1 Se inicia actividades con un aporte de $ 1.700.000.-en efectivo y una camioneta por $ 4.500.000 2 Se compra mercadera por $ 900.000.- netos, pagadera 50% al contado y el saldo al crdito simple 3 Se compran muebles por $ 500.000.- el 10 % en efectivo y el saldo con prstamo bancario 4 Se vende mercadera por $ 400.000.- netos a crdito. 5 Costo mercadera vendida $130.000 6 Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile $ 600.000 pagando un gasto de apertura de $35.000.- 7 Se vende mercaderas por $ 650.000.- netos, 30% efectivo y saldo con letra a 90 das con un 10% de recargo mediante nota de dbito. 8 Costo de mercaderas vendidas $ 180.000.- 9 Se compra mercadera $ 250.000 netos canceladas 40% efectivo, saldo con cheque al da. 10 Compra de mobiliario con cheque por $ 130.000 netos. 11 Se pagan en efectivo $ 28.000 por el uso de telfono e internet, y con cheques por el consumo de Agua $ 12.000 y por Luz Elctrica $15.000.-. Se contabilizan en cuentas separadas. 12 Se cancelan proveedores por $250.000 13 Se vende mercaderas por $ 919.870 iva incluido, 20% al contado y saldo a 120 das con letra con un recargo bruto de un 12% mediante nota de dbito. 14 Costo de Mercaderas vendidas $280.000.- 15 Se paga publicidad diario local con cheque $ 33.000 facturacin inmediata 16 Compra de mercaderas por $330.000 netos pagando un 25% en efectivo, un 35% con cheque al da y el saldo al crdito simple. 17 Se debe otorgar anticipo a los empleados por $150.000 con cheque. El saldo de la cuenta Banco es insuficiente, por lo tanto, deposite de caja $250.000.- 18 Se efecta el anticipo de sueldos por $ 150.000.- con cheque 19 Se pagan intereses por el prstamo bancario equivalentes al 12% del saldo, descontado de la cuenta corriente. 20 Se vende mercaderas por $1.265.000 netos, cancelado con cheque. 21 Costo de mercadera vendida $320.000.-. 22 Se deposita cheque por la venta en cuenta corriente. Ejercicio contable:
Movimientos del periodo 23 Se paga por adelantado propaganda radial con cheque $ 83.000 netos 24 Se compran muebles en $550.000 netos, se cancela un 60% al crdito simple y el 40% con cheque del Banco de Chile. 25 Se cancela deuda al crdito simple de la transaccin 16 a proveedores por $ 157.080, en efectivo 26 Se pagan arriendos por $120.000.-.con cheque. 27 Se deprecian muebles y camioneta compradas el ao anterior, en forma lineal 7 aos. Valor libro Camioneta $4.500.000.- Muebles por $500.000.- 28 Recepcionamos factura por propaganda radial realizada y pagada por anticipado. 29 El Banco nos informa el cobro de $ 200.000 del prstamo bancario con cargo a la cuenta corriente. 30 Se estima el 3% de la cuenta cliente como incobrable. Para no afectar el saldo insoluto de la cuenta Clientes se contabiliza en una cuenta complementaria Estimacin Cuenta Incobrable. 31 Se provisionan sueldos por 380.000.- brutos descontado 12.5% AFP , 7% de Salud y anticipo del punto 14. 32 Se pagan liquidaciones de sueldo e instituciones de salud con cheque 33 Se paga el Iva con cheque. Constate que las cuentas IVA queden saldadas una vez efectuado el pago. 34 Fin TAREA: - Defina y clasifique el plan de cuenta requerido - Complete el libro diario en su computador - Complete el balance de 8 columnas y determine el resultado del ejercicio. - Confecciones el balance clasificado - Confeccione el estado de Resultado - Determine los ndices corrientes, prueba cida, endeudamiento. Cod Cuenta Clase Tipo 1 CAJA 1 Activo 1 Circulante 2 CAPITAL 2 Pasivo 5 Patrimonio 3 VEHICULO 1 Activo 2 Fijo 4 MERCADERIA 1 Activo 1 Circulante 5 IVA CREDITO FISCAL 1 Activo 1 Circulante 6 PROVEEDORES 2 Pasivo 1 Circulante 7 MUEBLES 1 Activo 2 Fijo 8 PRESTAMO BANCARIO 2 Pasivo 1 Circulante 9 VENTAS 4 Ganancia 6 Resultado 10 IVA DEBITO FISCAL 2 Pasivo 1 Circulante 11 CLIENTES 1 Activo 1 Circulante 12 COSTO MERCADERIA 3 Prdida 6 Resultado 13 CUENTA CORRIENTE BCO CHILE 1 Activo 1 Circulante 14 GASTO BANCARIO 3 Prdida 6 Resultado 15 LETRAS POR COBRAR 1 Activo 1 Circulante 16 INTERESES GANADOS 4 Ganancia 6 Resultado 17 TELEFONO E INTERNET 3 Prdida 6 Resultado 18 AGUA POTABLE 3 Prdida 6 Resultado 19 LUZ ELECTRICA 3 Prdida 6 Resultado 20 PUBLICIDAD 3 Prdida 6 Resultado 21 ANTICIPOS EMPLEADOS 1 Activo 1 Circulante 22 INTERESES PAGADOS 3 Prdida 6 Resultado 23 ANTICIPO PUBLICIDAD 1 Activo 1 Circulante 24 ARRIENDO 3 Prdida 6 Resultado 25 DEPRECIACION 3 Prdida 6 Resultado 26 CASTIGO CUENTA INCOBRABLE 3 Prdida 6 Resultado 27 ESTIMACION CUENTA INCOBRABLE 2 Pasivo 1 Circulante 28 SUELDOS POR PAGAR 2 Pasivo 1 Circulante 29 SUELDOS 3 Prdida 6 Resultado 30 AFP POR PAGAR 2 Pasivo 1 Circulante 31 INSTITUCION DE SALUD 2 Pasivo 1 Circulante Definicin Plan de Cuenta Anotaciones en el Libro diario Hecho 1 Nro Asiento Clase Cuenta DEBE HABER Libro Diario Se inicia actividades con un aporte de $ 1.700.000.-en efectivo y una camioneta por $ 4.500.000 (No incorporamos la fecha y otros datos slo por fines didcticos) 1 #NAME? Glosa 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Libro Diario Se inicia actividades con un aporte de $ 1.700.000.-en efectivo y una camioneta por $ 4.500.000 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Cuenta Capital Saldo acreedor 0 6,200,000 Valores Nro Asiento y Glosa DEBE HABER 1 inicio de actividades 6,200,000 Total general 6,200,000 LIBRO MAYOR 0 Debitos Crditos - - Clase Cuenta Tipo Cta Nro Cuenta Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo 1 Activo 1 Circulante 1 CAJA - - - 2 Pasivo 5 Patrimonio 2 CAPITAL - - - 1 Activo 2 Fijo 3 VEHICULO - - - 1 Activo 1 Circulante 4 MERCADERIA - - - 1 Activo 1 Circulante 5 IVA CREDITO FISCAL - - - 2 Pasivo 1 Circulante 6 PROVEEDORES - - - 1 Activo 2 Fijo 7 MUEBLES - - - 2 Pasivo 1 Circulante 8 PRESTAMO BANCARIO - - - 4 Ganancia 6 Resultado 9 VENTAS - - 2 Pasivo 1 Circulante 10 IVA DEBITO FISCAL - - - 1 Activo 1 Circulante 11 CLIENTES - - - 3 Prdida 6 Resultado 12 COSTO MERCADERIA - - 1 Activo 1 Circulante 13 CUENTA CORRIENTE BCO CHILE - - - 3 Prdida 6 Resultado 14 GASTO BANCARIO - - 1 Activo 1 Circulante 15 LETRAS POR COBRAR - - - 4 Ganancia 6 Resultado 16 INTERESES GANADOS - - 3 Prdida 6 Resultado 17 TELEFONO E INTERNET - - 3 Prdida 6 Resultado 18 AGUA POTABLE - - 3 Prdida 6 Resultado 19 LUZ ELECTRICA - - 3 Prdida 6 Resultado 20 PUBLICIDAD - - 1 Activo 1 Circulante 21 ANTICIPOS EMPLEADOS - - - 3 Prdida 6 Resultado 22 INTERESES PAGADOS - - 1 Activo 1 Circulante 23 ANTICIPO PUBLICIDAD - - - 3 Prdida 6 Resultado 24 ARRIENDO - - 3 Prdida 6 Resultado 25 DEPRECIACION - - 3 Prdida 6 Resultado 26 CASTIGO CUENTA INCOBRABLE - - Balance Ocho Columnas #N/A SALDOS SUMAS INVENTARIO 2 Pasivo 1 Circulante 27 ESTIMACION CUENTA INCOBRABLE - - - 2 Pasivo 1 Circulante 28 SUELDOS POR PAGAR - - - 3 Prdida 6 Resultado 29 SUELDOS - - 2 Pasivo 1 Circulante 30 AFP POR PAGAR - - - 2 Pasivo 1 Circulante 31 INSTITUCION DE SALUD - - - 32 - - 33 SUMAS - - - - - - 34 RESULTADO - - 35 TOTALES - - - - - - Prdida Ganancia 1 0 0 2 0 0 3 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0 0 7 0 0 8 0 0 - 9 0 0 10 0 0 11 0 0 - 12 0 0 13 0 0 - 14 0 0 15 0 0 - 16 0 0 - 17 0 0 - 18 0 0 - 19 0 0 - 20 0 0 21 0 0 - 22 0 0 23 0 0 - 24 0 0 - 25 0 0 - 26 0 0 RESULTADO Balance Ocho Columnas 27 0 0 28 0 0 - 29 0 0 30 0 0 31 0 0 #REF! #REF! #REF! - - #REF! 0 0 - - #REF! 0 0 - - #REF! 0 0 #REF! 0 0 #REF! 0 0 #REF! 0 0 #REF! 0 0 #REF! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nro Cta ACTIVO CIRCULANTE Nro Cta Total Activo Circulante - $ Nro Cta ACTIVO FIJO Nro Cta Total Activo Fijo - $ Nro Cta OTROS ACTIVOS Nro Cta Total otros Activos - $ TOTAL ACTIVOS - $ BALANCE CLASIFICADO PASIVO CIRCULANTE Total Pasivo Circulante - $ PASIVO LARGO PLAZO Total Pasivo Largo Plazo - $ PATRIMONIO Total Pasivo Largo Plazo - $ TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO - $ BALANCE CLASIFICADO Nro Cta Ingresos Operacionales Total Ingreso Operacional - $ Nro Cta Costo de ventas Total Costo de Venta - $ UTILIDAD BRUTA - $ Nro Cta Gastos de Operacin Total Gastos de Operacin - $ RESULTADO OPERACIONAL - $ Nro Cta Gastos No Operacionales 1 CAJA 1 CAJA 1 CAJA 1 CAJA Total Gastos no operacionales - $ RESULTADO DEL EJERCICIO - $ ESTADO DE RESULTADO Indice Corriente = Activo Circulante = = Pasivo Circulante Prueba cida Activo Circul- Mercaderia = = Pasivo Circulante ndice de endeudamiento Deudas con terceros = = Activo total Indices financieros Comprobante Cuadratura Debe Haber Dif 1 Cuadrado - - - 2 Cuadrado - - - 3 Cuadrado - - - 4 Cuadrado - - - 5 Cuadrado - - - 6 Cuadrado - - - 7 Cuadrado - - - 8 Cuadrado - - - 9 Cuadrado - - - 10 Cuadrado - - - 11 Cuadrado - - - 12 Cuadrado - - - 13 Cuadrado - - - 14 Cuadrado - - - 15 Cuadrado - - - 16 Cuadrado - - - 17 Cuadrado - - - 18 Cuadrado - - - 19 Cuadrado - - - 20 Cuadrado - - - 21 Cuadrado - - - 22 Cuadrado - - - 23 Cuadrado - - - 24 Cuadrado - - - 25 Cuadrado - - - 26 Cuadrado - - - 27 Cuadrado - - - 28 Cuadrado - - - 29 Cuadrado - - - 30 Cuadrado - - - 31 Cuadrado - - - 32 Cuadrado - - - 33 Cuadrado - - - 34 Cuadrado - - - 35 Cuadrado - - - 36 Cuadrado - - - 37 Cuadrado - - - 38 Cuadrado - - - 39 Cuadrado - - - 40 Cuadrado - - - 41 Cuadrado - - - 42 Cuadrado - - - 43 Cuadrado - - - 44 Cuadrado - - - 45 Cuadrado - - - 46 Cuadrado - - - 47 Cuadrado - - - 48 Cuadrado - - - 49 Cuadrado - - - 50 Cuadrado - - - 51 Cuadrado - - - 52 Cuadrado - - - 53 Cuadrado - - - 54 Cuadrado - - - 55 Cuadrado - - - 56 Cuadrado - - - 57 Cuadrado - - - 58 Cuadrado - - - 59 Cuadrado - - - 60 Cuadrado - - - 61 Cuadrado - - - 62 Cuadrado - - - 63 Cuadrado - - - 64 Cuadrado - - - 65 Cuadrado - - - 66 Cuadrado - - - 67 Cuadrado - - - 68 Cuadrado - - - 69 Cuadrado - - - 70 Cuadrado - - - 71 Cuadrado - - - 72 Cuadrado - - - 73 Cuadrado - - - 74 Cuadrado - - - 75 Cuadrado - - - 76 Cuadrado - - - 77 Cuadrado - - - 78 Cuadrado - - - 79 Cuadrado - - - 80 Cuadrado - - - 81 Cuadrado - - - 82 Cuadrado - - - 83 Cuadrado - - - 84 Cuadrado - - - 85 Cuadrado - - - 86 Cuadrado - - - 87 Cuadrado - - - 88 Cuadrado - - - 89 Cuadrado - - - 90 Cuadrado - - - 91 Cuadrado - - - 92 Cuadrado - - - 93 Cuadrado - - - 94 Cuadrado - - - 95 Cuadrado - - - 96 Cuadrado - - - 97 Cuadrado - - - 98 Cuadrado - - - 99 Cuadrado - - - 100 Cuadrado - - - 101 Cuadrado - - - 102 Cuadrado - - - 103 Cuadrado - - - 104 Cuadrado - - - 105 Cuadrado - - - 106 Cuadrado - - - 107 Cuadrado - - - 108 Cuadrado - - - 109 Cuadrado - - - 110 Cuadrado - - - 111 Cuadrado - - - 112 Cuadrado - - - 113 Cuadrado - - - 114 Cuadrado - - - 115 Cuadrado - - - 116 Cuadrado - - - 117 Cuadrado - - - 118 Cuadrado - - - 119 Cuadrado - - - 120 Cuadrado - - - 121 Cuadrado - - - 122 Cuadrado - - - 123 Cuadrado - - - 124 Cuadrado - - - 125 Cuadrado - - - 126 Cuadrado - - - 127 Cuadrado - - - 128 Cuadrado - - - 129 Cuadrado - - - 130 Cuadrado - - - 131 Cuadrado - - - 132 Cuadrado - - - 133 Cuadrado - - - 134 Cuadrado - - - 135 Cuadrado - - - 136 Cuadrado - - - 137 Cuadrado - - - 138 Cuadrado - - - 139 Cuadrado - - - 140 Cuadrado - - - 141 Cuadrado - - - 142 Cuadrado - - - 143 Cuadrado - - - 144 Cuadrado - - - 145 Cuadrado - - - 146 Cuadrado - - - 147 Cuadrado - - - 148 Cuadrado - - - 149 Cuadrado - - - 150 Cuadrado - - - 151 Cuadrado - - - 152 Cuadrado - - - 153 Cuadrado - - - 154 Cuadrado - - - 155 Cuadrado - - - 156 Cuadrado - - - 157 Cuadrado - - - 158 Cuadrado - - - 159 Cuadrado - - - 160 Cuadrado - - - 161 Cuadrado - - - 162 Cuadrado - - - 163 Cuadrado - - - 164 Cuadrado - - - 165 Cuadrado - - - 166 Cuadrado - - - 167 Cuadrado - - - 168 Cuadrado - - - Clase de Cuenta 1 Activo 2 Pasivo 3 Prdida 4 Ganancia 1 Circulante 2 Fijo 3 Intangible 4 Largo Plazo 5 Patrimonio 6 Resultado Hecho 33 Se paga el Iva con cheque. Constate que las cuentas IVA queden saldadas una vez efectuado el pago. 33 #NAME? Se paga el Iva con cheque. Constate que las cuentas IVA queden saldadas una vez efectuado el pago.