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1.

Nuestra entidad realizo una donacin, a una fundacin infantil, consistente en mercaderas
compras para la venta por s/. 25,000.

1 DEBE HABER
65

OTROS GASTOS DE GESTION 25000

659 Donaciones 25000
20

MERCADERIAS 25000

201 Mercaderas manufacturadas 25000

Por donacin de mercaderas a fundacin infantil

2
94

GASTOS DE ADMINISTRACION 25000

943 Gastos generales 25000
79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 25000

791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 25000

Ajuste de gastos por gestin por concepto de (donacin)

2. Se contabiliza la estimacin por la enajenacin (Venta) de una maquinaria de nuestra
entidad, cuyo valor pactado es s/.3, 000 + IGV, factura N 001-8769, en efectivo.

1 DEBE HABER
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3540

165 Ventas de activo fijo 3540
40

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES 540

4011 Impuesto general a las ventas 540
75

OTROS INGRESOS DE GESTION 3000

7569 Enajenacin de activos inmovilizados 3000

por la venta de enajenacin de activos inmovilizados

2
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVO 3540

101 Caja 3540
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3540

165 Ventas de activo fijo 3540

ingreso de efectivo por la venta de enajenacin



3. La empresa concede un descuento fuera de factura a un cliente fijo por la venta de
mercaderas manufacturadas al contado. Por tal motivo se emite la Nota de crdito por el
importe de 10, 000 incluido el IGV.

1 DEBE HABER
74

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 8474.58

741 descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 8474.58
40

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES 1525.42

4011 Impuesto general a las ventas 1525.42


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

10000

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10000



Por conceder un descuento fuera de factura a un cliente




4. Se contabiliza la perdida, por ajuste al valor razonable, de la maquina reclasificada de la
cuenta 33 a la cuenta 27, disponible para su venta inmediata por s/.4, 000.

1 DEBE HABER
66

PERDIDA POR MEIDCION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 4000

661 Activo realizable 4000


27

ACTIVO NO CORRIENTE MANTENIDOS PARA LA VENTA

4000

272 Inmuebles, maquinaria y equipo 4000



Por contabilizacin de perdida , por ajuste al valor razonable



5. Se contabiliza la multa (1825) + intereses (402) calculados a la fecha para pagar a la SUNAT.

1 DEBE HABER
65

OTROS GASTOS DE GESTION 2227

65921 multas 1825



65922 inters 402


40

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES

2227

409 otros costos administrativos e inters 2227



Se contabiliza la multa y inters a la SUNAT



2


94

GASTOS DE ADMINISTRACION 2227

943 Gastos generales 2227


79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

2227

791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2227



ajuste de pago de multa y inters a las SUNAT



6. Se realiza el asiento de estimacin por el contrato de pliza de seguro empresarial equivalente a seis
meses. El importe segn la factura es de S/.6490 (valor del servicio 5, 500 + IGV).

1

DEBE HABER
18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

5500


182 Seguros 5500

40

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES
990


4011 Impuesto general a las ventas 990

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

6490

469 Otras cuentas por pagar diversas 6490


por el contrato de pliza de seguro


7. Se gira un cheque por S/.800 para un prstamo al jefe de almacn de nuestra entidad.
Tambin se gira otro cheque por adelantado de remuneraciones (en la quincena del mes) por
todos los trabajadores por el importe de S/.13, 200.

1 DEBE HABER
14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS 14000

1411 Prestamos 800

1412 Adelanto de remuneraciones 13200
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14000

104 Cuentas corrientes en institucin financiera 14000

por prstamo y adelanto de remuneracin a personal