DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL EN MATERIA DE CONTABILIDAD, APLICABLES A LOS
FIDEICOMISOS PBLICOS A QUE SE REFIERE LA FRACCIN IV DEL ARTCULO 3 DE LA LEY DE LA
COMISIN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES. (Pub!"#$#% &' & D!#(!) O*!"!# $& # F&$&(#"!+' & , $& -#.) $& /001, ")((&2!$#% -&$!#'3& F& $& &((#3#% 4ub!"#$# &' & "!3#$) D!#(!) & /5 $& #2)%3) $& /001 . #"3u#!6#$# ")' #% (&*)(-#% 4ub!"#$#% & // $& $!"!&-b(& $& /0017. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artculos 3 fraccin IV, 4, fracciones III y V, 16, fraccin I y 19 de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, y C O N S I D E R A N D O ue la comple!idad "ue #an alcan$ado al%unas operaciones "ue cele&ran los fideicomisos p'&licos "ue realicen acti(idades financieras y respecto de los cuales la Comisin e!erce facultades de super(isin, #ace necesario replantear las normas de re%istro conta&le, de (aluacin de acti(os y pasi(os, as como de presentacin y re(elacin de la informacin financiera de esos fideicomisos) ue se estima oportuno adecuar dic#as normas a criterios de aplicacin m*s %eneral y como consecuencia de ello, me!orar y #omo%enei$ar la calidad de la informacin "ue les re"uiere la Comisin, as como ampliar y a%ili$ar la "ue dan a conocer al p'&lico en %eneral) ue las referidas normas inte%raran un cuerpo de criterios de conta&ilidad para esos fideicomisos p'&licos, consistentes con las normas de informacin financiera aceptadas tanto en +,-ico como en el e-tran!ero, as como con las aplica&les a las instituciones de cr,dito, al tiempo "ue facilitaran la compara&ilidad de la informacin al interior y e-terior del sistema financiero me-icano y coadyu(aran a la operacin de dic#os fideicomisos, y ue el con!unto de criterios de conta&ilidad antes mencionado comprende respecto de cada uno de los ru&ros desarrollados, su o&!eti(o y alcance, sus re%las de (aluacin, presentacin y re(elacin, #a resuelto e-pedir las si%uientes. DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL EN MATERIA DE CONTABILIDAD, APLICABLES A LOS FIDEICOMISOS PBLICOS A QUE SE REFIERE LA FRACCIN IV DEL ARTCULO 3 DE LA LEY DE LA COMISIN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES. A(38"u) 9.: Los fideicomisos p'&licos se a!ustar*n a los /Criterios Conta&les para los fideicomisos p'&licos "ue realicen acti(idades financieras y respecto de los cuales la Comisin e!erce facultades de super(isin0, "ue se ad!untan a las presentes disposiciones como 1ne-o 1, as como al reporte del cat*lo%o mnimo "ue se a%re%a como 1ne-o 23 A(38"u) /.: Los criterios conta&les citados en el artculo anterior, se encuentran di(ididos en las series y criterios "ue se indican a continuacin. S&(!& A. C(!3&(!)% (!;)% # &%<u&-# 2&'&(# $& # ")'3#b!!$#$ 4#(# )% *!$&!")-!%)% 4=b!")% <u& (&#!"&' #"3!;!$#$&% *!'#'"!&(#% . (&%4&"3) $& )% "u#&% # C)-!%!+' 3&'2# *#"u3#$&% $& %u4&(;!%!+'. 1413 5s"uema &*sico del con!unto de criterios de conta&ilidad aplica&les a los fideicomisos p'&licos3 1423 1plicacin de normas particulares3 1433 1plicacin supletoria a los criterios de conta&ilidad3 S&(!& B. C(!3&(!)% (!;)% # )% ")'"&43)% <u& !'3&2(#' )% &%3#$)% *!'#'"!&()%. B413 6isponi&ilidades3 B423 In(ersiones en (alores3 B433 Instrumentos financieros deri(ados y operaciones de co&ertura3 B443 Cartera de cr,dito3 B473 Bienes ad!udicados3 B463 1(ales3 B483 1dministracin de &ienes3 S&(!& C. C(!3&(!)% #4!"#b&% # ")'"&43)% &%4&"8*!")%. C413 9ransferencia de acti(os financieros3 C423 Bursatili$acin3 C433 Informacin por se%mentos3 S&(!& D. C(!3&(!)% (!;)% # )% &%3#$)% *!'#'"!&()% b>%!")%. 6413 Balance %eneral3 6423 5stado de resultados3 6433 5stado de (ariaciones en el patrimonio3 6443 5stado de cam&ios en la situacin financiera3 A(38"u) 3.: La Comisin podr* emitir criterios conta&les especiales cuando la sol(encia o esta&ilidad de m*s de un fideicomiso p'&lico, pueda (erse afectada por condiciones de car*cter sist,mico3 1simismo, la Comisin podr* autori$ar a los fideicomisos p'&licos, "ue lle(en a ca&o procesos de saneamiento financiero o reestructuracin corporati(a, re%istros conta&les especiales "ue procuren su adecuada sol(encia o esta&ilidad3 5n todo caso, los fideicomisos p'&licos de&er*n re(elar en sus estados financieros, as como en cual"uier comunicado p'&lico de informacin financiera. "ue cuentan con una autori$acin para aplicar el re%istro conta&le especial de "ue se trata, por encontrarse en un proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporati(a, o &ien, con un criterio conta&le especial en t,rminos de lo dispuesto por el primer p*rrafo del presente artculo) una amplia e-plicacin de los criterios o re%istros conta&les especiales aplicados, as como los "ue se de&ieron #a&er reali$ado de conformidad con los criterios conta&les %enerales) los importes "ue se #u&ieran re%istrado y presentado tanto en el &alance %eneral como en el estado de resultados de no contar con la autori$acin para aplicar el criterio o re%istro conta&le especial, y una e-plicacin detallada so&re los conceptos y montos por los cuales se reali$ la afectacin conta&le, entre otros3 9rat*ndose de estados financieros anuales, dic#a re(elacin de&er* #acerse a tra(,s de una nota especfica a los mismos3 La Comisin podr* re(ocar los criterios o re%istros especiales referidos, en caso de incumplimiento a los re"uisitos de re(elacin antes se:alados y los "ue, en su caso, le sean re"ueridos por ,sta3 A(38"u) ,.: Los fideicomisos p'&licos presentar*n mensualmente a la Comisin, dentro de los primeros "uince das naturales del mes inmediato si%uiente al de su fec#a, el reporte del cat*lo%o mnimo a "ue se refiere el artculo 1 anterior, de&iendo en(iar dic#a informacin mediante su transmisin (a electrnica utili$ando el ;istema Interinstitucional de 9ransferencia de Informacin <;I9I=3 La informacin de "ue se trata, de&er* en(iarse una sola (e$ y se reci&ir* asumiendo "ue re'ne todas las caractersticas re"ueridas, en (irtud de lo cual no podr* ser modificada, %enerando el ;I9I un acuse de reci&o electrnico3 >na (e$ reci&ida la informacin ser* re(isada y de no reunir la calidad y caractersticas e-i%i&les o ser presentada de forma incompleta, se considerar* como no cumplida la o&li%acin de su presentacin3 Los fideicomisos p'&licos notificar*n a la Comisin, el nom&re de la persona responsa&le de proporcionar la informacin a "ue se refiere el primer p*rrafo de este artculo, utili$ando el formato "ue se ad!unta como 1ne-o 3, dentro de los die$ das naturales si%uientes a la fec#a de pu&licacin de las presentes disposiciones3 9al notificacin de&er* diri%irse a la unidad administrati(a denominada como ;uper(isin en ?efe de Informacin de la propia Comisin, sita en Insur%entes ;ur 1981, Con!unto @la$a Inn, 9orre Norte, piso 6, Colonia Auadalupe Inn, de esta Ciudad3 2 La referida desi%nacin de&er* recaer en directi(os "ue se encuentren dentro de las dos !erar"uas inferiores a la del director %eneral del fideicomiso p'&lico, "ue ten%a a su car%o la responsa&ilidad del mane!o de la informacin3 1simismo, podr*n desi%nar como responsa&les a m*s de una persona, en funcin del tipo de informacin de "ue se trate3 La sustitucin de cual"uiera de los directi(os responsa&les de&er* ser notificada a la propia Comisin en los t,rminos del p*rrafo anterior, dentro de los tres das #*&iles si%uientes al de la sustitucin3 T R A N S I T O R I A S PRIMERA.: Las presentes disposiciones entrar*n en (i%or al da si%uiente de su pu&licacin en el 6iario Bficial de la Cederacin, aplic*ndose ,stas en los t,rminos y condiciones "ue se contemplan en las normas transitorias si%uientes3 SEGUNDA.: Los fideicomisos p'&licos "ue realicen acti(idades financieras y respecto de los cuales la Comisin e!erce facultades de super(isin, de&er*n adecuar sus sistemas de re%istro conta&le, a fin de ape%arse a estas disposiciones a partir del 1D de enero de 2EE83 Fasta en tanto dic#o pla$o no (en$a, los mencionados fideicomisos continuar*n a!ust*ndose a lo pre(isto en las Circulares 116E y 1718, e-pedidas por esta Comisin el 9 de octu&re de 1992 y 17 de !ulio de 2EE2, respecti(amente3 TERCERA.: Los fideicomisos p'&licos, durante el e!ercicio de 2EE6 y a partir del da si%uiente al de la pu&licacin de estas disposiciones, podr*n aplicar los criterios conta&les "ue a"u se contienen, en cuyo caso, no les resultar*n aplica&les las referidas Circulares 116E y 1718, "uedando su!etos a las presentes disposiciones a partir de dic#a fec#a3 CUARTA.: 1 los fideicomisos p'&licos "ue a partir del 1D de enero del 2EE6, #u&ieren lle(ado su conta&ilidad con &ase en criterios e"ui(alentes a los esta&lecidos para las instituciones de cr,dito, no les resultar*n aplica&les las citadas Circulares 116E y 1718) pero en todo caso, a partir del da si%uiente al de pu&licacin de las presentes disposiciones, de&er*n lle(ar su conta&ilidad y preparar sus estados financieros con &ase en los criterios conta&les "ue a"u se contienen3 QUINTA.: Las Circulares 116E y 1718 e-pedidas por esta Comisin el 9 de octu&re de 1992 y 17 de !ulio de 2EE2, respecti(amente, "uedar*n dero%adas el 1D de enero de 2EE83 SE?TA.: Los fideicomisos p'&licos "ue se u&i"uen en el supuesto de las disposiciones tercera y cuarta transitorias anteriores, de&er*n remitir en medios ma%n,ticos el reporte del cat*lo%o mnimo a "ue se refiere el artculo 1 de estas disposiciones, a partir de la informacin correspondiente al mes de !unio de 2EE63 S@PTIMA.: 5l 1D3de no(iem&re de 2EE6, la Comisin pondr* a disposicin de los fideicomisos p'&licos, en el ;I9I, el reporte del cat*lo%o mnimo a "ue se refiere el artculo 1 de estas disposiciones, as como el correspondiente instructi(o de llenado3 1simismo, los fideicomisos p'&licos, con las sal(edades se:aladas en la disposicin transitoria anterior, tendr*n o&li%acin de remitir a esta Comisin el reporte de cat*lo%o mnimo citado, a partir de la informacin correspondiente al cierre del mes de enero de 2EE83 +,-ico, 63C3, a 1E de mar$o de 2EE63 1 t e n t a m e n t e3 CB+I;IBN N1CIBN1L B1NC1GI1 H 65 V1LBG5;3 Lic3 ?onat#an 6a(is 1r$ac3 @residente3 TRANSITORIA (R&%)u"!+' <u& -)$!*!"# #% D!%4)%!"!)'&% $& "#(>"3&( 2&'&(# &' -#3&(!# $& ")'3#b!!$#$, #4!"#b&% # )% *!$&!")-!%)% 4=b!")% # <u& %& (&*!&(& # *(#""!+' IV $& #(38"u) 3 $& # L&. $& # C)-!%!+' N#"!)'# B#'"#(!# . $& V#)(&%, 4ub!"#$# &' & D!#(!) O*!"!# $& # F&$&(#"!+' & // $& $!"!&-b(& $& /0017. 3 UNICA.: La presente Gesolucin entrar* en (i%or al da si%uiente de su pu&licacin en el 6iario Bficial de la Cederacin3 CONSIDERANDO (R&%)u"!+' <u& -)$!*!"# #% D!%4)%!"!)'&% $& "#(>"3&( 2&'&(# &' -#3&(!# $& ")'3#b!!$#$, #4!"#b&% # )% *!$&!")-!%)% 4=b!")% # <u& %& (&*!&(& # *(#""!+' IV $& #(38"u) 3 $& # L&. $& # C)-!%!+' N#"!)'# B#'"#(!# . $& V#)(&%, 4ub!"#$# &' & D!#(!) O*!"!# $& # F&$&(#"!+' & // $& $!"!&-b(& $& /0017. ue resulta con(eniente reali$ar precisiones al contenido de la informacin financiera "ue los fideicomisos p'&licos de fomento "ue reali$an acti(idades financieras y se encuentran su!etos a la super(isin de esta Comisin, de&en entre%ar a esta Comisin, en particular con respecto al reporte del cat*lo%o mnimo, #a resuelto e-pedir la si%uiente. 4 REFERENCIAS 97 @or Gesolucin pu&licada en el 6iario oficial de la Cederacin el 22 de diciem&re de 2EE6, se SUSTITUYE el ANE?O /. 5