CARTA DE PRESENTACIN DE LA PROPUESTA

San Jos de Ccuta, 8 de noviembre de 2012

Seores
TRANSPORTE SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S.
Ccuta
Cordial Saludo,
A solicitud del gerente de la empresa, sometemos a su especial y atenta
consideracin la siguiente propuesta!
"uestra #irma de contadores titulados, o#rece e$aminar su empresa para e%ercer la
labor de auditor&a de control interno, auditoria de cumplimiento y auditar la cuenta
clientes'#acturacin de su prestigiosa empresa periodo 01 de enero del 2011 a (1
de )iciembre de 2011, y el *stado de +esultado del e%ercicio #iscal a esa #ec,a,
con el #in de e$presar nuestra opinin pro#esional sobre si los estados #inancieros
se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados-
"uestra opinin de auditor&a de cumplimiento se basara con#orme a las normas y
leyes establecidas en el pronunciamiento 2, . ,/ y 0 del conse%o tcnico de la
contadur&a, ley .( del 10 y ley 222 del cdigo de comercio y dem2s normas
concordantes- Con#orme a la auditoria de control interno se e$aminaran la
totalidad de normas, pol&ticas, par2metros, presupuestos, proyectos y directrices
respecto a la auditor&a #inanciera reali3aremos estudios de sus libros y registros
4ue sirvan de respaldo a los estados #inancieros, inspeccin de ciertos activos,
revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compa&as con las 4ue mantienen en negocios, y declaraciones de sus empleados
y #uncionarios- "o revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino
4ue ,aremos pruebas selectivas aplicables en las circunstancias, en la medida
4ue consideremos necesario para presentar un in#orme de auditor&a- *l alcance
de estas pruebas depender2 en gran parte de la evaluacin 4ue ,agamos de su
sistema de control interno- *l e$amen se llevara a cabo de acuerdo con las
normas de auditor&a generalmente aceptadas- 5a responsabilidad primaria por
mantener registros contables adecuados y un sistema e#ectivo de control interno,
as& como por la preparacin de los estados #inancieros correctamente-
6gualmente nos comprometemos a prestar los servicios pro#esionales
mencionados con tanta prontitud como sea compatible la #ormulacin y e$presin
de dict2menes y al aceptar esta proposicin, si ustedes est2n de acuerdo en pagar
,onorarios por valor de )7C* 86557"*S S*9*C6*"97S S*S*"9A :*S7S
89C* ;< 12-=00-000>? 4ueda entendido 4ue la ci#ra m2$ima de ,onorarios por los
servicios mencionados anteriormente no e$ceder2 de esta ci#ra a menos 4ue
sur%an condiciones inesperadas en el curso del e$amen-
*sta propuesta, en duplicado, se presenta este d&a-
Cordialmente,
@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@
VIVIANA PAOLA DELGADO
+epresentante 5egal
PROPUESTA - AUDITORIA EXTERNA
San Jos de Ccuta, 8 de noviembre de 2012
Seores
TRANSPORTE SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S.
Ccuta
Cordial Saludo
*n respuesta a su convocatoria de la #ec,a 00 de noviembre de 2012, donde nos
invita a participar en la licitacin para la auditoria de cumplimiento, control interno y
auditor&a #inanciera de tan prestigiosa empresa 4ue usted dirige, nos es grato
presentar la siguiente propuesta tcnica y econmica para los di#erentes tipos de
auditor&a 4ue ser2n aplicados al ente econmico durante el periodo 2012, teniendo
en cuenta 4ue servir2 como base en la toma de decisiones e implementacin del
control interno contable-
1. ANTECEDENTES
:ara la #ormulacin de la propuesta es necesario reali3ar un estudio preliminar de
la entidad y tener un diagnstico 4ue permitir2 de#inir lo siguiente!
Alcance y pro#undidad de la auditoria
)eterminar la cantidad de operaciones y el alcance administrativo para
establecer el tiempo y nmero de pro#esionales a utili3ar-
)eterminacin de las 2reas estratgicas donde se desarrollara con m2s
pro#undidad la auditoria e$terna-
Conocer la organi3acin y procedimientos administrativos de la entidad y
reali3ar unos estudios primarios de tiempos y movimientos-
2. OBJETO DEL TRABAJO
"uestro traba%o tiene como ob%eto practicar una revisin de auditor&a de
cumplimiento la cual se basara con#orme a las normas y leyes establecidas en el
pronunciamiento 2, . ,/ y 0 del conse%o tcnico de la contadur&a, ley .( del 10 y
ley 222 del cdigo de comercio y dem2s normas concordantes- Con#orme a la
auditoria de control interno se e$aminaran la totalidad de normas, pol&ticas,
par2metros, presupuestos, proyectos y directrices, respecto a la in#ormacin
#inanciera y a las operaciones correspondientes al ao 2011, con el #in de emitir
un dictamen independiente y ob%etivo sobre el actual estado de la empresa
aplicando las normas de auditar&a generalmente aceptadas y teniendo en cuenta
los principios contables generalmente aceptados en Colombia, a saber!
Se auditara la cuenta clientes-
3. PROCEDIMIENTOS GENERALES
*l logro de los ob%etivos generales perseguidos por los auditores e$ternos se
lograr2 mediante!
5a observacin, inspeccin y an2lisis de las di#erentes 2reas de la empresa a
auditar-
Solicitud y an2lisis de in#ormacin de #uentes internas y e$ternas
*ntrevistas y c,arlas con el personal 4ue a nuestro %uicio pueda aportar
in#ormacin valiosa-
An2lisis de la legislacin comercial, laboral, tributaria, administrativa, de
servicios pblicos, de cambios, de comercio e$terior, entre otros, disponibles y
la relativa a emprstitos internacionales en cuanto sean aplicables a las
operaciones de la empresa-
+ecoleccin de pruebas y evaluacin de evidencias-
Seguimiento a las acciones y proyectos adelantados por la empresa para
corregir las desviaciones de los ob%etivos y metas a corto, mediano y largo
pla3o-
4. GRUPO DE TRABAJO
"uestra #irma cuenta con personal altamente capacitado, especiali3ado y
cali#icado en el 2rea de la Auditoria? los pro#esionales 4ue integrar2n el Arupo de
9raba%o son las siguientes personas!
GERENTE: B6B6A"A :A75A )*5AA)7
CD"C67"*S!
1- Contacto directo con los clientes
2- +evisin )etallada del traba%o de Auditoria
(- Cacturacin de los clientes
.- 6ntervenir en la :laneacin
/- Cirmar el dictamen
0- Beri#icar 4ue los ob%etivos se cumplan
COORDINADORA: 5656A"A :A9+6C6A E7FG+HD*I +7)+6AD*I
CD"C67"*S!
1- Supervisar directamente los compromisos de la Auditoria
2- +esponsabilidad directa sobre la planeacin y e%ecucin del traba%o de
Auditoria
(- +evisin del traba%o de los Au$iliares
.- )isear las pruebas para la e%ecucin de la Auditoria
/- Aplicar el cronograma de actividades programado
0-
AUDITOR: 56I*9F 8A+6S*5A +7S7
CD"C67"*S!
a> :lanear parte de la Auditoria
1- +esponsabilidad directa sobre el traba%o de campo y segmentos asignados
de la Auditoria, incluyendo la e$presin de opiniones sobre cada segmento
reali3ado cuando sea necesario-
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Ber ane$o 1-
6. TIEMPO DE DURACIN
Se propone un tiempo de ./ d&as calendarios para reali3ar la Auditoria,
disponibles para iniciar desde el 1/ de noviembre de 2012, con un e4uipo de
4uince ;1/> personas, entre pro#esionales y au$iliares de contabilidad-
7. VALOR !ORMA DE PAGO
"uestros ,onorarios pro#esionales est2n relacionados con el tiempo 4ue se
invertir2 en el traba%o, de acuerdo con nuestras tari#as de #acturacin e incluyen el
impuesto del valor agregado ;6BA>, y los gastos de via%e 4ue se causen cuando
tengamos 4ue reali3ar pruebas #uera de la ciudad, los cuales ser2n por cuenta de
su compa&a-
Easados en esta pol&tica y teniendo en cuenta las caracter&sticas del presente
traba%o ,emos estimado nuestros ,onorarios )7C* 86557"*S S*9*C6*"97S
S*S*"9A :*S7S 89C* ;< 12-=00-000>? pagaderos en tres cuotas divididas as&!
5a primera cuota (0J del monto a pagar por anticipado es decir la suma de
;<(-828-000>-
la segunda cuota (0J del monto a pagar una ve3 se realice presentacin del
primer in#orme es decir la suma de ;<(-828-000>-
5a tercera cuota corresponde al .0J del monto una ve3 se presente el in#orme
#inal ;</-10.-000>-
*l traba%o se ,a planeado desarrollar en ./d&as-
". RECURSOS
5a Auditor&a ser2 reali3ada por Contadores :blicos designados por nuestra #irma,
ba%o la direccin y responsabilidad del Contador :blico VIVIANA PAOLA
DELGADO# de AUDITORES CUCUTA LTDA. Actuaremos como pro#esionales
6ndependientes, sin subordinacin laboral, limitacin de tiempo ni ,orario, pero con
toda la amplitud 4ue sea necesaria para lograr una e#iciente y decorosa actuacin
pro#esional-
"uestra #irma pondr2 a disposicin los recursos tecnolgicos 4ue nos ayudar2n al
desarrollo e implantacin de un sistema de control interno #avorable para su
prestigiosa entidad como!
1- :rograma de Auditoria-
2- *ncuestas
(- Sistema *lectrnico de datos
d> :apeler&a
e> K los dem2s 4ue en el transcurso de la auditoria sean necesarios
$. IN!ORMES
"uestro grupo de auditores entregar2 un ;1> in#orme parcial y un ;1> in#orme
de#initivo, 4ue ser2 soporte a nuestra auditor&a e$terna aplicada a su prestigiosa
empresa- Con gusto suministraremos cual4uier in#ormacin adicional 4ue
consideren conveniente para tomar una decisin sobre esta propuesta- Al
agradecerles la con#ian3a 4ue nos brindan al solicitar nuestros servicios
pro#esionales, nos suscribimos como sus atentos servidores-
1%. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Se propone de cuarenta y cinco d&as ;./> d&as calendario para reali3ar la auditoria
y evaluaciones disponibles para iniciar el 1/ de 7ctubre de 2012 por un e4uipo de
die3 ;1/> personas entre pro#esionales, tcnicos y operarios-
PERSONAL INVOLUCRADO
Biviana :aola )elgado +epresentante 5egalL 8aster
5iliana :atricia Eo,r4ue3 8aster
5i3et, marisela +o3o 8aster
8ar&a Cernanda Bega Billami3ar Snior
Carlos Aguirre Junior
MilNar :into Junior
Aerardo :re3 Junior
Jo,anna Cote Junior
J,on Creddy Sotelo Junior
)iana Belandia Junior
11. COSTO DE LA AUDITORIA
)e acuerdo a nuestra carta de convenio se establecieron los arios en la suma de
<12-=00-000, preestablecidas en nuestra organi3acin-
12. !EC&AS DE REUNIONES
a> :ara la planeacin! 10 de 7ctubre de 2012
b> Conclusin de la auditoria preliminar! se establecieron aspectos de
seguridad ra3onable en las 2reas operativas, #inancieras y contables-
c> )iscusin del memorando de control interno!
Con el cliente ' "oviembre 1/ de 2012
- Con la auditoria ' "oviembre 10 de 2012
d> :ara discutir el in#orme!
- Con el cliente ' 20 noviembre de 2012
Fec,o por!
+evisado por!
E'()*+ ,- A(,).+/)0 B6B6A"A :A75A )*5AA)7
+epresentante 5egal
PER!IL DE LA EMPRESA AUDITORA
CONSTITUCION LEGAL
8ediante *scritura :blica "o- 111 el 0( de #ebrero de ao 2010, otorgada en la
"otar&a 9ercera de Ccuta- 6nscrita en la C2mara de Comercio de Ccuta, el 22 de
#ebrero de 2010, ba%o el "o- 1102(./ del 5ibro respectivo-
OBJETO SOCIAL
5a empresa tiene como ob%eto principal las siguientes actividades!
a> Actividades de contabilidad, tenedur&a de libros, y auditoria? asesoramiento en
materia de impuestos
CON!ORMACION
*mpresa especiali3ada en el campo de la auditoria de las empresas del sector
pblico y :rivado, y est2 constituida por cinco ;.> contadores pblicos
especiali3ados, como socios #undadores, lo 4ue garanti3a por una parte la
orientacin doctrinaria y #ilos#ica y de otra el o#recimiento de un servicio tcnico y
e#iciente- Adem2s de los socios #undadores se cuenta con pro#esionales de la
Contadur&a pblica y personal tcnico debidamente capacitado y entrenado para
e%ercer la labor de auditor&a-
DOMICILIO
9iene su domicilio principal en la calle 10 "o 1'01 barrio 5a :laya? tel#ono
/8./810
ALCANCE
5a auditoria de cumplimiento y control interno tendr2n un alcance del 100J-
*$amen de *stados Cinancieros con#orme a las normas de Auditoria
generalmente aceptadas, +evisor&a Ciscal, Auditoria de Cumplimiento-
Aestin, y de +esultados, Auditoria de *valuacin de control 6nterno, Auditoria
de Servicios :blicos, Acadmicas, de Sistemas y del 8edio Ambiente,
*valuacin de Auditorias *$ternas, auditoria operacional, +evisiones a
sociedades limitadas-
7rientacin en la preparacin y revisin de las di#erentes declaraciones,
elaboracin de las mismas, preparacin de respuestas a re4uerimientos de la
)6A", preparacin de recursos contra li4uidaciones de impuestos de +enta,
ventas practicadas por autoridades #iscales-
OTRAS ACTIVIDADES
7rgani3acin y desarrollo de seminarios y cursos de actuali3acin en Contabilidad,
Auditorias, +evisor&a Ciscal, Costos y sistemas, para entidades pblicas y
privadas-
EXPERIENCIA LABORAL
EMPRESA! F79*5 CASA E5A"CA
DESEMPE1O: Auditor&a Ciscal
DURACION: ./ )&as
!EC&A: Septiembre a 7ctubre 2010
EMPRESA: AADAS O:69A5
DESEMPE1O! +evisor&a Ciscal
DURACION! (0 )&as
!EC&A! "oviembre de 2010
EMPRESA! A58AC*"*S *P697
DESEMPE1O! Auditor&a *$terna
DURACION! ./ )&as
!EC&A: 8ayo a Junio de 2011
EMPRESA! C*"9+A5*S *5*C9+6CAS
DESEMPE1O: Auditor&a Ciscal
DURACION! ./ )&as
!EC&A! Septiembre a "oviembre de 2011
EMPRESA! A++7C*+A A*5B*I
DESEMPE1O: Auditor&a Ciscal
DURACION! ./ )&as
!EC&A! Junio a %ulio de 2012
VIVIANA PAOLA DELGADO
+epresentante 5egal
PRESUPUESTO
AD)697+6A *P9*+"A
*BA5DAC67" C7"9+75 6"9*+"7, A*S967" K +*SD59A)7S
:*+S7"A5 A D9656IA+ K C7S97 )* 5A AD)697+6A
PERSONAL
SUELDO BASE
MES
!ACTOR PRESTACIONAL 979A5
)6+*CC6G"
( :ro#esional
9ipo 8aster <(-0=0-12( 12(-0== <.-000-000
:+7C*S67"A5
7:*+A96B7
2 pro#esional
9ipo Snior <1-/(8-.02 <.01-/(8 <2-000-000
:+7C*S67"A5
9*C"6C7
10 tcnicos
9ipo Jnior <1-012-(08 <(2=-012 <1-.20-000
SUBTOTAL COSTOS
27.42%.%%%
VALOR UTILIDAD 1"3
21.$"%.%%%
SUBTOTAL CONTRATO
2$.4%%.%%%
RETENCION EN LA !UENTE 41%35
21%%.%%%
IVA
276%.%%%
IMPREVISTOS
</00-000
TIEMPO PROPUESTO: 45 DIAS
TOTAL 12.76%.%%%
CONTRATO N6 152% DE 2%12
*ntre los suscritos a saber! Jairo Antonio Sandoval +am&re3, vecino de la ciudad
de Ccuta, mayor de edad, identi#icado con la cedula de nacionalidad numero
=1-2(.-.(0, ,2bil para contratar y obligarse, obrando en el presente acto en si
calidad de Aerente Aeneral y por lo tanto representante legal de 9+A"S:7+9*
SA"9A")*+*A"A )* CA+AA QSA"CA+AA S-A-S-R identi#icado con el "mero
de identi#icacin tributaria 800-112-21/'1 sociedad prestadora de servicio, de
car2cter de sociedad de acciones simpli#icadas, constituida mediante escritura
pblica nmero =11 del 2( de mar3o de 111( de la notaria 4uinta de la ciudad de
Ccuta y trans#ormada de compa&a limitada, a sociedad de acciones
simpli#icadas con el mimo nmero de identi#icacin tributaria, mediante documento
privado inscrito en la c2mara de comercio el 0= de diciembre de 2010, con
domicilio principal en la ciudad de san Jos de Ccuta, todo lo cual consta en el
certi#icado 4ue sobre la e$istencia y representacin de la sociedad e$pedido en la
c2mara de comercio de la ciudad de Ccuta, el cual se ad%unta como ane$o
numero uno ;1>, por otra parte Biviana :aola delgado, mayor de edad vecino de la
ciudad de Ccuta, identi#icado con la cedula numero 1-012-./8-./1 ,2bil para
contratar y obligarse, obrando en el presente acto en si calidad de Aerente
Aeneral y por lo tanto representante legal de AD)697+*S CDCD9A 59)A-
Sociedad auditora, de car2cter limitada, constituida mediante escritura pblica
nmero =80 del 0( de abril de 111( de la notaria 4uinta de la ciudad de Ccuta,
identi#icada con matricula nS 11=808'. y con el nmero de identi#icacin tributaria
800110008'8, con domicilio principal de la ciudad de Ccuta, debidamente
#acultado para celebrar este contrato, 4uien e adelante se denominara *5
AD)697+, ,emos acordado celebrar el presente C7"9+A97 )* :+*S9AC67"
)* S*+B6C67S )* AD)697+6A *P9*+"A, en adelanta transporte
santandereana de carga se denominara SA"CA+AA S-A-S-
CLAUSULA
:+68*+A! 7EJ*97- :or medio del presente contrato *5 AD)697+ se obliga y se
compromete con SA"CA+AA S-A-S-, de manera independiente y utili3ando sus
propios medios, a prestar los servicios pro#esionales de Auditor&a e$terna- *n
adelante y para todos los e#ectos de este contrato la prestacin de los servicios
antes mencionados, se denominara QS*+B6C67SR- :A+AA+AC7 :+68*+7! *s
claro para las partes 4ue la obligacin principal 4ue contrae *5 AD)697+, para el
desarrollo del ob%eto de este contrato es de resultado y no de medio-
:A+AA+AC7 S*AD")7! Alcance de el servicio, los servicios a ser prestados por
el auditor deber2n e#ectuarse de con#ormidad con los trminos de este contrato, el
cual incluye! 5a propuesta presentada por la #irma auditoria y el acta de
negociacin- 9odos estos documentos son incorporados al presente contrato y
pasan desde este momento a #ormar parte integral del mismo- *n particular se
solicita al auditor 4ue practi4ue una auditoria a los estados #inancieros
comprendido entre el periodo 01 de enero del 2010 al (1 de diciembre del 2011,
siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia-
S*AD")A BA57+ )*5 C7"9+A97 K C7+8A )* :AA7! el valor total del
presente contrato es de 7"C* 86557"*S )* :*S7S ;<11-000-000> 8LC9*, mas
el impuesto al valor agregado ;6BA> de D" 86557" S*9*C6*"97S S*S*"9A
865 ;<1-=00-000> 8LC9*, para un valor total de )7C* 86557"*S S*9*C6*"97S
S*S*"9A 865 ;<12-=00-000> 8LC9*-, incluido el 6BA, pagaderos a ( cuotas
mensuales de cada mes- 9*+C*+A 7E56AAC67"*S )*5 AD)697+! Se obliga
al auditor a reali3ar actos y gestiones necesarias para la reali3acin del ob%eto del
presente contrato- CDA+9A :756IAS! *5 AD)697+ constituir2 a su costo y a
#avor de SA" CA+AA S-A-S- una pli3a e$pedida por una compa&a de seguro
legalmente establecida en Colombia- HD6"9A C5ADSD5A )*
C7"C6)*"C6A56)A)! *l trmino Qin#ormacin con#idencialR signi#icara! cual4uier
in#ormacin oral, escrita, material o inmaterial, relacionada con los productos y
servicios in,erentes a las actividades de SA"CA+AA S-A-S- 5a in#ormacin y
documentos suministrados a *5 AD)697+ para el desarrollo del ob%eto de este
contrato don propiedad e$clusiva de SA"CA+AA S-A-S- y por tanto, solo podr2
ser usada para los #ines in,erentes a la e%ecucin del presente contrato- *n
consecuencia, *5 AD)697+ se compromete a guardar absoluta reserva al
respecto, no divulg2ndola, entreg2ndola, copi2ndola total o parcialmente a
persona alguna, sin el consentimiento previo y escrito de SA"CA+AA S-A-S-, ni a
utili3arla a #avor o en de terceros, ya sea de manera directa o indirecta- )e igual
manera se obliga a protegerla con el mismo grado de cuidado 4ue tendr&a 4ue
cuidar su in#ormacin con#idencial, pero en ningn caso, con un grado menor al de
un cuidado ra3onable- 5as obligaciones de con#idencialidad 4ue *5 AD)697+
contrae por medio de este contrato, sobrevivir2n a la terminacin del mismo- :or lo
tanto con la terminacin de este contrato, *5 AD)697+ cesara en el uso de la
in#ormacin con#idencial suministrada por SA"CA+AA S-A-S- y se obliga a
devolverla prontamente, o a solicitud de SA"CA+AA S-A-S-, a destruirla en #orma
tangible, %unto con todas las copias 4ue se encuentre en su posesin o ba%o su
control- *l incumplimiento de estas obligaciones ,ar2 responsable a *5 AD)697+
por los per%uicios 4ue cause, directa o indirectamente a SA"CA+AA S-A-S- m2s
)7C* 86557"*S S*9*C6*"97S S*S*"9A 865 ;12-=00-000> 8LC9*, sin 4ue
ello impida la iniciacin de las acciones legales correspondientes- :ar2gra#o! *sta
obligacin no se e$tiende a la in#ormacin 4ue!
*ste pblicamente disponible o sea de dominio pblico al momento de la
divulgacin?
Hue se convierta en publica disponible o entre al dominio pblico sin culpa
de *5 AD)697+?
Sea aprobada para divulgarse por SA"CA+AA S-A-S- sin 4ue e$ista dic,a
restriccin-
S*P9A S*AD+7S! *l auditor ser2 responsable de contratar los seguros
pertinentes- S*:968A :+7:6*)A) )* 57S :A:*5*S )* 9+AEAJ7! *l auditor
es propietario de los papeles de traba%o y deber2 conservarlos de acuerdo con los
re4uisitos legales y pro#esionales de retencin de registros vigentes a la #ec,a del
presente contrato- 7C9ABA 68:D*S97S! *5 AD)697+ asumir2 en su totalidad
todos los impuestos, grav2menes, cargas tari#as, a cual4uier transaccin impuesta
en virtud del presente contrato- "7B*"A "7 C*S67"! *l presente contrato se
celebra en consideracin a la trayectoria, e$periencia y calidades de *5
AD)697+, por lo tanto este no podr2 ceder el presente contrato a terceros, ni
,acerse sustituir total o parcialmente en el cumplimiento de las obligaciones 4ue
contrae en virtud del mismo, por persona alguna, sin 4ue medie autori3acin
previa y escrita de la gerencia general de SA"CA+AA S-A-S- )*C68A
+*5AC67" *"9+* 5AS :A+9*S! :or tratarse de un contrato civil entre el auditor
y el contratante, no e$iste ninguna obligacin de tipo empleador'empleado-
)*C68A :+68*+A 5*A6S5AC67", JD+6S)6CC67" K S75DC67" )*
C7"9+7B*+S6AS! *l presente contrato se su%eta a la legislacin y %urisdiccin de
la repblica de Colombia- 9oda controversia 4ue sur%a en este contrato y 4ue las
partes no puedan solucionar en #orma amigable deber2 someterse a proceso
;seleccionar %udicialLarbitra%e> con#orme a la ley del pa&s contratante- )*C68A
S*AD")A CD*+IA 8AK7+ 7 CAS7 C7+9D697! :or #uer3a mayor o caso
#ortuito las partes no ser2n responsables por retrasos o por incumplimiento de sus
obligaciones- Se entiende por #uer3a mayor o caso #ortuito el imprevisto a 4ue no
es posible resistir, segn lo de#ine el art&culo primero ;1T> de la ley 1/ de 1810- *n
estos casos, las partes, de comn acuerdo, suscriban un acta de suspensin del
contrato- Dna ve3 superadas las causas 4ue originaron dic,a suspensin, si es el
caso, las partes levantaran un acta de reiniciaron de los servicios ob%eto del
presente contrato- )*C68A 9*+C*+A C5ADSD5A :*"A5! *n caso de
incumplimiento por parte de *5 AD)697+ de cual4uiera de las obligaciones
previstas a su cargo ene le presente contrato 4ue Upor su naturale3a no pueda ser
subsanada, o cuando la misma, siendo subsanable, no lo sea dentro de un pla3o
ra3onable contando a partir de la #ec,a en 4ue SA"CA+AA S-A-S- le re4uiera al
e#ecto, SA"CA+AA S-A-S- tendr2 derec,o al pago de una suma e4uivalente al
treinta por ciento ;(0J> del valor total de este contrato, a titulo de pena por dic,o
incumplimiento, suma esta 4ue SA"CA+AA S-A-S- podr2 reclamar ba%o la
Aarant&a de cumplimiento de 4ue trata el presente contrato- )*C68A CDA+9A
)6C*+*"C6AS! 5as partes acuerdan tratar de solucionar en #orma 2gil, r2pida y
directa las di#erencias y discrepancias 4ue sur%an con ocasin de la e%ecucin,
interpretacin o li4uidacin del presente contrato, acudiendo a los mecanismos de
solucin directa de controversias contractuales, tales como! la conciliacin, la
intervencin de amigables componedores, y la transaccin- "o obstante, si
transcurren 4uince ;1/> d&as comunes sin 4ue las mismas llegaren a algn
acuerdo, la di#erencia ser2 sometida a la decisin del tribunal de arbitramiento,
compuesto por tres ;(> 2rbitros designados por el centro de arbitra%e y
conciliaciones mercantiles de la c2mara de comercio de san Jos de Ccuta- *l
trmino de duracin del arbitramiento no podr2 e$ceder de seis ;0> meses
contados a partir de la primera audiencia de tr2mite, prorrogables ,asta por otros
seis ;0> meses m2s, a solicitud de ambas partes- *l procedimiento se su%etara a
las normas 4ue al respecto establece el cdigo de procedimiento civil, lo mismo
4ue a los dispuesto por la 5ey ..0 de 1118, el decreto 1818 de 1118 y dem2s
disposiciones legales 4ue lo modi#i4uen y adicionen- )*C68A HD6"9A
CADSA5*S )* 9*+86"AC67" )*5 C7"9+A97! SA"CA+AA S-A-S- podr2
declarar la terminacin unilateral del contrato por %usta causa y sin necesidad de
intervencin %udicial ni noti#icacin alguna, y proceder al cobro de la clausula penal
prevista en este contrato, en los siguientes casos!
a> Cuando *5 AD)697+ ceda el presente contrato o cual4uier parte del
mismo sin previa autori3acin escrita de SA"CA+AA S-A-S-?
b> :or incapacidad #inanciera de *5 AD)697+, la cual se presume cuando se
abre concurso de acreedores o es intervenido por autoridad competente,
igual manera SA"CA+AA S-A-S- podr2 considerar 4ue ,ay incapacidad
#inanciera cuando *5 AD)697+ se encuentra en tr2mite concursal como
concordato preventivo o se retrasa en el pago de salarios y prestaciones
sociales y dem2s obligaciones, o, es embargado %udicialmente?
c> 5a declaracin de embargo y secuestro de los dineros 4ue por cual4uier
causa le puedan corresponder a *5 AD)697+ y se noti#i4ue a SA"CA+AA
S-A-S- por parte del %u3gado correspondiente?
d> :or el incumplimiento de *5 AD)697+ en cual4uiera de las obligaciones
pactadas en este contrato?
e> :or el vencimiento del trmino pactado del contrato?
#> :or cual4uiera de las in,abilidades o incompatibilidades de *5 AD)697+
para el e%ercicio valido del comercio consagrados por el cdigo de comercio
colombiano y en el cdigo de tica-
g> :or las dem2s previstas por la ley-
)*C68A S*P9A "796C6CAC67"*S! 5as partes convienen 4ue las noti#icaciones
relativas a la e%ecucin del presente contrato ser2n ,ec,as a las siguientes
direcciones! las correspondientes a SA"CA+AA S-A-S en el par4ue industrial del
oriente lote c ncleo ( 3ona industrial y la correspondiente A5 AD)697+, en la
calle 12 . 11 7#icina /0/ *di#icio panamericano de la ciudad de Ccuta- 5as
partes declaran 4ue ,an revisado cuidadosamente el presente contrato, 4ue
entiende a cabalidad el contenido del mismo y 4ue estando de acuerdo con su
tenor 4ue cuenta de S*6S ;0> p2ginas, lo #irman en dos e%emplares idnticos ,oy
#ec,a 1/ "7B6*8E+* 2012-
SA"CA+AA S-A-S-
JA6+7 A"97"67 SA")7BA5 +A86+*I
C-C- =1-(2.-.(0
Aerente Aeneral
B6B6A"A :A75A )*5AA)7
C-C- 1-012-./8-./1
+epresentante legal
Auditores Ccuta 5tda-

CAPITULO I. PLANEACION
Preparado: __________
Periodo: ___________Fecha:
__________
Revisin: __________
Fecha: __________
1. CONOCIMIENTO NEGOCIO
CLIENTE: 9+A"S:7+9* SA"9A")*+*A"A )* CA+AA S-A-S- QSA"CA+AA
S-A-S-R
NIT: 80011221/'1
TRABAJO: Auditoria Cinanciera
SECCION DEL TRABAJO: :laneacin
AREA CONOCIMIENTO DEL CLIENTE SU NEGOCIO: Clientes'#acturacin
DIRECCION ACTUAL: :ar4ue 6ndustrial )el 7riente 5ote C "cleo (
TELE!ONO: /=810.( !AX: /8=0188 EMAIL: 6"C7VSA"CA+AA-C78
:artes interesadas en el traba%o!
MISION: SA" CA+AA S-A-S, como empresa de transporte terrestre de
carga "acional e internacional presta un servicio 4ue brinda calidad,
seguridad, e#iciencia y e#icacia en la entrega de las mercanc&as a sus
clientes, capacitando constantemente a su e4uipo de traba%o e
implementando sus valores corporativos de Fonorabilidad, 5ealtad,
6ntegridad, responsabilidad, 5idera3go y Compromiso-
VISION: Ser en el 2020 una empresa l&der en el transporte terrestre de
carga "acional e 6nternacional, 4ue se posicione en el mercado con un
servicio competitivo capa3 de generar plena satis#accin de sus clientes,
socios, proveedores y e4uipo de traba%o-
POLITICAS DE CALIDAD: SA"CA+AA S-A-S-, presta un servicio
con#iable, seguro y de e$celente calidad en el transporte terrestre de carga
"acional e 6nternacional a los pa&ses miembros de la Comunidad Andina de
"aciones QCA"R, orientada a satis#acer las necesidades de sus clientes
mediante personal cali#icado y evaluando el desempeo de la organi3acin,
para lograr un me%oramiento continuo de sus procesos y as& garanti3ar su
reconocimiento en el mercado-
CAPITAL-GIRO DEL NEGOCIO: SA"CA+AA S-A-S- #ue constituida con
un capital de 1000 acciones con valor nominal 201-000 e4uivalentes a
201-000-000 es una empresa mediana? tiene como ob%eto social las
siguientes actividades!
9odo lo relacionada con el transporte de carga en general, pudiendo prestar
el servicio pblico de transporte de carga tanto en ve,&culo propio como de
terceros, a nivel nacional e internacional-
:restar los servicios de transporte multimodal, en calidad de operador de
transporte multimodal, actuando como principal-
RESE1A &ISTORICA: 9+A"S:7+9* SA"9A")*+*"A )* CA+AA
S-A-S, SA"CA+AA S-A-S, constituida legalmente mediante *scritura
:blica nmero =11 del 2( de mar3o de 111( de la "otar&a Huinta
de la ciudad de Ccuta, y trans#ormada de Compa&a 5imitada, en
S7C6*)A) :7+ ACC67"*S S68:56C6CA)A ;SAS>, modi#icando su ra3n
social a 9+A"S:7+9*S SA"9A")*+*A"A )* CA+AA S-A-S
QSA"CA+AA S-A-SR, con el mismo nmero de identi#icacin tributaria,
mediante documento privado inscrito en la c2mara de comercio el 0= de
diciembre de 2010-
*n sus registros cuenta con la +esolucin del 8inisterio de 9ransportes
"mero 0(2. del 28 de %unio de 111(, con radio de accin
nacional, Certi#icado de 6doneidad nmero C-6- C-7-'0=('1/, para la
prestacin de transporte terrestre nacional e internacional, permiso de
prestacin de servicios del 8inisterio de 9ransportes y
Comunicaciones de Bene3uela nmero :-:-S ' B*'de la +epblica
Eolivariana de Bene3uela, 00/('10 desde el 11 de %unio de 1110-
SA"CA+AA S-A-S obtiene desde el ao 200. su certi#icacin EASC y
CA56)A), actualmente contina certi#icada, EASC C75EAA000.0'1'0 y en
Aestin de Calidad 6S7 1001!2000'"9C'6S7 1001!2000-
O!ICINAS:
7CDCD9A 7E7A79A 7CA56 78*)*556" WC7ADA WCA+9AA*"A
WED*"AB*"9D+A WSDCD+SA5*S 6"9*+"AC67"A5! SA" A"97"67'
D+*XA
DISPOSICIONES LEGALES: Actualmente a SA"CA+AA S-A-S- la rigen
las siguientes entidades!
8inisterio de transporte
Superintendencia de puertos y transporte
8inisterio de transporte y comunicaciones Bene3uela
C2mara de comercio
Alcald&a Eogot2'Kumbo'*nvigado'Cogua'Cartagena'Euenaventura'
cucuta
)ian
Easc
6contec
Col#ecar
Cenalco
Citac
6nvias
SO!8ARE CONTABLE: Actualmente utili3a el S6S9*8A 6"9*A+A)7
B6SDA5 9-"-S- 4ue consta de tres mdulos! contabilidad'tesorera'cartera-
EMPLEADOS:
Sancarga cuenta con 11 traba%adores en la parte administrativa distribuida as&!
Administrador Sucursal Eogot2
Secretaria Eogot2
Administrador Cali
Administrador 8edell&n
Administrador San Antonio
Administrador Drea
Aerente Aeneral
)irector Administrativo
Je#e 9alento Fumano
Contadora
6ngeniero Sistema K Compras
2 Au$iliares Contables
Analista Cartera
9esorera
+ecepcionista K Arc,ivista
)irectora comercial
8ensa%ero
Servicios generales
*n la parte operativa cuenta con 8 empleados distribuidos as&!
Je#e tra#ico
Je#e )espac,ado
Au$iliar despac,os
7perador montacargas
. conductores
:or prestacin servicios!
+evisor #iscal
VOLUMEN DE VENTAS:
CUCUTA
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
C78:AXYA 86"*+A C*++7 9ASAJ*+7
<11=-=22-0/0 10 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
C-A- S*AD+7S A8*+6CA" C-A- <(-18.-/=2 1 1/ )6AS *C*C96B7
87)DS6S9*8AS C-A <101-8.0-(0= 20 1/ )6AS *C*C96B7
CA+E7"*S *P:7+9AC67" <1.1-1/2-800 1. 1/ )6AS *C*C96B7
C-6-C7"86"AS S-A-S- </1-8=0-010 11 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
OZ: SD::5K C-A- <1.-(00-120 2 1/ )6AS *C*C96B7
569*CA+ S-A- <10-800-000 2 CA)A 8 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
CA86SA :A+A 8797+*S CA868797+ <(8-100-000 . CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
HDA569A )* C7578E6A 59)A- <12-=/1-/00 ( CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
EABA+6A S-A- <.1-000-000 8 CA)A 1/ )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
S7"7C7 )* C7578E6A S-A- <==-00(-000 / CA)A (0 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
6")DS9+6A "AC67"A5 )* CAS*7SA <.=-/00-000 / CA)A 8 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
C+8 9+A"S:7+9* C78:AXYA 59)A- <.1-0/0-000 10 CA)A 8 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
A57E7 *P:+*S 59)A <002-81/-=.1 =0 CA)A 8 )6AS CF*HD*
8AC J7"S7" C7"9+75S C7578E6A
S-A-S-
<11/-(=1-/00 2/ CA)A (0 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
<1-/=2-08(-080
190
BOGOTA
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
8AC J7"S7" C7"9+75S C7578E6A
S-A-S-
0=-280-0(/ 0 CA)A (0 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
HDA569A )* C7578E6A 59)A- (.-1.0-/00 / CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
AAS*7SAS )* C7+)7EA 1/0-28.-81. 22 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
AAS*7SAS :7SA)A 97E7" S-A- 80-0=/-/00 1/ CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
C+6S9A5*+6A :*5)A+ S-A- (-2.(-822-=.. (=. 57S / K 20 )* CA)A 8*S
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
C+6S9A+ S-A-S- (1(-/01-.80 /0 57S / K 20 )* CA)A 8*S
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
AAS*7SAS F6:6"97 S-A-S- .0=-.80-012 08 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
.-(02-0/(-=./
540
COGUA
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
C+6S9A5*+6A :*5)A+ S-A- <1-11(-(0(-81= 1.0 57S / K 20 )* CA)A 8*S
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
<1-11(-(0(-81=
140
MEDELLIN
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
C+6S9A5*+6A :*5)A+ S-A- <((1-21.-010 .0 57S / K 20 )* CA)A 8*S
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
<((1-21.-010
40
CALI
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
S7"7C7 )* C7578E6A S-A- <1(/-2/1-000 20 CA)A (0 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
8AC J7"S7" C7"9+75S C7578E6A
S-A-S-
</0(-2.0-281 /0 CA)A (0 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
<0(8-.11-281
70
BUENAVENTURA
CLIENTE VALOR N6 !ACTURAS PERIOCIDAD 9!ORMA
PAGO
D57A 59)A- 8/-.(0-000 10 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
CA+57S A5E*+97 E79*+7 20-8/0-000 ( CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
AA*"C6A A)DA"AS AB6A9D+ 1(-000-000 2 CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
9+A"S:7+9A)7+A -57A6S96CA
C7578E6A"A
(8-=0/-000 / CA)A 20 )6AS
9+A"SC*+*"C6A EA"CA+6A
TOTAL
<1/8-0./-000
20
ESTRUCTURA ORGANI:ACIONAL
:A+HD*
AD978797+
*P9*+"7
;C7")DC97+
*S>
:A+HD*
AD978797+
*P9*+"7
;C7")DC97+
*S>
JUNTA DE SOCIOS
JUNTA DE SOCIOS
A*+*"9*
A*+*"9*
SDEA*+*"9*
SDEA*+*"9*
+*B6S7+
C6SCA5
+*B6S7+
C6SCA5
AS6S9*"9* )*
A*+*"C6A K
8A"9*"686*"97
AS6S9*"9* )*
A*+*"C6A K
8A"9*"686*"97
6"A*"6*+7 )*
S6S9*8AS K
J*C* C78:+AS
6"A*"6*+7 )*
S6S9*8AS K
J*C* C78:+AS
S75)A)7+
S75)A)7+
)*S:ACFA)7+
)*S:ACFA)7+
7:*+A)7+ )*
87"9ACA+AA
7:*+A)7+ )*
87"9ACA+AA
9*S7+*+A
9*S7+*+A
S*C+*9A+6A
S*C+*9A+6A
ADP56A+ *S
C7"9AE5*S
ADP56A+ *S
C7"9AE5*S
8*"SAJ*+7
8*"SAJ*+7
7C6C67S
BA+67S
7C6C67S
BA+67S
(
.
/
ADP656A+ )*
9+AC6C7
ADP656A+ )*
9+AC6C7
ADP656A+*S )*
)*S:ACF7
ADP656A+*S )*
)*S:ACF7
AD)697+
6"9*+"7
AD)697+
6"9*+"7
0
J*C* )* A)86"6S9+AC
+6*SA7S K J*C CA56)A)'
S*AD+6)A)
J*C* )* A)86"6S9+AC
+6*SA7S K J*C CA56)A)'
S*AD+6)A)
)6+*C97+
C78*+C6A5
)6+*C97+
C78*+C6A5
1
2
C7"9A)7+ K J*C*
)* 9A5*"97
FD8A"7
C7"9A)7+ K J*C*
)* 9A5*"97
FD8A"7
A)86"6S9+A)7+*S
)* SDCD+SA5*S
A)86"6S9+A)7+*S
)* SDCD+SA5*S
:A+HD*
AD978797
+ 6"9*+"7
;C7")DC97
+*S>
:A+HD*
AD978797
+ 6"9*+"7
;C7")DC97
+*S>
ADP656A+
)* :A967
ADP656A+
)* :A967
ADP656A+ )*
8*CA"6CA
ADP656A+ )*
8*CA"6CA
3 4 5
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
8*)*55Y"
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
8*)*55Y"
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
CA+9AA*"A
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
CA+9AA*"A
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
ED*"AB*"9D+A
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
ED*"AB*"9D+A
*8EA+CA)7+
*8EA+CA)7+
6
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5 SA"
A"97"67
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5 SA"
A"97"67
)*S:ACFA)7+
)*S:ACFA)7+
*8EA+CA)7+
*8EA+CA)7+
2
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5 CA56
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5 CA56
S*C+*9A+6A
S*C+*9A+6A
)*S:ACFA)7+
)*S:ACFA)7+
1
S*C+*9A+6A
S*C+*9A+6A
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
E7A79[
A)86"6S9+A)7+
SDCD+SA5
E7A79[
)6+*C97+
C78*+C6A5
)6+*C97+
C78*+C6A5
ADP656A+
A)86"6S9+A96BA
ADP656A+
A)86"6S9+A96BA
2. OBJETIVOS ALCANCE DE LA AUDITORIA
2.1. OBJETIVO GENERAL
+eali3ar una Auditor&a *$terna, espec&#icamente en la cuenta clientes'#acturacin
para conocer los procedimientos aplicados actualmente para el otorgamiento de
crditos y reali3acin de cobros en la empresa y as& identi#icar las principales
de#iciencias 4ue ,an contribuido al elevado monto de las cuentas por cobrar al (1
de diciembre de 2011-
2.2. OBJETIVOS ESPECI!ICOS
:roponer pol&ticas re#erentes a al otorgamiento de crditos y gestin de
cobros, 4ue permitan mantener una cartera sana y por lo tanto, un #lu%o de
#ondos con el cual la empresa pueda ,acer #rente a los re4uerimientos de
e#ectivo y 4ue le permitan alcan3ar sus ob%etivos #inancieros generales-
*valuar el uso de instrumentos de an2lisis de cartera ;an2lisis de
antig\edad de saldos> con el #in 4ue los mismos contribuyan a administrar
la cartera de clientes de #orma e#iciente y e#ectiva, con el #in de evitar 4ue la
antig\edad impli4ue 4ue las mismas tengan 4ue ser declaradas como
incobrables-
+eali3ar el An2lisis de los *stados Cinancieros de la empresa, por medio de
ra3ones, para evaluarla desde el punto de vista #inanciero-
2.3. ALCANCE
Se comprobaron los procedimientos aplicados actualmente para la administracin
de los clientes'#acturacin, los cuales tienen algunas de#iciencias y esto puede
ocasionar a la empresa prdidas #inancieras, debido a su mala utili3acin en las
actividades de otorgamientos de crditos a clientes y el cobro respectivo-
9iempo! 5a investigacin se aplic a la in#ormacin contable y documentos
de soporte de las pol&ticas de crdito y cobro descritas 4ue se aplican por la
e$periencia del personal de la empresa, del per&odo de ./ d&as-
5ugar! *l estudio se reali3 con la in#ormacin proporcionada por la
Aerencia y el )epartamento de Contabilidad de la empresa SA"CA+AA
S-A-S-
AMBE DE CONTROL
PUNTOS A
CONSIDERAR
4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
1. Cuenta con
manuales de
procedimientos-
<
2. 5as #unciones est2n
debidamente
delimitadas y no ,ay
superposicin de
actividades-
<
3. :arece tener el
personal la capacidad y
entrenamiento para su
nivel de responsabilidad
<
4. 5a estructura
organi3acional es
adecuada al giro o
misin de la empresa-
<
5. 5as actividades y
proyectos son
monitoreados
constantemente, de tal
manera 4ue cual4uier
problema se corrige de
inmediato
X
6. *$iste rotacin
peridica de personal
en #unciones claves
<
7- 5os nuevos
empleados son
enterados de sus
responsabilidades y
e$pectativas de
direccin
<
PUNTOS A
CONSIDERAR
4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
". 5a in#ormacin de los
ob%etivos globales son
comunicados por los
directivos a los
empleados-
<
$. *l plan estratgico
apoya los ob%etivos
globales de la entidad-
<
1%. +eali3a auditor&a
interna, evaluaciones
peridicas-
<
11. *$isten procesos
para asegurar 4ue el
departamento de
contabilidad cono3ca
los cambios del entorno
operativo para luego
revisar tales cambios y
determinar los e#ectos-
<
PUNTOS A
CONSIDERAR
4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
12. 5a in#ormacin
generada internamente
la cual es o puede ser
critica para el logro de
los ob%etivos 4ue se
planteo la entidad,
incluyendo sucesos 4ue
son identi#icados y
regularmente
X
reportados-
13- Se tiene bacN up de
la in#ormacin
procesada-
P
14. Son satis#actorios los
sistemas de in#ormacin
computari3ados
implantados en el
proceso y mane%o de la
in#ormacin
X
15. *$iste una
comunicacin e#ica3 al
personal sobre sus
#unciones y
responsabilidades de
control-
X
PUNTOS A
CONSIDERAR
4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
16. 5os controles
descritos en el manual
de pol&ticas son
actualmente aplicados y
si la #orma en 4ue los
aplica es la correcta-
X
17. 5a autori3acin y
e%ecucin de
transacciones u
operaciones y eventos
son ,ec,as slo por
personas autori3adas
X
1". Se siguen las
pr2cticas contables y de
cierre consistentemente
en #ec,as interinas
durante los aos-
X
PUNTOS A CONSIDERAR 4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
1$. 5as medidas de
seguridad son con#iables y si
el conteo del inventario es
igual a los registros
contables
X
2%. Se utili3an indicadores
para detectar ine#iciencias o
abusos
X
21. *l alcance y la #recuencia
de las evaluaciones
puntuales del control interno
est2n en #uncin a los
resultados de evaluacin de
riesgos
P
22. 5as de#iciencias
encontradas se comunican
con prontitud al responsable
de la #uncin o proceso
X
23. el evaluador tiene un
conocimiento muy amplio de
la entidad-
X
24. Se ,an propuesto
medidas para me%orar la
atencin y calidad de los
servicios prestados
X
RESULTADO:
0W0]0 2.W.]10
1W1]1
2W.]8 =(L10]0-=0]=0J
(W12](0
.W=]28
2. =(
Se encuentra en un nivel de =2J a 8(J lo cual 4uiere decir 4ue es un nivel
ra3onable de control y buena gestin-
TRANSPORTE SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTES-!ACTURACION
A1O 2%11

PUNTOS A CONSIDERAR 4 3 2 1 % N;A OBSERVACIONES
1- ^*$iste segregacin de #unciones
en cuanto al credito concedido,
#acturacin, y contabili3acion de
adeudos_


a> ^Huines lo reali3an_ X
2- ^*$isten pol&ticas en cuanto a_
a>Credito X
b>+eba%a, descuentos X
c>*stimacin de cuentas incobrables X
(- ^Se e#ectan estados de cuenta
peridicas de los clientes_


a> Se circular&an peridicamente X
b>Se reali3a cedula por antig\edad
de saldos

X
c>*$iste nota credito prenumeradas X
.- ^*$iste una persona encargada
de autori3arlas_

X
/- ^*$isten curso de entrenamiento
para el personal 4ue controla
cuentas y documentos por cobrar_
X

0- ^Se cali#ica el traba%o de los
empleados de cobran3a para
observar su e#iciencia o ine#iciencia_
X

=- ^Se investiga a los empleados
para cerciorarse de su ,onrade3 y
moralidad_
X

8- ^*$iste una supervision
adecuada del personal a nivel
tecnico y moral_
X

1- ^5os supervisores tecnicos
pertenecen al departamento de
credito y cobran3as_

X
10- ^*$iste supervision, en cuanto a
control por parte de otros
departamentos_

X
11- ^Hu departamentos_
a>Contabilidad X
b>Bentas X
c>7tros X
RESULTADO:
0W8]0 1=W.]08
1W.].
2W2]. 18L08]0-20]20J
(W2]0
.W1].
1= 18
Se encuentra en un nivel de menor /0J lo cual 4uiere decir 4ue e$iste ausencia
de controles y psima gestin-
3. ANALISIS DE LOS RIESGOS LA MATERIALIDAD
A5. RIESGO IN&ERENTE: *l riesgo in,erente de la compa&a de transporte de
SA"CA+AA S-A-S- es de un (/J ;riesgo m2$imo medio ' ba%o>, esta a#irmacin
,a sido reali3ada en base a ciertos criterios 4ue se observaron tanto en la visita a
las instalaciones de la compa&a, las mismas 4ue son!
"o se reali3a un seguimiento adecuado para el 2rea cartera-
"o ,ay un debido tratamiento en las cuentas por cobrar'clientes-

B5. RIESGO DE CONTROL: *%ecutada la evaluacin del control interno mediante

la utili3acin de cuestionarios se obtuvo los siguientes resultados!
+iesgo de Control ] :unta%e ptimo ` :unta%e obtenido
+iesgo de Control ] 100J ' =0J
+iesgo de Control ] 2. J
Se puede establecer 4ue el nivel de con#ian3a del control interno de SA"CA+AA
S-A-S es del =0J ;alto ` ba%o> por lo 4ue presenta debilidades en sus controles
internos en un 2.J ;riesgo ba%o ' alto>, el riesgo de control no se lo considera
como signi#icativo sin embargo podr&a estar generando prdidas econmicas y
per%udicando-
C5.RIESGO DETENCION: Al reali3ar la Auditor&a Cinanciera con el e4uipo de
auditor&a ,emos llegado a la conclusin de 4ue el riesgo de deteccin 4ue e$iste,
tomando como re#erencia los riesgos antes determinados se puede considerar en
un 0-20J; riesgo ba%o' medio>, determinado los siguientes puntos!
"o se gu&an de pol&ticas y procedimientos para el mane%o de los clientes
5os niveles de riesgos encontrados en la evaluacin inicial y en la de
control son considerados como relevantes-
5os controles mane%ados por la empresa no son los m2s adecuados-
5a e$periencia del e4uipo de auditor&a permite disear procedimientos y
aplicar tcnicas e#icientes para la obtencin de in#ormacin v2lida-
MEDICIN DEL RIESGO DE AUDITOR=A
+iesgo de Auditor&a-' )eterminados cada uno de los riesgos 4ue a#ectan tanto a la
empresa como al auditor despus de reali3ar el an2lisis respectivo, se establece el
riesgo de auditor&a con la siguiente #rmula!
+A] +6 W +C W +)
+iesgo 6n,erente! (/J
+iesgo de Control ] 2.J
+iesgo de )eteccin ] 20J
*n donde el resultado de la #rmula es!
+A] 0-(/ W 0-2. W 0-20
+A] 2-18.J
*n conclusin los auditores nos en#rentamos a un riesgo de auditor&a del 1-012J,
es decir un ;riesgo ' ba%o> de 4ue ,a ocurrido un error material, 4ue ,a evadido
los controles 4ue se mantienen en SA"CA+AA S-A-S-? tambin en los
procedimientos 4ue ,an reali3ado por parte del personal de auditor&a-
MATERIALIDAD
Con el #in de determinar el alcance apropiado de los procedimientos de auditor&a a
reali3arse y con base a la naturale3a, tiempo y e$tensin de los procedimientos de
auditor&a a utili3arse, auditor&a cuanti#ic la materialidad utili3ando como base un
en#o4ue porcentual del 0,/J sobre los activos totales? el c2lculo de la materialidad
ser&a!
<.-211-.20-020$ 0,/J ] <21-0/=-100
*ntonces, el nivel de materialidad 4ue auditor&a considerar2 ser2 de <21-0/=-100,
*l c2lculo de la materialidad tiene su sustento terico en lo e$puesto en los
*st2ndares de Auditor&a "os- (00 y (12-
5. PLANEACION ESPECI!ICA DE LA AUDITORIA
TRANSPORTE SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S.
PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORIA
CLIENTES-!ACTURACION
Preparado: __________
Periodo: ___________Fecha:
__________
Revisin: __________
Fecha: __________
N6 OPERACIN LO DEBE
REALI:AR
PUNTOS SOLIDOS DEL CONTROL INTERNO
1. 5a persona encarga de la documentacin de
cartera y la cobran3a, no tiene acceso a los
registros y no est2 capacitada-
2. 5a persona encargada de los registros no tiene
acceso al e#ectivo-
3. 9rimestralmente se preparan relaciones por
antig\edad de saldos y con base de esta se reali3a
la cobran3a de las cuentas vencidas-
4. 5as documentaciones y las devoluciones son
autori3adas por la gerencia-
PUNTOS DEBILES DDE CONTROL INTERNO
1. "o se env&an estado de cuentas a los clientes-
2. "o se da de ba%a a las #acturas con m2s de 180
d&as-
3. "o se revisa 4ue todos los via%es reali3ados por la
empresa estn debidamente #acturados-
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. )eterminar 4ue el total de las cuentas por cobrar
represente el verdadero saldo adeudado por los
clientes-
2. *valuar 4ue est2n clasi#icados correctamente en
los estados #inancieros-
3. Balorar 4ue se ,ayan establecido reservas para
cubrir prdidas en cuentas incobrables-
4. 6denti#icar si algunas cuentas por cobrar ,an sido
dadas en garant&a, descontadas o endosadas y en
caso a#irmativo, si estos ,ec,os aparecen
claramente en los estados #inancieros-
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
1. 7btener an2lisis de clientes y documentos por
cobrar al (1 de diciembre 2011!
a> Beri#icar por pruebas saldos contra au$iliares
;mayores </-000-000>
2. Con base en las relaciones por antig\edad de
saldos, discutir la cobrabilidad con #uncionarios
apropiados, e$aminando correspondencia y
gestiones de cobros para las cuentas atrasadas!
a> )eterminar las cuentas consideradas
incobrables, obtenidas mediante el estudio-
b> )eterminar la su#iciencia de la reserva-
c> )iscutir con la gerencia la su#iciencia si lo
,ubiere-
3. Anali3ar el movimiento de la reserva para cuentas
incobrables!
a> )eterminar si los incrementos se est2n
,aciendo con#orme a pol&ticas establecidas-
b> )eterminar autori3acin de las
cancelaciones y su deduccin-
4. +evisin de papeles de traba%o y supervisin del
ayudante-
5. Aclara puntos pendientes de la revisin-
CIERRE
6. *#ectuar ar4ueo en la documentacin 4ue ampare
los cinco saldos mayores y tres menores de
cuentas por cobrar-
Concluir sobre el control #&sico de los documentos y
#acturas pendientes de cobro
!INAL
7. 7btener relaciones y documentos por cobrar al (1
de diciembre 2012!
a> Sumar y veri#icar saldo contra mayor-
b> cote%ar in#ormacin au$iliar-
". Compara saldos ao anterior y e$plicar variaciones
importantes-
$. 7btener movimientos globales de los clientes y
documentos por cobra, de la #ec,a de circulacin al
cierre!
a> cote%ar asientos con registros originales y
contra cuentas y e$aminar las partidas por
causas 4ue no sean normales-
b> Concluir sobre el movimiento-
1%. 9erminar an2lisis de la reserva para cuentas
incobrables y contemplar estudio de incobrabilidad-
11. Beri#icar los documentos cancelados con la
conciliacin bancaria-
12. )eterminar saldos con vencimientos a un ao y
reclasi#icarlos-
13. Concluir con el e$amen-
14. +evisin papeles de traba%o y supervisin del
ayudante, aclarar puntos pendientes de la revisin-
PLANEACION AUDITORIA EXTERNA
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO# GESTION RESULTADOS
PLANTEAMIENTO DE OBSERVACIONES RECOMENDACIONES
CLIENTES-!ACTURACION
*n la e%ecucin de la :laneacin, traba%o de campo, y proceso de an2lisis se
pueden utili3ar parcialmente los d&as no laborales para las siguientes actividades y
desarrollo de auditor&as y evaluaciones! an2lisis, coordinacin, diseos,
veri#icaciones, procedimientos e in#ormes!
!ASES DEL TRABAJO
!ASES TRABAJO DIAS &ABILES
1 PLANEACION ORGANI:ACIN 15
:laneacin, auditoria, ob%etivos
:laneacin procedimientos de revisin
anal&tica
*valuaciones
An2lisis de *stados #inancieros-
An2lisis de manuales y procedimientos-
:roceso de retroalimentacin y seguimiento
1%
2
DISE1O 5
Cuestionarios
:rogramas
Cormatos-
:apeles de 9raba%o
5
3
TRABAJO DE CAMPO 1%
+ecoleccin de la 6n#ormacin
*valuaciones
Cuestionarios
8uestreos y :ruebas
Beri#icaciones y comprobaciones
2%
4 PROCESOS DE ANALISIS "
:rocesamiento de la in#ormacin-
+esultados-
*structuracin de 6n#ormes y )ictamen
5 RENDICIN DE IN!ORMES !INALES
7bservaciones
+ecomendaciones
6n#orme general, dictamen sustentacin
2
PERIODO TOTAL AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO#
CONTROL INTERNO# !INANCIERA
EVALUACIONES:
45 D>0?
6. ELABORACION PROGRAMAS DE AUDITORIA
TRANSPORTE SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S.
PROGRAMA AUDITORIA
CLIENTES-!ACTURACION
Preparado: __________
Periodo: ___________Fecha:
__________
Revisin: __________
Fecha: __________
N6 OPERACIN &ORAS &ORA RE! &EC&O !EC&A
ESTIMA
DO
REAL POR
OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
1. )eterminar 4ue el total de las
cuentas por cobrar
represente el verdadero
saldo adeudado por los
clientes-
2. *valuar 4ue est2n
clasi#icados correctamente
en los estados #inancieros-
3. Balorar 4ue se ,ayan
establecido reservas para
cubrir prdidas en cuentas
incobrables-
4. 6denti#icar si algunas cuentas
por cobrar ,an sido dadas en
garant&a, descontadas o
endosadas y en caso
a#irmativo, si estos ,ec,os
aparecen claramente en los
estados #inancieros-
PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA
1. 7btener an2lisis de clientes y
documentos por cobrar al (1
de diciembre 2011!
b> Beri#icar por pruebas
saldos contra
au$iliares ;mayores
</-000-000>
2. Con base en las relaciones
por antig\edad de saldos,
discutir la cobrabilidad con
#uncionarios apropiados,
e$aminando correspondencia
y gestiones de cobros para
las cuentas atrasadas!
d> )eterminar las
cuentas consideradas
incobrables, obtenidas
mediante el estudio-
e> )eterminar la
su#iciencia de la
reserva-
#> )iscutir con la
gerencia la su#iciencia
si lo ,ubiere-
3. Anali3ar el movimiento de la
reserva para cuentas
incobrables!
c> )eterminar si los
incrementos se est2n
,aciendo con#orme a
pol&ticas establecidas-
d> )eterminar
autori3acin de las
cancelaciones y su
deduccin-
4. +evisin de papeles de
traba%o y supervisin del
ayudante-
5. Aclara puntos pendientes de
la revisin-
CIERRE
6. *#ectuar ar4ueo en la
documentacin 4ue ampare
los cinco saldos mayores y
tres menores de cuentas por
cobrar-
Concluir sobre el control
#&sico de los documentos y
#acturas pendientes de cobro
!INAL
7. 7btener relaciones y
documentos por cobrar al (1
de diciembre 2012!
c> Sumar y veri#icar saldo
contra mayor-
d> cote%ar in#ormacin
au$iliar-
". Compara saldos ao anterior
y e$plicar variaciones
importantes-
$. 7btener movimientos
globales de los clientes y
documentos por cobra, de la
#ec,a de circulacin al cierre!
c> cote%ar asientos con
registros originales y
contra cuentas y
e$aminar las partidas
por causas 4ue no
sean normales-
d> Concluir sobre el
movimiento-
1%. 9erminar an2lisis de la
reserva para cuentas
incobrables y contemplar
estudio de incobrabilidad-
11. Beri#icar los documentos
cancelados con la
conciliacin bancaria-
12. )eterminar saldos con
vencimientos a un ao y
reclasi#icarlos-
13. Concluir con el e$amen-
14. +evisin papeles de traba%o y
supervisin del ayudante,
aclarar puntos pendientes de
la revisin-
*PC*:C67"*S *"C7"9+A)AS!
C7"C5DS67"! 96*8:7 979A5!
CAPITULO II EJECUCION
2-1 :+D*EAS )* AD)697+6A! Se reali3o pruebas sustantivas
1.DETERMINAR
1- 5a valide3 de la #acturacin a cargo de los clientes-
2- 5a correcta clasi#icacin en los estados #inancieros y si se presentan sobre
las bases uni#ormes con los del periodo anterior-
(- la valuacin y la probabilidad de cobro-
.- 5a provisin adecuada para cubrir prdidas por cuentas incobrables-
/- 5a e$istencia de las cuentas dadas en garant&a, cedidas o vendidas y en
caso, a#irmativo, revelar claramente estos ,ec,os en los estados #inancieros-
0- 5a correcta valuacin, clasi#icacin y presentacin de las otras cuentas y
documentos por cobrar, como partes integrantes de los activos de la empresa-
Saldo en el libro au$iliar de clientes!
1
C78:AXYA 86"*+A C*++7
9ASAJ*+7
< 11=-=22-0/0
2
C-A- S*AD+7S A8*+6CA" C-A- < (-18.-/=2
3
87)DS6S9*8AS C-A < 101-8.0-(0=
4
CA+E7"*S *P:7+9AC67" < 1.1-1/2-800
5
C-6-C7"86"AS S-A-S- < /1-8=0-010
6
OZ: SD::5K C-A- < 1.-(00-120
7
569*CA+ S-A- < 10-800-000
8
CA86SA :A+A 8797+*S
CA868797+
< (8-100-000
9
HDA569A )* C7578E6A 59)A- < .0-100-000
10
EABA+6A S-A- < .1-000-000
11
S7"7C7 )* C7578E6A S-A- < 212-8/.-000
12
6")DS9+6A "AC67"A5 )*
CAS*7SA
< .=-/00-000
13
C+8 9+A"S:7+9* C78:AXYA
59)A-
< .1-0/0-000
14
A57E7 *P:+*S 59)A < 002-81/-=.1
15
8AC J7"S7" C7"9+75S
C7578E6A S-A-S-
< 080-211-810
16
AAS*7SAS )* C7+)7EA 1.1-88.81.
17
AAS*7SAS :7SA)A 97E7"
S-A-
80-0=/-/00
18
C+6S9A5*+6A :*5)A+ S-A- < .-=08-.00-0/=
19
C+6S9A+ S-A-S- (1(-/01-.80
20
AAS*7SAS F6:6"97 S-A-S- .0=-.80-012
21
D57A 59)A 8/-.(0-000
22
CA+57S A5E*+97 E79*+7 20-8/0-000
23
AA*"C6A )* A)DA"AS
AB6A9D+
1(-000-000
24
9+A"S:7+9A)7+A 57A6S96CA
C7578E6A"A
(8-=0/-000
TOTAL
8.256.451.025
*n esta etapa se utili3, la con#irmacin enviando 2/ cartas a di#erentes clientes
escogidos al a3ar para corroborar los saldos e$puestos del total de su #acturacin
en el ao 2011 si corresponde o no el total #acturado-
*%emplo de las cartas enviadas a cado uno de los clientes!
San Jos de Ccuta, 22 de Noviembre del 2012
Seores
XXX
Estimado seor:
Nuestros Auditores Externos, AUDITORES CUCUTA Ltda., estn llevando a la
auditoria de nuestros Estados !inancieros" #or lo tanto, $ueremos
%edirles $ue con&irmen directamente a nuestros auditores si el saldo a$u'
indicado al (1 de diciembre de 2011, est de acuerdo con la cantidad
incluida en sus re)istros a esa &ec*a" Si el saldo no concuerda con sus
re)istros, sea tan amable de %ro%orcionar a nuestros auditores la
in&ormaci+n en su %oder %ara a,udarlos a conciliar cual$uier di&erencia"
#ara &acilitar su res%uesta, estamos acom%aando un sobre , una carta $ue
se servir &irmar con su con&ormidad, lo ms %ronto %osible"
Nuestros saldos estn cortados %recisamente a la &ec*a indicada, %or lo
$ue no deben tomarse en cuenta movimientos %osteriores"
-uc*o a)radecer'amos $ue env'en su res%uesta, directamente a las o&icinas
de AUDITORES CUCUTA LTDA., Av . / 101(2 3uinta 4riental, o %ara su
comodidad a la direcci+n de correo electr+nico
vivianadelgado@auditorescucuta.com, en un la%so de tiem%o de 5 d'as a
%artir de la &irma del recibido del mismo"
Atentamente,
Sr. airo Antonio Sandoval Ram!re"
#ERE$TE #E$ERAL
TRA$S%ORTE SA$TA$DEREA$A DE CAR#A &SA$CAR#A S.A.S
Anexo:
1" 6o7a de res%uesta %ara ser devuelta con la con&irmaci+n del saldo"
@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@
Anexo 1"
Sea tan amable de marcar el %unto A o 8:
A" El saldo de < PPP $ue deb'amos a TRA$S%ORTE SA$TA$DEREA$A DE CAR#A
&SA$CAR#A S.A.S., al (1 de diciembre de 2011 est de acuerdo con nuestros
re)istros"
8" El saldo $ue deb'amos al (1 de diciembre de 2011 era de
99999999999999999" Ad7untamos los detalles de la di&erencia"
Nombre: XXX
:'tulo o Car)o: ;e%resentante le)al
:ruebas de cumplimiento de la cuenta clientes!
1- Si pueden e#ectuarse despac,os sin ser #acturados
2- Si pueden #acturarse ventas sin ser registradas
(- Si pueden despac,arse mercanc&as a clientes 4ue representan un mal
riesgo de crdito
.- Si pueden ocurrir errores en la #acturacin
/- Si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en #orma indebida-
=- Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8- Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas
1- Si los cobros por ventas en e#ectivo pueden ser malversados
10- Si los cobros por conceptos diversos pueden ,acerse sin 4ue se registren y
depositen
11- Si es posible #acturar despac,os sin registrar el costo de la venta-
Conclusin!
1- Se procedi ,acer a ,acer una inspeccin a los in#ormes de an2lisis de
vencimientos 4ue con#irmaron la e%ecucin de los mismos-
2- Al e$aminar los registros contables se estableci 4ue llevan un registro
au$iliar de clientes-
(- Se veri#ico la e$istencia de normas de control interno indagando y
solicitando documentos pertinentes de los clientes y se determin su
cumplimiento-
.- Al indagar sobre la conciliacin y solicitar los libros respectivos se veri#ico el
cumplimiento de conciliar mensualmente-
/- Se comprob al revisar los in#ormes de an2lisis de vencimientos 4ue todos
est2n debidamente con #ec,a de vencimiento-
0- Al revisar los an2lisis de vencimientos se pudo percatar 4ue se calculan
intereses a los crditos y se registran los intereses devengados de los
mismos, sin embargo en los crditos a corto pla3o de (0, 00 y 10 d&as no se
cobra intereses por la #inanciacin si no por mora-
2-2 9cnicas de muestreo! Se reali3 una tcnica! una muestra simple-
Se tomo el nmero total de las #acturas generadas en el ao 2011 4ue #ue de 1(=.
con el #in de reali3ar una muestra simple, de las cuales tomamos 22. #acturas y se
le reali3o la veri#icacin de saldos, re4uisitos de crdito y documentacin-
T0@0A+ ,- B0 *+CB0D)EF 1374
D-?G)0D)EF E?.HF,0/ %.25
E//+/ P-/@)?)CB- %.%3
N)G-B ,- C+FI)0FJ0 $53
V0B+/ J 1-100
E//+/ -?.HF,0/ ,- B0 @-,)0 @(-?./0B 0-01/(
9amao de la muestra aaaaaaaaaaaaaaaa 22.
2-( *B6)*"C6AS )* AD)697+6A!
*l resultado de la con#irmacin directa #ue el siguiente!
5a respuesta #ue la siguiente!
Solo un cliente nos envi respuesta de saldo incorrecto-
2-. :A:*5*S )* 9+AEAJ7!
2-/ FA55AIA7S )* AD)697+6A
*n la auditoria encontramos 4ue aun4ue la empresa tiene saldos correctos en sus
libros au$iliares de clientes no mane%a un control interno debido a 4ue se
encontraron las siguientes inconsistencias!
5a #acturacin est2 a cargo de la seorita 5aura mar&a Aon32le3, la cual es la
encargada de la parte de clientes'cartera-
"o se lleva control interno de cada uno de los clientes, no cuenta con una cartera
al d&a, se debe a 4ue la cartera se da de ba%a, es cuando llega los e$tractos
#inancieros mensualmente, por este motivo a veces se le cobra a los clientes
algunas veces por #acturas ya canceladas, por tal motivo genera insatis#accin por
parte de ellos-
"o se lleva control ,istrico de cada uno de los clientes 4ue tiene la empresa, esto
es debido a 4ue no se lleva control de lo 4ue se #actura-
"o reali3a provisin de cartera, esto genera 4ue #acturas incobrables todav&a
apare3can en la cartera-
Se encontr 4ue la empresa no reali3a estados de cuenta peridica de los clientes
lo 4ue provoca 4ue aumente el saldo de la cuenta de di#&cil cobro-
Se encontr 4ue la empresa no tiene una persona encargada de supervisar el
personal de cobran3a-
Se encontraron varias debilidades en el control interno de la entidad 4ue podr&an
a#ectar su situacin #inanciera, como principales ,alla3gos tenemos 4ue la entidad
no cuenta con unas medidas de seguridad 4ue le certi#i4ue a su ve3 si el valor
encontrado en los clientes sea igual al valor 4ue se tiene en los registros
contables-

Se encontr 4ue ,ace #alta claridad al momento de indicarle a los empleados
cuales van a ser sus #unciones y responsabilidades en el cargo de control 4ue
e%ecutaran-
5a empresa cuenta con manual de #unciones, pero no son entregados a los
traba%adores para 4ue cumplan con sus #unciones, es por eso 4ue a veces ,ay
superpocion de #unciones-
Se encontr 4ue la empresa no tiene pol&ticas ni procedimientos para el mane%o de
los clientes-
CAPITULO III IN!ORME DE AUDITORIA
S-A+/
JAIRO ANTONIO SANDOVAL RAM=RE:
R-*/-?-F.0F.- L-K0B ,- T/0F?*+/.- S0F.0F,-/-0F0 D- C0/K0 LSAN CARGA
S.A.SM
Femos e$aminado del balance general la cuenta clientes de la Ealance Aeneral
de la *mpresa de 9ransporte San Carga S-A-S del periodo 4ue comprende del 01
de enero al (1 de diciembre del ao 2011- 5a elaboracin de estos estados
#inancieros es responsabilidad de la administracin de la empresa, nuestra
responsabilidad como e4uipo auditor consiste en e$presar una opinin sobre la
ra3onabilidad de los mismos-
"uestros e$2menes #ueron reali3ados en con#ormidad con las "ormas de
Auditoria Aeneralmente Aceptadas e$presadas en el pronunciamiento b . del
Conse%o 9cnico de Contadur&a :blica, dic,as normas e$igen 4ue la auditor&a
sea debidamente plani#icada y e%ecutada con el #in de obtener evidencia su#iciente
4ue certi#i4ue la ra3onabilidad de la in#ormacin representada en esta cuenta- 5a
auditoria consiste en un e$amen con base en pruebas selectivas, de la evidencia
4ue soporta las ci#ras y revelaciones de los estados #inancieros? as& mismo incluye
la evaluacin de los principios de contabilidad utili3ados y de la presentacin y el
mane%o contable de esta cuenta-
:ara llevar a cabo el traba%o de auditor&a se reali3aron diversas encuestas al
personal administrativo de la entidad, con el #in de reali3ar una evaluacin del
control interno, adem2s de la revisin y evaluacin de la situacin #inanciera, por
medio de tcnicas y procedimientos de auditor&a! observacin, investigacin,
entrevista, cuestionarios, con#rontacin e indagacin-
*l e$amen reali3ado por el e4uipo auditor evidenci ciertas debilidades en los
saldos de las cuentas por cobrar ya 4ue es la m2s representativa de los estados
#inancieros-
A continuacin se ane$a el e$amen de la auditor&a-
*l traba%o reali3ado por el e4uipo auditor, permiti determinar lo siguiente!
&ALA:GOS
1. EG0B(0D)EF ,-B D+F./+B )F.-/F+: Se reali3aron cuestionarios al personal
administrativo de la *ntidad, para detectar las #ortale3as y debilidades del control
interno- *l an2lisis de la in#ormacin proporcionada por el personal en los
cuestionarios arro%a los siguientes resultados!
1. "o se establece un sistema de control interno al momento 4ue se concede
prstamos a los empleados, y con respecto a los propietarios no tienen
ninguna precisin para cancelar sus obligaciones econmicas-

2. Actualmente la empresa tiene una rotacin de las cuentas por cobrar muy
alto, debido a 4ue no pueden recaudar r2pidamente las cuotas por cobrar a
los propietarios, lo cual ,ace 4ue la empresa tenga menor li4uide3-
-
3. Se encontr 4ue la empresa no cuenta con supervisores tcnicos en
ninguno de los departamentos ;contabilidad, ventas y otros>-
4. Se encontr 4ue la empresa no tiene pol&ticas ni procedimientos para el
mane%o de los clientes-
2. EG0B(0D)EF 0 B0 ?).(0D)EF I)F0FD)-/0: Se reali3o una evaluacin detallada de
la in#ormacin contenida en los soportes suministrados por la entidad y los saldos
#ueron comparados y cru3ados con los estados #inancieros 4ue prepara la
administracin, evidenciando!
5. Se encontr 4ue la empresa no provisiona correctamente el saldo de
cartera-
6. Se encontr 4ue la empresa no reali3a estados de cuenta peridica de los
clientes lo 4ue provoca 4ue aumente el saldo de la cuenta de di#&cil cobro-
7. Se encontr 4ue la empresa no tiene una persona encargada de supervisar
el personal de cobran3a-
CONCLUSIONES
)espus de evaluar el control interno, el e4uipo auditor detecto diversas
debilidades 4ue ponen en riesgo la estabilidad #inanciera de la empresa y 4ue
podr&an impedir un buen #uncionamiento del ob%eto social de la entidad, adem2s
de ciertas irregularidades en el control y mane%o de la in#ormacin y saldos de
cartera proporcionados en los estados #inancieros-
RECOMENDACIONES
1. Se le recomienda a la empresa utili3ar mtodos de recuperacin de cartera
;)escuentos, reba%as, etc-> para 4ue el saldo de la cuenta incobrable no
aumente y se puede tratar de recuperarlo-
2. *s recomendable 4ue la empresa e#ecte estados de cuenta de los clientes
para 4ue se tengan al tanto los saldos por cobrar y se pueden recuperar a
tiempo-
3. Se recomienda 4ue la empresa ubi4ue una persona encargada de
controlar, autori3ar y recuperar los saldos por cobrar, as& mismo debe
suministrar al personal de cobran3a cursos de entrenamiento sobre el
control cuentas y documentos por cobrar-
4. Se recomienda asignar un supervisor 4ue cali#i4ue el traba%o del personal
de cobran3a determinando 4ue tan e#icientes o ine#icientes son para la
empresa-
5. *s recomendable 4ue la entidad cuente con un manual de procedimientos
4ue registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice el cobro de
los clientes los cuales deber&an ser autori3ados por la persona encargado
de recuperar y cobrar la cartera-
6. *s recomendable 4ue la entidad provisione la cartera, para determinar las
deudas 4ue son de di#&cil cobro y as& evitar 4ue en los estados #inancieros
se presente una in#ormacin ine$acta-
7. :ara e#ectos tributarios es importante 4ue se presente en #orma clara,
precisa y ra3onable la situacin #inanciera de la empresa y as& evitar
posibles sanciones-
*speramos 4ue todos los ,alla3gos revelados y las recomendaciones sugeridas
sean oportunamente resueltos para bien del cumplimiento del ob%eto social de la
entidad-
Cordialmente,
Biviana :aola )elgado
Aerente de auditoria
5iliana :atricia Eo,or4ue3
Coordinadora de auditoria
5iset, 8aricela ro3o
ANEXOS
Tiempo
Actividades 1
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 21 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30
Festivos
Reui! co e" #ive" $i%ectivo
&"aeaci! ' O%(ai)aci!
* Audito%ia
* +va"uacioes
* A,"isis
* &%e"imia%es
$ise-o
* &%o(%amas
* Fo%matos
* &ape"es de T%a.a/o
T%a.a/o de 0ampo
* Reco"ecci! de 12o%maci!
* +va"uacioes
* 3uest%eos ' p%ue.as
* 4e%i2icacioes
&%oceso +va"uaci! 5 A,"isis
* &%ocesamieto 12o%maci!
* Resu"tados
* +st%uctu%aci!
Redici! de 12o%mes
* O.se%vaci! ' Recomedaci!.
* 12o%me 6ee%a" 7 $ictame
/ 0 7
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
2 ( .
AUDITORRIA DE CONTROL
INTERNO
TRANSPORT SANTANDEREANA DE CARGA S.A.S
CRONOGRAMA DE AUDITORIA EXTERNA
OCTUBRE 15 DE 2012
DICIEMBRE NOVIEMBRE
AUDITORIA !INANCIERA
2010 2.011 VARIACION %
INGR!O!OPRACIONA"!
8+R4101O8$+TRA#8&ORT+&OR0ARR+T+RA 8.256.451.025 8.999.158.580 742.707.555900 9900
$+4OL:01O#+8+# 4+#TA8 8.456.189 9.082.176 625.987900 7940
#O#A"INGR!O!N#O!OPRACIONA"! $.2%&.''%.$() $.''0.0&).%0% &%2.0$1.*)$+00 '+00
#O#A"INGR!O! $.$2$.'$0.21) $.''0.0&).%0% 1)1.0').1$$+00 1+$2
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8+R4101O TRA#8&ORT+ 7.015.451.025 7.282.147.321 266.696.296900 3980
3A#1&:LA01O# $+0AR6A 75.480.156 80.222.933 4.742.777900 6928
AL3A0+#A31+#TO ;$+&O81TO 110.784.155 125.784.647 15.000.492900 13954
8+R4101O80O3&L+3+#TAR1O8TRA#8ORT+ 220.475.100 223.265.899 2.790.799900 1927
TRA83101O# $+$ATO8 16.560.451 18.469.400 1.908.949900 11953
0O8TO84+<10:LO8 499.456.016 536.251.800 36.795.784900 7937
#O#A"CO!#O! &.'($.20).'0( $.2)).1%2.000 (2&.'(*.0'&+00 %+1(
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6A8TO8&+R8O#AL 305.586.000 402.590.036 97.004.036900 31974
<O#ORAR1O8 95.062.000 65.864.071 729.197.929900 730971
13&:+8TO8 47.896.260 74.844.815 26.948.555900 56926
ARR+#$A31+#TO8 42.533.745 52.353.749 9.820.004900 23909
0O#TR1=:01O#+8;AFL101A01O#+8 3.458.600 5.370.400 1.911.800900 55928
8+R4101O8 52.451.425 55.343.035 2.891.610900 5951
6A8TO8L+6AL+8 20.458.900 3.415.943 717.042.957900 783930
3A#T+#131+#TO ;R+&ARA01O#+8 7.450.000 8.210.221 760.221900 10920
A$+0:A01O# ;1#8TALA01O# 43.007.050 13.838.175 729.168.875900 767982
6A8TO8$+41A>+8 8.756.451 10.535.772 1.779.321900 20932
$14+R8O8 69.484.150 81.291.783 11.807.633900 16999
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F1#A#01+RO8 21.450.480 30.431.767 8.981.287900 41987
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6e%ete 6ee%a" Reviso% Fisca"
0.0. 79.324.430 $+=O6OTA $.0. T.&. 1005517T
#RAN!POR#!AN#AN-RANA -CARGA !.A.!.
!#A-O -GANANCIA!3 PR-I-A!CO,PARA#IVO
NI#$00.1'2.21*01
-ICI,/R(1 201002011
AC#IVO A4O 2010 A4O2011 VARIACION %
AC#IVO CORRIN#
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A#T101&O813&:+8TO80O#TR1=:01O#+8 19.614.000 20.614.000 1.000.000 5910
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R+0LA3A01O#+8 21.000 21.545 545 2960
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AC#IVO NO CORRIN#
PROPI-A- P"AN#A 3 1.IPO
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O#RO!AC#IVO!
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PA!IVO!
PA!IVO CORRIN#
O/"IGACION!FINANCIRA!COR#O P"A5O
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PROV-OR!
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C.N#A!PORPAGAR
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R+T+#01O# ;A&ORT+8#O31#A 3.102.451 3.232.313 129.862 4919
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#O#A"C.N#A!PORPAGAR *(2.**$.$&$ *%).''$.$'% 1%.%%0.01) 2+&1
I,P.!#O!GRAVA,N!3 #A!A
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O/"IGACION!"A/ORA"!
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PA!IVO NO CORRIN#CORRIN#
O/"IGACION!FINANCIRA!
O=L16A01O#+8F1#A#01+RA8LAR6O &LA?O 1.012.362.446 1.105.952.082 93.589.636 9924
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#O#A"PA!IVO 2.''$.$&*.%)) (.22).1$&.''0 22&.(12.*2% &+*$
PA#RI,ONIO
CAPI#A"!OCIA"
A&ORT+88O01AL+8 261.000.000 261.000.000 0 0900
#O#A" 2)1.000.000 2)1.000.000 0 0+00
R!RVA!
R+8+R4A8O=L16ATOR1A8 11.602.943 67.717.986 56.115.043 483963
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RVA"ORI5ACION PA#RI,ONIO
A>:8T+8&OR1#FLA01O# 396.351.533 299.026.888 797.324.645 724956
#O#A"RVA"ORI5ACION PA#RI,ONIO (').(*1.*(( 2''.02).$$$ 0'&.(2%.)%* 02%+*)
R!."#A-O -"2RCICIO AN#RIOR!
:T1L1$A$ +>+R0101O A0:3:LA$A8 209.418.430 104.426.486 7104.991.944 750914
#O#A"R!."#A-O -"2RCICIO AN#R 20'.%1$.%(0 10%.%2).%$) 010%.''1.'%% 0*0+1%
R!."#A-O -"2RCICIO
:T1L1$A$ +>+R0101O 104.426.486 235.735.220 131.308.734 125974
#O#A"R!."#A-O -"2RCICIO 10%.%2).%$) 2(*.&(*.220 1(1.(0$.&(% 12*+&%
!.PRAVI# PORVA"ORI5ACION!
$+&RO&1+$A$ &LA#TA ;+@:1&O 17.325.450 17.325.450 0 0900
#O#A"!.PRAVI#PORVA"ORI5ACION! 1&.(2*.%*0 1&.(2*.%*0 0 0+00
#O#A"PA#RI,ONIO 1.000.12%.$%2 '$*.2(2.0(0 01%.$'2.$12 01+%'
#O#A"PA!IVO 6 PA#RI,ONIO (.'''.000.(0$ %.211.%20.020 212.%1'.&12 *+(1
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#RAN!POR#!AN#AN-RANA -CARGA !.A.!.
NI# $00.1'2.21*01
/A"ANCGNRA"CO,PARA#IVO -IC(1 2011
1
1