CIRCUITOS DEL PROCESO PRODUCTIVO

Flujogramas de las reas Operativas y Contable

Los flujogramas o diagramas de flujo presentados, es una tcnica que representa
grficamente y en forma clara, lgica y concisa, el desenvolvimiento secuencial de proceso de las
reas funcionales de la empresa. Se incrementado con diagramas de registro del Costo Estndar.
Para el efecto se ha considerado la siguiente simbologa:

Operacin


Formulario


Archivo

Traslado

Conector

1. Diagrama de Flujo de Ventas Contado.- Elaborado para representar grficamente el proceso
de ventas contado y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.12 Ingreso Ventas Contado.
Como complemento al flujogramas se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura

2. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito.- Elaborado para representar grficamente el proceso de
ventas crdito y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.13 Ingreso por Cobranzas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura
3. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito con Letras.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de ventas crdito con letras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este
diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura
L : Letra de Cambio


4. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Ventas.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de devoluciones de ventas y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este
diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
G : Gua de Remisin del Cliente
PE : Parte de Entrada
NC : Nota de Crdito
GR : Gua de Remisin de la Empresa


5. Diagrama de Flujo de Compras de Existencia al Contado y Crdito.- Elaborado para
representar grficamente el proceso de compras al contado y crdito y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin
de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SC : Solicitud de Compra
CC : Cotizaciones
OC : Orden de Compra
PE : Parte de Entrada
GR : Gua de Remisin del Proveedor
F : Factura del Proveedor





6. Diagrama de Flujo de Compras de Existencias Crdito con Letras.- Elaborado para
representar grficamente el proceso de compras al crdito con letras y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin
de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SC : Solicitud de Compra
CC : Cotizaciones
OC : Orden de Compra
PE : Parte de Entrada
GR : Gua de Remisin del Proveedor
F : Factura del Proveedor
L : Letra de Cambio del Proveedor

7. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Compras.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de devoluciones de compras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo.
Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.16 Egresos
de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
GR : Gua de Remisin
NC : Nota de Crdito del Proveedor
OC : Orden de Compra

8. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ventas y Compras.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de contabilizacin de las ventas y compras y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado,
Diag.02 Ventas Crdito, Diag.03 Ventas Crdito con Letras, Diag.04 Devoluciones de Ventas,
Diag.05 Compras Contado y Crdito, Diag.06 Compras con Letras, Diag.07 Devoluciones de
Compras. Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
L : Letra de Cambio
F : Factura de Venta
GR : Gua de Remisin
PE : Parte de Entrada
NC : Nota de Crdito
F : Factura del proveedor de Diag.05,06
NC : Nota de Crdito del Proveedor de Diag.07
OC : Orden de Compra
9. Diagrama de Flujo de Liquidacin de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de liquidacin de sueldos y salarios y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos
Estndar, y Diag.17 Pago de Sueldos y Salarios.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
TR : Tarjeta de Reloj
BA : Boleta de asistencia
BP : Boleta de Pago
PSS : Planillas de Sueldos y Salarios


10. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Cargas de Personal.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de contabilizacin de cargas de personal y tener en forma rpida una visin
de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.17 Pago de Sueldos y
Salarios, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
PSS : Planillas de Sueldos y Salarios
AFP : Administracin de Fondo de Pensiones
DDJJ : Declaraciones J uradas


11. Diagrama de Flujo de Provisiones, Costos de Ventas y Diversos.-
Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de:
Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos
Operaciones de Vacaciones, CTS y Gratificaciones
Operaciones de Provisin de Incobrables
Operaciones de Costos de Ventas
Operaciones de Aplicacin de Diferidos
Operaciones de Diferencias de Inventarios
Operaciones de Impuesto a la Renta
Operaciones de Consumo Interno
y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado
con Diag.16 Egresos de Caja.
Estas operaciones son preparadas regularmente a fin de mes, excepto las diferencias de
inventarios y Consumo interno.


12. Diagrama de Flujo de Ingreso por Ventas Contado.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de ingreso por venta contado y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado, y Diag.18
Contabilizacin de Ingresos y Egresos a Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
F : Factura
R : Recibo de Cobranza
PC : Planilla de Cobranza
BD : Boleta de Depsito


13. Diagrama de Flujo de Ingreso por Cobranza de Documentos.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de ingreso por cobranzas de documentos por cobradores y tener en forma
rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.02
Ventas al Crdito, y Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Banco.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
L : Letra de Cambio
F : Factura
LC : Liquidacin de Cobranza
R : Recibo de Cobranza
PC : Planilla de Cobranza
BD : Boleta de Depsito


14. Diagrama de Flujo de Descuento de Letras por Cobrar.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de descuento de letras por cobrar y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de
Ingresos y Egresos a Caja y Bancos.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
S : Saldos
PL : Planilla de Descuento de Letras
L : Letra de cambio
LD : Liquidacin de Descuentos
LR : Planilla de Liquidacin de responsabilidad



15. Diagrama de Flujo de Control de Fondo Fijo.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de administracin y Control de Fondo Fijo y tener en forma rpida una visin de conjunto
del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y
Egresos de Caja y Bancos.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
V : Vale de Caja Chica
C : Comprobante de Pago
LF : Liquidacin de Fondo Fijo
OP : Orden de Pago
CH : Cheque

16. Diagrama de Flujo de Egresos de Caja.- Elaborado para representar grficamente el proceso
de egresos de caja y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, Compras y gastos, Diag.10
Contabilizacin de Cargas de Personal, Diag.11 Contabilizacin de Provisiones, Costo de Ventas y
Otros, y Diag.18 Contabilizacin Egresos.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
F : Factura de Proveedor
OC : Orden de Compra
NC : Nota de Crdito de Proveedor
GR : Gua de Remisin del provvedor
OP : Orden de Pago
CH : Cheque

17. Diagrama de Flujo de Pago de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar grficamente
el proceso de pago de remuneraciones y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo.
Este diagrama se encuentra conectado con Diag.09 Liquidacin de Sueldos y salarios, Diag.10
Contabilizacin de Cargas de Personal y Diag.18 Contabilizacin de Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SP : Sobres de pago
OP : Orden de Pago
BP : Boletas de Pago
PSS : Planilla de Sueldos y Salarios
CH : Cheque


18. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Bancos.- Elaborado
para representar grficamente el proceso de contabilizacin de ingresos y egresos de caja y bancos
y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado
con Diag.12 Ingreso por Ventas Contado, Diag.13 Ingreso por Cobranza de Documentos, Diag.14
Descuento de Letras, Diag.15 Control de Fondo Fijo, Diag.16 Egresos de Caja y Bancos, Diag.17
Pago de Sueldos y Salarios.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
BD : Boletas de Depsito
PC : Planilla de Cobranza
RC : Recibo de Cobranza
F : Factura
PL : Planilla de descuento de Letras
LD : Liquidacin de Descuentos
LR : Liquidacin de Responsabilidad
OP : Orden de Pago
LF : Liquidacin de Fondo Fijo
C : Comprobante de Pago
EB : Extracto Bancario
BP : Boletas de Pago


19. Diagrama de Flujo de Ingresos y Salidas de Existencias y Mano de Obra de Produccin.-
Elaborado para representar grficamente el proceso de control de materiales y mano de obra de
produccin y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra
conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos Estndar.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OP : Orden de Produccin
R : Requisiciones de Produccin
TT : Tarjetas de Tiempos
PP : Parte de Produccin
RP : Remito de Produccin
GD : Gua de Devolucin de Produccin
PE : Parte de Entrada
MOD : Mano de Obra Directa



20. Contabilizacin de Costos Estndar.- Elaborado para representar grficamente el proceso de
pago de contabilizacin de costos estndar y tener en forma rpida una visin de conjunto del
mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.19 Ingresos y salidas de Materiales y mano
de Obra de produccin, Diag.09 Liquidacin de Salarios.
Fue preparado como contribucin para mostrar su relacin con los otros diagramas en el
control de materiales y mano de obra.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OP : Orden de Produccin
R : Requisiciones de Produccin
HC : Liquidacin Hoja de Costos
TT : Tarjetas de Tiempos
BA : Boleta de Asistencia
PP : Parte de Produccin
RP : Remito de Produccin























FLUJOGRAMAS

Flujogramas Proceso de Produccin, 8
Organigrama, 12
Diagrama 01, Ventas Contado, 31
Diagrama 02, Ventas Crdito, 32
Diagrama 03, Ventas Crdito con Letras, 34
Diagrama 04, Devoluciones de Ventas, 35
Diagrama 05, Compras Existencias Contado y Crdito, 36
Diagrama 06, Compras Existencias Crdito con Letras, 38
Diagrama 07, Devoluciones de compras, 39
Diagrama 08, Contabilizacin de Ventas, Compras, Servicios y Gastos, 40
Diagrama 09, Liquidacin de Sueldos y Salarios, 42
Diagrama 10, Contabilizacin de Cargas de Personal, 43
Diagrama 11, Contabilizacin de Provisiones, Costo de ventas, 44
Diagrama 12, Ingreso por Ventas Contado, 46
Diagrama 13, Ingreso por Cobranza de Documentos por Cobradores, 47
Diagrama 14, Descuento de Letras por Cobrar, 48
Diagrama 15, Control de Fondo Fijo, 50
Diagrama 16, Egresos de caja, 51
Diagrama 17, Pago de sueldos y Salarios, 52
Diagrama 18, Contabilizacin de Ingresos y Egresos de caja y Bancos, 54
Diagrama 19, Ingresos y salidas existencias, M.O.D. Produccin, 55
Diagrama 20, Contabilizacin de Costos Estndar, 57
Diagrama del proceso contable General, 83









MATERIAS
PRIMAS
ENVASES
SUMINISTRO
S
DIVERSOS
RECEPCION DE
COMPONENTES
ETIQUETADO
MEZCLADO Y
AGITADO
CONTROL DE
CALIDAD
PRODUCTO
TERMINADO
CONTROL DE
CALIDAD
FILTRADO
ENVASADO
FORMULACION Y
DOSIFICACION
COLOCADO DE
TAPONES
Y TAPAS
EMPAQUETADO
EN BOLSAS
DE PLASTICO
CONTROL DE
PRESENTACION
COLOCADO DE
PRESINTO DE
SEGURIDAD
Frasos y/o
Envases
Tapones y
Tapas
Etiquetas
Sello Presinto
de Seguridad
Bolsas de
Plastico
LAVADO Y/O
ESTERILIZADO
DE ENVASES
ALMACEN PLANTA DE PRODUCCION PRODUCCION
DIAGRAMA DE FLUJ O : PROCESO DE PRODUCCION DE PLANTA
MEDIFAR S.A.

VENTAS
CREDITOS Y
COBRANZAS
CAJ A
COMPRAS Y
PERSONAL
ALMACEN
PRODUCCION
J UNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTABILIDAD
SECRETARIA
DE GERENCIA
ASISTENTE
DE VENTAS
GERENTE
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
PLANTA DE
PRODUCCION
SERVICIOS
GERENCIA Y SECCIONES
ADMINISTRATIVAS ( GSA )
ADMINISTRACION DE
PRODUCCION ( AP )
CONTABILIDAD ( C ) VENTAS ( V )
Doc. 01 : ORGANIGRAMA PRESUPUESTAL
MEDIFAR S.A.




Conserva
OC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Prepara y
entrega
Existencias
GR1,2,3
Controla
Stock con
P1
Registra
Kardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
Entrega
GR2
Verifica
Existencias
con
GR1,2,3
OC1
P3
Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2
y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite F1,3
Entrega
F2, GR2
Recibe F1,3
Controla
con GR1,3
y conserva
P1
GR4
F5
VENTAS CLIENTES ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 01 : VENTAS CONTADO
Va a Diag 08
CAJ A
Oferta
en OC1
Va a Diag 12
Conserva
GR1,3
MEDIFAR S.A.








Conserva
OC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Estudia
Condicin
Crdito-
Pago P1
Prepara y
entrega
Existencias
GR1,2,3
Confirma
Stock con
P1
Registra
Kardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
Entrega
GR2
Verifica
Existencias
con
GR1,2,3
OC1
P3
Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2
y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite F1,3
Entrega
GR2
F2,4
Controla
F2,4
Entrega F2
Registra
Cargo y
devuelve F2
Entrega F2
Recibe F1,3
controla
GR1,3 y
Conserva
P1
GR4
F5
VENTAS CLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN
DIAGRAMA DE FLUJ O 02 : VENTAS CREDITO
Va a Diag 08
GERENCIA
Oferta
en OC1
Aprueba
Visa P1 y
Devuelve
Va a Diag 13
Va a Diag 08
MEDIFAR S.A.

Conserva
OC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Estudia
Condicin
Crdito-
Pago P1
Prepara y
entrega
Existencias
GR1,2,3
Confirma
Stock con
P1
Registra
Kardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
Entrega
GR2
Verifica
Existencias
con
GR1,2,3
OC1
P3
Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2
y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite
L1, F1,3
Entrega
GR2
F2,4
Controla
F4 y L1
Entrega L1
Registra
Cargo y
devuelve F4
Entrega L1
Recibe F1,3
L1 y
controla
GR1,3 y
Conserva
P1
GR4
F5
VENTAS CREDITOS CTAS CTES ALMACEN
DIAGRAMA DE FLUJ O 03 : VENTAS CREDITO CON LETRAS
Va a Diag 08
GERENCIA
Oferta
en OC1
Aprueba
Visa P1 y
Devuelve
Acepta L1
y devuelve
Registra en
Letras por
Cobrar
F4
Va a Diag 08
Emite
L1
MEDIFAR S.A.





Comunica
Devolucin
Emite
G1,2,3
Acuerda y
Coordina
Prepara y
entrega
Existencias
G1,2,3
Retira de
Archivo
GR4
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
NC1,2,3,4
G3, PE2
Entrega
G3 y PE2
Verifica
Existencias
con
G1,2,3 y
GR4
Emite
PE1,2
Firma G2
y devuelve
Retira de
Archivo F4
Verifica con
G3 y PE2
Emite
NC1,2,3,4,5
Remite
NC1,3
Conserva
NC4
Registra
Abono y
devuelve
NC2
Recibe
NC1,3 y
controla
G2 y
Conserva
PE1,G1
GR4
NC4
VENTAS CLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 04 : DEVOLUCIONES DE VENTAS
Va a Diag 08
Acuerda y
Coordina
NC5
F4
Conserva
G2
MEDIFAR S.A.

Emite
SC1,2
Analiza
Programa
con SC1
Elige y
Adjudica
Emite
OC1,2,3,4
Compara
SC2, OC2
y Conserva
Conserva
OC2
Confirma
OC1
Emite
GR1,2,3,4
Prepara
Existencias
y remite
G1,2,3
Conserva
GR2,4
Verifica
Existencias
OC2, G1,2,3
Firma G2
y devuelve
Emite
PE1,2
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
PE2 y G1,3
Verifica y
Entrega G1
PE2, OC2
F1,3
Sella OC3
"atendida"
devuelve G3
SC1,CC
2OC3
SC2,G3
PE1
Emite
F1,2,3
Conserva
OC1, GR2,
F2
ALMACEN COMPRAS PROVEEDOR CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 05 : COMPRAS EXISTENCIAS CONTADO Y CREDITO
Va a Diag 08
GERENCIA CAJ A
Analiza
StocK y
Programa
Emite
CC1,2
Estudia OC1
y varias
cotizaciones
Aprueba y
Devuelve
Remite
OC1,2
Cotiza CC1
Enva
Resultado
Va a Diag 16
MEDIFAR S.A.

Emite
SC1,2
Analiza
Programa
con SC1
Elige y
Adjudica
Emite
OC1,2,3,4
Compara
SC2, OC2
y Conserva
Conserva
OC2
Confirma
OC1
Emite
GR1,2,3,4
Prepara
Existencias
y remite
G1,2,3
Conserva
GR2,4
Verifica
Existencias
OC2, G1,2,3
Firma G2
y devuelve
Emite
PE1,2
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
PE2 y G1,3
Verifica
F1,3; L1
G1,3;PE2
OC2 y
Entrega
Sella OC3
"atendida"
devuelve G3
SC1,CC2
OC3
SC2,G3
PE1
Emite
F1,2,3 y L1
Conserva
OC1, GR2,
F3
Entrega L1
ALMACEN COMPRAS PROVEEDOR CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 06 : COMPRAS EXISTENCIAS CREDITO CON LETRAS
Va a Diag 08
GERENCIA CAJ A
Analiza
StocK y
Programa
Emite
CC1,2
Estudia OC1
y varias
cotizaciones
Aprueba y
Devuelve
Remite
OC1,2
Cotiza CC1
Enva
Resultado
Entrega
F1,3; G1
PE2, OC2
Remite L1
Aceptada
Controla
Acepta L1 y
Devuelve
Registra
en LxP
Devuelve
Conserva
L1
Va a Diag 16






Comunica
Devolucin
Existencias
Acuerda y
coordina
Acuerda y
coordina
Emite
GR1,2,3,4
ALMACEN COMPRAS CAJ A CONTABILIDAD PROVEEDOR
DIAGRAMA DE FLUJ O 07 : DEVOLUCION DE COMPRAS
Prepara y
entrega
Existencias
con GR1,2,3
Verifica
Existencias
con GR1,2,3
Registra
Kardex GR2
Entrega
GR4
Emite
NC1,2,3
Retira de
Archivo
y Anota
en OC3 y
Devuelve
Firma
GR2 y
Devuelve
Recibe y
Entrega
G2
Va a Diag 08
Verifica
NC1,3 G4
Va a Diag 16
GR4 OC3
Conserva
NC3, GR1,3
Va a Diag 08
MEDIFAR S.A.












Recibe
F2,GR2
Registra
en Kardex
Codifica en
Cuentas
Recibe
PE2,NC2,G
3
Registra
en Kardex
Visa
Aplicacin
Recibe
F1,3;OC2
G1,PE2,L1
Codifica en
Cuentas
Visa
Aplicacin
Contabiliza
F1,3
Codifica en
Cuentas F2
Codifica
en Cuentas
Visa
Aplicacin
Entrega
F1,3 Varios
Recibe F1,3
Visa
Entrega
NC1,3
Determina
IGV, 4ta Cat
Emite DDJ J
de Pago y
Entrega
Contabiliza
NC2
Viene 03
Vie 01,02, 03
CREDITO VENTAS COMPRAS CONT.KARDEX CONT.VENTAS CONT.COMPRA CONTADOR CAJ A
DIAGRAMA DE FLUJ O 08 : CONTABILIZACION DE VENTAS, COMPRAS, SERVICIOS Y GASTOS
Contabiliza
F2
Viene 05, 06
Recibe
NC1,3; GR2
Registra
en Kardex
Visa
Aplicacin
Contabiliza
F1,3; PE2
Registra
en Kardex
Contabiliza
NC1,3
Codifica en
Cuentas
Entrega
F1,3; OC2
GR
2
Viene, 04
F2
NC
2
PE2
G3
Custodia L1
y Devuelve
PE2
G1
F1,3
Viene 07
Va a Diagr 16
GR2
NC1,
3
Va a Diag 16
PROVEEDORES
Remite
Facturas
por
Servicios
o Gastos
Operativos
Va a Diag 16
F1,3
Emite R.V.
Determina
Base Imp.
Emite R.C.
Determina
Credito
Va a Diagr 16

Registra y
Firma
Diariamente
RELOJ
Registra
Ingreso y
Salida de
Empresa
Entrega
TR1
Controla
Fichero
Reloj
con TR1
Ingresa
Datos en
Computador
Controla
TR1, BA1
Calcula
Horas, Das
Trabajadas
Emite
Planilla
Sueldos y
Salarios
PSS1,2
Firma y
Entrega
BP1,2
Aprueba
PSS1,2
Retiene
PSS2
Emite
TR1
Emite
BP1,2,3
Va a Diag 17
Va a Diag 17
Viene 20
PERSONAL VIGILANTE TRABAJ ADOR GERENCIA CAJ A CONT.COSTOS
DIAGRAMA DE FLUJ O 09 : LIQUIDACION DE SUELDOS Y SALARIOS
Entrega
BA1
MEDIFAR S.A.














Determina
Retencin
AFP
Recibe
PSS2
Contabiliza
Determina
Contribucin
Senati
Determina
Aportacin
IPSS
Determina
Contribucin
Fonavi
Codifica
Cuentas
Determina
Descuentos
Otros
Entrega
Pap.
Trabajo
Documentos
de Pago y
PSS2
Determina
Retencin
5ta Cat.
Controla
Visa y
Devuelve
Entrega
Documentos
de Pago
SEC.GERENCIA CONT.PERSONAL CONTADOR CAJ A
DIAGRAMA DE FLUJ O 10 : CONTABILIZACION DE CARGAS DE PERSONAL
Viene 17
Emite
DDJ J - Pago
Comprob.
Pago
Va a Diag 16
Visa
Aplicacin
Contable
Papeles
Trab.
MEDIFAR S.A.



Codifica
en Cuentas
Determina
Depreciaci
n
con Ajustes
por Activo
Codifica
en Cuentas
Obtiene
Informacin
de Personal
Elabora
Provisin de
Vacaciones
CTS y
Gratificacin
Analiza
Evala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
de control
Activos Fijos
CONT.CAJ A CONT.COMPRA CONT.VENTAS CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEX CONT.PERSONAL
DIAGRAMA DE FLUJ O 11 : CONTABILIZACION PROVISIONES, COSTO VENTAS Y DIVERSOS
B.- Operaciones de Vacaciones, CTS, Gratificaciones
:
A.- Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos
:
Contabiliza Contabiliza
C.- Operaciones de Provisin Incobrables
:
D.- Operaciones de Costo de Ventas
:
Obtiene
Informacin
de Crditos
Determina
Incobrables
por Cliente
Codifica
en Cuentas
Contabiliza
Analiza
Evala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
de Kardex
Determina
Costo Venta
por Artculo
Codifica
en Cuentas
Contabiliza
Obtiene
Informacin
de Seguros
Determina
Valores
Devengados
Codifica
en Cuentas
Contabiliza
Analiza
Evala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
de Almacen
Valoriza
Existencias
por Artculo
Codifica
en Cuentas
E.- Operaciones de Aplicacin de Diferidos
:
F.- Operaciones de Diferencia de Inventarios
:
Contabiliza
G.- Operaciones Impuesto a la Renta
:
H.- Operaciones de Consumo Interno :
Obtiene
Informacin
EE FF
Determina
Impto.Renta
Contabiliza
Llena DDJ J
Formularios
Analiza
Evala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
Inventarios
Valoriza
Existencias
por Artculo
Codifica
en Cuentas
Contabiliza Va a Diag 16
MEDIFAR S.A.











Pago
Directo
Conserva
R1
Recibe
valores,
sella y
Devuelve
BD1,3
Conserva
BD2
Verifica
y Sella
Cheques
Emite
R1,2,3
Emite
PC1,2
Emite
BD1,2,3
Entrega
Valores y
BD1,2,3
Entrega
BD1, PC1,2
con R2
CLIENTE CAJ A CONTABILIDAD BANCOS
DIAGRAMA DE FLUJ O 12 : INGRESO POR VENTA CONTADO
PC2,R3
BD3
Va a Diag 18
Viene 01
Recibe
F4
MEDIFAR S.A.













BANCOS CLIENTE COBRANZAS COBRADOR CAJ A CTAS. CTES. CONTABILIDAD
Pide L1
Retira F4
Entrega
LC1,2 y F4
Conserva
LC2
Emite
LC1, 2
Coteja
LC1,2 y F4
Firma
LC2
Conserva
LC1 y F4
Cobra F4,L1
y cancela
Emite
R1,2,3,4
Anota en
LC1
Valores y
R2, LC1
Conserva
R3,4 y F4
Paga
Conserva
F1, R1 L1
Verifica
Valores y
R2 y LC1
Entrega
F4,R3,LC1
Firma LC1 y
Devuelve
Verifica
LC1,2 y R3
Destruye
LC2
Registra R3
Ctas Ctes
Conserva
R2, PC2
Valores y
BD1,2
Recibe y
Remite BD1
Recibe,
Cuenta y
Sella
Devuelve
BD1
Remite R3
Emite
PC1,2
Prepara
BD1,2
DIAGRAMA DE FLUJ O 13 : INGRESO POR COBRANZAS DE DOCUMENTOS POR COBRADORES
R4
R2,PC
2
F4,LC1
Va a Diag 18
Devuelve
L1
en Cartera
Viene 02
Va a Diag 18
Va a Diag 18
MEDIFAR S.A.








Conserva
LR2
Controla
LR1
Controla
PL1,2,3
con L1
Se informa
de saldos y
programa
pagos
Entrega
LR1
Controla,
Firma y
Devuelve
Controla
Lnea de
Descuentos
Remite
PL1,2,3 y L1
Estima
necesidad
de Fondos
Ordena
Descuento
Letras
Analiza
Situacin de
Clientes
Coordina
Seleccin
de Letras
DIAGRAMA DE FLUJ O 14 : DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR
CLIENTE CAJ A CTAS. CTES GERENCIA
CONTABILIDA
D
BANCOS CREDITO
Emite
PL1,2,3,4
Verifica L1
con PL1,2,3
Sella PL2 y
Devuelve
Anota en
Custodia
de Valores
Entrega
PL2
Anota Mayor
Bancos PL2
y Devuelve
Va a Diag 18
Controla
LD1 y Anota
Registra
LD1
en Mayor
de Bancos
Se informa
y Paga
Controla
LD1
y Entrega
Abona LD1
en Cta Cte
Emite LD1,2
Entrega
LD1
Va a Diag 18
Va a Diag 18
Cobra
Notifica 10
das antes
de su Vcto.
Controla
LR1
Emite
LR1,2
Emite S1,2
PL4
MEDIFAR S.A.







Solicita
Fondos
Emite
V1
Recibe
Firma V1
y devuelve
Entrega
Efectivo
y V1
Conserva
V1
Chequea C1
Sella V1
"canjeado"
Devuelve
V1
Sella C1
"pagado"
Asienta C1
en LF1,2
Entrega
C1
Conserva
V1
Emite
LF1,2
Remite
LF1,2 y C1
Entrega
OP1,2
LF1 y C1
Emite
OP1,2,3
Recibe y
distribuye
Recibe
CH1
y Cobra
Controla
y Visa LF1
Firma CH1
Emite
CH1
Devuelve
CH1; OP1,2
LF1 y C1
Entrega
OP1,2
LF1 y C1
Paga CH1
con Efectivo
Conserva
CH1
Controla
Visa y
Devuelve
Va a Diag 18
OP2
Recibe
Efectivo
LF2,
OP3
BANCOS AREAS OPERATIVAS CAJ A SEC. GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 15 : CONTROL DE FONDO FIJ O
MEDIFAR S.A.









Devuelve
Impuestos
Pagados
Paga
Documentos
de Pago
Entrega
CH1 y
Documentos
Entrega
CH1, OP1,2
Documentos
de Pago
Recibidos
Recibe
F1,3; OC2
Recibe
Comp. Pago
IPSS,
Fonavi
Senati, AFP
Ret. 5ta.Cat
Recibe
DDJ J -
Pago
IGV
Ret. 4ta. Cat
Recibe
NC1,3; GR2
Recibe F1,3
por
Servicios
y/o Gastos
Operativos
Firma Ch1
y Devuelve
Documentos
Controla
Visa OP1,2
Documentos
de Pago
Recibe
DDJ J - Pago
A Cta
3ra.Cat
Entrega
OP1,2 con
Compr.Pago
DDJ J - Pago
Recibe CH1
Cancela
F1,3; NC1,3
BANCOS CONTABILIDAD CAJ A SEC.GERENCIA GERENCIA PROVEEDOR
DIAGRAMA DE FLUJ O 16 : EGRESOS DE CAJ A
Recibe CH1
e Impuestos
y Cancela
Entrega los
Documentos
Cancelados
Viene 08
Viene 08
Viene 10
Viene 11
Viene 08
Va a Diag 18
Viene 08
Emite
OP1,2,3
Emite
CH1
MEDIFAR S.A.







Paga CH1
con Efectivo
Totaliza
SP1,2
Coteja, Visa
PSS2
Firma CH1
Entrega
OP1,2
BP1,2
Distribuye
PSS2;OP1,2
BP1,2
Verifica
Firma BP1,2
y Devuelve
BP2
Entrega
OP1,2
BP1,2
Entrega BP2
OP1
Conserva
CH1
Recibe
Efectivo
Recibe CH1
BP1,2 ; OP1
y Cobra
Paga BP1,2
BANCOS CAJ A SEC.GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD TRABAJ ADOR
DIAGRAMA DE FLUJ O 17 : PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS
Viene 09
Viene 09
Va a Diag 10
Va aDiag 18
Emite
OP1,2,3
Emite
CH1
OP2
Conserva
BP1
OP3
MEDIFAR S.A.


















Visa
Aplicacin
Contable
Visa
y Devuelve
Concilia
EB1 con
Mayor de
Bancos
Recibe
Documentos
Cancelados
Recibe
PL2; LD1
LR1
Recibe
OP1; LF1
C1
Recibe
OP1; BP2
Codifica
en Cuentas
Recibe
BD1; PC1
R3
Contabiliza
Recibe
BD1; PC1,2
R2, F4
Emite
Reg. Caja y
Bancos
Viene 13
Viene 14
Viene 15
Viene 16
Viene 12
Viene 17
CONT.CAJ A CAJ A BANCOS CONTADOR
DIAGRAMA DE FLUJ O 18 : CONTABILIZACION DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJ A Y BANCOS
Docmtos.
y EB1
Conserva
EB2
Emite
EB1,2
MEDIFAR S.A.











Analiza
Programa
Produccin
Planifica con
especificac.
tcnicas
Emite
OP1,2,3
Emite
R1,2,3
Control de
Calidad
Anota
Ingreso y
Salida
Se informa
OP3
Prepara
Existencias
Entrega
R1,2
Confirma
Stock
R1,2
Controla
Productos
con RP1,2,3
Recibe
Existencias
Devuelve
R1
Inicia
Proceso
Produccin
Registra
Kardex
con R1
Control
MOD
por proceso
Registra
Kardex
con RP2
Supervisa
Conclusin
Produccin
Entrega
TT1
Concluye
Produccin
Entrega
Productos
RP1,2,3
Coordina
Trabajo
Firma RP3 y
Devuelve
Entrega
RP2
Va a Diag 20
R1
RP2
Va a Diag 20
Emite
TT1
Va a Diag 20
Va a Diag 20
Emite
PP1,2,3
Emite
RP1,2,3
RP3
PP3
Va a Diag 20
Se informa
PP3
Retira R3
de Archivo
Comunica
Devolucin
Emite
GD1,2,3
Prepara
Existencias
y Entrega
GD1,2,3
Existencias
Controla con
GD1,2,3 y
Devuelve
GD3
Emite
PE1,2
Registra
Kardex
con Pe1,2
Distribuye
GD3 y
GD2, PE2
GD3
R3
Va a Diag 20
PRODUCCION GERENCIA PLANTA ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJ O 19 : INGRESOS Y SALIDAS EXISTENCIAS, M.O.D. DE PRODUCCION

Se Informa
Variaciones
Estndar
Codifica
en Cuentas
Ingresa
Dato
en H C
Determina
Estndar
Existencias
Codifica
en Cuentas
Apertura
H C
Ingresa
Dato
en H C
Recibe TT1
Valoriza de
Especificac.
Estndar
de OP2
Determina
Estndar
Mano de
Obra Directa
Contabiliza
Consumo
Recibe
OP2
Visa
Aplicacin
Recibe R2
y Valoriza
Registra
Kardex con
R2 y
Entrega
Contabiliza
Gtos.
Fabric.
PRODUCCION CONT.KARDEX CONT.COSTOS CONTADOR PERSONAL
DIAGRAMA DE FLUJ O 20 : CONTABILIZACION DE COSTO ESTANDAR
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Va a Diag 09
R2
Contabiliza
Mano Obra
Recibe
PP2
Ingresa
Estandar de
Presupuesto
Gastos de
Fabricacin
Determina
Variaciones
Estndar
Codifica
en Cuentas
Emite
BA1,2
Recibe RP2
y Valoriza
Registra
Kardex con
RP2
Entrega
RP2
Codifica
Cta.
Contabiliza
Transferenc.
en Estndar
Visa
Aplicacin
Visa
Aplicacin
Se informa
Variaciones
Estndar
Se informa
Variaciones
Estndar
Visa
Aplicacin
Archiva OP2
TT1,PP2,BA
2
MEDIFAR S.A.






Opera por
Voucher
Opera por
Voucher
Opera Libro
Mayor
General
Opera por
Voucher
Coteja
saldos
Contables
con
Mayores
Auxiliares
Opera por
Voucher
Opera Libro
Diario
General
Opera
Hoja de
Trabajo
Opera
Estados
Financieros
Opera por
Voucher
Opera por
Voucher
Opera
Ajuste
Correccin
Monetaria
Opera por
Voucher
Opera
Distribucin
Legal Renta
CONT.CAJ A CONT.COMPRA CONT.VENTA CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEXCONT.PERSONALCONT.COSTOS
DIAGRAMA DE FLUJ O : PROCESO CONTABLE GENERAL
Vouchers
Analtico
Libro
Diario
General
Libro
Mayor
General
Balance de
Comprobac.
Conciliac
Bancos
Estados
Clientes
Kardexs
Existenc.
Tarjetas
Activ.Fijo
Estados
Proveedo
r
Cuentas
Analticas
Estados
Financieros
Distribucin
Legal renta
Opera Libro
Inventarios y
Balances
Libro
Inventario
s
Balances
Opera
Cierre de
Libros
Opera
Anlisis
EE FF
Informe
Ratios, Est.
Opera en
Programa
Contable
Libros
Contables
MEDIFAR S.A.