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TTULO V DA SUJEIO PASSIVA POR SUBSTITUIO E DO DIFERIMENTO, PAGAMENTO DO IMPOSTO E SISTEMAS APLICADOS AOS RESPECTIVOS PRODUTOS
CAPTULO I DA SUJEIO PASSIVA POR SUBSTITUIO
SEO NICA Das Disposies Gerais
VER NDICE REMISSIVO
Art. 289 Observadas as demais normas complementares relativas ao regime de substituio tributria, estabelecidas em ato normativo baixada pela Secretaria de Estado de Fazenda, o imposto ser arrecadado e pago: I - quando devidamente indicado na documentao fiscal correspondente e no momento da entrada no estabelecimento neste Estado de comerciante, industrial, cooperativa ou outra pessoa jurdica de direito pblico ou privado contribuintes do ICMS, em relao s sadas de mercadorias promovidas por produtor mato-grossense, observando o disposto no artigo 86; II - antecipadamente pelo remetente, comerciante, industrial, produtor, cooperativa, ou outra pessoa jurdica de direito pblico ou privado, relativamente s subseqentes sadas de mercadorias promovidas por representantes, mandatrios, comissrios, gestores de negcios ou adquirentes neste Estado das respectivas mercadorias, quando estiverem dispensados da inscrio no Cadastro de Contribuintes do imposto; III - antecipadamente pelo industrial, importador, arrematante de mercadoria importada, comerciante atacadista, distribuidor ou engarrafador, conforme o caso, em relao s subseqentes sadas promovidas por quaisquer estabelecimentos para o territrio do Estado, com as seguintes mercadorias e servios: a) animais vivos e produtos do reino animal, compreendidos na Seo I da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado - NBM/SH; b) produtos do reino vegetal compreendidos na Seo II da NBM/SH; c) gorduras e leos animais ou vegetais, produtos da sua dissociao, gorduras alimentares elaboradas e ceras de origem animal ou vegetal, compreendidos na Seo III da NBM/SH; d) produtos das indstrias alimentares, bebidas, lquidos alcolicos e vinagres, fumo (tabaco) e seus sucedneos manufaturados, compreendidos na Seo IV da NBM/SH; e) produtos minerais compreendidos na Seo V da NBM/SH; f) produtos das indstrias qumicas ou das indstrias conexas, compreendidos na Seo VI da NBM/SH; g) plsticos e suas obras e borracha e suas obras, compreendidos na Seo VII da NBM/SH; h) peles, couros, peleteria (peles com plo) e obras destas matrias, artigos de correeiro ou de seleiro, artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes e obras de tripa, compreendidos na Seo VIII da NBM/SH; i) madeira, carvo vegetal e obras de madeira, cortia e suas obras e obras de espartaria ou de cestaria, compreendidos na Seo IX da NBM/SH; j) pasta de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas, papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) e papel e suas obras, compreendidos na Seo X da NBM/SH; k) matrias txteis e suas obras, compreendidos na Seo XI da NBM/SH; l) calados, chapus e artefatos de uso semelhante, guarda-chuvas, guarda-sis, bengalas, chicotes e suas partes; penas preparadas e suas obras, flores artificiais e obras de cabelo, compreendidos na Seo XII da NBM/SH; m) obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes, produtos cermicos e vidro e suas obras, compreendidos na Seo XIII da NBM/SH; n) prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras, bijuterias e moedas, compreendidos na Seo XIV da NBM/SH; o) metais comuns e suas obras, compreendidos na Seo XV da NBM/SH; p) mquinas e aparelhos, material eltrico, e suas partes, aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios, compreendidos na Seo XVI da NBM/SH; q) material de transporte compreendido na Seo XVII da NBM/SH; r) instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso, instrumentos e aparelhos mdico- cirgicos, aparelhos de relojoaria, instrumentos musicais, suas partes e acessrios, compreendidos na Seo XVIII da NBM/SH; s) armas e munies, suas partes e acessrios, compreendidos na seo XIX da NBM/SH; t) mercadorias e produtos diversos compreendidos na Seo XX da NBM/SH; u) servios de transporte e de comunicao. IV pela empresa transportadora contratante, devidamente inscrita neste Estado, na hiptese de subcontratao de prestao de servio de transporte de carga; V - na prestao de servio de transporte de carga realizado por transportador autnomo ou empresa transportadora de outra unidade da Federao no inscrita no Cadastro de Contribuintes deste Estado: a) pelo alienante ou remetente da mercadoria, exceto se produtor rural ou microempresa, quando contribuinte do ICMS; b) pelo depositrio da mercadoria a qualquer ttulo na sada da mercadoria ou bem depositado por pessoa fsica ou jurdica. c) pelo destinatrio da mercadoria, exceto produtor rural ou microempresa, quando contribuinte do ICMS na prestao interna. VI antecipadamente, na forma indicada em portaria do Secretrio de Estado de Fazenda, quando o remetente e o destinatrio das mercadorias submetidas ao regime de que trata este captulo no forem devidamente credenciados pela Secretaria de Estado de Fazenda como substitutos tributrios, conforme requisitos exigidos em normas complementares. VI-A - (revogado) - Decreto n 1.312/2008 VII pela empresa encarregada de executar o transporte ferrovirio, nas prestaes de servios de transporte ferrovirios iniciadas no Estado de Mato Grosso, at a entrega do bem ou mercadoria no seu destino final, observado o disposto no artigo 312-F. 1 O disposto contido no caput deste artigo poder ser aplicado mediante solicitao do sujeito passivo ou em decorrncia de ato do Secretrio de Fazenda. 2 Em se tratando de substituio tributria atribuda a estabelecimento industrial situado no estado de Mato Grosso, a Secretaria de Estado de Fazenda poder utilizar como margem de valor agregado para clculo do ICMS devido pelo contribuinte substitudo, o mesmo percentual definido para o lanamento inerente ao Programa ICMS Garantido Integral. 3 O estatudo no inciso III aplica-se tambm em relao ao diferencial de alquotas, nas operaes que destinarem mercadorias para integrao ao ativo fixo ou consumo, atendidas as disposies previstas em normas especficas. 4 Fica estendido o disposto neste artigo de modo a atribuir a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto pelas sadas subsequentes de todas as peas, partes, componentes e acessrios arrolados no subitem 13.4 do Captulo XIII do Anexo XIV, na condio de sujeito passivo por substituio, ao estabelecimento de fabricante: (cf. Protocolo ICMS 53/2011 efeitos a partir de 1 de outubro de 2011) I de veculos automotores para estabelecimento comercial distribuidor, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o artigo 8 da Lei (federal) n 6.729, de 28 de novembro de 1979; II de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, para estabelecimento comercial distribuidor, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. 5 O disposto neste captulo aplica-se, inclusive, nas remessas de bens ou mercadorias, em transferncia, para outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular do estabelecimento remetente, sujeito passivo por substituio tributria, responsvel pela reteno e recolhimento do imposto devido em relao s operaes subsequentes a ocorrerem no territrio mato-grossense. (efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2013) VER NDICE REMISSIVO VER ND. INFORMAO
Art. 290 As mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, quando provenientes de outras unidades da Federao ou do exterior, ficaro sujeitas ao recolhimento antecipado do imposto relativo s operaes subseqentes a serem realizadas pelo adquirentes. Pargrafo nico (revogado) Decreto n 2.002/13
VER NDICE REMISSIVO
Art. 291 No se far a reteno do imposto: I - nas operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio tributria , da mesma mercadoria; II - ressalvadas as disposies do Captulo I-A deste ttulo, nas operaes pelas quais forem destinados bens ou mercadorias, em transferncia, a estabelecimento deste Estado, pertencente ao mesmo titular do estabelecimento remetente, localizado em outra unidade federada; III - nas operaes que destinem produtos para integrao ou consumo em processo de industrializao; IV - quando a operao subseqente a ser realizada pelo estabelecimento destinatrio, exceto microempresa, estiver amparada por iseno, no incidncia ou diferimento do imposto; V - nas operaes que destinem mercadorias a consumidor final, ressalvado o disposto no 3 do artigo 289 e no inciso I do 1 do artigo 297.
VER NDICE REMISSIVO VER ND. INFORMAO
Art. 292 A antecipao do imposto pelo regime de substituio tributria encerrar a fase de tributao da mercadoria e no dar ensejo utilizao de crdito fiscal pelo adquirente das mesmas, salvo excees previstas.
Art. 293 Os documentos fiscais relativos s sadas posteriores antecipao do imposto, salvo as excees expressas, no tero destaque do imposto, mas apenas a indicao, ainda que por meio de carimbo, de que o tributo foi recolhido pelo regime de substituio tributria.
Art. 294 Na hiptese de perda, extravio, desaparecimento de mercadorias recebidas com o imposto pago por antecipao, quando devidamente comprovadas tais situaes, sendo impossvel a revenda das mercadorias, o contribuinte poder utilizar como crdito fiscal a parcela do ICMS pago antecipadamente, vedado, contudo, o crdito relativo ao ICMS normal, devendo a Nota Fiscal a ser emitida para esse fim especificar, resumidamente, alm dos elementos regularmente exigidos, as quantidades e espcies de mercadorias, seu valor e o ICMS recuperado, e conter observao acerca do motivo determinante desses procedimentos. VER NDICE INFORMAO
Art. 295 Nos casos em que a legislao permita a utilizao, como crditos fiscais, de ambas as parcelas do tributo, normal e antecipado, o destinatrio lanar o documento fiscal no Registro de entradas, na forma regulamentar, indicando na coluna "Observaes" o valor do ICMS antecipado, cujo montante, no final do perodo, ser transportado para o item 007 -"OUTROS CRDITOS" - do Registro de Apurao do ICMS.
Art. 296 A base de clculo para fins de antecipao do ICMS, ser a prevista no artigo 38, sendo que, do valor apurado, deduzir-se- o imposto de responsabilidade direta do vendedor, para obter o ICMS retido ou antecipado. Pargrafo nico (revogado) - Decreto n 1.312/2008 VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-A Na hiptese do 1 do art. 38, o destinatrio da mercadoria lanar o imposto a pagar referente a frete ou seguro no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro "Dbito do Imposto - Outros Dbitos" com a expresso "substituio tributria s/frete e/ou seguro", no perodo em que a mercadoria entrar no estabelecimento, vedado o crdito. VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-B Nas operaes interestaduais, entre contribuintes, com mercadorias j alcanadas pela substituio tributria, o ressarcimento do imposto retido na operao anterior dever ser efetuado mediante emisso de Nota Fiscal, exclusiva para esse fim, em nome do estabelecimento fornecedor que tenha retido originalmente o imposto (Convnio ICMS 81/93).
1 O estabelecimento fornecedor de posse da Nota Fiscal de que trata o caput deste artigo, emitida com observncia do disposto no 4 tambm deste preceito, poder deduzir o valor do imposto retido do prximo recolhimento unidade federada do contribuinte que tiver direito ao ressarcimento. 2 O valor do ICMS retido por substituio tributria a ser ressarcido, no poder ser superior ao valor retido quando da aquisio do respectivo produto pelo estabelecimento. 3 Quando for impossvel determinar a correspondncia do ICMS retido aquisio do respectivo produto, tomar-se- o valor do imposto retido quando da ltima aquisio do produto pelo estabelecimento proporcional quantidade sada.
4 Na Nota Fiscal Eletrnica NF-e emitida para fins de ressarcimento, devero constar, alm dos demais requisitos previstos na legislao: I no campo prprio, o referenciamento da NF-e relativa operao que deu origem reteno do imposto objeto do ressarcimento. II os dados identificativos da GNRE On-Line e/ou DAR-1/AUT utilizados para recolhimento do imposto decorrente de operao interestadual que gerou o direito ao ressarcimento; III no campo 'Informaes Complementares', o nmero do processo e/ou do documento que deferiu o ressarcimento e autorizou a transferncia ao fornecedor. 5 (revogado) Decreto n 2.193/14; 6 (revogado) Decreto n 2.193/14; VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-C No caso de desfazimento do negcio, se o imposto retido houver sido recolhido, aplica-se o disposto no artigo 296 B, dispensando-se a apresentao da relao de que trata o 4 e o cumprimento do disposto no 5 (Convnio ICMS 81/93). VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-D A Nota Fiscal emitida pelo sujeito passivo por substituio conter, alm das indicaes exigidas pela legislao, o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido (Convnio ICMS 81/93). Pargrafo nico A inobservncia do disposto no caput implica exigncia de penalidade por descumprimento de obrigao acessria. VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-E O estabelecimento que efetuar reteno de imposto remeter Secretaria de Fazenda, Finanas ou Tributao da unidade da Federao de destino, mensalmente (Convnio ICMS 81/93): I arquivo magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, ou com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem sido efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio tributria, em conformidade com a clusula oitava do Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, at o dia 15 (quinze) do ms subseqente ao da realizao das operaes; II Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria em conformidade com a clusula oitava do Ajuste SINIEF 04/93. 1 (revogado) (Dec. 1.302/12) 2 O arquivo magntico previsto neste artigo substitui o exigido pela clusula nona do Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, desde que inclua todas as operaes citadas no inciso I do caput mesmo que no realizadas sob o regime de substituio tributria. 3 O sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico referido no pargrafo anterior, sistema de codificao diverso da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado NBM/SH, exceto para os veculos automotores em relao aos quais utilizar-se- o cdigo do produto estabelecido pelo industrial ou importador. 4 Podero ser objeto de arquivo magntico em apartado, as operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio. 5 O sujeito passivo por substituio que, por dois meses consecutivos ou alternados, no remeter o arquivo magntico previsto no inciso I do caput deste artigo, deixar de informar, por escrito, no ter realizado operaes sob o regime de substituio tributria, ou, ainda, deixar de entregar a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria, poder ter sua inscrio suspensa at a regularizao, caso em que dever efetuar o recolhimento do imposto devido a Mato Grosso, por meio de GNRE On-Line ou de DAR-1/AUT, antes da sada da mercadoria de seu estabelecimento com destino a este Estado, cujo transporte dever ser acompanhado de uma via do respectivo comprovante de recolhimento. (cf. artigo 17- H da Lei n 7.098/98, acrescentado pela Lei n 9.425/2010 efeitos a partir de 1 de agosto de 2011) 5-A O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto, relativamente s operaes com veculos automotores novos, includos no regime de substituio tributria, dever, tambm, remeter, em arquivo eletrnico, Secretaria de Fazenda, Receita, Finanas, Economia ou Tributao da unidade federada de destino, at 10 (dez) dias aps qualquer alterao de preos, a tabela de preos sugeridos ao pblico, em conformidade com o disposto no Anexo III do Convnio ICMS 132/92, acrescentado pelo Convnio ICMS 126/2012. (cf. clusula dcima quarta-A do Convnio ICMS 132/92, redao dada pelo Convnio ICMS 126/2012, combinado com a clusula segunda do Convnio ICMS 126/2012; Anexo III: cf. Convnio ICMS 132/92, redao dada pelo Convnio ICMS 126/2012 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2013) 5-B Para fins do disposto no pargrafo anterior, em relao s operaes com veculos automotores novos destinados ao Estado de Mato Grosso, a tabela de preos dever ser encaminhada no formato de arquivo com extenso .pdf, Gerncia de Controle da Responsabilidade Tributria da Superintendncia de Anlise da Receita Pblica GCRT/SARE, por meio do Sistema Integrado de Protocolizao e Fluxo de Documentos Eletrnicos (Processo Eletrnico), disponvel para acesso no stio eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda, www.sefaz.mt.gov.br, mediante seleo do servio identificado por e-Process. (cf. clusula dcima quarta-A do Convnio ICMS 132/92, redao dada pelo Convnio ICMS 126/2012, combinado com a clusula segunda do Convnio ICMS 126/2012; Anexo III: cf. Convnio ICMS 132/92, redao dada pelo Convnio ICMS 126/2012 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2013) 5-C Em relao falta de remessa do arquivo eletrnico a que se referem os 5-A e 5-B deste artigo, aplicam-se, no que couberem, as disposies do 5, tambm deste preceito. (cf. art. 17-H da Lei n 7.098/98, acrescentado pela Lei n 9.425/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2013) 5-D Relativamente s operaes com cigarros e outros derivados do fumo, arrolados no Captulo III do Apndice que integra o Anexo XIV deste regulamento, o estabelecimento industrial remeter, em arquivo eletrnico, Secretaria de Estado de Fazenda de Mato Grosso, aps qualquer alterao de preos, a lista de preos mximos de venda a consumidor fixados pelo fabricante. (cf. 1 da clusula segunda do Convnio ICMS 37/94, redao dada pelo Convnio ICMS 10/2013 efeitos a partir de 1 de junho de 2013) 5-E Para fins do disposto no pargrafo anterior, o arquivo eletrnico, com o leiaute fixado no Anexo nico do Convnio ICMS 37/94, dever ser encaminhado no formato de arquivo com extenso .pdf, Gerncia de Controle da Responsabilidade Tributria da Superintendncia de Anlise da Receita Pblica GCRT/SARE, por meio do Sistema Integrado de Protocolizao e Fluxo de Documentos Eletrnicos (Processo Eletrnico), disponvel para acesso no stio eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda, www.sefaz.mt.gov.br, mediante seleo do servio identificado por e-Process. (v. 1 da clusula segunda do Convnio ICMS 37/94, redao dada pelo Convnio ICMS 10/2013 efeitos a partir de 1 de junho de 2013; Anexo nico acrescentado ao Convnio ICMS 37/94 pelo Convnio ICMS 10/2013 efeitos a partir de 1 de junho de 2013) 5-F O sujeito passivo por substituio que deixar de enviar o arquivo eletrnico referido nos 5-D e 5-E, em at 30 (trinta) dias aps a respectiva atualizao, quando se tratar de alterao de valores, poder ter a sua inscrio suspensa ou cancelada at a regularizao, aplicando-se o disposto no inciso VI do caput do artigo 289. (cf. 2 da clusula segunda do Convnio ICMS 37/94, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2002 efeitos a partir de 1 de junho de 2013)
5-G O disposto nos 5-A a 5-C deste artigo aplica-se, tambm, em relao s operaes com veculos motorizados de 2 (duas) rodas, arrolados no subitem 13.2.1 do item 13.2 do Captulo XIII do Apndice que integra o Anexo XIV deste regulamento, hiptese em que o prazo fixado no 5-A deste preceito, para remessa da tabela de preos sugeridos ao pblico, ser de at 5 (cinco) dias aps qualquer alterao de preos, devendo o arquivo eletrnico, com o leiaute fixado no Anexo nico do Convnio 52/93 ser encaminhado no formato de arquivo com extenso .pdf, Gerncia de Controle da Responsabilidade Tributria da Superintendncia de Anlise da Receita Pblica GCRT/SARE, por meio do Sistema Integrado de Protocolizao e Fluxo de Documentos Eletrnicos (Processo Eletrnico), disponvel para acesso no stio da Secretaria de Estado de Fazenda, na internet, www.sefaz.mt.gov.br, mediante seleo do servio identificado por e-Process. (v. inciso II do caput da clusula dcima quarta do Convnio ICMS 52/93, alterado pelo Convnio ICMS 111/2013 efeitos a partir de 1 de dezembro de 2013; Anexo nico acrescentado ao Convnio ICMS 52/93 pelo Convnio ICMS 111/2013 efeitos a partir de 1 de dezembro de 2013) 6 Observado o disposto em normas complementares, fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a: I exigir do sujeito passivo por substituio a prestao de outras informaes, alm das arroladas nos incisos do caput; II determinar que as informaes exigidas nos termos do inciso I do caput sejam prestadas de outro modo ou por outro meio. VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-F assegurado ao contribuinte substitudo o direito a restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria, correspondente ao fato gerador presumido que no se realizar (Convnio ICMS 13/97). 1 A restituio de que trata o caput se efetivar quando no ocorrer operao ou prestao subseqente cobrana do mencionado imposto, ou forem as mesmas no tributadas ou no alcanadas pela substituio tributria. 2 No caber restituio ou cobrana complementar do ICMS quando a operao ou prestao subseqente cobrana do imposto, sob a modalidade da substituio tributria, se realizar com valor inferior ou superior quele estabelecido no inciso X do artigo 6 da Lei 7.098, de 30 de dezembro de 1998 VER NDICE REMISSIVO
Art. 296-G O estatudo neste captulo no impede o regramento do regime de substituio tributria, mediante a edio de normas especficas aplicveis a espcie de mercadoria ou segmento econmico de contribuintes, em consonncia com o disposto no Anexo XIV e artigo 36 do Anexo VIII deste Regulamento. VER NDICE REMISSIVO
CAPTULO I-A Do Regime de Substituio Tributria nas Operaes com Combustveis e Lubrificantes, Derivados ou No de Petrleo, e Outros Produtos
SEO I Da Responsabilidade VER NDICE REMISSIVO
Art. 297 Fica atribuda a condio de sujeito passivo por substituio tributria ao remetente situado em outra unidade da Federao, que destinar ao Estado de Mato Grosso combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo, adiante relacionados, observada a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, relativamente ao ICMS incidente sobre as operaes com esses produtos, a partir da operao que estiver realizando, at a ltima, assegurado o seu recolhimento a este Estado: (cf. clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007) I lcool etlico no desnaturado, com um teor alcolico em volume igual ou superior a 80% vol (lcool etlico anidro combustvel e lcool etlico hidratado combustvel), 2207.10; (cf. inciso I do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) II gasolinas, 2710.12.5; (cf. inciso II do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) III querosenes, 2710.19.1; IV leos combustveis, 2710.19.2; V leos lubrificantes, 2710.19.3; VI outros leos de petrleo ou de minerais betuminosos (exceto leos brutos) e preparaes no especificadas nem compreendidas noutras posies, que contenham, como constituintes bsicos, 70% ou mais, em peso, de leos de petrleo ou de minerais betuminosos, exceto os que contenham biodiesel e exceto os resduos de leos, 2710.19.9; (cf. inciso VI do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) VII resduos de leos, 2710.9; (cf. inciso VII do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) VIII gs de petrleo e outros hidrocarbonetos gasosos, 2711; IX coque de petrleo e outros resduos de leo de petrleo ou de minerais betuminosos, 2713; (cf. inciso IX do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 41/2009 efeitos a partir de 1 de agosto de 2009) X biodiesel e suas misturas, que no contenham ou que contenham menos de 70%, em peso, de leos de petrleo ou de leos minerais betuminosos, 3826.00.00; (cf. inciso X do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) XI preparaes lubrificantes, exceto as contendo, como constituintes de base, 70% ou mais, em peso, de leos de petrleo ou de minerais betuminosos, 3403.(cf. inciso XI acrescentado ao caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007 pelo Convnio ICMS 146/2007) XII leos de petrleo ou de minerais betuminosos (exceto leos brutos) e preparaes no especificadas nem compreendidas noutras posies, que contenham, como constituintes bsicos, 70% ou mais, em peso, de leos de petrleo ou de minerais betuminosos, que contenham biodiesel, exceto os resduos de leos, 2710.20.00. (cf. inciso XII do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, acrescentado pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) 1 O disposto neste artigo tambm se aplica: I s operaes realizadas com os produtos a seguir relacionados, atendida a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, ainda que no derivados de petrleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos: a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes, beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos minerais (incluindo a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos minerais, 3811; (cf. alnea a do inciso I do 1 da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) b) fluidos para freios hidrulicos e outros lquidos preparados para transmisses hidrulicas, que no contenham leos de petrleo nem de minerais betuminosos, ou que os contenham em proporo inferior a 70%, em peso, 3819.00.00; (cf. alnea b do inciso I do 1 da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) c) preparaes anticongelantes e lquidos preparados para descongelamento, 3820.00.00; (cf. alnea c do inciso I do 1 da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, acrescentada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) II aguarrs mineral (white spirit), 2710.12.30; (cf. inciso II do 1 da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 68/2012 efeitos a partir de 27 de junho de 2012) III em relao ao diferencial de alquotas, aos produtos relacionados nos incisos do caput e nos incisos I e II deste pargrafo, sujeitos tributao, quando destinados ao uso ou consumo e o adquirente for contribuinte do imposto; IV na entrada no territrio mato-grossense de combustveis e lubrificantes derivados de petrleo, quando no destinados sua industrializao ou sua comercializao pelo destinatrio. 2 O disposto neste artigo no se aplica operao de sada promovida por distribuidora de combustveis, por transportador revendedor retalhista TRR ou por importador que destine combustvel derivado de petrleo a outra unidade da Federao, somente em relao ao valor do imposto que tenha sido retido anteriormente, hiptese em que ser observada a disciplina estabelecida na Seo III deste Captulo. 3 Os produtos constantes no inciso VIII do caput deste artigo, no derivados de petrleo, nas operaes interestaduais, no se submetem ao disposto na alneab do inciso X do 2 do artigo 155 da Constituio Federal. (cf. redao dada ao 3 da clusula primeira do Convnio ICMS 110/2007 pelo Convnio ICMS 146/2007) 4 Excludas as transferncias de querosene de aviao, classificado no cdigo 2710.19.11 da NCM/SH, o disposto neste artigo aplica-se, inclusive s transferncias dos produtos relacionados nos incisos do caput deste artigo, promovidas por estabelecimento localizado em outra unidade federada, com destino a estabelecimento mato-grossense, quando ambos pertencerem ao mesmo titular. (efeitos a partir de 21 de janeiro de 2013) 5 (revogado) (Revogado pelo Dec. 428/11) VER NDICE REMISSIVO
Art. 297-A Na operao de importao de combustveis derivados ou no de petrleo, o imposto devido por substituio tributria ser exigido do importador, inclusive quando se tratar de refinaria de petrleo ou suas bases ou formulador de combustveis, por ocasio do desembarao aduaneiro. (cf. clusula segunda do Convnio ICMS 110/2007, com as alteraes dadas pelo Convnio ICMS 136/2008) 1 Na hiptese de entrega da mercadoria antes do desembarao aduaneiro, a exigncia do imposto ocorrer naquele momento. 2 Para efeito de repasse do imposto em decorrncia de posterior operao interestadual, o produto importado equipara-se ao adquirido de produtores nacionais, devendo ser observadas as disposies previstas no artigo 303. 3 No se aplica o disposto no caput s importaes de lcool etlico anidro combustvel AEAC ou biodiesel B100, devendo ser observadas, quanto a esses produtos, as disposies previstas na Seo V deste captulo. (cf. 3 da clusula segunda do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009)" VER NDICE REMISSIVO
Art. 297-B Para os efeitos do disposto neste captulo, sero considerados como refinaria de petrleo ou suas bases, central de matria-prima petroqumica CPQ, formulador de combustveis, importador, distribuidora de combustveis e TRR, aqueles assim definidos e autorizados por rgo federal competente. (cf. clusula terceira do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 297-C Aplicam-se, no que couberem: (cf. clusula quarta do Convnio ICMS 110/2007) I - s CPQ, as normas contidas neste captulo, aplicveis refinaria de petrleo ou suas bases; II - aos formuladores de combustveis, as disposies aplicveis ao importador. VER NDICE REMISSIVO
Seo II Do Clculo do Imposto Retido e do Momento do Pagamento
Art. 298 A base de clculo do imposto a ser retido o preo mximo ou nico de venda a consumidor fixado por autoridade competente. (cf. clusula stima do Convnio ICMS 100/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 298-A Na falta do preo a que se refere o artigo anterior, a base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em caso de inexistncia deste, pelo valor da operao acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado divulgados mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio. (cf. clusula oitava do Convnio ICMS 110/2007) 1 Na hiptese em que o sujeito passivo por substituio tributria seja o importador, na falta do preo a que se refere o artigo 298, a base de clculo ser o montante formado pelo valor da mercadoria constante no documento de importao, que no poder ser inferior ao valor que serviu de base de clculo para o Imposto de Importao, acrescido dos valores correspondentes a tributos, inclusive o ICMS devido pela importao, contribuies, frete, seguro e outros encargos devidos pelo importador, adicionado, ainda, do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado tambm previstos em Ato COTEPE. 2 Na fixao dos percentuais de margem de valor agregado, divulgados por Ato COTEPE, sero considerados, dentre outras: I a identificao do produto sujeito substituio tributria; II a condio do sujeito passivo por substituio tributria, se produtor nacional, importador ou distribuidor; III a indicao de que se trata de operao interna ou interestadual; IV se a operao realizada sem os acrscimos das seguintes contribuies, incidentes sobre a importao e a comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool etlico combustvel: a) Contribuio de Interveno no Domnio Econmico CIDE; b) Contribuio para o Programa de Integrao Social PIS; c) Contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PASEP; d) Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS. 3 Nas operaes com gasolina automotiva resultante da adio de Metil Trci-Butil ter MTBE, esta situao ser contemplada na determinao dos percentuais de margem de valor agregado, divulgados pelo Ato COTEPE. 4 O ICMS dever ser includo no preo estabelecido por autoridade competente para obteno da base de clculo a que se refere o caput deste artigo. VER NDICE REMISSIVO
Art. 298-B Em substituio aos percentuais de margem de valor agregado de que trata o artigo anterior, nas operaes promovidas pelo sujeito passivo por substituio tributria, relativamente s sadas subseqentes com combustveis lquidos e gasosos derivados ou no de petrleo, a ocorrerem no territrio mato-grossense, a margem de valor agregado ser obtida mediante aplicao da seguinte frmula, a cada operao: (cf. caput da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) MVA = {[PMPF x (1 - ALIQ)] / [(VFI + FSE) x (1 - IM)] - 1} x 100. 1 Para fins de aplicao da frmula prevista no caput, consideram- se: (cf. caput da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) I MVA: margem de valor agregado expressa em percentual; II PMPF: preo mdio ponderado a consumidor final do combustvel considerado, com ICMS incluso, praticado neste Estado, apurado nos termos da clusula quarta do Convnio ICMS 70/97, de 25 de julho de 1997; III ALIQ: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel operao praticada pelo sujeito passivo por substituio tributria, salvo na operao interestadual com produto contemplado com a no incidncia prevista no art. 155, 2, X, b, da Constituio Federal, hiptese em que assumir o valor zero; IV VFI: valor da aquisio pelo sujeito passivo por substituio tributria, sem ICMS; V FSE: valor constitudo pela soma do frete sem ICMS, seguro, tributos, exceto o ICMS relativo operao prpria, contribuies e demais encargos transferveis ou cobrados do destinatrio; VI IM: ndice de mistura do lcool etlico anidro combustvel na gasolina "C", ou de biodiesel B100 na mistura com leo diesel, salvo quando se tratar de outro combustvel, hiptese em que assumir o valor zero. (cf. inciso VI do caput da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 2 Considera-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo reduzida. (cf. 1 da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007) 3 O PMPF a ser utilizado para determinao da margem de valor agregado a que se refere este artigo ser divulgado mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio. (cf. 2 da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007) 4 Na impossibilidade de aplicao, por qualquer motivo, do disposto neste artigo, prevalecero as margens de valor agregado constantes do Ato COTEPE elaborado e divulgado nos termos do artigo 298- A. (cf. 3 da clusula nona do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 298-C Na hiptese de incluso ou alterao, a Secretaria de Estado de Fazenda informar a margem de valor agregado ou o PMPF Secretaria-Executiva do CONFAZ, que providenciar a publicao de Ato COTEPE com indicao de todas as incluses ou alteraes informadas, de acordo com os seguintes prazos: (cf. clusula dcima do Convnio ICMS 110/2007) I se informado at o dia 5 de cada ms, dever ser publicado at o dia 10, para aplicao a partir do dcimo sexto dia do ms em curso; II se informado at o dia 20 de cada ms, dever ser publicado at o dia 25, para aplicao a partir do primeiro dia do ms subseqente. Pargrafo nico Na falta de manifestao quanto s informaes a que se refere o caput, com relao margem de valor agregado ou ao PMPF, o valor anteriormente informado permanecer inalterado. VER NDICE REMISSIVO
Art. 298-D Nas operaes com mercadorias no relacionadas no Ato COTEPE a que se referem os artigos 298-A a 298-C, inexistindo o preo mencionado no artigo 298, a base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em caso de inexistncia deste, o valor da operao acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais de margem de valor agregado: (cf. clusula dcima primeira do Convnio ICMS 110/2007) I tratando-se de mercadorias contempladas com a no incidncia prevista no artigo 155, 2, X, b da Constituio Federal, nas operaes: a) internas: 30% (trinta por cento); b) interestaduais, os resultantes da aplicao da seguinte frmula: MVA = [130 / (1 - ALIQ)] - 100, considerando-se: 1. MVA: margem de valor agregado, expressa em percentual, arredondada para duas casas decimais; 2. ALIQ: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel ao produto no Estado de Mato Grosso, considerando-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo reduzida; II em relao aos demais produtos: 30% (trinta por cento). VER NDICE REMISSIVO
Art. 298-E Em substituio base de clculo determinada nos termos dos artigos 298-A a 298-D, poder ser adotada, em conformidade com o disposto em normas complementares, como base de clculo, uma das seguintes alternativas: (cf. clusula dcima segunda do Convnio ICMS 110/2007) I o preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador; II o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado considerado, relativamente mercadoria ou sua similar, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras estabelecidas na clusula quarta do Convnio ICMS 70/97, de 25 de julho de 1997. VER NDICE REMISSIVO
Art. 299 Nas operaes interestaduais realizadas com mercadorias no destinadas sua industrializao ou sua comercializao, que no tenham sido submetidas substituio tributria nas operaes anteriores, a base de clculo o valor da operao, entendido como tal o preo de aquisio pelo destinatrio.(cf. clusula dcima terceira do Convnio ICMS 110/2007) 1 Na hiptese em que o imposto tenha sido retido anteriormente sob o regime de substituio tributria: I nas operaes abrangidas pela Seo III deste captulo, a base de clculo ser aquela obtida na forma prevista nos artigos 298 a 298-E; II nas demais hipteses, a base de clculo ser o valor da operao. 2 A Secretaria de Estado de Fazenda poder editar normas complementares para adoo da base de clculo prevista no 1 deste artigo. VER NDICE REMISSIVO
Art. 299-A Na hiptese em que a base de clculo do imposto a ser retido por substituio tributria seja obtida mediante realizao de pesquisa, poder, a critrio da Secretaria de Estado de Fazenda, ser utilizado levantamento de preos efetuado por instituto de pesquisa de reconhecida idoneidade, inclusive sob a responsabilidade da Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis ANP ou outro rgo governamental. (cf. clusula dcima quarta do Convnio ICMS 110/2007) VER INDICE REMISSIVO
Art. 299-B O valor do imposto a ser retido por substituio tributria ser calculado mediante a aplicao da alquota prevista para as operaes internas com a mercadoria, sobre a base de clculo obtida na forma definida nesta seo, deduzindo-se, quando houver, o valor do imposto incidente na operao prpria, inclusive na hiptese do artigo 297-A. (cf. clusula dcima quinta do Convnio ICMS 110/2007) VER INDICE REMISSIVO
Art. 299-C Ressalvada a hiptese de que trata o artigo 297-A, o imposto retido dever ser recolhido at o 10 (dcimo) dia subseqente ao trmino do perodo de apurao em que tiver ocorrido a operao, a crdito do Estado de Mato Grosso. (cf. clusula dcima sexta do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Seo III Das Operaes Interestaduais com Combustveis Derivados de Petrleo em que o Imposto tenha sido Retido Anteriormente
Subseo I Das Disposies Preliminares
VER NDICE REMISSIVO
Art. 300 O disposto nesta seo aplica-se s operaes interestaduais realizadas por importador, distribuidora de combustveis ou TRR com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente. (cf. clusula dcima stima do Convnio ICMS 110/2007) Pargrafo nico Aplicam-se as normas gerais pertinentes substituio tributria: I no caso de afastamento da regra prevista no inciso I do 1 do artigo 299; II nas operaes interestaduais no abrangidas por este artigo. VER NDICE REMISSIVO VER NDICE DE INFORMAO
ART. 300-A (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Subseo II Das operaes realizadas por contribuinte que tiver recebido o combustvel diretamente do sujeito passivo por substituio tributria
VER NDICE REMISSIVO
Art. 301 O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto retido, diretamente do sujeito passivo por substituio tributria, dever:(cf. clusula dcima oitava do Convnio ICMS 110/2007) I quando efetuar operaes interestaduais: a) indicar no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso 'ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/07'; b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados relativos a cada operao, definidos no referido programa; c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII; II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas b e c do inciso I do caput. 1 A indicao, no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal, da base de clculo utilizada para a substituio tributria na unidade federada de origem, prevista na alnea a do inciso I do caput deste artigo, na alnea a do inciso I do caput do artigo 302 e no inciso I do caput do artigo 303, ser feita com base no valor unitrio mdio da base de clculo da reteno apurado no ms imediatamente anterior ao da remessa. 2 O disposto na alnea a do inciso I do caput deste artigo, na alnea a do inciso I do caput do artigo 302 e no inciso I do caput do artigo 303, dever tambm ser aplicado nas operaes internas, em relao indicao, no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal, da base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, observado o preconizado no 1 deste artigo. 3 Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os seguintes procedimentos: I se superior, o remetente da mercadoria ser responsvel pelo recolhimento complementar, na forma e prazo previstos neste captulo; II se inferior, a diferena ser ressarcida ao remetente da mercadoria, pelo seu fornecedor, nos termos previstos na legislao da unidade federada de origem. 4 (revogado) (Dec. 1.782) 5 (revogado) (Dec. 1.782) VER NDICE REMISSIVO
Subseo III Das operaes realizadas por contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo
VER NDICE REMISSIVO
Art. 302 O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto retido, de outro contribuinte substitudo, dever: (cf. clusula dcima nona do Convnio ICMS 110/2007) I quando efetuar operaes interestaduais: a) indicar no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de calculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso 'ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/07'; b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados relativos a cada operao, definidos no referido programa; c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII; II quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas b e c do inciso I do caput deste artigo. Pargrafo nico Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos previstos no 3 do artigo 301. VER NDICE REMISSIVO
Subseo IV Das Operaes Realizadas por Importador
Art. 303 O importador que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, cujo imposto tenha sido retido anteriormente, dever: (cf. clusula vigsima do Convnio ICMS 110/2007) I indicar no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria na operao anterior, a base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso 'ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/07'; II registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados relativos a cada operao, definidos no referido programa; III enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII. Pargrafo nico Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos previstos no 3 do artigo 301 VER NDICE REMISSIVO
Art. 303-A ( revogado) VER NDICE REMISSIVO
Seo IV Dos Procedimentos da Refinaria de Petrleo ou suas Bases
VER NDICE REMISSIVO
Art. 304 A refinaria de petrleo ou suas bases devero: (cf. clusula vigsima segunda do Convnio ICMS 110/2007) I incluir, no programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados: a) informados por contribuinte que tenha recebido a mercadoria diretamente do sujeito passivo por substituio tributria; b) informados por importador ou formulador de combustveis; c) relativos s prprias operaes com imposto retido e das Notas Fiscais de sadas com combustveis derivados ou no de petrleo; (cf. alnea c do inciso I da clusula vigsima segunda do Convnio ICMS 110/2007, redao dada pelo Convnio ICMS 151/2010 efeitos a partir de 1 de novembro de 2010) II determinar, utilizando o programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A, o valor do imposto a ser repassado s unidades federadas de destino das mercadorias; III efetuar: a) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto devido s unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais; b) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto devido s unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de origem, para o repasse que ser realizado at o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, observado o disposto no 3 deste artigo; IV enviar as informaes a que se referem os incisos I a III, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII. 1 A refinaria de petrleo ou suas bases deduziro, at o limite da importncia a ser repassada, o valor do imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria, abrangendo os valores do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, do recolhimento seguinte que tiver de efetuar em favor dessa unidade federada. 2 Para efeito do disposto no inciso III do caput deste artigo, o contribuinte que tenha prestado informao relativa a operao interestadual, identificar o sujeito passivo por substituio tributria que reteve o imposto anteriormente, com base na proporo da participao daquele sujeito passivo no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms. 3 A unidade federada de origem, na hiptese da alnea b do inciso III do caput, ter at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 4 O disposto no pargrafo anterior no implica homologao dos lanamentos e procedimentos adotados pelo sujeito passivo. 5 Caso a unidade federada adote perodo de apurao diferente do mensal ou prazo de recolhimento do imposto devido pela operao prpria anterior ao 10o (dcimo) dia de cada ms, a deduo prevista no 1 deste artigo ser efetuada nos termos definidos na legislao de cada unidade federada. 6 Se o imposto retido for insuficiente para comportar a deduo do valor a ser repassado unidade federada de destino, poder a referida deduo ser efetuada por outro estabelecimento do sujeito passivo por substituio tributria indicado no caput, ainda que localizado em outra unidade federada. 7 A refinaria de petrleo ou suas bases que efetuarem a deduo, em relao ao ICMS recolhido por outro sujeito passivo, sem a observncia do disposto na alnea b do inciso III do caput, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos. 8 Nas hipteses do 5 deste artigo ou de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de origem, o imposto dever ser recolhido integralmente unidade federada de destino no prazo fixado neste captulo. 9 (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 304-A (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 304-B (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 304-C (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Seo V Das Operaes com lcool Etlico Anidro Combustvel AEAC ou Biodiesel B100
VER NDICE REMISSIVO
Art. 305 Nos termos e condies previstas neste artigo, o pagamento do imposto incidente nas operaes internas ou interestaduais com lcool etlico anidro combustvel - AEAC fica diferido para o momento em que ocorrer: I a sada da gasolina resultante da mistura com aquele produto, promovida pela distribuidora de combustveis, observado o disposto nos 2, 2-A, 2-B, 2-E e 2-F deste artigo. (cf. clusula vigsima primeira do Convnio ICMS 110/2007, com as alteraes dadas pelo Convnio ICMS 101/2008); II a sua sada do estabelecimento industrial que o tenha produzido, exceto quando realizar a apurao mediante regime de estimativa segmentada; III a sada da gasolina resultante da mistura com lcool etlico anidro combustvel - AEAC. 1 O imposto diferido na forma do caput dever ser recolhido: I a cada operao de sada do AEAC do estabelecimento remetente, inclusive quando a sada for promovida pelo estabelecimento industrial que o tenha produzido, em documento de arrecadao que acompanhar o trnsito, a ttulo de substituio tributria incidente sobre as operaes subseqentes com gasolina at o consumidor final; II quando for o caso, por complemento apurado de forma englobada ao imposto retido por substituio tributria incidente sobre as operaes subseqentes com gasolina at o consumidor final nas hipteses dos 2 e 3 deste artigo. 2 Encerra o diferimento de que trata o caput: I na sada isenta ou no tributada de lcool etlico anidro combustvel - AEAC, inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as reas de Livre Comrcio II para estabelecimento no inscrito ou irregular no cadastro de contribuintes do ICMS do Estado de Mato Grosso; III na aquisio que exceder a quantidade necessria a mistura com gasolina tipo A adquirida no respectivo ms; IV na aquisio que exceder a quantidade de gasolina tipo A de que tratam os 2-A e 2-B; V para adquirentes omissos ou irregulares junto a base de dados nacional do programa a que se refere 2 do artigo 308-A; VI para adquirentes omissos ou irregulares perante a Administrao Tributria de Mato Grosso; VII para estabelecimento que no primeiro dia til de cada ms no seja detentor de certido negativa de dbito, emitida eletronicamente no stio eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda de Mato Grosso; VIII quando o documento fiscal que acoberta a operao no atender ao disposto no 2-G, deste artigo; IX quando o adquirente de lcool etlico anidro combustvel - AEAC beneficiado com diferimento do imposto promover a sua subseqente sada in natura; X na entrada interestadual de lcool etlico anidro combustvel - AEAC destinada ao territrio mato-grossense. 2-A A quantidade mxima de lcool etlico anidro combustvel - AEAC adquirvel com benefcio de diferimento do imposto por distribuidora inscrita e regular no cadastro de contribuintes do ICMS de Mato Grosso, ser determinada observando os seguintes critrios: I tratando-se de distribuidora com mais de doze meses de funcionamento efetivo, corresponder a mdia das aquisies registradas para os ltimos doze meses junto a base de dados nacional do programa a que se refere 2 do artigo 308-A deste Regulamento, pertinente ao respectivo estabelecimento mato- grossense; II tratando-se de distribuidora com mais de trs meses e menos de doze meses de funcionamento efetivo, corresponder mdia das suas aquisies registradas desde a abertura junto a base de dados nacional do programa a que se refere o 2 do artigo 308-A deste Regulamento, pertinente ao respectivo estabelecimento mato- grossense; III tratando-se de distribuidora com menos de trs meses de funcionamento efetivo, corresponder a oitenta por cento da quantidade fixada na forma dos incisos anteriores para estabelecimento mato-grossense que lhe seja similar e possua a mesma capacidade de estocagem e faturamento aproximado. 2-B Fica atribudo ao Superintendente de Fiscalizao, em ato conjunto com o Gerente de Fiscalizao do Segmento de Combustveis e Biocombustveis, mediante comunicado publicado no dirio oficial do Estado, divulgar a quantidade mxima mensal apurada nos termos do 2-A deste artigo, de lcool etlico anidro combustvel - AEAC adquirvel com diferimento do imposto por distribuidora regular no cadastro de contribuintes de ICMS, hiptese em que poder reduzir as respectivas quantidades, bem como aumentar, mediante comprovado plano de expanso e investimento. 2-C A distribuidora mato-grossense inscrita e regular perante o cadastro de contribuintes de ICMS de Mato Grosso, poder requerer a autoridade de que trata o 2-B deste artigo, a alterao do limite mximo de lcool etlico anidro combustvel - AEAC adquirvel com diferimento do imposto, mediante processo iniciado por requerimento fundamentado e devidamente instrudo com: I as provas de fato e de direito; II a especificao da distribuio de toda cota de aquisio de gasolina tipo A que lhe foi autorizada conforme atos e legislao da Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis ANP; III eventual comprovao da necessidade de ajuste nos registros da base de dados nacional do programa a que se refere 2 do artigo 308-A. 2-D A eventual alterao do limite mximo de lcool anidro, aprovada em face do pedido a que se refere o artigo anterior, ser divulgada na forma do 2-B deste artigo e viger a partir do primeiro dia do ms subseqente a sua efetiva publicao na imprensa oficial. 2-E Antes do incio da respectiva operao, o remetente dever recolher em favor do Estado de Mato Grosso, por meio de GNRE On- Line ou de DAR-1/AUT, o imposto devido pela interrupo do diferimento prevista no 2 deste artigo, inclusive aquele referente aquisio de lcool etlico anidro combustvel AEAC que excedeu ao limite mximo a que se refere o 2-B ou inciso III do 2 deste artigo. (efeitos a partir de 1 de agosto de 2011) 2-F Cinco dias depois do encerramento do prazo da entrega e registro das informaes relativas ao ms imediatamente anterior, a Gerncia de Fiscalizao do Segmento de Combustveis e Biocombustveis da Superintendncia de Fiscalizao GFSC/SUFIS, utilizando o programa de que trata o 2 do artigo 308-A deste regulamento e demais meios: I emitir o termo de intimao de que trata o artigo 467-F para exigir eventuais diferenas ou insuficincias de recolhimento do imposto devido na forma do 2-E II propor formalmente ao seu gerente a suspenso, reduo ou supresso da quota limite a que se refere o comunicado de que trata o 2-B, em face do descumprimento de intimao ou obrigao tributria do imposto pela distribuidora. 2-G A cada aquisio dever a distribuidora informar ao fornecedor de lcool etlico anidro combustvel - AEAC se a respectiva operao excede ou no o limite de que trata os 2-A, 2-B e incisos III e IV do 2 deste artigo, hiptese em que o remetente, alm dos requisitos exigidos pela legislao, dever indicar no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES" da nota fiscal: I se o destinatrio declarou ter excedido ou no os limites referidos de que trata os 2-A, 2-B e inciso IV do 2 deste artigo; II se o destinatrio declarou ter excedido ou no o limite a que se refere o inciso III do 2 deste artigo, pertinente a quantidade necessria a mistura com gasolina tipo A adquirida; III o nmero e data da publicao do comunicado a que se refere o 2-B deste artigo. 3 Na hiptese do 2 deste artigo, a distribuidora de combustveis dever efetuar o pagamento do imposto diferido ao Estado de Mato Grosso. 4 Na remessa interestadual de AEAC, a distribuidora de combustveis, destinatria dever: I registrar, com a utilizao do programa de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; II identificar: a) o sujeito passivo por substituio tributria que tenha retido anteriormente o imposto relativo gasolina "A", com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente gasolina "A" adquirida diretamente de sujeito passivo por substituio tributria; b) o fornecedor da gasolina "A", com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente gasolina "A" adquirida de outro contribuinte substitudo; III enviar as informaes a que se referem os incisos I e II deste artigo, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII. 5 Na hiptese do 4 deste artigo, a refinaria de petrleo ou suas bases devero efetuar: I em relao s operaes cujo imposto relativo gasolina "A" tenha sido anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto relativo ao AEAC devido s unidades federadas de origem do AEAC, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais; II em relao s operaes cujo imposto relativo gasolina "A" tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto relativo ao AEAC devido s unidades federadas de origem do AEAC, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de destino, para o repasse que ser realizado at o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 6 A unidade federada de destino, na hiptese do inciso II do 5, ter at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 7 Para os efeitos deste artigo, inclusive no tocante ao repasse, sero aplicadas, no que couberem, as disposies da Seo IV. 8 O disposto neste artigo no prejudica a aplicao do contido no Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988. 9 Na hiptese de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de destino, o imposto relativo ao AEAC dever ser recolhido integralmente unidade federada de origem no prazo fixado neste captulo. 10 Os contribuintes que efetuarem operaes interestaduais com gasolina resultante da mistura de AEAC com aquele produto, devero efetuar o estorno do crdito do imposto correspondente ao volume de AEAC contido na mistura. 11 O estorno a que se refere o pargrafo anterior ser efetuado pelo recolhimento do valor correspondente ao ICMS diferido ou suspenso que ser apurado com base no valor unitrio mdio e na alquota mdia ponderada das entradas de AEAC ocorridas no ms, observado o 6 do artigo 308-A-2. (cf. 11 da clusula vigsima primeira do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 101/2008 efeitos a partir de 31 de julho de 2008) 12 Os efeitos do disposto nos 10 e 11 estendem-se aos estabelecimentos da mesma pessoa jurdica localizados na unidade federada em que ocorreu a mistura da gasolina 'C' objeto da operao interestadual. (cf. 12 da clusula vigsima primeira do Convnio ICMS 110/2007, acrescentado pelo Convnio ICMS 101/2008 efeitos a partir de 31 de julho de 2008). Nota: 1. Ficam convalidados os procedimentos adotados pelos contribuintes no perodo de 1 a 30 de julho de 2008, compatveis com o disposto nos 11 e 12 deste artigo, observada a redao conferida pelo Convnio ICMS 101/2008." VER NDICE REMISSIVO
Art. 305-A (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 305-B O pagamento do imposto incidente nas operaes internas ou interestaduais com B100, quando destinado a distribuidora de combustveis, fica diferido para o momento em que ocorrer a sada do leo diesel resultante da mistura com aquele produto, promovida pela distribuidora de combustveis, observado o disposto nos 2 e 3 deste artigo. (clusula vigsima primeira do Convnio ICMS 110/2007, alterada pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 1 O imposto diferido dever ser pago de uma s vez, englobadamente, com o imposto retido por substituio tributria incidente sobre as operaes subseqentes com leo diesel at o consumidor final, observado o disposto nos 2 e 3 deste artigo. 2 Encerra-se o diferimento de que trata o caput na sada isenta ou no tributada do B100, inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as reas de Livre Comrcio. 3 Na hiptese do 2 deste artigo, a distribuidora de combustveis dever efetuar o pagamento do imposto diferido ao Estado de Mato Grosso. 3-A Fica diferido, ainda, o pagamento do imposto nas operaes internas com B-100 realizadas entre unidades produtoras quando a sada subsequente for destinada a atender aos contratos firmados em decorrncia do Prego realizado pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis ANP. 3-B O diferimento previsto no 3-A encerra-se com a sada do produto para entrega ao adquirente do biodiesel, cabendo o pagamento do imposto diferido ao Estado de Mato Grosso. 3-C O benefcio descrito no 3-A deste artigo fica limitado ao montante de at 40% (quarenta por cento) do volume total do produto homologado pela ANP. (efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011) 3-D Para fruio do diferimento a que se refere o 3-A deste artigo, caber unidade produtora compradora comprovar junto unidade produtora fornecedora sua habilitao em respectivo Prego, ficando as unidades produtoras, compradora e fornecedora, solidariamente responsveis nas operaes que entre si realizarem. 3-E Fica a unidade produtora fornecedora obrigada a indicar, no campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal de venda unidade produtora compradora, os dados relativos ao processo licitatrio relativos ao Prego promovido pela ANP, especificando o nmero do Leilo, o nmero do Prego e o nmero do respectivo Contrato de Compra e Venda relativos ao lote do produto homologado pela ANP. 4 Na remessa interestadual de B100, a distribuidora de combustveis, destinatria, dever: I registrar, com a utilizao do programa de que trata o 2 do artigo 308-A, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; II identificar: a) o sujeito passivo por substituio tributria que tenha retido anteriormente o imposto relativo ao leo diesel, com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, em relao ao leo diesel adquirido diretamente de sujeito passivo por substituio tributria; b) o fornecedor do leo diesel, com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente ao leo diesel adquirido de outro contribuinte substitudo; III enviar as informaes a que se referem os incisos I e II deste pargrafo, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Seo VII. 5 Na hiptese do 4 deste artigo, a refinaria de petrleo ou suas bases devero efetuar: I em relao s operaes cujo imposto relativo ao leo diesel tenha sido anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto relativo ao B100 devido s unidades federadas de origem desse produto, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais; II em relao s operaes cujo imposto relativo ao leo diesel tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto relativo ao B100 devido s unidades federadas de origem desse produto, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de destino, para o repasse que ser realizado at o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 6 A unidade federada de destino, na hiptese do inciso II do 5, ter at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 7 Para os efeitos deste artigo, inclusive no tocante ao repasse, sero aplicadas, no que couberem, as disposies da Seo IV. 8 O disposto neste artigo no prejudica a aplicao do contido no Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988. 9 Na hiptese de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de destino, o imposto relativo ao B100 dever ser recolhido integralmente unidade federada de origem no prazo fixado neste captulo. 10 Os contribuintes que efetuarem operaes interestaduais com o produto resultante da mistura de leo diesel com B100, devero efetuar o estorno do crdito do imposto correspondente ao volume de B100 contido na mistura. 11 O estorno a que se refere o pargrafo anterior ser efetuado pelo recolhimento do valor correspondente ao ICMS diferido que ser apurado com base no valor unitrio mdio e na alquota mdia ponderada das entradas de B100 ocorridas no ms, observado o disposto no 6 do artigo 308-A-2. 12 Os efeitos do disposto nos 10 e 11 deste artigo estendem-se aos estabelecimentos da mesma pessoa jurdica localizados na unidade federada em que ocorreu a mistura de leo diesel com B100, na proporo definida na legislao objeto da operao interestadual. 13 O benefcio relativo ao B-100 previsto neste artigo, fica diferido at o estabelecimento do distribuidor adquirente, cujo recolhimento ser processado a cada operao, salvo na hiptese de credenciamento de substituto tributrio junto a SEFAZ-MT, hiptese em que poder apurar em conta grfica, condicionado a: a. que o leo seja produzido por indstria matogrossense de Biodiesel. b. que o estabelecimento industrial seja integrante do PRODEIC. c. que todas as operaes entre os remetentes e os destinatrios de Biodiesel-B100, sejam regulares e idneas. d. que a sada do estabelecimento industrializador seja destinada a uso regular nos termos fixados pela ANP. 14 Ressalvado o disposto no 15 deste artigo, fica vedado s indstrias de biodiesel B100, estabelecidas no territrio mato- grossense, efetuar o lanamento e o recolhimento do ICMS nas sadas de biodiesel B100 com destino a distribuidora. (efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) 15 O diferimento disciplinado nos 13 e 14 deste artigo no se aplica nas sadas de biodiesel B100 de estabelecimento industrial mato-grossense, com destino a consumidor final ou a estabelecimento de produtor agropecurio, pessoa fsica ou jurdica. (efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) VER NDICE REMISSIVO
Seo VI Das Operaes com lcool Etlico Hidratado Combustvel AEHC
VER NDICE REMISSIVO
Art. 306 Ser devido o imposto no momento da sada interna de lcool etlico hidratado combustvel (AEHC) de usina ou destilaria localizada no territrio mato-grossense com destino a distribuidora, tambm deste Estado VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-A Fica atribuda ao estabelecimento distribuidor a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido na hiptese de substituio tributria nas operaes de sada interna de lcool etlico hidratado combustvel (AEHC), prevista no artigo anterior. 1 O imposto devido nos termos do caput ser recolhido, antes da sua retirada da usina ou destilaria, juntamente com o imposto devido pelo estabelecimento distribuidor, em relao sada do AEHC que promover. 2 As distribuidoras ficam subsidiariamente responsveis pelo imposto decorrentes das operaes antecedentes realizadas pelos estabelecimentos produtores de lcool. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-B Para fins de apurao do valor do imposto devido em decorrncia do disposto nos artigos 306 e 306-A, o estabelecimento distribuidor utilizar como base de clculo o preo de venda do produto por ele praticado. 1 Na formao do preo praticado pelo estabelecimento distribuidor, sero somados, obrigatoriamente: I o preo de venda praticado pela usina ou destilaria remetente; II o valor correspondente aos tributos e contribuies federais; III o preo do frete de coleta; IV o preo do frete de entrega; e V a margem de lucro do estabelecimento distribuidor. 2 Considera-se como frete de coleta o referente ao percurso compreendido entre a usina ou destilaria e o estabelecimento distribuidor. 3 A Secretaria de Estado de Fazenda poder editar lista de preos mnimos, divulgando os preos dos fretes de coleta e de entrega de que tratam os incisos III e IV do 1 deste artigo. 4 Ressalvado o estatudo no pargrafo seguinte, sobre a base de clculo obtida em conformidade com o disposto no pargrafo anterior, ser aplicada a alquota de 25% (vinte e cinco por cento), prevista para a operao interna com o produto. 5 Se no momento da entrega do AEHC ao estabelecimento distribuidor, j for conhecido que, na sada subseqente, o produto ser remetido a outra unidade da Federao, aplicar-se- a alquota de 12% (doze por cento), prevista para a operao interestadual. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-C O imposto devido nos termos do artigo anterior dever ser recolhido em documento de arrecadao prprio, referente a cada operao de sada, respeitado o cdigo de receita estadual divulgado pela Secretaria de Estado de Fazenda. Pargrafo nico O documento de arrecadao referido no pargrafo anterior, alm dos seus requisitos regulamentares, dever conter: I o nome da usina ou destilaria fornecedora do produto; II o nmero, data e valor da Nota Fiscal emitida pela usina ou destilaria; e III a base de clculo do imposto. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-D Fica, tambm, atribuda ao estabelecimento distribuidor, na condio de contribuinte substituto tributrio, a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido nas sadas subseqentes de AEHC a ocorrerem dentro do territrio mato-grossense, at sua destinao ao consumidor final. 1 O recolhimento do imposto devido por substituio tributria, em virtude do preconizado no caput deste artigo, ser efetuado no momento da entrada do produto no estabelecimento distribuidor. 2 Para os fins do disposto neste artigo, aplica-se o estatudo nos pargrafos nicos dos artigos 306 e 306-A. 3 No se far o recolhimento do ICMS de que trata este artigo na hiptese do 5 do artigo 306-B. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-E Para apurao do valor do imposto devido por substituio tributria, em decorrncia do disposto no artigo 306-D, o estabelecimento distribuidor utilizar como base de clculo o preo de venda do produto por ele praticado, acrescido da margem de valor agregado prevista em Convnio especfico. 1 Sobre a base de clculo apurada em consonncia com o disposto no caput deste artigo, ser aplicada a alquota de 25% (vinte e cinco por cento), prevista para as operaes internas. 2 Do valor obtido em conformidade com o fixado no pargrafo anterior ser subtrado o valor do imposto devido pelo estabelecimento distribuidor por sua prpria operao, calculado de acordo com o previsto no artigo 306-B. 3 Para o recolhimento do imposto de que trata este artigo, ser tambm observado o contido no artigo 306-C, devendo, ainda, ser informado no documento de arrecadao o valor do imposto devido pela prpria operao, subtrado de acordo com o preconizado no pargrafo anterior. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-F vedado usina ou destilaria entregar AEHC ao transportador, com destino a estabelecimento distribuidor, sem que lhe sejam apresentados os comprovantes de recolhimento do imposto na forma indicada nos artigos 306-C e 306-E. Pargrafo nico A usina ou destilaria conservar, juntamente com a sua via da Nota Fiscal que acobertar a sada do AEHC, pelo prazo previsto no artigo 210, cpias dos comprovantes de recolhimento do imposto, para exibio ao fisco, quando lhe forem solicitadas. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-G O estabelecimento destinatrio que receber AEHC, para depsito, em nome do estabelecimento distribuidor, dever tambm conservar, juntamente com a 1 (primeira) via da Nota Fiscal que remeteu o produto para depsito, pelo prazo previsto no artigo 210, cpias dos comprovantes de recolhimento do imposto, na forma fixada nos artigos 306-C e 306-E, para exibio ao fisco, quando lhe forem solicitadas. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-H Em funo do disposto nos artigos 306 a 306-F, fica dispensado o destaque do ICMS referente prestao de servio de transporte intermunicipal, executada dentro do territrio do Estado, relativa remessa de AEHC. Pargrafo nico Quando a prestao de servio for executada por transportador autnomo ou por empresa transportadora de outra unidade da Federao, no inscrita no Cadastro de Contribuintes deste Estado, fica dispensada a emisso do Conhecimento de Transporte. VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-I Nas operaes com AEHC, com destino a outra unidade da Federao, o imposto devido ser recolhido antes de iniciada a respectiva sada. 1 Ressalvada a hiptese de transferncia entre estabelecimentos do mesmo titular, quando a sada interestadual for promovida pela distribuidora, a base de clculo do ICMS devido pela prpria operao ser obtida em conformidade com o disposto no artigo 306-B, observada a alquota de 12% (doze por cento). 2 (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 306-J Nas operaes interestaduais, destinando AEHC a contribuinte estabelecido no territrio mato-grossense, o recolhimento do imposto devido por substituio tributria dever ser efetuado antes de iniciada a sada do produto, por meio de GNRE On-Line ou de DAR-1/AUT, que acompanhar o respectivo transporte. (efeitos a partir de 1 de agosto de 2011 1 O valor da respectiva prestao de servio de transporte, desde o remetente at o estabelecimento distribuidor, integra a base de clculo do ICMS devido por substituio tributria nos termos deste artigo, devendo ser acrescentado ao valor da operao exarado na Nota Fiscal. 2 Ao valor obtido em conformidade com o disposto no pargrafo anterior sero somadas as demais despesas debitadas ao destinatrio, acrescendo-se ao resultado alcanado a margem de lucro prevista em Convnio especfico e aplicando-se sobre o total a alquota de 25% (vinte e cinco por cento), prevista para as operaes internas. VER NDICE REMISSIVO
Art. 307 Os estabelecimentos produtores de lcool carburante podero transferir os crditos referentes ao ICMS pago nas aquisies de insumos e acumulados em decorrncia ao disposto no artigo 306, para as empresas distribuidoras do produto, responsveis pelo recolhimento do imposto. VER NDICE REMISSIVO
Art. 307-A (revogado) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308 Ressalvado o disposto nos artigos 306 a 306-J, a Secretaria Adjunta da Receita Pblica fixar o prazo para recolhimento do imposto, bem como poder baixar normas complementares visando perfeita observncia do estatudo nesta seo. VER NDICE REMISSIVO Seo VII Das Informaes Relativas s Operaes Interestaduais com Combustveis
VER NDICE REMISSIVO
Subseo I Das Disposies Gerais
VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-A A entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, com AEAC ou B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento do imposto, ser efetuada, por transmisso eletrnica de dados, de acordo com as disposies desta seo. (cf. caput da clusula vigsima terceira do Convnio ICMS 110/2007, alterada pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 1 A distribuidora de combustveis, o importador e o TRR, ainda que no tenha realizado operao interestadual com combustvel derivado de petrleo AEAC ou B100, dever informar as demais operaes. (cf. 1 da clusula vigsima terceira do Convnio ICMS 110/2007, alterada pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 2 Para a entrega das informaes de que trata esta seo, dever ser utilizado programa de computador aprovado pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS COTEPE/ICMS, destinado apurao e demonstrao dos valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do ICMS. 3 Para fins do disposto neste artigo, devero ser observadas as orientaes contidas em manual de instruo, aprovado por Ato COTEPE. 4 A Secretaria de Estado de Fazenda dever comunicar, formalmente, Secretaria-Executiva do CONFAZ qualquer alterao que implique modificao do clculo do imposto a ser retido e repassado, no decorrente de convnio ou de fixao de preo por autoridade competente. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-A-1 A utilizao do programa de computador de que trata o 2 do artigo anterior obrigatria, devendo o sujeito passivo por substituio tributria e o contribuinte substitudo que realizar operaes com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, com AEAC ou B100, proceder a entrega das informaes relativas s mencionadas operaes por transmisso eletrnica de dados. (cf. clusula vigsima quarta do Convnio ICMS 110/2007, alterada pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) VER INDICE REMISSIVO
Art. 308-A-2 Com base nos dados informados pelos contribuintes e na Seo II deste captulo, o programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A calcular: (cf. clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, com as alteraes dadas pelo Convnio ICMS 136/2008) I o imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria e o imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino decorrente das operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; II a parcela do imposto incidente sobre o AEAC destinado unidade federada remetente desse produto; III a parcela do imposto incidente sobre o B100 destinado unidade federada remetente desse produto. IV o estorno de crdito previsto no 10 dos artigos 305 e 305-B, nos termos dos 11 e 12 daqueles artigos. (cf. inciso IV da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, acrescentado pelo Convnio ICMS 05/2010 efeitos a partir de 1 de maio de 2010) 1 Na operao interestadual com combustvel derivado de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, o valor unitrio mdio da base de clculo da reteno, para efeito de deduo da unidade federada de origem, ser determinado pela diviso do somatrio do valor das bases de clculo das entradas e do estoque inicial pelo somatrio das respectivas quantidades. 2 O valor unitrio mdio da base de clculo da reteno referido no 1 deste artigo, dever ser apurado mensalmente, ainda que o contribuinte no tenha realizado operaes interestaduais. 3 Para o clculo do imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino dos combustveis derivados de petrleo, o programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A utilizar, como base de clculo, aquela obtida na forma estabelecida na Seo II e adotada pela unidade federada de destino. 4 Na hiptese do artigo 298-A, para o clculo a que se refere o 3 deste artigo, o programa adotar, como valor de partida, o preo unitrio a vista praticado na data da operao por refinaria de petrleo ou suas bases indicadas em Ato COTEPE, dele excludo o respectivo valor do ICMS, adicionado do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado, divulgados mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio. 5 Tratando-se de gasolina, da quantidade desse produto ser deduzida a parcela correspondente ao volume de AEAC a ela adicionado, se for o caso, ou tratando-se de produto resultante da mistura de leo diesel e B100, ser deduzida a parcela correspondente ao volume de B100 a ela adicionado. (cf. 5 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 6 Para o clculo da parcela do imposto incidente sobre o AEAC ou o B100 destinado unidade federada remetente desse produto, o programa: (cf. caput do 6 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) I adotar como base de clculo o valor total da operao, nele incluindo o respectivo ICMS; II sobre esse valor aplicar a alquota interestadual correspondente. 7 Com base nas informaes prestadas pelo contribuinte, o programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A gerar relatrios nos modelos previstos nos seguintes anexos residentes no stio http://scanc.fazenda.mg.gov.br/scanc, com o objetivo de: (cf. 7 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, com as alteraes dadas pelo Convnio ICMS 136/2008 . I Anexo I, apurar a movimentao de combustveis derivados de petrleo realizada por distribuidora de combustveis, importador e TRR; II Anexo II, demonstrar as operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; III Anexo III, apurar o resumo das operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; IV Anexo IV, demonstrar as entradas interestaduais de AEAC e biodiesel B100 realizadas por distribuidora de combustveis; (cf. inciso IV do 7 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) V Anexo V, apurar o resumo das entradas interestaduais de AEAC e biodiesel B100 realizadas por distribuidora de combustveis; (cf. inciso V do 7 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) VI Anexo VI, demonstrar o recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pela refinaria de petrleo ou suas bases para as diversas unidades federadas; VII Anexo VII, demonstrar o recolhimento do ICMS provisionado pela refinaria de petrleo ou suas bases; VIII ANEXO VIII, demonstrar a movimentao de AEAC e biodiesel B100 e apurar as sadas interestaduais de sua mistura gasolina ou ao leo diesel. (cf. inciso VIII do 7 da clusula vigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007, alterado pelo Convnio ICMS 05/2010 efeitos a partir de 1 de maio de 2010) 8 (revogado) 9 (revogado) Notas: 1. Ficam convalidados os procedimentos adotados pelos contribuintes no perodo de 1 a 30 de julho de 2008, compatveis com o disposto no caput do 7 deste artigo, observada a redao conferida pelo Convnio ICMS 101/2008. 2. v. Convnio ICMS 70/2011 e artigo 13 do Anexo XII deste regulamento. (efeitos a partir de 3 de agosto de 2011) VER INDICE REMISSIVO
Art. 308-B As informaes relativas s operaes referidas nas Sees III e V, relativamente ao ms imediatamente anterior, sero enviadas, com utilizao do programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A: (cf. clusula vigsima sexta do Convnio ICMS 110/2007) I unidade federada de origem; II unidade federada de destino; III ao fornecedor do combustvel; IV refinaria de petrleo ou suas bases. 1 O envio das informaes ser feito nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE, de acordo com a seguinte classificao: I TRR; II contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo; III contribuinte que tiver recebido combustvel exclusivamente do sujeito passivo por substituio tributria; IV importador; V refinaria de petrleo ou suas bases: a) na hiptese prevista na alnea a do inciso III do artigo 304; b) na hiptese prevista na alnea b do inciso III do artigo 304. 2 As informaes somente sero consideradas entregues aps a emisso do respectivo protocolo. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C Os bancos de dados utilizados para a gerao das informaes na forma prevista nesta seo, devero ser mantidos pelo contribuinte, em meio magntico, pelo prazo decadencial. (cf. clusula vigsima stima do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-1 A entrega das informaes fora do prazo estabelecido em Ato COTEPE pelo contribuinte que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, com AEAC, ou com B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento ou suspenso do imposto, ser processada nos termos desta seo, observado o estatudo no manual de instruo de que trata o 3 do artigo 308- A. (cf. clusula vigsima oitava do Convnio ICMS 110/2007 e alteraes efeitos a partir de 1 de dezembro de 2013)
1 O contribuinte que der causa entrega das informaes fora do prazo dever protocolar os relatrios extemporneos apenas nas unidades federadas envolvidas nas operaes interestaduais.
2 Na hiptese do 1 deste artigo, a entrega dos relatrios extemporneos a outros contribuintes, refinaria de petrleo ou s suas bases, que implique repasse/deduo no autorizado por ofcio da unidade federada, sujeitar o contribuinte ao ressarcimento do imposto deduzido e acrscimos legais.
3 Na hiptese de que trata o caput deste artigo, a unidade federada responsvel por autorizar o repasse ter o prazo de at 30 (trinta) dias, contados da data do protocolo dos relatrios extemporneos, para, alternativamente: I realizar diligncias fiscais, emitir parecer conclusivo e entregar ofcio refinaria de petrleo ou suas bases, autorizando o repasse; II formar grupo de trabalho com a unidade federada destinatria do imposto, para a realizao de diligncias fiscais.
4 No havendo manifestao da unidade federada que suportar a deduo do imposto no prazo definido no 3 deste artigo, fica caracterizada a autorizao para que a refinaria ou suas bases efetue o repasse do imposto, por meio de ofcio da unidade federada destinatria do imposto.
5 Para que se efetive o repasse a que se refere o 4 deste artigo, a unidade federada de destino do imposto oficiar a refinaria ou suas bases, enviando cpia do ofcio unidade federada que suportar a deduo.
6 O ofcio, a ser encaminhado refinaria ou suas bases, dever informar: o CNPJ e a razo social do emitente dos relatrios, o tipo de relatrio, se anexo III ou anexo V, o perodo de referncia com indicao de ms e ano e os respectivos valores de repasse, bem como a unidade da refinaria com indicao do CNPJ que efetuar o repasse/deduo.
7 A refinaria ou suas bases, de posse do ofcio de que trata o 6 deste artigo, dever efetuar o pagamento na prxima data prevista para o repasse.
8 O disposto neste artigo aplica-se tambm ao contribuinte que receber de seus clientes informaes relativas s operaes interestaduais e no efetuar a entrega de seus anexos no prazo fixado na forma indicada no caput deste artigo.
Notas: 1. Convnio impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alteraes da clusula vigsima oitava: Convnios ICMS 136/2008 e 134/2013. VER NDICE REMISSIVO
Subseo I-A Das disposies especiais aplicveis s operaes com Biodiesel B100 ocorridas no ms de janeiro de 2009
VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-1-1 Ficam convalidados os procedimentos adotados pelos contribuintes que realizaram operaes com diesel, biodiesel B100 e o produto resultante da sua mistura, em conformidade com as orientaes descritas no Anexo nico do Convnio ICMS 58/2009, divulgadas no endereo eletrnico do SCANC (www.scanc.sef.mg.gov.br), em fevereiro de 2009, referentes aos fatos geradores ocorridos no ms de janeiro de 2009. (cf. clusula primeira do Convnio ICMS 58/2009 efeitos a partir de 28 de julho de 2009) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-1-2 Os relatrios previstos nos incisos IV, V e VIII do 7 do artigo 308-A-2, relativos s operaes com diesel, biodiesel B100 e o produto resultante da sua mistura, realizadas em janeiro de 2009, podero ser protocolados pelo contribuinte emitente desses relatrios na unidade federada de sua localizao at o dia 31 de agosto de 2009. (cf. caput da clusula segunda do Convnio ICMS 58/2009 efeitos a partir de 28 de julho de 2009) 1 Na hiptese de que trata este artigo, a distribuidora de combustvel dever efetuar o recolhimento dos valores apurados no Anexo VIII at o dia 10 de setembro de 2009. (cf. pargrafo nico da clusula segunda do Convnio ICMS 58/2009 efeitos a partir de 28 de julho de 2009) 2 A refinaria de petrleo ou suas bases recepcionar os relatrios mencionados no caput deste artigo e efetuar os recolhimentos e repasses at o dia 10 de setembro de 2009. (cf. clusula terceira do Convnio ICMS 58/2009 efeitos a partir de 28 de julho de 2009) 3 Fica dispensada a exigncia de acrscimos legais decorrentes dos procedimentos previstos neste artigo. (cf. clusula quarta do Convnio ICMS 58/2009 efeitos a partir de 28 de julho de 2009)
VER NDICE REMISSIVO
Subseo II Das Disposies Subsidirias Aplicveis ao Controle das Operaes com Combustveis
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Art. 308-C-2 O contribuinte que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com lcool etlico anidro combustvel AEAC e com biodiesel B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento do imposto, dever observar as disposies desta subseo, nas seguintes hipteses: (cf. caput da clusula primeira do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) I impossibilidade tcnica de transmisso das informaes de que trata a Subseo I desta Seo, mediante o programa previsto no 2 do artigo 308-A; (cf. inciso I da clusula primeira do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 150/2007) II do artigo 308-D-2. (cf. inciso II da clusula primeira do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 150/2007) 1 Para fins do disposto nesta subseo, sero utilizados os Anexos institudos pelo Convnio ICMS 54/2002, de 28 de junho de 2002, atendidas as alteraes colacionadas aos respectivos modelos: (cf. clusula segunda do Convnio ICMS 54/2002) I Anexo I (modelo cf. Convnio ICMS 13/2007): informar a movimentao de combustveis derivados de petrleo realizada por distribuidora, importador e TRR; II Anexo II (modelo cf. Convnio ICMS 13/2007): informar as operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; III Anexo III (modelo cf. Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009): informar o resumo das operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; IV Anexo IV (modelo cf. Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009): informar as aquisies interestaduais de lcool etlico anidro combustvel AEAC e biodiesel B100, realizadas por distribuidora; (cf. inciso IV da clusula segunda do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) V Anexo V (modelo cf. Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009): informar o resumo das aquisies interestaduais de lcool etlico anidro combustvel AEAC e biodiesel B100, realizadas por distribuidora; (cf. inciso V da clusula segunda do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) VI Anexo VI (modelo cf. Convnio ICMS 5/2013 efeitos a partir de 1 de novembro de 2013, cf. clusula primeira Convnio ICMS 109/2013): demonstrar o recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pelas refinarias de petrleo ou suas bases para as diversas unidades federadas; VII Anexo VII (modelo cf. Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009): demonstrar o recolhimento do ICMS provisionado pelas refinarias de petrleo ou suas bases; VIII Anexo VIII (modelo cf. Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009): demonstrar a movimentao de AEAC e biodiesel B100 e apurar as sadas interestaduais de sua mistura gasolina e ao leo diesel, respectivamente. (cf. inciso VIII da clusula segunda do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) 2 Ato da COTEPE/ICMS aprovar o Manual de Instruo contendo orientaes para preenchimento dos relatrios arrolados nesta subseo. (cf. clusula dcima quinta do Convnio ICMS 54/2002) 3 A Secretaria-Executiva do CONFAZ divulgar no Dirio Oficial da Unio os locais e os endereos das unidades federadas para remessa dos relatrios previstos nesta subseo. (cf. caput da clusula dcima primeira do Convnio ICMS 54/2002) 4 Para os fins previstos no pargrafo anterior, as unidades federadas devero comunicar Secretaria-Executiva do CONFAZ as alteraes que ocorrerem em seus endereos. (cf. pargrafo nico da clusula dcima primeira do Convnio ICMS 54/2002) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-3 O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo diretamente do sujeito passivo por substituio, em relao operao interestadual que realizar, dever: (cf. clusula terceira do Convnio ICMS 54/2002) I elaborar relatrio da movimentao de combustveis realizadas no ms, em 2 (duas) vias, por produto, de acordo com o modelo constante no Anexo I; II elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de destino e produto, de acordo com o modelo constante no Anexo II; III elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, por unidade federada de destino e fornecedor, de acordo com o modelo constante no Anexo III; IV protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o quinto dia de cada ms, referentes ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; V entregar, mediante protocolo de recebimento, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, refinaria de petrleo ou suas bases, do relatrio identificado como Anexo III; (cf. inciso V da clusula terceira do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 148/2002) VI remeter, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, unidade federada de destino do produto, dos relatrios identificados como Anexos II e III, bem como cpia da via protocolada do relatrio identificado como Anexo I; (cf. inciso VI da clusula terceira do Convnio ICMS 54/2002, acrescentado pelo Convnio ICMS 148/2002) VII elaborar relatrios da movimentao de AEAC e de biodiesel B100, realizada no ms, em 2 (duas) vias, de acordo com o modelo constante no Anexo VIII. (cf. inciso VII da clusula terceira do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) Pargrafo nico Os procedimentos referidos nos incisos do caput devero ser adotados pelo contribuinte, ainda que no tenha realizado operao interestadual, em relao operao interestadual realizada por seus clientes. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-4 O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo de outro contribuinte substitudo, em relao operao interestadual que realizar, dever: (cf. clusula quarta do Convnio ICMS 54/2002) I elaborar relatrio da movimentao de combustveis realizadas no ms, em 2 (duas) vias, por produto, de acordo com o modelo constante no Anexo I; II elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de destino e produto, de acordo com o modelo constante no Anexo II; III elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, por unidade federada de destino e fornecedor, de acordo com o modelo constante no Anexo III; IV protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o terceiro dia de cada ms, referentes ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; V entregar, mediante protocolo de recebimento, at o quarto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, ao contribuinte que forneceu o produto revendido, do relatrio identificado como Anexo III; (cf. inciso V da clusula quarta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 148/2002) VI remeter, at o quarto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, unidade federada de destino do produto, dos relatrios identificados como Anexos II e III, bem como cpia da via protocolada do relatrio identificado como Anexo I; (cf. inciso VI da clusula quarta do Convnio ICMS 54/2002, acrescentado pelo Convnio ICMS 148/2002) VII elaborar relatrios da movimentao de AEAC e de biodiesel B100, realizada no ms, em 2 (duas) vias, de acordo com o modelo constante no Anexo VIII. (cf. inciso VII da clusula quarta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-5 A distribuidora, quando destinatria de AEAC ou de biodiesel B100, remetidos por estabelecimento localizado em outra unidade da Federao, respectivamente em relao gasolina 'A' e ao leo diesel, adquiridos diretamente do contribuinte substituto, dever: (cf. caput da clusula quinta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) I elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de origem do produto, de acordo com o modelo constante no Anexo IV; II elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, por unidade federada de origem do produto e por fornecedor de gasolina 'A' ou de leo diesel, proporcionalmente participao destes no somatrio do estoque inicial e das entradas de gasolina 'A' ou de leo diesel, de acordo com o modelo constante no Anexo V; (cf. inciso II da clusula quinta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) III protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o quinto dia de cada ms, referente ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; IV entregar, mediante protocolo de recebimento, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, refinaria de petrleo ou suas bases, do relatrio identificado como Anexo V; (cf. inciso IV da clusula quinta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 148/2002) V remeter unidade federada de origem, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso IV e dos relatrios identificados como Anexos IV e V e uma cpia da via protocolada do Anexo I de que trata o inciso I do 1 do artigo 302-C- 2. (cf. inciso V da clusula quinta do Convnio ICMS 54/2002, acrescentado pelo Convnio ICMS 148/2002 e alterado pelo Convnio ICMS 101/2004) Pargrafo nico Ainda que no tenha recebido AEAC ou biodiesel B100 em operao interestadual, o contribuinte dever adotar os procedimentos referidos nos incisos do caput, sempre que houver aquisies interestaduais de AEAC ou de biodiesel B100, realizadas por seus clientes de gasolina 'A' ou de leo diesel. (cf. pargrafo nico da clusula quinta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009). VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-6 A distribuidora, quando destinatria de AEAC ou de biodiesel B100, remetidos por estabelecimento localizado em outra unidade da Federao, respectivamente em relao gasolina 'A' e ao leo diesel, adquiridos de outro contribuinte substitudo, dever: (cf. caput da clusula sexta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) I elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de origem do produto, de acordo com o modelo constante no Anexo IV; II elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, por unidade federada de origem do produto e por fornecedor de gasolina 'A' ou de leo diesel, proporcionalmente participao destes no somatrio do estoque inicial e das entradas de gasolina 'A' ou de leo diesel, de acordo com o modelo constante no Anexo V; (cf. inciso II da clusula sexta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) III protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o terceiro dia de cada ms, referente ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; IV entregar, mediante protocolo de recebimento, at o quarto dia de cada ms, uma das vias do relatrio identificado como Anexo V, protocoladas nos termos do inciso anterior, ao fornecedor de gasolina 'A' ou de leo diesel, conforme o caso; (cf. inciso IV da clusula sexta do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 2/2009 efeitos a partir de 19 de fevereiro de 2009) V remeter, at o quarto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, unidade federada de origem do produto, dos relatrios identificados como Anexos IV e V. (cf. inciso V da clusula sexta do Convnio ICMS 54/2002, acrescentado pelo Convnio ICMS 148/2002) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-7 O importador, em relao operao interestadual que realizar, dever: (cf. clusula stima do Convnio ICMS 54/2002) I elaborar relatrio da movimentao de combustveis realizadas no ms, em 2 (duas) vias, por produto, de acordo com o modelo constante no Anexo I; II elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de destino e produto, de acordo com o modelo constante no Anexo II; III elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, de acordo com o modelo constante no Anexo III; IV protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o quinto dia de cada ms, referentes ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; V entregar, mediante protocolo de recebimento, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, refinaria de petrleo ou suas bases, do relatrio identificado como Anexo III; (cf. inciso V da clusula stima do Convnio ICMS 54/2002, alterado pelo Convnio ICMS 148/2002) VI remeter, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso anterior, unidade federada de destino do produto, dos relatrios identificados como Anexos II e III, bem como cpia da via protocolada do relatrio identificado como Anexo I. (cf. inciso VI da clusula stima do Convnio ICMS 54/2002, acrescentado pelo Convnio ICMS 148/2002) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-8 Os relatrios a que se referem os modelos constantes nos Anexos I e VIII sero entregues pelo TRR, pela distribuidora e pelo importador, mensalmente, ainda que estes no tenham realizado operaes interestaduais. (cf. clusula oitava do Convnio ICMS 54/2002, alterada pelo Convnio ICMS 150/2007) 1 Os relatrios previstos no caput devero ser entregues na forma e nos prazos previstos nos artigos 308-C-3, 308-C-4 e 308-C-6. 2 O relatrio a que se refere o modelo constante no Anexo VIII dever ser entregue apenas pela distribuidora. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-9 O protocolo de que tratam os artigos 308-C-3 a 308-C-8 no implica homologao dos lanamentos e procedimentos adotados pelo contribuinte. (cf. clusula nona do Convnio ICMS 54/2002) Pargrafo nico A unidade federada de localizao do emitente dos relatrios no poder recusar sua protocolizao. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-10 A refinaria de petrleo ou suas bases, de posse dos relatrios mencionados nos artigos 308-C-3 a 308-C-8, devidamente protocolados pela unidade federada de localizao do emitente, e com base em suas prprias operaes, dever: (cf. clusula dcima do Convnio ICMS 54/2002) I elaborar o relatrio demonstrativo do recolhimento do ICMS devido por substituio tributria no ms, em 2 (duas) vias, por unidade federada de destino, de acordo com o modelo constante no Anexo VI; II remeter uma via do relatrio referido no inciso anterior unidade federada de destino, at o dcimo quinto dia, referente ao ms anterior, mantendo a outra em seu poder para exibio ao fisco; III elaborar o relatrio demonstrativo do recolhimento do ICMS devido por substituio tributria provisionado no ms, em 2 (duas) vias, por unidade federada de destino, de acordo com o modelo constante no Anexo VII; IV remeter uma via do relatrio referido no inciso anterior unidade federada de destino, at o vigsimo quinto dia, referente ao ms anterior, mantendo a outra em seu poder para exibio ao fisco. Pargrafo nico O disposto neste artigo no dispensa o contribuinte da entrega da guia de informao e apurao do imposto relativamente ao ICMS retido, prevista no Ajuste SINIEF 04/93, de 9 de dezembro de 1993. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-11 O contribuinte dever manter em seu arquivo, pelo prazo legal, via protocolada de todos os anexos entregues unidade federada de sua localizao, bem como comprovante de remessa dos relatrios especficos s unidades federadas de destino, ao fornecedor e refinaria. (cf. clusula dcima segunda do Convnio ICMS 54/2002) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-12 O contribuinte responder pelo recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao da unidade federada de destino das mercadorias, na hiptese de entrega das informaes previstas nesta subseo fora do prazo estabelecido. (cf. clusula dcima quarta do Convnio ICMS 54/2002) Pargrafo nico Relativamente ao prazo de entrega dos relatrios, se o dia fixado ocorrer em dia no til, a entrega ser efetuada no dia til imediatamente anterior. (cf. clusula dcima quarta-A do Convnio ICMS 54/2002, acrescentada pelo Convnio ICMS 121/2002) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-C-13 O disposto nesta subseo no prejudica a aplicao das demais disposies deste Captulo. (cf. clusula dcima sexta do Convnio ICMS 54/2002, alterada pelo Convnio ICMS 150/2007) VER NDICE REMISSIVO
Seo VIII Das Demais Disposies Aplicveis nas Hipteses Tratadas nas Sees I a VII VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-D O disposto neste captulo no exclui a responsabilidade do TRR, da distribuidora de combustveis, do importador ou da refinaria de petrleo ou suas bases pela omisso ou pela apresentao de informaes falsas ou inexatas, podendo as unidades federadas exigir diretamente do estabelecimento responsvel pela omisso ou pelas informaes falsas ou inexatas o imposto devido a partir da operao por eles realizada, at a ltima, e seus respectivos acrscimos. (cf. clusula vigsima nona do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-D-1 O contribuinte substitudo que realizar operao interestadual com combustveis derivados de petrleo, com AEAC e com B-100 ser responsvel solidrio pelo recolhimento do imposto devido, inclusive seus acrscimos legais, se este, por qualquer motivo, no tiver sido objeto de reteno ou recolhimento, ou se a operao no tiver sido informada ao responsvel pelo repasse, nas formas e prazos definidos nas Sees III a VII. (cf. clusula trigsima do Convnio ICMS 110/2007, alterada pelo Convnio ICMS 188/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-D-2 O TRR, a distribuidora de combustveis ou o importador responder pelo recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao deste Estado, na hiptese de entrega das informaes fora dos prazos estabelecidos no artigo 308-B. (cf. clusula trigsima primeira do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-E A Secretaria de Estado de Fazenda editar normas complementares para dispor sobre a obrigatoriedade de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado da refinaria de petrleo ou suas bases, da distribuidora de combustveis, do importador e do TRR localizados em outra unidade federada que efetuem remessa de combustveis derivados de petrleo para o territrio mato-grossense ou que adquiram AEAC ou B100 com diferimento do imposto (cf. caput da clusula quinta do Convnio ICMS 110/2007, com as alteraes dadas pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2009) 1 O disposto no caput aplica-se, tambm, a contribuinte que apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais e tiver que registr-las nos termos do inciso II do caput do artigo 301. (cf. pargrafo nico da clusula quinta do Convnio ICMS 110/2007) 2 As prerrogativas decorrentes da inscrio estadual conferida a contribuinte de outra unidade federada, nos termos deste artigo, podero ser distintas, observado o disposto em normas complementares editadas pela Secretaria de Estado de Fazenda. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-E-1 A refinaria de petrleo ou suas bases devero se inscrever no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado, quando, em razo das disposies contidas na Seo IV deste captulo, estiver obrigada a efetuar repasse do imposto. (cf. clusula sexta do Convnio ICMS 110/2007 VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-E-2 Na falta da inscrio prevista no artigo 308-E, caso exigida, a refinaria de petrleo ou suas bases, a distribuidora de combustveis, o importador ou o TRR, por ocasio da sada do produto de seu estabelecimento, dever recolher, em favor de Mato Grosso, quando no seu territrio estiver estabelecido o destinatrio, o imposto devido nas operaes subsequentes a ocorrerem neste Estado, por meio de GNRE On-Line ou de DAR-1/AUT, devendo uma via acompanhar o respectivo transporte. (cf. clusula trigsima segunda do Convnio ICMS 110/2007 efeitos a partir de 1 de agosto de 2011) Pargrafo nico Na hiptese do caput, se a refinaria de petrleo ou suas bases tiverem efetuado o repasse na forma prevista no artigo 304, o remetente da mercadoria poder solicitar o ressarcimento do imposto que tiver sido pago em decorrncia da aquisio do produto, inclusive da parcela retida antecipadamente por substituio tributria, mediante requerimento instrudo com, no mnimo, os seguintes documentos: I - cpia da Nota Fiscal da operao interestadual; II - cpia da GNRE On-Line ou do DAR-1/AUT; (efeitos a partir de 1 de agosto de 2011) III - cpia do protocolo da transmisso eletrnica das informaes a que se refere a Seo VII; IV - cpia dos Anexos II e III ou IV e V, conforme o caso. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-F As unidades federadas interessadas podero, mediante comum acordo, em face de diligncias fiscais e de documentao comprobatria em que tenham constatado entradas e sadas de mercadorias nos respectivos territrios, em quantidades ou valores omitidos ou informados com divergncia pelos contribuintes, oficiar refinaria de petrleo ou suas bases para que efetuem a deduo e o repasse do imposto, com base na situao real verificada. (cf. clusula trigsima terceira do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-G As unidades federadas podero, at o 8 (oitavo) dia de cada ms, comunicar refinaria de petrleo ou suas bases, a no aceitao da deduo informada tempestivamente, nas seguintes hipteses: (cf. clusula trigsima quarta do Convnio ICMS 110/2007) I constatao de operaes de recebimento do produto, cujo imposto no tenha sido retido pelo sujeito passivo por substituio tributria; II erros que impliquem elevao indevida de deduo. 1 A unidade federada que efetuar a comunicao referida no caput dever: I anexar os elementos de prova que se fizerem necessrios; II encaminhar, na mesma data prevista no caput, cpia da referida comunicao s demais unidades federadas envolvidas na operao. 2 A refinaria de petrleo ou suas bases que receberem a comunicao referida no caput devero efetuar provisionamento do imposto devido s unidades federadas, para que o repasse seja realizado at o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 3 A unidade federada que efetuou a comunicao prevista no caput dever, at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, manifestar-se de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 4 Caso no haja a manifestao prevista no 3, a refinaria de petrleo ou suas bases devero efetuar o repasse do imposto provisionado at o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 5 O contribuinte responsvel pelas informaes que motivaram a comunicao prevista neste artigo ser responsvel pelo repasse glosado e respectivos acrscimos legais. 6 A refinaria de petrleo ou suas bases, comunicadas nos termos deste artigo, que efetuarem a deduo, sero responsveis pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos legais. 7 A refinaria de petrleo ou suas bases que deixarem de efetuar repasse em hipteses no previstas neste artigo, sero responsveis pelo valor no repassado e respectivos acrscimos legais. 8 A no aceitao da deduo prevista no inciso II do caput deste artigo fica limitada ao valor da parcela do imposto deduzido a maior. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-G-1 O protocolo de entrega das informaes de que trata este artigo no implica homologao dos lanamentos e procedimentos adotados pelo contribuinte. (cf. clusula trigsima quinta do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-G-2 O disposto neste captulo no dispensa o contribuinte da entrega da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria GIA-ST, prevista no Ajuste SINIEF 4/93, de 9 de dezembro de 1993. (cf. clusula trigsima sexta do Convnio ICMS 110/2007) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-G-3 Enquanto o programa de computador de que trata o 2 do artigo 308-A no estiver preparado para recepcionar as informaes referidas no artigo 308-C-1, devero ser observadas as disposies do Convnio ICMS 54/02, de 28 de junho de 2002, obedecidos o prazo de 30 (trinta) dias contados da data da protocolizao extempornea e os procedimentos estabelecidos no artigo 308-C-1. (cf. clusula trigsima stima do Convnio ICMS 110/2007) Pargrafo nico Os contribuintes devero manter, pelo prazo decadencial, os anexos protocolizados na forma deste artigo. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-H Observado o disposto em normas complementares editadas pela Secretaria de Estado de Fazenda, ficam obrigadas a promoverem sua inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de Mato Grosso as distribuidoras localizadas em outras unidades da Federao que adquirirem lcool etlico anidro combustvel (AEAC), lcool hidratado combustvel (AEHC) ou biodiesel (B-100) no territrio mato-grossense (cf. clusula quinta do Convnio ICMS 110/2007, observada a redao dada pelo Convnio ICMS 136/2008 efeitos a partir de 1 de dezembro de 2009) 1 Nas hipteses mencionadas no caput deste artigo, fica dispensada a obrigatoriedade de inscrio estadual, quando o estabelecimento adquirente do produto, localizado em outra unidade federada, pertencer a empresa que possuir filial neste Estado, ficando esta responsvel pelas operaes praticadas por aquele. 2 Para fins do disposto no pargrafo anterior, a empresa dever apresentar Gerncia de Fiscalizao do Segmento de Combustveis e Biocombustveis da Superintendncia de Fiscalizao GFSC/SUFIS da Secretaria de Estado de Fazenda declarao indicando a filial mato-grossense que ficar responsvel pelas operaes mencionadas no caput de todos os seus estabelecimentos localizados nas demais unidades da Federao. 3 O disposto neste artigo no exclui a responsabilidade do estabelecimento adquirente, localizado em outra unidade federada, pela prestao de informaes exigidas nos artigos 308-A e 308-B. 4 O no atendimento ao disposto no pargrafo anterior implicar a exigncia do imposto e respectivos acrscimos legais do estabelecimento mato-grossense indicado como responsvel. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-H-1 As distribuidoras de combustveis, derivados de petrleo ou no, bem como as usinas de lcool Etlico Anidro Combustvel AEAC ficam obrigadas instalao de sistema medidor de vazo (SMV) nos termos fixados em ato da Secretaria de Estado de Fazenda. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-H-2 A entrada no territrio mato-grossense, de solventes com destino a outras unidades da Federao ou ao exterior, fica condicionada a emisso de Guia de Trnsito de Mercadorias GTM, na forma regulamentada em ato da Secretaria de Estado de Fazenda.
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Art. 308-H-3 As operaes com solventes ficam sujeitas ao prvio fornecimento dos dados relativos a cada operao interestadual ou de exportao, antes das respectivas sadas, no Sistema de Informaes de Notas Fiscais de Sada e de Outros Documentos Fiscais, institudo em conformidade com o disposto no artigo 216-L, mantido no mbito da Secretaria de Estado de Fazenda, disponvel para acesso no endereo eletrnico www.sefaz.mt.gov.br. (efeitos a partir de 21 de agosto de 2009) Pargrafo nico Fica dispensado da observncia do disposto neste artigo, o remetente da mercadoria, usurio da Nota Fiscal Eletrnica NF-e, desde que regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado. (efeitos a partir de 21 de agosto de 2009) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-H-4 O ICMS incidente sobre o frete relativo a entrada no territrio mato-grossense, de combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo, quando realizada por transportador no inscrito no cadastro de contribuintes do Estado de Mato Grosso, ser devido antecipadamente.
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Seo IX Das Operaes com Gs Natural Veicular
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Art. 308-I Nas operaes internas com gs natural veicular, destinado a abastecimento de veculos, fica atribuda ao estabelecimento da distribuidora a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto incidente nas subseqentes sadas a se realizarem no territrio mato-grossense. 1 Para efeitos do estatudo nesta Seo, entende-se por distribuidora aquela assim considerada nos termos da legislao editada pela Agncia Nacional de Petrleo ANP. 2 O disposto neste artigo no se aplica s sadas internas promovidas pelo estabelecimento importador, cujo imposto deve ser recolhido na forma e prazos previstos em legislao especfica. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-J Respeitado o disposto do artigo 32 do Anexo VIII, a base de clculo do imposto, para fins de substituio tributria, ser o valor resultante da multiplicao da quantidade de gs natural veicular remetida, em metros cbicos, pelo Preo Mdio Ponderado a Consumidor Final PMPF, divulgado em portaria do Secretrio de Estado de Fazenda. Pargrafo nico O valor do PMPF ser obtido mediante pesquisa elaborada pela Secretaria de Estado de Fazenda junto aos municpios consumidores do produto. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-K o valor do imposto devido por substituio tributria ser a diferena entre o resultado da aplicao da alquota interna da operao sobre a base de clculo, apurada na forma do artigo anterior, e o valor do imposto incidente na operao de remessa do produto do estabelecimento importador ao estabelecimento da distribuidora. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-L O imposto retido em conformidade com o disposto nesta Seo dever ser recolhido no prazo fixado em ato do Secretrio de Estado de Fazenda. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-M O estabelecimento da distribuidora dever entregar Secretaria de Estado de Fazenda, at o dia 20 de cada ms, a relao, por documento fiscal, das operaes com gs natural veicular e industrial ocorridas no ms anterior, contendo: I a identificao do estabelecimento destinatrio; II o nmero e a srie do documento fiscal que acobertou a operao e a data da respectiva emisso; III a quantidade, em metros cbicos, do produto remetido; IV a base de clculo do imposto retido. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-N Fica dispensado o destaque na Nota Fiscal do imposto devido pela sada do produto do estabelecimento da distribuidora, o qual ser recolhido juntamente com o imposto retido na forma desta Seo. 1 A dispensa autorizada no caput no se aplica quando o produto for destinado diretamente a consumidor final, hiptese em que o imposto dever ser destacado na Nota Fiscal que acobertar a sada, respeitado, como base de clculo, o valor do PMPF, referido no artigo 308-J. 2 Na hiptese tratada no pargrafo anterior, o estabelecimento da distribuidora observar os procedimentos previstos neste regulamento e na legislao tributria complementar para apurao mensal do imposto pelo regime normal. 3 O imposto apurado em consonncia com o disposto no 2 ser recolhido, em documento de arrecadao prprio, no mesmo prazo fixado para recolhimento do imposto retido em conformidade com o estatudo nesta Seo.
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Art. 308-O s operaes tratadas nesta Seo aplicam-se, no que couberem, as disposies deste Captulo.
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Seo X - (revogada) - Dec. n 1.782/2009 Das Disposies Especiais pertinentes s Operaes com Biodiesel
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Art. 308-O-1 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-2 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-3 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-4 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-5 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-6 - (revogado) (Dec. 1.782/09) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-7 - (revogado) (Dec. 1.782/09)
Notas: 1. Seo X com os artigos 308-O-1 a 308-O-7, revogados conforme clusula quarta do Convnio ICMS 136/2008, a partir de 1 de janeiro de 2009. 2. Legislao atual: ver Seo V deste captulo Seo XI Dos Procedimentos nas Operaes Interestaduais com Gs Liquefeito Derivado de Gs Natural GLGN
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Art. 308-O-8 Nas operaes interestaduais com Gs Liquefeito derivado de Gs Natural GLGN, tributado na forma estabelecida neste captulo, devero ser observados os procedimentos previstos nesta seo, para a apurao do valor do ICMS devido unidade federada de origem. (cf. clusula primeira do Protocolo ICMS 197/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) Pargrafo nico Subsidiariamente, no que couberem, aplicam-se s operaes tratadas nesta seo, as regras previstas no Convnio ICMS 81/93. (cf. clusula dcima terceira do Protocolo ICMS 197/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-9 Os estabelecimentos industriais e importadores devero identificar a quantidade de sada de Gs Liquefeito derivado de Gs Natural GLGNn de origem nacional, Gs Liquefeito derivado de Gs Natural GLGNi originado de importao e de Gs Liquefeito de Petrleo GLP, por operao. (cf. clusula segunda do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) 1 Para efeito do disposto neste artigo, a quantidade dever ser identificada, calculando-se o percentual de cada produto no total produzido ou importado, tendo como referncia a mdia ponderada dos trs meses que antecedem o ms imediatamente anterior ao da realizao das operaes. 2 No corpo da Nota Fiscal de sada dever constar os percentuais de GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao na quantidade total de sada, obtido de acordo com o disposto no 1 deste artigo. 3 Na operao de importao, o estabelecimento importador, por ocasio do desembarao aduaneiro, dever, quando da emisso da Nota Fiscal de entrada, discriminar o produto, identificando se derivado de gs natural ou do petrleo. 4 Relativamente quantidade proporcional de GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, o estabelecimento dever destacar a base de clculo e o ICMS devido sobre a operao prpria, bem como o devido por substituio tributria, incidente na operao. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula segunda do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-10 O contribuinte substitudo que realizar operaes interestaduais com os produtos a que se refere esta seo dever calcular o percentual de cada produto no total das operaes de entradas, tendo como referncia a mdia ponderada dos trs meses que antecedem o ms imediatamente anterior ao da realizao das operaes. (cf. clusula terceira do Protocolo ICMS 197/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-11 Para efeito do clculo do imposto devido unidade federada de destino, devero ser utilizados os percentuais de GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao apurado na forma do artigo 308-O-10. (cf. clusula quarta do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013)
Pargrafo nico. No campo 'Informaes Complementares' da Nota Fiscal de sada, devero constar o percentual a que se refere o caput deste artigo, os valores da base de clculo, do ICMS normal e do devido por substituio tributria, incidentes na operao relativamente quantidade proporcional de GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula quarta do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013 VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-12 Para os fins desta seo, devero ser utilizados os Anexos a seguir arrolados, institudos nos termos do Protocolo ICMS 197/2010, destinados a: (cf. clusula quinta do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) I Anexo I: informar a movimentao com GLP, GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, por distribuidora; II Anexo II: informar as operaes interestaduais com GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, realizadas por distribuidora; III Anexo III: informar o resumo das operaes interestaduais com GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, realizadas por distribuidora; IV Anexo IV: demonstrar o recolhimento do ICMS, por unidade federada de destino, referente s operaes com GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao a ser apresentado pela refinaria de petrleo ou suas bases.
1 Para preenchimento dos Anexos arrolados no caput deste artigo, dever ser observado o manual de instruo aprovado por Ato COTEPE.
2 Ficam admitidas as reapresentaes efetuadas at 3 de fevereiro de 2014, dos Anexos referentes aos perodos de apurao compreendidos entre janeiro/2013 e o que se encerra no ms de outubro de 2013, entregues no leiaute divulgado pela redao original do Protocolo ICMS 197/2010, com observncia dos procedimentos estabelecidos neste captulo, respeitadas as alteraes conferidas pelo Protocolo ICMS 82/2013. (cf. inciso I da clusula terceira do Protocolo ICMS 82/2013, alterado pelo Protocolo ICMS 163/2013 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2014)
Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula quinta do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. 4. Anexos I a III do Protocolo ICMS 197/2010: cf. Protocolo ICMS 82/2013. (v. clusula segunda do Protocolo ICMS 82/2013). 5. Anexo IV do Protocolo ICMS 197/2010: cf. redao original
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Art. 308-O-13 O contribuinte substitudo que tiver recebido GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao diretamente do sujeito passivo por substituio ou de outro contribuinte substitudo, em relao operao interestadual que realizar, dever: (cf. clusula sexta do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) I elaborar relatrio da movimentao de GLP, GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao realizada no ms, em 2 (duas) vias, de acordo com o modelo constante no Anexo I; II elaborar relatrio das operaes realizadas no ms, em 3 (trs) vias, por unidade federada de destino, de acordo com o modelo constante no Anexo II; III elaborar relatrio do resumo das operaes realizadas no ms, em 4 (quatro) vias, por unidade federada de destino, de acordo com o modelo constante no Anexo III; IV protocolar os referidos relatrios na unidade federada de sua localizao, at o quinto dia de cada ms, referentes ao ms anterior, oportunidade em que ser retida uma das vias, sendo as demais devolvidas ao contribuinte; V entregar, mediante protocolo de recebimento, at o sexto dia de cada ms, uma das vias protocoladas nos termos do inciso IV, refinaria de petrleo ou suas bases, do relatrio identificado como Anexo III; VI remeter, at o 6 (sexto) dia de cada ms, uma das vias, protocoladas nos termos do inciso IV deste artigo, unidade federada de destino do GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, dos relatrios identificados como Anexos II e III, bem como cpia da via protocolada do relatrio identificado como Anexo I. Pargrafo nico Se o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do valor do imposto disponvel para repasse na unidade federada de origem, sero adotados os seguintes procedimentos: I se superior, o remetente da mercadoria ser responsvel pelo recolhimento complementar, na forma e prazo que dispuser a legislao da unidade federada de destino; II se inferior, o remetente da mercadoria poder pleitear o ressarcimento da diferena, nos termos previstos na legislao da unidade federada de origem. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula sexta do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-14 A refinaria de petrleo, ou suas bases, de posse dos relatrios mencionados nos artigos 308-O-12 e 308-O-13, devidamente protocolados pela unidade federada de localizao do emitente, dever: ((cf. clusula stima do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) I elaborar os relatrios demonstrativos dos recolhimentos do ICMS devido, relativos aos GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, no ms, em 2 (duas) vias, por unidade federada de destino, de acordo com o modelo constante no Anexo IV; II remeter uma via do relatrio referido no inciso I unidade federada de destino, at o dcimo quinto dia de cada ms, referente ao ms anterior, mantendo a outra em seu poder para exibio ao fisco. Pargrafo nico O disposto neste artigo no dispensa o contribuinte da entrega da guia nacional de informao e apurao do ICMS substituio tributria GIA-ST, prevista no Ajuste SINIEF 4/93, de 9 de dezembro de 1993. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula stima do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-15 O contribuinte responder pelo recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao da unidade federada de destino do GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, nas hipteses: (cf. clusula oitava do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) I de entrega das informaes previstas nesta seo fora do prazo estabelecido; II de omisso ou apresentao de informaes falsas ou inexatas. Pargrafo nico Na hiptese do inciso II do caput deste artigo, a unidade federada destinatria poder exigir diretamente do estabelecimento responsvel o imposto devido na operao. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula oitava do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013 VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-16 Relativamente ao prazo de entrega dos relatrios, se o dia fixado ocorrer em dia no til, a entrega ser efetuada no dia til imediatamente anterior.(cf. clusula nona do Protocolo ICMS 197/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-17 A refinaria de petrleo ou suas bases, aps a elaborao do Anexo IV, dever: (cf. clusula dcima do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013) I apurar o valor do imposto a ser repassado s unidades federadas de destino do GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao; II efetuar o repasse do valor do imposto devido s unidades federadas de destino do GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importao, at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 1 A refinaria de petrleo ou suas bases deduzir, at o limite da importncia a ser repassada, o valor do imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria, abrangendo os valores do imposto incidente sobre a operao prpria e do imposto retido, do recolhimento seguinte que tiver que efetuar em favor dessa unidade federada. 2 Caso a unidade federada adote perodo de apurao diferente do mensal, ou prazo de recolhimento do imposto devido pela operao prpria, anterior ao 10 (dcimo) dia de cada ms, a deduo prevista no pargrafo anterior ser efetuada nos termos definidos na respectiva legislao. 3 Se o imposto retido for insuficiente para comportar a deduo do valor a ser repassado unidade federada de destino, poder a referida deduo ser efetuada por outro estabelecimento do sujeito passivo por substituio indicado no caput deste artigo, ainda que localizado em outra unidade da Federao. 4 Na hiptese de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de origem, a parcela do imposto cabvel a unidade federada de destino das mercadorias dever ser recolhida no prazo fixado nesta seo. Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula dcima segunda do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-18 Para efeito desta seo: (cf. clusula dcima primeira do Protocolo ICMS 197/2010 efeitos a partir de 1 de fevereiro de 2011) I as distribuidoras mencionadas so aquelas como tais definidas e autorizadas pela ANP; II equiparam-se s refinarias de petrleo ou suas bases, as unidades de processamento de gs natural UPGN e as centrais de matria- prima petroqumica CPQ. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-19 As bases de clculo da substituio tributria do GLP, do GLGNn e do GLGNi sero idnticas na mesma operao. (cf. clusula dcima segunda do Protocolo ICMS 197/2010 e alterao efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013)
Notas: 1. Protocolo impositivo. 2. Vigncia por prazo indeterminado. 3. Alterao da clusula dcima segunda do Protocolo ICMS 197/2010: Protocolo ICMS 82/2013. VER NDICE REMISSIVO
Art. 308-O-20 (revogado)
Art. 308-O-21 (revogado) VER NDICE REMISSIVO
CAPTULO I-B Da Substituio Tributria nas Operaes com Energia Eltrica
VER NDICE REMISSIVO
Seo I Das Disposies Gerais
VER NDICE REMISSIVO Art. 309 Nas operaes com energia eltrica destinada ao territrio mato-grossense, devero ser observadas as disposies deste Captulo. Pargrafo nico No se aplicam s operaes com energia eltrica destinada ao territrio mato-grossense as disposies dos Convnios ICMS 83/2000, 117/2004 e 15/2007 (cf. clusula quarta-A do Convnio ICMS 77/2011, acrescentada pelo Convnio ICMS 143/2013, c/c o Anexo nico, tambm do Convnio ICMS 77/2011, redao dada pelo Convnio ICMS 185/2013 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) I a exigncia imposta ao agente da CCEE, nos termos do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 15/2007, no se aplica comercializao de energia destinada a Mato Grosso; II a responsabilidade atribuda ao consumidor de energia eltrica conectado rede bsica, prevista no caput da clusula primeira do Convnio ICMS 117/2004, no se aplica aos consumidores localizados em Mato Grosso; III as disposies do Convnio ICMS 83/2000 no se aplicam s operaes interestaduais relativas circulao de energia eltrica destinada a estabelecimentos ou domiclios localizados no territrio mato-grossense. VER NDICE REMISSIVO
Art. 309-A A responsabilidade pelo lanamento e pagamento do imposto incidente nas sucessivas operaes internas com energia eltrica, desde a sua importao ou produo, fica atribuda: (v. clusula quarta-A do Convnio ICMS 77/2011, acrescentada pelo Convnio ICMS 143/2013, c/c o Anexo nico, tambm do Convnio ICMS 77/2011, redao dada pelo Convnio ICMS 185/2013 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) I a empresa distribuidora, responsvel pela operao de rede de distribuio no Estado de Mato Grosso, que praticar operao relativa circulao de energia eltrica, objeto de sada por ela promovida, destinando-a diretamente a estabelecimento ou domiclio situado no territrio mato-grossense, para nele ser consumida pelo respectivo destinatrio, quando este, na condio de consumidor, estiver conectado a linha de distribuio ou de transmisso, integrante da rede por ela operada, em razo da execuo de: (cf. pargrafo nico da clusula primeira do Convnio ICMS 83/2000, redao dada pelo Convnio ICMS 135/2010 efeitos a partir de 1 de novembro de 2010) a) contrato de fornecimento de energia eltrica, com ela firmado sob o regime da concesso ou da permisso da qual titular; b) contratos de conexo e de uso da respectiva rede de distribuio, com ela firmados para fins do consumo da energia eltrica adquirida pelo destinatrio por meio de contratos de comercializao por ele avenados, ainda que com terceiros, situados neste ou em outra unidade federada, em ambiente de contratao livre(cf. inciso I do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012); c) qualquer outro tipo de contrato, com ela firmado para fins de entrega de energia eltrica para o consumo do destinatrio (cf. inciso I do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012); II ao destinatrio que, estando conectado diretamente rede bsica de transmisso, na condio de consumidor, promover a entrada de energia eltrica no seu estabelecimento ou domiclio, situado no territrio mato-grossense, para nele consumi-la em razo da execuo de contrato de comercializao de energia eltrica, firmado em ambiente de contratao livre. (cf. inciso II do caput da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) 1 A base de clculo do imposto ser o valor da operao, nele includos: I nas hipteses das alneas a e c do inciso I do caput, a soma de todos os valores e encargos inerentes ao consumo da energia eltrica, ainda que devidos a terceiros (cf. 1 da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012); II nas hipteses da alnea b do inciso I e do inciso II do caput, o valor devido, cobrado ou pago pela energia eltrica, os valores e encargos cobrados pelas empresas responsveis pela operao da rede de distribuio ou de transmisso qual estiver conectado o destinatrio, e quaisquer outros valores e encargos inerentes ao consumo da energia eltrica, ainda que devidos a terceiros. 2 Nas hipteses das alneas b e c do inciso I do caput deste artigo, o destinatrio da energia eltrica dever, para fins da apurao da base de clculo de que trata o pargrafo anterior, prestar ao fisco deste Estado declarao do valor devido, cobrado ou pago pela energia eltrica por ele consumida no ms imediatamente anterior, para o conjunto de todos os seus domiclios ou estabelecimentos localizados na rea de abrangncia do respectivo submercado, conforme definido na Resoluo n 402, de 21 de setembro de 2001, da Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL, ainda que essa rea alcance, total ou parcialmente, o territrio de outras unidades federadas. (cf. 2 da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) 2-A Na ausncia da declarao de que trata o 2 deste artigo ou quando esta, a critrio do fisco, no merecer f, a base de clculo do imposto, nas hipteses das alneas b e c do inciso I do caput, ser o preo praticado pela empresa distribuidora em operao final, relativa circulao de energia eltrica objeto de sada, por ela promovida, com destino a domiclio ou estabelecimento, localizado no territrio deste Estado, onde a energia eltrica deva, por fora da execuo de contrato de fornecimento firmado sob o regime da concesso ou permisso da qual ela for titular, ser consumida pelo destinatrio em condies tcnicas equivalentes de conexo e de uso do respectivo sistema de distribuio. (cf. 3 da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) 3 Observado o disposto no 4 deste artigo, o destinatrio da energia eltrica poder, mediante requerimento eletrnico dirigido Gerncia de Informaes Cadastrais da Superintendncia de Informaes sobre Outras Receitas GCAD/SIOR, ser dispensado da obrigao de prestar a declarao prevista no 2 deste preceito, em relao aos fatos geradores ocorridos desde o dia 1 de janeiro at o dia 31 de dezembro de cada ano, hiptese em que ser aplicado o disposto no 2-A, tambm deste artigo, para fins de determinao da base de clculo do ICMS incidente sobre as operaes correspondentes aos fatos geradores objeto do respectivo pedido. (cf. 4 da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011, alterado pelo Convnio ICMS 143/2013 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) 4 Para fins da formalizao do requerimento referido no pargrafo anterior, dever ser observado o que segue: (cf. 4 da clusula primeira do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012) I o pedido dever ser enviado, at 30 de novembro de cada ano, por meio do Sistema Integrado de Protocolizao e Fluxo de Documentos Eletrnicos (Processo Eletrnico), disponvel para acesso no stio eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda www.sefaz.mt.gov.br, mediante seleo do servio identificado por e-Process; II o requerimento ser processado no mbito da Agncia Fazendria do domiclio do interessado, unidade fazendria qual incumbe promover o respectivo registro eletrnico, no sistema fazendrio especfico, a qual produzir efeitos a partir do 1 dia do ano seguinte ao da formalizao do pedido; III a validade da opo expirar em 31 de dezembro do ano seguinte e, ressalvada apresentao de manifestao em contrrio do contribuinte, ser renovada, de ofcio, a cada ano; IV o contribuinte que no tiver mais interesse na dispensa da apresentao da declarao a que se refere o 2 deste artigo, dever comunicar Secretaria de Estado de Fazenda a excluso da aplicao do tratamento previsto no 3, a qual produzir efeitos a partir de 1 de janeiro do exerccio seguinte; V em relao formalizao e processamento da comunicao prevista no inciso anterior, sero observadas as disposies dos incisos I a III deste pargrafo; VI em carter excepcional, em relao ao exerccio de 2012, o requerimento de que trata este pargrafo dever ser formalizado no perodo de 2 a 31 de janeiro de 2012. VER NDICE REMISSIVO
Art. 310 O estabelecimento gerador ou distribuidor de energia eltrica, localizado em outra unidade federada, que praticar operao interestadual relativa circulao de energia eltrica, destinando-a diretamente, por meio de linha de distribuio ou de transmisso por ele operada, no interligada ao Sistema Interligado Nacional - SIN, a estabelecimento ou domiclio situado no territrio mato-grossense, para nele ser consumida pelo respectivo adquirente, dever pagar o imposto devido nessa operao em favor deste Estado. (cf. 5 do art. 20 da Lei n 7.098/98, acrescentado pela Lei n 9.226/2009, c/c o caput e respectivos incisos I e II da clusula segunda do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012). Pargrafo nico Para efeito deste artigo, aplica-se o disposto no inciso I do 1 do artigo anterior. VER NDICE REMISSIVO
Art. 311 Aquele que for responsvel, na condio de substituto tributrio, pelo pagamento e lanamento do imposto incidente sobre as sucessivas operaes, internas ou interestaduais, relativas circulao da energia eltrica, desde a sua importao ou produo, dever cumprir o disposto neste captulo, bem como no Convnio ICMS 81/93, sem prejuzo das demais obrigaes previstas na legislao do ICMS. (cf. inciso II do 1 da clusula segunda do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012)
VER NDICE REMISSIVO
Art. 312 A empresa geradora ou distribuidora de energia eltrica que, no possuindo estabelecimento fixo neste Estado, praticar operao interestadual relativa circulao de energia eltrica na hiptese prevista no artigo 310, dever manter inscrio no cadastro de contribuintes deste Estado (cf. inciso I do 1 da clusula segunda do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012). Pargrafo nico Na hiptese deste artigo, a escriturao fiscal e a apurao do imposto podero ser efetuadas fora do territrio mato- grossense, observado o disposto no 1 do artigo 124-B, devendo a documentao, se mantida nesse local, ser apresentada em lugar determinado pelo fisco, no prazo de 5 (cinco) dias, contados da correspondente notificao. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-A A empresa distribuidora que, no termos do inciso I do artigo 309, for responsvel pelo lanamento e pagamento do imposto incidente sobre as sucessivas operaes internas relativas circulao de energia eltrica, desde a sua importao ou produo, observado o disposto neste regulamento, dever, relativamente s hipteses previstas nas alneas a, b e c daquele inciso: I emitir e escriturar a Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; II apurar o saldo do imposto a recolher, se devedor, ou a transferir para o perodo de apurao subsequente, se credor; III recolher o saldo devedor do imposto, quando houver, respeitados os prazos fixados em normas complementares. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-B O alienante da energia eltrica nas hipteses das alneas b e c do inciso I do artigo 309 dever, em conformidade com o disposto em normas complementares editadas pela Secretaria da Fazenda: I inscrever no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado: a) todos os seus estabelecimentos situados no territrio mato- grossense; b) pelo menos um dos seus estabelecimentos localizados fora deste Estado, na hiptese de no possuir estabelecimento situado no territrio mato-grossense (cf. inciso I do 1 da clusula segunda do Convnio ICMS 77/2011 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012); II at o dia 12 de cada ms, emitir e escriturar Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do ICMS, a ttulo de simples faturamento da parcela de energia eltrica objeto de alienao correspondente ao fato gerador ocorrido no ms imediatamente anterior. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-C O destinatrio que, estando conectado diretamente rede bsica de transmisso na condio de consumidor, for, nos termos do inciso II do artigo 309, responsvel pelo lanamento e pagamento do imposto incidente sobre as sucessivas operaes internas relativas circulao de energia eltrica, desde a sua importao ou produo, at a destinao para o consumo no seu estabelecimento ou domiclio situado no territrio mato-grossense, dever, relativamente hiptese prevista naquele inciso (cf. inciso I do caput da clusula terceira do Convnio ICMS 77/2011, redao dada pelo Convnio ICMS 11/2012 efeitos a partir de 1 de junho de 2012) I emitir, mensalmente, Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at o ltimo dia til do segundo ms subsequente quele em que tiver ocorrido o fato gerador, na qual devero constar, alm dos demais requisitos: a) como destinatrio, o prprio emitente; b) o ms ao qual se refere o consumo; c) a quantidade de energia eltrica consumida no ms de referncia; d) o valor devido, cobrado ou pago pela energia eltrica no ms de referncia; e) o valor do encargo de conexo, relativo ao ms de referncia, devido empresa transmissora responsvel pela operao do sistema de transmisso de energia eltrica ao qual ele estiver conectado; f) o valor devido a todas as empresas transmissoras a ttulo de encargos de uso dos seus respectivos subsistemas de transmisso, integrantes da rede bsica de transmisso de energia eltrica, relativos ao ms de referncia; g) o valor total da energia eltrica consumida no ms de referncia, resultante da soma dos valores referidos nas alneas d, e e f deste inciso; h) o preo mdio unitrio da energia eltrica consumida no ms de referncia, resultante da diviso do valor total de que trata a alnea g pela quantidade mensal referida na alnea c; i) como base de clculo, o valor total de que trata a alnea g deste inciso, apurado nos termos do disposto no inciso II do 1 do artigo 309; j) a alquota aplicvel; k) o destaque do ICMS devido; l) no campo 'Informaes Complementares', a expresso 'ICMS devido pela entrada de energia eltrica no estabelecimento ou domiclio do emitente Emitida nos termos do inciso I do artigo 312-C do RICMS ms de referncia ___/___'; II escriturar o documento fiscal referido no inciso I na forma prevista no regulamento; III elaborar relatrio, a ser conservado, juntamente com todas as vias do documento fiscal emitido nos termos do inciso I deste artigo, pelo prazo previsto no artigo 234, no qual devero constar as seguintes informaes: a) a sua identificao, com CNPJ e nmero de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS; b) o valor total da energia eltrica consumida, calculado nos termos da alnea g do inciso I; c) os valores dos encargos devidos a cada empresa transmissora pela conexo e pelo de uso dos respectivos subsistemas de transmisso por elas operados, integrantes da rede bsica de transmisso de energia eltrica; d) notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do imposto. 1 O destinatrio de energia eltrica de que trata este artigo: I dever inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do ICMS; II quando contribuinte do ICMS, s poder creditar-se do valor do imposto lanado e pago nos termos deste artigo, compensando-o com o montante por ele devido em relao a operaes e prestaes subsequentes por ele praticadas, nas hipteses admitidas pela legislao, sem prejuzo da observncia dos procedimentos definidos em normas complementares editadas pela Secretaria de Estado de Fazenda. 2 O montante do ICMS incidente sobre os valores de que tratam as alneas d, e e f do inciso I j deve estar a eles integrado. 3 O disposto neste artigo aplica-se ao autoprodutor que, estando conectado rede bsica de transmisso, promover a entrada de energia eltrica no seu estabelecimento situado no territrio mato- grossense para nele consumi-la. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-D A empresa transmissora de energia eltrica fica dispensada da emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, relativamente aos valores ou encargos devidos: I pelo uso dos subsistemas de transmisso, integrantes da rede bsica de transmisso de energia eltrica, desde que o Operador Nacional do Sistema elabore, at o ltimo dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, e fornea Secretaria de Estado de Fazenda, quando solicitado, relatrio contendo a discriminao de tais valores ou encargos, com as informaes necessrias para a apurao do imposto devido por todos os destinatrios de energia eltrica que se encontrem na condio de usurios dos referidos subsistemas;(cf. inciso II do caput da clusula quarta do Convnio ICMS 77/2011, redao dada pelo Convnio ICMS 11/2012 efeitos a partir de 1 de junho de 2012) II pela conexo do destinatrio da energia eltrica ao subsistema de transmisso por ela operado, desde que elabore, at o ltimo dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, e fornea, quando solicitado pelo fisco, relatrio contendo a discriminao de tais valores ou encargos, com as informaes necessrias para a apurao do imposto devido por todos os destinatrios de energia eltrica conectados ao subsistema de transmisso por ela operado. Pargrafo nico Na hiptese do no-fornecimento do relatrio de que trata o inciso I, a empresa transmissora dever emitir a Nota Fiscal no prazo de 15 (quinze) dias contados da data limite para fornecimento daquele relatrio. VER NDICE REMISSIVO
Seo II Da Emisso de Documentos Fiscais nas Operaes Internas com Energia Eltrica
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Art. 312-E A emisso de documentos fiscais nas operaes internas relativas circulao de energia eltrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensao de Energia Eltrica de que trata a Resoluo Normativa n 482, da Agncia Nacional de Energia Eltrica - ANEEL, de 17 de abril de 2012, dever ser efetuada de acordo com a disciplina prevista nesta seo, observadas as demais disposies deste regulamento e dos demais atos da legislao aplicvel. (cf. clusula primeira do Convnio ICMS 6/2013 efeitos a partir de 1 de maio de 2013) VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-E-1 A empresa distribuidora dever emitir, mensalmente, a Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, relativamente sada de energia eltrica com destino a consumidor, na condio de microgerador ou de minigerador, participante do Sistema de Compensao de Energia Eltrica, com as seguintes informaes: (cf. clusula segunda do Convnio ICMS 6/2013 efeitos a partir de 1 de maio de 2013) I o valor integral da operao, antes de qualquer compensao, correspondente quantidade total de energia eltrica entregue ao destinatrio, nele includos: a) os valores e encargos inerentes disponibilizao da energia eltrica ao destinatrio, cobrados em razo da conexo e do uso da rede de distribuio ou a qualquer outro ttulo, ainda que devidos a terceiros; b) o valor do ICMS prprio incidente sobre a operao, quando devido; II quando a operao estiver sujeita cobrana do ICMS, relativamente sada da energia eltrica promovida pela empresa distribuidora: a) como base de clculo, o valor integral da operao de que trata o inciso I deste artigo; b) o montante do ICMS incidente sobre o valor integral da operao, cujo destaque representa mera indicao para fins de controle; III o valor correspondente energia eltrica gerada pelo consumidor em qualquer dos seus domiclios ou estabelecimentos conectados rede de distribuio operada pela empresa distribuidora e entregue a esta no ms de referncia ou em meses anteriores, que for aproveitado, para fins de faturamento, como deduo do valor integral da operao de que trata o inciso I deste artigo, at o limite deste, sob o Sistema de Compensao de Energia Eltrica; IV o valor total do documento fiscal cobrado do consumidor, o qual dever corresponder ao valor integral da operao, de que trata o inciso I deste artigo, deduzido do valor indicado no inciso III, tambm deste preceito. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-E-2 O consumidor que, na condio de microgerador ou de minigerador, promover sada de energia eltrica com destino a empresa distribuidora, sujeita a faturamento sob o Sistema de Compensao de Energia Eltrica: (cf. clusula terceira do Convnio ICMS 6/2013 efeitos a partir de 1 de maio de 2013) I ficar dispensado de se inscrever no Cadastro de Contribuintes do ICMS e de emitir e escriturar documentos fiscais quando tais obrigaes decorram da prtica das operaes em referncia; II tratando-se de contribuinte do ICMS, dever, relativamente a tais operaes, emitir, mensalmente, Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-E-3 A empresa distribuidora dever, mensalmente, relativamente s entradas de energia eltrica de que trata o artigo 312-E-2: (cf. clusula quarta do Convnio ICMS 6/2013 efeitos a partir de 1 de maio de 2013) I emitir NF-e, modelo 55, at o dia 15 (quinze) do ms subsequente, englobando todas as entradas de energia eltrica na rede de distribuio por ela operada, decorrentes de tais operaes, fazendo nela constar, no campo 'Informaes Complementares', a chave de autenticao digital do arquivo de que trata o item 3.6 do Anexo nico do Convnio ICMS 6/2013, obtida mediante a aplicao do algoritmo MD5 'Message Digest 5' de domnio pblico; II escriturar, no Livro Registro de Entradas, a NF-e referida no inciso I deste artigo, ficando vedada a escriturao da NF-e de que trata o inciso II do artigo 312-E-2; III elaborar relatrio conforme o disposto no Anexo nico do Convnio ICMS 6/2013, no qual devero constar, em relao a cada unidade consumidora, as seguintes informaes: a) o nome ou a denominao do titular; b) o endereo completo; c) o nmero da inscrio do titular no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF), se pessoa natural, ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), se pessoa jurdica, ambos da Receita Federal do Brasil (RFB); d) o nmero de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS; e) o nmero da instalao; f) a quantidade e o valor da energia eltrica por ela remetida rede de distribuio. Pargrafo nico O relatrio de que trata o inciso III do caput deste artigo dever: I conter os totais das quantidades e dos valores da energia eltrica objeto das operaes nele discriminadas, correspondentes entrada englobada de energia eltrica indicados na NF-e referida no inciso I do caput deste artigo; II ser conservado pelo prazo decadencial para apresentao ao fisco quando solicitado. VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-E-4 O destaque do ICMS nos documentos fiscais referidos no inciso II do caput do artigo 312-E-2 e no inciso I do caput do artigo 312-E-3 dever ser realizado conforme o regime tributrio aplicvel nos termos dos artigos 309-A a 312-D. (cf. clusula quinta do Convnio ICMS 6/2013 efeitos a partir de 1 de maio de 2013) VER NDICE REMISSIVO
Seo III Dos Procedimentos relativos ao Valor da Tarifa Subvencionada de Energia Eltrica
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Art. 312-E-5 Para fins de recolhimento do ICMS devido nos termos do inciso II do 21-C do artigo 32, a empresa distribuidora de energia eltrica que receber valores para custeio dos descontos incidentes sobre a tarifa da energia eltrica aplicvel ao consumidor final, relativos tarifa subvencionada, dever, at o 8 (oitavo) dia do ms subsequente quele em que ocorrer o faturamento da tarifa subvencionada: I emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, contendo, alm dos demais requisitos: a) no quadro "Dados do Produto": o valor da subveno, a alquota e o valor do ICMS correspondentes a cada uma das faixas de consumo de energia eltrica s quais so aplicadas a iseno prevista neste regulamento, bem como os valores totais da subveno recebida e o valor do ICMS nele includo; b) no campo "CFOP": o cdigo 5.949; c) no quadro "Destinatrio/Remetente": a identificao da prpria distribuidora de energia eltrica; d) no campo "Informaes Complementares": a expresso "Subveno de Tarifa Nota Fiscal emitida, cf. art. 312-E-5 do RICMS/89 Perodo de referncia: ___/__; II elaborar relatrio descriminando todos os consumidores beneficiados por programas sociais de reduo tarifria, agrupando-os pelas faixas de consumo de energia eltrica a que se refere a alnea a do inciso I deste artigo, de acordo com o respectivo consumo de cada um no perodo de referncia, no qual devero constar, no mnimo, as seguintes informaes: a) o nome de cada consumidor relacionado, o cdigo da sua respectiva unidade consumidora e a quantidade de Kwh por ele consumida no perodo de referncia; b) a quantidade total de Kwh consumida em cada faixa de consumo e o correspondente valor de subveno discriminado na Nota Fiscal, nos termos da alnea a do inciso I; c) a quantidade total de Kwh consumida no perodo de referncia, obtida pelo somatrio dos totais de Kwh consumidos em cada uma das respectivas faixas de consumo; d) o valor total da subveno recebida e o perodo ao qual ela se refere; III recolher, por meio de DAR-1/AUT, com cdigo de receita estadual especfico, o imposto apurado nos termos deste artigo. 1 Na hiptese do inciso II do 21-C do artigo 32, a apurao do imposto ser efetuada no ato do faturamento e pela aplicao da tarifa subvencionada ao consumidor, independentemente do momento em que ocorrer o recebimento efetivo da subveno pela distribuidora. 2 O relatrio previsto no inciso II do caput deste artigo dever ser elaborado em meio eletrnico e permanecer disponvel para apresentao ao fisco, quando solicitado, pelo prazo decadencial. VER NDICE REMISSIVO
CAPTULO I-C Da Responsabilidade por Substituio Tributria, Atribuda Empresa Prestadora de Servios de Transporte Ferrovirio Interestadual e Intermunicipal
VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-F Fica atribuda empresa estabelecida neste Estado, encarregada da execuo do transporte ferrovirio, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS incidente nas prestaes de servios de transporte iniciadas no Estado de Mato Grosso, at a entrega do bem ou mercadoria no seu destino final. 1 O disposto neste artigo no se aplica: I s prestaes de servios do transporte, executadas no territrio mato-grossense, realizadas por outros modais, antecedentes ao incio da prestao de servio do transporte ferrovirio; II s prestaes de servios de transporte de bens ou mercadorias, abrigadas por no incidncia ou iseno, desde que regulares e idneas as respectivas operaes e prestaes. 2 Para fins do disposto no caput deste artigo, servir como base de clculo do ICMS devido por substituio tributria o valor total cobrado do tomador do servio, pela execuo do transporte, desde o incio de seu modal ferrovirio at o local indicado para entrega do bem ou mercadoria ao destinatrio da operao. 3 O recolhimento do imposto previsto neste artigo ser efetuado no prazo estabelecido em ato da Secretaria de Estado da Fazenda. 4 O disposto neste artigo no dispensa os contribuintes substitudos, envolvidos na execuo parcial da prestao de servio de transporte, da obrigao de emitir os documentos correspondentes ao servio prestado. VER NDICE REMISSIVO
CAPTULO I-D Da Responsabilidade por Substituio Tributria, Atribuda ao Prestador de Servio de Transporte por Irregularidade do Destinatrio
VER NDICE REMISSIVO
Art. 312-G Fica atribuda ao prestador de servio de transporte a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido na sada subsequente da mercadoria transportada quando esta for destinada a estabelecimento mato-grossense que estiver irregular no Cadastro de Contribuintes do Estado.( cf. artigo 20, inciso II e 7, c/c artigo 17-H da Lei n 7.098/98, observados os acrscimos efetuados pela Lei n 9.425/2010 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011) 1 Na hiptese de que trata este artigo, o imposto relativo operao subsequente ser apurado em conformidade com o disposto no Anexo XIV deste regulamento, mediante a agregao do percentual fixado no Anexo XI para a CNAE do destinatrio. 2 O recolhimento do imposto apurado na forma do pargrafo anterior, dever ser efetuado antes da entrega da mercadoria ao destinatrio. 3 Para fins da descaracterizao da responsabilidade tributria, na hiptese prevista neste artigo, o prestador de servio dever: I adotar, no que couberem, os procedimentos arrolados nos 1 a 6 do artigo 339-A, em relao ao estabelecimento destinatrio; II exigir do destinatrio, mediante notificao, cpia do documento de arrecadao e do correspondente comprovante bancrio, comprobatrios do recolhimento do imposto em conformidade com o estatudo nos 1 e 2 deste artigo, sob pena de caracterizar abandono de mercadoria; III arquivar as cpias mencionadas no inciso anterior, apresentadas pelo destinatrio da mercadoria, juntamente com os documentos pertinentes respectiva prestao de servio de transporte, pelo prazo decadencial; IV informar Gerncia de Mercadorias Apreendidas da Superintendncia de Controle e Fiscalizao de Trnsito GMA/SUCIT as mercadorias que no forem entregues aos destinatrios, em decorrncia da falta de apresentao de cpia do comprovante de recolhimento do imposto, exigida neste artigo. VER NDICE REMISSIVO
CAPTULO I-E Das Disposies Especiais
VER NDICE REMISSIVO
Art. 313 O regime de substituio tributria no exclui a responsabilidade do revendedor varejista pelo pagamento do ICMS devido pela sada dos produtos de seu estabelecimento, quando receber mercadorias sem imposto retido.
Art. 314 Havendo acrscimo do valor relativo a entrega domiciliar, nas vendas a varejo de gs liqefeito de petrleo cujo imposto tenha sido retido na operao anterior, o estabelecimento varejista recolher o ICMS devido sobre a parcela acrescida.
Art. 315 A substituio tributria no se aplica s operaes que destinem produtos diretamente para consumo final, ressalvadas as hipteses previstas no 3 do artigo 289 e no 1 do artigo 297. VER NDICE REMISSIVO REMISSIVO DE INFOR.
ART. 315-A Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a celebrar convnios com o Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial (INMETRO) e com a Agncia Nacional de Petrleo do Ministrio das Minas e Energia (ANP), visando delegao de competncia a funcionrios do Fisco Estadual para fiscalizar o cumprimento das normas relativas a pesos e medidas e a distribuio e comercializao de combustveis, bem como propor a aplicao de penalidades em face de eventuais infraes das normas que disciplinam a matria. VER NDICE REMISSIVO
Art. 316 Na hiptese de devoluo de mercadoria cujo imposto tenha sido retido, o contribuinte substituto dever: I - lanar a Nota Fiscal referente devoluo no livro Registro de Entradas, com crdito do imposto correspondente ao dbito relativo operao de sada; II - lanar o valor do imposto retido, relativo devoluo, na coluna "OBSERVAES" do livro Registro de Entradas, na mesma linha do lanamento anterior; III - apurar, no final de cada ms, o total do imposto a que se refere o inciso anterior, para deduzi-lo do total retido e constante da coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas.
Art. 317 Na hiptese do artigo anterior, o contribuinte substitudo que promover a devoluo dever Emitir Nota Fiscal na forma regulamentar, indicando o nmero e a data da Nota Fiscal originria, assim como as razes da devoluo. Pargrafo nico Quando o contribuinte substitudo estiver obrigado emisso de Nota Fiscal Eletrnica NF-e de que tratam os artigos 198-A a 198-B, para atendimento ao disposto neste artigo, dever ser observado pelo usurio emitente do aludido documento fiscal o que segue: I para consignao, quando for o caso, dos dados identificativos de Nota Fiscal de origem, devero ser utilizados, obrigatoriamente, os campos prprios da NF-e, adequados os requisitos s disposies contidas no 'Manual de Orientao do Contribuinte', divulgado por Ato COTEPE; II a consignao dos dados identificativos da Nota Fiscal referenciada no campo 'Informaes Complementares' da NF-e, ou em qualquer outro que no o especificado para a respectiva finalidade, no 'Manual de Orientao do Contribuinte', divulgado por Ato COTEPE, no supre as exigncias contidas neste artigo, nem exclui a solidariedade entre os estabelecimentos participantes da operao e/ou respectiva prestao de servio de transporte. VER NDICE REMISSIVO
Art. 317-A Os contribuintes substitutos tributrios observaro, no que couber, em relao ao imposto a recolher, as disposies dos artigos 74 e 78.