ISLENY HERNNDEZ HERNNDEZ RUTH MARY URIBE HINCAPI MARA DOLLY VARGAS ALZATE
UNIVERSIDAD DE MEDELLN FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESPECIALIZACIN EN FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS PBLICOS Y PRIVADOS MEDELLN 2007
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA COMERCIALIZADORA FRUTIMORA LTDA.
ISLENY HERNNDEZ HERNNDEZ RUTH MARY URIBE HINCAPI MARA DOLLY VARGAS ALZATE
Trabajo de grado como requisito para optar al ttulo de Especialista en Formulacin y Evaluacin de Proyectos Pblicos y Privados
Asesor Metodolgico: CARLOS ALBERTO OSPINA ECHAVARRA Magster en Educacin
Asesor Temtico HUMBERTO GUTIRREZ HENAO Administrador de Empresas
UNIVERSIDAD DE MEDELLN FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESPECIALIZACIN EN FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS PBLICOS Y PRIVADOS MEDELLN 2007
AGRADECIMIENTOS
Los portales que llevan a la sabidura y al conocimiento estn siempre abiertos
Las autoras expresan sus agradecimientos a:
El Asesor Metodolgico, doctor Carlos Alberto Ospina Echavarra, Socilogo, - Magster en Educacin por contribuir con su conocimiento, disciplina, entusiasmo y disposicin permanente en la realizacin de este trabajo de grado.
Al Asesor Temtico, doctor Humberto Gutirrez Henao, por el apoyo, conocimiento, formacin y profesionalismo que demostr, permitiendo as que culminramos el proyecto.
A las personas que entrevistamos y nos brindaron la informacin y los conocimientos necesarios acerca del tema.
En general, a todas aquellas personas que de una u otra forma contribuyeron desinteresadamente con sus aportes y experiencias.
CONTENIDO
Pg.
RESUMEN 10
ABSTRACT 11
GLOSARIO 12
INTRODUCCIN 13
MTODO 20
1. DESCRIPCIN DEL NUEVO NEGOCIO 35
1.1 TITULO DEL PROYECTO 35
1.2 GRUPO EMPRENDEDOR 35
1.3 ANLISIS DEL PROBLEMA 35
1.4 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO Y/O SERVICIO 36
1.5 FACTORES CRTICOS DE XITO 37
1.6 IMPACTOS SOCIALES, ECONMICOS Y AMBIENTALES 37
2. PLAN DE MERCADO 38
2.1 CARACTERSTICAS DEL FRUTO DE LA MORA 38
2.2 OFERTA 39
2.2.1 Moras de Oriente 39
2.2.2 Agrofrut S.A 41
2.3 DEMANDA 41
2.4 PRECIO EN EL MERCADO 42
2.5 DEFINICIN DEL PRODUCTO 45
2.5.1 Tamao 46
2.5.2 Empaque 46
2.5.3 Precio 46
2.5.4 Cantidades a vender 47
2.5.5 Difusin 47
2.5.6 Valor agregado del producto 47
2.5.7 Canales de comercializacin 47
2.6 TIPOS Y PRCTICAS DE NEGOCIACIN 48
2.7 SERVICIOS ADICIONALES 48
2.8 ESTRATEGIAS PARA ACCEDER A OTROS MERCADOS 48
2.9 PRESENTACIN PARA LA COMERCIALIZACIN 49
2.10 PLAN DE VENTAS 49
2.11 ANLISIS FODA 50
3. PLAN TCNICO 53
3.1 SELECCIN Y DISEO DEL PRODUCTO 53
3.1.1 Especificaciones del fruto 53
3.1.2 Vida til del producto 53
3.1.3 Caractersticas fsico-qumicas 53
3.1.4 Caractersticas microbiolgicas 54
3.2 ESTRUCTURACIN DE PROCESOS 54
3.2.1 Compra del producto 55
3.2.2 Recepcin de la materia prima 56
3.2.3 Seleccin rpida 56
3.2.4 Escalado 56
3.2.5 Despulpado 57
3.2.6 Refinado 57
3.2.7 Fortificado 57
3.2.8 Empaque 57
3.2.9 Congelacin 57
3.3 DISTRIBUCIN EN PLANTA 57
3.4 MAQUINARIA, MUEBLES Y EQUIPOS 58
3.5 ADQUISICIN DE ACTIVOS 58
4. PLAN ADMINISTRATIVO 60
4.1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 60
4.2 ORGANIGRAMA 61
4.3 PERFILES REQUERIDOS 61
4.4 REMUNERACIN 64
5. PLAN ECONMICO Y FINANCIERO 65
5.1 PLAN DE COMPRAS 65
5.1.1 Inversiones 65
5.2 ANLISIS DE COSTOS 65
5.2.1 Costos variables 65
5.2.2 Costos fijos 66
5.3 DEPRECIACIN 66
5.4 PUNTO DE EQUILIBRIO 67
5.5 RENTABILIDAD DE LA EMPRESA 68
5.6 FUENTES DE FINANCIACIN 68
5.7 PLAN FINANCIERO 69
5.7.1 Sistema de financiamiento 69
5.7.2 Presupuestos 69
5.7.2.1 Costos 69
5.7.2.2 Ventas 70
5.8 ESTADOS FINANCIEROS 72
5.8.1 TIR 76
5.8.2 VPN 77
5.9 INDICADORES DE ACTIVIDAD 77
5.10 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO 78
5.11 ANLISIS DE SENSIBILIDAD 78
5.12 PLAN DE CONTINGENCIA 79
6. PLAN LEGAL 80
7. EVALUACIN DEL PROYECTO 94
7.1 EVALUACIN SOCIAL 94
7.2 EVALUACIN ECONMICA 94
7.3 EVALUACIN FINANCIERA 94
BIBLIOGRAFA 96
LISTA DE GRFICOS
Pg.
GRFICO No. 1. PRECIOS A PESOS CORRIENTES DE LA MORA 43
GRFICO No. 2. PRECIOS A PESOS CONSTANTES DE LA MORA 43
GRFICO No. 3. ESTACIONALIDAD DE LOS MRGENES RELATIVOS DE COMERCIALIZACIN 44
LISTA DE TABLAS Pg.
TABLA 1. CUADRO NUTRICIONAL 38 TABLA 2. FORMACIN DE PRECIO DE LA MORA EN MEDELLN POR Kg 45
RESUMEN
El esquema tradicional implementado para la ciudad de Medelln en la comercializacin de la fruta la mora, se da a travs de los dos grandes centros de comercio como son: la Plaza de Mercado la Minorista y la Central Mayorista de Antioquia, es desde estos lugares donde se ha dado un mercado de libre comercio, el cual se regula por la oferta y la demanda del producto.
Para soportar y justificar la propuesta se aplic un instrumento a las diferentes entidades educativas, el cual arroj como resultado un alto consumo y adquisicin del producto en presentacin de pulpa. Por lo anterior y por las bondades del fruto se dise el Plan de Negocios con miras a ofrecer la pulpa de mora a los nios y nias que hacen parte del programa Restaurantes Escolares de la Secretara de Bienestar Social, a travs de la figura del contrato bajo el cual se debe dar cumplimiento en un 100%. Esta poblacin est integrada por 119.000 cupos que consumen diariamente 50 gramos del producto, situacin que permite calcular unas ventas mensuales en el primer mes de 17.850 kilos de pulpa.
A su vez que se present como una alternativa de negocio analizando aspectos relacionados con el entorno del mercado, lo social, econmico y financiero; visualizndose en este ltimo como una excelente ocasin para invertir.
Por lo estudiado, investigado, analizado y propuesto se puede concluir que el Plan de Negocio planteado se encuentra ajustado mnimamente a los criterios desde lo tcnico, financiero, legal, econmico y administrativo que hacen que el proyecto sea viable.
ABSTRACT
The traditional outline implemented for the city of Medelln in the commercialization of the fruit the Moor, is given through the two big trade centers like they are: the Square of Market the Retailer and the Central Wholesaler from Antioquia, are from these places where a market of free trade has been given, which is regulated by the offer and the demand of the product.
To support and to be justified I apply an instrument to the different educational entities, which I throw a high consumption and acquisition of the product as a result in pulp presentation. For the above-mentioned and for the kindness of the fruit you design the Plan of Business with an eye toward offering the pulp of Moorish to the children and girls that make part of the program School Restaurants of the Secretary of Social Well-being; through the figure of the low contract which execution should be given in 100%. This population this integrated by 119.000 shares that consume 50 grams of the product daily, situation that allows to calculate some monthly sales in the first month of 17.850 kilos of pulp.
In turn that you presents like a business alternative analyzing aspects related with the environment of the market, the social, economic and financial; being visualized in this last one as an excellent occasion to invest.
For that studied, investigated, analyzed and proposed you can conclude that the Plan of outlined Business is adjusted minimumly to the approaches from the technical, financial, legal, economic and administrative that you/they make that the project is viable.
GLOSARIO
GRADOS BRIX. Es la medida del grado de maduracin. Su significado es igual al porcentaje de slidos (azcar, color, vitaminas) que tiene la fruta.
PULPA: Diferente a concentrado, a zumo, a jugo. Es la parte comestible de las frutas carnosas, que ha sufrido un proceso de separacin fsico-mecnico. Este producto no debe contener cscaras, semillas, fibra, tallos, hojas, ningn defecto.
REFRACTMETRO: Equipo para medir grados brix. Se utiliza en todo el proceso. Este se utilizar en la pulpa donde se entra a estandarizar. Es decir, cuando sale de la despulpadora.
INTRODUCCIN
Las particularidades de la mora y la implementacin un sistema de comercializacin, son algunos de los aspectos que se enuncian en el desarrollo del plan de negocios propuesto, stos a su vez permite tambin la entrega de un producto con calidad y sin deterioro, analizando adems los diferentes canales existentes para que el fruto llegue al consumidor de manera ptima.
Es as como, se plantea la opcin de utilizar tcnicas para la distribucin de la mora, analizando los diferentes canales de comercializacin del producto.
En cuanto a la factibilidad de esta idea, es positiva dado que se dispone de investigaciones y testimonios relacionados con la distribucin y comercializacin de la mora, toda vez que aprovechando las bondades del producto se implementara un plan de distribucin con miras a lograr excelentes resultados; por un lado se beneficiaran los cultivadores del producto a travs de la venta de sus frutos, por otro, se ofreceran oportunidades laborales para el proceso de distribucin y por ltimo, se beneficiaran los consumidores finales (nios y nias que hacen parte del programa de restaurantes escolares, programa de la Secretara. de Bienestar Social del Municipio de Medelln)
Desde las potencialidades de cultivo, comercializacin y produccin se pueden interpretar diferentes aspectos aprovechables en un mercado diverso como la mora que se vende, ya sea en fito natural, fito congelado, pulpa u otra presentacin.
14 Se tiene entonces, como principal objetivo la implementacin de un plan de distribucin de la pulpa de mora para cubrir la demanda de los restaurantes escolares y como objetivos especficos los siguientes:
Investigar las potencialidades del mercado de la mora en Colombia
Estructurar un plan de mercadeo para la distribucin de la mora en la ciudad de Medelln
Identificar los consumidores finales
Determinar los canales de comercializacin que permitan la identificacin del consumidor final.
Fijar estrategias para la distribucin del producto en condiciones ptimas
Educar y motivar la poblacin sobre las bondades y beneficios de consumir esta fruta.
En los ltimos aos, el consumo de mora, tanto fresca como congelada y procesada, ha presentado un comportamiento creciente tanto en el mercado nacional como en el internacional. En el mercado internacional la mora se comercializa como fruta de mesa y como materia prima de uso industrial; en Colombia la produccin se destina al consumo domstico para elaboracin de jugos y al procesamiento industrial, debido al menor contenido de slidos solubles y el sabor maderable que presenta la mora de Castilla. Vale la pena anotar que, a nivel nacional existe sobre oferta de mora, resultado de las expectativas que gener la creciente demanda de la industria procesadora de jugos, del sector institucional y, en menor proporcin, en los hogares. 15 Las oportunidades en la produccin y comercializacin de mora son alentadoras, se espera que la oferta interna de mora supere la demanda domstica y agroindustrial en el pas. De ah la necesidad de incrementar o estimular el consumo domstico a travs de la promocin de usos alternativos de la mora como pulpa para consumo en los hogares, a nivel institucional y para la agroindustria como producto intermedio y como fruta de mesa.
En las actuales condiciones del pas y en especial del departamento de Antioquia y de la ciudad de Medelln, se convierte en una oportunidad de negocio, puesto que las condiciones climticas, terrenos, fcil adquisicin de un producto mejorado a escala industrial y competitivo en el mercado, novedoso para el comercio colombiano, que est orientado a estndares internacionales de calidad en cuanto a la optimizacin de los frutos y su durabilidad.
Es pertinente tambin hacer alusin a la utilidad que el proyecto brinda, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Administrativos: Permitir aplicar el ciclo de la planeacin, fundamental para llevar a cabo cualquier proyecto.
Sociales: Permitir ofrecer un conocimiento amplio sobre los consumidores de mora, mejorando la calidad de vida de stos y tambin de los pequeos productores.
Acadmicos: aplicacin de conocimientos adquiridos en otras reas y el cumplimiento de requisitos inmersos en la Especializacin de Formulacin y Evaluacin de Proyectos Pblicos y Privados adscrita a la Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas de la Universidad de Medelln.
16 Institucionales: como material de consulta y referencia para otros investigadores.
Lo anterior, permite definir que se aprovechar la produccin y se implementar de manera detallada el sistema de comercializacin que lo haga rentable y atractivo para los ejecutores, y posibles inversionistas, desarrollando para tal fin un Plan de Negocios, el cual es la herramienta principal del emprendedor, con ella puede definir su idea y clarificar la manera de llevarla a la realidad; su importancia radica en que permite determinar la viabilidad del proyecto (muchas empresas fracasan porque desde el inicio su idea no era realizable), establecer los pasos a seguir y especificar los recursos de conocimiento, informacin, capital y crdito necesarios.
Es un documento informativo, el cual debe ser coherente en su forma y contenido. Existen mltiples variaciones sobre la manera de realizarlo, pero hay un acuerdo general sobre los aspectos bsicos que no deben faltar; explicar con detalle la idea, a la cual se debe agregar la informacin necesaria para su comprensin y cuidar la presentacin, pues tambin es importante.
El plan de negocios es algo as como el Currculum Vitae de un proyecto, rene en un documento nico toda la informacin necesaria para evaluar un negocio y los lineamientos generales para ponerlo en marcha
El plan define las etapas de desarrollo de un proyecto de empresa y es una gua que facilita la creacin o el crecimiento de la misma. Es tambin una carta de presentacin para posibles inversionistas o para obtener financiamiento. Adems, reduce la curva de aprendizaje, minimiza la incertidumbre y el riesgo del inicio o crecimiento de una empresa, amn de que facilita el anlisis de la viabilidad, factibilidad tcnica y econmica de un proyecto.
17 Despus de un perodo determinado de operacin del plan de negocios, es recomendable comparar los resultados obtenidos con el plan original para conocer las posibles desviaciones, las razones de stas, las consecuencias y las medidas correctivas que han de ser tomadas.
Contenido de un Plan de Negocios
Para elaborar un plan de negocios pueden utilizarse diferentes formatos, dado que no existe un contenido universalmente aceptado para su elaboracin.
El contenido presentado puede adaptarse a cada empresa, puesto que el plan de negocios difiere cuando inicia una empresa que ya est en funciones y quiere crecer. Por supuesto, tambin debe adecuarse al tamao y giro de la empresa.
Tomando en cuenta lo anterior, el plan de negocios que a continuacin se presenta puede se adoptado por cualquier empresa. Por ello, son incluidos todos los puntos que deben considerar las organizaciones grandes.
El contenido de un plan de negocios es el siguiente:
Resumen ejecutivo. Concepto del negocio. Bien o servicio que se va a producir o vender. Enfoque especfico para producir o vender. Factores fundamentales de diferenciacin. La nueva empresa en su sector. Producto y su posible potenciacin con productos o servicios relacionados. Tecnologa. Plan de Investigacin y Desarrollo, aspectos tecnolgicos que desarrolla y aspectos que se comparan, calendario y presupuesto. 18 Plan de Investigacin y Desarrollo, motivacin y retencin. Principales contingencias tecnolgicas y sus coberturas. El mercado y la competencia. Plan comercial. Plan de produccin. Comprar frente a fabricar. Proveedores. Sus contratistas. Personal. Plan de incorporacin de personas. Perfiles, motivacin y retencin. Aspectos econmicos. Previsin de cash - flow. Rentabilidad. Financiacin. Necesidades financieras de la nueva empresa. Fuentes de fondo para financiar capital. Deudas. Accionistas y sus derechos y obligaciones. Gestin de la empresa. Responsabilidad de cada actividad y medios de control. Plan detallado de lanzamiento de la empresa. Contingencias principales y coberturas
Algunas de las razones por las cuales no debe pasar por alto esta valiosa herramienta:
En primer lugar, definir y enfocar su objetivo haciendo uso de informacin y anlisis adecuados.
Puede usarlo como una herramienta de venta para enfrentar importantes relaciones, incluidas aquellas con sus prestamistas, inversionistas y bancos.
Puede utilizar el plan para solicitar opiniones y consejos a otras personas, incluidos aquellos que se desenvuelven en el campo comercial que le interesa, 19 quienes le brindarn un consejo inestimable. Con demasiada frecuencia, los empresarios lo estructuran A mi manera! sin beneficiarse del aporte de expertos, lo que les podra ahorrar bastante desgaste. A mi manera es una gran cancin, pero en la prctica puede tener como consecuencia complicaciones innecesarias.
Su plan de negocios puede dejar al descubierto omisiones o debilidades de su proceso de planificacin.
20
MTODO
Para la construccin del mtodo del proyecto de comercializacin de la mora se utilizar un mtodo mixto, que consiste en desarrollar una metodologa de investigacin donde se de cuenta de cmo se desarroll el proceso de recoleccin, su interpretacin y cmo se convino el conocimiento adquirido con la teora encontrada.
Se utiliza el anlisis de variables cuantitativas y cualitativas, con el objetivo de elaborar una informacin confiable, medible y verificable que sirva de manera ptima para la toma de decisiones frente al proyecto; en la parte del mtodo cualitativo la investigacin se centra en el estudio de las bondades de la fruta desde su valor nutricional.
Adems, en el mtodo cuantitativo se tomarn datos estadsticos de fuentes bibliogrficas, fuentes primarias como especialistas en cultivos de mora, comerciantes, y consumidores finales, entidades pblicas y privadas que brinden asesora tcnica para el manejo productivo de estos cultivos.
El anterior mtodo servir para determinar el estado actual de la produccin y comercializacin de la mora en el departamento de Antioquia; datos importantes que servirn para determinar el mercado y a cul segmento se llegar con el presente proyecto.
El mtodo cualitativo posibilita a travs de la observacin, entrevi stas, encuestas, dilogos y trabajo de campo, construir de manera coherente un conocimiento propio de las investigadoras, el cual puede describir de manera amplia, cules son 21 las bondades del fruto de la mora y cmo se podra llegar a impactar en un segmento del mercado que permita obtener rentabilidad.
Fuentes de Datos
El trabajo investigativo combinar el mtodo con fuentes tradicionales relacionadas con datos cuantitativos, encuestas, entrevistas, trabajo de campo y observaciones, teniendo en cuenta los datos encontrados en revistas, documentos, radio, comentarios de productores y comerciantes de la fruta la mora.
Para la triangulacin de este estudio sobre la produccin y comercializacin de la mora se har de forma amplia acudiendo a diversas fuentes de informacin con la finalidad de sistematizar el conocimiento adquirido por las investigadoras durante el proceso con la teora encontrada; siendo cuidadosas en la recoleccin de la informacin para que de forma coherente y organizada sea sistematizada.
La comercializacin de la mora proviene en un 80% del Oriente Antioqueo, especficamente de los municipios de Guarne, La Ceja, El Peol, Envigado, y los corregimientos de San Antonio de Prado, Santa Elena, Palmitas y San Cristbal y el otro 20% proviene de Quincha, Risaralda y Bucaramanga, en su gran mayora son con destino a la agroindustria de pulpas.
El 30% de la produccin se destina al consumo domstico, y el otro 70% para el consumo agroindustrial. Los datos se han extrado de algunos servidores pblicos que por sus funciones tienen conocimiento sobre el tema. 1
1 Umata, Municipio de Medelln, Secretara de Agricultura del Departamento de Antioquia 22 Anlisis de datos de fuentes
El proceso de cultivo de mora desarrollado por las diferentes regiones en el pas:
Proceso de siembra: Para lograr el objetivo de la siembra es necesario realizar un estudio minucioso del terreno, distribuir adecuadamente cada uno de los recursos naturales; ser cuidadoso con la localizacin de la plantacin de mora, este debe ser cercano al lugar de su comercializacin y distribucin, con el propsito que el producto genere altos rendimientos, previniendo el deterioro del producto, el cual es perecedero y minimizando los costos para una mayor rentabilidad.
Estos cultivos deben cumplir con las siguientes especificaciones biolgicas, una acidez PH del 5.7, terrenos hmedos, sin embargo este debe tener drenajes, se debe arar en surcos verticales para darle fluidez al agua, en cada surco se hace una excavacin de 40cm de dimetro y con una profundidad de 30cm, que deben tener una distancia de dos metros cuadrados entre cada planta, el clima debe estar entre 14 y 19 grados, una altura de 1800 hasta 2000 sobre el nivel del mar.
Es importante determinar cuanto es el valor de produccin por kilogramo de mora para poder establecer cul sera el mrgen de contribucin que se obtendra por cada uno de ellos comercializado.
Comercializacin
Se hace un estudio de factibilidad de las condiciones agroindustriales para determinar si realmente la produccin de la mora cubre con los requerimientos fitosanitarios, normas legales y ambientales.
23 La cadena de comercializacin para la ciudad de Medelln se establece principalmente en los dos centros de comercio: la plaza Minorista y Mayoritaria, siendo esta ltima la que mayor ventas registra diariamente, es desde estos dos grandes distribuidores donde hay productores mayoristas que se encargan de vender el producto en los locales comerciales, supermercados, grandes almacenes de cadena y empresas que se dedican al procesamiento del fruto.
Los distribuidores de la mora adquieren directamente las fruta de los campesinos, donde ya se vislumbra la necesidad de asociarse para disminuir costos, pues la relacin de los comerciantes es directa con los productores, porque la produccin de la mora es permanente; el fruto se debe coger tres veces por semana, teniendo precaucin que la planta no tenga el roco de la maana, lo que significa que la mata debe estar seca, con el fin de evitar enfermedades que ataquen al fruto y a la planta, de esta forma se concibe como fruto fresco y la madurez est dada desde el color y sabor, si se recoge antes de estas especificaciones ste no se madura, y es rechazado por los comerciantes y consumidores.
Resultados y Aplicaciones
La metodologa implementada para la investigacin permite ampliamente sistematizar la informacin que ayudar a las investigadoras y las personas interesadas en el tema en general a tener elementos claros sobre el proceso de produccin y comercializacin de la mora.
Se aplicarn encuestas a una muestra representativa de 62 restaurantes, de los 487 existentes en la ciudad de Medelln, y en los cuales sus integrantes son nios y nias entre los 5 y 17 aos de edad; actores que se benefician del valor nutricional de este fruto.
24 En la encuesta se pretende conocer la periodicidad de compra de la mora, la presentacin de la misma, la fuente de adquisicin, su presentacin, entre otros.
Si se tiene en cuenta que la poblacin objetivo son los restaurantes escolares, programa de la Alcalda de Medelln y que ejecuta l a Secretara de Bienestar Social, el cual consiste en brindar atencin nutricional y educativa diariamente a travs de almuerzo o desayuno completo a los menores escolarizados en instituciones educativas oficiales, que son un total de 159.000 beneficiarios 2 , de stos realmente consumirn el jugo de la fruta de la mora 119.000
Muestra:
Para la determinacin de la muestra se aplica la frmula descrita a continuacin:
Z: Muestra el grado de confianza del 95% equivalente al 1.96 P: Nivel de aceptacin de la propuesta en la poblacin = 90% Q: Grado de no aceptacin o rechazo de la propuesta en la poblacin, la cual es igual al 10% N: Nmero de restaurantes escolares = 487 E: Error mximo permisible en el estudio =7%
Frmula
Z 2 x P x Q x N N = E 2 x (N-1) + Z 2 x P x Q
1.96 2 x (90 x 10 x 487) N = 7 2 x (487-1) + 1.96 2 x (90 x 10)
2 Entrevista con el seor Humberto Ramrez, Coordinador del Programa Restaurantes Escolares Alcalda de Medelln, el 2 de enero de 2007 25
3.8416 (438.300) N = 49 x (486) + 3.8416 x 900
1.683.773,28 N = 23.814 + 3457,44
N = 62 Nmero de restaurantes escolares encuestados de la ciudad de Medelln.
SELECCIN Y DISEO DEL INSTRUMENTO
Se selecciona la E EN NC CU UE ES ST TA A para ayudar a determinar la necesidad de la investigacin, y la forma de encaminar el posterior desarrollo de la propuesta final.
Anlisis de la Informacin
1. Compra la Mora: Si 62 No _______________
2. Periodicidad de Compra:
Veces por semana : 1 (62) 2 ____ 3 ____ 4 _____
3. Por qu la compra_________________________________________
Por exigencia de la institucin educativa Por que esta incluida en la alimentacin de los nios y nias Por ser rica en vitaminas 26 4. En qu presentacin adquiere el producto: Congelada: 6 Natural : 0 Pulpa : 56
5. En qu lugar compra el producto: Vendedores ambulantes: 0 Tiendas de barrio. : 0 Supermercados : 0 Plazas de mercado : 6 Contratistas : 56
6. Qu cantidad del producto adquiere a la semana Kilos: 5770 Libras: 0
7. Cual sera el valor agregado del producto:
Servicio postventa: 10 Devolucin del producto en mal estado 7 Campaas para el consumo del producto 4 Precios cmodos 3 Calidad del producto 38
8. Conoce del valor nutricional de la Mora: Si: 59 No: 3
9. Le gustara que como complemento se le ofreciera otros tipos de frutas: Si 55 No: 7
Cules: Mango, guanabana, guayaba, 27 Anlisis Estadstico y Grfico -
Preguntas
1. Compra la Mora
Si No Porcentaje 62 0 100%
COMPRA LA MORA 100%
El objetivo de la p pr re eg gu un nt ta a 1 1 es verificar que realmente las instituciones educativas adquieran el fruto de la mora; encontrando como resultado que todas entidades adquieren el producto.
2. Periodicidad de Compra
Veces por semana 1 2 3 4 Porcentaje 62 0 0 0 100%
28 PERIODICIDAD DE COMPRA (Veces por semana) 100%
Con la pregunta 2 se pretenda conocer con que periodicidad el producto es adquirido en el mercado, a su vez que tambin indica el consumo del mismo. El 100% de la poblacin encuestada afirmo obtenerlo una vez a la semana.
3. Por qu la compra
Respuesta Porcentaje Por exigencia de la institucin educativa 75% Por que esta incluida en la alimentacin de los nios y nias 10% Por ser rica en vitaminas 15% 29 POR QU LA COMPRA 75% 10% 15% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Por exigencia de la institucin educativa Por que esta incluida en la alimentacin de los nios y nias Por ser rica en vitaminas
Para lograr identificar las razones de la adquisicin del producto se formul esta pregunta de libre cantidad de respuestas; arrojando como resultado que un 75% de la poblacin bsicamente compra el producto por las exigencias del Municipio de Medelln, Secretara de Bienestar Social y como complemento alimenticio para los nios y nias.
4. En qu presentacin adquiere el producto
Respuesta Variacin Porcentaje Congelada 6 9.4% Natural 0 0 Pulpa 56 90.3% 30 EN QUE PRESENTACIN ADQUIERE EL PRODUCTO 10% 0% 90% Congelada Natural Pulpa
Con el objetivo de apoyar este Plan de Negocios, se elabor la p pr re eg gu un nt ta a 4 4 a fin de conocer la presentacin del producto que las Instituciones Educativas adquieren; obteniendo como respuesta que 56 entidades compran el producto en pulpa, cantidad equivalente a un 90% y afirmaron comprarla congelada.
31 EN QUE LUGAR COMPRA EL PRODUCTO 9% 0% 0% 9% 82% Vendedores ambulantes Tiendas de barrio Supermercados Plazas de mercado Contratistas
Las respuestas de la pregunta 5, permiten establecer los medios a travs de los cuales el producto es adquirido por esta dependencia y conduce a determinar que para cubrir la poblacin objetivo se debe participar de los procesos de contratacin que exija la Secretara de Bienestar Social.
QUE CANTIDAD DEL PRODUCTO ADQUIERE A LA SEMANA Kilos 48% Libras 52% Kilos Libras
32 Las respuestas que arroj el desarrollo de la p pr re eg gu un nt ta a 6 6 permite determinar que cantidad demanda el mercado de la pulpa de fruta semanalmente y contribuye a pronosticar las cantidades a vender y que debe proyectar la Comercializadora Frutimora Ltda..
7. Cual sera el valor agregado del producto
Respuesta Variacin Porcentaje Servicio postventa 10 16% Devolucin del producto en mal estado 7 11% Campaas para el consumo del producto 4 6.4% Precios cmodos 3 4.8% Calidad del producto 38 62%
CUAL SERA EL VALOR AGREGADO DEL PRODUCTO 16% 11% 6% 5% 62% Servicio postventa Devolucin del producto en mal estado Campaas para el consumo del producto Precios cmodos
La intencin de la p pr reeg gu un nt ta a 7 7, es determinar cual es el servicio post-venta que las entidades quisiera que les ofreciera. Obteniendo como resultado que el 62% coinciden en afirmar que el fruto debe principalmente esta de buena calidad. 33 8. Conoce del valor nutricional de la Mora
Respuesta Variacin Porcentaje Si 59 95% No 3 5
CONOCE EL VALOR NUTRICIONAL DE LA MORA 95% 5% Si No
La pregunta 8 pretende identificar que tanto las instituciones tienen conocimiento sobre el valor nutricional de la pulpa de mora.; obteni endo como resultado que 59 entidades tienen pleno saber sobre el contenido vitamnico, lo cual es equivalente al 95%.
9. Le gustara que como complemento se le ofreciera otros tipos de frutas
Respuesta Variacin Porcentaje Si 55 88.7% No 7 11.3%
34 LE GUSTARIA QUE COMO COMPLEMENTO LE OFRECIERAN OTRO TIPO DE FRUTAS 89% 11% Si No
Con la p pr re eg gu un nt ta a 9 9 se aspira a determinar que otro tipo de pulpa quisiera que las entidades se les ofreciera diferente a la mora; obteniendo como resultado que el 89% afirma estar de acuerdo con la adquisicin de otra fruta.
Teniendo en cuenta los resultados que arroja la encuesta (Anexo 1), permite definir la necesidad de disear una estrategia para que el fruto de la mora llegue a la poblacin objetivo en excelentes condiciones y as no pierda su valor nutricional, del cual se vern beneficiados los nios y nias que hacen parte de este programa de la Alcalda de Medelln. 35
1. DESCRIPCIN DEL NUEVO NEGOCIO
1.1 TITULO DEL PROYECTO
Comercializadora Frutimora Ltda.
1.2 GRUPO EMPRENDEDOR
El equipo investigador est compuesto por un grupo de profesionales, as: Isleny Hernndez Hernndez y Mara Dolly Vargas Alzate, Administradoras de Empresas; Ruth Mary Uribe Hincapi, Contadora Pblica; las cuales pretenden en primera instancia dar aplicabilidad a los conocimientos adquiridos, disear estrategias de comercializacin y en un futuro implementar el proyecto. (Anexo 2).
1.3 ANLISIS DEL PROBLEMA
Las nuevas tcnicas que ofrecen los avances tecnolgicos permiten aplicarlas en la produccin de diferentes frutos, para el caso del estudio, se tom la Mora, producto de alto nivel nutritivo. En la actualidad se cosecha en el Corregimiento de Santa Elena, Guarne, La Ceja, Pantanillo, San Vicente y en diferentes Municipios del Departamento de Antioquia; de esta manera, se pretende implementar estrategias que permitan que el producto llegue de manera oportuna al consumidor final, que para el efecto son los nios y nias beneficiados del programa Restaurantes Escolares, para que sea aprovechado por su alto contenido vitamnico en la poblacin objetivo.
Para el caso de estudio de este proyecto no se toma en cuenta dar solucin a un problema, por el contrario se pretende aprovechar la oportunidad de ofrecer el 36 fruto a un pblico cautivo y que por las caractersticas que posee consume el producto.
En Colombia, se presenta un desarrollo del mercado de la mora con ventajas competitivas, desde los procesos de cultivo, produccin y comercializacin de este fruto. Si se realiza un anlisis de los aspectos de produccin, se tiene que actualmente el cultivo de la mora en el pas tiene una variacin de 6 a 16 toneladas, con un promedio nacional de 11 toneladas por hectrea.
1.4 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO O SERVICIO
La propuesta esta orientada a ofrecer la pulpa de mora al programa restaurantes escolares para ser consumido por nios y nias entre los 5 y los 17 aos de edad; se define esta presentacin del producto, ya es la exigida por la Secretara de Bienestar Social.
An as, no se descarta la posibilidad de incurrir en otros mercados y por ende de ofrecer el producto en otro tipo de presentaciones.
Como valor agregado del producto es importante anotar la frescura en la presentacin y conservacin del mismo.
Realmente la propuesta no posee atributos de innovacin, slo se disear un sistema que permita la entrega ptima de un producto y logre que el productor obtenga un mayor porcentaje de rentabilidad, situacin que surge de la satisfaccin del cliente.
La poblacin objetivo a la cual se dirige el producto est compuesta por las personas (nios y nias) que hacen parte de los restaurante escolares, programa del Municipio de Medelln, liderado por la Secretara de Bienestar Social. Es de 37 anotar que para efectos y aplicacin del instrumento se tom como universo el total de restaurantes escolares, por lo tanto, la encuesta no se aplic a cada persona, sino a 62 representantes de los restaurantes.
1.5 FACTORES CRTICOS DE XITO
En este aspecto es importante destacar los efectos o riesgos en los cuales se incurrira en caso de no producirse la cantidad para satisfacer el mercado, es decir, que se presenten dificultades en el proceso de produccin situacin que redunda en la comercializacin del producto.
Otra variable a tener en cuenta y que se presentara de manera espordica radica en lo que tiene que ver con el transporte para el desplazamiento del producto desde su lugar de origen al Municipio de Medelln Institucin Educativa donde se ubica cada uno de los restaurantes escolares.
1.6 IMPACTOS SOCIALES, ECONMICOS Y AMBIENTALES
SOCIALES ECONMICOS AMBIENTALES Por su contenido vitamnico aportara fibra, hierro, potasio a la poblacin objetivo, previniendo el desarrollo de varias enfermedades cardiovasculares y degenerativas Este slo se vera reflejado en el incremento de ingresos del productor. No afectara en ningn aspecto al medio ambiente, el proceso de comercializacin, puesto que los desechos orgnicos se utilizarn para la elaboracin de compostaje.
38
2. PLAN DE MERCADO
2.1 CARACTERSTICAS DEL FRUTO DE LA MORA
La mora es una fruta muy apetecida, rica en minerales y vitaminas, es muy perecedera, por lo tanto requiere de especiales cuidados durante la cosecha y el transporte. Es de color vino tinto o violeta intenso, con un olor agridulce y el sabor depende de la variedad.
La mora de castilla es una fruta que se cultiva en regiones fras, tiene gran aceptacin para el consumo en fresco y procesado por su exquisito sabor y la facilidad de la agroindustrializacin.
Mora de Castilla Porcin: 100 g, Comestible: 90 % Pulpa, sin semillas TABLA 1 CUADRO NUTRICIONAL Factor Nutricional cido Ascrbico 8 Mg Agua 92.8 G Calcio 42 Mg Caloras 23 . Carbohidratos 5.6 G Cenizas 0.4 G Fibra 0.5 G Fsforo 10 Mg Grasa 0.1 G Hierro 1.7 Mg Niacina 0.3 Mg 39 Factor Nutricional Protenas 0.6 G Riboflavina 0.05 Mg Tiamina 0.02 Mg
Fuente: Tabla de composicin de alimentos. ICBF. Sexta edicin, 1992. INCAP Y FAO
Comnmente la produccin de mora es destinada al consumo domstico (para elaboracin de jugos) y al procesamiento industrial (elaboracin de conservas, compotas, pulpa, mermeladas entre otros), debido al menor contenido de slidos solubles y el sabor maderable que presenta la mora de Castilla. Por lo que se puede concluir que su uso principal est en la fabricacin de jugos, conservas, compotas, nctares, pulpas y concentrados
2.2 OFERTA
Con relacin a este aspecto se tiene conocimiento de organizaciones que tiene alianzas y que se dedican a la compra, y por ende a la comercializacin del producto, las cuales a su vez proveen a los contratistas del producto, stas se relacionan a continuacin.
2.2.1 Moras de Oriente. Empresa unipersonal con carcter lucrativo, lder en el procesamiento y comercializacin de mora en el Oriente Antioqueo, fundada en 1978 y su objeto social es el de producir y comercializar frutas tropicales exticas, procesadas y congeladas. Tiene sede en el Municipio de Guarne, donde se realizan actividades de produccin, recepcin, acopio, seleccin, empaque y embalaje, y cuenta con su planta procesadora en el Municipio de Sabaneta, all se producen pulpas, confituras, refrescos y fruta congelada, en donde actualmente procesa 1.300 toneladas de fruta anualmente.
40 Esta empresa tiene como proveedores directos alrededor de 500 productores de mora en todo el oriente Antioqueo, comercializando el 80% de la mora producida en dicha regin y alcanzando en ventas ms de 2.000 toneladas de mora en el ao, de las cuales el 80% se comercializa en fresco en supermercados, procesadores de frutas y mercados mayoristas y el 20% restante lo transforma y lo comercializa procesado.
Actualmente la empresa firma contratos con proveedores de varios proyectos y se han establecido volmenes, precios, calidades y las sanciones de incumplimiento.
En cuanto a los precios de compra que maneja la empresa, para los productores con los cuales no se tienen contratos, estos son fijados de acuerdo a la oferta demanda del mercado y se establecen semanalmente. Generalmente se tiene un precio base y uno techo para proteger a los productores, cuando se da el caso, y proteger a la empresa cuando los precios son demasiado altos por la falta de oferta. En este caso, el precio piso que maneja la empresa es de $700 - $800 el kilo y el precio techo es de $1.600 el kilo de mora. Para la diferenciacin de las calidades actualmente se esta trabajando de forma experimental y de manera educativa con unas bonificaciones y unos castigos que lleven a que el agricultor produzca bien.
Para efectos de la recoleccin del fruto se caracteriza porque el acopiador o, en algunos casos, el mismo mayorista recoge la mora en las fincas o plazas locales y determina el precio de compra con base en la tendencia de los precios mayoristas de las centrales de abastos, este se da claramente en el caso de Moras de Oriente, donde la empresa se encargar de recoger la fruta en finca (si se ubica en el Municipio de Guarne) o en el centro de acopio, estableciendo un precio al productor segn la oferta y la demanda del producto en los mercados mayoristas, o bien manejando un precio preestablecido segn un contrato de futuro firmado con los productores previamente. 41 2.2.2 AGROFRUT S.A. Dedicada a la comercializacin, proceso que se inicia con la recoleccin de la produccin de la mora en las parcelas de los asociados y luego se transporta y se entrega en las bodegas de AGROFRUT, en el municipio de La Estrella.
Es una empresa fundada en 1992 y tiene por objeto la comercializacin y transformacin de frutas y verduras. Su sede est ubicada en el municipio de la Estrella en Antioquia en donde tiene una moderna planta de procesamiento. La empresa procesa actualmente 5.200 toneladas anuales de fruta de las cuales 600 toneladas corresponden a mora.
La empresa compra las moras en el mercado nacional y actualmente tambin las adquiere directamente de un grupo de productores del municipio de la Ceja; los cuales, se caracteriza porque los mismos productores acopian su produccin y se la entregan en la planta al comercializador. Este fruto es transportado en vehculos con buenas condiciones higinicas y protegido del polvo, el sol y la lluvia.
2.3 DEMANDA
Se tiene previsto ofrecer el producto a la Secretara de Bienestar Social de la Alcalda de Medelln, para cubrir los nios y nias que se benefician del programa de restaurantes escolares; teniendo en cuentas las condiciones de esta entidad, la adquisicin de este producto se efecta a travs de una licitacin pblica, en la cual participan varios oferentes y posterior al proceso de seleccin ejecutado por la entidad oficial adjudican el contrato a la propuesta que ms se ajuste a las necesidades exigidas. Por lo tanto, la propuesta est orientada al suministro del producto al contratista que gane la licitacin.
42 Es de anotar que la poblacin objetivo (el consumidor final) ser el mismo, es decir, nios y nias escolarizados en instituciones educativas oficiales pertenecientes al nivel del SISBEN 1, 2 y 3 o en condicin de desplazamiento que tengan carencia nutricional comprobada. Se les brinda complemento nutricional para fines de semana y vacaciones a fin que no interrumpan el proceso.
REQUISITOS DE INGRESO Edad: Entre 5 y 17 aos de edad Estudiante de una institucin educativa oficial Nios y nias en condicin de desplazamiento Niveles del SISBEN 1, 2 3 Estrato socioeconmico 1 2 Certificado de vulnerabilidad social
An as no se descarta la posibilidad de incursionar en otros mercados, pero bsicamente se pretende atender esta poblacin.
2.4 PRECIOS EN EL MERCADO
El precio de la mora es muy voltil y presenta altibajos permanentemente segn la oferta y la demanda. En los ltimos cinco aos el precio tiene una tendencia estable en promedio, pero con altibajos muy pronunciados
El comportamiento de los precios en Medelln se visualiza en las siguientes grficas.
43 GRFICO No. 1 PRECIOS A PESOS CORRIENTES DE LA MORA PRECIOS CORRIENTES MAY /2000 ABRIL/2005 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 M a y - 0 0 A g o - 0 0 N o v - 0 0 F e b - 0 1 M a y - 0 1 A g o - 0 1 N o v - 0 1 F e b - 0 2 M a y - 0 2 A g o - 0 2 N o v - 0 2 F e b - 0 3 M a y - 0 3 A g o - 0 3 N o v - 0 3 F e b - 0 4 M a y - 0 4 A g o - 0 4 N o v - 0 4 F e b - 0 5
Fuente: CCI SIPSA Central Mayorista de Antioquia. Clculos: CODESARROLLO.
GRFICO No. 2 PRECIOS A PESOS CONSTANTES DE LA MORA PRECIO A $ CONSTANTES BASE ABRIL 2005 MAY 2000 ABRIL 2005 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 M a y - 0 0 A g o - 0 0 N o v - 0 0 F e b - 0 1 M a y - 0 1 A g o - 0 1 N o v - 0 1 F e b - 0 2 M a y - 0 2 A g o - 0 2 N o v - 0 2 F e b - 0 3 M a y - 0 3 A g o - 0 3 N o v - 0 3 F e b - 0 4 M a y - 0 4 A g o - 0 4 N o v - 0 4 F e b - 0 5
Fuente CCI SIPSA, Clculos Codesarrollo
44 Tal como indica la grfica anterior, los precios a pesos constantes al por mayor, en la central mayorista de Medelln, indican una tendencia constante aunque con fluctuaciones estacionarias, lo cual indica un desequilibrio igualmente estacional entre la oferta y la demanda. El promedio de los 5 ltimos aos es de $1.726/Kg y el del ltimo ao es de $1.814/Kg
Los mrgenes relativos de comercializacin en los tres principales mercados mayoristas del pas fluctan entre el 20% y el 40%, como ilustra el Grfico No. 2. El mercado mayorista de Medelln presenta los menores mrgenes durante todo el ao (entre 17% y 27%). En cambio, en el mercado bogotano se obtienen l os mayores mrgenes de intermediacin (entre 31% y 42%) y en el mercado de Cali los mrgenes presentan valores altos durante casi todo el ao, con un pico mximo en noviembre del 42,1%, excepto en mayo, cuando cae al 25,4%. Este comportamiento se explica por la estacionalidad de la oferta en los tres mercados: los mayoristas obtienen los mrgenes ms altos durante los perodos de mayor abastecimiento. 3
GRFICO No. 3 ESTACIONALIDAD DE LOS MRGENES RELATIVOS DE COMERCIALIZACIN.
Fuente: Cordicaf, SIPSA. Clculos: Corporacin Colombia Internacional
3 Datos: Corporacin Colombia Internacional 45 Tomando como referencia los precios y descontando un 20% de margen de los mayoristas esto nos refleja unos precios al productor, puestos en Medelln de $1.381/Kg y de $1.451/Kg en promedio. Para calcular el precio al consumidor se puede estimar un margen del 20% aproximadamente lo cual da como resultado unos precios del 2.071/Kg y 2.177/Kg respectivamente.
TABLA No. 2 FORMACIN DE PRECIO DE LA MORA EN MEDELLN POR Kg
VENDEDOR COMPRADOR LUGAR MRGEN PRECIO PROMEDIO 5 AOS PRECIO PROMEDIO ENERO ABRIL 2005 Productor Distribuidor mayorista Central Mayorista ND 1.381 1.451 Distribuidor mayorista Detallista Detallista 20% 1.657 1741 Detallista Consumidor Detallista 20% 1988 2.089
2.5 DEFINICIN DEL PRODUCTO
Se pretende bsicamente con el proyecto comercializar la mora, con una poblacin definida, como son los nios y nias que se benefician del programa restaurantes escolares perteneciente a la Secretara de Bienestar Social de la Alcalda de Medelln.
El producto ser entregado segn la especificaciones exigidas por el contratante, los cuales requieren que sea en presentacin de pulpa, toda vez que facilita la preparacin de los alimentos que les son suministrados a los nios y nias del programa. 46 Pulpas para jugo:
Se pretende ofrecer un producto con las siguientes caractersticas: Sabor y color caracterstico de acuerdo con la fruta Elaborado de fruta natural (70%) Congelado con temperatura de recibo entre -18 y 0C, conservando la cadena de fro Empaque: En bolsa plstica, transparente, de alta densidad, rotulada, con registro sanitario, lote y fecha de vencimiento, en tinta indeleble. Las unidades deben venir por kilo
Condiciones de rechazo: Presencia de hongos Manchas de color caf, pardo, verdes, negras, diferentes al color caracterstico de cada fruta. Sin fecha de vencimiento o estar vencida Producto descongelado o con temperatura de 0 C Sin nmero de lote Sin registro sanitario Con empaque deteriorado y peso inferior al rotulado
2.5.1 Tamao: Un kilogramo
2.5.2 Empaque: Bolsa plstica de polietileno
2.5.3 Precio: A pesar que los precios de este producto diariamente varan de acuerdo a la demanda y a la oferta, es necesario manejar un precio fijo; porque para efectos de contratacin no es posible acceder a las variaciones del mercado; 47 se pretende entonces ofrecer el producto a un precio de $2.600 pesos por kilogramo.
2.5.4 Cantidad a vender: Para determinar la cantidad a vender se tiene en cuenta lo siguiente de cada libra salen 10 porciones (jugos), por lo tanto, para 119.000 porciones se tendr un total de 17850 kilos de pulpa al mes.
2.5.5 Difusin: Visita a cada uno de los contratistas que participan en la licitacin de la Secretara de Bienestar Social, presentando el producto y sus bondades, aunado a ello ofrecer una presentacin y degustacin del mismo.
2.5.6 Valor agregado del producto
v Se ofrecer un servicio postventa v Entrega de un producto con excelente calidad v Campaa Educativa Alimentos saludables, orientada al estimulo para el consumo de la mora.
2.5.7 Canales de comercializacin. La comercializacin de la mora en fresco se caracteriza por tener un alto nivel de intermediacin con pocos mayoristas especializados, debido a la alta perecibilidad de la fruta.
Mayorista-agroindustria Producto-agroindustria.
En el canal mayorista - agroindustria, las industrias que se dedican a la elaboracin de jugos, pulpas, yogurt, helados, mermeladas y conservas de mora se abastecen a travs de intermediarios, quienes deben cumplir con las exigencias de calidad, periodicidad y horarios de entrega determinados por la industria.
48 El segundo canal productor-agroindustria, los productores se han especializado como abastecedores de las agroindustrias y deben cumplir las mismas exigencias del canal anterior. El producto que se suministra a la agroindustria proviene, en su mayora, de cultivos semi-tecnificados y tecnificados de pequeos y medianos productores. En estos dos ltimos canales, el precio est determinado por la oferta y la demanda del mercado, aunque, en algunos casos, se presentan contratos a futuro que permiten pactar un precio predeterminado por un perodo determinado de aproximadamente dos o tres meses.
2.6 TIPOS Y PRCTICAS DE NEGOCIACIN
El mecanismo de negociacin para la adquisicin de la fruta se efectuar a travs de un contrato con los productores y distribuidores los cuales se comprometen a vender el producto, ofreciendo a su vez un precio atractivo de compra. Los pagos se haran a ms tardar ocho das despus de la compra.
2.7 SERVICIOS ADICIONALES
v Garantizarle al contratista la devolucin del producto en caso de hallarse en mal estado o que se encuentre afectada su presentacin.
v Entrega oportuna en el tiempo y fecha acordada con el contratista
v Manual de recomendaciones para el uso adecuado del producto
2.8 ESTRATEGIAS PARA ACCEDER A OTROS MERCADOS
v Ofrecer producto a otros programas de la Alcalda de Medelln
49 v Venta del producto en otras presentaciones: Jugos, en fruto, mermeladas, para as acceder a otro tipo de consumidores
2.9 PRESENTACIN PARA LA COMERCIALIZACIN
Se debe utilizar una canastilla plstica de fondo liso, con las siguientes medidas externas de 600 mm x 400mm x 130 mm 500 mm x 300 mm x 150 mm (submltiplos de la estribas de 1200 mm x 800 mm 1200 mm x 1000 mm).
Si se empaca a granel se debe llenar la canastilla hasta 80 mm de altura como mximo.
Si se requiere dosificar el producto en la canastilla plstica, ste se debe empacar en unidades desde 150 hasta 500 gramos. 4
2.10 PLAN DE VENTAS
Se debe tener presente cuntas unidades se vendern al da, cuntas a la semana y a su vez cuntas al mes.
Teniendo en cuenta lo anterior, se aplica una regla de tres para hallar el total de las ventas al mes, por lo tanto, de un (1) kilo de mora se atienden a 20 personas (20 porciones) por semana, se tiene entonces que el total de porciones es de 119.000, pero slo se pretende cubrir el 75%, equivalente a 89.250 porciones, como resultado final, se determina que el total de ventas al mes es igual 17850 (4462 * 4 semanas) kilos de pulpa de mora al mes.
4 Fuente: Proyecto Caracterizacin y Normalizacin de Frutas y Hortalizas 50 Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ps libras 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850 17850
Es importante destacar que estas son las unidades que se est en condiciones de producir para satisfacer los requerimientos que establece la Secretara de Bienestar Social.
Normalmente la Administracin Municipal para proveerse de los insumos que requiere para atender los programas que desarrolla y dependiendo del valor que le sea asignado segn el presupuesto que apruebe el Concejo de la ciudad, lo somete al proceso de licitacin pblica; para tal efecto se debe elaborar unos pliegos de condiciones en los cuales se detallan las especificaciones que debe cumplir el producto, en trminos de cantidad, calidad, presentacin, peso, periodicidad, entre otros.
Se pretende entonces presentar propuesta que permitan cumplir con las especificaciones requeridas y as lograr la asignacin del contrato, para proveer del producto a los restaurantes escolares.
2.11 ANLISIS FODA
La matriz DOFA es la cotejacin de las debilidades y fortalezas internas con las amenazas y oportunidades externas. Toda organizacin orientada hacia productos debe crear y poner en prctica buenas estrategias si quiere triunfar.
La matriz DOFA es una herramienta para la formulacin de estrategias que conduce al desarrollo de cuatro tipos: FO, DO, FA y DA. Las letras F,O D, A representan fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
51 Para el caso de la propuesta, tenemos las siguientes:
OPORTUNIDADES
- El producto es entregado directamente al consumidor final - El producto se hace llegar a los minimercados y tiendas - Extender la comercializacin a los clientes y consumidores de otras variedades de frutas - Alta demanda de productos naturales - Incursin del producto en nuevos mercados - Fuente de generacin de empleo para personal no capacitado - Fuente de generacin de empleo para profesionales
DEBILIDADES: - Carencia de conocimientos en el mercado - Falta de personal ampliamente capacitado en las labores de comercializacin y distribucin del producto - El transporte del producto debe contar con unas mnimas adecuaciones tcnicas - No contar con proveedores fijos, puesto que es necesario entrar a negociar con las Asociaciones de Moreros en la Central Mayorista.
FORTALEZAS - Experiencia en la formulacin de proyecto - Mnimos costos para la implementacin y montaje de la empresa - Mano de obra barata - Flexibililidad en los procesos de comercializacin y distribucin de la mora - Gran nmero de consumidores - Preparacin para el procesamiento de la fruta (pulpa, congelada y en fruta natural) 52 - Se orientar al consumidor final sobre las bondades de la fruta y sus diversas preparaciones
AMENAZAS - Alta competencia del producto en el mercado por otros distribuidores - La fruta es de tipo perecedero - El monopolio de la fruta por parte de algunos comerciantes - Diversificacin de productos sustitutos - En tiempo de invierno los consumidores no compren la fruta
53
3. PLAN TCNICO
3.1 SELECCIN Y DISEO DEL PRODUCTO
Como ya se enunci anteriormente el producto a ofrecer consiste en la pulpa de mora, la cual est orientada a atender el pblico de nios y nias de los restaurantes escolares, programa de la Alcalda de Medelln bajo la coordinacin y contratacin de la Secretara de Bienestar Social.
Por lo anterior, el producto se ofrecer en presentacin de bolsa de polietileno de 1kg.
3.1.1 Especificaciones del fruto. Producto 100% natural no diluido, obtenido de exprimir fruta de mora, fresca, limpia, madura, desinfectada y seleccionada. La mora clasifica dentro del grupo de las frutas semicidas, y contiene protenas, caloras, azcares, grasas, calcio, fsforo, hierro, fibra, tiamina, riboflavina, niacina, carbohidratos, cido mlico y ctrico, vitamina A, C. Esta pulpa no contiene qumicos preservantes ni edulcorantes.
3.1.2 Vida til del producto. Hasta un (1) ao mantenindose congelada a -18 C
3.1.3 Caractersticas Fsico-Qumicas
Grados Brix: 8% un mnimo de 6.5% Slidos en suspensin: 20 - 40% Acidez como cido Ctrico: 1.2% Ratio: 2.3 - 3.9% 54 Viscosidad (30 r.p.m.- SP1): 40 - 200 cps PH: 2.8 - 3.2
3.1.4 Caractersticas Microbiolgicas
Recuento total de Mesfilos/g: < 1000 Recuento Coliformes totales/g: < 3 Recuento Coliformes fecales/g: < 3 Esporas clostridium Recuento total de sulfito reductor/g: < 10 Recuento total de Hongos/levaduras/g: < 100
3.2 ESTRUCTURACIN DE PROCESOS
Compra del producto Recepcin de la Fruta Proceso de Transformacin Escaldado Despulpado Refinado Fortificado Empacado Refrigeracin Entrega del producto 55 3.2.1 Compra del fruto. La mora ser adquirida en la Central Mayoritaria, ubicada en el sur de la ciudad de Medelln, a este lugar llega el fruto producido en Guarne, La Ceja, Vereda Pantanillo (perteneciente al Corregimiento de Santa Elena y al Municipio de Envigado).
Diariamente se vende un promedio de 8.000 kilos de mora a un precio promedio del productor entre 1.200 y 1.500 pesos, stos varan de acuerdo a la demanda y la oferta; para efectos del proyecto se lograr establecer contacto con algn comerciante para determinar un precio fijo (bajo la figura del contrato).
Este proceso es realizado por un intermediario (comerciante), quien es la persona encargada de establecer contacto con el productor y distribuirlo en la Central Mayoritaria, con destino a supermercados, fbricas, minimercados y otro tipo de establecimientos, con un mrgen de ganancia del 15%, equivalente a decir, entre 1380 y 1725 pesos (margen de precios mnimo entre productor y comerciante); es de anotar, que estos precios varan de acuerdo a la demanda y la oferta del producto, la cual sufre variaciones diariamente.
La entrega del producto del comerciante al cliente se hace en canastillas plsticas de 10 a 12 kilos (para el proceso de transformacin) en bolsas hermticas de 400 gramos (esta ltima utilizada normalmente para los supermercados, minimercados, tiendas y otros) y debe ser transportado en vehculos con buenas condiciones higinicas y protegido del polvo, el sol y la lluvia.
Parmetros de calidad exigidos al momento de adquirir el fruto en el punto de compra:
Manejar estndares de calidad segn la norma tcnica colombiana: ICONTEC 4.106 Maduracin completa, uniforme y sin inicio de fermentacin. 56 Slidos solubles 7- 8.0 Color rojo Sabor y aroma caractersticos. Aspecto sano, agradable, fresco, uniforme y consistencia firme. Libre de insectos y materiales extraos Libre de residuos txicos Humedad externa normal Empacada en canastillas perforadas, completamente limpias y con capacidad de hasta 20 Kg
Una vez en el lugar de compra del producto se utiliza el refractmetro 5 para determinar los grados brix 6 del fruto a comprar; para el objeto de estudio deben ser 6.5% (mnimo), 8 9 (ideal).
3.2.2 Recepcin de la materia prima. Posteriormente el producto es trasladado al lugar de transformacin de la misma; aqu es recibida por un operario, se somete nuevamente al pesaje y a la evaluacin del refractmetro.
3.2.3 Seleccin rpida. Revisin de la materia prima para determinar que no tenga hongos, arena, piedras, etc.
3.2.4 Escalado. Este proceso se realiza en la Marmita, y consiste en el calentamiento a 70C por cuatro o cinco minutos, con el objetivo de ablandar tejidos, bajar carga microbiana, inactivar enzimas, reducir nivel de contaminantes (proceso para que sea aceptada la mora por el nivel de agroqumicos).
5 Sirve para determinar las medidas exactas de azucares en la frutas 6 Los grados Brix (smbolo Bx) : medida del grado de maduracin, indica el porcentaje de slidos que tiene la fruta. 57 3.2.5 Despulpado. En esta fase interviene la despulpadora, a la cual es sometida nuevamente la materia prima que viene del escaldado, pasando por un tamiz (cedazo) con un dimetro entre 0.4 y 0.5 m.m.
3.2.6 Refinado. En esta etapa nuevamente la materia prima se somete a otro tamiz de aproximadamente 0.1 m.m. de dimetro.
3.2.7 Fortificado. Para esta actividad se requiere de un tanque de almacenamiento, en el cual se disuelve la materia prima con hierro y con un antioxidante, para lograr la conservacin del producto.
3.2.8 Empaque. La pulpa es empacada en bolsas plsticas de polietileno de un kilogramo, y por consiguiente se procede a la refrigeracin.
3.2.9 Congelacin. Esta actividad permite que el producto se conserve en buenas condiciones, y tenga una vida til de 12 meses
3.3 DISTRIBUCIN DE LA PLANTA
Para lograr unos excelentes resultados y optimizar el tiempo se distribuir la planta de la siguiente forma:
CONTABILIDAD
PRODUCCI N
GERENCIA
VENTAS
COMPRAS
Parte delantera de la empresa 58 Se planea ubicar cerca de la entrada principal la seccin de ventas, ya que son los directamente atienden al pblico; seguidamente estar la oficina de Gerencia y Contabilidad; en la zona derecha estar inicialmente la seccin de compras, seguida del rea de produccin, donde se ubicaran todos los operarios dedicados al proceso de transformacin del producto.
3.4 MAQUINARIA, MUEBLES Y EQUIPOS
REA ADMINISTRATIVA Equipos de cmputo e impresoras Software actualizados: office 2007, internet. Amoblamiento: divisiones modulares, sillas, telfonos, fax. Paquete contable
REA OPERATIVA
Canastillas Despulpadora Instrumentos de apoyo: vasijas, jarras, etc. Refrigeradores Mesones Bsculas Marmitas
3.5 ADQUISICIN DE ACTIVOS
Para el caso de estudio, es decir, la transformacin del fruto a pulpa se hace necesario los siguientes elementos:
59 REA DE PRODUCCIN Un vehculo furgon 3 35.000.000 Un cuarto fro 12.000.000 Tres refrigeradores 9.000.000 Tres mesones de aluminio 2.400.000 Dos bsculas digitales 1.600.000 600 canastillas de 10 kilos 3.000.000 1 Despulpadora 10.000.000 1 Marmita 8.000.000 1 Refractmetro 600.000
Subtotal 81.600.000
REA ADMINISTRATIVA
5 Equipos de cmputo 10.200.000 1 Impresora lasser 5.000.000 Divisiones Modulares 10.000.000 Equipo de oficina: Telfonos, fax 5.000.000
Subtotal 30.200.000
Total 111.800.000
60
4. PLAN ADMINISTRATIVO
4.1 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN
La estructura organizacional de la comercializadora estar compuesta por:
Gerente: encargado especficamente de representar la empresa y coordinar el desarrollo de la actividades para cumplirle al cliente; a su vez el indagar en otros mercados para acceder a ellos.
rea de Contabilidad: se dedicar a brindar asesoras contables legales y control de toda la parte financiera; dadas las condiciones de su responsabilidad debe mantener excelente comunicacin con el Gerente.
rea de Compras: establecer contactos con los diferentes proveedores y comerciantes para la adquisicin de todos los insumos necesarios para cumplir con el objeto de la empresa.
rea de Produccin: podra decirse que es la seccin ms importante de la organizacin; en esta rea de proceder a la transformacin del producto y a su posterior congelacin; tambin ser integrada por los operarios.
rea de Ventas: establecer contacto con los diferentes clientes ofreciendo el producto y tambin garantizar la entrega de los mismos en los tiempos establecidos.
Para los diferentes cargos requeridos se hace necesario que el personal cuente con el siguiente perfil:
CARGO DE GERENTE: Nivel de educacin Profesional del rea administrativa Experiencia profesional de 2 aos
Otros Manejo de equipos informticos Buenas relaciones interpersonales Lder en grupo de trabajo Conocimientos en planeacin estratgica
62 CARGO DE CONTADOR Nivel de educacin Profesional del rea contable Experiencia profesional de 2 aos
Otros Manejo de equipos informticos Buenas relaciones interpersonales Habilidades comunicacionales
CARGO JEFE DE VENTAS Nivel de educacin Profesional del rea administrativa o de mercadeo Experiencia profesional de 1 ao
Otros Manejo de equipos informticos Buenas relaciones interpersonales Conocimiento del sector alimenticio Manejo de grupos Habilidades comunicacionales Conocimientos en contratacin con entidades estatales
CARGO JEFE DE COMPRAS Nivel de educacin Profesional del rea administrativa o mercadeo Experiencia profesional de 1 ao
63 Otros Manejo de equipos informticos Buenas relaciones interpersonales Lder en grupo de trabajo Experticia para indagar otros mercados Habilidades comunicacionales
CARGO JEFE DE PRODUCCIN Nivel de educacin Profesional del rea administrativa o Ingeniera de Alimentos Experiencia profesional relacionada de 1 ao
Otros Manejo de equipos informticos Buenas relaciones interpersonales Lder en grupo de trabajo Conocimiento del sector alimenticio Habilidades comunicacionales
CARGO OPERARIOS Nivel de educacin Bachilleres Experiencia laboral relacionada de 1 ao
Otros Manejo de licuadoras industriales Excelentes relaciones interpersonales Conocimientos del proceso de la pulpa Habilidades comunicacionales 64 Curso de manipulacin de alimentos
4.4 REMUNERACIN
CARGO SALARIO MENSUAL C/U OTROS DEDUCCIONES DE LEY C/U PREST. SOCIALES TOTAL CON PREST. SOC GERENTE 1.000.000 87.500 218.300 1.218.300 CONTADOR 250.000
Para efectos de realizar las compras de aprovisionamiento se tiene previsto:
5.1.1 Inversiones
REQUERIMIENTOS FECHA EN LA QUE SE REQUIERE COMO SE VA ADQUIRIR COSTO Maquinaria Puesta en marcha Compra 81.600.000 Muebles Puesta en marcha Compra 30.200.000 Materia Prima Puesta en marcha Compra 43.000.000 Total 154.800.000
5.2 ANLISIS DE COSTOS
5.2.1 Costos Variables
DESCRIPCIN VALOR POR UNIDAD (KL) Materiales (fruto) 1.747 Empaque 20 Otros 10 Total Costos Directos 1.777 Margen de Contribucin 823 Total 2600 66 5.2.2 Costos Fijos mensuales
Arriendo $ 1.200.000 Servicios Pblicos $ 600.000 Publicidad $ 200.000 Mantenimiento $ 400.000 Seguros (salud-pensin) $ 1.590.418 Depreciacin $ 1.535.556 Mano de Obra Directa $ 3.152.960 Mano de Obra Indirecta $ 590.266 Gastos de Administracin $ 3.106.665
Total Costos Fijos $ 12.375.865
5.3 DEPRECIACIN
Gastos por depreciacin
ACTIVO VIDA UTIL ESTIMADA COSTO VALOR DEPRECIACIN ANUAL VALOR DEPRECIACION MENSUAL Vehculo 5 35.000.000 7.000.000 583.333 Maquinaria 10 43.600.000 4.360.000 363.333 Telfonos 5 5.000.000 1.000.000 83.333 Computador 3 15.200.000 5.066.667 422.222 Divisiones Modulares 10 10.000.000 1.000.000 83.333
Total 18.426.667 1.535.556
67 5.4 PUNTO DE EQUILIBRIO
Frmula en unidades
XC: Costos fijos ____________ (p - Cv)
Reemplazando se tiene: 12.375.865 __________ = 15037 kilos de pulpa de mora (2600 1777)
Frmula en pesos:
XC: Costos fijos ____________ (1 - Cv/p)
Reemplazando se tiene: 12.375.865 _____________ = 18.117.820,38 (1 1777/2600)
Balance Ejercicio Punto de Equilibrio
Detalle Egresos Ingresos Ingresos por ventas 39.096.200 Costos Fijos 12.375.865 Costos Variables 26.720.749 Total 39.096.200 39.096.200
Punto de equilibrio: Las unidades vendidas 15.037 no producir ni perdidas, ni ganancias.
68 Sobre el punto de equilibrio: Las unidades que vendan sobre las 15.037 producir utilidades.
Bajo el punto de equilibrio: Las unidades que se vendan por debajo de las 15.037 producir perdidas
5.5 RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
Precio por unidad 2.600 Costo de producir cada unidad 1.777 Margen de contribucin por unidad 823 Nmero de unidades a vender (mes) 17850 Contribucin por mes 9.793.700 Costos fijos mensuales 12.375.865 Utilidad mnima esperada 5.884.944 Meta ventas mensuales 22.188
Teniendo en cuenta los anteriores resultados la comercializadora tendra que aumentar sus ventas para que fuese rentable.
5.6 FUENTES DE FINANCIACIN
Para la adquisicin del capital sobre el cual se respaldar la constitucin de la empresa, no se acudir a ninguna institucin financiera; toda vez que estar conformado por aportes de los socios, representados de la siguiente manera:
5.7.1 Sistema de financiamiento: No se recurrir a fuentes externas que econmicamente financien la empresa, se pretende conformar el capital con aportes de tres (3) socios representados en igual porcentaje de participacin (33.33% cada uno) para lograr conformar un total de $154.800.000
5.7.2 Presupuestos
5.7.2.1 Costos
Costos de Produccin 1 2 3 Costos fijos 92.248.188101.473.007111.620.307 Mano de Obra 37.835.520 41.619.072 45.780.979 Costos variables 31.719.450 39.584.041 50.846.320
Para determinar los costos de produccin de efecto el siguiente clculo:
Costos fijos Mano de obra directa - depreciacin 12.365.875 3.152.960 1.535.556 = 7.687.349 * 12 meses = 92.248.188
Mano de obra directa se tom en cuenta el total de mano de obra con las prestaciones sociales: $3.152.960 * 12= 37.835.520 70 Costos variables: Costo variable unitario * el nmero de unidades a vender 1777*17850= 31.719.450*12= 380.633.400
De igual forma para los aos siguientes.
Costos de Materia prima 1 2 3 Compras 31.719.450 39.584.041 50.846.320 IVA compras 50751126333446,56 8135411,2 CxP proveed. 3.066.214 3.826.457 4.915.144
Compras = Costo variable * el nmero de unidades: 1777 *17850= 31.719.450
Para las cuentas por pagar a proveedores se estableci una poltica de crdito a 30 das.
Cuentas por pagar = sumatoria de compras + IVA de compras /12 meses * poltica de crdito 30/ 30 das, reemplazando se tiene:
36.794.562/12*30/30= 3.066.214
En forma similar para los aos siguientes.
5.7.2.2 Ventas. Para determinar el precio de venta del kilo de pulpa se tuvo en cuenta el valor del costo variable por unidad ms el costo fijo por unidad mas un 5% de utilidades, por lo tanto: (1777 + 693) + 5%= 2593 para obtener cifras exactas se redondea a $2.600 pesos kilos de pulpa.
En el primer ao se pretende cubrir un 75% del mercado, a razn de 17850 kilos de pulpa en el mes; para efectos de los aos restantes se tiene previsto incrementar el mercado en un 85% y cubrir el 100% en el ao 3, es decir, 20.230 y 23.800 kilos de pulpa al mes, respectivamente.
Nivel de Ventas proyectado 1 2 3 Unidades 17.850 20.230 23.800 Pesos/ventas 46.410.000 57.857.800 74.256.000 IVA ventas 7425600 9257248 11880960 C x C 4.486.300 5.592.921 7.178.080
Cuentas por cobrar = sumatoria de ventas + IVA de ventas /12 meses * poltica de crdito 30/ 30 das, reemplazando se tiene:
53.835.600/12*30/30= 4.486.300
De forma similar para los aos siguientes.
72 5.8 ESTADOS FINANCIEROS
Flujo de Caja anual: perodo de 3 aos
INGRESOS 1 2 3 Ventas - sin iva 556.920.000 694.293.600 891.072.000 EGRESOS OPERATIVOS Costos Fijos 92.248.188 101.473.007 111.620.307 Mano de obra 37.835.520 41.619.072 45.780.979 Costos variables 380.633.400 475.008.492 431.027.520 Depreciacin 18.426.672 18.426.672 18.426.672 Amortizaciones 0 0 0 UTILIDAD OPERATIVA 27.776.220 57.766.357 284.216.521 Intereses UAI 27.776.220 57.766.357 284.216.521 Impuestos 10.693.845 22.240.048 109.423.361 UTILIDAD NETA 17.082.375 35.526.310 174.793.161 Depreciacin 18.426.672 18.426.672 18.426.672 Amortizacion Preoper. Amortizacion Prestamos valor de salvamento 56.519.984 inversiones K. De Trabajo 43.000.000 32.099.047 28.194.229 Rec. K. de W. -46.410.000 -57.857.800 -74.256.000 prestamos
Flujo Neto 32.099.047 28.194.229 203.678.046
73 Comercializadora Frutimora Ltda. Flujo de caja mensual primer ao FLUJO DE CAJA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL INGRESOS Ventas - sin iva 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 556.920.000 EGRESOS OPERATIVOS Costos Fijos 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 7.687.349 92.248.188 Mano de obra 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 3.152.960 37.835.520 Costos variables 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 31.719.450 380.633.400 Depreciacin 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 18.426.672 Amortizaciones UTILIDAD OPERATIVA 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 27.776.220 Intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 UAI 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 2.314.685 27.776.220 Impuestos 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 891.154 10.693.845 UTILIDAD NETA 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 1.423.531 17.082.375 Depreciacin 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 1.535.556 18.426.672 Amortizacin Preoper. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Amortizacin Prstamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 valor de salvamento inversiones 0 K. De Trabajo 43.000.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 43.000.000 Rec. K. de W. -46.410.000 -46.860.913 -43.901.826 -40.942.738 -37.983.651 -35.024.564 -32.065.477 -29.106.389 -26.147.302-23.188.215 -20.229.128 -17.270.040 -46.410.000 prestamos
Actividades de Financiamiento + Aportes de Capital 154800000 0 0 + Prestamos Bancarios 0 0 0 - Amortizacin Prstamos 0 0 0 - Intereses de Prstamos 0 0 0 Total Act. De Financiamiento 154800000 0 0
Actividades de Inversin y Dividendos - Compra de Maquinaria y Eq.y gastos preoperativos 111800000 0 0 - Inversiones Temporales 0 0 0 + liquidacin de Inversiones 0 0 -56.519.984 + intereses de Inversiones 0 0 0 - Pago Dividendos 0 Total Actividades de Inversin -111800000 0 56.519.984
Efectivo neto generado 32.099.047 42.505.182 154.382.737 Mas Saldo Inicial en caja 0 32.099.047 74.604.229 Saldo Final en Caja 32.099.047 74.604.229 228.986.966
75 Comercializadora Frutimora Ltda. Balance General ACTIVOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Efectivo -450.913 2.508.174 5.467.262 8.426.349 11.385.436 14.344.523 17.303.611 20.262.698 23.221.785 26.180.872 29.139.960 32.099.047 Deudores - Clientes 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 46.410.000 ACTIVO CORRIENTE 45.959.087 48.918.174 51.877.262 54.836.349 57.795.436 60.754.523 63.713.611 66.672.698 69.631.785 72.590.872 75.549.960 78.509.047
Relacin costo beneficio: equivalente al 5% de utilidades que se tuvieron en cuenta la momento de incrementar el precio del kilo de pulpa.
5.8.1 TIR: Tasa interna de retorno = 7%
Para el caso en cuestin se pretende tomar como referencia una TRM equivalente al 6.82% 7
Partiendo del siguiente precepto si la TIR es > que TRM el proyecto es viable y aceptable, por lo tanto la Comercializara Frutimora Ltda. se considera factible de realizar con la posibilidad de recuperar la inversin al 7%.
7 TRM: Tasa de Rendimiento en el Mercado (DTF: 6.82%) Enero 30/07 77 5.8.2 VPN TIO 35%
Como el Valor Presente Neto calculado es mayor que cero, lo ms recomendable es aceptar el proyecto, pero se debe tener en cuenta que este es solo el anlisis matemtico y que tambin existen otros factores que pueden influir en la decisin como el riesgo inherente al proyecto, el entorno social, poltico o a la misma naturaleza que circunda el proyecto.
5.9 INDICADORES DE ACTIVIDAD
Rotacin de cartera: Ventas a crdito/ cuentas por cobrar promedio
Reemplazando se tiene: 46.410.000/3.066214=15 Indica las veces que en el ao es recuperada la cartera, segn las polticas de la empresa.
Rotacin de proveedores: Compras a crdito /c x p =
Este indicador no es posible determinarlo, no se incluy en el desarrollo del proyecto las compras a crdito.
Capital de trabajo operacional: KTO = Cartera + Inventario
8 Tasa de Colocacin: Clculos Banco de la Repblica, formato 088 de la Superintendencia Financiera de Colombia-Ao 2006
78 Este indicador no es posible determinarlo, para efectos del proyecto no se contempl el concepto de inventarios, es decir, las unidades que se producen son las que se venden.
5.10 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Nivel de endeudamiento: Total Pasivo / Activo Total 0 / 171.882.375 = 0 Interpretacin: indica que no se posee nivel de endeudamiento, toda vez que se cuenta con capital propio.
Pasivo Financiero/ Ventas y Gasto Financiero/Ventas
Los anteriores indicadores no es posible calcularlos, ya que no se cuenta con informacin unida a la Comercializadora no incurrir en prstamos con terceros.
5.11 ANLISIS DE SENSIBILIDAD
Permite medir la sensibilidad del proyecto a cambios en diferentes parmetros. Para tal efecto se efectuaron cambios en el precio de venta, para el primer ao se tena definido vender el kilo de pulpa de fruta a $2.600; se aumento a $2.800, el resultado de este ejercicio permite definir: Incremento en las ventas e igual nmero de unidades
DESCRIPCIN 1 2 3 Ventas Sin 556.920.000 694.293.600 891.072.000 Ventas - Con 599.760.000 747.700.800 967.612.800 Variacin 42.840.000 53.407.200 76.540.800
79 Esta variacin permite identificar un aumento en los ingresos de la Comercializadora.
Incremento en los costos fijos en un 15% DESCRIPCIN 1 2 3 Costos Fijos Sin 130.083.708 143.092.079 157.401.287 Costos Fijos - Con 149.596.264 172.035.704 197.841.059 Variacin 19.512.556 28.943.265 40.439.772
Incremento en los costos variables en un 15% DESCRIPCIN 1 2 3 Costos Variables Sin 380.633.400 475.008.492 431.027.500 Costos Variables Con 437.728.410 503.387.672 578.845.822 Variacin 57.095.010 28.379.180 147.818.322
La aplicacin de estas dos variables permite definir que el proyecto es muy sensible ante los cambios que se puedan presentar en los costos fijos y variables, toda vez que no generara utilidades, por el contrario representara prdidas, situacin que destruye valor.
5.12 PLAN DE CONTINGENCIA
Ante esta situacin la Comercializadora se ve en la necesidad de incrementar tambin el costo de venta del producto, de lo contrario no est en condiciones de seguir con la ejecucin del proyecto, dado que la sumatoria de los costos (fijos y variables) son ms altos que los ingresos que se reciben por precio de venta. 80
6. PLAN LEGAL
Se pretende constituir una empresa de carcter limitada conformada por diferentes socios 9 , esta se har por medio de documento privado; los cuales aportaran un capital equivalente a $154.800.000 millones de pesos, distribuidos en un 72% para la adquisicin de activos y el restante para invertir en la materia prima de la empresa.
Legalmente la empresa tendr las siguientes obligaciones: Facturar Declarar IVA Declaracin de Renta Llevar libros contables Efectuar Retencin en la Fuente
SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Las Sociedades de Responsabilidad Limitada se identifican con la denominacin o razn social que determinen los socios, seguida de la palabra limitada o su abreviatura Ltda. En caso de no cumplir la regla antes descrita, los socios son responsables solidaria e ilimitadamente frente a terceros. En cuanto a la responsabilidad, cada socio responde, hasta por el valor de su aporte pero es posible pactar para todos o algunos de los socios una responsabilidad mayor, prestaciones, asesoras o garantas suplementarias, expresando su naturaleza, cuanta, duracin y modalidades.
9 Informacin suministrada en la Camara de Comercio de Medelln 81 El capital esta dividido en cuotas o partes de igual valor que debe ser pagado en su totalidad al momento de constituir la sociedad, as como al momento de solemnizar cualquier aumento del mismo. Este tipo de sociedades debe constituirse con dos o ms socios y el nmero mximo es de 25.
La administracin de los negocios y la representacin de la sociedad corresponden a los socios, quienes pueden disponer de que la representacin recaiga solo en alguno o algunos o en un tercero. En reuniones de la junta de socios, cada socio tiene tantos votos como cuotas posea en la compaa, las decisiones debern ser tomadas por un numero plural de socios que represente la mayora absoluta, es decir, la mitad mas uno de las cuotas en que se halle dividido el capital de la compaa, aunque se puede pactar en los estatutos una mayora superior a la absoluta para la toma de determinadas decisiones. Las reformas estatutarias deben aprobarse con el voto favorable de un nmero plural de socios que represente mnimo el setenta por ciento de las cuotas en que se divide el capital social salvo que se estipule una mayora superior en los estatutos.
En materia de impuestos, actualizaciones, intereses y obligaciones laborales insolutas, los socios responden solidariamente a prorrata de sus aportes y en proporcin al periodo por el cual se tuvo el aporte durante el ao fiscal.
La direccin y administracin de la sociedad est a cargo de la junta de socios. La junta de socios puede delegar la administracin de la sociedad en un gerente.
El capital social debe ser pagado en su totalidad en el momento de constituir la sociedad y debe estar dividido en cuotas de igual valor cada una.
El aumento del capital implica una reforma de los estatutos, mediante escritura pblica.
82 Es obligatorio cuando los ingresos o activos de la sociedad durante el ao anterior excedan del monto establecido en la ley, el uso de un Revisor Fiscal.
La sociedad limitada tendr Revisora Fiscal, en caso de que as lo apruebe cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que represente al menos el 20% del capital.
En lo no regulado en la ley o en los estatutos sobre la sociedad de responsabilidad limitada, se aplicaran las normas de la sociedad annima.
La constitucin de la sociedad se hace por escritura pblica que contiene los estatutos de la sociedad.
Registro ante las autoridades tributarias (NIT) y la Cmara de Comercio.
No hay restriccin en cuanto al porcentaje de participacin que pueda tener un solo socio.
El capital social se divide en cuotas de inters
Puede fijarse libremente segn las necesidades del negocio
83 MODELO DE MINUTA DE UNA SOCIEDAD LIMITADA
En la ciudad de Medelln, Departamento de Antioquia, Repblica de Colombia, a marzo de 2007, las seoras Isleny Hernndez Hernndez, Ruth Mary Uribe Hincapi y Maria Dolly Vargas Alzate, mayores de edad, con domicilio en Medelln, identificados con las cdulas de ciudadana nmeros 43.821.303, , 39.325.413, respectivamente, obrando en nombre propio, manifestaron que constituirn una sociedad de responsabilidad limitada la cual se regir por las normas establecidas en el Cdigo de Comercio y en especial por los siguientes ESTATUTOS:
Artculo 1: Nombre o razn social: la sociedad se denominar Comercializadora Frutimora Ltda.
Artculo 2: Domicilio: el domicilio principal ser en la ciudad de Medelln, Departamento de Antioquia, Repblica de Colombia, sin embargo la sociedad puede establecer sucursales, en otras ciudades del pas como en el exterior.
Artculo 3: Objeto social: la compaa tiene por objeto social: la transformacin, distribucin y comercializacin de la mora para cubrir la demanda de los restaurantes escolares de la ciudad de Medelln.
En el desarrollo y cumplimiento de tal objeto puede hacer en su propio nombre o por cuenta de terceros o con participacin de ellos, toda clase de operaciones comercial, sobre bienes muebles o inmuebles y construir cualquier clase de gravamen, celebrar contratos con personas naturales o jurdicas, efectuar operaciones de prstamos, cambio, descuento, cuentas corrientes, dar o recibir garantas y endosar, adquirir y negociar ttulos valores.
Artculo 4: Duracin de la sociedad: se fija en diez aos, contados desde la fecha de otorgamiento de la escritura. La junta de socios podr mediante reforma, 84 prolongar dicho trmino o disolver extraordinariamente la sociedad, antes de que dicho trmino expire.
Artculo 5: el capital de la sociedad es la suma de 154.800.000
Artculo 6: cuotas: (revisar) El capital social se divide en tres cuotas o acciones de un valor nominal de $51.600.000, capital y cuotas que se encuentran pagadas en su totalidad de la siguiente forma: El socio Isleny Hernndez, suscribe el 33.3 por ciento en cuotas de valor nominal y paga en efectivo el valor de $51.600.000. El socio Ruth Mary Uribe suscribe el 33.3 por ciento y paga en efectivo el valor de $51.600.000 y el socio Maria Dolly Vargas, suscribe el 33.3 por ciento y paga en efectivo el valor de $51.600.000, as los aportes han sido pagados ntegramente a la sociedad.
Artculo 7: Responsabilidades: la responsabilidad de cada uno de los socios se limita al monto de sus aportes.
Artculo 8: Aumento del capital: el capital de los socios puede ser aumentando por nuevos aportes, por la admisin de nuevos socios o por la acumulacin que se hicieron de utilidades por determinacin de comn acuerdo de los mismos.
Artculo 9: Cesin de cuotas: las cuotas correspondientes al inters social de cada uno de los socios no estn representadas por ttulos, ni son negociables en el mercado, pero s pueden cederse. La cesin implicar una reforma estatutaria y la correspondiente escritura ser otorgada por el representante legal, el cedente y el cesionario.
Artculo 10: Administracin: la administracin de la sociedad corresponde por derecho a los socios, pero estos convienen en delegarla en un gerente, con facultades para representar la sociedad. Esta delegacin no impide que la 85 administracin y representacin de la sociedad, as como el uso de la razn social se someta al gerente, cuando los estatutos as lo exijan, segn la voluntad de los socios.
Requiere para su validez el consentimiento de todos los socios, la ejecucin o ejercicio de los siguientes actos o funciones: 1. Disponer de una parte de las utilidades lquidas con destino a ensanchamiento de la empresa o de cualquier otro objeto distinto de la distribucin de utilidades.
Artculo 11: Reuniones: la junta de socios se reunir ordinariamente una vez por ao, el primer da de marzo, a las 10:00 de la maana en las oficinas del domicilio de la compaa.
Artculo 12: Votos: en todas las reuniones de la junta de socios, cada socio tendr tantos votos como cuotas tenga en la compaa. Las decisiones se tomaran por nmero plural de socios que represente la mayora absoluta de las cuotas en que se halla dividido el capital de la sociedad, salvo que de acuerdo con estos estatutos se requiera unanimidad.
Artculo 13: La sociedad tendr un gerente y un subgerente que lo reemplazar en sus faltas absolutas o temporales. Ambos elegidos por la junta de socios para perodos de un ao, pero podrn ser reelegidos indefinidamente y removidos a voluntad de los socios en cualquier tiempo. Le corresponde al gerente en forma especial la administracin y representacin de la sociedad, as como el uso de la razn social con las limitaciones contempladas en estos estatutos.
Artculo 14: Inventarios y Balances: mensualmente se har un Balance de prueba de la sociedad. Cada ao a 31 de Diciembre se cortarn las cuentas, se har un inventario y se formar el Balance de la junta de socios.
86 Artculo 15: Reserva Legal: aprobado el Balance y dems documentos, de las utilidades lquidas que resulten, se destinar un 10% de reserva legal.
Articulo 16: La sociedad se disolver por: 1. La expedicin del plazo sealado para su duracin. 2. La prdida de un 50% del capital aportado. 3. Por acuerdo unnime de los socios. 4. Cuando el nmero de socios exceda de veinticinco. 5. Por dems causales sealadas en la ley.
Artculo 17: Liquidacin: disuelta la sociedad se proceder a su liquidacin por el gerente salvo que la junta de socios resuelva designar uno o ms liquidadores con sus respectivos suplentes, cuyos nombramientos debern registrarse en la Cmara de Comercio del domicilio de la ciudad.
Nota: Los artculos de los estatutos, deben ser normas de carcter permanente y general, deben constituir reglas estables que no requieran de ajustes.
En cuanto al diseo de los estatutos puede redactarse todos los artculos que le convengan a la organizacin, pero teniendo presente no establecer artculos para los mismos que se conviertan en un limitante para el desarrollo de la empresa en lo relativo a operaciones comerciales o administrativas.
Ir a la Notara: All procedern a hacer lo siguiente: Le transcribirn su minuta conformando as la Escritura Pblica, firmada por el notario con los sellos respectivos y adicionalmente por los socios con la cdula y sus huellas.
Realizar el pago del impuesto de registro sobre la escritura: Realizar el pago del impuesto de registro sobre la escritura de constitucin en la oficina de Rentas Departamentales, edificio Antioquia en la avenida Primero de Mayo con Palac en Medelln o en los estancos oficiales.
87 Adquirir el formulario de matricula mercantil: Adquiri r en la Cmara de Comercio el formulario de Matrcula Mercantil Sociedades Comerciales, el cual tiene un costo de $2.000, posteriormente debe presentar en la ventanilla de la Cmara de Comercio lo siguiente:
El formulario de matrcula mercantil diligenciando, junto con el volante de consulta de nombres aprobado.
Dos copias autenticadas de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, en la que debe aparecer el nombramiento del representante legal.
Recibo de pago del impuesto de Registro expedido por Rentas Departamentales.
Carta de cada una de las personas nombradas, como: representantes legales, junta directiva y revisor fiscal cuando sea el caso. Documento de identificacin del representante legal.
Permiso de funcionamiento de la sociedad, en caso de hallarse sujeta a vigilancia estatal.
En caso de aporte de inmuebles al capital social, acreditar el pago del impuesto de anotacin y registro (boleta de rentas).
Solicitar en la taquilla de la Cmara de Comercio el valor de la liquidacin de los derechos de matrcula.
Cancelar los derechos de matrcula. Al momento del pago le entregarn un recibo con el cual podr reclamar el certificado de su matrcula, as como las copias de los formularios, las escrituras y las cartas de aceptacin.
88 Obtener copia del certificado de existencia y representacin legal de la sociedad.
Luego de haber realizado la inscripcin, usted podr solicitar a la Cmara de Comercio, el certificado de existencia y representacin, es un documento que le permite al comerciante o sociedad realizar algunos trmites (inscripcin ante la administracin de impuestos, industria y comercio, etc.) o simplemente acreditar su matrcula en el registro mercantil.
Registro de libros de comercio: Estn compuestos por los libros de contabilidad, libros de actas, libros de registro de aportes, comprobantes de las cuentas, los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus operaciones.
Una vez matriculada la sociedad o empresa, el propietario de sta o el representante legal debe presentar y solicitar el registro de los libros de comercio, con carta dirigida a la Cmara de Comercio y diligenciar el formulario de solicitud respectivo. Los libros son los siguientes:
Libro auxiliar: se lleva para registrar detalladamente en orden cronolgico las cuentas principales, totalizando dbitos, crditos y saldo que pasa al final de cada perodo al libro diario y al libro mayor, este libro no requiere ser registrado en la Cmara de Comercio.
Libro caja diario: en este libro se pasan las operaciones contables en orden cronolgico, en forma individual o por resmenes que no excedan de un mes.
Libro mayor: en este libro se pasan las operaciones por cuentas utilizando el sistema de partida doble; permitiendo establecer el resumen mensual de todas las operaciones para cada cuenta.
89 Libro inventario y balance: se debe hacer un inventario y un balance general al iniciar sus actividades y por lo menos una vez cada ao para conocer en forma clara y completa la situacin del patrimonio.
Libro de accionistas: en el se escriben las acciones, anotando el ttulo, el nmero y la fecha de inscripcin, al igual que los cambios de propietario.
Libro de actas: los libros de actas pueden ser de dos clases: libros de actas de asamblea de socios y libro de acta de junta directiva. El primero lo deben llevar todas las sociedades, el segundo solo en las que posean junta directiva. En los libros de actas, deben anotarse en orden cronolgico las actas de las reuniones, las cuales debern ser firmadas por el secretario y presidente de la reunin.
La primera hoja de cada libro debe presentarse rotulados (marcados) a lpiz en la parte superior con el nombre de la sociedad y la destinacin que se dar a cada libro, as como numerarse consecutivamente y no tener ningn registro contable.
Los pasos a seguir en la Cmara de Comercio:
Llevar el formato, la carta y los libros en cualquier taquilla de la Cmara de Comercio. Pagar los derechos de inscripcin de los libros. Al momento de cancelar le entregarn el recibo de pago con el cual podr reclamar los libros registrados, en la fecha que all se indica. Actualmente cada libro tiene un costo de $15.000. Cuando le entreguen los libros, verifique que la primera pgina de cada libro registrado este sellado por la Cmara de Comercio y rubricadas todas las dems.
Ir a la DIAN: Ir a la Administracin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), para que obtenga el nmero de identificacin tributaria (NIT), el cual es necesario 90 para identificarse en el desarrollo de las actividades comerciales. Para este nmero de identificacin, el cual es expedido en una tarjeta, se debe realizar el trmite correspondiente en la DIAN, que se encuentre en el municipio donde se est domiciliado. Pasos a seguir:
Con el certificado de existencia y representacin que solicite en la Cmara de Comercio, dirjase a la DIAN y solicite el formulario de RUT (registro nico tributario), por medio del cual se puede realizar los siguientes trmites, entre otros:
Asignacin de NIT
Inscripcin en el registro de vendedores si es responsable de IVA.
Una vez adquirido y diligenciado el formulario, presntese ante la DIAN, con los siguientes documentos:
Formulario de RUT diligenciado en original y dos copias. Copia de la escritura pblica de constitucin. Certificado de existencia y representacin, expedido por la Cmara de Comercio, con fecha no mayor a tres meses antes de su presentacin. Fotocopia de la cdula del representante legal. El registro de Impuestos sobre las ventas (IVA), se puede hacer en el momento de realizar la solicitud del NIT. Los responsables del rgimen simplificado no tienen obligacin de declarar el IVA, los responsables del rgimen comn deben hacerlo bimestralmente en las fechas que indique el calendario tributario, el cual puede adquirir directamente en la DIAN.
Simultneamente con la solicitud del formulario RUT, usted puede solicitar el formulario para que la DIAN le autorice la numeracin para las facturas que usar en su negocio. 91 Afiliacin a la aseguradora de riesgos profesionales (ARP):
Algunas de ellas son: el ISS, Colmena, Suratep, entre otros. Los pasos a seguir son:
Una vez elegida la ARP, el empleador debe llenar una solicitud de vinculacin de la empresa al sistema general de riesgos profesionales, la cual es suministrada sin ningn costo por la ARP, dependiendo el grado y la clase de riesgo de las actividades de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la cual es un porcentaje total de la nmina y debe ser asumida por el empleador, dicho valor se debe pagar cada mes.
Adicionalmente debe vincular a cada trabajador, llenando la solicitud de vinculacin del trabajador al sistema general de riesgos profesionales.
Rgimen de Seguridad Social: Usted deber inscribir a alguna Entidad Promotora de Salud (EPS) a todos sus trabajadores, los empleados podrn elegir libremente a que entidad desean vincularse (Coomeva, Susalud, Cafesalud, Cruz Blanca, entre otras).
Una vez elegida el empleador deber adelantar el proceso de afiliacin tanto de la empresa como para el trabajador, mediante el diligenciamiento de los formularios, los cuales son suministrados en la EPS elegida.
El formulario de afiliacin del trabajador deber diligenciarse en original y dos copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el trabajador.
92 El porcentaje total de aportes a salud es de un 12% del salario devengado por el trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el trabajador debe pagar una y el empleador las dos restantes.
Fondo de Pensiones y Cesantas: El empleador debe afiliar a todos los miembros de la empresa al fondo de pensiones, el cual el trabajador podr elegir. Una vez elegido se llena la solicitud de vinculacin, la cual se la suministra el fondo.
Ya vinculado se debe pagar mensualmente el 13.5% del salario devengado por el trabajador, dicho valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres y una el trabajador.
Aportes Parafiscales: Son pagos a que est obligado todo empleador a cancelar sobre el valor de la nmina mensual a travs de las cajas de compensacin familiar para: Subsidio familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y SENA.
Para realizar la respectiva inscripcin, se debe adquirir un formulario en la Caja donde desea afiliarse (Comfama o Confenalco), donde le entregarn adjunto el formulario de afiliacin al ICBF y al SENA.
Los pasos para la afiliacin de la empresa son:
Presentar solicitud escrita, suministrada por la Caja de Compensacin Familiar, donde conste: domicilio, NIT, informacin sobre si estaba afiliado o no a alguna caja de compensacin familiar. A la solicitud se le debe anexar lo siguiente:
Fotocopia de la cdula si es persona natural 93
Certificado de existencia y representacin legal vigente si es persona jurdica. Relacin de trabajadores indicando para cada uno: nmero de cdula, nombre completo y salario actual. Formulario diligenciado de afiliacin a la empresa. Formulario de afiliacin del trabajador y de las personas a cargo. Para afiliar al trabajador debe: Presentar el formulario de inscripcin del trabajador debidamente diligenciado. Adjuntar los documentos necesarios para inscribir las personas que tengan a cargo trabajadores.
Una vez est en la Caja de Compensacin Familiar elegida, debe pagar durante los primeros diez das del mes, el valor correspondiente al 9% del total devengado en la nmina mensual, los cuales debern ser asumidos por el empleador. La distribucin del 9% es la siguiente:
2% para el SENA. 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. 4% para la Caja de Compensacin Familiar.
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7. EVALUACIN DEL PROYECTO
7.1 EVALUACIN SOCIAL
Con la puesta en marcha del proyecto se generan diez empleos directos, lo cual fomentara la utilizacin de mano de obra no cali ficada y calificada, adquirida en su gran mayora a travs del Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
El proyecto impactara de manera indirecta al fomento de los cultivos de la fruta la mora, transporte, empaques, pago de aportes parafiscales, seguridad social, que de alguna forma dinamizan los procesos de la economa agrcola.
7.2 EVALUACIN ECONMICA
La influencia del proyecto ser en la ciudad de Medelln, los directamente beneficiados sern los estudiantes entre las edades de 5 a 17 aos de los diferentes centros educativos de dicho Municipio desde el servicio que recibiran las nias, nios y jvenes, mientras que los productores de la fruta la mora ser otro grupo de poblacin altamente beneficiada porque se incrementarn de manera directa los niveles de produccin y la comercializacin del producto se har ms dinmico.
7.3 EVALUACIN FINANCIERA
Inversin privada busca mantener como mnimo la rentabilidad del capital a valores presentes reales, es desde este anlisis que se puede tomar la decisin de poner en marcha el proyecto. El anlisis de las evaluadoras del proyecto busca que realmente la inversin sea rentable comparado con la tasa de oportunidad 95 del mercado financiero, seleccionando la DTF como el indicador ms representativo en Colombia en el mercado financiero, el cual para el da 30 de enero de 2007, fecha de la evaluacin financiera, tena una tasa del 6,82% y la TIR para el proyecto se presenta con 7% por lo que el proyecto se posiciona como rentable.
Segn el Flujo de Fondos el proyecto arroja utilidad desde el primer ao, la cual se va incrementando a medida que la participacin en el mercado sea mayor, es de tener presente que el proyecto es bastante sensible ante los incrementos en los costos variables y fijos, lo que indica que la empresa debe tener un control total sobre ellos.
Otro aspecto significativo para el montaje del proyecto es que las inversionistas cuentan con el capital y no se tiene que recurrir a endeudamiento financiero lo que hace que la rentabilidad del mismo fuera menor o se cause destruccin de valor.