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Este documento presenta varios métodos de depreciación como línea recta, cargo decreciente y basado en la actividad. También discute la relación entre depreciación e impuestos, donde la depreciación reduce la base imponible para cálculos de impuestos. Finalmente, analiza cómo el método de depreciación elegido afecta los impuestos pagados, siendo menor el valor presente de impuestos para métodos acelerados.
Este documento presenta varios métodos de depreciación como línea recta, cargo decreciente y basado en la actividad. También discute la relación entre depreciación e impuestos, donde la depreciación reduce la base imponible para cálculos de impuestos. Finalmente, analiza cómo el método de depreciación elegido afecta los impuestos pagados, siendo menor el valor presente de impuestos para métodos acelerados.
Este documento presenta varios métodos de depreciación como línea recta, cargo decreciente y basado en la actividad. También discute la relación entre depreciación e impuestos, donde la depreciación reduce la base imponible para cálculos de impuestos. Finalmente, analiza cómo el método de depreciación elegido afecta los impuestos pagados, siendo menor el valor presente de impuestos para métodos acelerados.
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA.
I.U.P SANTIAGO MARIO. EXTENSIN PORLAMAR.
Bachiller: Vsquez Narvez, Cleimer Alexander C.I. 22.992.223 COD. #45 Prof. Julin Carneiro. Ingeniera industrial. Porlamar, Julio 2014.
Depreciacin e Impuestos. Mtodos de Depreciacin. Depreciacin es el trmino que se utiliza ms a menudo para dar a entender que el activo tangible de la planta ha disminuido en potencial de servicio. Cuando los recursos naturales, como madera, petrleo y carbn constituyen el activo, se emplea el trmino agotamiento. A la terminacin de un activo tangible, como lo son las patentes y el crdito mercantil, se llama amortizacin. Para los contadores, la depreciacin no es un asunto de valuacin sino una manera de asignar la costosa. Los activos no se deprecian basndose en una disminucin de su valor justo de mercado sino cargando sistemticamente el costo al ingreso.
Mtodos de Depreciacin. Mtodo basado en la actividad Presupone que la depreciacin est en funcin al uso o la productividad y no del paso del tiempo. La vida del activo se considera en trminos de su rendimiento (unidades que produce) o del nmero de horas que trabaja. Conceptualmente, la asociacin adecuada del costo se establece en trminos del rendimiento y no de las horas de uso; pero muchas veces la produccin no es homognea y resulta difcil de medir. (Costo menos valor de desecho) X horas de uso en el ao = cargo por Total de horas estimadas depreciacin Mtodo de lnea recta Este mtodo de lnea recta supera algunas de las objeciones que se oponen al mtodo basado en la actividad, porque la depreciacin se considera como funcin del tiempo y no del uso. Este mtodo se aplica ampliamente en la prctica, debido a su simplicidad. El procedimiento de lnea recta tambin se justifica a menudo sobre una base ms terica. Cuando la obsolescencia progresiva es la causa principal de una vida de servicio limitada, la disminucin de utilidad puede ser constante de un periodo a otro. En este caso el mtodo de lnea recta es el apropiado. El cargo de depreciacin se calcula del siguiente modo: Costo menos valor de desecho = Cargo por depreciacin vida estimada de servicio
Mtodos de cargo decreciente. Los mtodos de cargo decreciente permiten hacer cargos por depreciacin ms altos en los primeros aos y ms bajos en los ltimos periodos. El mtodo se justifica alegando que, puesto que el activo es ms eficiente o sufre la mayor prdida en materia de servicios durante los primeros aos, se debe cargar mayor depreciacin en esos aos. Por lo general con el mtodo del cargo decreciente se siguen dos enfoques: el de suma de nmeros dgitos o el de doble cuota sobre valor en libros. Depreciacin e impuesto. La depreciacin es el desgaste que sufren los Activos (vehculos, muebles, computadoras, animales, etc.) debido al uso, estos no pertenecen a la misma categora de conceptos por lo que no puede compararse. Sin embargo existe una relacin en cuanto a la base del clculo del impuesto esto significa que si en caso de que el valor del impuesto se calcule sobre el valor de Activos, o estos estn dentro de la base imponible, antes de hacer el clculo es correcto restar la depreciacin a la fecha .
La evaluacin de proyectos se encarga de construir toda la metodologa necesaria para reducir al mximo cualquier posibilidad de prdida financiera y contar con una base cientfica que sustente las inversiones realizadas, y se usan diversas herramientas matemticas para realizar los pronsticos necesarios.
Los impuestos sobre la renta Los impuestos sobre la renta estn sujetos a cambios frecuentes, debido a que pueden ser "puntos conflictivos polticos" o pueden constituir un mecanismo de apalanca-miento econmico para acelerar o hacer ms lenta la economa. Los individuos y las corporaciones pagan impuestos federales, estatales y locales en una diversidad de reas: ingresos, propiedades, colegios, valor agregado, ventas, uso, servicios y otros. En general, las corporaciones son gravadas sobre el ingreso generado en el proceso de hacer negocios, mientras que los individuos pagan impuestos sobre salarios, sueldos, regalas y sobre el producto de inversiones. Cuando se realiza un anlisis econmico es razonable preguntar si dicho anlisis debe hacerse antes o despus de impuestos. Para una organizacin exenta de impuestos (por ejemplo, universitaria, estatal, religiosa, fundacin o corporacin sin nimo de lucro), el anlisis despus de impuestos no es necesario. Para las dems organizaciones (corporaciones y sociedades) el anlisis despus de impuestos puede conducir o no a una decisin diferente de aquella basada en un anlisis antes de impuestos. Aunque la alternativa seleccionada puede ser la misma, el anlisis despus de impuestos da estimaciones mucho mejores de los flujos de efectivo y de la tasa de retorno anticipada para una alternativa.
Valor presente y valor anual despus de impuestos Cuando hay cantidades FEN positivas y negativas, un VP o VA < O resultante indica que la TMAR despus de impuestos no se ha logrado. Para una comparacin de alternativas mutuamente excluyentes, utilice los siguientes parmetros para seleccionar la mejor alternativa. Si el VP o el VA alternativo > O, la TMAR despus de impuestos requerida se logra o se excede; la alternativa es financiera-mente viable. Seleccione la alternativa con el valor VP o VA que sea numricamente mayor. Si para una alternativa se incluyen solamente estimaciones de costo, considere el ahorro de impuestos que genera el CAO o gasto de operacin para llegar a un FEN positivo. Luego utilice el mismo parmetro para seleccionar una alternativa.
Anlisis de reposicin despus de impuestos Cuando un activo actualmente posedo (el defensor) es retado por un activo nuevo, los efectos de los impuestos sobre la renta pueden ser considerados. La contabilidad de todos los detalles de impuestos en el anlisis de reposicin despus de impuestos no es algunas veces efectiva ni en trminos de tiempo ni de costos. Sin embargo, desde una perspectiva de impuestos es importante contabilizar cualquier ganancia o prdida de capital o recuperacin significativa que pueda ocurrir en la depreciacin si el defensor es remplazado. Tambin es importante la ventaja tributaria futura que proviene de los gastos de operacin y depreciacin deducibles. Puede utilizarse el enfoque del flujo de efectivo (para alternativas de vida igual solamente) o bien el enfoque del costo de oportunidad. Es por esta razn que se considera que la contabilidad, como tcnica, es una herramienta que facilitara a las empresas la toma de decisiones sobre cuestiones relacionadas la ptima realizacin del proceso de toma de decisiones en proyectos de inversin. Como se ha mencionado en pginas anteriores, los empresarios y el pblico en general se encuentran cada vez ms preocupados por la toma de decisiones en cuanto a los proyectos de inversin se refiere. Utilizando los mtodos de evaluacin de proyectos de inversin existentes, as como de los distintos anlisis y evaluaciones tomando en cuenta los diversos aspectos, que influyen en la empresa, para tomar atinada-mente la decisin de aprobacin de un proyecto de inversin.
Efecto de los diferentes modelos de depreciacin en los impuestos. El modelo de depreciacin que se utilice afecta la cuanta de los impuestos incurridos. Es decir, para un periodo de recuperacin n, se debe seleccionar el modelo de depreciacin con el mnimo valor presente para impuestos. El valor presente de los impuestos, VP, es menor para los modelos de depreciacin acelerados. La comparacin de impuestos para los diferentes valores indicar que: 1. Los impuestos totales pagados son iguales para todos los valores de n. 2. El valor presente de los impuestos, VP, es menor para los valores ms bajos de n. La seleccin del modelo de depreciacin que minimiza VP equivale a seleccionar impuesto el modelo que maximiza el valor presente de la depreciacin total, VPy Se puede demostrar que un periodo de recuperacin ms corto ofrecer una ventaja de impuestos durante un periodo ms largo utilizando el criterio de minimizar el valor VP Calculado impuesto. Se utilizan las relaciones bsicas del impuesto sobre la renta del captulo anterior, unidas a la informacin sobre financiamiento con deuda y con patrimonio, para estimar el flujo de efectivo neto (FEN) anual despus de impuestos para la alternativa.
La Tasa interna de rendimiento (TIR).
Mascareas, (2001) plantea que la tasa interna de rendimiento (TIR) es la tasa de descuento para la que un proyecto de inversin tendra un VAN igual a cero. La TIR es, pues, una medida de la rentabilidad relativa de una inversin.