Anda di halaman 1dari 5

SIKLUS PENDAPATAN :

PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS


Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan
informasi terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang dan jasa ke para
pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan2 tersebut.
Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan
waktu yang tepat dengan harga yang sesuai.
AKTIVITAS IS!IS SIK"#S $%!&A$ATA!
%mpat aktivitas dasar bisnis yang dilakukan dalam siklus pendapatan '
(. $enerimaan pesanan dari para pelanggan
a. mengambil pesanan pelanggan
b. $ersetujuan kredit
). *emeriksa ketersediaan persediaan
d. *enjawab permintaan pelanggan
2. $engiriman barang
a. Ambil dan pak pesanan
b. Kirim pesanan
+. $enagihan dan piutang usaha
a. $enagihan
b. $emeliharaan data piutang usaha
). $enge)ualian ' $enyesuaian rekening dan penghapusan
,. $enagihan kas
$%!-%!&A"IA! ' T#.#A!/ A!0A*A!/ &A! $12S%&#1
&idalam siklus pendapatan/ SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan
pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan2 berikut ini di)apai '
(. Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar
2. Semua transaksi yang di)atat valid 3benar2 terjadi4
+. Semua transaksi yang valid/ dan disahkan/ telah di)atat
,. Semua transaksi di)atat dengan akurat
5. Asetdijaga dari kehilangan ataupun pen)urian
6. Aktivitas bisnis dilaksanakan se)ara efisien dan efektif
Siklus pendapatan dan pengeluaran
(
An)aman dan pengendalian dalam siklus pendapatan
$roses
7Aktivitas
An)aman $rosedur pengendalian yang dapat
diterapkan
%ntri
pesanan
penjualan
(. pesanan pelanggan
yang tidak lengkap atau
tidak akurat
$emeriksaan edit entri data
2. $enjualan se)ara kredit
ke pelanggan yang
memiliki )att. Kredit
buruk
$ersetujuan kredit oleh manajer bag.
Kredit bukan oleh fungsi penjualan' )att
yang akurat atas saldo rek. pelanggan
+. "egitimasi pesanan Ttd diatas dokumen kertas/ ttd digital dan
sertifikat digital untuk e8bi9
,. :abisnya persediaan/
biaya penggudangan/ dan
pengurangan harga
Sistem pengendalian persediaan
$engiriman 5. Kesalahan pengiriman'
barang dag./ jumlah dan
alamat yang salah
1ekonsiliasi pesanan penjulana dengan
kartu pengambilan dan slip pengepakan'
pemindai kode garis
$engendalian aplikasi entri data
6. $en)urian persediaan atasi akses fisik ke persediaan
$enagihan
dan piutang
usaha
;. Kegagalan untuk
menagih pelanggan
$emisahan fungsi pengiriman dan
penagihan
<. Kesalahan dalam
penagihan
$engendalian edit entri data
&aftar harga
=. Kesalahan dalam
memasukkan data ketika
memperbarui piutang
usaha
1ekonsiliasi buku pembantu piutang
usaha dengan buku besar' laporan
bulanan ke pelanggan
$enagihan
kas
(>. $en)urian kas $emisahan tugas? minimalisasi
penanganan kas? kesepakatan lo)kbo@?
konfirmasikan pengesahan dan
penyimpanan semua penerimaan
1ekonsiliasi periodi) laporan bank
dengan )att seseorang yang tidak terlibat
dalam pemrosesan penerimaan kas
*asalah2 ((. Kehilangan data $rosedur )adangan dan pemulihan dari
Siklus pendapatan dan pengeluaran
2
pengendalia
n umum
ben)ana? pengendalian akses 3se)ara fisik
dan logis4
(2. Kinerja yang buruk $ersiapan dan tinjauan laporan kinerja
SIKLUS PENGELUARAN :
PEMBELIAN DAN PENGELUARAN KAS
Siklus pengeluaran adalah rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan
data terkait yang berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa
Tujuan utama siklus pengeluaran adalah untuk meminimalkan biaya total
memperoleh dan memelihara persediaan/ perlengkapan/ dan berbagai layanan yang
dibutuhkan organisasi untuk berfungsi.
AKTIVITAS IS!IS SIK"#S $%!-%"#A1A!
+ aktivitas bisnis dalam siklus pengeluaran '
(. *emesan barang/ perlengkapan/ dan layanan
a. permintaan pembelian
b. membuat pesanan pembelian
). meningkatkan efisiensi dan efektivitas
2. menerima dan menyimpan barang/ perlengkapan dan layanan
a. meningkatkan efisiensi dan efektivitas
+. *embayar barang/ perlengkapan dan layanan
a. *enyetujui faktur penjualan dari vendor untuk dibayar
An)aman dan pengendalian dalam siklus pengeluaran
$roses
7Aktivitas
An)aman $rosedur pengendalian yang dapat
diterapkan
$esan
barang
(. men)egah kehabisan atau
kelebihan persediaan
Sistem pengendalian persediaan? 0att
persediaan perpetual? teknologi kode
garis? penghitungan persediaan se)ara
periodik
2.*eminta barang yang
tidak dibutuhkan
0att persediaan perpetual yang akurat?
persetujuan permintaan pembelian
+. *embeli dgn harga yang
dinaikkan
*eminta penawaran kompetitif? gunakan
pemasok yang disetujui? persetujuan
pesanan pembelian? pengendalian
Siklus pendapatan dan pengeluaran
+
anggaran
,. *embeli barang
berkualitas rendah
-unakan vendor yang disetujui? awasi
kinerja vendor? pengendalian anggaran
5. *embeli dari pemasok
yang tidak diotorisasi
$ersetujuan pesanan pembelian? batasi
akses ke file utama pemasok
6. Komisi 3ki)kba)k4 Kebijakan? mintalah bag. $embelian
untuk mengungkapkan kepentingan
finan)ial dengan pemasok? audit vendor
Terima
dan
simpan
barang
;. *enerima barang yang
tidak dipesan
*inta bagian penerimaan untuk
memverifikasi keberadaan pesanan
pembelian yang valid
<. *embuat kesalahan
dalam penghitungan
&okumentasikan kinerja pegawai?
insentif untuk penghitungan yang akurat
=. *en)uri persediaan $engendalian akses fisik? penghitungan
periodi) persediaan dan rekonsiliasi
perhitungan fisik dengan )att?
dokumentasikan semua kiriman
persediaan
Setujui
dan bayar
faktur
dari
vendor
(>. -agal menagkap
kesalahan dalam faktur dari
vendor
$eriksa kembali akurasi faktur? training
bagi pegawai bag. #tang usaha
((. *embayar barang yang
tidak diterima
:anya membayar faktur yang didukung
oleh laporan penerimaan asli
(2. -agal memanfaatkan
diskon pembelian yang
tersedia
$enyimpanan file yang tepat? anggaran
arus kas
(+. *embayar faktur yang
sama 2@
:anya membayar faktur yang didukung
oleh bundle vou)her asli
(,. Kesalahan men)atat dan
memasukkan data dalam
utang usaha
$engendalian edit berbagai entri data dan
pemrosesan
(5. menyalahgunakan kas/
)ek.
atasi akses ke )ek kosong/ mesin
penandatangan )ek? pemisahan tugas
antara bagian utang usaha dengan kasir?
rekonsiliasi rek bank oleh orang yang
Siklus pendapatan dan pengeluaran
,
independent dari proses pengeluaran kas?
alat perlindungan )ek termasuk positive
pay.
$engenda
lian
umum
(6. Kehilangan data uat )adangan dan ren)ana pemulihan
dari ben)ana? pengendalian akses fisik
dan logis
(;. Kinerja kurang baik $embuatan dan peninjauan ulang se)ara
periodi)? laporan kinerja yang memadai
Siklus pendapatan dan pengeluaran
5