la autorizacin para operar como intermediario financiero y
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su exclusin de los libros de registros que al efecto mantiene la SUGEF, por lo
tanto no podr ser sujeto de crdito en tanto no se d la fusin.

Base Contable

Proyecto de modificacin al Acuerdo SUGEF 34-02 "Normativa
Contable aplicable a los entes supervisados por SUGEF, SUGEVAL,
SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros", Plan de Cuentas
para Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, Plan de Cuentas
para las Entidades de Seguros y al Acuerdo SUGEF 31-04 "Reglamento
relativo a la informacin financiera de Entidades
El Consejo Nacional de Supervisin del Sistema Financiero hizo algunos cambios
a la Base Contable de las entidades que regula entre los que podemos destacar
los siguientes:
Como primer punto dispuso que el inciso ) del artculo 171 de Ley
Reguladora del Mercado de Valores, 7732, faculta al Consejo Nacional de
Supervisin del Sistema Financiero (CONASSIF) a aprobar las normas contables,
segn los principios de contabilidad generalmente aceptados y en caso de
conflicto, stas prevalecern sobre las emitidas por el Colegio de Contadores
Pblicos de Costa Rica. Ac se puede observar como estaba el artculo antes del
CONASSIF dispusiera lo siguiente en relacin con la Adopcin de Normas
Contables:
Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales
de Informacin Financiera son de aplicacin por los entes supervisados, de
conformidad con los textos vigentes al primero de enero del 2011, con excepcin
de los tratamientos especiales indicados en el captulo II de esta Normativa. Las
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normas se aplican a partir de la fecha efectiva de vigencia, por lo que no se
permite su adopcin anticipada.

a. Qu efecto produce el cambio en este artculo?

A lo que nos lleva esta modificacin de la adopcin de normas contables es que el
CONASSIF ya no va a tener la facultad de aprobar las normas contables como lo
estableca el inciso ) del articulo 171 sino que de ahora en adelante todas la
entidades supervisadas por el CONASSIF se van a regir por las NIIF y las
interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Informacin Financiera, esto rige a partir del primero de enero del 2011.
Otro cambio relevante a la normativa y tiene que ver con la presentacin de los
estados financieros es el siguiente:.
En artculos 7 y 13 de las actas de las sesiones 691-2007 y 692-2007,
respectivamente, celebradas el 17 de diciembre de 2007, y mediante artculo 11
del acta de la sesin 850-2010, celebrada el 7 de mayo del 2010 el CONASSIF
aprob una reforma integral de la Normativa contable aplicable a las entidades
supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no
financieros, con el propsito de establecer criterios de aplicacin de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera. Llegando a una decisin de que:
La presentacin de Estados Financieros cuando las disposiciones emitidas por el
CONASSIF difieran de lo dispuesto por las NIIF se debe informar sobre las
normas internacionales que se han dejado de cumplir, y la naturaleza de la
divergencia especfica que le aplica a la entidad para cada periodo sobre el que se
presente informacin.

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b. Qu nos dice esta modificacin?

En resumen este cambio a la normativa nos dice que los entes regulados por el
CONASSIF deben de informar cuando una Norma Internacional de Informacin
Financiera no se est cumpliendo a cabalidad o se ha dejado de cumplir por
completo.
Un cambio importante que realizo el CONASSIF es el siguiente, primeramente
veremos cmo se rega anteriormente y dice que:
Debe existir seguridad jurdica en cuanto a la regulacin aplicable a los sujetos
supervisados, la garanta de definicin de una poltica contable uniforme entre los
sujetos supervisados, anteponer el criterio prudencial del supervisor en la
aplicacin de la normativa contable y que para todo ello le corresponde al
CONASSIF autorizar previamente la aplicacin de nuevas Normas Internacionales
de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB) o modificaciones a las NIIF vigentes y sus
interpretaciones. CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIN DEL SISTEMA
FINANCIERO San Jos, Costa Rica.
Ahora veremos qu cambios o que aspectos se tomaron en cuenta para realizar
los cambios esto en referencia a la NIC 8

NIC 8. Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores

Para los entes supervisados por SUGEF, la poltica contable en materia de
medicin del riesgo de crdito de los deudores y determinacin del monto de las
estimaciones, se debe considerar como mnimo el Acuerdo SUGEF 1-05
Reglamento para la Calificacin de Deudores. Los ajustes por cambios en la
estimacin sobre riesgo de crdito o errores en la aplicacin de las polticas sobre
esta materia, se deben registrar en el resultado del periodo.
De conformidad con el prrafo 5 de la NIC 8, Las omisiones o inexactitudes de
partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o
en su conjunto, influir en las decisiones econmicas tomadas por los usuarios
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sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa)
depende de la magnitud y la naturaleza de la omisin o inexactitud, enjuiciada en
funcin de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud
o la naturaleza de la partida, o una combinacin de ambas, podra ser el factor
determinante.

No se debe considerar error material las prdidas o ganancias reconocidas como
resultado del desenlace de una contingencia, que previamente no pudo ser
estimada con suficiente fiabilidad, ni los cambios a las estimaciones contables, ni
los ajustes indicados en el primer prrafo de este artculo.
Cuando proceda una reexpresin retroactiva de informacin, la entidad debe
remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo mximo de tres das hbiles
posteriores a la deteccin del error material, una nota en donde explique la
correccin, el monto y los motivos que la justifican. Esta nota debe ser
acompaada del criterio tcnico emitido por los auditores externos en el cual
justifique dicha reexpresin. La Superintendencia podr requerir explicaciones y
ajustes adicionales a lo informado.
Adicionalmente, la entidad deber informar a la superintendencia respectiva, en la
misma fecha de presentacin de sus estados financieros auditados, sobre el tipo y
monto de los errores que fueron identificados y que, luego de su respectiva
valoracin y anlisis, la entidad determin que no procede considerarlos como
errores materiales. En dicha comunicacin deben incluirse los criterios valorativos
que justifican la conclusin de la entidad.
Puntos importantes que se tomaron en cuenta:

- Se debe considerar como mnimo el Acuerdo SUGEF 1-05 Reglamento
para la Calificacin de Deudores
- Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen
importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en
las decisiones econmicas tomadas por los usuarios sobre la base de los
estados financieros.
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- No se debe considerar error material las prdidas o ganancias reconocidas
como resultado del desenlace de una contingencia
- Cuando proceda una re-expresin retroactiva de informacin, la entidad
debe remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo mximo de tres
das hbiles posteriores a la deteccin del error material, una nota en donde
explique la correccin, el monto y los motivos que la justifican.
- La entidad deber informar a la superintendencia respectiva, en la misma
fecha de presentacin de sus estados financieros auditados, sobre el tipo y
monto de los errores que fueron identificados.

Reglamento sobre la administracin del riesgo de liquidez

En el acuerdo SUGEF 17-12 se estable el Reglamento sobre la
Administracin del Riesgo de Liquidez que contempla una serie de
captulos, cada uno de ellos seccionado en artculos que deben
considerar las entidades integrantes del grupo o conglomerado
financiero, y que por ende, deben ser supervisadas por la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

La Superintendencia espera que las entidades cuenten con una estructura
organizacional efectiva y eficiente para la administracin del riesgo de liquidez, y
que cuente con polticas y estrategias orientadas a cautelar en todo momento un
adecuado nivel de liquidez en la entidad.
Las entidades supervisadas pueden contar con:
a. Un conjunto de herramientas y de indicadores, diseados en funcin del
tipo de negocio y complejidad de la entidad.
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b. Medidas que le permitan evaluar la estructura del balance y proyectar los
flujos de fondos y las futuras posiciones de liquidez, con la finalidad de
obtener una visin de la exposicin al riesgo de liquidez.
En el curso normal de la medicin, seguimiento y anlisis de fuentes, y aplicacin
de fondos, las entidades deben ser capaces de proyectar sus flujos bajo un
nmero de escenarios alternativos.
a. Escenario Base: comportamiento proyectado en condiciones normales de
los flujos de recursos lquidos de la entidad supervisada.
b. Escenario de Estrs A: situacin de crisis de liquidez de la entidad
supervisada.
c. Escenarios de Estrs B: situacin de crisis de liquidez de una o varias de
las empresas integrantes del grupo financiero, o de productos
desarrollados, administrados u ofrecidos por ellas.
d. Escenario de Estrs C: situacin de crisis sistmica. Suponer el
funcionamiento perfecto y la liquidez del mercado podra no ser realista,
pues el mercado de los activos y de financiacin puede reducirse
rpidamente en periodos de estrs.
Cmo afecta en la colocacin de crditos?

Con el propsito de contribuir con una mejor percepcin del riesgo cambiario y de
las tasa de inters de los deudores, la Superintendencia ampliar el alcance de la
informacin crediticia que pone a disposicin de las entidades, de este modo,
proveen un conjunto de variables que las entidades podrn utilizar en el anlisis
de estrs de los deudores, la SUGEF exigir a los bancos ser ms estrictos con
los crditos en dlares, con esto se pretende, que los usuarios de crdito
expuestos al riesgo cambiario, tengan la capacidad de asumir el mismo, segn
cambios en las condiciones de mercado.

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Cmo afecta a las Intermediarios Financieros?

Los bancos debern establecer mecanismos para la calificacin de los deudores, y
establecer niveles que determinen cules de ellos tiene capacidad de pago y
cuales presentan debilidades.
Con esta regulacin se pretende que las entidades estn preparadas para eventos
macroeconmicos por variaciones en los tipos de cambio y las tasas de inters,
situaciones que podran afectar la solvencia de las entidades financieras.

Otros acuerdos que recibieron modificacin con la reforma:

ACUERDO SUGEF 1-05 REGLAMENTO SOBRE CALIFICACIN DE
DEUDORES

Se establece la modificacin de varios artculos, entre los cuales se mencionan
los siguientes, debido a los cambios importantes que surgen a partir de este
acuerdo:

Artculo 7. Anlisis de capacidad de pago: dispone que las entidades deben
definir mecanismos para calificar la capacidad de pago de los deudores actuales y
potenciales, tanto para el Grupo 1 como para el Grupo 2. El anlisis debe
considerar el impacto, bajo escenarios de estrs, de fluctuaciones en el tipo de
cambio y las tasas de inters. La entidad debe clasificar la capacidad de pago en
al menos dos niveles, (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta
debilidades en la capacidad de pago.
Artculo 8. Anlisis de comportamiento del pago histrico: La entidad debe
determinar el comportamiento de pago histrico del deudor con base en el
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comportamiento de pago histrico asignado al deudor por el Centro de
Informacin Crediticia de la SUGEF.

Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?

Artculo 11 bis. Estimacin genrica: la entidad debe mantener registrado al
cierre de cada mes, un monto de estimacin genrica que como mnimo ser igual
a 0.5% del saldo principal ms productos y cuentas por cobrar asociadas,
correspondiente a la cartera de crditos clasificada en las categoras de riesgo A1
y A2.
Artculo 12. Estimacin especfica: la estimacin especfica se calcula sobre la
parte cubierta y descubierta de cada operacin crediticia. La estimacin sobre la
parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operacin crediticia
menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garanta, multiplicando
el monto resultante por el porcentaje de estimacin que corresponde a la categora
de riesgo del deudor.


Se estable la exigencia de realizar anlisis de capacidad de pago de los deudores
y anlisis de estrs por variaciones en el tipo de cambio y tasas de inters, de
modo que, el impacto de estos anlisis incidir sobre la calificacin de riesgo del
deudor, y por ende afecta en la colocacin de los crditos, porque los mecanismos
para la calificacin sern ms rigurosos.

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ACUERDO SUGEF 2-10 REGLAMENTO SOBRE ADMINISTRACIN INTEGRAL
DE RIESGOS

Se pretende que con los anlisis de estrs, las entidades financieras asuman con
mayor rigor el anlisis de la capacidad de pago de los deudores con operaciones
denominadas en una moneda diferente al tipo de moneda con que dichos
deudores generan sus ingresos netos, y con las operaciones sujetas a tasas
ajustables. Para esto la Junta Directiva de las entidades, deber establecer
polticas claras para el otorgamiento y seguimiento de este tipo de operaciones.
Estos aspectos, se plantean como una modificacin al Acuerdo SUGEF 2-10
Reglamento sobre la Administracin Integral de Riesgos.
Segn lo mencionado en el prrafo anterior, se indica lo siguiente:
Artculo 9. Responsabilidades de la Junta Directiva: es responsabilidad de la
Junta Directiva o autoridad equivalente:
i. Aprobar y revisar, al menos anualmente, la estrategia y principales polticas
de riesgo.
ii. Aprobar sistemas y metodologas de medicin del nivel de exposicin al
riesgo de crdito, aplicables tanto desde el momento del otorgamiento del
crdito, como durante las etapas posteriores de control y seguimiento.
iii. Aprobar procesos para los procesos de decisin crediticia, que consideren
los resultados de los anlisis de estrs.
iv. Aprobar las polticas y procedimientos sobre documentacin de crditos,
incluyendo la informacin que exigir y mantendr en el expediente de
crdito del deudor.
v. Aprobar los requisitos y condiciones que un cliente debe cumplir para
acceder a un crdito denominado en una moneda diferente al tipo de
moneda en que principalmente genera sus ingresos netos.

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Se exigi mayor rigor en los procesos de gestin de riesgos de las entidades
supervisadas, dicho reglamento dispuso que las entidades deban contar con un
proceso de identificacin, medicin, monitoreo y control de todos sus riesgos
significativos.

ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE SUFICIENCIA PATRIMONIAL
DE LAS ENTIDADES

La creciente tendencia de las colocaciones crediticias a deudores expuestos a
riesgo cambiario, plantea la Superintendencia la necesidad de emitir regulaciones
de capital ms sensibles al riesgo crediticio, de modo que, se incrementa el
ponderado de riesgo de crdito, para efectos del clculo de la suficiencia
patrimonial.
Artculo 15. Ponderacin al cincuenta por ciento: se pondera con cincuenta por
ciento:
a. Las operaciones crediticias con garanta hipotecaria residencial que est
habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar y
b. Los activos ms pasivos contingentes de emisores y deudores con
calificacin pblica en categora de riesgo 3.
Artculo 18. Ponderacin al cien por ciento: se pondera con cien por ciento:
a. Los productos y cuentas por cobrar no incluidos en los artculos del 12 al 17
y
b. El activo total ms pasivos contingentes no incluidos en los artculos del 12
al 17.
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En el caso de operaciones realizadas con deudores expuestos al riesgo cambiario
del crdito, el ponderador de riesgo a que se refiere este artculo es de 125%, se
aplicar sobre el saldo total adeudado del deudor.


Se promueve la gestin autnoma de la liquidez por tipo de moneda, exigiendo el
mantenimiento de reservas lquidas en la misma moneda de la constitucin del
pasivo, contribuyendo as a fortalecer la posicin de liquidez de las entidades y a
minimizar el traslado de excesos en un tipo de moneda para cubrir brechas en otra
moneda, y la consecuente afectacin de esta prctica sobre la estabilidad del
mercado cambiario y financiero.

Cmo afecta en los calces de plazos?

La llegada de capitales extranjeros a corto plazo, es motivo de preocupacin por el
impacto sobre la estabilidad de las entidades supervisadas, de que cambios en las
expectativas motiven la salida de dichos flujos, ante esta situacin, es conveniente
adoptar medidas orientadas a fortalecer la liquidez de las entidades supervisadas,
estableciendo la separacin por tipo de moneda de los indicadores de calce de
plazos a uno y tres meses, as como el establecimiento de niveles mnimos ms
altos para los calces en moneda extrajera.
El papel fundamental que desempean los intermediarios financieros en el
proceso de de transformacin de plazos, mediante la captacin de recursos de
corto plazo y su colocacin en crditos o inversiones a ms largo plazo, les hace
vulnerables al riesgo de liquidez.

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Noticias Relevantes

Los cambios en las normas de supervisin financiera son las que le
permitirn al Banco Central de Costa Rica (BCCR) levantar la restriccin al
crecimiento del crdito, el tope se extiende durante nueve meses y su
vigencia expira en octubre.

Largo proceso

Las reformas que hoy estn en consulta son la primera etapa de un extenso
plan de remozamiento normativo que la SUGEF impulsa con el objetivo de
adoptar la supervisin basada en riesgos.
Este primer paquete de cambios incluye la separacin de calces por tipo de
moneda, el reforzamiento del gobierno corporativo y el clculo de un
coeficiente de liquidez. Estos instrumentos pretenden reducir la exposicin
del sistema a riesgos de liquidez.
Los cambios pretenden modernizar la regulacin bancaria existente e
incorporar elementos macroprudenciales que contribuyan a fortalecer la
estabilidad y la capacidad del sistema financiero de
soportar shocks macroeconmicos tanto internos como externos.
Su puesta en marcha permitira el levantamiento del tope al crecimiento del
crdito impuesto en febrero por el Banco Central de Costa Rica (BCCR).
Adems la propuesta de la SUGEF incluye medidas para atacar el riesgo de
crdito como la aplicacin de tests de estrs a deudores, nuevos controles
para la liquidez mediante verificacin de calces de plazos en colones y en
dlares, estimaciones genricas, cambios en la calificacin y condiciones del
entorno econmico.
Lo que se pretende es identificar y medir el riesgo cambiario de los deudores
mediante diferentes escenarios adversos que pueda enfrentar, en este caso
por las variaciones en el tipo de cambio. Los resultados de esas pruebas
Banca y Moneda


debern ser incorporados en la decisin que tome la entidad financiera a la
hora de dar el crdito.
Tambin se implementaran coeficientes de liquidez como el Indicador de
Cobertura de Liquidez para garantizar activos lquidos que permitan cubrir
hasta 30 das de un escenario de estrs definido; el Indicador de
Financiamiento Neto Estable que establece incentivos para que las entidades
se financien con fuentes ms estables de manera permanente.
Ests polticas pretenden eliminar los riesgos que producen los ciclos de
expansin crediticia, cuando usualmente se relajan los estndares de
otorgamiento de crdito y que posteriormente ocasionan prdidas en las fase
recesiva del ciclo.
Esta es la primera de tres etapas de reformas que se extendern hasta el primer
semestre de 2016.
Otro de los tpicos destacados fue la supervisin basada en riesgos que
establecer SUGEF a lo largo de tres etapas. Lo que busca la SUGEF es un
sistema robusto de administracin integral del riesgo.

Cambios que estn por venir

Fortalecer la liquidez del sistema financiero es uno de los objetivos que persiguen
los supervisores. Para esto, las propuestas crean requerimientos para que los
intermediarios financieros adopten polticas ms modernas de gestin del riesgo
de liquidez que superen el mero cumplimiento de un indicador.
Lo que busca los supervisores en la gestin de riesgo de crdito es encontrar que
los bancos gestionen apropiadamente toda exposicin cambiara o al riesgo
cambiario, lo que significa no estigmatizar el crdito en moneda extranjera, sino
gestionarlo apropiadamente.
Banca y Moneda


Entre las acciones est modificar la informacin de cada deudor incluida en el
Centro de Informacin Crediticia para que incluya datos de endeudamiento segn
moneda y si la tasas de inters es fija o variable.

Banca y Moneda


Conclusin

Como se ha podido observar las reformas financieras buscan realizar una
modificacin en aspectos de suma relevancia para el Sistema Financiero Nacional,
como lo son el clculo de estimaciones por riesgo de crdito aplicable a los
deudores con operaciones, autorizaciones y funcionamiento de grupos y
conglomerados financieros, facultar al Consejo Nacional de Supervisin del
Sistema Financiero (CONASSIF) a aprobar las normas contables, segn los
principios de contabilidad generalmente aceptados, riesgo de liquidez, calificacin
de deudores y suficiencia patrimonial, lo cual puede afecta las estimaciones de
crdito, calce de precios y colocacin de crditos de las

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