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Sistema Tributrio Nacional

Tributos
(Espcies Tributrias: Impostos:
arts. 16/76, CTN e art. 145, I, CF)
Impostos: conceito: art. 16 CTN
CTN:
Art. 16. Imposto o tributo cuja
obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer
atividade estatal especfica, relativa
ao contribuinte.
* Ver arts. 16/76 do CTN.
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Impostos
Imposto o tributo que tem por hiptese de
incidncia um fato alheio a qualquer atuao do
Poder Pblico. (CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de
direito tributrio. 16. ed. So Paulo: Saraiva, 2004. p. 36)
Imposto se define como tributo no vinculado
atividade estatal, o que o torna atrelvel
atividade do particular, ou seja, no mbito privado
do contribuinte. (SABBAG, Eduardo. Manual de direito
tributrio. 6. ed. So Paulo: Saraiva, 2014. p. 417)
um tributo unilateral.
Impostos
-> O fato gerador do Imposto no est vinculado a qualquer
atividade estatal! um tributo unilateral.
-> Incidem sobre manifestaes de riqueza do sujeito passivo
(contribuinte).
* CF, art. 145, 1: Sempre que possvel, os impostos tero
carter pessoal e sero graduados segundo a capacidade
econmica do contribuinte, facultado administrao tributria,
especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar,
respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimnio,
os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte.
-> Dependem da atividade do particular para realizao do fato gerador
(art. 16, CTN). Exemplos:
Para pagar IPTU: fato gerador: ser proprietrio de imvel
urbano.
Para pagar IPVA: fato gerador: ser proprietrio de veculo
automotor.
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Impostos
Classificaes:
Diretos e Indiretos
Pessoais e Reais
Fiscais e Extrafiscais
Classificao do CTN (arts. 16 a 76)
Fixos, progressivos, proporcionais e seletivos
Impostos
Impostos Municipais:
- IPTU, Imposto sobre propriedade territorial urbana
- ISS, Imposto sobre servios de qualquer natureza (lei complementar
116/2003)
- ITBI (ITIV), Imposto sobre transmisso inter vivos, a qualquer
ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso
fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem
como cesso de direitos a sua aquisio.
Impostos Estaduais
- IPVA, imposto sobre propriedade de veculos automotores
- ICMS, imposto sobre operaes relativas circulao de
mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte
interestadual e intermunicipal de comunicao
- ITCMD, imposto sobre transmisso causa mortis e doao, de
quaisquer bens ou direitos
Impostos DF: os impostos acima: IPTU, ISS, ITBI, IPVA, ICMS, ITCMD.
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Impostos
Impostos Federais
- II, imposto sobre importao de produtos estrangeiros
- IE, imposto sobre exportao, para o exterior, de
produtos nacionais ou nacionalizados
- IPI, imposto sobre produtos industrializados
- IOF, imposto sobre operaes de crdito, cmbio e
seguro ou relativas a ttulos e valores mobilirios,
- IR, imposto sobre a renda e proventos de qualquer
natureza
- ITR, imposto sobre a propriedade territorial rural,
- ISGF (Imposto sobre grandes fortunas)
- Impostos Extraordinrios (de guerra) art. 154, II
- Impostos residuais (art. 154, I)
Impostos
Competncia: Possuem competncia para
instituio de Impostos, dentro das
atribuies estabelecidas pela CF: Unio,
Estados, DF e Municpios.