MANUAL DEL CONTADOR GUBERNAMENTAL

Nuevo Plan Contable Gubernamental y Aplicativo SA! "##$

Esta obra presenta las Dinmicas Contables, Asientos Tipo, Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera, Controles Internos
referidos a las Cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Presupuestales,
Cuentas de rden, etc! "ue le sirvan de base para efectuar el Control Previo para el
re#istro de las peraciones Contables $ aplicar las Normas referidas al %ector P&blico
para elaborar los Estados Financieros, de 'estin $ toda la Informacin Financiera $
Presupuestal para la elaboracin de la Cuenta 'eneral de la Rep&blica, a remitir a la
Direccin Nacional de Contabilidad P&blica!
En aplicacin a la metodolo#(a de las dinmicas contables, as( como la aplicacin de los
clasificadores correspondiente al a)o *++,, estamos presentando un Aplicativo del %IAF
en CD-R., con una cartilla de e/emplos prcticos para ser instalado en la PC de cada
usuario!
Autora% CPC Mery Ma&i 'ui(ocana Carva)al
- Contadora por la 0niversidad Particular 1Inca 'arcila2o de la 3e#a1!
- E4periencia profesional de *5 a)os!
- Contadora en Enafer Per& teniendo a su car#o las 6reas de Patrimonio, Anlisis
Contable, Planillas e In#resos!
- 7a laborado en las .unicipalidades de Pueblo 8ibre, 9arranco, Ate $ Caraba$llo,
en las reas de Contabilidad $ Tesorer(a, %istema Tributario en #eneral!
- E4positora en el tema de %istema Inte#rado de Administracin Financiera : %IAF!
- Inte#rante del staff profesional del Instituto de Investi#acin 7ori2onte Empresarial!
Conteni*o *el Libro
CAP+TULO ,% SSTEMA NACONAL DE CONTABLDAD - PLAN
CONTABLE GUBERNAMENTAL A.O "##$
Aspectos 'enerales del Nuevo Plan Contable 'ubernamental
%istemas $ Re#istros de Contabilidad
Fec;a de Cierre de los E/ercicios Contables
Notas $ Cuadros Complementarios
Principios de Contabilidad a Aplicar
Estructura del 9alance
Descripcin $ Dinmica Contable
Conceptuacin de Cuentas "ue conforman los Estados Financieros
Plan Contable 'ubernamental Nueva 3ersin
Cuadro de Clasificacin de Cuentas de 9alance
Cuadro de E"uivalencia de Cuentas Contables
Casos Prcticos< Aplicacin del Plan Contable 'ubernamental del A)o *++,
%oft=are Contable - %IAF
Normas Internacionales de Contabilidad para el %ector P&blico >NIC%P?
Normas Internacionales de Informacin Financiera >NIIF?
Comentario a la Resolucin Directoral N@ ++A-*++,-EFB,C!+D, publicada el
DC!+A!*++,, en la "ue se aprueba la Prorro#a del pla2o para la Presentacin de
Informacin Financiera $ Presupuestaria del Primer Trimestre, Primer %emestre
$ Tercer Trimestre del E/ercicio *++,, para entidades comprendidas en la
Directiva N@ ++E-*++F-EFB,C!+D!, as( como tambiGn los Nuevos Formatos de los
Estados Financieros, Presupuestales, Ane4os entre otros!
%umilla de principales normas del %istema Nacional de Contabilidad
.odelos de Formatos
'losario de TGrminos
CAP+TULO "% CASOS PR/CTCOS
Ca0o N1 ,% Aplicativo SA! "##$
Pantalla2os del Aplicativo %IAF *++, (imgenes de CD-ROM 1), con los
pantalla2os de sus respectivos casos!
Ca0o N1 "% Re2ui0ito0 para el Cierre Contable3 Pre0upue0tario *el SA!
"##$
- .odelo de Resolucin de 'erencia .unicipal "ue aprueba Directiva
para la elaboracin $ presentacin de los Estados Financieros $
Presupuestarios de una municipalidad
- Directiva para la elaboracin $ presentacin de los Estados Financieros $
Presupuestarios de una municipalidad
Ca0o N1 4% Mono5ra67a
- 8ibro Diario
- 8ibro .a$or
- 9alances
- Estados Financieros $ Notas a los Estados Financieros
- 7o/a de Traba/o Flu/o de Efectivo
- Ane4os Financieros
- Estados Presupuestarios
- tros Ane4os
CAP+TULO 4% SSTEMA NACONAL DE TESORER+A
Comentario a la 8e$ 'eneral del %istema Nacional de Tesorer(a $ su Directiva
N@ ++D-*++F-EF
Comentario a las Normas de Control Interno para el %ector P&blico
E/emplo Prctico de Encar#os de la .unicipalidad de 7uara2
%umilla de principales normas del %istema Nacional de Tesorer(a
E/ercicios Prcticos de Tesorer(a
.odelos de Formatos
CAP+TULO 8% SSTEMA NACONAL DE ABASTECMENTO
Definicin del %istema Nacional de Abastecimiento
6mbito de Aplicacin
Funcin de Abastecimiento
%ub 'erencia de Abastecimiento o 8o#(stica
Normas 'enerales del %istema de Abastecimiento
Funcionamiento del %istema de Abastecimiento
Normas de Control Interno para el 6rea de Abastecimiento $ Activos Fi/os
Acceso, 0so $ Custodia de los 9ienes
Control sobre 3e;(culos ficiales del Estado
Normas de Control Interno para el 6rea de bras P&blicas
Contenido de las Especificaciones TGcnicas
%ustentacin de .etrados
Absolucin de Consultas u bservaciones sobre Documentos "ue Conforman el
E4pediente TGcnico de la 8icitacin
Detalle de los Ane4os del Contrato
.odificaciones $ %ubsanacin de Errores u misiones en el E4pediente TGcnico
Aplicacin de Controles de Calidad en bras $ Reportes
portunidad en el Procesamiento de Presupuestos Adicionales
%ustentacin de Presupuestos Adicionales en Contratos a Precio 0nitario
#enerados por .a$ores .etrados
%ustentacin de Presupuestos Adicionales, en Contratos suma Al2ada
8as Resoluciones Aprobatorias de Presupuestos Adicionales deben precipitar su
causal
Aprobacin de Reducciones de bra
Cumplimiento del Pla2o Contractual
Elaboracin de metrados de Pos Construccin
Participacin de los .iembros Desi#nados para la Recepcin de la bra
Re#istro de 'arant(as en la Etapa $ .antenimiento
.antenimiento de las bras
Estudio de la 8e$ de Contrataciones del Estado $ su Re#lamento
%umilla de principales normas del %istema Nacional de Abastecimiento
Casos Prcticos
.odelos de Formatos
Ane4os
CAP+TULO 9% SSTEMA NACONAL DE PRESUPUESTO P:BLCO
Concepto del %istema Nacional de Presupuesto P&blico
El %istema Nacional de Presupuesto P&blico en la Constitucin Pol(tica del Per&
Principios Presupuestales
Estructura r#nica del %istema Nacional de Presupuesto $ Funciones
Importancia del Presupuesto
Estructura de los Fondos P&blicos
Estructuras de 'astos
Calendario de Compromisos
'estin Presupuestaria
Determinacin de la Demanda 'lobal de 'astos
Clasificacin Funcional Pro#ramtica
8ineamiento para la Estructura Funcional Pro#ramtica del Plie#o
Criterios Especiales para la rientacin del 'asto en TGrmino de los ob/etivos
Institucionales del Plie#o
8ineamientos para la Formulacin de los 'astos $ su Fuente de Financiamiento
Informe de los Fundamentos para la Formulacin del Presupuesto Institucional
Interrelaciones entre %istemas
Estimacin de los In#resos
Estimacin de otros In#resos
Normas de Control Interno para el %ector P&blico
Resolucin de Contralor(a N@ +F*-*+++ - C'
E/emplo de E/ecucin de In#resos
E/emplo de E/ecucin del Calendario por 'astos
Relacin con el Nuevo Plan Contable 'ubernamental *++,
PRE%0P0E%T PR RE%08TAD%
E/emplo de E/ecucin de In#resos
E/emplo de E/ecucin de 'astos
Caso< Presupuesto por Resultados para el a)o *+D+ de la Re#in 7uancavelica
.odelos de Formatos
CAPTULO ;% SSTEMA NACONAL DE ENDEUDAMENTO P:BLCO
Estudio de la Normatividad del %istema Nacional de Endeudamiento *++,
Procedimientos Administrativos
PrGstamos 3s! 8easin# Financiero
.dulo de Deuda P&blica para 'obiernos Re#ionales $ 8ocales, Cambios a
Incorporar
%istema Nacional de Inversin P&blica
Casu(stica
AP<NDCE LEGAL
CONTENDO DE CD=ROM
CD-R. D< Demo %IAF *++,
CD-R. *< Normas adicionales, NIC%, NIC% : %P, NIIF, Pre#untas $ Respuestas sobre
Plan Contable 'ubernamental *++,, E4posiciones sobre Clasificadores $ Plan Contable
*++,!