UNIVERSIDAD MEXIQUENSE DEL BICENTENARIO

UNIDAD DE ESTUDIOS SUPERIORES HUIXQUILUCAN

ALUMNA:
LUCERO STEPHANIE SORIA RAMIREZ
GRUPO: 07LC282
ASIGNATURA: LIC. CONTADURIA
PROFESOR: ISMAEL GUADARRAMA AGUILAR
CICLO ESOLAR
13-14/ 2





Huixquilucan, Edo. Mexico a 23 Junio del 2014




INTRODUCCION


El presente trabajo habla acerca de como tributar en el rgimen de incorporacin fiscal
de las personas fsicas.
Dentro de las Reformas Fiscales que entraron en vigor el 1 de enero de 2014, est un
nuevo Rgimen Fiscal llamado de Incorporacin, establecido en el Captulo II
Seccin II, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Este Rgimen es opcional y aplica
nicamente a personas fsicas que realicen actividades empresariales, enajenen bienes
o presten servicios por los que no se requiera para su realizacin ttulo profesional,
siempre y cuando los ingresos declarados en el ao inmediato anterior no hayan
excedido los $2, 000,000 de pesos.













INTEGRACION AL RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL DE LAS
PERSONAS FSICAS
INDICE
CAPITULO I
1.1 Planteamiento del problema.. 5
1.2 Justificacin... 6
1.3 Objetivos Generales y Especficos .. 7
1.4 Hiptesis. 8
1.5 Antecedentes..9

CAPITULO II. Desarrollo
2.1 Rgimen de incorporacin fiscal para personas fsicas.....11

CAPITULO III. Conclusin
3.1 Conclusin.27
3.2 Bibliografa.28







PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

Cules son los requisitos principales a los que estn sujetos las personas fsicas, para
tributar en el nuevo rgimen de incorporacin fiscal (RIF)?, as mismo investigar la
forma de cmo llevar la contabilidad en dicho rgimen.
En este sentido, A travs de este rgimen, podrn incorporarse durante unos 10 aos
las personas fsicas con poca capacidad econmica y administrativa.
Entonces, la idea es que durante dicho periodo slo deban presentar de forma bimestral
sus declaraciones de pago e informativas para efectos del impuesto sobre la renta.
El Rgimen de Incorporacin se convierte entonces en el nuevo esquema de
tributacin al que pueden acceder las personas fsicas con actividad empresarial con
ingresos menores de dos millones de pesos.
Los contribuyentes que ejerzan la opcin durante el periodo que permanezcan en el
rgimen previsto debern calcular el impuesto al valor agregado de forma bimestral por
los periodos comprendidos de enero y febrero; marzo y abril; mayo y junio; julio y
agosto; septiembre y octubre, y noviembre y diciembre de cada ao y efectuar el pago
del impuesto a ms tardar el da 17 del mes siguiente al bimestre que corresponda,
mediante declaracin que presentarn a travs de los sistemas que disponga el
Servicio de Administracin Tributaria en su pgina de Internet.
El pago bimestral ser la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las
actividades realizadas en el bimestre por el que se efecta el pago, a excepcin de las
importaciones de bienes tangibles.
Entre otros detalles, los contribuyentes de este rgimen no estarn obligados a
presentar las declaraciones informativas siempre que presenten la informacin de las
operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
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JUSTIFICACION

PARA QUE SE HACE?
Para evitar la evasin de impuestos de los antes llamados pequeos contribuyentes
(REPECOS), ya que algunos pagaban una cuota fija al ao y otros no pagaban
impuestos.

POR QUE SE HACE?
Esta informacin puede ser til para los antes llamados pequeos contribuyentes
(REPECOS) para que no evadan impuestos y sea de gran facilidad llevar su
contabilidad.










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OBJETIVO GENERAL

conocer el procedimiento del rgimen de incorporacin fiscal


OBJETIVO ESPECIFICO

realizar el clculo en el rgimen de incorporacin fiscal

Saber los requisitos necesarios para tributar en dicho rgimen

saber las deducciones que entran en este nuevo rgimen










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HIPOTESIS

La eliminacin del rgimen de pequeos contribuyentes (REPECOS), ha creado
confusin e inconformidad en los pequeos empresarios.

Alcanzara un incremento generalizado de la productividad, en el que participen
todos los sectores de la poblacin













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ANTECEDENTES

La baja recaudacin en Mxico se puede explicar en parte por los problemas para
cobrar los impuestos existentes, las causas de esta baja eficacia obedecen a mltiples
razones, una de ellas es la evasin producto de la complejidad tcnica del marco
jurdico y la falta de una cultura tributaria, lo que en consecuencia dificulta la inversin
en la infraestructura necesaria para el crecimiento econmico y financiamiento de
programas destinados a mejorar el bienestar social de la poblacin.
En ese sentido, es preciso sealar que actualmente poco ms del 80% de los
trabajadores independientes se clasifican dentro del Rgimen de Pequeos
Contribuyentes (REPECOS), sin embargo durante el ao 2000 dicho porcentaje fue de
casi 90%, lo cual se justifica sealando que en ese ao no existan restricciones sobre
el giro de actividad de las microempresas y tambin el lmite mximo para poder
clasificarse como REPECO era mayor. Es interesante observar que tanto el nmero de
trabajadores independientes as como el nmero de potenciales REPECOS se
increment sustancialmente en el ao 2009, ao de una severa crisis econmica en el
pas.
Segn datos estadsticos del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), el referido
rgimen en Mxico registr entre 2000 y 2010 una evasin superior a 96%.
El potencial recaudatorio de este rgimen es relativamente bajo, alrededor de 0.6
puntos del PIB en 2010, al comparar con el nmero de contribuyentes que conforman el
rgimen.
Sin embargo, un incremento en su recaudacin significara importantes recursos a las
entidades federativas.

Desde tiempos inmemorables los impuestos han formado parte de nuestra sociedad, los
impuestos, le dan vida a la figura llamada estado, que como definicin, es el
conjunto de instituciones que poseen la autoridad y potestad para establecer normas
que regulan una sociedad, teniendo una soberana interna y externa sobre un territorio
determinado (Weber, 1919, p. 79).


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Todos los pases o la gran mayora se rigen por un sistema poltico determinado, aqu
en Mxico nuestro sistema poltico se vierte en tres grandes poderes, Ejecutivo,
Legislativo y Judicial, todos estos regulados en su actuar por diferentes tipos de leyes y
a travs de ellos se crean, regulan presupuestan, los impuestos que toda la sociedad
tiene obligacin de pagar.
Segn nuestra carta magna, que a la letra seala Artculo 31. Son obligaciones de los
mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito Federal o
del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes (H. Congreso de la Unin, 2013, p. 33).
Esta obligacin, no es una negociacin es imperativa y de observancia general, cosa
que en este pas no ha sido cumplida, ya que una gran parte de la poblacin trabaja en
la informalidad, esto a su vez ha sido solapado, por la gran cadena de corrupcin que
existe en el pas.











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REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PARA PERSONAS FISICAS
Sujetos
Artculo 111, nueva LISR
Los contribuyentes personas fsicas que realicen nicamente actividades
empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para
su realizacin titulo profesional.
Pueden ingresar a este rgimen las personas fsicas con ingresos por actividades
empresariales, hasta por 2 millones de pesos, que consistan en:
Enajenacin de bienes
Prestacin de servicios no profesionales
Renta de bienes muebles
Asimismo, pueden obtenerse ingresos por los siguientes conceptos, siempre que en su
conjunto no rebasen 2 millones de pesos:
Actividad empresarial
Sueldos y salarios
Asimilados a salarios
Intereses
Cunto tiempo se puede estar en el RIF?
En este rgimen solamente se puede tributar 10 aos. Una vez concluido dicho periodo,
se deber tributar conforme al rgimen de personas fsicas con actividades
empresariales.

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Qu impuestos se pagar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Como parte de la promocin de este rgimen se otorgarn varios beneficios a los
contribuyentes, como un descuento del 100% en el pago de ISR en el primer ao, que
ir disminuyendo paulatinamente a lo largo de los siguientes diez que dura el esquema.
Clculo del ISR Bimestral RIF
Con la aplicacin a continuacin podremos conocer el ISR bimestral del Rgimen de
Incorporacin Fiscal y la proyeccin para los 10 aos siguientes en el rgimen.

PERIODO REDUCCIN DE ISR EN RGIMEN DE
INCORPORACIN FISCAL
AO 1 100%
AO 2 90%
AO 3 80%
AO 4 70%
AO 5 60%
AO 6 50%
AO 7 40%
AO 8 30%
AO 9 20%
AO 10 10%

Cmo pagarn los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Los contribuyentes calcularn y enterarn el impuesto en forma bimestral, el cual tendr
el carcter de pago definitivo, a ms tardar el da 17 de los meses de marzo, mayo,
julio, septiembre, noviembre y enero del ao siguiente (ver el calendario debajo),


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mediante declaracin que presentarn a travs de los sistemas que disponga el
Servicio de Administracin Tributaria en su pgina de Internet. Para estos efectos, la
utilidad fiscal del bimestre de que se trate se determinar restando de la totalidad de los
ingresos a que se refiere este artculo obtenidos en dicho bimestre en efectivo, en
bienes o en servicios, las deducciones autorizadas en la Ley que sean estrictamente
indispensables para la obtencin de los ingresos a que se refiere esta Seccin, as
como las erogaciones efectivamente realizadas en el mismo periodo para la adquisicin
de activos, gastos y cargos diferidos y la participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Cuando los ingresos percibidos, sean inferiores a las deducciones del periodo que
corresponda, los contribuyentes debern considerar la diferencia que resulte entre
ambos conceptos como deducibles en los periodos siguientes.
Para los efectos de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las
empresas, en trminos de esta Seccin, la renta gravable a que se refieren los artculos
123, fraccin IX, inciso e) de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos,
120 y 127, fraccin III de la Ley Federal del Trabajo, ser la utilidad fiscal que resulte de
la suma de las utilidades fiscales obtenidas en cada bimestre del ejercicio.









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A la utilidad fiscal que se obtenga se le aplicar la siguiente:
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija % sobre excente de lmite inferior
$0,01 $992,14 $0,00 1,92%
$992,15 $8.420,82 $19,04 6,40%
$8.420,83 $14.798,84 $494,48 10,88%
$14.798,85 $17.203,00 $1.188,42 16,00%
$17.203,01 $20.596,70 $1.573,08 17,92%
$20.596,71 $41.540,58 $2.181,22 21,36%
$41.540,59 $65.473,66 $6.654,84 23,52%
$65.473,67 $125.000,00 $12.283,90 30,00%
$125.000,01 $166.666,66 $30.141,80 32,00%
$166.666,67 $500.000,00 $43.475,14 34,00%
$500.000,01 En Adelante $156.808,46 35,00%




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En resumen:
Totalidad de ingresos del captulo
(-) Deducciones autorizadas
(-) Adquisicin de activos
(-) Gastos y cargos diferidos
(-) PTU pagada
(=) Base del impuesto
(-) lmite inferior
(=) excedente sobre lmite inferior
(*) por ciento a aplicarse sobre el excedente
(=) impuesto marginal
(+) cuota fija
(=) ISR causado
(-) Disminucin porcentajes de acuerdo al numero de aos que lleve tributando
en el rgimen
(=) ISR a pagar










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Ejemplo de Clculo de RIF
Suponiendo que tenemos un ingreso de 50,000 pesos y un acumulado de deducciones,
PTU pagada y gastos de 20,000 pesos, nos arroja una base de impuesto de $30,000.
Por lo cual, el esquema progresivo ser el siguiente:
Ao 1 2 3 4 5
Ingresos 3000
- Limite inferior 20592.71 20592.71 20592.71 20592.71 20592.71
= Excedente lim. inf 9403.29 9403.29 9403.29 9403.29 9403.29
x Tasa 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
+ Cuota fija 2181.22 2181.22 2181.22 2181.22 2181.22
= ISR a cargo 4189.76 4189.76 4189.76 4189.76 4189.76
- Reduccin anual 100% 90% 80% 70% 60%
= ISR a pagar 0.00 418.98 837.95 1256.93 1675.91
- Lmite inferior 20592.71 20592.71 20592.71 20592.71 20592.71
= Excedente lim. inf 9403.29 9403.29 9403.29 9403.29 9403.29
x Tasa 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
+ Cuota fija 2181.22 2181.22 2181.22 2181.22 2181.22
= ISR a cargo 4189.76 4189.76 4189.76 4189.76 4189.76
- Reduccin anual 50% 40% 30% 20% 10%
= ISR a pagar 2094.88 2513.86 2932.83 3351.81 3770.79







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Cules son las deducciones del Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Las personas que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal podrn deducir:
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se
hagan.
Las adquisiciones de mercancas, as como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar
bienes o para enajenarlos.
Los gastos.
Las inversiones.
Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio
profesional, sin ajuste alguno, as como los que se generen por capitales
tomados en prstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos
en los fines de las actividades a que se refiere esta Seccin y se obtenga el
comprobante fiscal correspondiente.
Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro
Social.
Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales.
Para poder deducir estos gastos debern reunir los siguientes:
Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Ser as
si el pago ha sido realizado en efectivo, mediante traspasos de cuentas en
instituciones de crdito o casas de bolsa, en servicios o en otros bienes que no
sean ttulos de crdito. Tratndose de pagos con cheque, se considerar
efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido cobrado o
cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando
dicha transmisin sea en procuracin.
Que sean estrictamente indispensables para la obtencin de los ingresos por los
que se est obligado al pago de este impuesto.


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Que se resten una sola vez, aun cuando estn relacionadas con la obtencin de
diversos ingresos.
Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de
la materia y correspondan a conceptos que esta Ley seala como deducibles o
que en otras leyes se establezca la obligacin de contratarlos y siempre que,
tratndose de seguros, durante la vigencia de la pliza no se otorguen prstamos
por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garanta de las sumas
aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemticas.
Cuando el pago se realice a plazos, la deduccin proceder por el monto de las
parcialidades efectivamente pagadas en el mes o en el ejercicio que
corresponda.
Que tratndose de las inversiones no se les d efectos fiscales a su revaluacin.
Que al realizar las operaciones correspondientes o a ms tardar el ltimo da del
ejercicio.
Las compras e inversiones, cuyo importe sea superior a $2,000, deben pagarse
mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios. Tener presente que
los pagos de gasolina que deben ser todos con medios electrnicos, podrn ser
deducidos por los RIF en caso de ser menores a 2 mil pesos y hayan sido
pagados en efectivo. Es decir, la regla general de la compra de combustibles no
aplica en este caso.
Los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador son deducibles hasta en
un 47%. Podrn ser deducibles en un 53% cuando las prestaciones exentas en
el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el
ejercicio fiscal inmediato anterior.
Pagarn IVA e IEPS?
Durante el ejercicio fiscal de 2014, los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin
Fiscal que nicamente realicen actos o actividades con el pblico en general, podrn
optar por aplicar los siguientes estmulos fiscales:


100% de subsidio al impuesto al valor agregado (IVA) que deban pagar por la
enajenacin de bienes, la prestacin de servicios independientes o el
otorgamiento
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del uso o goce temporal de bienes muebles, el cual ser acreditable contra el
impuesto al valor agregado que deban pagar por las citadas actividades. El
requisito es no trasladar al adquirente de los bienes, al receptor de los servicios
independientes o a quien se otorgue el uso o goce temporal de bienes muebles,
cantidad alguna por concepto del impuesto al valor agregado y que no realicen
acreditamiento alguno del impuesto al valor agregado que les haya sido
trasladado y del propio impuesto que hubiesen pagado con motivo de la
importacin de bienes o servicios.
100% de subsidio del impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS) que
deban pagar por la enajenacin de bienes o por la prestacin de servicios, el
cual ser acreditable contra el impuesto especial sobre produccin y servicios
que deban pagar por las citadas actividades. Para ello no debern trasladar al
adquirente de los bienes o al receptor de los servicios, cantidad alguna por
concepto del impuesto especial sobre produccin y servicios y no realizar el
acreditamiento alguno del impuesto especial sobre produccin y servicios que les
haya sido trasladado y del propio impuesto que hubiesen pagado con motivo de
la importacin de bienes.
Qu sucede si traslado el IVA o IEPS en CFDI?
Muchos se preguntaban si al efectuar una emisin de CFDI trasladando el IVA o el
IEPS perderan su subsidio a ambos impuestos, anteriormente pareca que esto era as,
pero el SAT ha cambiado el rumbo hacia la lgica.
Como podemos ver, los contribuyentes podrn seguir aplicando los estmulos previstos
en el mismo, an cuando en algunos de los comprobantes fiscales que emitan trasladen
en forma expresa y por separado al adquirente de los bienes o al receptor de los
servicios el IVA o el IEPS correspondiente a dichas operaciones.


En ese caso tendrn que pagar dichos impuestos exclusivamente por aquellas
operaciones donde hayan realizado el traslado en forma expresa y por separado en el
CFDI correspondiente,
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para lo cual slo podrn acreditar el IVA o el IEPS cuando proceda,
en la proporcin que represente el valor de dichas actividades facturadas por las que
haya efectuado el traslado expreso, del valor total de sus actividades del bimestre
respectivo.
Respecto de las operaciones con el pblico en general que lleven a cabo los
contribuyentes, tanto en el registro de sus cuentas, como en el comprobante de dichas
operaciones que emitan, podrn anotar la expresin operacin con el pblico en
general en sustitucin de la clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio
o del uso o goce que amparen en los CFDI globales que expidan, sin trasladar el IVA e
IEPS correspondiente sobre el cual hayan aplicado los estmulos previstos.
Calculadora de IVA en el Rgimen de Incorporacin Fiscal
A partir de 2015 s pagarn ambos impuestos.
Podrn compensar impuestos a favor anteriores?
Muchos lectores han tenido la duda de si en el caso del rgimen de pequeo
contribuyente que se incorpora al nuevo rgimen el IDE retenido y que no ha utilizado
puede ser compensado contra el IVA ?
Esta apreciacin es completamente correcta, dado que como contribuyente
conservaremos el derecho de aplicar los saldos a favor de impuestos federales en
compensacin.
Simulador de Pago del RIF


El SAT ha presentado dentro de Mis Cuentas el simulador de pago para RIF, donde
podr empezar a evaluar cunto pagara de impuestos, y tener una idea de cmo
funcionar el sistema prximo.

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Dnde pagarn sus impuestos los del Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Segn ha expresado el SAT, los que antes pagaban ante su Municipio o Estado, tanto
Repecos como Rgimen Intermedio, ahora lo harn por las vas comunes de Impuestos
Federales y enterarn sus contribuciones ante el SAT directamente.
Soy Repeco o Intermedio Cmo ingreso al Rgimen de Incorporacin?
El SAT ha informado que el pase desde Repeco al Rgimen de Incorporacin ser de
forma automtica, por lo cual no tendremos que hacer ningn trmite o actualizacin de
nuestra condicin. No ser as el caso de los Intermedios (si cumplen para estar dentro
del rgimen, sino ingresarn al de Actividades Empresariales y Profesionales que le
corresponda de forma automtica).
Tener en cuenta que los Repecos que se encuentren inscritos en cualquier otro rgimen
pasarn de forma automtica tambin al Rgimen de Actividades Empresariales y
Profesionales.
En concreto, si ests en el rgimen de Pequeos Contribuyentes, el traspaso ser
automtico con todas las ventajas mencionadas. Ahora bien, si te encuentras dentro del
Rgimen Intermedio tendrs la posibilidad de elegir estar en este nuevo rgimen,
presentando el aviso correspondiente en los Avisos al RFC. La opcin tiene fecha
lmite el 31 de enero de 2014. La misma se ha prorrogado hasta el 30 de abril de 2014
por las interrupciones en el sistema (la opcin ser retroactiva al 1 de enero de 2014, y
an no se ha publicado la regla).
Estoy suspendido puedo ingresar a este rgimen?


Los contribuyentes que hayan sido Intermedios o Repecos y declarasen la suspensin
de actividades, si solicitan la activacin tendrn dos opciones: En el caso de los
Intermedios tendrn que ver si cumplen con los requisitos para el ingreso, pero si eras
Repeco, directamente estars en el Rgimen de Incorporacin Fiscal.
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Si me doy la Baja, puedo volver al RIF?
No, la LISR 2014 prohbe esta operatoria de suspensin y rehabilitacin en el mismo
rgimen de incorporacin fiscal. As lo indica:
Cuando los contribuyentes dejen de tributar conforme a esta Seccin, en ningn
caso podrn volver a tributar en los trminos de la misma.
Cmo facturarn las personas del Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Como se ha dicho reiteradamente, los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin
Fiscal tendrn la obligacin de emitir CFDI. Sin embargo, tendrn algunas facilidades
en los casos de ventas al pblico en general.
Si eres parte del Rgimen de Incorporacin Fiscal y efectas ventas al pblico en
general, podrs seguir usando las notas de venta o tickets. Pero, a final del da o de la
semana, o del mes, tendrs que realizar un registro global, a travs del Sistema de
Registro Fiscal de Facturacin Global, por lo cual, evitaras darle un CFDI a cada
cliente. El sistema llamado Mis Cuentas ya est disponible en este enlace para que
puedas facturar de forma particular o global y llevar tu contabilidad online.
A tener en cuenta que, el sistema de Mis Cuentas es obligatorio para los contribuyentes
del Rgimen de Incorporacin Fiscal y no se puede por el uso de otro.
Es importante indicar que fiscalmente las notas de venta no tendrn valor alguno.
Cmo se factura el IVA en Mis Cuentas en ventas al pblico en general?


Las puedes registrar al generar en Factura Fcil un comprobante fiscal digital por
internet, sin separar el IVA. El importe total ya incluye este impuesto.


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Veamos un ejemplo:
Ingreso: 2,000 pesos
IVA 16%: 320 pesos
Total: 2,320 pesos
Si vendemos al pblico en general:
Factura total por: 2,320 pesos (sin desglosar IVA)
Para estas facturas debemos usar el RFC genrico:
Para los efectos del artculo 29-A, fraccin IV, segundo prrafo del CFF,
Cuando no se cuente con la clave en el Registro Federal de Contribuyentes, se
consignar la clave en el RFC genrico: XAXX010101000.
Existe un mnimo para emitir CFDI?
No hay un importe mnimo para la expedicin de comprobantes, por lo cual todo debe
ser facturado.
Sin embargo, el SAT ha presentado una nueva regla en la que se prev una opcin de
no emitir CFDI cuando se trate de operaciones con el pblico en general y su valor sea
inferior a 100 pesos.
Facturas al pblico en general


Los contribuyentes que efecten operaciones con pblico en general, por los cuales no
expidan factura electrnica, deben expedir un comprobante simplificado el cual ser
no deducible ni sus impuestos acreditables para el receptor.


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Dentro del comprobante se tendrn que colocar los siguientes datos:
RFC del emisor
Rgimen fiscal del emisor
Domicilio fiscal cuando aplique
Lugar de expedicin
Fecha de expedicin
Valor total de los actos o actividades realizados
Cantidad de bienes o mercancas
Clase de los bienes o mercancas
Descripcin del servicio o del uso o goce que amparen
Cuando as proceda: El nmero de registro de la mquina, equipo o sistema y,
en su caso, el logotipo fiscal
Se tiene la obligacin de hacer una factura electrnica global por las ventas referidas
anteriormente. En esta factura global deben constar los importes totales de las ventas
del periodo al que corresponda, utilizando para ello la clave genrica del RFC XAXX-
010101-000.
Cmo llevarn su contabilidad?
Los pertenecientes al Rgimen de Incorporacin Fiscal se encuentran obligados a
registrar en medios o sistemas electrnicos los ingresos, egresos, inversiones y
deducciones del ejercicio correspondiente.


En este sentido, tendrn que usar la plataforma del SAT Mis Cuentas, pero esta no es
obligatoria.
Se podr liberar del requisito de llevar contabilidad en medios electrnicos cuando el
contribuyente tenga su domicilio fiscal en poblacin o en zona rural sin servicios de
Internet.

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Quines no pueden estar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?
No podrn pagar impuestos en este nuevo rgimen:
Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes
relacionadas (se considera que dos o ms personas son partes relacionadas,
cuando una participa de manera directa o indirecta en la administracin, control o
capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe, directa o
indirectamente, en la administracin, control o en el capital de dichas personas, o
cuando exista vinculacin entre ellas de acuerdo con la legislacin aduanera).
Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes races,
capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras, salvo
tratndose de aqullos que nicamente obtengan ingresos por la realizacin de
actos de promocin o demostracin personalizada a clientes personas fsicas
para la compra venta de casas habitacin o vivienda, y dichos clientes tambin
sean personas fsicas que no realicen actos de construccin, desarrollo,
remodelacin, mejora o venta de las casas habitacin o vivienda.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de comisin,
mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y distribucin,
salvo tratndose de aquellas personas que perciban ingresos por conceptos de
mediacin o comisin y estos no excedan del 30% de sus ingresos totales.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de espectculos
pblicos y franquiciatarios.


Los contribuyentes que realicen actividades a travs de fideicomisos o
asociacin en participacin.
No pueden tributar en este rgimen las personas que presten servicios para cuyo
ejercicio se requiera ttulo profesional.


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Por qu tienen que ser actividades o negocios diferentes?
Supongamos una familia de 5 personas en plena edad activa de trabajo, que todas
participen del mismo negocio familiar. En el ao uno, se inscribe el padre, aprovecha el
100% de subsidio sobre ISR y suspende actividades a fin de ao. En el ao dos se
inscribe la madre y hace lo mismo, aprovecha el 100% del descuento sobre ISR. As
sucesivamente por los 5 integrantes. Esto generara que los contribuyentes puedan
estar por aos haciendo esto y sin pagar el impuesto y lo peor an, sin ingresar al
Rgimen General que es el objetivo final.
Ahora bien, podran estar ambos al mismo tiempo registrados y trabajar en una misma
actividad, con la salvedad de no realizar operaciones entre s.
Qu actividades entrarn en el nuevo Rgimen de Incorporacin?
De manera general, dentro del Rgimen de Incorporacin se abarca a las personas
fsicas que realicen nicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o
presten servicios por los que no se requiera para su realizacin ttulo profesional, con
independencia de la actividad que se dediquen siempre que estemos en presencia de
un ingreso nico de este rgimen y no tenga ingresos provenientes de un rgimen
diferente.
Quines Fiscalizarn el RIF?


A partir del da 15 de abril de 2014 se han publicado en el Diario Oficial de la
Federacin los anexos 19 que avalan el Convenio de Colaboracin administrativa en
materia fiscal federal, celebrado entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y las
entidades federativas del pas para que stas se encarguen de fiscalizar a los
contribuyentes del RIF conjuntamente con el SAT.



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CONCLUSIN
En la nueva Ley del ISR se establece un rgimen fiscal para las personas fsicas, el
cual podr ser aplicable por aquellas que efecten nicamente actividades
empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para
su realizacin ttulo profesional, siempre que los ingresos propios de su actividad
empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de la
cantidad de $2000,000.
Este rgimen sustituye al rgimen intermedio a las actividades empresariales y al
rgimen de los pequeos contribuyentes.
Al efecto, los contribuyentes tienen diferentes dudas con respecto a la aplicacin de
este nuevo rgimen fiscal, por lo que respondimos a sus principales interrogantes.













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BIBLIOGRAFIA

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http://prodecon.gob.mx/estudios_tecnicos/estudio_t%C3%A9cnico_de_investigaci%C3
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http://www.planeacionyestrategiaempresarial.com/regimen-de-incorporacion-fiscal/
http://www2.sat.gob.mx/CrezcamosJuntos/
http://www.cnnexpansion.com/emprendedores/2014/05/12/migrar-a-regimen-intermedio-
un-lastre













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