La empresa Los suburbios S.A. es una empresa que se dedica a la
comercializacin de muebles, cuyo ejercicio de impuesto anual sobre la renta para el ao 2013 indica que ha tenido ventas por Q. 8, 500,000.00, siendo la utilidad de operacin antes de impuesto de Q 182,000.00.
Se debe determinar en qu rgimen de impuesto sobre la renta le convendra estar tributando, si en el rgimen del 6% sobre ingresos o sobre el rgimen del 31% sobre utilidades para el ao 2013.
Tambin se requiere que proyecte para los prximos aos 2014, 2015, 2016 y 2017 si es conveniente mantenerse en el rgimen que le conviene estar este ao considerando que las ventas crecern a un ritmo del 5% por ao y que las utilidades se espera que crezcan un 3% por ao.
Justifique su respuesta y utilice los porcentajes que conforme a la ley le corresponden a cada uno de los aos anteriormente indicados.
EJERCICIO 2 Don Miguel Fernndez es un nuevo empresario, es la primera vez que se va a inscribir ante la SAT, su contador le ha dicho que lo que le conviene este primer ao es inscribirse como pequeo contribuyente. El seor Fernndez no comprende mucho de que se trata esto, pues l a escuchado de alguno de sus compaeros y amigos empresarios pagan impuesto sobre la renta trimestralmente. Tambin, que cada mes declaran en cuanto al IVA la diferencia entre lo que cobran de IVA y pagan de IVA se lo entrega al gobierno.
Tambin ha escuchado que algunos de sus compaeros pagan cada trimestre el impuesto de solidaridad ISO.
El seor Fernndez quiere saber si estando inscrito como pequeo contribuyente debera de pagar cada uno de los impuestos anteriormente indicados y en lo contrario que es lo que tendra que pagar, que tasa de impuesto y cada cuanto.
EJERCICIO 1 La empresa Los suburbios S.A. es una empresa que se dedica a la comercializacin de muebles, cuyo ejercicio de impuesto anual sobre la renta para el ao 2013 indica que ha tenido ventas por Q. 8, 500,000.00, siendo la utilidad de operacin antes de impuesto de Q 182,000.00.
Se debe determinar en qu rgimen de impuesto sobre la renta le convendra estar tributando, si en el rgimen del 6% sobre ingresos o sobre el rgimen del 31% sobre utilidades para el ao 2013.
Tambin se requiere que proyecte para los prximos aos 2014, 2015, 2016 y 2017 si es conveniente mantenerse en el rgimen que le conviene estar este ao considerando que las ventas crecern a un ritmo del 5% por ao y que las utilidades se espera que crezcan un 3% por ao.
Justifique su respuesta y utilice los porcentajes que conforme a la ley le corresponden a cada uno de los aos anteriormente indicados.
EJERCICIO 2 Don Miguel Fernndez es un nuevo empresario, es la primera vez que se va a inscribir ante la SAT, su contador le ha dicho que lo que le conviene este primer ao es inscribirse como pequeo contribuyente. El seor Fernndez no comprende mucho de que se trata esto, pues l a escuchado de alguno de sus compaeros y amigos empresarios pagan impuesto sobre la renta trimestralmente. Tambin, que cada mes declaran en cuanto al IVA la diferencia entre lo que cobran de IVA y pagan de IVA se lo entrega al gobierno.
Tambin ha escuchado que algunos de sus compaeros pagan cada trimestre el impuesto de solidaridad ISO.
El seor Fernndez quiere saber si estando inscrito como pequeo contribuyente debera de pagar cada uno de los impuestos anteriormente indicados y en lo contrario que es lo que tendra que pagar, que tasa de impuesto y cada cuanto.
El estima que sus ingresos anuales en este primer ao no van a exceder de Q. 130,000.00.
Indquele usted con todo detalle si corresponde o no este rgimen para este seor que como se menciono anteriormente es nuevo empresario y que ventajas tendra al inscribirse bajo este rgimen.
EJERCICIO 3 El seor Jurez tiene una empresa que es una sociedad annima, est inscrita en el rgimen de impuesto sobre la renta sobre ingresos y tiene activos fijos por Q. 2,000,000.00 que estn afectos a una tasa del 20% anual de depreciacin.
El quiere conocer si estando en este rgimen de impuestos sobre la renta sobre ingresos le ayudara o no tener ms activos fijos para obtener ms depreciaciones y quiz con eso pagar menos impuestos.
Explquele al seor Jurez por medio escrito si le es conveniente o no aumentar sus activos fijos para efecto de tener ms depreciaciones.
EJERCICIO 4 Don Domingo Velsquez tiene una consulta:
El es fiel creyente cristiano evanglico y paga sobre sus utilidades el diezmo que corresponde al 10% el cual lo entrega en su iglesia quien le extiende un recibo debidamente autorizado por el ministerio de gobernacin en calidad de donacin.
El quiere saber si este porcentaje que el paga es deducible como gasto de lo que es el rgimen de impuesto sobre la renta ya que el est registrado en el rgimen de utilidades y quisiera el conocer si tuviera alguna restriccin o si libremente en todo caso pudiera deducir esto que entrega a su iglesia conforme a su fe.
Asesrelo y muestre por escrito la respuesta que crea ms conveniente basado en lo que usted conoce de la ley. El estima que sus ingresos anuales en este primer ao no van a exceder de Q. 130,000.00.
Indquele usted con todo detalle si corresponde o no este rgimen para este seor que como se menciono anteriormente es nuevo empresario y que ventajas tendra al inscribirse bajo este rgimen.
EJERCICIO 3 El seor Jurez tiene una empresa que es una sociedad annima, est inscrita en el rgimen de impuesto sobre la renta sobre ingresos y tiene activos fijos por Q. 2,000,000.00 que estn afectos a una tasa del 20% anual de depreciacin.
El quiere conocer si estando en este rgimen de impuestos sobre la renta sobre ingresos le ayudara o no tener ms activos fijos para obtener ms depreciaciones y quiz con eso pagar menos impuestos.
Explquele al seor Jurez por medio escrito si le es conveniente o no aumentar sus activos fijos para efecto de tener ms depreciaciones.
EJERCICIO 4 Don Domingo Velsquez tiene una consulta:
El es fiel creyente cristiano evanglico y paga sobre sus utilidades el diezmo que corresponde al 10% el cual lo entrega en su iglesia quien le extiende un recibo debidamente autorizado por el ministerio de gobernacin en calidad de donacin.
El quiere saber si este porcentaje que el paga es deducible como gasto de lo que es el rgimen de impuesto sobre la renta ya que el est registrado en el rgimen de utilidades y quisiera el conocer si tuviera alguna restriccin o si libremente en todo caso pudiera deducir esto que entrega a su iglesia conforme a su fe.
Asesrelo y muestre por escrito la respuesta que crea ms conveniente basado en lo que usted conoce de la ley.