PROCESO CONTABLE DE DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE SOCIEDAD

ANONIMA

La empresa S.A., con fecha ., decide liquidar su actividad segn acuerdo
de Junta General de Accionistas, por falta de pluralidad de los socios. El liquidador con los seores
Gerentes y contador preparan el Inventario correspondiente y formulan el Balance General y dems
cuentas al da en que se inicia la liquidacin.

Las actividades de liquidacin se dividen en cinco etapas:
PRIMERA ETAPA:

COMPU486 S.A. EN LIQUIDACION
BALANCE GENERAL AL 09.04.98

ACTIVO S/. PASIVO S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Tributos por Pagar
Clientes Remuner. por pagar
Existencias Proveedores
Ctas. por pagar div.


ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inm., Maq. y Equipo Provisin Benef. Soc.
(-) Deprec. Acum. ()
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados



Total Activo
======= =======

Lima, de de 201


Contador Gerente General
SEGUNDA ETAPA:
Durante los meses siguientes los liquidadores realizan operaciones para hacer liquidar los activos y


pagar los pasivos y efectan gastos para la realizacin de la liquidacin como sigue:
1. Se realiza los siguientes gastos:
- Pago de honorarios
- Ingenieros tasadores S/.
- Contador Pblico
- Liquidadores

- Luz y Agua
- Telfono
- Sueldos


======
2. Los clientes cancelan sus deudas y pagarn intereses S/. .
3. Los inventarios fueron realizados en su totalidad en S/. + IGV.
4. Se liquidaron los siguientes pasivos:
- Tributos por pagar
- Remuenraciones por pagar
- Proveedores
- Cuentas por pagar diversas
- Beneficios Sociales de los Trabajadores


=======
5. Los inmuebles, maquinaria y equipo, fueron vendidos al mejor postor en S/. . + IGV.
6. El Impuesto General a las Ventas resultante y las retenciones de tributos son pagadas.
Los asientos de contabilidad por las operaciones realizadas durante el proceso de liquidacin son como
sigue:
Para efectos del presente trabajo se est agrupando en una sola cuenta el monto de los gastos, en los
libros contables se registrarn de acuerdo a la naturaleza de cada gasto, los respectivos asientos con
su respectiva naturaleza y destino se asumen que los pagos son en efectivo, pero los gastos e ingresos
se debern registrar en cada libro contable correspondiente.

1 DEBE HABER
94 Gastos Generales
10 Caja y Bancos
40 Tributos por pagar
Por los gastos efectuados:
- Honorarios
- Luz y agua
- Telfono
- Sueldos

Registro por los gastos hechos


por los liquidadores.
2
10 Caja y Bancos
12 A clientes
77 Ingresos Financieros
40 Tributos por Pagar
4011 IGV
Por la cobranza efectuada a los clientes,
ms cobro de intereses ms IGV.

3
10 Caja y Bancos
70 A Clientes
40 Tributos por Pagar
4011 A IGV
Por las ventas al contado de las existencias.

4
69 Costo de Ventas
20 A Mercaderas
Por el costo de la mercadera vendida.
5
40 Tributos por Pagar
41 Remuneraciones por Pagar
42 Proveedores
46 Cuentas por Pagar Diversas
47 Beneficios Sociales de los Trabaj.
10 A Caja y Bancos
Por la liquidacin de los pasivos.

6
10 Caja y Bancos
40 Tributos por Pagar
4011 A IGV
76 A Ingresos Excepcionales
Por la venta de inmueble, maquinaria y
equipo al mejor postor.

7
66 Cargas Excepcionales
39 Depreciacin Acumulada
33 A Inmueble, Maquinaria y Equipo
Por el costo de enajenacin del activo fijo.

8
40 Tributos por Pagar
Por la cancelacin de:


IGV .
FONAVI
4ta. Categora
5ta. Categora

10 Caja y Bancos
Cancelacin de los tributos devengados
durante el proceso de liquidacin.
TERCERA ETAPA: Se prepara el estado de ganancias y prdidas

S.A. EN LIQUIDACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL ./../201 AL ./../201

S/.
Ventas ..
Costo de Ventas (..)

Utilidad Bruta ..
Gastos de Venta y Administracin (..)

Utilidad de Operacin ..
Otros ingresos y egresos -.-
Ingresos Financieros ..
Ingresos Excepcionales ..
Cargas Excepcionales (..)

Utilidad antes de Participaciones
e Impuestos ..
Participaciones (..)
Impuesto a la Renta (..)

Resultado neto de la Liquidacin ..
=========


Cancelacin de la participacin de los trabajadores e Impuesto a la Renta
4
40 Tributos por Pagar ..
41 Participaciones por Pagar ..
10 A Caja y Bancos ..
CUARTA ETAPA: En esta etapa se prepara el Estado de Patrimonio Neto
- Capital Social
acciones de S/. cada una S/.


- Reserva Legal
- Resultados Acumulados
- Resultado de Liquidacin Neto

Total Patrimonio S/.
=========

S.A. EN LIQUIDACION
BALANCE GENERAL FINAL DE LIQUIDACION
AL .. DE . DE 201.

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Activo Corriente Patrimonio
Caja y Bancos Capital
Reserva Legal
Resultado Acumulado


=======
TOTAL ACTIVO347,232 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
======= =======



Lima, 26 de junio de 1998





Contador Liquidador

QUINTA ETAPA:
Se procede a liquidar a los socios o accionistas en base al balance final de liquidacin y se cierran los
libros de contabilidad
Liquidacin de
% Capital Participacin y
Socios AccionistasParticipacinSocial Patrimonio
. ..%
. ..%
. ..%
. ..%
% .



Los asientos de cierre en los Libros Contables es como sigue:
1 DEBE HABER
50 Capital
58 Reservas
59 Resultados Acumulados
14 A Cuentas por Cobrar accionistas
144 Accionistas
144.01 . .
144.02 . .
144.03 . .
144.04 . .

Por la devolucin del capital a los accionistas
2
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas .
144 Accionistas
144.01 . .
144.02 . .
144.03 . .
144.04 . .

10 A Caja y Bancos .
Por la liquidacin a los accionistas de su capital.
Los liquidadores debern cancelar lo siguiente:
- La inscripcin en el IPSS.
- Autorizacin del Libro de Planillas de Sueldos y Salarios y Registro Patronal.
- Autorizacin de anuncios y propagandas.
- Autorizacin de Licencia de Funcionamiento de anuncios y propaganda.
- Dar de baja a la autorizacin de los Comprobantes de Pago.
- Dar de baja la afectacin de los tributos ante la SUNAT.
- Dar de baja a los Representantes Legales.
- Comunicar a la SUNAT sobre la extincin de la sociedad.
- Comunicar a la CONASEV, sobre la inscripcin si estuviera inscrita.
- Solicitar la baja o exclusin del RUC.