Informe Final de Practicas Pre - Profecionales CARLOS 27-06-2013

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
1

UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN HUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
EAP. CONTABILIDAD

ALUMNO :
SORIA ROJAS, Juan Carlos

ASESOR :
Mg. JULIO NACIN MOYA

HUANUCO - PERU
2012
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
REALIZADA EN LA OFICINA DE TESORERIA DEL
GOBIERNO REGIONAL HUANUCO

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DEDICATORIA
A Dios, mis padres y hermanos que
siempre fueron mi apoyo incondicional
para realizar y culminar con mis prcticas
pre- profesionales satisfactoriamente.

3

AGRADECIMIENTO

A mis padres y hermanos que hicieron de m; una persona de bien, con su
apoyo incondicional que me brindan durante mi formacin profesional y que da a
da estuvieron pendiente de mis que aceres.

A los profesores de la Facultad de Ciencias contables y financieras por su
incansable apoyo y esmero que dan durante la formacin profesional de todos los
estudiantes en general.

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INDICE

CARATULA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCION...................6

CAPITULO I
Resea Histrica del Gobierno Regional de Hunuco...7

CAPITULO II
Misin, Visin y lema del Gobierno Regional de Hunuco..................................8

Estructura Orgnica de la Entidad9-24

CAPITULO III
Caractersticas Generales de la Entidad
-Base Legal.....25-27
Naturaleza
Finalidad
Ubicacin Geogrfica y Poltica
mbito.
Objetivos del Gobierno Regional de Hunuco
Funciones Generales
Relaciones Inter. Institucionales

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CAPITULO IV
rea donde realice mis Prcticas Pre - Profesionales ...28-29
CAPITULO V
Acciones cumplidas en la Institucin...30-31
CAPITULO VI
Problemticas de la Institucin32

CAPITULOVII
procedimientos para la face del girado segn ley de tesorera.33

CASO PRCTICO...34-35

RESOLUCIN DE LOS CASOS PRCTICOS....36- 48

CONCLUSIONES.49

RECOMENDACIONES50

ANEXOS51- 74

BIBLIOGRAFIA.75

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INTRODUCCION

En las aulas de la Universidad Nacional Hermilio Valdizan, fue el inicio de
mi profesin, fue el aprendizaje terico de la ciencia contable, fundamental y
necesaria para poder ser parte de l y practicarlo; a esto se agrega la
profundizacin de conocimientos en el aspecto prctico teniendo como base la
terica, de ah es que doy origen al presente informe de Prcticas Pre
Profesionales.
La realizacin de mis Prcticas Pre Profesionales es un requisito
indispensable para obtener el grado de Bachiller, ya que contribuye a profundizar
el aprendizaje del sistema de Contabilidad y Administracin, sus normas de
registro y su correcta aplicacin rigindose a los Principios de la Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA), que como sabemos la tarea del Profesional es
integrar desde el inicio del desarrollo de las actividades que se realizan en dicho
ente aplicando los procedimientos contables y administrativos que se utiliza dentro
de la Institucin Pblica hasta la presentacin de la informacin financiera
respectiva.
El desarrollo del presente informe es referido a mis prcticas Pre
Profesionales realizadas en el Gobierno Regional de Hunuco (GOREHCO), en la
cual refleja como es el manejado a travs de la Contabilidad y Administracin
Gubernamental y el desarrollado dentro de la Institucin Pblica referida, que
consta de siete (7) tems que contiene: La Resea Histrica del Gobierno Regional
de Hunuco; la Estructura Orgnica de la Entidad, las Caractersticas Generales
de la Entidad; de la Oficina de tesorera ( oficina donde realic mis prcticas ) las
acciones cumplidas durante el tiempo de las Prcticas Pre Profesionales,
adems se alcanza la problemtica del Gobierno Regional Hunuco y el caso
prctico de aplicacin.
Para finalizar incluimos en el presente las conclusiones, recomendaciones,
bibliografa y anexos.

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CAPITULO I

I. RESEA HISTORICA DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUANUCO

Mediante Ley N 24650 se aprueba la Ley de Bases de la Regionalizacin,
modificada por Ley N 24792. Segn Decreto Supremo N 071 88 PMC, del 12
de junio de 1988 se aprueba dicha Ley que norma la delimitacin, creacin y
modificacin de las regiones; as como la naturaleza, finalidad, competencia,
organizacin bsica, recursos y relacin de los Gobiernos Regionales es decir se
aprueba la Ley de Bases de la Regionalizacin donde mediante la Ley N 25020
(14 / 04 / 1989), se crea la Regin Andrs Avelino Cceres.
Mediante Decreto Ley N 25432 de fecha 17 de abril, ley que norma
transitoriamente la organizacin y funcionamiento de los gobiernos, en el artculo
2 se dispone disolver las asambleas regionales establecidas en el pas y segn el
artculo 4 se constituyen los Consejos Transitorios de Administracin Regional, a
fin de que asuman las funciones de los Consejos Regionales establecidos en el
Ttulo III Captulo V de la Ley de Bases de la Regionalizacin, Los citados
consejos transitorios dispondrn se practique una auditoria tcnica y econmica
sobre la gestin anterior de cada Gobierno Regional.
De acuerdo al Texto nico Ordenado de la Ley de Bases de la
Regionalizacin, el Gobierno Regional es considerado como un organismo pblico
interno, con autonoma administrativa y econmica dentro de la ley y con
atribuciones sujetos al carcter representativo y descentralizado del gobierno y
que se dispondrn se practique una auditoria tcnica y econmica sobre la
gestin anterior de cada gobierno regional. Donde Mediante Ley N 27867, se
aprueba la ley Orgnica de Gobiernos Regionales en la cual establece y norma la
Estructura, organizacin, competencia, descentralizada y desconcentrada del
gobierno regional y que se maneja y como est estructurado actualmente dicho
ente.

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CAPITULO II

MISIN, VISIN Y LEMA DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUNUCO

MISIN :
HUNUCO, REGIN INTEGRADA, DESCENTRALIZADA, PRODUCTIVA Y
COMPETITIVA; CON DESARROLLO SOCIAL Y ECONMICO SOSTENIBLE, EN
ARMONA CON EL MEDIO AMBIENTE.

VISIN :
SOMOS UN GOBIERNO REGIONAL QUE PROMUEVE EL DESARROLLO
SOCIAL, ECONMICO Y CULTURAL; LIDERANDO UNA GESTIN EFICIENTE Y
EFICAZ PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE LOS HUANUQUEOS.
LEMA
JUNTOS POR UN HUNUCO PRODUCTIVO Y COMPETITIVO

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ESTRUCTURA ORGANICA DE LA ENTIDAD

La Estructura Orgnica del Gobierno Regional de Hunuco es la siguiente:

2.1 ORGANIGRAMA (ANEXO N 01)

2.2 ORGANIZACIN FUNCIONAL

RGANOS DE GOBIERNO

Los rganos del Gobierno son el mximo nivel de decisin del Gobierno
Regional de Hunuco. Est conformada por el Consejo Regional y la Presidencia
Regional.

1. CONSEJO REGIONAL.- Es el rgano normativo y fiscalizador del Gobierno
Regional de Hunuco. Est integrado por el Presidente Regional,
Vicepresidente Regional y once Consejeros representantes de las provincias de
la Regin Hunuco y que de conformidad con lo establecido por el Artculo 11
de la Ley, el mandato de los integrantes del Consejo Regional es irrenunciable,
pero revocable conforme a Ley., contara con una secretaria como rgano de
apoyo para el cumplimiento de sus funciones.

2. SECRETARIA DEL CONSEJO REGIONAL.- Es un rgano de apoyo del
Consejo Regional, cumplir funciones, entre otras: recepcionar, clasificar,
procesar las diversas comunicaciones dirigidas al Consejo Regional.

3. PRESIDENCIA REGIONAL.- Es el rgano ejecutivo del Gobierno Regional;
recae en el Presidente Regional, quien es la mxima autoridad de la
jurisdiccin, representante legal y Titular del Pliego Presupuestal del Gobierno
Regional de Hunuco; Desempea su cargo a dedicacin exclusiva Percibe una

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remuneracin mensual fijada por el Consejo Regional de acuerdo a la
disponibilidad presupuestal, siendo obligatoria la publicacin de la norma que la
aprueba, con las siguientes atribuciones:
- Dirigir y supervisar la marcha del Gobierno Regional y de sus rganos
ejecutivos, administrativos y tcnicos.
- Proponer y ejecutar el Presupuesto Participativo regional aprobado por
el Consejo Regional.
- Administrar los bienes y las rentas del Gobierno Regional.
- Dirigir, supervisar, coordinar y administrar las actividades y servicios
pblicos a cargo del Gobierno Regional a travs de sus Gerentes
Regionales.
Celebrar y suscribir, en representacin del Gobierno Regional, contratos,
convenios y acuerdos relacionados con la ejecucin o concesin de
obras, proyectos de inversin, prestacin de servicios y dems acciones
de desarrollo conforme a la Ley de la materia y solo respecto de
aquellos bienes, servicios y/o activos cuya titularidad corresponda al
Gobierno regional.

+ DIRECCION SUPERIOR.- La Direccin Superior es el rgano de
decisin operativo del Gobierno Regional de Hunuco, est
conformado por el Presidente Regional y el Vicepresidente
Regional.
4. VICEPRESIDENTE REGIONAL.- Cumple funciones de coordinacin y de
aquellas que expresamente le delegue el Presidente, reemplaza al Presidente
regional en casos de licencia concedida por el Consejo Regional, que no pueda
superar los 45 das naturales al ao por ausencia o impedimento temporal, por
suspensin o vacancia con las prerrogativas y atribuciones propias del cargo.
Cumple funciones de coordinacin y aquellas que expresamente le delegue el
Presidente perciben la remuneracin correspondiente a su cargo, sin derecho a
dietas.

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ORGANOS CONSULTIVOS

1. CONSEJO DE COORDINACIN REGIONAL.- Es un rgano consultivo y de
coordinacin del Gobierno Regional de Hunuco con las Municipalidades. Est
integrado por los Alcaldes Provinciales y por los representantes de la Sociedad
Civil, con las funciones y atribuciones que le seala la Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales y sus normas modificatorias y complementarias.

ORGANOS DE CONTROL

1. OFICINA REGIONAL DE CONTROL INSTITUCIONAL.- Es el responsable del
control posterior de las actividades de la gestin de las Unidades Orgnicas,
Direcciones Regionales Sectoriales, Instituciones Pblicas y Empresas del
Gobierno Regional de Hunuco, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica. Depende directamente de la Presidencia Regional y mantiene
relaciones funcionales con la Contralora General de la Repblica vinculadas a
su competencia. tiene las siguientes funciones:
a) Ejercer el control posterior de la gestin del gobierno Regional de
Hunuco, a travs de las auditorias y exmenes especiales
programados en su Plan Anual de Control y/o dispuesto por la
contralora General de la Repblica, as como por el Presidente
regional.
b) Asesorar a la Direccin Superior del Gobierno Regional de Huanuco en
materia de control y auditoria.

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c) Coordinar con los rganos de Apoyo y Asesoramiento del gobierno
Regional de Hunuco, aspectos relativos a la programacin de
actividades de control.
d) Efectuar el seguimiento de la implementacin de las recomendaciones
y la aplicacin de acciones y medidas correctivas.
e) Otras propias de su funcin.

ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL

1. PROCURADURA PBLICA REGIONAL.- Es el responsable de la defensa de
los derechos e intereses del Estado a nivel del Gobierno Regional de Hunuco,
depende directamente del Presidente Regional.

ORGANOS DE DIRECCIN

1. GERENCIA GENERAL REGIONAL.- Es el rgano responsable
administrativo del Gobierno Regional de Hunuco, encargada de coordinar
acciones con los Gerentes Regionales, Directores Regionales Sectoriales y
Oficinas Sub Regionales y es designado por el Presidente Regional.

2. GERENCIAS REGIONALES.- Son responsables legal y
administrativamente por los actos que ejecutan en el ejercicio de sus
funciones y por los que suscriben junto con el Presidente Regional,
constituyndose como segunda y ltima instancia administrativa de los
recursos interpuestos frente a un acto administrativo de los rganos o
dependencias a su cargo.

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ORGANOS DE ASESORAMIENTO

1. OFICINA REGIONAL DE COOPERACIN INTERNACIONAL.- Es la unidad
orgnica responsable de orientar y canalizar la cooperacin tcnica y financiera
internacional, en apoyo al proceso de descentralizacin y desarrollo integral de
la Regin Hunuco. Ejerce autoridad sobre los cargos que conforman dicho
rgano, siendo responsable del eficiente cumplimiento de los objetivos y
funciones asignados al mismo. Depende directamente de la Gerencia General
Regional y cumple las siguientes funciones:
Formular los planes y programas de Cooperacin Internacional.
Dirigir, participar y proponer los lineamientos de polticas, normas y
procedimientos para la Cooperacin Internacional del mbito de su
competencia.
Coordinar con las Gerencias Regionales sobre financiamiento de
proyectos y actividades para la Cooperacin Internacional.
Vigilar e informar al rgano de Gobierno y rgano de Direccin
sobre el cumplimiento de los convenios de Cooperacin
Internacional, para lograr la continuidad del financiamiento por las
entidades cooperantes.
Proponer la aprobacin de las donaciones del exterior con la
opinin tcnica favorable de los rganos competentes y/o sectores,
realizar el seguimiento y solicitar los informes sobre el destino y uso de
las donaciones.
Asesorar y capacitar a los Gobiernos Locales, en la aplicacin de
metodologas para el diseo de proyectos orientados a la Cooperacin
Internacional.
Orientar y apoyar a las instituciones pblicas de la regin en la
preparacin de los planes, programas y proyectos de Cooperacin
Internacional.

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2. OFICINA REGIONAL DE ASESORA JURDICA.- Es el rgano responsable
del asesoramiento en aspectos jurdicos, legales y administrativos; as como de
sistematizar el ordenamiento legal vigente. Es apoderado jurdico ente el Poder
Judicial y otros fueros, se encuentra a cargo de un Jefe regional que Depende
directamente de la Gerencia General Regional y cumple las siguientes
funciones.
Asesorar a la Direccin Superior y dems dependencias del Gobierno
Regional de Huanuco en los asuntos contenciosos administrativos,
judiciales y/o Policiales, que le sean consultados para su opinin o
tramite.
Conducir los procesos judiciales del Gobierno Regional.
Emitir opinin legal sobre asuntos y requerimientos de los Organismos
del Gobierno regional.
Coordinar y conducir las cobranzas coactivas que ejecuta el Gobierno
Regional.
Elaborar proyectos, resoluciones, contratos y otros documentos
pertinentes que requiere el Gobierno Regional.
Tomar decisiones para el logro de objetivos de metas institucionales.
3. GERENCIA REGIONAL DE PLANIFICACIN, PRESUPUESTO Y
ACONDICIONAMIENTO TERRITORIAL.- Es el rgano responsable de la
formulacin y conduccin de los procesos tcnicos y sistemas de Planificacin,
Programacin de Inversiones, Presupuesto, Estadstica e Informtica,
Demarcacin Territorial, Cooperacin Tcnica y Desarrollo Institucional del
Gobierno Regional de Hunuco. Est a cargo de un Gerente Regional
designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia
General Regional. Su funcin especfica sectorial en materia de planificacin
estratgica prospectiva, inversiones, presupuestos, tributacin y ordenamiento
territorial administracin y adjudicacin de terrenos de propiedad del Estado:
i. Gestionar la formulacin del plan de desarrollo estratgico prospectivo
regional que actan en la regin.

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ii. Gerenciar los avances de la ejecucin de los planes, programas y
proyectos de inversin.
iii. Disear, formular y ejecutar polticas para el proceso presupuestario del
Gobierno Regional, en el marco jurdico vigente.
iv. Promover la formulacin de los planes de ordenamiento territorial en el
mbito regional, as como tramitar los expedientes sobre demarcacin
territorial.
v. Evaluar permanentemente los procesos y procedimientos administrativos
de los rgano de Gobierno Regional de Huanuco.
vi. Organizar y dirigir el financiamiento de proyectos de fondos no estables,
provenientes de la cooperacin tcnica e Internacional.
Para el cumplimiento de sus funciones tiene la estructura siguiente:

(a) LA SUB GERENCIA DE PLANIFICACIN Y
ACONDICIONAMIENTO TERRITORIAL. Depende jerrquica y
administrativamente de la Gerencia Regional de Planificacin,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial.
(b) LA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO Y TRIBUTACION.
Depende jerrquica y administrativamente de la Gerencia Regional
de Planificacin, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial.
(c) LA SUB GERENCIA DE DESARROLLO, INSTITUCIONAL Y
SISTEMA. Depende jerrquica y administrativamente de la

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Gerencia Regional de Planificacin, Presupuesto y Demarcacin
Territorial
(d) LA SUB GERENCIA DE PROYECTO DE INVERSION Y
COOPERACIN TECNICA INTERNACIONAL. Es un rgano de
asesoramiento que depende jerrquica y administrativamente de la
Gerencia Regional, de planificacin, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial, est a cargo de un sub. Gerente,
designado por la Presidente Regional a propuesta del Gerente
Regional de Planificacin, Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial.

ORGANOS DE APOYO

1.- SECRETARIA GENERAL E IMAGEN INSTITUCIONAL
La Secretaria general es el rgano responsable de conducir el proceso
documentario y de archivos, esta a cargo de un secretario quien depende
jerrquicamente del Presidente Regional, siendo responsable del eficiente
cumplimiento de las metas y funciones asignadas y sus funciones son:
- Planificar, proponer, ejecutar y monitorear los procesos de
Comunicaciones, Relaciones Pblicas e Imagen Institucional del
Gobierno Regional.
- Proponer y desarrollar la poltica institucional en materia de archivo
patrimonial del Gobierno Regional de Hunuco.
- Disear estrategias que contribuyan a fortalecer la imagen del Gobierno
Regional ante la opinin pblica.

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- Decepcionar, revisar y presentar al Presidente Regional los proyectos de
resolucin que generan las unidades orgnicas del Gobierno Regional
para su promulgacin, as como numerarlos, clasificarlos y transcribirlos.
- Dirigir, coordinar, supervisar y administrar las acciones relacionadas con
el registro, procesamiento, clasificacin y archivo de los documentos de
nuestra institucin.
- Promover y difundir normas y comunicaciones oficiales que emite la
Presidencia Regional, gerencias regionales y oficinas del Gobierno
Regional canalizadas a travs de Secretara General e Imagen
Institucional.
- Planificar, ejecutar y supervisar la difusin de las actividades del
Gobierno Regional y coordinar las acciones correspondientes con las
unidades orgnicas.
- Mantener debidamente informada a la opinin pblica a travs de los
medios de comunicacin social sobre la gestin, polticas, acciones y
proyectos del Gobierno Regional.
- Efectuar y controlar las actividades referidas al archivo del Gobierno
Regional y coordinar las acciones de depuracin, transferencia y
eliminacin de documentos de acuerdo a ley.
- Cumplir las normas y procedimientos tcnico - administrativos, as como
aplicar aquellas que sean de su competencia.
- Supervisar la recepcin, procesamiento y distribucin de expedientes
ingresados a travs de la Unidad de Trmite Documentario y Archivo.

1. OFICINA DE COORDINACIN LIMA.- Es el rgano responsable de apoyar a
las comisiones del Consejo Regional, directivos y funcionarios del Gobierno
Regional, en las coordinaciones de gestin con entidades pblicas y privadas,
locales, nacionales e internacionales, depende jerrquicamente del Presidente
Regional, siendo responsable del eficiente cumplimiento de las metas y
funciones asignadas, tiene autoridad sobre el personal que labora en la Oficina
de Coordinacin de Lima y sus funciones son:

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Recepcionar, registrar y realizar el seguimiento de la documentacin
dirigida a las dependencias correspondientes.
Representar e informar oportunamente al rgano de gobierno en
eventos y/o actividades de competencia regional.
Cumplir con las disposiciones emanadas por el rgano de gobierno y
dems Gerencias Regionales de la Institucin.
Efectuar gestiones ante las diferentes entidades nacionales e
internacionales relacionadas a la Cooperacin Internacional y con el
programa de Desarrollo de capacidades humanas, con la autorizacin
expresa del Presidente Regional.
Atender solicitudes de informacin, publicaciones, adquisiciones y otros.
Constituir enlace entre las diferentes dependencias del Gobierno Central
y el Gobierno Regional, con la finalidad de viabilizar la gestin y
ejecucin de acciones administrativas a realizarse en la ciudad de Lima.
Prestar apoyo tcnico a los trabajadores integrantes de las diferentes
dependencias del Gobierno Regional Hunuco, que se encuentran en
comisin de servicios en la ciudad de Lima, en las acciones que le sean
encomendadas y/o requeridas.
2. OFICINA REGIONAL DE ADMINISTRACIN.- Es el rgano responsable de
conducir y administrar los recursos humanos, materiales y financieros de la
Regin. Asimismo norma, coordina y evala las acciones de materia de su
competencia que realizan los rganos desconcentrados del Gobierno Regional
de Hunuco, se encuentra a cargo de un Director Regional designado por el
Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional.
Sus funciones son:
a) Proponer y ejecutar polticas que conduzcan el uso eficiente de recursos
materiales, financieros y humanos.
b) Integrar los sistemas administrativos, bajo su competencia, con
eficiencia, eficacia y economa.

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c) Controlar y supervisar la aplicacin del uso de formularios pre-
numerados, comprobar la documentacin sustentatora del gasto,
verificar el valor monetario actualizado de los bienes que conforman el
activo fijo y asegurar mediante pruebas la utilidad y confiabilidad de la
informacin financiera y presupuestaria.
d) Administrar y controlar las acciones y procesos sobre el ingreso del
personal, declaracin jurada de bienes y rentas, control de asistencia y
permanencia, rendimiento del personal, rotacin, evaluacin,
capacitacin y proponer normas que regulen adecuadamente el accionar
del personal.
e) Mantener el registro y seguimiento de los ingresos que administra y
registra La Oficina de Tesorera, las acreencias y/o participaciones a
favor del Gobierno Regional, coordinando con los organismos
administradores y recaudadores su acreditacin oportuna.
f) Garantizar el apoyo logstico pertinente acorde al marco y disponibilidad
presupuestal, para que el Gobierno Regional cumpla plenamente con su
misin, fines, objetivos y metas.
g) Planificar, coordinar y evaluar los procesos de adquisiciones y
contrataciones a travs de licitaciones, concursos pblicos y otros
procesos.
h) Administrar, registrar, controlar, cautelar y fiscalizar a travs del Comit
de Gestin Patrimonial de los bienes muebles.
i) Presentar la memoria anual y estados financieros del Gobierno
Regional, para el trmite de aprobacin ante la instancia Regional
correspondiente.
j) La Direccin Regional de Administracin esta conformada por cuatro
oficinas las cuales son las siguientes:

Oficina de Recursos Humanos
Oficina de Contabilidad
Oficina de Tesorera

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Oficina de Logstica y Servicios Auxiliares
Oficina de Patrimonio
Las oficinas son rganos dependientes de la Direccin Regional de
Administracin, est a cargo de un jefe, designado por la Presidencia Regional a
propuesta del Director Regional de Administracin.

ORGANOS EJECUTIVOS

1. GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO ECONOMICO.- La Gerencia
Regional de Desarrollo Econmico es el rgano responsable de la formulacin y
conduccin de los procesos tcnicos relativos a la implementacin y ejecucin
de las polticas regionales y las funciones especificas del Gobierno Regional de
Hunuco, en lo concerniente a las materias vinculadas a los sectores de la
industria y de la produccin. Esta a cargo de un Gerente, quien depende
directamente de la Gerencia General Regional. La Gerencia Regional de
Desarrollo Econmico se encuentra ubicada como rgano de lnea dentro de la
estructura orgnica del Gobierno Regional Hunuco. Y sus funciones son:
I. Formular, proponer, ejecutar, dirigir, supervisar y administrar los
planes y polticas de la Regin en materia de desarrollo econmico,
de conformidad a los planes nacionales, regionales y sectoriales.
II. Dirigir, controlar, supervisar y evaluar a las Direcciones Regionales
Sectoriales de acuerdo a la norma sectorial nacional.
III. Regular las autorizaciones, licencias y derechos sobre los servicios
a cargo de las Direcciones Regionales Sectoriales que estn bajo
su competencia.
IV. Determinar en coordinacin con los representantes del sector
privado las necesidades de estudios, proyectos e infraestructura
que sea de inters comn y de impacto regional.

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V. Promover y gestionar convenios con instituciones nacionales e
internacionales que coadyuven al desarrollo econmico regional.
La Gerencia Regional de Desarrollo Econmico esta conformado por la sub.
Gerencia de promocin de Inversin y Estudio.
GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL.- Es el rgano
responsable de la formulacin y conduccin de los procesos tcnicos en lo
concerniente a los Sectores de Educacin, Trabajo y Promocin del Empleo,
Salud, Vivienda, Construccin y Saneamiento y Archivo Regional de Hunuco,
tambin es el rgano responsable de promover la inversin privada, de la micro,
pequea y mediana empresa, orientadas a la exportacin de productos, en
concordancia con los planes y progresos ms aprobadas en el mbito regional,
as como normar, coordinar y evaluar las acciones en materia de su
competencia que realizan los rganos del Gobierno regional de Hunuco; Est
a cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende
directamente de la Gerencia General Regional. Sus funciones son:

Ejecutar programas y/o proyectos sociales de inversin pblica y de
cooperacin tcnica internacional, cuyo objetivo bsico es crear un
ambiente propicio y generar condiciones que nos permita la expansin de
capacidades humanas para alcanzar una vida segura, prolongada,
saludable y creativa.
Disear polticas sociales regionales orientadas a educacin, salud,
cultura, ciencia y tecnologa, recreacin y deporte, vivienda, construccin y
saneamiento, trabajo y promocin del empleo, para el desarrollo de
capacidades humanas de la regin.
Promover la participacin ciudadana en la planificacin, gestin y
control de los proyectos y programas de desarrollo e inversin social,
brindando asistencia tcnica a las organizaciones de base y actores
sociales.

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3. GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA.- Es el rgano responsable
de la formulacin y conduccin de los procesos tcnicos en lo concerniente al
Sector Transporte y Comunicaciones, as como conducir la ejecucin de los
proyectos de inversin del Gobierno Regional de Hunuco. Se encuentra a
cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende
directamente de la Gerencia General Regional. A la Gerencia Regional de
Infraestructura le corresponde ejercer las funciones especficas sectoriales en
materia de vialidad, transportes, comunicaciones, telecomunicaciones,
construccin y las dems funciones establecidas por Ley.

Asesorar y formular polticas para el desarrollo de la infraestructura en
los sectores de vialidad, transportes, comunicaciones,
telecomunicaciones y construccin.
Identificar las necesidades de estudios y proyectos de infraestructura
bsica pblica y servicios pblicos para el desarrollo de la regin.
Gestionar convenios, contratos con entidades pblicas y privadas para
el desarrollo de la regin.
Tomar decisiones para el logro de objetivos y metas institucionales.
La Gerencia Regional de Infraestructura est conformada por la sub. Gerencia de
Estudios, Obras, Supervisin y Liquidaciones.

3. GERENCIA REGIONAL DE RECURSOS NATURALES Y GESTIN DEL
MEDIO AMBIENTE.- Es el rgano responsable de formular y proponer la
aplicacin de polticas y normas de supervisin y control en materia de impacto
ambiental, recursos naturales y defensa civil en la jurisdiccin del Gobierno
Regional de Hunuco, as como de los recursos naturales bajo administracin y
cuidado del mismo. Est a cargo de un Gerente Regional designado por el
Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional.

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A la Gerencia de Recursos Naturales, Gestin del medio Ambiente y
Defensa Civil le corresponde atender las funciones especficas sectoriales en
materia de reas protegidas, medio ambiente y defensa civil.
Disear y proponer la poltica ambiental del Gobierno Regional de
Hunuco.
Elaborar y gerenciar el Plan Estratgico Ecolgico.
Inventariar los recursos naturales de la Regin Hunuco.
Gerenciar la preservacin del medio ambiente de la Regin Hunuco, en
concordancia con los planes nacionales y regionales, evaluando los
impactos ambientales.
Formular y dirigir los planos de defensa civil de la Regin.
Elaborar y Gerenciar la conservacin, recuperacin, manejo de los
recursos naturales y fiscalizar la administracin sectorial.
Tomar decisiones por el logro de objetivos y metas institucionales.
La Gerencia Regional de Recursos Naturales, Gestin del Medio Ambiente y
Defensa Civil, est conformado.
A) Sub. Gerencia de Recursos Naturales y Medio Ambiente.
B) Sub. Gerencia de Defensa Civil.
Las sub. Gerencias son rganos dependientes de la Gerencia
Regional de Recursos Naturales, gestin del Medio Ambiente y Defensa Civil,
est a cargo de un sub. Gerente, designado por la Presidente Regional a
propuesta del Gerente Regional de Recursos Naturales, Gestin del Medio
Ambiente y Defensa Civil.

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ORGANOS DESCONCENTRADOS

1) LAS OFICINAS SUB. REGIONALES.- son rganos desconcentrados del
Gobierno Regional de Hunuco, responsable de formular, programar, coordinar,
ejecutar y supervisar los proyectos y acciones de desarrollo en sus respectivos
mbitos jurisdiccionales, en concordancia con los Planes de Desarrollo y
disposiciones que emanen de los rganos normativos del Gobierno Regional de
Hunuco. Est a cargo de un Director Sub Regional, designado por el
Presidente Regional, quien depende directamente de la Gerencia General
Regional.

ORGANISMOS PUBLICOS DESCENTRALIZADOS

I. PROYECTOS ESPECIALES.- Cuentan con autonoma econmica y
administrativa dentro de la Ley, encargado de ejecutar proyectos
especficos en el marco de la poltica regional, que beneficien directamente
a la poblacin en el mbito Regional.

II. EMPRESAS REGIONALES.- Son personas jurdicas de derecho privado,
dedicado a la produccin de bienes o prestacin de servicios, con
participacin del Gobierno Regional de Hunuco.

PROGRAMAS ESPECIALES

ALDEA INFANTIL SAN JUAN BOSCO.- Es un programa social encargado de
dar proteccin psico - emocional y biolgica a la niez abandonada de la Regin.

Visitar o revisar el anexo N 01 para ver la representacin grafica del gobierno regional y
la ubicacin de sus rganos.

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CAPITULO III

CARACTERISTICAS GENERALES DEL GOBIENO REGIONAL HUANUCO.

BASE LEGAL.- Un Gobierno Regional, con su presencia da el inicio de un nuevo
proceso poltico, legal, socioeconmico y administrativo en la vida democrtica de
una determinada regin y el pas, conforme al mandato de la Constitucin y a la
Ley de Bases de la Descentralizacin N 27783 del 20 de julio del ao 2002 y la
Ley Orgnica N 27867 del 18 de noviembre del ao 2002.

NATURALEZA.- Un Gobierno Regional, es un tipo de ente con personera
jurdica de derecho pblico, con autonoma poltica, econmica y
administrativa para una determinada gestin que se realiza dentro de su
jurisdiccin y en el mbito de la circunscripcin territorial demarcado a favor
de dicha regin.

FINALIDAD.-Fomentar el desarrollo regional, sostenible, integral as como
tambin de promover el empleo, mediante la inversin pblica y privada y
as garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de la poblacin de acuerdo a los planes, programas
nacionales y locales de la Regin.
- Organizar y conducir la gestin pblica regional en forma
eficiente y eficaz, de acuerdo a los programas que se van a
dar delegando y impartiendo tareas, a favor de la lucha frontal
contra la pobreza y el mejoramiento de la calidad de vida de
sus habitantes, cuidando, conservando y dando buen uso de
los recursos naturales y el medio ambiente de la Regin.
- Garantizar la participacin de los hombres y mujeres, dando
derechos, igualdad de oportunidades, etc. Durante la

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elaboracin, formulacin y ejecucin de los instrumentos de
gestin regional, y que sus opiniones, sean concertados y que
sean instrumentos para dar un resultado concertado desde
las bases distrital, provincial y sub-regional.

UBICACIN GEOGRFICA Y POLTICA.- El Departamento de Hunuco
se ubica en la Regin Central Andina del Per, comprende territorio andino,
ceja de selva, selva alta y selva baja, entre un rango de altitud que va de los
80 a 6,000 m.s.n.m.
MBITO.- Tiene una superficie de 36,886.74 Km2 representando el
2.87 % de la superficie territorial del Per; siendo la regin sierra el 39% y la
selva el 61%., con una densidad poblacional (Hab/Km2) de 21.70 y cuenta
con 11 provincias y 76 distritos, donde sus ciudades ms importantes son:
Hunuco, Tingo Mara, Ambo, La Unin y Llata.

La Regin Hunuco es la cuna de los vestigios ms antiguos de
ocupacin humana del territorio peruano. Se trata del hombre de Lauricocha con
una antigedad aproximada de 10,000 aos A.C. (INEI, Conociendo Hunuco
2000). Desde hace 5,000 aos habitaron en la regin, diversas naciones como
los Hunucos, los Chupachos, los Huacrachucos y los Panatahuas. Pachacutec
inicia la invasin de estas naciones en el denominado Chinchaysuyo, y se integra
al Imperio Inca fortaleciendo su podero. Sobresaliendo en esta parte, la ciudad-
capital Hunuco Marka, como una de las ms bellas y grandes ciudades del
Imperio del Tahuantinsuyo.

OBJETIVOS DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUNUCO.- Crear las
bases estructurales, sociales, fsicas, territoriales y polticas que permitan
establecer un desarrollo humano sostenible de la Regin Hunuco,
mediante la puesta en valor de las iniciativas y los emprendimientos del
sector pblico y privado para revertir los desencuentros y conflictos socio
ambientales existentes.

27
FUNCIONES GENERALES.- Son funciones generales del Gobierno
Regional de Hunuco:
- Promover la articulacin de los actores regionales en redes y mesas
temticas de dilogo y concertacin. Desarrollar el potencial
humano e institucional para construir una sociedad de conocimiento
y aprendizaje.
- Generar procesos orientados a superar la pobreza y exclusin.
- Promover la construccin de identidades personales y sociales en
una cultura de pluralismo, incluyente y comunicada con el mundo.
- Generacin de procesos de expansin de las capacidades de los
actores para la competitividad regional.
- Promocionar una cultura de respeto mediante: el desarrollo del
autoestima de las personas en condicin de dominacin cultural;
desarrollo de la ciudadana y articulacin de nuevos proyectos
sociales.
- Promocin de la expansin de las capacidades de los actores
sociales regionales: formacin de competencias para la creatividad;
formacin de competencias del pensamiento estratgico y la
construccin de una visin regional de desarrollo.

RELACIONES INTER. INSTITUCIONALES.- El Gobierno Regional de
Hunuco tiene relacin directa e indirectamente con las siguientes
instituciones:
- Congreso de la Repblica.
- Ministerio de Economa y Finanzas.
- Direcciones Regionales de la Localidad (Transporte y
Comunicaciones, Energa y Minas, Salud, Educacin y otros.)
- Otros.

28

CAPITULO IV

IV. AREA DONDE REALICE MIS PRACTICAS PRE PROFESIONALES
Las prcticas Pre-Profesionales lo realic en la siguiente rea:

OFICINA DE TESORERA

La oficina de Tesorera es un rgano dependiente de la Oficina Regional de
Administracin (ORA), esta a cargo de un directivo o profesional con nivel de
director, designado por el Presidente Regional a propuesta del Director Regional
de Administracin. Es el encargado de Ejecutar los procesos correspondientes al
sistema de Tesorera, efectuar el pago de las obligaciones, el control y custodia de
fondos y valores de la Institucin y tiene las siguientes funciones:

(a) Planear, organizar, dirigir y controlar la administracin de los recursos
financieros de los programas de la entidad de acuerdo a procedimiento de
Pago del Tesoro Pblico, Normas del Sistema de Tesorera y Normas
Tcnicas de Control Interno para el rea de Tesorera.
(b) Proporcionar un oportuno y eficaz apoyo con los recursos financieros, a las
diferentes unidades operativas de la entidad, para la consecucin de sus
metas y objetivos institucionales.
(c) Ejecutar las actividades de programacin de caja, recepcin, ubicacin y
custodia de fondos, as como la distribucin y utilizacin de los mismos.
(d) Ejecutar y controlar el pago de proveedores por las obligaciones y
compromisos contrados.
(e) Ejecutar y controlar el pago de remuneraciones, pensiones, salarios y
asignaciones del personal activo y pasivo.

29
(f) Efectuar las conciliaciones de las cuentas y sub cuentas corrientes
bancarias por toda fuente de financiamiento.
(g) Efectuar las conciliaciones de las cuentas de enlace con DNTP.
(h) Administrar y operar el fondo para pagos en efectivo y/o el fondo fijo para
caja chica, segn corresponda.
(i) Administrar y controlar las declaraciones y pago ante la SUNAT.
(j) Efectuar el registro de los comprobantes de pago, cheques y/o cartas orden
emitidos, en el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) y en
los libros y/o registro auxiliares que se implementen.
(k) Elaborar y presentar oportunamente la informacin para la Direccin
General del Tesoro Pblico..
(l) Otras funciones que sean asignados a la Oficina.

30

CAPITULO V

Las prcticas pre-profesionales lo realic en la oficina de Tesorera en la cual hice
y cumpl con lo siguiente:

ACCIONES CUMPLIDAS DURANTE LAS PRCTICAS PRE PROFESIONALES
- Giro de cheques segn las rdenes de Compra, Ordenes de servicio para
el pago a proveedores, contratos, y otros servicios.
- Ingreso de datos en el modulo del Sistema de Integracin de Administracin
Financiera (SIAF- SP) en la ejecucin del programa en su fase de Girado
- El pago de tributos correspondientes a la SUNAT y al Banco de la Nacin.
- Ingreso de adquisiciones de bienes y/o servicios afectos y no afectos al
I.G.V. en el Microsoft Excel, para su declaracin anual de DAOT.
- Ingreso de adquisiciones de bienes y/o servicios afectos al I.G.V. En el
programa denominado COA (Confrontacin de Operaciones
Autodeclaradas) para la declaracin mensual respectiva ante la SUNAT,
con un atraso de dos meses.
- Anulacin de cheques de las cuentas corrientes de los programas Recursos
Ordinarios (RO), Recursos Directamente Recaudados (RDR), Canon y
Sobrecanon (CS).
- Registro de las taloneras de cheque, los giros para proveedores de
inversiones para ser procesados en el modulo SIAF SP.
- Ingreso de datos en el modulo del Sistema de Integracin de Administracin
Financiera (SIAF- SP) en la ejecucin del programa en su fase de Girado.
- Entrega de cheques girados a los proveedores y a terceros por las compras
y servicios realizadas en cada mes, previa verificacin de los documentos
elaborados en el sistema y requeridos para su entrega.
- Realizacin de pago de AFP al Banco Continental.

31
- Elaboracin de Comprobantes de Pago de remuneraciones en el VISUAL
TESORERIA.
- Llenado de los formatos de la SUNAT para Pagos Previos segn los
diferentes conceptos tributos originados por los giros de inversiones
realizados, segn normatividad vigente de la SUNAT.
- Realizacin d la impresin de los Comprobantes de Pago.
- Inventariado de comprobantes de pago 2011
- Impresin de cheques.
- Registro de las cartas fianzas en el Microsoft Excel para un mejor control
- Otras funciones asignados por el Jefe Inmediato

32
CAPITULO VI

PROBLEMTICA DE LA INSTITUCION
Los problemas ms resaltantes y vistos por m persona dentro del Gobierno
Regional Hunuco son las siguientes:

Carencia de capacitacin permanente del personal del Gobierno
Regional Hunuco.
El personal no utiliza en forma permanente el Manual de
Organizaciones y Funciones como herramienta para un mejor
desempeo profesional e institucional.
La falta de comunicacin entre los funcionarios y personal de la
institucin.
No hay un control adecuado de los Comprobantes de Pago,
puesto que se extravan de vez en cuando debido a que este, siendo
un documento fuente de la Oficina de Tesorera se tramita en
diferentes oficinas del Gobierno Regional Hunuco.
En el rea de Tesorera se extravan los Comprobantes de Pago
debido a que dicha oficina presta estos documentos a las dems
oficinas sin el debido control.
Los pagos de los cheques a todos los proveedores de servicios
bsicos donde de vez en cuando se realizan en los ltimos das de
las fechas y plazos previstos, haciendo que se genere una mala
imagen de la institucin.
Las Cartas Fianzas no se dan cuenta antes de su vencimiento y
eso genera un problema con las oficinas que lo comprometen.

33

Recopilacin de Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
CAPITULO VII
PASO
S
responsable ACCIONES A REALIZAR

1

Encargado
de girar
Recepcin de documentos de pago y/o expediente por los siguientes conceptos:
Planilla de viticos.
Planilla de personal.
Proyectos, valorizaciones y supervisin de obras.
Ordenes de compras / servicios.
Sentencias judiciales.
Revisar que el comprobante de pago est con el sello de control previo que indica que esten
devengado y verificar la ficha ruc que sustenta los descuentos o retenciones tributarias.
Devolver a contabilidad el expediente dentro de las 24 horas, si no se estn conformes.
Derivar a abastecimiento, el expediente dentro de las24 horas, si no cuenta con CCI.
2
Registrar el pago (fase girado), tanto como en el SIAF como en el SAV, se imprime el
comprobante de pago, el cheque y la carta orden correspondiente, luego, se habilita el envo
y transmite en el SIAF para la aprobacin de la fase girado por el tesoro publico- MEF (solo
cheques y cartas ordenes), solicitando a la oficina de contabilidad la contabilizacin de los
giros aprobados.
3
Registrar en el SIAF los pagos a proveedores va CCI (cdigo de cuenta interbancario) y
dejarlos en estado P (pendiente) hasta la autorizacin respectiva de la OGA.
4
Jefe de
tesorera
Revisar que los montos de la factura coincidan con el comprobante de pago, cheque y carta
orden correspondiente y firma de los documentos correspondientes.
5

Director de
la OGA
Revisar el expediente y el comprobante de pago, el cheque y la carta orden de corresponder
y firma de los documentos y lo remite a la unidad de tesorera, autorizando el pago
correspondiente al proveedor a travs de su CCI- cuenta interbancaria.
6
Encargado
de giros
Actualizan la mejor facha de pago en el SIAF.
7
Jefe de
tesorera
Ingresar la primera firma electrnica (giros con CCI y cartas electrnicas).
8

Encargado
de giros
Ingresar la segunda firma electrnica, realizando en el SIAF la transmisin del MEF
verificando la aprobacin del giro.
Enviar el expediente a contabilidad, luego de aprobado el giro en el SIAF, para que
contabilice la fase del girado y la firma del jefe de contabilidad.
9
Verificar en el SIAF la aprobacin de la fase del giro pagado, adjuntando al expediente la
constancia electrnica de pago (CCI), y se enva a caja para los pagos (cheques, cartas, etc.).
Generar en el SAV para el caso de pago de planillas de sueldos, tres reportes en Excel:
Reporte 01: detalle de sueldos por pagar por empleado.
Reporte 02: detalle de sueldos por pagar por banco y por meta.
Reporte 03: detalle de retenciones por pagar por meta.
10

Encargado
de caja
Recepcionar los comprobantes de pagos y proceder a efectuar los pagos, segn los
siguientes casos :
1.- cheque de retencin (6%): realiza pago de la SUNAT y entrega copia del comprobante
de retencin al respectivo proveedor.
2.- cheque de retencin de 4ta, Categora, patronales, descuentos y otros: prepara y realiza el
pago a la SUNAT y AFP entre otros.
11
Registrar en el SIAF la fecha de los documentos emitidos, la fecha del pago y se estampa el
sello fechador pagado.
12
Encargado
del Archivo
Escanear el expediente por completo del comprobante de pago y los recibos de ingresos en
forma correlativa y se archiva para su posterior empastado.
PROCEDIMIENTOS PARA LA FASE GIRADO EN EL REA DE TESORERA

34
CASO PRCTICO DEL AREA DE TESORERA
ENUNCIADO
Para el caso prctico del Gobierno Regional de Hunuco, tomamos los datos
hipotticos planteados en la monografa similar a las acciones realizadas en la
oficina de tesorera.
El Gobierno Regional de Hunuco inicia sus operaciones el 02 de enero del
2011 teniendo en existencias en almacn un monto de 23,528.20 segn
inventario fsico y saldo del Balance del ejercicio anterior, Caja s/. 1,650.00,
Cuenta Corriente S/. 267,500.00 y se realizan las siguientes operaciones:

AREA DE FONDOS
1. Se paga la O/C N 0000355, con cheque N 51172036 con Recursos
Directamente Recaudado por S/. 249.00, por la compra de alimentos.
2. Se paga Orden de Servicio, N 00065. Con cheque N 55814752 por
concepto de multa y contribuciones de la deuda tributaria del archivo
regional con Recursos Directamente Recaudado. por S/. 191.00
3. Se gira cheque N 55814758 para el pago de prstamos programa de
promocin a la micro y pequea empresa, con memorndum N 383- 2011.
Recursos Directamente Recaudado por s/. 5,000.00
4. Se paga planilla de Viticos N 255, a nombre del Sr. Eli Primitivo Galarza
Gmez. viaje a PANAO con CCI. con Recursos Directamente Recaudado
por S/.115.50, incluido pasajes.
5. Se paga planilla de Viticos N1125 viaje a RONDOS. Con Carta Orden
fuente Recursos Ordinarios por S/. 115.50, incluido pasajes.
6. Se cancela Orden de Servicio N 1310, con CCI. segn boleta de venta
001-808 con fuente Recursos Ordinarios. Por S/. 90.00 al SR. Sotelo
Lorenzo Mximo por concepto de impresin y encuadernado.
7. Se paga la Orden de Compra N 0736 con CCI. segn factura N 001- 0824
por concepto de compra de cemento costo de construccin, con fuente
Recursos Ordinarios por S/. 701.25

35
8. Se paga Orden de Servicio, N 0446 con factura N 001- 0275 por alquiler
de comprensora con CCI, fuente Recursos Ordinarios, por S/. 7280.00
retenindole el Fiel Cumplimiento del 10% de acuerdo a ley en forma
equitativa.
9. Se cancela el Memorndum N 1524-2011- GRH con CCI. Segn factura N
002- 0336 con fuente RO. por pago de valorizacin de obra por un total de
S/. 154,908.31 retenindole la detraccin correspondiente 5% de acuerdo a
ley.
10. Se cancela Orden de Servicio N 1435 con cheque N 65801683 por
concepto de estudio de terreno para la construccin de carretera segn
Recibo por Honorarios N 001-00114 del Sr. Pardave Vergara Marcos con
fuente Recursos Ordinarios por un total de S/. 2160.00 retenindole el 10%
Rta de 4 categora segn ley.

36
CASO PRCTICO N 01

8301

8401

9101

9102

1301

2103

2103

1101

9102

9101

1101

2103

8301.0201

8401.0201

9101.08

9102.08

1301.0101

2103.0101

2103.0101

1101.0301

9102.08

9101.08

1101.0301

2103.0101
--------------------- 1------------------------
PRESUPUESTO DE GASTO
Recursos directamente recaudado
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos directamente recaudados
02/01/2012- por la afectacin presupuestal o
compromiso de la o/c N 0355. R.D.R.
--------------------- 2 ----------------------
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROV
Ordenes de compras aprobadas
CONTRAT Y COMPROMIS POR CONTRA
ordenes de compra por ejecutar
02/01/2012- por la emisin de la O/C N
0355. R.D.R.
--------------------- 3 ---------------------
BIENES Y SUMINIS DE FUNCIONAMIEN
Alimentos y bebidas para consumo humano
CUENTAS POR PAGAR
bienes y servicios por pagar
02/01/2012- por recepcin de la O/C N 0355
en almacn (devengado) R.D.R.
--------------------- 4 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
CAJA Y BANCOS
cuentas corrientes
02/01/2012- por el girado de la O/C N 0355
R.D.R.
---------------------- 5----------------------
ordenes de compra por ejecutar
Ordenes de compras aprobadas
02/01/2012- por la atencin a la O/C N 0355
R.D.R.
---------------------- 6 ----------------------
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR PAGAR
02/01/2012- por pago con Chq. N 51172036
de la O/C N 0355

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

249.00

Visitar o revisar el anexo N 02 para ver el clasificador de gastos y registro de las faces en
el sistema SIAF-SP

37
CASO PRCTICO N 02

8301

8401

9101

9102

5504

2103

2103

1101

9103

9104

1101

2103

8301.0201

8401.0201

9101.09

9102.09

5504.0103

2103.0201

2103.0101

1101.0301

9103.08

9104.08

1101.0301

2103.0101
-------------------- 7 ----------------------
PRESUPUESTO DE GASTO
Recursos directamente recaudado
compromiso de la O/S N 0065. R.D.R.
-------------------- 8 ----------------------
Ordenes de servicios aprobados
ordenes de servicios por ejecutar
03/01/2012- por la emisin de la O/S N 0065. por
concepto de multa y contrib R.D.R.
-------------------- 9 ----------------------
PAG DE IMP DERECH ADM Y MULT GUB
Multas
CUENTAS POR PAGAR
De los gobiernos regionales
03/01/2012- por el devengado de la O/S N 0065 por
concepto de multa y contrib R.D.R.
-------------------- 10 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
otras cuentas por pagar
CAJA Y BANCOS
03/01/2012- por el girado de la O/S N 0065 por
concepto de multa y contribucin R.D.R.
--------------------- 11 ---------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
Cheques girados por entregar
03/01/2012- por la atencin a la O/S N 0065 por
concepto de multa y contribucin R.D.R
--------------------- 12 ----------------------
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR PAGAR
03/01/2012- por pago con Chq. N 55814752 de la
O/S N 0065

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00

191.00
Visitar o revisar el anexo N 03 para ver clasificador de gastos y Registro de las faces en
el sistema SIAF-SP

38
CASO PRCTICO N3

8401

8601

9101

9102

1203

2103

2103

1101

9102

9101

8401.0201

8601.0201

9101.07

9102.07

1203.98

2103.99

2103.99

1101.0301

9102.07

9101.07
--------------------- 13 ---------------------
EJECUCION DE GASTOS
compromiso del prstamo MEMO 383. R.D.R
---------------------- 14 ---------------------
Convenios aprobados
Convenios por ejecutar
04/01/2012- por la emisin del MEMO N
383 segn prstamo R.D.R.
--------------------- 15 --------------------
PRESTAMOS
Otros prestamos
CUENTAS POR PAGAR
Otras cuentas por pagar
04/01/2012- por el devengado del prstamo
segn MEMO N 383 R.D.R.
--------------------- 16 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Otras cuentas por pagar
CAJA Y BANCOS
04/01/2012- por el girado del MEMO N
383por concepto de prstamo R.D.R.
--------------------- 17 ----------------------
Convenios por ejecutar
Convenios aprobados
04/01/2012- por la atencin al MEMO N 383
Por concepto de prstamo R.D.R.

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

el sistema SIAF-SP

39
CASO PRCTICO N 4

8401

8601

5302

2103

1205

2103

2103

1101

5302

1205

8401.0201

8601.0201

5302.01

2103.0102

1205.0501

2103.0101

2103.0101

1101.0301

5302.0102

1205.0501
--------------------- 18 ---------------------
EJECUCION DE GASTOS
compromiso de la P/V N 255. R.D.R
--------------------- 19 ---------------------
CONTRATACIN DE SERVICIOS
viajes
CUENTAS POR PAGAR
servicios
05/01/2012- por la aceptacin de la P/V N
255 a nombre del Sr. Eli Galarza. R.D.R
---------------------- 20 --------------------
SERV Y OTROS CONTRAT POR ANTICIPA
viticos
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
05/01/2012- POR EL devengado de la P/V N
255 viaje a Pano SR. Eli Galarza. R.D.R.
--------------------- 21 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
CAJA Y BANCOS
05/01/2012- por el girado de la P/V N 255
depositado en su CCI. R.D.R.
---------------------- 22 -----------------------
viajes
viticos
09/01/2012- por la rendicin de viticos
segn P/V N 255 viaje a Panao. R.D.R

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

el sistema SIAF-SP

40
CASO PRCTICO N 5

8401

8601

9104

9103

1205

2103

2103

2105

2105

4402

5302

1205

8401.0101

8601.0101

9104.09

9103.09

1205.0501

2103.0101

2103.0101

2105.01

2105.01

4402.01

5302.0102

1205.0501
--------------------- 23 ---------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso de la P/V N 1125 R.O.
--------------------- 24 ---------------------
cartas ordenes y document emitido y/o recibidos
VALORES Y GARANTAS
cartas ordenes y document emitido y/o recibidos
10/01/2012- por la aceptacin de la P/V N
1125, viaje a Rondos segn carta orden R.O.
---------------------- 25 --------------------
viticos
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
10/01/2012- por el devengado de la P/V N
1125 viaje a Rondos SR. Eli Galarza. R.O.
--------------------- 26 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
gastos corrientes
10/01/2012- por el girado de la P/V N 1125
segn carta orden viaje a Rondos R.O.
--------------------- 27 ---------------------
gastos corrientes
TRASPASOS Y REMESAS C.TES RECIBID
traspasos del tesoro publico
10/01/2012- por el pago o adelanto de la P/V
segn P/V N 1125 viaje a Rondos R.O.
--------------------- 28 ---------------------
viajes
viticos
12/01/2012- por la rendicin de viticos
segn P/V N 1125 viaje a Rondos R.O.

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

115.50

el sistema SIAF-SP

41
CASO PRCTICO N 6

8401

8601

9101

9102

5302

2103

2103

2105

2105

4402

8401.0101

8601.0101

9101.09

9102.09

5302.0204

2103.0101

2103.0101

2105.01

2105.01

4402.01
--------------------- 29 ---------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso de la O/S N 1310 R.O
--------------------- 30 ---------------------
Ordenes de servicios aprobados
ordenes de servicios por ejecutar
13/01/2012- por la emisin de la O/S N 1310.
Por concepto de impresin y encuadernado R.O.
-------------------- 31 ------------------ ---
Servicio de publicidad impresiones e imagen
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
13/01/12012- Por el devengado de la O/S N
1310 R.O.
-------------------- 32 ----------------------
CUENTAS POR PAGAR
Servicios
gastos corrientes
13/01/2012- por el girado de la O/S N 1310
por concepto de impresin y encuadernado R.O.
---------------------- 33 -----------------------
gastos corrientes
TRASPASOS Y REMESAS C.TES RECIBID
traspasos del tesoro publico
13/01/2012- por el pago de la O/S N 1310
girado a su C.C.I. del proveedor Sotelo
Lorenzo Mximo por concepto de impresin
y encuadernado R.O.

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

90.00

el sistema SIAF-SP.

42
CASO PRCTICO N 7

8401

8601

9101

9102

1501

2103

2103

2105

2105

4404

8401.0101

8601.0101

9101.08

9102.08

1501.0703

2103.02

2103.02

2105.02

2105.02

4404.01
-------------------- 34 ---------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso de la O/C N 0736 R.O
--------------------- 35 ---------------------
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROB
Ordenes de compras
CONTRAT Y COMPROMISO POR CONTRA
Ordenes de compra por ejecutar
16/01/2012- por la emisin de la O/C N 0736
por compra de cemento .R.O.
--------------------- 36 ----------------------
EDIFICIO Y ESTRUCTURAS
instalaciones medicas
CUENTAS POR PAGAR
Activos no financieros por pagar
16/01/2012- por la recepcin de cemento para
la construccin de hospital O/C N 0736 R.O.
--------------------- 37 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
16/01/2012- por el giro de la O/C N 0736
segn factura N 001- 0824 R.O.
--------------------- 38 ----------------------
Gastos de capital
TRASPAS Y REMES DE CAPIT RECIBIDO
Traspasos del tesoro publico
16/01/2012- por el deposito en el CCI DEL
proveedor por la compra de cemento para la
construccin de hospital R.O.

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

701.25

el sistema SIAF-SP.

43
CASO PRCTICO N 8
Con retencin del fiel cumplimiento

9101

9102

8401

8601

1501

2103

2103

2105

2103

2105

9103

9104

9101.01

9102.01

8401.0101

8601.0101

1501.0802

2103.02

2103.02

2105.02

2103.02

2105.02

9103.08

9104.08

--------------------- 39 ----------------------
Contratos y proyectos aprobados
Contratos y proyectos por aprobar
17/01/2012- por la emisin de la O/S N 0446
alquiler de comprensora R.O.
-------------------- 40 ----------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso de la O/S N 0446 alquiler R.O
--------------------- 41 -----------------------
Infraestructura vial
CUENTAS POR PAGAR
17/01/2012-devengado por la recepcin de la
comprensora en la zona a trabajar R.O.
-------------------- 42 ---------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
17/01/2012- por el giro de la O/S N 0446 por
concepto de alquiler de comprensora R.O.
--------------------- 43 --------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
17/01/2012- por el giro de la retencin del
Fiel Cumplimiento de la O/S N 0446 por
concepto de alquiler de comprensora R.O.
--------------------- 44 --------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
cheques girados por entregar
17/01/2012- por la emisin del cheque segn
O/C N 0446 por alquiler de comprensora
-------------------- 45 ---------------------

7,280.00

7,280.00

7,280.00

7,280.00

1,460.00

7,280.00

7,280.00

7,280.00

7,280.00

7,280.00

1,460.00

7,280.00

44
9103

9104

2105

4404

2105

4404

9103.08

9104.08

2105.02

4404.01

2105.02

4404.01
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
fiel cumplimient por alquiler de comprensora
-------------------- 46 --------------------
Gastos de capital
17/01/2012- por el depsito del pago al CCI del
proveedor por alquiler de comprensora R.O.
-------------------- 47 ---------------------
Gastos de capital
17/01/2012- por el depsito del Fiel
Cumplimiento en el Banco de la Nacin por
alquiler de comprensora R.O.
1,460.00

7,280.00

1,460.00

1,460.00

7,280.00

1,460.00

el sistema SIAF-SP.

45
CASO PRCTICO N 09

8401

8601

9101

9102

1501

2103

2103

2105

2103

2105

9103

9104

8401.0101

8601.0101

9101.01

9102.01

1501.0802

2103.02

2103.02

2105.02

2103.02

2105.02

9103.08

9104.08

-------------------- 48 ---------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso del MEMO N 1524-2011 R.O.
-------------------- 49 ----------------------
18/01/2012- por la emisin del MEMO N
1524-2011 valorizacin de obras R.O
--------------------- 50 ---------------------
Infraestructura vial
CUENTAS POR PAGAR
18/01/2012- por la valorizacin de la obra de
construccin de carretera (devengado) R.O.
--------------------- 51----------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
18/01/2012- por el giro del MEMO N 1524
por concepto de valorizacin de obra R.O.
--------------------- 52 --------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
18/01/2012- por el giro de la detraccin segn
MEMO N 1524 por concepto valorizacin de
obra construccin de carretera R.O.
-------------------- 53 ---------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
MEMO N 1524 por valorizacin de obra
construccin de carretera R.O.

154,908.31

154,908.31

154,908.31

147,162.91

7,745.40.

147,162.91

154,908.31

154,908.31

154,908.31

147,162.91

7,745.40

147,162.91

46

9104

9103

2105

4404

2105

4404

9104.08

9103.08

2105.02

4404.01

2105.02

4404.01
-------------------- 54 ---------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
18/01/2012- por la emisin del cheque de la
detraccin segn MEMO N 1524 por
valorizacin de obra carretera R.O.
-------------------- 55 ----------------------
Gastos de capital
18/01/2012- por el pago al CCI del proveedor
por valorizacin de la obra de construccin de
carretera segn MEMO N 1524 R.O.
-------------------- 56 ---------------------
Gastos de capital
17/01/2012- por el depsito de la retencin de la
detraccin del 5% de acuerdo a ley en el Banco
de la Nacin segn MEMO 1524 R.O.

7,745.40

147,162.91

7,745.40

7,745.40

147,162.91

7,745.40

el sistema SIAF-SP.

47
CASO PRCTICO N 10

9102

9102

8401

8601

1505

2102

2103

2105

2101

2105

9101.09

9102.09

8401.0101

8601.0101

1505.01

2101.01

2103.02

2105.02

2101.0102

2105.02

-------------------- 57 ---------------------
19/01/2012- por la emisin de la O/S N 1435
por concepto de estudio de suelo segn R/H
N001- 00114 R.O
-------------------- 58 ---------------------
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
compromiso de la O/S N 1435 R.O
--------------------- 59 -----------------------
ESTUDIO Y PROYECTOS
Estudio de pre inversin
REMUNERA. BENEFI. Y PENS. POR PAG
Remuneraciones por pagar
19/01/2012- por el devengado de la O/S N
1435 por concepto de estudio R.O.
------------------- 60 -----------------------
CUENTAS POR PAGAR
Gastos de capital
19/01/2012- por el giro de la O/S N 1435 por
concepto de estudio de suelo segn R/H
N001- 00114 R.O
-------------------- 61 ---------------------
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Renta de cuarta categora
OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
Gastos de capital
19/01/2012- por el giro de la retencin de 4
categora segn R/H N 001- 00114 del Sr.
Pardave Vergara Marcos

2,160.00

2,160.00

2,160.00

1,944.00

216.00

2,160.00

2,160.00

2,160.00

1,944.00

216.00

48

9103

9104

9103

9104

2105

4404

2105

4404

9103.08

9104.08

9103.08

9104.08

2105.02

4404.01

2105.02

4404.01
-------------------- 62 ----------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
O/S N 1435 por concepto de estudio de suelo
segn R/H N001- 00114 R.O.
-------------------- 63 ----------------------
VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados
19/01/2012- por la retencin del 10% del imp
a la renta cheque segn O/S N 1435 y por
R/H N001- 00114 R.O.
--------------------- 64 ----------------------
Gastos de capital
TRASPAS Y REMES D CAPIT RECIVIDOS
19/01/2012- por el pago de cheq. N 65801683
por O/S N 1435 por concepto de estudio de
suelo segn R/H N001- 00114 R.O
-------------------- 65 ---------------------
Gastos de capital
TRASPAS Y REMES D CAPIT RECIVIDOS
19/01/2012- por el pago de cheq. N 65801684
por la retencin del 10% de acuerdo a ley O/S
N 1435 suelo segn R/H N001- 00114
R.O

1,944.00

216.00

1,944.00

216.00

1,944.00

216.00

1,944.00

216.00

el sistema SIAF-SP.

49
CONCLUSIONES

1. Las practicas pre profesionales son muy indispensables y de la gran
importancia que me permiti conocer como es el manejo en la Oficina de
Tesorera ya que me permiti adquirir experiencias y conocimientos sobre la
aplicacin real de los sistemas contables y administrativos en entidades
pblicas, necesarias para complementar la formacin del futuro contador y
cumplir as con uno de los requisitos para obtener el grado acadmico de
bachiller en ciencias contables y financieras. Para lo cual tomo algunos puntos
como:
En el rea de tesorera del gobierno regional de Hunuco solo se
realiza la ltima fase del sistema SIAF-SP. Que es el girado.
Se declaran el IGV con el programa denominado COA, ante la
SUNAT mensualmente y con el DAOT todos los gastos
anualmente.
Se pagan tributos a la SUNAT por medio del Banco de la Nacin.
2. En resumen concluyo que en el rea de tesorera del Gobierno Regional de
Hunuco se realizan la funciones de girados, pagos al banco, conciliaciones,
retenciones de ley (fiel cumplimiento, rentas, cartas fianzas, detracciones y
otras retenciones) cobros por prestamos, cuyas funciones es de
responsabilidad del rea de tesorera hacer los pagos respectivos de tributos
ante la SUNAT, de acuerdo a la ley de tesorera del sector publico, los cuales
deben ser depositados en un tiempo no mayor a 24 veinte y cuatro horas de
haber sido retenidos.
3. Y por ltimo concluyo que tanto la contabilidad como la administracin del
gobierno regional es bueno ya que estn basadas a leyes y normas del sector
pblico aunque los trabajadores no lo cumplen al pie de la letra pero al menos
tratan de cumplirlas.

50
RECOMENDACIONES

Se recomienda a los practicantes tener mayor empeo y responsabilidad en
las labores que le asigne dentro de la institucin, obteniendo mayor informacin y
conocimiento mediante la lectura y as estar actualizado con los diferentes
cambios que se dan; tambin gracias a ella podremos adquirir mayor cobertura y
experiencia laboral. Y sobre este informe realizado en el rea de tesorera
recomiendo que.

Es recomendable que la persona responsable de realizar la fase del girado
este al tanto de las ltimas modificaciones de las leyes del sector publico.
Tambin recomiendo que para hacer la fase del girado se debe tener en
cuenta las firmas y sellos de las oficinas respectivas y la forma de llenado de
los comprobantes de pago, ya que cuando estuve laborando en el Gobierno
Regional de Hunuco, el devengador (fase del devengado se realiza en el
rea de contabilidad) devengaba los documentos sin revisar los
antecedentes el cual muchas veces devengaba por devengar.
Otra recomendacin es que al momento de realizar el girado tener en
cuenta la afectacin presupuestal del expediente ya que cada documento
esta afecto a una partida (recursos ordinarios RO; recursos directamente
recaudados RDR; canon sobrecanon CS) los cuales deben ser registrados
de acuerdo a su partida ya que cada partida esta presupuestada y tiene una
chequera diferente.

No sin antes tambin recomendar a todos los asesores de prcticas hacer o
elaborar un cronograma de supervisin y asesoramiento al alumno, para as tener
una visin ms amplia y concreta a cerca del desarrollo de la prctica pre -
profesional

51
ANEXO N 01 de la estructura orgnica de la entidad pg 9-24

OCI
Procuradura
Pblico
Regional

52
ANEXO N2
Clasificador de gastos: 23.11.11 alimentos y bebidas para consumo humano.

53

54
ANEXO N 03
Clasificador de gastos: 25.41.31 multas

55

56
ANEXO N04
Clasificador de gastos: 27.11.199 para otros fines

57

58
ANEXO N 05
Clasificador de gastos: 23.21.22 viticos y asignaciones por comisin de servicios

59

60
ANEXO N 06
Clasificador de gastos: 23.21.22 viticos y asignaciones por comisin de servicios

61

62
ANEXO N 07
Clasificador de gastos: 23.22.44 servicio de impresiones encuadernados y empastados

63

64
ANEXO N 08
Clasificador de gastos: 26.22.34 costo de construccin por administracin directa- bienes

65

66
ANEXO N 09
Clasificador de gastos: 26.23.26 costo de construccin por administracin directa- servicios

67

68

69
ANEXO N 10
Clasificador de gastos: 26.23.23 costo de construccin por contrata

70

71

72
ANEXO N 11
Clasificador de gastos: 26.81.21 estudio de pre inversin

73

74

75
BIBLIOGRAFA

1. REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES (ROF) DEL GOBIERNO
REGIONAL DE HUANUCO; Aprobado por Ordenanza Regional N 005 2003
CRH del 02 de Junio del 2003.

2. NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR
PBLICO; Aprobado con Resolucin de Contralora N 073 98 CG del
02/07/98.

3. SISTEMA DE TESORERA GUBERNAMENTAL
Alvarado Mairena, Jos
Editorial CIAT
Lima - Per
4. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES (MOF) DEL GOBIERNO
REGIONAL HCO.

5. GESTIN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO - Centro Americano de Asesora
Tcnica (CIAT) Jos Alvarado Mairena.

6. INFORMATIVO VERA PAREDES - Asesora Empresarial, aos 2007, 2008,
2009 (Sector pblico).

7. INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE - Manual de Consultara
Tributaria, Laboral y Contable.

76
INFORME

AL : DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y.
FINANCIERAS
DEL : CPC. Julio, Nacin Moya
Referencia : Presentacin del Informe de Prcticas Pre- Profesionales
del estudiante Juan Carlos, Soria Rojas.

Me dirijo a su Despacho para informarle lo siguiente:

Dando cumplimiento al Reglamento de Prcticas Pre- Profesionales de la Facultad de
Ciencias Contables y Financieras, en mi condicin de Asesor, realizado la revisin del
INFORME DE PRACTICAS PRE- PROFESIONALES, REALIZADA EN LA OFICINA
DE TESORERIA DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUANUCO, que presenta el
estudiante antes mencionado, l mismo que cuenta con mi aprobacin.

Es todo cuanto informo a Ud. Seor Decano para los fines pertinentes.

Atentamente,

________________________
CPC. JULIO NACIN MOYA

Informe Final de Practicas Pre - Profecionales CARLOS 27-06-2013

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