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TEMA: Pruebas y Evidencias Del Trabajo.

GUA DE ORIENTACIN PROFESIONAL.


REVISORA FISCAL

CONTENIDO DE LA EVIDENCIA

As las cosas se debe decir que la evidencia del trabajo realizado, le permite al
revisor fiscal no solo formarse un juicio sobre sus obligaciones de contenido
legal, sino tambin al menos sobre los siguientes puntos:
1) Si los administradores han cumplido integralmente con las obligaciones que
le competen.




2) Si la gestin administrativa ha sido eficiente, eficaz y econmica en los
trminos del ramo o Industria al cual pertenece el ente econmico.





3) Si las operaciones sociales aprobadas por los administradores y sus
actuaciones, se han desarrollado con respecto de las normas legales y los
reglamentos y procedimientos internos de la compaa.





4) Si los Informes de los administradores son veraces y se ajustan cabalmente
al desarrollo de las operaciones sociales, reflejan el resultado de su gestin
y concuerdan con los estados financieros que han sido difundidos;



Evidencia Expediente
Informe de gestin

Procesos
Administrativos

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Procesos
Administrativos

Evidencia Expediente
Cumplimiento De
Normas.

Control de Impacto
Ambiental.

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5) Si los procesos de decisin, son agiles, oportunos, se encuentran
documentados debidamente y corresponden en trminos de proporcin y
logstica al tipo del ente econmico en el cual se aplican;




6) Si el control Interno Organizacional existe y es adecuado en los trminos y
caractersticas de la organizacin del ente econmico, si ha sido
implantado, operado y desarrollado por la administracin en forma eficiente;




7) Si cada operacin, actividad y proceso que se realiza al interior del ente
econmico, tiene estatuido un procedimiento secuencial acorde con los
objetivos trazados, esto es, si existen y se utilizan de manera adecuada
manuales de procedimientos y manuales de funciones desagregados por cada
actividad y tarea;






8) Si los procedimientos establecidos han sido probados y sirven para validar
operaciones complejas;



Evidencia Expediente
Informe de gestin

Procesos
Administrativos

Evidencia Expediente
Informe Financiero

Control Interno.
Evidencia Expediente
Informe de gestin

Control Interno.

Evidencia Expediente
Cumplimiento de
normas

Control interno

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9) Si los sistemas de informacin en especial los contables sirven para comunicar
los resultados de manera adecuada.





10) Si la informacin Financiera se presenta de manera fidedigna e integra y,
refleja la situacin econmica de la entidad y los resultados de las
operaciones del respectivo periodo:





11) Si no se ha manipulado el sistema de informacin contable y si el mismo
ha sido inspeccionado de manera integral;





12) Si los anlisis de arquitectura financiera que realiza la administracin
son confiables y la misma se usa y aplica de manera eficiente en la toma de
decisiones.








Evidencia Expediente
Informe de gestin

Control interno

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Control de riesgos
informtico

Evidencia Expediente
Informacin financiera

Situacin general

Evidencia Expediente
Informacin financiera

Control de riesgos
informticos

Evidencia Expediente
Informacin financiera

Arquitectura financiera

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13) Si los resultados financieros corresponden a procesos de decisin
idneos.







14) Si la sociedad cumple oportunamente sus obligaciones con terceros, en
especial con aquellos de contenido patrimonial.




15) Si el ente econmico se encuentra estructurado para afrontar la
competencia, aprovechar las oportunidades de negocios, neutralizar los
riesgos y adaptarse a las condiciones cambiantes del mercado, en especial
a aquellas resultantes de la globalizacin.





16) Si los recursos humanos, econmicos, tcnicos/ tecnolgicos y fsicos son
adecuados, se utilizan eficientemente en trminos de convivencia
empresarial y estn adaptados para la competencia.





17) Si existe un cdigo de gobierno corporativo y si este es adecuado al tipo de
ente econmico.


Evidencia Expediente
Informe de gestin

Procesos
Administrativos

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Situacin general

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Procesos
Administrativos

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Control interno

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18) Si existen polticas de planeacin y manejo tributario, as como de
cumplimiento de las obligaciones impositivas.




19) Si los productos y servicios a los que corresponde el objeto social son
competitivos y permiten la viabilidad de la compaa como empresa en
marcha.



20) Si existen polticas de calidad y si el ente econmico se encuentra
certificado en esta materia.



21) Si existen polticas de respeto por el cliente, en cuanto al tipo de producto
o servicio y si se tienen implementados procedimientos de quejas, reclamos
y devolucin de productos.







22) Si existen manuales de contratacin en todas las ordenes, los mismos
estn actualizados permanentemente y se cumple cabalmente con ellos.




Evidencia Expediente
Cumplimiento de
normas

Administrativos y de
estudio especial

Evidencia Expediente
Cumplimiento de
normas

Control interno
organizacional

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Anlisis complementario

Evidencia Expediente
Informe de gestin

Anlisis complementario

Evidencia Expediente
Objetivos y polticas
de la organizacin

Eficiencia y efectividad
de los mtodos y
procedimientos

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23) Si se cuenta con planes alternativos de emergencia en caso de
dificultades.









24) Si el ente econmico tiene perfectamente establecidas su misin y visin
empresariales.



















Evidencia Expediente
Cumplimiento de
normas

Sistemas de supervisin
y actividades de control
seguimiento y monitoreo

Evidencia Expediente
Estructura
organizacional
Administrativa.
Sistema de Prevencin
de Riesgos.
Evidencia Expediente
Estructura
organizacional
Administrativa.
Objetivos y Polticas
de la Organizacin.

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REVISORA FISCAL
PRUEBAS Y EVIDENCIA DEL TRABAJO

PRESENTADO POR:

MIRIAM CAMARGO
GLEIDER GOMEZ
RAFAEL MONTES
JOSEP SARMIENTO
JEIMY VIZCAINO


AL LIC.
WENDEL ARCHIBOLD

ASIGNATURA

REVISORA FISCAL


UNIVERSIDAD DE LA COSTA
CUC

CONTADURA PBLICA
BARRANQUILLA 2013-05-06