ESTUDIOS PROFESIONALES POR EXPERIENCIA LABORAL SLABO I. DATOS ADMINISTRATIVOS 1.1. ASIGNATURA : AUDITORA GUBERNAMENTAL 1.2. CDIGO : CC0803 1.3. CREDITO : 3 (TRES) 1.4 NATURALEZA : TERICO-PRACTICA 1.5 HORAS SEMANLES : CUATRO 1.6 REQUISITO : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1.7 SEMESTRE ACADMICO : 2013-I y II 1.8 SEMESTRE DE ESTUDIOS : VIII 1.9 PROFESOR : CPC VICTOR RAUL SOLIS SALCEDO
II. SUMILLA La asignatura es de naturaleza Terico - Prctico, tiene por finalidad desarrollar la auditoria gubernamental a partir del conocimiento y discusin del marco normativo y tcnico que comprende la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General, Normas de Auditoria Gubernamental -NAGU y el Manual de Auditoria Gubernamental- MAGU, Guas de Planeamiento e Informe y dems disposiciones aprobadas por la Contralora General de la Repblica aplicados a la contabilidad y gestin pblica.
III. OBJETIVOS a) Proveer un foro para el intercambio de ideas y experiencias entre los participantes a travs de un anlisis de las disposiciones de control gubernamental aplicables a la gestin pblica. b) Estudio del marco legal y normativo para el ejercicio profesional del control y auditoria gubernamental. c) Dar a conocer los criterios tcnicos y procedimientos requeridos para la realizacin de una auditora contable, financiera y presupuestal en la administracin pblica, en las fases de planificacin, trabajo de campo y formulacin del informe corto y largo. d) Describir la metodologa y las herramientas tcnicas para la ejecucin de una auditora de gestin y su aplicacin en las fases de planificacin (revisin general revisin estratgica) ejecucin de examen y formulacin de los informes resultantes. e) Utilizar adecuadamente las herramientas de auditora para la revisin de las operaciones financieras y econmicas del sector pblico. IV. PROGRAMACIN SEMANAL DE LOS CONTENIDOS SESION N 01 MARCO NORMATIVO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Ejercicio de integracin:
CONTROL GUBERNAMENTAL Antecedentes del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Republica en el Per. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica. Ley N. 27785, Alcance, Objeto, mbito de aplicacin Control gubernamental Control internos responsabilidad. Principios y criterios del control gubernamental. rganos del Sistema Nacional de Control. MARCO TECNICO NORMATIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL Normas de Auditoria Gubernamental Manual de Auditoria Gubernamental, Guas de Planificacin e Informe Gua del Auditado Normas Tcnicas de Control Interno SESION N 02 AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA FASE DE PLANEAMIENTO Comprensin de las operaciones y el entorno de la entidad Revisiones analticas Sistema de control interno Evaluacin de riesgo inherente y de control- Memorndum de control interno Memorndum de planeamiento Referencia Secciones 100-195 del MAGU y Secciones100 180 de la Gua de Planeamiento FASE DE EJECUCIQN Evidencia y procedimientos de auditora Pruebas de controles Pruebas de cumplimiento Pruebas sustantivas Papeles de trabajo Referencia Secciones 210-290 del MAGU
FASE ELABORACION DEL INFORME Estructura del informe corto Dictamen de auditora, Clases Modelos de dictmenes, limpio con salvedades, con obtencin, y con opinin adversa. Dictmenes Especiales, informes requeridos por Organismos Internacionales Informe Examen especial de informacin Presupuestaria. Informe largo NAGU 4.40 Referencia Secciones 310-390 del MAGU y Secciones 100 de la Gua de Planeamiento
SESION N 03 AUDITORIA DE GESTIN FASE I: PLANIFICACION
REVISION GENERAL. Conocimiento inicial de la entidad auditada Modelos de gestin global para el entendimiento y comprensin de las operaciones y el entorno. Practica Matriz de seleccin de las reas generales del examen
REVISION ESTRATEGICA Preparacin del plan de revisin estratgica de auditora. Ejecucin de Revisin Estratgica, Asuntos ms importantes. Reporte de la revisin estratgica. Formulacin del plan de auditora. Referencia Secciones 410-450 del MAGU y Secciones 200 250 de la Gua de Planeamiento.
FASE II: EJECUCION DE LA AUDITORIA DE GESTION. Programa de auditora de gestin. Entrevistas y cuestionarios. Aplicacin de procedimientos y pruebas de auditora *Obtencin y revisin de la evidencias. Desarrollo de los hallazgos. Criterios de auditora. Identificacin de causa Medicin del impacto o efecto. Comunicacin y evaluacin de aclaraciones. SECCIONES 510 -580 DEL MAGU
FASE III : DE RESULTADOS O INFORME Borrador del Informe. Estructura y contenido Introduccin, observaciones conclusiones y recomendaciones Caractersticas de calidad Sntesis Gerencial Conferencia final y presentacin de informe Presentacin de video. SECCIONES 650- 690 DEL MAGU -SECCIONES 230 -240 DE LA GUIA DE INFORME.
V. METODOLOGA DE ENSEANZA Se plantea el siguiente esquema de aprendizaje: 1. Exposiciones del profesor sobre aspectos tericos y casos prcticos del silabo. Se utilizar ayudas audio - visuales y previo estudio de la normativa entregada previamente a los participantes, propiciando su discusin activa, con el intercambio de ideas y experiencias de los participantes. 2. Lecturas obligatorias sobre aspectos tcnicos y evaluacin prctica, mediante casustica profesional aplicada. EVALUACIN DE LOS PARTICIPANTES: Practicas calificadas 40% Trabajos grupales (prom.) 60% Examen escrito REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS A) BASICA Y DE LECTURA OBLIGATORIA Constitucin Poltica de Per Ley orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General Normas legales que dictan encargos al Sistema Nacional de Control Normas de Auditoria Gubernamental- NAGU Manual de Auditoria Gubernamental -MAGU (+) (*) Entregado a los alumnos esa o por medio magntico
B) COMPLEMENTARIA Normas Internacionales de Auditoria NIAs. Colegio de Contadores Pblicos de Lima. Gua de Auditoria Millar. Dr. Larry P. Bailey Declaraciones Sobre Normas de Auditoria: Instituto Mexicano de Contadores Normas para el ejercicio profesional de auditora interna vigentes a partir del ao 2002