Planeacin y Ejecucin de la

Auditora a Programas
Federalizados
Planeacin y Ejecucin de
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Contenido
1. Propsito
2. Alcance
3. Referencias
. Responsabilidades
!. Definiciones
". Mtodo de Trabajo
".1 Descripcin de Eventos y Actividades
#. Aneos
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1. Pro$sito
Establecer la "etodolog#a para la definicin de la planeacin y el desarrollo de la
a$ditor#a a progra"as federali%ados& as# co"o para la presentacin a los entes
a$ditados& ejec$tores de los progra"as& de 'ec'os o sit$aciones irreg$lares(
2. Alcance
Este procedi"iento debe ser observado por el personal de la )nidad de *peracin
Regional y +ontralor#a ,ocial -$e reali%a a$ditor#as a progra"as federali%ados(
3. %e&erencias
!(1( Regla"ento .nterior de la ,ecretar#a de la /$ncin P0blica& Art#c$lo !! /raccin .(
!(2( Ac$erdo de +oordinacin para el /ortaleci"iento del ,iste"a Estatal de +ontrol y
Eval$acin de la 1estin P0blica y +olaboracin en Materia de Transparencia y
+o"bate a la +orr$pcin(
!(!( 2or"as 1enerales de A$ditor#a P0blica(
!(3( 1$#a 1eneral de A$ditor#a P0blica(
. %es$onsa'ilidades
Del Tit$lar de la )nidad de *peracin Regional y +ontralor#a ,ocial
3(1( Aprobar este procedi"iento para s$ i"plantacin(
Del Director 1eneral Adj$nto de *peracin Regional
3(2( Revisar este procedi"iento para s$ i"plantacin(
Del Director de +alidad y Dise4o de Procesos Adscrito a la D1MAP(
3(!( Revisar este procedi"iento en c$anto a estr$ct$ra y for"ato(
Del 5isitador Regional Designado(
3(3( Elaborar y act$ali%ar este procedi"iento cada a4o o antes si se re-$iere a partir de
s$ fec'a de e"isin(
3(6( 5igilar -$e se apli-$e este procedi"iento(
Del personal co"isionado(
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3(7( Apegarse a lo establecido en este procedi"iento
!. (e&iniciones
!.1. C)dula de *ra'ajo
Doc$"ento en el -$e se 'ace constar la aplicacin de los procedi"ientos de a$ditor#a y
la concl$sin del a$ditor( ,e clasifica en: a8 ,$"aria& -$e res$"e la infor"acin
contenida en las cd$las anal#ticas& y b8 Anal#ticas en la -$e se registra el desarrollo de
$na tcnica sobre $n concepto $ operacin o $na parte de ellos(
!.2. (+A,%
Direccin 1eneral Adj$nta de *peracin Regional
!.3. Ente
Dependencia o entidad de la Ad"inistracin P0blica Estatal& de la M$nicipal& y del
Distrito /ederal y s$s rganos pol#tico9ad"inistrativos& as# co"o s$s fideico"isos
p0blicos no paraestatales& "andatos y contratos an:logos& -$e ejec$tan progra"as
federali%ados(
!.. E-idencia
Pr$ebas s$ficientes& co"petentes& relevantes y pertinentes para f$nda"entar
ra%onable"ente los j$icios y concl$siones -$e for"$len los a$ditores( ,e clasifican en
f#sica& doc$"ental& testi"onial y anal#tica(
!.!. .e&e de +ru$o
A$ditor designado para coordinar los trabajos relacionados con la a$ditor#a& por lo
general es el 5isitador Regional& pero p$ede ser designado $n ,$bdirector de
/iscali%acin en Estados y M$nicipios(
!.". /allazgo
;ec'o o sit$acin irreg$lar detectada d$rante la a$ditor#a -$e& en alg$nas ocasiones&
se debe al posible inc$"pli"iento& transgresin $ o"isin de la nor"atividad(
!.#. 0ndice 1&olio2
+lave n$"rica& alfabtica o alfan$"rica -$e per"ite locali%ar el l$gar eacto de los
papeles de trabajo en el epediente de a$ditoria(
!.3. 4arca
,#"bolo -$e se incl$ye en la infor"acin registrada por el a$ditor para evidenciar las
investigaciones reali%adas y el procedi"iento aplicado( El significado de cada s#"bolo
$tili%ado deber: registrarse al calce de la cd$la de trabajo o en $na cd$la de "arcas(
!.5. 6ormati-idad de la Administracin P7'lica Federal
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<eyes& regla"entos& cdigos& estat$tos& Pres$p$esto de Egresos de la /ederacin&
reglas de operacin y& en general& todas a-$ellas disposiciones legales -$e rigen la
operacin y ejercicio de los progra"as federali%ados(
!.18. ,EC
=rgano Estatal de +ontrol& c$ya deno"inacin y rango var#a por entidad federativa(
!.11. Pa$eles de tra'ajo
+onj$nto de cd$las de trabajo y evidencias -$e integran el epediente de a$ditoria(
!.12. Personal comisionado
Personal adscrito a la )*R+, co"isionado a $na entidad federativa para reali%ar la
a$ditor#a& el personal -$e confor"a este gr$po de trabajo son 5isitador Regional&
,$bdirector de /iscali%acin en Estados y M$nicipios& y >efe de Departa"ento de
/iscali%acin en Estados y M$nicipios( +ada servidor p0blico es responsable de la
actividad -$e reali%a del procedi"iento de a$ditor#a(
!.13. Programa Federalizado.
Progra"a o Ra"o Pres$p$estal& establecido en el Decreto de Pres$p$esto de Egresos
de la /ederacin ?PE/8& "ediante el c$al se le asigna& reasigna& s$bsidia o dona
rec$rsos federales& a los gobiernos estatales y "$nicipales& al Distrito /ederal y s$s
rganos pol#tico9ad"inistrativos para s$ ejercicio y aplicacin( Estos se rigen por el
propio Decreto de PE/& reglas de operacin o linea"ientos espec#ficos(
!.1. %e&erencia de auditoria 1cruce2
Anotacin basada en el #ndice de los papeles de trabajo -$e per"ite enla%ar datos y
locali%ar el an:lisis de esos datos en otros papeles de trabajo(
!.1!. 9,%C:
)nidad de *peracin Regional y +ontralor#a ,ocial(
". 4)todo de *ra'ajo
".1 (escri$cin de E-entos y Acti-idades
Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
1 Director
1eneral
Adj$nto
<a reali%acin de la a$ditoria a progra"as
federali%ados se inicia a partir de:
Progra"a An$al de Trabajo /or"ali%ado
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
por Estado
.nstr$ccin ,$perior
@$eja o Den$ncia
(esignar al $ersonal comisionado y $rograma
a auditar.
Designa al personal -$e se co"isionar: a $na
entidad federativa y le asigna los progra"as
federali%ados a a$ditar(
Personal comisionado y $rograma designado.
2
Personal
co"isionado
Analizar in&ormacin.
Recopila y anali%a la infor"acin nor"ativa y de
avance pres$p$estal del progra"a asignado(
+on esta actividad se tiene el conoci"iento previo
co"o para reali%ar la preparacin de la a$ditor#a(
<n&ormacin analizada.
Reglas de
operacin y la
infor"acin
progra":tica
pres$p$estal
!
Tit$lar de la
)*R+,
En-iar o&icio de orden de auditora.
Env#a oficio de e"isin de orden de a$ditor#a
dirigido al tit$lar del *E+& con infor"acin del
personal co"isionado& el periodo de la co"isin y
los progra"as a a$ditarA as# co"o la solicit$d de
apoyo y de notificar a las dependencias
ejec$toras(
,&icio de orden de auditora en-iado.
*ficio
3 Tit$lar de la
)*R+,
Comisionar al $ersonal.
+o"isiona al personal a la entidad federativa por el
periodo necesario& "ediante la notificacin oficial
correspondiente y la asignacin de vi:ticos y pasajes(
En dic'o oficio designa al servidor p0blico -$e f$ngir:
co"o >efe de 1r$po(
*ficio
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
Personal comisionado.
6
Personal
co"isionado
Esta'lecer contacto con el ,EC.
Establece contacto y co"$nicacin con a$toridades y
personal del *E+& para acordar los tr"inos de la
coordinacin de los trabajos a desarrollar(
Contacto con el ,EC esta'lecido.
7
Personal
co"isionado
Planear la auditora.
Planea la a$ditor#a confor"e los rec$rsos y el tie"po
disponible& y deter"ina la "$estra a a$ditar& con
base en la carta de planeacin y el cronogra"a de
actividades y la tcnica de a$ditor#a seleccionada(
Auditora $laneada.
+arta de
planeacin
?1$#a de
A$ditor#a y
Alcance8
+ronogra"a
de actividades
B >efe de 1r$po
A$ro'ar la $laneacin y la muestra.
Revisa y apr$eba la planeacin y la "$estra
deter"inada de la a$ditor#a& confor"e a los criterios
definidos -$e stas deben c$"plir& en s$ caso solicita
las "odificaciones correspondientes(
Planeacin y muestra a$ro'adas.
En caso de -$e la planeacin y la "$estra revisada
sean aprobadas& ir a C(
,i la planeacin y la "$estra no son aprobadas& se
regresa a 7(
+arta de
planeacin
?1$#a de
A$ditor#a y
Alcance8
+ronogra"a
de actividades
C Personal
co"isionado
Cele'rar acta de inicio de la auditora.
+elebra re$niones con las dependencias ejec$toras
de los progra"as a a$ditar para eplicar el alcance
Acta de inicio
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
de la a$ditor#a y levanta el acta de inicio con la
presencia de dos testigos(
Acta de inicio de la auditora cele'rada.
D
Personal
co"isionado
:olicitar in&ormacin de la o$eracin del
$rograma.
,olicita infor"acin a dependencias ejec$toras
relativa la operacin del progra"a a a$ditar& esta
solicit$d podr: 'acerla tantas veces co"o sea
necesaria(
<n&ormacin de la o$eracin del $rograma
solicitada.
*ficio de
re-$eri"iento
1E
Personal
co"isionado
%eci'ir in&ormacin de la o$eracin del
$rograma.
Recibe la infor"acin progra":tica y pres$p$estal
de la operacin del progra"a(
<n&ormacin de la o$eracin del $rograma
reci'ida.
,i la infor"acin recibida esta co"pleta& ir a 11(
,# la infor"acin recibida esta inco"pleta o sta no
se recibi& ir a D(
11
Personal
co"isionado
Ela'orar c)dulas de tra'ajo.
Anali%a la infor"acin "ediante la tcnica de
a$ditor#a seleccionada y elabora las cd$las de
trabajo con la infor"acin anali%ada& los res$ltados
del an:lisis y las concl$siones obtenidas(
C)dulas de tra'ajo ela'oradas.
+d$las de
trabajo
12 Personal :ustentar las c)dulas de tra'ajo. +d$las de
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
co"isionado
,$stenta las cd$las de trabajo con los doc$"entos
-$e den soporte a los res$ltados y concl$siones
obtenidas( En la "edida de lo posible asigna "arcas
y referencias a los papeles de trabajo(
C)dulas de tra'ajo sustentadas.
<as cd$las de trabajo se anali%ar:n en 17(
trabajo
1!
Personal
co"isionado
(eterminar los itinerarios $ara la ins$eccin de
cam$o.
Deter"ina itinerarios para reali%ar la revisin f#sica de
las obras o constatar la entrega de los apoyos& seg0n
el progra"a s$jeto a la a$ditor#a(
<tinerarios $ara la ins$eccin de cam$o
determinados.
.tinerario de
inspeccin de
ca"po
13 >efe de 1r$po
:u$er-isar la noti&icacin de los itinerarios.
,$pervisa -$e el *E+ env#e a las dependencias
ejec$toras la notificacin de la revisin f#sica con
base en el itinerario deter"inado para -$e no"bre al
representante -$e participar:& para ello recaba copia
de los oficios e"itidos(
6oti&icacin de los itinerarios su$er-isada.
16 Personal
co"isionado
%ealizar la ins$eccin de cam$o.
Reali%a la inspeccin f#sica de las obras o de los
apoyos entregados y llena las cd$las
correspondientes con los res$ltados obtenidosA
asi"is"o& recaba la fir"a del representante de la
dependencia ejec$tora -$e lo aco"pa4a& para
constatar s$ participacin(
<ns$eccin de cam$o realizada.
+d$las de
inspeccin de
ca"po
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
17 >efe de 1r$po
Analizar los =allazgos.
Anali%a los 'alla%gos obtenidos d$rante la inspeccin
doc$"ental y la de ca"po y deter"ina c$ales
constit$yen irreg$laridades& para doc$"entarlas(
/allazgos analizados.
1B
Personal
co"isionado
Ela'orar C)dulas de ,'ser-aciones.
Elabora las +d$las de *bservaciones con las
irreg$laridades deter"inadas y con la nor"atividad
-$e 'aya sido inc$"plida(
C)dulas de ,'ser-aciones ela'oradas.
+d$las de
observaciones
1C >efe de 1r$po
A$ro'ar las C)dulas de ,'ser-aciones
Revisa y apr$eba las +d$las de *bservaciones&
atendiendo el plantea"iento de las irreg$laridades
deter"inadas y la nor"atividad inc$"plida(
C)dulas de ,'ser-aciones a$ro'adas.
,i las +d$las de *bservaciones no son aprobadas&
se regresa a 1C(
En caso de ser aprobadas las +d$las de
*bservaciones& ir a 2E
+d$las de
observaciones
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Acti;
-ida
d
%es$onsa'le (escri$cin
(ocumento
de *ra'ajo
1D >efe de 1r$po
:u$er-isar la noti&icacin $ara $resentacin de
resultados.
,$pervisa -$e el *E+ cite al responsable de la
dependencia ejec$tora para presentar los res$ltados
obtenidos& para ello recaba copia de los oficios
e"itidos(
6oti&icacin $ara $resentacin de resultados
su$er-isada.
2E
Personal
co"isionado
Firmar C)dulas de ,'ser-aciones.
Presenta los res$ltados de la a$ditor#a "ediante las
+d$las de *bservaciones& para s$ disc$sin yFo
aclaracin y 'acer las adec$aciones o anotaciones
procedentesA y& obtiene la aceptacin de las
observaciones y recaba la fir"a del responsable de
la dependencia ejec$tora en las +d$las de
*bservaciones(
C)dulas de ,'ser-aciones &irmadas.
+d$las de
observaciones
21
Personal
co"isionado
Firmar acta administrati-a.
<evanta acta ad"inistrativa para 'acer constar -$e
se dieron a conocer& al ente a$ditado& los res$ltados
de la a$ditor#aA y& recaba las fir"as correspondientes
de los participantes(
Acta Administrati-a &irmada.
Acta
Ad"inistrativa
#. Ane>os
Ane>o 6o. 6om're
1 *ficio
2 Acta de inicio
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! +arta de planeacin ?1$#a de A$ditor#a y Alcance8
3 +ronogra"a de actividades
6 +d$las de trabajo
7 .tinerario de inspeccin de ca"po
B +d$las de inspeccin de ca"po
C +d$las de observaciones
D Acta Ad"inistrativa