Auditoria Cuenta Caja

COMPAIA NIVEL VII B-2014
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES $ 502,097.27
CAJA $ 3,554.36 DOCUMENTOS POR PGAR $ 203,410.33
BANCOS $ 259,445.05
CUENTAS POR COBRAR $ 394,828.26 CUENTAS POR PAGAR $ 271,446.90
CLIENTES $ 371,324.67 INTERES ACUM. POR PAGAR $ 8,772.42
EMPLEADOS $ 16,537.04 IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ 16,349.24
DEUDORES DIVERSOS $ 12,513.52 PRIMA ACCIONES POR PAGAR $ 2,118.38
PROV.PARA CTAS INCOBRABLES $ 5,546.97 -
INVERSIONES $ 24,068.14 PATRIMONIO
ACCIONES $ 6,099.77 ACCIONES SUSC.PAGADAS $ 719,984.46 1,383,934.61
BONOS $ 16,989.27 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 663,950.15
CEDULAS HIPOTECARIAS $ 979.10
INVENTARIOS $ 723,832.45
ACTIVOS FIJOS $ 468,014.15
TERRENO $ 17,057.50
EDIFICIO $ 307,853.81
EQUIPOS $ 89,752.48
MUEBLES Y ENSERES $ 25,673.19
VEHICULOS $ 67,870.93
DEPRECIACION ACUMULADA $ 40,193.76 -
ACTIVOS DIFERIDOS $ 12,289.47
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIP. $ 2,819.61
GASTOS DE ORGANIZACIN $ 6,638.10
INV. MATERIAL PROPAGANDA $ 2,831.76
TOTAL DE ACTIVOS $ 1,886,031.88 TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO $ 1,886,031.88 -
GERENTE CONTADOR
AL 31 DE DICIEMRE DEL 2012
VENTAS $ 4,492,653.89
REBAJAS, DEVOLUCIONES, DESCTOS $ 168,515.76 -
VENTAS NETAS 4,324,138.13
_COSTO DE VENTAS 2,884,044.70 -
$ 2,884,044.70
_GASTOS 800,097.03 -
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR ARRIENDO $ 19,733.72
INT. POR INVERSIONES $ 1,942.80
VARIOS INGRESOS $ 2,277.23 23,953.75
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 663,950.15
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES $ 517,031.62
CAJA $ 3,732.36 DOCUMENTOS POR PGAR $ 203,410.33
BANCOS $ 272,417.30
CUENTAS POR COBRAR $ 414,569.67 CUENTAS POR PAGAR $ 285,019.25
CLIENTES $ 389,890.90 INTERES ACUM. POR PAGAR $ 9,211.04
EMPLEADOS $ 17,363.89 IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ 17,166.70
DEUDORES DIVERSOS $ 13,139.20 PRIMA ACCIONES POR PAGAR $ 2,224.30
PROV.PARA CTAS INCOBRABLES $ 5,824.32 -
INVERSIONES $ 25,271.09 PATRIMONIO
ACCIONES $ 6,404.76 ACCIONES SUSC.PAGADAS $ 755,983.68 1,453,131.34
BONOS $ 17,838.27 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 697,147.66
CEDULAS HIPOTECARIAS $ 1,028.06
INVENTARIOS $ 749,853.73
ACTIVOS FIJOS $ 491,414.86
TERRENO $ 17,910.38
EDIFICIO $ 323,246.50
EQUIPOS $ 94,240.10
MUEBLES Y ENSERES $ 26,956.85
VEHICULOS $ 71,264.48
DEPRECIACION ACUMULADA $ 42,203.45 -
ACTIVOS DIFERIDOS $ 12,903.95
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIP. $ 2,960.59
GASTOS DE ORGANIZACIN $ 6,970.01
INV. MATERIAL PROPAGANDA $ 2,973.35
TOTAL DE ACTIVOS $ 1,970,162.96 TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO $ 1,970,162.96 -
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMRE DEL 2013
VENTAS $ 4,717,286.58
REBAJAS, DEVOLUCIONES, DESCTOS $ 176,941.55 -
VENTAS NETAS 4,540,345.03
_COSTO DE VENTAS 3,028,246.94 -
$ 3,028,246.94
_GASTOS 840,101.88 -
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR ARRIENDO $ 20,720.41
INT. POR INVERSIONES $ 2,039.94
VARIOS INGRESOS $ 2,391.10 25,151.45
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 697,147.66
AUDITORIA INTERNA ORDEN DE TRABAJO
NIVEL VII-B -2014 FP E.E X DP
DE: DIRECTOR UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PARA: JEFE DE EQUIPO
I ANTECEDENTES
TIPO DE COMUNICACIN : No.
ASUNTO: REVISION Y ANALISIS DE LA CUENTA CAJA DEL PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 2013
OBJETIVO GENERAL: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS QUE PRESENTA LA CUENTA CAJA EN EL
BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31 DEL 2013
II PERSONAL ASIGNADO
AUDITORES SENIORS (2) -------------------------------------
AUDITORES JUNIORS (2) -------------------------------------
--------------------------------------- -------------------------------------
III DETERMINACION DEL TIEMPO DE DURACION
TIEMPO ESTIMADO REAL
FECHA DE INICIO 14 DE ABRIL DE 2014
FECHA DE TERMINACION 21 DE MAYO DE 2014
DIAS LABORABLES 11 DIAS
HORAS LABORABLES 22 HORAS
IV PROCEDIMIENTOS
ARCHIVO PERMANENTE PROGRAMA DE AUDITORIA COMUNICACIN RESULTADOS
ASPECTO ADMINISTRA. OBTENER ANTECEDENTES EXPOSICION VERBAL
ASPECTO LEGAL OBTENER EVIDENCIA RAZONABLE PROYECTO DE COMUNI.
ASPECTO OPERATIVO EVALUAR SISTEMA AUTOMATIZADO INFORME PARCIAL
ASPECTO CONTABLE REVISAR REGISTROS CONTABLE INFORME BORRADOR
RESULTADO DEL ULTIMO ANALIZAR SELECTIVAMENTE INFORME DEFINITIVO
EXAMEN DE AUDITORIA INDAGAR, RASTREAR AYUDA MEMORIA
CONFIRMAR SALDOS
ARCHIVO CONTINUO VERIFICAR CALCULOS
X DEFINIR OBJETIVO REALIZAR ARQUEOS
EVALUAR CONT. INT. PRACTICAR INVENTARIOS
FLUJOGRAMA INSPECCION FISICA
ENTREVISTA CONCILIAR
CUESTIONARIO COMPARAR
OTROS (LINEAMIENTOS)
LINEAMIENTOS :
RESPONSABLE ORDEN RESPONSABLE (S) DE LA EJECUCION
Nombre: Nombre (s):
DIRECTOR UNIDAD AUDITORIA INTERNA JEFE DE EQUIPO

Firma Firma
V RESULTADOS
I N F O R M E COMUNICACIN RESPUESTA
No. Fecha: No. Fecha:
COMUNICACIN EXTERNA
No. Dirigida a: Fecha:
VI OBSERVACIONES

No. 001 -2014
Fecha: 14-04-2014
FECHA
REVISION Y ANALISIS DE LA CUENTA CAJA DEL PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 2013
DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS QUE PRESENTA LA CUENTA CAJA EN EL
-------------------------------------
-------------------------------------
-------------------------------------
COMUNICACIN RESULTADOS
EXPOSICION VERBAL
PROYECTO DE COMUNI.
INFORME PARCIAL
INFORME BORRADOR
INFORME DEFINITIVO
AYUDA MEMORIA
HOJA PRINCIPAL DEL BALANCE GENERAL
EMPRESA AUDITORA A DICIEMBRE 31/2013
NIVEL VII -B-2014 COMPAA NIVEL VII B 2014
CODIGO Y DESCRIPCION DE CUENTAS SALDOS SEGN SALDOS SEGN
BALANCE DIC./12 BALANCE DIC./13
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 3,554.36 3,732.36
BANCO 259,445.05 272,417.30
CUENTAS POR COBRAR 394,828.26 414,569.67
CLIENTES 371,324.67
EMPLEADOS 16,537.04
DEUDORES DIVERSOS 12,513.52
PROV.PARA CTAS INCOBRABLES -5,546.97
INVERSIONES 24,068.14
ACCIONES 6,099.77
BONOS 16,989.27
CEDULAS HIPOTECARIAS 979.10
INVENTARIOS 723,832.45
ACTIVOS FIJOS 468,014.15
TERRENO 17,057.50
EDIFICIO 307,853.81
EQUIPOS 89,752.48
MUEBLES Y ENSERES 25,673.19
VEHICULOS 67,870.93
DEPRECIACION ACUMULADA 40,193.76 -
ACTIVOS DIFERIDOS 12,289.47
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIP. 2,819.61
GASTOS DE ORGANIZACIN 6,638.10
INV. MATERIAL PROPAGANDA 2,831.76
TOTAL DE ACTIVOS 1,886,031.88 418,302.03
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTOS POR PGAR
CUENTAS POR PAGAR
INTERES ACUM. POR PAGAR
IMPUESTO RENTA POR PAGAR
PRIMA ACCIONES POR PAGAR
PATRIMONIO
ACCIONES SUSC.PAGADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO - -
T T
OBSERVACIONES ELABORADO POR:
NOMBRE:
FECHA:
EMPRESA AUDITORA A DICIEMBRE 31/2012
NIVEL VII E-2013 COMPAA NIVLE VII E 2013
CUENTAS SALDOS CONTABLESSALDOS CONTABLES
AL 31/12/2011 AL 31/12/2012
Ventas
Otros Ingresos
Costos de Ventas
Gastos
Utilidad del Ejercicio - -
T T
OBSERVACIONES ELABORADO POR:
NOMBRE:
FECHA:
A DICIEMBRE 31/2013 H/B
COMPAA NIVEL VII B 2014
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO REF.
DEBE HABER DEBE HABER AUDITADO P/T
- $ - $ - $ - $ 3,732.36 $
REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
NOMBRE: NOMBRE:
FECHA: FECHA:
A DICIEMBRE 31/2012 H/B
COMPAA NIVLE VII E 2013
A J U S T E S REF
SALDO P/T
DEBE HABER DEBE HABER AUDITADO
REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
NOMBRE: NOMBRE:
FECHA: FECHA:
RECLASIFCACIONES
PROGRAMA DE AUDITORIA
CONTROL INTERNO
EMPRESA AUDITORA COMPONENTE CAJ A
NIVEL VII-B COMPAA NIVEL VII B- 2014
PERIODO: Diciembre 1 al. 31/2013
ACTIVIDAD: REVISION Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL COMPONENTE CAJ A
No. C O N C E P T O P/T
OBJETIVOS:
GENERAL
- Determinar la eficiencia y efectividad del control interno implantado por la
administracin de la compaa
ESPECIFICOS.-
- Establecer que las normativas que regulan la cuenta Caja esten actuali
zadas en funcin al proposito de la misma.
- Determinar que el uso de la cuenta Caja se relacione exclusivamente
para las actividades de la compaa.
PROCEDIMIENTOS
1.- Obtenga la informacin concerniente a leyes, reglamentos, normativas, C-1.1
manuales, disposiciones
2.- Peparar cuestionarios de control interno en base a la normas legales C-1.2
que regulan las actividades de la compaa, dirigidos a los responsables
del proceso de la cuenta Caja.
3.- Aplicacin de cuestionarios y obtener respuestas cerradas procediendo a C-1.2A,
la verificacin de las mismas mediante las respectivas pruebas de cum 2B,2C,2D
plimiento.
4.- Mediante una muestra tomada del universo total de operaciones, realice C-1.2A.1,
la correspondiente calificacin del control interno y determine los niveles 2B.1,2C.1,
de confianza y riesgo. Elabore los correspondientes papeles de trabajo. 2D.1
5.- Prepare el borrador del informe sobre los resultados de la evaluacin del
control interno
6.- Comente los resultados de la evaluacin del control interno con los encues
tados
7.- Elabore el informe definitivo sobre control interno.
PREPARADO POR : REVISADO POR :
Nombre: Nombre:
Fecha Firma Fecha: Firma
P/T
C-1
4/14/2014
SMIS
REVISION Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL COMPONENTE CAJ A
ELAB.POR OBSERVACIONES
ESTUD.
ESTUD.
ESTUD.
ESTUD.
APROBADO POR : Pg. No.
Nombre: .1/1
Fecha: Firma
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA CONTROL INTERNO
EMPRESA AUDITORA COMPONENTE: CAJA
NIVEL VII -B 204 CIA NIVEL VII B - 2014
GRUPO A C T I V I D A D E S
1
Obtenga la informacin concerniente a leyes, reglamentos, normativas, - -
manuales, disposiciones
Peparar cuestionarios de control interno en base a la normas legales - -
que regulan las actividades de la compaa, dirigidos a los responsables
del proceso de la cuenta Caja.
Aplicacin de cuestionarios y obtener respuestas cerradas procediendo a
la verificacin de las mismas mediante las respectivas pruebas de cum
plimiento.
Mediante una muestra tomada del universo total de operaciones, realice
la correspondiente calificacin del control interno y determine los niveles
de confianza y riesgo. Elabore los correspondientes papeles de trabajo.
Prepare el borrador del informe sobre los resultados de la evaluacin del
control interno
Comente los resultados de la evaluacin del control interno con los encues
tados
Elabore el informe definitivo sobre control interno.
NOTAS ADICIONALES: ELABORADO POR:
Nombre:
Fecha:
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA CONTROL INTERNO P/T
PERIODO: Abril 14 - 23/2014 C-1A
4/14/2014
TIEMPO EXPRESADO EN : EN DIAS
5 OBSERVACIONES
2 3 4 5
- - - -
- - - -

- -
- -
- -
REVISADO: APROBADO: PG. No.
Nombre: Nombre: .1/1
Fecha: Fecha:
COMPAA:
NIVEL B-2014
DETERMINAR LA EFICIENCIA Y LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO
PONDERACION RESPUESTA CALIFICACION
TOTAL SI / NO TOTAL
COMPONENTE CAJA 185 99
SUBCOMPONENTE
RSPS. CAJA GENERAL
55 26
1
DISPONE USTED DE
INSTRUCCIONES QUE
REGULEN LOS MOVIMIENTOS
DE LA CAJA GENERAL ?
5 SI 3
2
ES USTED LA UNICA
RESPONSABLE DE LA CAJA
GENERAL?
5 SI 5
3
HA ENTREGADO USTED UNA
GARANTIA QUE AVALICE EL
CORRECTO MANEJO DEL
FONDO DE CAJA GENERAL?
5 SI 5
4
LOS INGRESOS DIARIOS SON
REPORTADOS Y DEPOSITADOS
DE MANERA INTEGRA?
5 SI 2
5
LOS INGRESOS A CAJA
GENERAL REQUIEREN DE
AUTORIZACION PREVIA?
5 SI 5
6
EXISTEN VALORES MAXIMOS
AUTORIZADOS PARA PAGOS
POR CAJA GENERAL?
5 NO 0
7
SE REQUIERE DE
AUTORIZACION, PREVIA A LA
REALIZACION DE PAGOS?
5 SI 2
8
SE REALIZAN ARQUEOS
PERIODICOS ?
5 SI 0
9
LOS DOCUMENTOS DE
INGRESO Y EGRESO SON
DEBIDAMENTE REVISADOS?
5 SI 4
10
LOS DOCUMENTOS DE
INGRESOS Y EGRESOS DE
FONDO CONTIENE
NUMERACION SECUENCIAL ?
5 NO 0
11
DISPONE DE LA SEGURIDAD
NECESARIA PARA
SALVAGUARDA DE LOS
VALORES Y DOCUMENTOS A
SU CARGO?
5 NO 0
SUBCOMPONENTE
RESP. CAJA CHICA
50 34
12
DISPONE USTED DE
NORMATIVAS, DISPOSICIONES
E INSTRUCCIONES QUE
REGULEN LOS PROCESOS DE
CAJA CHICA?
5 SI 2
13
ES USTED LA UNICA
RESPONSABLE DEL MANEJO
DE CAJA CHICA?
5 SI 5
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
EMPRESA AUDITORA: VII B 2014
COMPONENTE: CAJA
SUBCOMPONENTE: RESPONSABLE CAJA GENERAL, RESPONSABLE CAJA CHICA, CONTABILIDAD, ADMINISTRACION
OBJETIVO DEL CUESTIONARO
COMPONENTE Y/O
SUBCOMPONENTE
14
A USTED ENTREGADO UNA
GARANTIA QUE AVALICE EL
FONDO DE CAJA CHICA?
5 SI 0
15
LOS PAGOS QUE USTED
REALIZA REQUIEREN DE
AUTORIZACION DE UN JEFE
SUPERIOR?
5 SI 3
16
LOS DESEMBOLSOS ESTAN
DEBIDAMENTE RESPALDADOS
POR DOCUMENTOS SOPORTE?
5 SI 4
17
PREPARA USTED
DOCUMENTO DE EGRESOSDE
VALORES DEBIDAMENTE
NUMERADOS?
5 SI 5
18
LE REALIZAN
PERIODICAMENTE ARQUEOS
FISICOS A LOS VALORES Y
DOCUMENTOS BAJO SU
RESPONSABILIDAD?
5 NO 0
19
SE HAN DETERMINADO
FALTANTES O SOBRANTES EN
LOS CONTROLES FISICOS EN
LOS VALORES Y
DOCUMENTOS?
5 NO 5
20
SE ENCUENTRA
ESTABLECIDO UN
PORCENTAJE DE GASTOS
PARA PROCEDER A SOLICITAR
LA REPOSICION DE LOS
MISMOS?
5 SI 5
21
LA REPOSICION DE CAJA
CHICA SE REALIZA MEDIANTE
CHEQUE A SU NOMBRE?
5 SI 5
SUBCOMPONENTE
CONTABILIDAD
40 23
22
DISPONE USTED DE UN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLES EN BASE AL CUAL
EFECTUE LOS REGISTROS DE
LA CUENTA CAJA?
5 SI 4
23
LA EMPRESA DISPONE DE
MAS DE UN FONDO DE CAJA
CHICA?
5 NO 5
24
RECIBE USTED REPORTES
DIARIOS DEL MOVIMIENTO DE
LA CAJA GENERAL?
5 SI 5
25
ES USTED QUIEN DISPONE EL
DEPOSITO DE LOS VALORES
ENTEGADOS POR CAJA
GENERAL?
5 SI 5
26
REVISA USTED
PROLIJAMENTE LA
DOCUMENTACION DE
RESPALDO DE LAS
OPERACIONES DE CAJA
GENERAL Y CAJA CHICA?
5 SI 3
27
HA EFECTUADO USTED
REGISTROS CONTABLES DE
DOCUMENTOS QUE AVALICEN
LOS FONDOS DE CAJA
GENERAL Y DE CAJA CHICA?
5 NO 0
28
LOS MOVIMIENTOS DE CAJA
GENERAL SON REGISTRADOS
CONTABLEMENTE DE MANERA
OPORTUNA?
5 SI 1
29
SE HAN ESTABLECIDO
PERIODOS PARA REPONER
LOS VALORES GASTADOS
MEDIANTE EL FONDO DE CAJA
CHICA?
5 NO 0
SUBCOMPONENTE
ADMINISTRACION
40 16
30
SE HAN EMITIDO
NORMATIVAS, DISPOCIONES,E
INSTRUCCIONES QUE
REGULEN LOS PROCESOS DE
CAJA GENERAL Y DE CAJA
CHICA?
5 SI 4
31
SE HA DISPUESTO QUE
PERSONAL INDEPENDIENTE A
LAS FUNCIONES DE
REGISTROS Y CUSTODIA
REALICEN CONTROLES FISICOS
A LOS VALORES Y
DOCUMENTOS DE LOS FONDOS
DE CAJA GENERAL Y DE CAJA
CHICA?
5 NO 0
32
SE HA SOLICITADO A LOS
RESPONSABLES DE CAJA
GENERAL Y CAJA CHICA LA
ENTREGA DE GARANTIAS QUE
AVALICEN LOS FONDOS DE
CAJA GENERAL Y CAJA CHICA?
5 SI 4
33
EXISTEN PROCEDIMIENTOS
ESTABLECIDOS EN CASO DE
FATANTES Y SOBRANTES EN
CAJA?
5 NO 0
34
LA RESPONSAILIDAD DE LOS
FONDOS ESTA LIMITADA A UNA
SOLA PERSONA?
5 SI 5
35
SE HAN DESIGNADO
FUNCIONARIOS PARA QUE
AUTORICEN LOS MOVIMIENTOS
DE CAJA GENERAL Y CAJA
CHICA?
5 SI 3
36
LA EMPRESA DISPONE DE
SEGUROS PARA LA
PROTECCION DE LOS VALORES
DE CAJA?
5 NO 0
37
SE HA DISPUESTO QUE LOS
RESPONSABLES DE CAJA
GENERAL Y CAJA CHICA
HAGAN USO DE SUS
VACACIONES ANUALES?
5 NO 0
CALIFICACION TOTAL 99
PONDERACION TOTAL
185
V/CALIFICADO 99 x 100
V/PONDERADO 185
NIVEL DE RIESGO
INHERENTE RI = 100 % - NC % NR = 100 - NC 100 -53.51
NIVEL DE RIESGO MODERADO
POR:
NIVEL DE
CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA COMPONENTE N/C = C/T / P/T x 100
NIVEL DE CONFIANZA MODERADO
ELABORADO POR: P.C.M. REVISADO
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
La matriz de riesgo del nivel de confianza y riesgo del control interno aplicado al componente CAJA
nos muestra un nivel de confianza MODERADO y un nivel de riesgo MODERADO.
El resultado preliminar nos indica que en el enfoque inicial deben aplicarse pruebas DOBLE (CUMPLI
MIENTO Y SUSTANTIVAS)
P/T
C-1.2
AUDITOR:
SMIS
FECHA:
4/14/2014
DOBLE PROPOSITO
PRUEBAS CUMPLIMIENTO /
SUSTANTIVAS, DOBLE
PROPOSITO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
EMPRESA AUDITORA: VII B 2014
COMPONENTE: CAJA
SUBCOMPONENTE: RESPONSABLE CAJA GENERAL, RESPONSABLE CAJA CHICA, CONTABILIDAD, ADMINISTRACION
P/T
53.51 %
46.49 %
APROBADO Pg.1/1
POR:

NIVEL DE CONFIANZA COMPONENTE N/C = C/T / P/T x 100
La matriz de riesgo del nivel de confianza y riesgo del control interno aplicado al componente CAJA
El resultado preliminar nos indica que en el enfoque inicial deben aplicarse pruebas DOBLE (CUMPLI
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: RESPONSABLE DE CAJA GENERAL
MUESTRA: NUMERO DE VERIFICACIONES (5)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 1 1 1 1 1 0 1 0
2 1 1 1 1 1 0 0 0
3 1 1 1 0 1 0 1 0
4 0 1 1 0 1 0 0 0
5 0 1 1 0 1 0 0 0
5 3 5 5 2 5 0 2 0
GRADOS DE VALORACION: si= 1 no= 0
NIVEL DE CONFIANZA = TABLA DEL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
CT = CALIFICACION TOTAL = SUMA DE FACTORES 76 AL 95% = ALTO 24 AL 5%
PONDERACION TOTAL = # OPERACIONES X # FACTORES DE RIESGO 51 AL 75% = MODERADO 49 AL 25%
15 AL 50% = BAJO 85 AL 50%
CT = 26
PT = 5 X 11
55 NC= CT * 100 / PT NR= 100- NC
N/C = 47.27 BAJO
N/R = 52.73 ALTO
Nivel de confianza bajo, nivel de riesgo alto
Enfoque Doble (cumplimiento y sustantivo)
RIESGO ALTO CALIFICACION 3
ENFOQUE
DE LA
AUDITORA.-
DOBLE(CUMPLIMIENTO YSUSTANTIVO)
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: RESPONSABLE DE CAJA CHICA
12 13 14 15 16 17 18 19
1 1 1 0 0 1 1 0 1
2 1 1 0 1 1 1 0 1
3 0 1 0 1 1 1 0 1
4 0 1 0 1 1 1 0 1
5 0 1 0 0 0 1 0 1
MUESTRA -
TRANSACCIONES
Ref.
Procesos o
Transaccion
RESULTADOS DE FACTORES EXAMINADOS:
CONTROLES CLAVES
ANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
MUESTRA -
TRANSACCIONES
Ref.
Procesos o
Transaccion
CONTROLES CLAVES
5 2 5 0 3 4 5 0 5
15 AL 50% = BAJO 85 AL 50%
CT = 34
PT = 10 X 5
50 NC= CT * 100 / PT NR= 100- NC
N/C = 68.00 MODERADO
N/R = 32.00 MODERADO
Nivel de confianza moderado, nivel de riesgo moderado
RIESGO MODERADO CALIFICACION 2
ENFOQUE
DE LA
AUDITORA.-
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: CONTABILIDAD
22 23 24 25 26 27 28 29
1 1 1 1 1 1 0 0 0
2 1 1 1 1 1 0 0 0
3 1 1 1 1 0 0 0 0
4 1 1 1 1 1 0 0 0
5 0 1 1 1 0 0 1 0
5 4 5 5 5 3 0 1 0
15 AL 50% = BAJO 85 AL 50%
CT = 23
PT = 8 X 5
40 NC= CT * 100 / PT NR= 100- NC
N/C = 57.50 MODERADO
N/R = 42.50 MODERADO
MUESTRA -
TRANSACCIONES
Ref.
Procesos o
Transaccion
CONTROLES CLAVES
Nivel de confianza moderado, nivel de riesgo moderado
ENFOQUE
DE LA
AUDITORA.-
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACION
30 31 32 33 34 35 36 37
1 1 0 1 0 1 1 0 0
2 1 0 1 0 1 1 0 0
3 1 0 1 0 1 1 0 0
4 1 0 1 0 1 0 0 0
5 0 0 0 0 1 0 0 0
5 4 0 4 0 5 3 0 0
15 AL 50% = BAJO 85 AL 50%
CT = 16
PT = 8 X 5
40 NC= CT * 100 / PT NR= 100- NC
N/C = 40.00 BAJO
N/R = 60.00 ALTO
Nivel de confianza BAJO, nivel de riesgo ALTO
ENFOQUE
DE LA
AUDITORA.-
MUESTRA -
TRANSACCIONES
Ref.
Procesos o
Transaccion
CONTROLES CLAVES
P/T
C-1.2A
SMIS
4/14/2014
11
9 10 11
0 0 0 6
1 0 0 6
1 0 0 6
1 0 0 4
1 0 0 4
0
0
0
0
4 0 0 26
NIVEL DE RIESGO
24 AL 5% BAJO =1
49 AL 25% MODERADO =2
85 AL 50% ALTO =3
NR= 100- NC
P/T
C-1.2B
SMIS
4/21/2014
10
20 21
1 1 7
1 1 8
1 1 7
1 1 7
1 1 5
0
TOTAL
CONTROLES CLAVES
CONTROLES CLAVES
TOTAL
0
0
0
5 5 0 34
NIVEL DE RIESGO
24 AL 5% BAJO =1
85 AL 50% ALTO =3
NR= 100- NC
P/T
C-1.2C
SMIS
4/21/2014
8
5
5
4
5
4
0
0
0
0
0 23
NIVEL DE RIESGO
24 AL 5% BAJO =1
85 AL 50% ALTO =3
NR= 100- NC
CONTROLES CLAVES
TOTAL
P/T
C-1.2D
SMIS
4/21/2014
8
4
4
4
3
1
0
0
0
0
0 16
NIVEL DE RIESGO
24 AL 5% BAJO =1
85 AL 50% ALTO =3
NR= 100- NC
CONTROLES CLAVES
TOTAL
P/T C-1-2A.1
21/04/2014 SMIS
CONTROLES CLAVES
PONDERACIN
(Muestra)
CALIFICACIN
1 5 3
2 5 5
3 5 5
4 5 2
5 5 5
6 5 0
7 5 2
8 5 0
9 5 4
10 5 0
11 5 0
TOTAL 55 26
TM = Tamao de la muestra Riesgo Alto = 3
CR = Calificacin de Riesgo Riesgo Medio = 2
RA = Riesgo de Auditora Riesgo Bajo = 1
Riesgo de Auditora = 0,05
TM = CR / RA TM= NR / RA
TM= NIVEL DE RIESGO/RIESGO DE AUDITORIA
TM= 3/0.05
TM= 60 % de la muestra se puede seleccionar por ser el RIESGO ALTO
TM= 3
TM= NR / RA
TM= NIVEL DE RIESGO/RIESGO DE AUDITORIA
TM= 3/0.05
TM= 60 % de la muestra se puede seleccionar por ser el RIESGO ALTO
TM= 4.2
RE= RANGO DE ESCOGITAMIENTO
EGRESOS INGRESOS
RE = UNIVERSO / TM RE = UNIVERSO / TM
RE = 7 / 4.2 RE = 5 / 3
RE= 1.67 (2) RE= 1.67 (2)
UNIDAD DE MEDIDA UNIVERSO MUESTRA
INGRESOS 5 3
EGRESOS 7 4.2
SELECCIN DE LA MUESTRA: Elementos
INGRESOS
2-4 (2 COMPROBANTES)
EGRESOS:
2 - 4 - 6 (3 COMPROBANTES)
SUBANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: RESP.CAJA GENERAL
TAMAO DE LA MUESTRA TM (EGRESOS)
TAMAO DE LA MUESTRA TM (INGRESOS)
P/T C-1.2B.1
23/04/2014 SMIS
CONTROLES CLAVES
PONDERACIN
(Muestra)
CALIFICACIN
12
5 2
13
5 5
14 5 0
15
5 3
16 5 4
17
5 5
18 5 0
19
5 5
20 5 5
21
5 5
TOTAL 50 34
TM= NR/RA
TM = CR / RA TM= NIVEL DE RIESGO/RIESGO DE AUDITORIA
TM= 2 /0,05
TM= 40 % de la muestra se puede seleccionar por ser el RIESGO
TM= 2.4
RE = UNIVERSO / TM
RE = 6 / 2.4
RE= 2,5
EGRESOS 6 2
EGRESO
3-6 (2 COMPROBANTES)
P/T C-1.2C.1
23/04/2014 SMIS
CONTROLES CLAVES
PONDERACIN
(Muestra)
CALIFICACIN
22
5 4
23
5 5
24 5 5
SUBCOMPONENTE: CONTABILIDAD
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: RESP.CAJA CHICA
TAMAO DE LA MUESTRA TM (EGRESOS)
COMPONENTE : CAJA
25
5 5
26 5 3
27
5 0
28 5 1
29
5 0
TOTAL 40 23
TM= NR / RA
TM= 2/0,05
TM=18*40% TM= 7,20
RE = UNIVERSO / TM
RE = 18 / 7,20
RE= 2,5
TOTAL REGISTROS CONTABLES 18 7
REGISTROS CONTABLES
3-6-9-12-15-18 (5 COMPROBANTES)
P/T C-1.2D.1
23/04/2014 SMIS
CONTROLES CLAVES
PONDERACIN
(Muestra)
CALIFICACIN
30
5 4
31
5 0
32
5 4
33 5 0
34
5 5
35
5 3
36 5 0
37
5 0
TOTAL 40 16
TAMAO DE LA MUESTRA TM (REGISTROS CONTABLES)
COMPONENTE : CAJA
SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACION
TM, = NR / RA
TM= 3/0,05
TM= 18*60% TM= 10,80
RE = UNIVERSO / TM
RE = 18 / 10,80
RE= 1,67
TOTAL DE OPERACIONES 18 11
OPERACIONES POLITICAS
2-4-6-8-10-12-14-16-18 (9 COMPROBANTES)
TAMAO DE LA MUESTRA TM (OPERACIONES POLITICAS)
% UNIV.
60%
60%
% UNIV.
40
% UNIV.
40
% UNIV.
60
COMPAA NIVEL B-2014
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: Enero 1 al 31 de Diciembre del 2013
MATRIZ DE CALIFICACION DE RIESGO Y ENFOQUE GLOBAL
COMPONENTE NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION
CAJA RIESGO INHERENTE GLOBAL 46.49%
-INCUMPLIMIENTO DE NORMATIVAS
-INSUFICIENCIA DE NORMATIVAS
-INCONSISTENCIAS EN GARANTIAS Y
SUS REGISTROS CONTABLES
-FALTA DE CONTROLES
-AUTORIZACION DE PAGOS SIN DELEGACION
-REGISTROS CONTABLES NO OPORTUNOS
SUBCOMPONENTES NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION
CAJA GENERAL RIESGO INHERENTE PARCIAL 52.73%
-INCUMPLIMIENTO DE NORMATIVAS AL EFECTUAR
CANJES DE CHEQUES Y PRESTAMOS
A EMPLEADOS
-LOS INGRESOS NO SE REGISTRAN OPORTUNA-
MENTE AL MANTENERSE PENDIENTE HASTA
POR UN LAPSO DE TRES DIAS
-NO SE HAN ESTABLECIDO MONTOS MAXIMOS A
SER PAGADOS POR CAJA GENERAL
-SE REALIZAN PAGOS EN BASE A AUTORIZACIONES
DE FUNCIONARIOS QUE NO CUENTAN CON LA
DELEGACION RESPECTIVA
-NO SE EFECTUAN CONTROLES A LOS VALORES
Y DOCUMENTOS
-SE PROCESAN PAGOS EN BASE A DOCUMENTOS
DE RESPALDO QUE NO CUMPLEN LAS FORMALIDA-
DES REQUERIDAS
-LOS DOCUMENTOS DE EGRESO UTILIZADOS NO
CONTIENEN NUMERACION SECUENCIAL
-NO SE DISPONE DE LAS SEGURIDADES SUFICIEN-
TES PARA LA CUSTODIA DE LOS VALORES Y
DOCUMENTOS
CAJA CHICA RIESGO INHERENTE PARCIAL 32%
-INCUMPLIMIENTO DE NORMATIVAS AL EFECTUAR
ANTICIPOS DE SUELDOS Y PAGOS AUTORIZADOS POR
FUNCIONARIO NO DELEGADO
-NO SE HA PROCEDIDO A LA ENTREGA DE GARANTIAS
COMO AVAL DEL FONDO
-SE PROCESAN PAGOS EN BASE A DOCUMENTOS
DE RESPALDO QUE NO CUMPLEN LAS FORMALIDA-
DES REQUERIDAS
-NO SE EFECTUAN CONTROLES A LOS VALORES
Y DOCUMENTOS
CONTABILIDAD RIESGO INHERENTE PARCIAL 42.50%
-SE INCUMPLE EL MANUAL AL REGISTRAR PAGOS CON
DOCUMENTACION DE RESPALDO QUE CARECE DE
FORMALIDADES
-NO SE PROCEDE AL REGISTRO CONTABLE DE LAS
GARANTIAS QUE AVALIZAN LOS FONDOS
-LOS REGISTROS DE LOS MIVIMIENTOS DE CAJA NO SE
EFECTUAN OPORTUNAMENTE
-SE CARECE DE NORMATIVA QUE ESTABLEZCAN LOS
TIEMPOS PARA LA REPOSICION DE LOS VALORES GASTADOS
ADMINISTRACION RIESGO INHERENTE PARCIAL 60%
-SE INCUMPLE LA NORMATIVA AL AUTORIZAR ANTICIPOS
DE SUELDOS
- NO EXISTE NORMATIVA PARA EFECTUAR CONTROLES
A LOS VALORES Y DOCUMENTOS DE CAJA
-FALTA DE CONTROL AL CUMPLIMIENTO DE LA ENTREGA
DE GARANTIAS
-NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA
CASOS DE FALTANTES Y SOBRANTES
-SE PROCESAN PAGOS AUTORIZADOS POR FUNCIONARIOS
NO DELEGADOS
-NO SE HAN CONTRATADO SEGUROS PARA PROTEGER LOS
VALORES DE CAJA
-INCUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA LABORAL AL NO
DISPONER EL GOCE DE VACACIONES A LOS RESPONSABLES
DE LOS FONDOS DE CAJA
P/T C-1.3
23/04/2014 SMIS
ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,
SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
DOBLE PROPOSITO
ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,
SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVA
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVA
DOBLE PROPOSITO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
DOBLE PROPOSITO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
SUSTANTIVA
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
DOBLE PROPOSITO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T
EMPRESA AUDITORA CUENTA CAJ A: CAJ A GENERAL - CAJ A CHICA C-2A
VII - B-2014 CIA. NIVEL VII B-2014 4/28/2014
PERIODO: Ene. 2 a Dic. 31/20013 WSMC
CUENTA Y/O ACTIVIDAD: REVISION Y ANALISIS DE LA CUENTA CAJA
No. CONTENIDO P/T ELAB.POR OBSERVACIONES
OBJETIVOS
GENERAL
ESPECIFICOS
PROCEDIMIENTOS:
GENERAL
1
C-2.1 GRUPO 1
Determinar la razonabilidad de los saldos que
presentan los componentes de la cuenta caja del
Balance General a Diciembre 31 de 2013
-Establecer que los fondos de caja sean de
propiedad y disponibilidad de la compaa
-Determinar si los registros de la cuenta caja se
presentan conforme a las normas internacionales
de contabilidad
-Establecer si las operaciones efectuadas
mediante la cuenta caja corresponden a las
actvidades propias de la compaa.
Mediante solicitud escrita obtenga del
departamento contable los saldos de los
componentes que integran la cuenta caja y proceda
a elaborar la analitica de saldos (sumaria) en la
cual se refleje el saldo contable, regularizaciones
contables y saldo auditado.
C-2.2
ESPECIFICOS
2 C-2.3
C-2.4
3 C-2.6
C-2.7
C-2.8
4 C-2.9
5 C-2.10
6 C-2.5
7
8 C-2.11
9
C-2.12
-Realizar un arqueo fisico a los valores y
documentos de los fondos de caja, para lo cual
debe elaborar un detalle de lo verificado y la
correspondiente acta que respalde los resultados
-En base a la muestra de operaciones
establecidas en la evalucion del control interno,
efectue el analisis correspondiente, para lo cual
debe preparar los papeles de trabajo necesarios.
-Realice un analisis de las operaciones realizadas
que no fueron debidamente autorizadas
-Elabore analiticas y subanaliticas que se
consideren necesarias durante el examen
-Prepare un documento que muestre las garantias
emtregadas como aval de los fondos de caja.
Mediante solicitud escrita obtenga del
departamento contable los saldos de los
componentes que integran la cuenta caja y proceda
a elaborar la analitica de saldos (sumaria) en la
cual se refleje el saldo contable, regularizaciones
contables y saldo auditado.
-Elabore una analitica en la cual se presente la
regularizaciones contables que de lugar el proceso
de revision
-Prepare el dictamen provisional de los resultados
obtenidos en la revision de la cuenta Caja
-Presentar los resultados de la auditoria a los
involucrados en la misma y obtenga informacion
complementaria.
10
PREPARADO POR : REVISADO POR : APROBADO POR : Pg. No.
Nombre: JEFE DE EQUIPO Nombre: SUPERVISOR Nombre: JEFE UNID. AUDIT. INTER .1/1
Fecha Firma Fecha: Firma Fecha: Firma
-Elabore el dictamen definitivo y conjuntamente
con el informe remitalo a la maxima autoridad de la
Compaa
complementaria.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA P/T C-2A
CUENTA Y/O ACTIVIDAD:CAJ A PERIODO:
ABRIL 28 A MAYO 7 DEL 2014
DELM
4/28/2014
GRUPO A C T I V I D A D E S TIEMPO EXPRESADO EN : EN DIAS4 OBSERVACIONES
1 2 3 4 5 6 7
1 - -
2 - - - -
1 - - - - - -
2 - -
2 - -
2 - - - - - - - -
Mediante solicitud escrita obtenga del departamento
contable los saldos de los componentes que integran la
cuenta caja y proceda a elaborar la analitica de saldos
(sumaria) en la cual se refleje el saldo contable,
regularizaciones contables y saldo auditado.
-Realizar un arqueo fisico a los valores y documentos
de los fondos de caja, para lo cual debe elaborar un
detalle de lo verificado y la correspondiente acta que
respalde los resultados
-En base a la muestra de operaciones establecidas en
la evalucion del control interno, efectue el analisis
correspondiente, para lo cual debe preparar los papeles
de trabajo necesarios.
-Realice un analisis de las operaciones realizadas que
no fueron debidamente autorizadas
-Prepare un documento que muestre las garantias
emtregadas como aval de los fondos de caja.
-Elabore una analitica en la cual se presente la
regularizaciones contables que de lugar el proceso de
revision
SE EJECUTARAN DE ACUERDO A
LOS RESULTADOS DEL EXAMEN
EMPRESA AUDITORA
VII -B 2014
1 - 2 - - - - - - - -
1 - 2 - - - -
J. E
- -
SUP.
- -
J. EQ.
NOTAS ADICIONALES REVISADO: SUPERVISOR APROBADO: JEF.UNID. AUDIT.INT PG. No.
Nombre: Nombre: Nombre: .1/1
Fecha: Fecha: Fecha:
complementaria.
-Elabore el dictamen definitivo y conjuntamente con el
informe remitalo a la maxima autoridad de la Compaa
-Elabore analiticas y subanaliticas que se consideren
necesarias durante el examen
-Prepare el dictamen provisional de los resultados
obtenidos en la revision de la cuenta Caja
EMPRESA AUDITORA P/T C-2.1
WSMC
4/28/2014
Manta, Abril /2014
Ingeniero CPA
Rocke Santander
CONTADOR CIA. NIVEL VII B 2014
Ciudad.
De nuestras consideraciones:
Con motivo de la revisin que la empresa auditora Nivel VII B est practicando a la cuenta
Caja de Ca. Nivel VII B 2014, mucho agradecer se sirva proporcionarnos certificaciones
de los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31/2013.
Acreditamos al Auditor Ingeniero Wendy Majojo, para que sea quien retire las certificacio
nes solicitadas.
Agradeciendo de antemano su valiosa colaboracin, me suscribo.
Atentamente,
Ing. Peter Lozano
JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA
Manta, Abril 28 del 2014 P/T C-2.1A
Ingeniero
Peter Lozano
Jefe de Equipo de Auditora
De acuerdo a solicitado por usted, a continuacin detallo los saldos de los componentes
de la cuenta caja a diciembre 31 del 2013.
CUENTA CAJA
AUXILIAR NOMBRE Y CARACTERIZACION SALDOS
CAJA GENERAL $ 3,207.36
CAJA CHICA
$ 525.00
210900 CAJA $ 3,732.36
Atentamente.-
210960
210975
Ing. CPA Rocke Santander
CERTIFICACION DE SALDOS NIVEL VII-B
CUENTA Y/O ACTIVIDAD : CAJA - CIA. NIVEL VII B-2014 P/T C-2.2
EMPRESA AUDITORA SUMARIA DE SALDOS WSMC
VII - B 2014 A DICIEMBRE 31/2013 4/28/2014
SALDO CONTABLE AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO REF.P/T
C U E N T A A DICIEMBRE 31/13 DEBE HABER DEBE HABER AUDITADO
CAJA 3,732.36 $ - $ 3,732.36 $
CAJA GENERAL 3207.36
CAJA CHICA 525.00
OBSERVACIONES ELABORADO POR : REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
AUDITOR AUXILIAR SUPERVISOR 1 JEFE DE EQUIPO
|
FIRMA AUDITORA

CUENTA Y/ACTIVIDAD
Caja - Fondo Chica
P/T A-3.1
PCM 2011-00-00 (a)

ACTA No.001/2014 P/T-C-2.3A

ACTA DE COMUNICACION DE DICTAMEN DE AUDITORIA

En la ciudad de Manta, a los siete dias del mes de mayo de dos mil catorce,
siendo aproximadamente las dieciocho horas treinta minutos, en el Salon de
Sesiones de la Compaia Nivel VII B 2014, con la presencia de las seorita
responsables del fondo de caja general y Caja Chica, Subgerente Administrativo
y Contador de la Compaia conjuntamente con el Ing. Javier Barreiro - Auditor
Supervisor e Ing. Sandra Intriago - Auditor Jefe , se procede a la lectura del
dictamen provisional de los resultados obtenidos en el analisis contable-
financiero al componente Caja.

Como resultado de esta diligencia se obtiene la aceptacion de parte de los
auditados lo expuesto por la auditoria interna de la compaia.

Para constancia de lo realizado se firma la presenta acta en tres ejemplares de
igual contenido.

Srta. Rossy Ruiz Ing. Melissa Medranda
RESP. CAJA GENERAL AUDITOR INTERNO

Srta. Lucero Santos Ing. Pedro Cedeo
RESP. CAJA CHICA AUDITOR SUPERVISOR

Srta. Martha Loor Ing. Mario Arauz
SUBGERENTE ADMINSTRATIVO AUDITOR JEFE

OBSERVACIONES:

PREPARADO POR:

Firma
REVISADO POR:

Firma

|
FIRMA AUDITORA

CUENTA Y/ACTIVIDAD
Caja - Fondo Chica
P/T A-3.1
PCM 2011-00-00 (a)

ACTA No.002/2014 P/T-C-2.3.1A

ACTA DE ARQUEO DE FONDO DE CAJA CHICA-CIA. NIVEL VII B-2014

------------------------------------ ------------------------------
AUDITOR
OBSERVACIONES:

PREPARADO POR:

Firma
REVISADO POR:

Firma
EMPRESA AUDITORA ANALITICA ARQUEO DE CAJA CHICA P/T C-2.3.1
NIVEL VII-B 2014 CIA. NIVEL VII B-2014
FECHA ARQUEO : Enero 2/2014
RESPONSABLE DEL FONDO: Rossy Ruiz
MONTO AUTORIZADO: $ 525,00
UBICACIN DEL FONDO: AREA ADMINISTRATIVA
Denominacin Cantidad Valor
Billetes
1 6 6.00 $
2 0 - $
5 19 95.00 $
10 2 20.00 $
20 3 60.00 $
50 1 50.00 $
100 1 100.00 $
TOTAL BILLETES 331.00 $
Monedas
0.01 10 0.10 $
0.05 15 0.75 $
0.10 9 0.90 $
0.25 17 4.25 $
0.50 20 10.00 $
1.00 12 12.00 $
TOTAL MONEDAS 28.00 $
TOTAL MONEDAS Y BILLETES 359.00 $
T 359.00 $
# Comprobante Fecha Beneficiario Concepto Valor $
3452 Dic.17/2013 TALLER OLIMP. REP-MAQ.ESCR 35.00 $
502 Dic.17/2013 JACINTO VELEZ SERV.DE TAXI 8.00 $
7896 Dic.18/2013 AEROGAL ENVIO CORRES 10.00 $
Comprobante de Pago
4/30/2014
Billetes y Monedas
852 Dic.18/2013 REST.EL SABROSERV.REFRIG 25.00 $
12346 Dic.19/2013 LIB.LA NUEVA COMP.CINT.IMPR 38.00 $
S/N Dic.19/2013 JUAN C.LOOR ANTICIP.SUELDO 50.00 $
- $
- $
TOTAL COMPROBANTES 166.00 $
T 166.00 $
TOTAL ARQUEO 525.00 $
VALOR FONDO 525.00 $
RESULTADO (FALTANTE ) - $
Son: QUINIENTOS VEINTICINCO 00/100 DOLARES
Los valores aqu detallados, fueron contados en presencia del custodio y devueltos a l en forma total e
intacta y a su entera satisfaccin.
T = Sumado y Verificado
COMENTARIO
SE VERIFICO FISICAMENTE LA EXISTENCIA ENTRE DOCUMENTOS Y ESPECIES MONETARIAS LA CANTIDAD
DE U$ 525,00 LO CUAL GUARDA CONFORMIDAD CON EL MONTO DE CAJA CHICA ESTABLECIDO POR LA
COMPAA.
CONCLUSION
OPCIONES DE MEJORAS
Auditor Custodio
EMPRESA AUDITORA ANALITICA ARQUEO DE CAJA GENERAL
NIVEL VII-B 2014 CIA. NIVEL VII B-2014
FECHA ARQUEO CAJA GENERAL: Enero 2/2014
RESPONSABLE DEL FONDO: Rossy Ruiz
MONTO AUTORIZADO: $ 3,207.36 $
UBICACIN DEL FONDO: DPTO. DE CAJA
Denominacin Cantidad Valor
Billetes
1 45 45.00 $
2 0 - $
5 20 100.00 $
10 10 100.00 $
20 11 220.00 $
50 10 500.00 $
100 16 1,600.00 $
TOTAL BILLETES 2,565.00 $
Monedas
0.01 26 0.26 $
0.05 16 0.80 $
0.10 10 1.00 $
0.25 6 1.50 $
0.50 1 0.50 $
1.00 0 - $
TOTAL MONEDAS 4.06 $
TOTAL MONEDAS Y BILLETES 2,569.06 $ 2,569.06 $
T
# Comprobante Fecha Beneficiario Concepto Autorizacin Valor $
3452 17-12-13 TALLER OLIMP. REP.MAQ.ESC. JEFE OPERACIONES 55.00 $
852 18-12-13 REST.EL SABR. REFRIG.EMPLEA.SUBG.ADMINIST. 25.00 $
12346 19-12-13 LIB.LA NUEVA COMP.CINT.IMP. JEFE OPERACIONES 28.00 $
S/N 21-12-13 JUAN C.LOOR ANTICIP.SUEL, JEFE ADMINISTRATIVO 50.00 $
4/30/2014
Billetes y Monedas
Comprobante de Pago
P/T C-2.3
1345 26-12-13 FERRISARIATO COMP.LAMPA. SUBG.ADMINIST. 25.25 $
S/N 27-12-13 JOSE VELEZ MOVILZAC. SUBG.ADMINIST. 10.00 $
58765 28-12-13 PINT.EL COLORAD COMP.CAN.PIN. JEFE OPERACIONES 42.80 $
TOTAL COMPROBANTES 236.05 $ 236.05 $
TOTAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAGOS 2,805.11 $
# Comprobante Fecha Beneficiario Concepto Valor $
5502 28/27/203 JOAQUIN DIAZ VTAS.MERCAD. 697.45 $
5508 29-12-13 WALTER BARCIAVTAS.MERCAD. 953.38 $
5512 30-12-13 ARMANDO BARREVTAS.MERCAD. 497.68 $
5513 30-12-13 TIRZO MARQUEZVTAS.MERCAD. 400.90 $
5514 30-12-13 PATRICIA SOLIS VTAS.MERCAD. 657.95 $
- $
- $
- $
TOTAL FACTURAS 3,207.36 $ 3,207.36 $
T
TOTAL ARQUEO 2,805.11 $
TOTAL FONDO (VENTAS) 3,207.36 $
RESULTADO ( faltante) -402.25 $
Son: DOS MIL OCHOCIENTOS CINCO 11/100 DOLARES
Los valores aqu detallados, fueron contados en presencia del custodio y devueltos a l en forma total e intacta y a
su entera satisfaccin.
ROSSY RUIZ
T = Sumado y Verificado
COMENTARIO (HALLAZGOS)
Facturas por Ventas
Auditor Custodio
WSMC
CONDICION
- Se establece un faltante neto de U$ 402,25, el cual se desglosa de la siguiente manera:
Cambio de cheques a Empleados no autorizados U$ 350,00.
Prestamos a empleado no autorizado por U$100,00
Diferencia no justificada de menos por U$ 47,75
CRITERIO
- Los desembolsos a traves de caja general deben cubrir las operaciones propias de la empresa
CAUSA
- La falta de control al cumplimiento de las disposiciones que regulan las operaciones de caja general, motiva a que
la responsable utilice los recursos indebidamente.
EFECTO
- Incidencia en la disponibilidad del efectivo para solventar los compromisos adquiridos por la compaa.
CONCLUSION
La constatacin de los valores y documentos del fondo de caja general determina un faltante de U$ 402,25 producto
del uso del efectivo para cambio de cheques y entrega de prestamos a empleado por decisin de la responsable
del fondo lo cual le esta prohibido segn las instrucciones que para el efecto a emitido la administracin.
RECOMENDACIONES (ALTENATIVA DE SOLUCION)
Esta auditora propone las siguientes recomendaciones:
1.- Que la Gerencia disponga al Subgerente Administrativo solicite de manera inmediata a la responsable del Fondo de
Caja General el deposito del valor faltante por U$ 402,25, lo cual debe realizarce en el termino de veinticuatro horas.
2.- La Gerencia disponga al departamento contable el registro del valor faltante hasta su recuperacin segn la propues
ta de auditora (Anexo 1).
ELABORADO POR : POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
AUDITOR SENIOR JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR
AUDITOR AUX.
|
FIRMA AUDITORA

CUENTA Y/ACTIVIDAD
Caja - Fondo Chica
P/T A-3.1
PCM 2011

ACTA No.001/2014 P/T C-2.3

ACTA DE ARQUEO DE FONDO DE CAJA CHICA-CIA. NIVEL VII B

En la ciudad de Manta, a los dos dias del mes de Mayo del dos mil catorce,
siendo aproximadamente las ocho horas terinta minutos, en el Area
Administrativa de la Compaia Nivel VII B 2014, con la presencia de la seorita
Rossy Ruiz Responsable del fondo de caja general y la participacion de la Ing.
Sandra Intriago Auditor Interno de la Compaia, se procede al arqueo fisico de
las especies monetarias y documentos que respaldan dicho fondo obteniendose
los siguientes resultados:

ARQUEO FISICO
Monedas y Billetes $2569,06
Comprobantes de Pago $ 236,05
TOTAL ARQUEO $2805,11

VALOR DEL FONDO
Facturas de Ventas $3027,36
RESULTADO-FALTANTE $ 402,25

Las especies monetarias y los documentos fueron devueltos a su custodio a
entera conformidad.

PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS
1.-Recuento unitario de monedas y billetes
2.-Verificacion de documentacion de respaldo de ingresos y egresos

Los procedimientos antes descritos se realizaron en presencia de la responsable
del fondo.

Para constancia de lo realizado se firma la presente acta en tres ejemplares de
igual contenido.

Srta. Rossy Ruiz Ing. Sandra Intriago
RES. CAJA GENERAL AUDITOR INTERNO

OBSERVACIONES:

PREPARADO POR:

Firma
REVISADO POR:

Firma
P/T A-3.1
2011-00-00 (a)
C-2.3A
CIA. NIVEL VII B-2014
ciudad de Manta, a los dos dias del mes de Mayo del dos mil catorce,
, con la presencia de la seorita
Rossy Ruiz Responsable del fondo de caja general y la participacion de la Ing.
Sandra Intriago Auditor Interno de la Compaia, se procede al arqueo fisico de
las especies monetarias y documentos que respaldan dicho fondo obteniendose
Las especies monetarias y los documentos fueron devueltos a su custodio a
Los procedimientos antes descritos se realizaron en presencia de la responsable
Para constancia de lo realizado se firma la presente acta en tres ejemplares de

REVISADO POR:
ANEXO -
P/T- C-2.4
FECHA: 5/5/2014
PARA: GERENTE DE LA CIA NIVEL VII B 2014

DE: JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA
ASUNTO: RESULTADOS ARQUEOS DE CAJA
ANTECEDENTES.
COMENTARIO:
FONDO CAJA GENERAL
FONDO CAJA CHICA
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Por su amable atencin nos suscribimos.
Atentamente;
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
NIVEL VII -B
MEMORANDO 001-2014
1.- Que la Gerencia disponga al Subgerente Administrativo solicite de manera inmediata a la
responsable del fondo de Caja General en Deposito del valor del faltante por 402,25, lo cual debe
realizarse en el termino de veinticuatro horas.
2.- La Gerencia disponga al Departamento contable el registro del valor faltante hasta su
recuperacion segn la propuesta de auditoria (anexo 1)
De acuerdo a orden de trabajo numero 001-2014, se procede a realizar el analisis de la cuenta
caja como parte de la planificacion anual de la auditoria interna de la compaa. De los procesos
de verificacion contemplados en el programa de auditoria se realizo el arqueo fisico a los fondos
de caja general y caja chica, cuyos resultados se anotan en los comentarios.
1. De la verificacion fisica de los valores y documentos, se establece un faltante de 402,25
originados por el cambio de cheques y prestamos a empleados.
2. De la verificacion fisica a los valores y documnetos se establece de conformidad en los
resultados.
La falta de controles de parte de la Administracion de los valores y documentos que respalden el
fondo de caja general originan que la responsable del mismo utilice el efectvo en operaciones que
se encuentran prohibida de la normativa.
CUENTA Y/O ACTIVIDAD : CAJA - FONDO CAJA GENERAL CIA. NIVEL VII B-2014 P/T C-2.6
EMPRESA AUDITORA REVISION DE DOCUMENTACION SOPORTE INGRESOS WSMC
NIVEL VII B PERIODO: DICIEMBRE 1-31/13 5/5/2014
FECHA No.FACT. CLIENTE CONCEPTO VALOR AUTO. FACT. REGIS. INGRE.COMP. INGR. NTIPO CLIENTEAPLI.CONT.
29-12-13 5508 WALTER BARCIA VENTAS 953.38 $
30-12-13 5513 TIRZO MARQUEZ VENTAS 400.90 $
1,354.28 $
COMENTARIOS:
HALLAZGO 2.- UNA DE LAS FACTURAS NO ESTA AUTORIZADA
CONCLUSIONES:
HALLAZGO2.- NO EN TODAS LAS FACTURAS EXISTE LA FIRMA AUTORIZADA .
ALTERNATIVAS DE SOLUCION:
HALLAZGO 2.- LA ENCARGADA DE CAJA DEBE VERIFICAR QUE LA FACTURA TENGA LA FIRMA DE AUTORIZACION.
MARCAS DE AUDITORIA
FACTURAS DEBIDAMENTE AUTORIZADAS
INGRESO NO REGISTRADO
COMPROBANTE CONTABLE DE INGRESO DEBIDAMENTE NUMERADO
INCOMPLETA , FALTA REGISTRAR EL INGRESO DEL EFECTIVO EN LA CUENTA BCO.
CIENTE NO FIJO
OBSERVACIONES ELAB.POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.

HALLAZGO 1 .- FACTURAS NO ESTAN NUMERADAS SECUENCIALMENTE
HALLAZGO 1.- LA RESPONSABLE QUE EMITE LAS FACTURAS NO LLEVA UNA CORRECTA ORDEN EN SU NUMERACION
HALLAZGO 1.- SE LLEVE UN CORRECTO ORDEN EN LA NUMERACION DE LAS FACTURAS PARA ASI LLEVAR UN MEJOR CONTROL EN LA
CLIENTE FIJO
FACTURA SIN AUTORIZACION
CIA.NIVEL VII B P/T
COMPONENTE CAJA
SUBCOMPONENTE CAJA GENERAL
EMPRESA AUDITORA REVISION DE DOCUMENTACION SOPORTE EGRESOS
NIVEL VII -B PERIODO: ENERO 2 - DICIEMBRE 31/13 00/00/2014
FECHA No.FACT. BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR AUTO.DOC. MONTO AUT. FORM.PREN. TIPO EGRESOAPLI.CONT.
18-12-13 852 RESTURANTE EL SABROSON REFRIGERIOS EMPLEADOS $25.00
21-12-13 S/N JUAN CARLOS LOOR ANTICIPO DE SUELDO $50.00
27-12-13 S/N JOSE VELEZ MOVILIZACIONES VARIAS $10.00
COMENTARIOS:
CONCLUSIONES:
OPCIONES DE MEJORAS:
MARCAS DE AUDITORIA
Gasto autorizado por funcionario no delegado por la compaa
Monto autorizado de acuerdo a la politica de la empresa
Comprobantes de egreso sin numeracion
Concepto del egreso de acuerdo a la politica de la empresa
Aplicacin contable correcta

CUENTA Y/O ACTIVIDAD : CAJA - FONDO CAJA CHICA CIA. P/T C-2.8
EMPRESA AUDITORA REVISION DE DOCUMENTACION SOPORTE WSMC
PERIODO: ENERO 2 - DICIEMBRE 31/2013 5/7/2014
FECHA No.FACT. BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR AUTO.DOC. MONTO AUT. FORM.PREN. TIPO EGRESO APLI.CONT.
18-12-13 7896 AEROGAL ENVIO DE SOBRES 10.00 $
21-12-13 S/N 50.00 $
COMENTARIOS:
CONCLUSIONES:
OPCIONES DE MEJORAS:
MARCAS DE AUDITORIA

NIVEL VII -B 2014
P/T C-2.8
CIA. NIVEL VII B-2014 P/T.
COMPONENTE CAJA C-2.9
SUBCOMPONENTES CAJA CHICA-CAJA GENERAL WSMC
EMPRESA AUDITORA ANALISIS DE PAGOS NO AUTORIZADOS
NIVEL VII-B A DICIEMBRE/2013 07-05-2O14
FONDOS DE CAJA RESPONSABLE TOTALES RESPALDO DEL
DEL FONDO PAGADOS PAGO
CAJA GENERALROSSY RUIZ 12/16/2013 CAMBIO DE CHEQUE RIGOBERTO RUIZ 100.00 $ CH #120 BCO. PACIFICO
12/23/2013 CAMBIO DE CHEQUE LUIS MARTINEZ 250.00 $ CH #670 BCO. PACIFICO
12/28/2013 PRESTAMO A EMPLEADO CRISTINA BARCIA 100.00 $ 450.00 $ S/N
COMENTARIOS:
CONCLUSION:
OPCIONES DED MEJORAS
NO SE CUMPLEN CON LAS FORMALIDADES REQUERIDAS
OBSERVACIONES ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
REFERENCIA PAPEL DE TRABAJO C-2.5
REFERENCIA PAPEL DE TRABAJO C-2.5
FECHA DE
TRANSACCIO CONCEPTO DEL PAGO
BENEFICIARIO
DEL PAGO
VALOR
PAGADO
REFERENCIA COMENTARIOS PAPEL DE TRABAJO C-2.3
CUENTA Y/O ACTIVIDAD : CAJA - P/T. C-2.10
EMPRESA AUDITORA ANALISIS DE GARANTIA WSMC
NIVEL VII-B 2014 A DICIEMBRE/2013 5/7/2014
RESPONSABLE DEL FONDO VALOR DEL FECHA REG TIPO DE VALOR DE FORMALID.
FONDO CONTAB. GARANTIA GARANTIA GARANTIA
ROSSY RUIZ 3207.36 L/C 3000.00
LUCERO SANTOS 525.00 RECIBO 525.00
COMENTARIOS:
NO REGISTRO CONTABLE
CONCLUSION:
OPCIONES DE MEJORAS
MARCAS DE AUDITORIA
Sin registro contable
Cumple con las formalidades requeridas
No Cumple con las formalidades requeridas
OBSERVACIONES REVISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
ANEXO-
- 1 -
CUENTAS POR COBRAR 402.25
EMPLEADOS
ROSSY RUIZ
CAJA 402.25
CAJA GENERAL
C-2.3
-2-
CAJA 402.25
CAJA GENERAL
CUENTAS POR COBRAR 402.25
EMPLEADOS
ROSSY RUIZ
V/S REINTEGRO DEL VALOR FALTANTE
OBSERVACIONES PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
AUDITOR SENIOR JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR
V/S FALTANTE ESTABLECIDO POR AUDITORIA
REGULARIZACIONES CONTABLES PROPUESTAS POR AUDITORIA P/T C-2.5
CTA. CAJA - CIA. NIVEL VII B-2014 WSMC
5/5/2014 AL 31/12/2013
FECHA DETALLE P/T DEBE HABER
EFECTO EN EL BALANCE GENERAL AUDITADO P/T BGA-1
COMPAA: NIVEL VII B-2014 00/00I/0000
PERIODO ENERO - DICIEMBRE/2013 pcm
EFECTO EN EL ACTIVO
TOTAL DEL ACTIVO SEGN CONTABILIDAD - $
TOTAL DEL ACTIVO SEGN AUDITORIA - $
VALOR DEL AJUSTE EN EL ACTIVO - $
PORCENTAJE SOBRESTIMACION % #DIV/0!
EFECTO EN EL PASIVO
TOTAL DEL PASIVO SEGN CONTABILIDAD - $
TOTAL DEL PASIVO SEGN AUDITORIA - $
VALOR DEL AJUSTE EN EL PASIVO - $
EFECTO EN EL PATRIMONIO
PATRIMONIO SEGN CONTABILIDAD - $
PATRIMONIO SEGN AUDITORIA - $
SOBRESTIMACION DEL PATRIMONIO - $
EFECTO SOBRE EL ESTADO DE RESULTADOS
EN LOS GASTOS
GASTOS SEGN CONTABILIDAD - $
GASTOS SEGN AUDITORIA - $
SUBESTIMACION DEL GASTO - $
PORCENTAJE SUBESTIMACION DEL GASTO % #DIV/0!
EN EL RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO SEGN CONTABILIDAD - $
RESULTADO DEL EJERCICIO SEGN AUDITORIA - $
SOBRESTIMACION DEL RESULTADO - $
PORCENTAJE DE LA SOBREESTIMACION % #DIV/0!
IMPACTO
SOBRESTIMACION DEL ACTIVO #DIV/0!
SOBRESTIMACION DEL PASIVO #DIV/0!
SUBESTIMACION DEL GASTO #DIV/0!
SOBRESTIMACION DEL PATRIMONIO #DIV/0!
SOBRESTIMACION DEL RESULTADO #DIV/0!
INDICE FINANCIEROS AUDITADOS DE LA COMPAA NIVEL VII B-2014
INDICES DE LIQUIDEZ
INDICES DE SOLVENCIA = ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
=
=
INDICES DE LIQUIDEZ = ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO / PASIVO CORRIENTE
=
=
INDICES DE PUEBA ACIDA = ACTIVO DISPONIBLE / PASIVO CORRIENTE
=
=
CAPITAL DE TRABAJO NETO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
=
=
INDICES DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / TOTAL INGRESOS
=
=
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / (PATRIMONIO INICIAL
+ PATRIMONIO FINAL / 2 )
=
=
=
RENTABILIDAD SOBRE CAPITAL PAGADO = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / (CAPITAL PAGADO
INICIAL + CAPITAL PAGADO FINAL)
=
=
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO/(ACTIVO INICIAL +
ACTIVO FINAL / 2)
=
=
=
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS FIJOS = UTILIDAD NETA / (ACTIVO FIJO INICIAL + ACTIVO FIJO
FINAL / 2)
=
=
P/T IFA-1
= ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
= ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO / PASIVO CORRIENTE
= ACTIVO DISPONIBLE / PASIVO CORRIENTE
= ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / TOTAL INGRESOS
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / (PATRIMONIO INICIAL
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO / (CAPITAL PAGADO
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO/(ACTIVO INICIAL +
= UTILIDAD NETA / (ACTIVO FIJO INICIAL + ACTIVO FIJO

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