N.

-2014/SUNAT
PROYECTO DE RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA QUE MODIFICA EL
REGLAMENTO PARA LA PRESENTACIN DE LA DECLARACIN ANUAL DE
OPERACIONES CON TERCEROS Y APRUEBAN EL CRONOGRAMA DE
VENCIMIENTO PARA LA PRESENTACIN DE LA DECLARACIN
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 201
Lima,
CONSIDERANDO!
Que mediante la Resolucin de Superintendencia N. 024-2002/SUNA !
normas modi"icatorias, se apro# el Re$lamento para la presentacin de la
%eclaracin Anual de &peraciones con erceros '%A&()
Que el art*culo + del citado re$lamento esta#lece la o#li$acin de presentar la
%A& por parte de las asociaciones sin "ines de lucro, instituciones educati,as o
entidades reli$iosas -ue realicen solo operaciones ina"ectas del ./0 en el e1ercicio,
-ue se encuentren o#li$adas a presentar el 23% 3lanilla 4lectrnica 5ormulario
0irtual N. 6078 ! cu!o n9mero de tra#a1adores declarados correspondiente al periodo
tri#utario no,iem#re del 41ercicio sea superior a die:)
Que para el periodo tri#utario no,iem#re de 207+ los su1etos se;alados en el
p<rra"o anterior de#*an re$istrar ! declarar a sus tra#a1adores en el 23% 3lanilla
4letrnica = 3LA>4, 5ormulario 0irtual N. 6078, de acuerdo a lo dispuesto en la
Resolucin de Superintendencia N. 7?+-2077/SUNA -ue aprue#a normas !
procedimientos para la presentacin de la 3lanilla 4lectrnica con"ormada por el
Re$istro de .n"ormacin La#oral ! la 3lanilla >ensual de 3a$os as* como para la
presentacin de declaraciones de los 4mpleadores)
Que por otro lado, se tiene -ue la in"ormacin a ser proporcionada a tra,@s de
la %A&, de acuerdo a lo dispuesto en los art*culos A ! 6 del re$lamento -ue re$ula
su presentacin, est< re"erida a todas las operaciones con terceros -ue el o#li$ado a
declarar Bu#iera reali:ado en un determinado e1ercicio, !a sea como pro,eedor o
cliente ! siempre -ue superen un determinado monto para cu!o calculo se considera,
#<sicamente, las transacciones por las -ue se emiten compro#antes de pa$o en los
-ue se identi"ica al ad-uirente o usuario ! -ue no Bu#ieran sido in"ormadas
anteriormente a la SUNA)
Que en relacin con lo anterior ca#e destacar -ue los contri#u!entes
incorporados o a"iliados al Sistema de lle,ado de Li#ros ! Re$istros 4lectrnicos
re$ulado por la Resolucin de Superintendencia N. 2?6-200C/SUNA, -ue dicta
disposiciones para la implementacin del lle,ado de determinados li#ros ! re$istros
,inculados a asuntos tri#utarios de manera electrnica, tienen la o#li$acin de
presentar ante la SUNA la in"ormacin detallada de los compro#antes de pa$o !
documentos autori:ados -ue se anoten en el Re$istro de 0entas e .n$resos ! en el
Re$istro de Dompras a partir del 7 de enero de 207+, la -ue se entiende cumplida con
la $eneracin del Resumen de los mencionados li#ros)
Que, los contri#u!entes -ue
Ba!an o#tenido la calidad de $eneradores en el Sistema de Lle,ado del
Re$istro de 0entas e .n$resos ! de Dompras de >anera 4lectrnica en SUNA
&peraciones en L*nea, re$ulado por la Resolucin de Superintendencia N. 066-
207+/SUNA, tienen la o#li$acin de anotar el detalle de sus compro#antes de pa$o !
documentos autori:ados en estos re$istros electrnicos cu!o almacenamiento, arcBi,o
! conser,acin se encuentra a car$o de la SUNA, en sustitucin del $enerador,
pudiendo por tanto @sta utili:ar la in"ormacin contenida en ellos para el cumplimiento
de "unciones, en ,irtud de lo dispuesto por el numeral 20 del art*culo 62 del eEto
Fnico &rdenado del Ddi$o ri#utario, apro#ado por el %ecreto Supremo N. 7++-
207+-45)
Que sin em#ar$o la in"ormacin -ue se proporciona o -ue se re$istra en el
Re$istro de 0entas e .n$resos ! de Dompras lle,ados de manera electrnica en
cumplimiento de las Resoluciones de Superintendencia n9meros 2?6-200C/SUNA !
066-207+/SUNA, no es en todos los casos e-ui,alente a la reci#ida a tra,@s de la
%A&, puesto -ue de acuerdo a lo dispuesto en el numeral +.4 del inciso + del art*culo
70 del Re$lamento de la Le! del .mpuesto /eneral a las 0entas e .mpuesto Selecti,o
al Donsumo, apro#ado por %ecreto Supremo N. 2C-C4-45, los su1etos -ue lle,en de
manera electrnica el Re$istro de 0entas e .n$resos ! el Re$istro de Dompras,
pueden anotar el total de sus operaciones diarias -ue no otor$uen derecBo a cr@dito
"iscal en "orma consolidada siempre -ue lle,en un sistema de control computari:ado
-ue manten$a la in"ormacin detallada ! -ue permita e"ectuar la ,eri"icacin indi,idual
de cada documento)
Que teniendo en cuenta lo mencionado en los considerandos precedentes,
resulta necesario adecuar el Re$lamento a "in de sustituir la mencin -ue en @l se
Bace al 23% 3lanilla 4lectrnica 5ormulario 0irtual NG 06078 por 23% 3lanilla
4lectrnica = 3LA>4 = 5ormulario 0irtual N. 06078 e incluir como in"ormacin -ue no
se de#er< considerar para el c<lculo de las operaciones con terceros a-uellas cu!os
compro#antes Ba!an sido anotados en el Re$istro de 0entas e .n$resos ! Re$istro de
Dompras lle,ados de manera electrnica, !a sea de acuerdo a lo dispuesto en la
Resolucin de Superintendencia N. 2?6-200C/SUNA o Resolucin de
Superintendencia N. 066-207+/SUNA, sal,o a-uellos compro#antes de pa$o -ue no
dan derecBo a cr@dito "iscal en los -ue se Bu#iera consi$nado el documento de
identidad del ad-uirente o usuario, !a sea en aplicacin de las disposiciones del
Re$lamento de Dompro#antes de 3a$o o de manera ,oluntaria, ! -ue se Bu#ieran
anotado de manera consolidada en los re"eridos re$istros)
Que de otro lado, con"orme a lo dispuesto en el numeral 7A.7 del art*culo 7A
del Re$lamento, para la presentacin de la %A&, dicBa declaracin o el "ormato
denominado 2Donstancia de no tener in"ormacin a declarar8 de#er< ser presentado
de acuerdo al crono$rama de ,encimiento -ue se pu#li-ue para cada e1ercicio)
Que el art*culo + del citado Re$lamento esta#lece -ue, entre otros, se
encuentran o#li$ados a presentar la %A& los su1etos o#li$ados a presentar por lo
menos una declaracin mensual del .mpuesto /eneral a las 0entas durante el
e1ercicio)
Que se considera con,eniente disponer -ue los su1etos a -ue se re"iere el
considerando anterior estar<n o#li$ados a presentar la %A& por el e1ercicio 207+, en
tanto sus ,entas internas o sus ad-uisiciones de #ienes, ser,icios o contratos de
construccin superen un determinado monto)
Que asimismo resulta necesario apro#ar el crono$rama de ,encimientos para
la presentacin de la %A& correspondiente al e1ercicio 207+)
4n uso de las "acultades con"eridas por el art*culo 77 del %ecreto Le$islati,o
N. A07 ! normas modi"icatorias, el art*culo A de la Le! N. 2C?76, Le! de
5ortalecimiento de la SUNA ! el inciso -( del art*culo 7C del Re$lamento de
&r$ani:acin ! 5unciones de la SUNA apro#ado por %ecreto Supremo N. 77A-2002-
3D> ! norma modi"icatoria)
SE RESUELVE!
A"#$%&'( 1.- DEFINICIONES
3ara e"ecto de la presente resolucin se entender< porH
a( Re$lamento H Al Re$lamento para la presentacin de la
%eclaracin Anual de &peraciones con erceros
apro#ado por la Resolucin de Superintendencia
N. 024-2002/SUNA ! normas modi"icatorias.
#( %eclaracin H A a-uella a -ue se re"iere el literal a( del art*culo
7 del Re$lamento
A"#$%&'( 2.- MODIFICACIN DEL REGLAMENTO
2.7 Sustit9!ase el inciso c( del numeral +.7 del art*culo + del Re$lamento por el
si$uiente teEtoH
2Art*culo +.- &IL./A%&S A 3R4S4NAR LA %4DLARAD.JN
+.7 Se encuentran o#li$ados a presentar la %eclaracin los su1etos -ue cumplan
cual-uiera de las si$uientes condicionesH
'K(
c( Sean asociaciones sin "ines de lucro, instituciones educati,as o entidades
reli$iosas -ue realicen slo operaciones ina"ectas del ./0 en el 41ercicio, cu!o n9mero
de tra#a1adores -ue de#en ser declarados en el 3% 3lanilla 4lectrnica - 3LA>4
5ormulario 0irtual N. 0607 correspondiente al per*odo tri#utario no,iem#re del
41ercicio sea superior a die: '70(. 3ara tal e"ecto, enti@ndase como tra#a1ador a los
su1etos de"inidos en el literal ,( del art*culo 7 de la Resolucin de Superintendencia
N. 7?+-2077/SUNA ! normas modi"icatorias.
2.2 Sustit9!ase los incisos e( ! $( e incorprese como inciso B( del art*culo 6 del
Re$lamento, los si$uientes teEtosH
Art*culo 6.- RANSADD.&N4S QU4 N& %4I4N D&NS.%4RARS4 3ARA 4L
DLLDUL& %4 LAS &34RAD.&N4S D&N 4RD4R&S
2Las transacciones -ue no de#en considerarse para el c<lculo de las
&peraciones con erceros son las si$uientesH
'K(
e( A-u@llas por las -ue, con"orme a lo dispuesto en el Re$lamento de
Dompro#antes de 3a$o, no eEista la o#li$acin de consi$nar el n9mero de RUD o el
n9mero del documento de identidad del ad-uirente o usuario, sal,o -ue los
compro#antes de pa$o conten$an dicBa in"ormacin !, de ser el caso, @stos Bu#ieran
sido anotados en "orma consolidada en el Re$istro de 0entas e .n$resos o en el
Re$istro de Dompras lle,ados de manera electrnica, re$ulados por Resolucin de
Superintendencia N. 2?6-200C/SUNA o por la Resolucin de Superintendencia N.
066-207+/SUNA.
'K(
$( Las -ue Bu#ieran sido in"ormadas a la SUNA a tra,@s de declaraciones
distintas a la re$ulada en el presente Re$lamento, tales como las in"ormadas en
cumplimiento de las si$uientes normasH
$.7( Re$lamento de Notas de Dr@dito Ne$ocia#les, apro#ado por %ecreto
Supremo NG 726-C4-45 ! sus modi"icatorias, siempre -ue se Bu#ieran in"ormado las
transacciones reali:adas en los doce meses del 41ercicio.
$.2( eEto Fnico Actuali:ado de las normas -ue ri$en la o#li$acin de
determinadas entidades del Sector 39#lico de proporcionar in"ormacin so#re sus
ad-uisiciones, apro#ado por %ecreto Supremo NG 02M-2007-3D> ! normas
modi"icatorias.
$.+( Se$undo ac<pite del literal a( del inciso 6.7 del art*culo 6 de la Resolucin
de Superintendencia N. 2?6-200C/SUNA -ue dicta disposiciones para la
implementacin del lle,ado de determinados li#ros ! re$istros ,inculados a asuntos
tri#utarios de manera electrnica, sal,o a-uellas por las cuales se Bu#ieren emitido
#oletas de ,enta en las -ue de acuerdo al Re$lamento de Dompro#antes eEista la
o#li$acin de identi"icar al ad-uirente o usuario o -ue, sin eEistir tal o#li$acin, se
Bu#iese consi$nado el n9mero del documento de identidad del ad-uirente o usuario, !
-ue no Bu#ieran sido anotadas en "orma detallada en el Re$istro de 0entas e .n$resos
o en el Re$istro de Dompras.
No se considerar< incluida dentro de la eEcepcin se;alada en este inciso la
in"ormacin proporcionada en ,irtud de re-uerimientos "ormulados por la SUNA.
B( A-u@llas re$istradas en el Re$istro de 0entas e .n$resos o de Dompras
lle,ados de manera electrnica en SUNA &peraciones en L*nea, de acuerdo a lo
re$ulado en la Resolucin de Superintendencia N. 066-207+/SUNA, sal,o a-uellas
por las cuales se Bu#ieren emitido #oletas de ,enta en las -ue de acuerdo al
Re$lamento de Dompro#antes eEista la o#li$acin de identi"icar al ad-uirente o
usuario o -ue, sin eEistir tal o#li$acin, se Bu#iese consi$nado el n9mero del
documento de identidad del ad-uirente o usuario, ! -ue no Bu#ieran sido anotadas en
"orma detallada en el Re$istro de 0entas e .n$resos o en el Re$istro de Dompras.
No se considerar< incluida dentro de la eEcepcin se;alada en este inciso la
in"ormacin proporcionada en ,irtud de re-uerimientos "ormulados por la SUNA8.
A"#$%&'( .- CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO
Apru@#ase el crono$rama de ,encimiento para la presentacin de la %eclaracin
o de la 2Donstancia de no tener in"ormacin a declarar8, correspondiente al e1ercicio
207+, de acuerdo a las "ecBas se;aladas a continuacinH
)'#*+( ,$-*#( ,.' /0+."( ,.'
R.-*1#"( )/*%( ,.
C(/#"*2&3./#.1
V./%*+*./#(
M 7M.02.2074
? 7?.02.2074
C 7C.02.2074
0 20.02.2074
7 27.02.2074
2 24.02.2074
+ 2A.02.2074
4 26.02.2074
A 2M.02.2074
6 2?.02.2074
Iuenos Dontri#u!entes 0+.0+.2074
A"#$%&'( 4.- DECLARACIN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 201
Los su1etos comprendidos en el literal #( del numeral +.7 del art*culo + del
Re$lamento, estar<n o#li$ados a presentar la %eclaracin por el e1ercicio 207+,
siempre -ue en dicBo e1ercicio cumplan con cual-uiera de las si$uientes condicionesH
a( 4l monto de sus ,entas internas Ba!a sido superior a las setenta ! cinco 'MA(
Unidades .mpositi,as ri#utarias.
3ara tal e"ecto se sumar<n los montos -ue de#en ser consi$nados en las
casillas N.
os
700, 70A, 70C, 772 ! 760 del 3% ./0 Renta >ensual - 5ormulario
0irtual N. 627 !/o en la casilla N.
o
700 del 5ormulario 0irtual N. 627
Simpli"icado ./0 - Renta >ensual.
#( 4l monto de sus ad-uisiciones de #ienes, ser,icios o contratos de construccin,
Ba!a sido superior a las setenta ! cinco 'MA( Unidades .mpositi,as ri#utarias.
3ara tal e"ecto se sumar<n los montos -ue de#en ser consi$nados en las
casillas N.
os
70M, 770, 77+ ! 720 del 3% ./0 Renta >ensual - 5ormulario
0irtual N. 627 !/o en la casilla N.
o
70M del 5ormulario 0irtual N. 627
Simpli"icado ./0 - Renta >ensual.
3ara e"ectuar la re"erida declaracin utili:ar<n el 23% &peraciones con
erceros8 - 5ormulario 0irtual N. +A00 - ,ersin +.+.
La Unidad .mpositi,a ri#utaria a considerar ser< la ,i$ente durante el e1ercicio
207+.
A"#$%&'( 4.- OMISOS A LA PRESENTACIN
Los su1etos -ue a la "ecBa de ,i$encia de la presente Resolucin se encuentren
omisos a la presentacin de la declaracin correspondiente a e1ercicios anteriores al
207+ de#er<n re$ulari:ar dicBa presentacin utili:ando el 23% &peraciones con
erceros8 - 5ormulario 0irtual N. +A00 - ,ersin +.+, no siendo necesaria ma!or
in"ormacin -ue la solicitada por dicBo 3%, la -ue se e"ectuar< se$9n lo se;alado en
el art*culo 70 del Re$lamento.
Lo se;alado en el p<rra"o anterior tam#i@n ser< de aplicacin a las
declaraciones recti"icatorias -ue correspondan a los e1ercicios indicados.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
)/*%5.- VIGENCIA
La presente resolucin entrar< en ,i$encia a partir del d*a si$uiente al de su
pu#licacin.
Re$*strese, comun*-uese ! pu#l*-uese.