Audit Achat 1

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Audit Achat :

CONTRLE DU REFERENCEMENT FOURNISSEUR
Contrle du Rfrence ment Fournisseurs
Contrler que les informations concernant les attributs du fichier fournisseur
sont correctement remplies
Contrler les statuts des fournisseurs dans la socit (actif ou bloqu)
Contrler la conformit aux rgles d'agrment des fournisseurs
Contrler l'agrment automatique de tous les fournisseurs datant d'avant 2003
Contrle des fournisseurs contrat tarif
S'assurer que tous les fournisseurs d'achat dlocalis disposent d'un contrat
tarif
Evaluer les frquences et CA passs chez ces fournisseurs
Contrle des fournisseurs d'achats de proximit
S'assurer que les fournisseurs d'achat de proximit ne sont pas rfrencs
Evaluation des fournisseurs
S'assurer que les fournisseurs hors DAM sont valus
S'assurer que des mesures sont prises suite l'valuation
Contrle des modifications des fournisseurs sur la base de donnes
S'assurer que la base de donnes des Fournisseurs est mise jour
S'assurer que toute modification est justifie

CONTRLE DU REFERENCEMENT ARTICLES
Contrle du rfrence ment Articles
S'assurer que les donnes concernant la base articles sont correctement
remplies
S'assurer que chaque article a au moins deux sources d'approvisionnement
S'assurer de la prsence de certaines informations cls tel que les prix standard,
les mthodes d'valuation
Contrle des informations cls
S'assurer que chaque type d'article a son propre indicateur et son prix de
march.
S'assurer que les mthodes d'valuation appliques aux achats de matriaux
sont conformes aux normes.
S'assurer que la socit est en alerte par rapport son stock minimum.

CONTRLE DE LAPPROVISIONNEMENT EN AMONT
Contrle de l'approvisionnement du stock
S'assurer que les articles rgulirement consomms n'ont pas une valeur nulle
en stock
S'assurer qu'il existe une gnration de DA automatiques pour approbation
Contrle des achats d'urgence et des achats inter filiales
Evaluer les frquences et CA passs chez ces fournisseurs et dans cette
catgorie d'achat
Recenser les raisons de ces types d'achat

CONTRLE DE LEXPRESSION DES BESOINS UTILISATEURS
Contrle du processus de demande d'achat
S'assurer que la demande d'achat est ngocie temps
Audit Achat 2

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S'assurer que les contrles de DA ont t effectu par le chef de service
(disponibilit de stock, commande en cours, affectation des codes DA, imputation comptable,
nature de l'article par rapport l'utilisateur) et le directeur du site (quantit, nature article,
catgorie achat)
Contrle de la formulation du besoin
S'assurer que la demande d'achat est correctement exprime (rfrence
correcte, dtails techniques, besoins spcifiques, quantit)
Contrle de la codification des marchandises
S'assurer que les codes sont bien affects: le bon code au bon produit (sur la
base des da annul ou retourns)
Test quantitatif des retours


CONTRLE DE LA VALIDATION DES DEMANDES D ACHATS EN
INVESTISSEMENT
Contrle du processus de demande d'achat en Investissement
S'assurer que les DA sont ngocies temps
Contrle de la validation des DA
Contrle de la correspondance des DAI avec les budgets d'investissement
S'assurer que toutes les DA ont t imputes sur le budget d'investissement
S'assurer que les DA sont valids par le contrle de Gestion avant toutes
commandes
S'assurer que les DA valides par le groupe ont bien t valide avant les
passations de commandes
S'assurer que la DA est tablie pour un seul fournisseur et contrler sa validit
(qui prend fin avec celle de l'anne budgtaire)

CONTRLE DE LA CONSULATION FOURNISSEUR
Contrle des comparatifs fournisseurs, et des appels d'offres
S'assurer que les comparatifs fournisseurs ont bien t effectus et
comprennent les frais d'approche, et les alignements techniques.
Contrle de la qualit de consultation et la prospection fournisseur
S'assurer que l'expression du besoin a t correctement traduite au fournisseur
S'assurer que les consultations fournisseurs sont rgulires et suffisantes
S'assurer de la capacit des acheteurs introduire de nouveaux fournisseurs
S'assurer que le comparatif ne s'est pas fait que sur le prix ( le mieux disant)
Tester le dlai moyen par ligne de produit pour les nouveaux fournisseurs
agrments entre la date d'mission de la DA et la date du BC
Contrle du choix du fournisseur
S'assurer que le choix du fournisseur a t valid par le directeur des achats
Contrle des fournisseurs locaux
S'assurer que les achats auprs de fournisseurs locaux suivent la procdure
d'achat
S'assurer de l'optimisation de la proximit de ces fournisseurs dans le cadre du
processus achat
Contrle de la marge de ngociation des prix
S'assurer que la marge de ngociation des prix est attractive
Audit Achat 3

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CONTRLE DES CONTRATS
Contrle de la validit et des termes des contrats
S'assurer que la validit du contrat est limite dans le temps et qu'elle soit
toujours ngociable.
Evaluer les contrats pluriannuels en terme d'engagement et l'intrt qu'ils
procurent
S'assurer que les contrats tarifs sont mis jour dans le systme et font l'objet
d'un avenant
Contrle de la contractualisation
S'assurer que les conditions gnrales d'achat de la socit sont toujours
favorises en cas d'absence de contrat
Evaluer les risques lis aux choix des conditions gnrales d'achat du
fournisseur
S'assurer que les contrats d'un montant suprieur 500 KDH ont t revus par
le service juridique
Contrle des contentieux fournisseurs
Evaluer le contentieux au cours des dernires annes (jugs, en cours, )

ANALYSE PORTEFEUILLE ACHAT
Contrle du portefeuille achat
S'assurer de l'adquation ente la ligne produit et le portefeuille achat (Test de
Cohrence)
S'assurer de l'homognit du portefeuille achat (criticit )
Vrifier la rotation du portefeuille achat / acheteurs
Contrle de l'efficience de l'acte achat
S'assurer de l'optimisation ente la ligne produit et la catgorie d'achat ( achat
dlocalis - achat centralis - a en investissement
S'assurer de l'optimisation de la ligne produit avec la processus achat ( temps
de ngociation - consultation fournisseur - appel d'offre - contrat pluriannuel - contrat cadres)

CONTRLE DE LA PASSATION DE COMMANDE
Contrle des documents propres une commande
Contrle de la numrotation des Bons de Commande
S'assurer que le numro du bon de commande est propre une seule
commande
S'assurer que les numros utiliss pour une commande sont relis cette mme
commande
Contrle de la quantit commande : S'assurer que la quantit sur le bon de
commande est bien celle qui a t demand par l'utilisateur
Contrle de l'exhaustivit des bons de commandes
Contrle du suivi des bons de commandes :
S'assurer que les dlais de livraison sont respects
S'assurer que les relances fournisseurs sont effectues
Vrification du processus d'annulation du bon de commande

CONTRLE DE LA RECEPTION DES MARCHANDISES
Contrle des conditions de rception des biens
S'assurer que les conditions de rceptions de la marchandise sont conformes
aux procdures de
Audit Achat 4

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la socit pour les rceptions au dpt, sur sites et de projet ( contrle
quantitatif et qualitatif )
Contrle du respect des cahiers de charges pour projet et investissement
important
Contrle de la rception partielle de la commande
S'assurer que la socit contrle et suit la rception complte du bon de
commande
Contrle de la bonne imputation des bons de rception
S'assurer que les supports de rception sont envoys temps

CONTRLE DES ASPECTS COMPTABLES LIES AUX ACHATS (contrle global)
CONTRLE DU TRAITEMENT DES FACTURES
Contrle des rceptions de factures
S'assurer que les factures sont archives et classes en respect des principes du
cut off
Contrle des factures reues deux fois par le mme fournisseur
S'assurer que le systme de gestion signal et bloque l'enregistrement double
d'une mme facture.
S'assurer qu'une facture n'a pas t pay deux fois
S'assurer que pour un mme bon de commande 2 factures n'on pas t
envoyes et rgles
Contrles de factures directement enregistres par la direction financire
S'assurer que les factures directement enregistres en comptabilit
correspondent de relles
Oprations d'achat, pralablement autorises.
S'assurer qu'aucune modification non autorise n'a t ralise sans autorisation
pralable.
Contrle des annulations de commandes
CONTRLE DES SOLDES FOURNISSEURS
Contrle du suivi des soldes fournisseurs
Contrle des rclamations fournisseurs pour retard de rglement
Contrle du suivi des factures incompltes
Contrle du suivi des factures bloques
Contrle des litiges fournisseurs
S'assurer que la rception des biens mis en cause dans le litige et les factures de
rception sont
Suivis en tant rel
Contrle de la fiabilit du fournisseur ainsi que son valuation
Contrle de la procdure de paiement

CONTRLE DES ECRITURES COMPTABLES
Contrle de l'criture comptable des achats
Contrle de l'criture comptable du rglement



LOGISTIQUE IMPORT
Contrle des dossiers d'import
S'assurer de la conformit des dossiers d'achat communiqus la logistique
import
Audit Achat 5

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Vrifier la prparation du dossier d'import
Vrifier le dossier de ddouanement
S'assurer du suivi des expditions
Rglement des fournisseurs
S'assurer que le dclenchement des rglements fournisseurs se fait temps
S'assurer que les rglements des fournisseurs l'import sont scuriss
Contrle du schma de comptabilisation du prix de revient
Vrifier le calcul de prix de revient
Contrler des critures comptables relatives aux oprations d'importation
Rgime douanier
Vrifier que les apurements relatifs aux AT sont excuts
S'assurer que les taxes relatives au rgime du Drawback sont rcupres
Vrifier que les rgles du fonctionnement du rgime EIF sont respectes

CONTRLE DIVERS
Contrle des achats de stock en consignations
S'assurer des dispositions contractuelles des consignations
S'assurer du rythme de consommation par rapport aux engagements
Contrle des sparations des tches

PERFORMANCES - BENCHMARKING ET SAVINGS
Vrification des savings
Vrifier le calcul des savings
S'assurer de la cohrence du bilan avec les performances individuelles des
acheteurs
Mesure de la performance global des achats
S'assurer de l'efficacit des achats
S'assurer de l'efficience des achats
Benchmark


























Audit Achat 6

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SOUSS BUSINESS MANAGEMENT SARL
AU
CABINET DE GESTION COMPTABLE, CONSEIL
JURIDIQUE, FISCAL ET SOCIAL










Audit Achat 7


Description Ou Processus Magasin Acheteur Directeur des
achats
Comptabilit Contrle de
gestion
Emission de la demande
Accs au Rfrentiel Fournisseur
Choix du fournisseur
Emission de la commande
Approbation des commandes
Rception des marchandises
Emission du BR
Rception des factures
Contrle des factures
Approbation des factures
Enregistrement des factures
Rclamation aux fournisseurs
Modification du Rfrentiel
Fournisseur