Tacna, 15 de julio del 201

SENORes 5
DEBO HACER MI TAREA CON GUSTO S.A.A.

Srta. Tatiana Quispe ccano- gerente general
Es un grato dirigirme a Usted, a fin de comunicarle que se da inicio del trabajo de
auditoria operativa, contratados por ustedes, la misma que se desarrollara a partir del 26 de
enero de 2015. Para el afecto, presentamos a los seores auditores que llevan a cabo el trabajo.
-AUDITOR PRINCIPAL : CPCC WILSON VASQUEZ ARANA
- GERENTE DE AUDITORIA : CPCC ALEJANDRO SEGURA LARICO
- JEFE DE EQUIPO : CPCC JUAN CONDORI FLORES


En tal sentido, solicito a usted se sirva hacer de conocimiento y disponer que el
rea de finanzas de la entidad, procedan a brindar la informacin asi como las facilidades
necesarias para el cumplimiento de los objetivos previstos en la referida.

Atentamente










DEBO HACER MI TAREA
CON GUSTO
AUDITORES ASOCIADOS
NAGAS Y NIAS SRL
Wilson Vasquez Arana
AUDITOR PRINCIPAL-AANN



ARCHIVO PERMANENTE

COD
P1
P2
P3
P4
P5
P6
P7

DETALLE DEL CONTENIDO
ORGANIGRAMA
ROF
MOF
MAPRO
POI
PIA
PIM















P



ARCHIVO DE PLANIFICACION
COD
L1
L2
DETALLE DE CONTENIDO
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
PROGRAMA DE AUDITORIA





















L



AUDITORIA OPERATIVA A LA AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA DEBO HACER MI TAREA CON
GUSTOS.A.A. PERIODO 2014

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las funciones
y cargos de la empresa DEBO HACER MI TAREA CON GUSTO SAA
por el perodo culminado el 31 de diciembre de 2014.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 Objetivo General
Evaluar el cumplimiento de las funciones y gestion que se ejercen el area
PRODUCCION - DEBO HACER MI TAREA CON GUSTO SAA

2.2. Objetivos Especficos
2.2.1.Evaluar el cumplimiento de las funciones que ejercen y buena gestion el
personal del area de PRODUCCION

III. ALCANCE DEL EXAMEN

el examen a efectuarse se har de acuerdo con las NIAS Y NAGAS; comprendiendo la
revision selectiva de la informacion que sustenta las funciones del personal de la area de
PRODUCCION
la auditoria
operativa abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del
2014.

IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.1. Creacin

La empresa comercial DEBO HACER MI TAREA CON GUSTO SAA ha sido creado el 02 de
enero de 2010,en cumplimiento a los dispuesto por la LGS n 26887 ante el notario
publico y escrita ante registro publico mediante ;a partida electrnica n 111828

4.4. Estructura Organizativa
- Junta General de Accionistas.
- presidente del directorio
- Gerencia General.
- gerencia de contabilidad y finanzas
- gerencia de recursos humanos
- gerencia de comercializacion
- gerencia de ventas
- gerencia de seguridad y servicio
- gerencia de mercado

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe (Informe Largo), el cual ser
presentado al despacho de la Gerencia General de la empresa DEBO HACER MI TAREA
CON GUSTO SAA y inmediatamente de concluido el Informe correspondiente.

Durante el trabajo de campo, se comunicaran los hallazgos y el Memorandum de
Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementacion de acciones
correctivas.

VII. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

- Desorganizacin en los procesos de produccin.
- Mala administracin del recurso humano: Prdidas de tiempo, se
pagan horas extras existiendo personal inoficioso, no existe una
adecuada asignacin de funciones al personal
VIII. PUNTOS DE ATENCIN

En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguiente:

a. PRODUCCION

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La Comision encargada del Examen Especial estar conformada por el siguiente
personal:

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORA CARGO
CPC. Wilson Vasquez Arana Auditor principal
CPC. ALEJANDRO SEGURA Gerente de auditoria

CPC. Juan condori flores Jefe de equipo

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Los responsables de la administracion de la empresa son:
Gerente de PRODUCCION

XI. COSTO DE LA AUDITORA
De conformidad con la programacin de actividades, el auditoria opertiva requerir un
total de 2600 horas, durante 60 dias hbiles, con un costo de S/. 45000 nuevos soles tal
como se detalla a continuacin.
XIII. PROGRAMA DE AUDITORA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos
establecidos en la auditoria operativa, se han formulado procedimientos de auditoria
que pudiendose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
AUDITORIA OPERATIVA A LA EMPRESA DEBO HACER MI TAREA CON GUSTOS.A.A. PERIODO 2014
Programa de Auditoria

Empresa: AUDITORIA OPERATIVA A LA EMPRESA DEBO HACER MI TAREA CON
GUSTO S.A.A.
Periodo: Del 01 De Enero de 2014 al 31 de Diciembre de 2014
Objetivo: Evaluar y comprobar los procedimiento y operaciones en la
rea de produccion


PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
HECHO
POR
Norma
HORAS
FECHA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Area PRODUCCION
Para comprobar la valuacin de las
mercancas compradas o materias primas.

1- En relacin con el inventario actual,
investigue los procedimientos del cliente
para la valuacin del inventario y las bases
de valuacin: Peps, Ueps, Promedios Etc.
Revise los papeles de trabajo de
inventarios del ao anterior, por si
existiera alguna cuestin que deba ser
tomada en consideracin en las pruebas de
valuacin. Asegrese que los
procedimientos adicionales de auditoria
considerados necesarios en las
circunstancias se hayan agregado en la
parte inferior o en hoja aparte y que los
procedimientos innecesarios hayan sido
suprimido.
.
3- Solicite al departamento de compras del
cliente las facturas y documentacin de







Wva/jcf




















Wva/jcf








NIA 230





















NIA 230






compras suficientes para comprobar la
adquisicin de cuando menos el nmero de
unidades que aparezcan en el inventario de
las partidas seleccionadas. Coteje estas
cantidades cuando sea necesario con estas
partidas y documentos.

4.- Si el cliente lleva registros de
inventario con importe proceda a la
valuacin del inventario con ellos. Estos
auxiliares debern ser probados en
relacin con nuestras pruebas de
transacciones, para asi poder determinar
que son confiables. Examine selectivamente
facturas de compras recientes y/o
partidas importantes del inventario.

Valuacin de La Produccin En Proceso Y
Artculos Terminados.

5.- En relacin con el inventario actual
cercirese de los procedimientos del
cliente para la valuacin de los inventarios
y las bases de valuacin Peps, Ueps, Costos
promedios etc. Revise los papeles de
trabajo de inventarios del ao anterior en
busca de asuntos que deban considerarse
para nuestras pruebas de valuacin.
Asegrese de que los procedimientos
adicionales de auditoria considerados
necesarios en las circunstancias hayan sido
agregados abajo en hojas por separado y
que los procedimientos innecesarios hayan
sido suprimidos.

6.- Cercirese de los porcentajes de
materiales, mano de obra y gastos
indirectos, incluidos en el inventario para







Wva/jcf














Wva/jcf












Wva/jcf













NIA 230

















NIA 230




















NIA 230


determinar el alcance de nuestras pruebas
de valuacin y a donde deban enfocarse.

Costos Por Proceso.

7.- Obtencin de los costos de los
inventarios a travs de un sistema de
costos por proceso.

9.- Revise partidas en busca de
transacciones anormales por su naturaleza
o importe investguelas y explquelas.

11.- Verifique si existe una programacin
para el mantenimiento de las maquinas y si
este se ha cumplido.






Wva/jcf



Wva/jcf



Wva/jcf










NIA 230




NIA 230





NIA 230







ARCHIVO DE EXAMEN ESPECIAL
COD0

EB



DETALLE DEL CONTENIDO

Produccion






V





1.- Problemas

- Desorganizacin en los procesos de produccin.

- Errores en el presupuesto de las horas hombres requeridas para la
produccin: Se presupuestaron 30.000 horas hombres, ms de las necesarias.

- Mala administracin del recurso humano: Prdidas de tiempo, se pagan horas
extras existiendo personal inoficioso, no existe una adecuada asignacin de
funciones al personal

- Falta de una programacin del mantenimiento de las mquinas.

- Falta de estudio de tiempos y movimientos.

- Inadecuada ubicacin fsica de los distintos procesos de produccin.

- Espacio inadecuado para el almacenamiento de las mercancas.

- Parlisis en los procesos de produccin por falta de una fijacin de stock
mximos y mnimos de materia prima.

- Falta de control en el proceso de empaque de los productos.

- Mala calidad de los empaques de los productos.


2- Efectos que estos problemas tienen en la operacin

- Perdida de tiempo en la produccin, por la inadecuada asignacin de
funciones, y falta de planeacin para el mantenimiento de las maquinas.

- Incumplimiento en los presupuestos de produccin.

- Debido a la falta de un estudio de tiempos y movimientos, se genera demora
en los procesos de produccin.

- Se incurren en costos innecesarios por la falta de una adecuada
administracin del recurso humano.

- Parlisis temporal de la produccin, por falta de la fijacin de los stock
mximos y mnimos.

- Incumplimiento en la produccin y entrega de pedidos.

- Se genera una mala imagen ante los clientes que se ven obligados o devolver
las mercancas por una mala calidad de los empaques.


3.- Indique que tipo de investigaciones adicionales realizara ?

Observar y entrevistar a los trabajadores del proceso de produccin para
detectar posibles desperdicios de materia prima.

Hacer un estudio para determinar si las maquinas se daan frecuentemente,
por mal uso o por obsolescencia.

Hacer un estudio de tiempos y movimientos.

4.- Recomendaciones

- Realizar un estudio de costos/beneficios por obreros

- Se deben hacer presupuestos mensuales de produccin.

- Se debe suspender las contrataciones de personal y el pago de horas extras
y establecer un mecanismo de control sobre los tiempos trabajados por los
obreros.

- Ampliar y reubicar el almacn.

- Reorganizar los espacios donde estn ubicados los distintos procesos de
produccin, tratando de buscar que los empleados tengan realizar los mnimos
movimientos para realizar su trabajo.

- Ubicar el almacn de materia prima lo ms cerca de la planta de produccin.

- Iniciar el proceso de produccin en el tercer piso, terminar en el segundo
piso y empacar en el primer piso.

- Ejercer un mayor control sobre los empaques de produccin























INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL


Perseverancia, 02 de agosto de 2015


Seores
DEBEO HACER MI TAREA CON GUSTO S.A.A.
Perseverancia Jr honetidad n 601

Ref. Informe De Auditora Operacional


Respetados Seores

El presidente de la Junta Directiva Seor reynado Mamani humiry, firm con
nuestra sociedad, un contrato para la realizacin de una Auditora Operacional
Integral a su entidad; reas operativas de produccin, , para ello utilizamos
dos contadores pblicos especializados en auditoria operacional, y dos
auxiliares y nos apoyamos en personal interno de la empresa. Iniciando nuestra
auditara el 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre del 2014.


AREA DE PRODUCCION

Se detectaron los siguientes hallazgos

- Desorganizacin en los procesos de produccin, debido a la falta de
planeacin que existe en esta rea

- Errores en el presupuesto de las horas hombres requeridas para la
produccin, se presupuestaron 30.000 horas hombres ms de las necesarias.

- Mala administracin del recurso humano: Prdidas de tiempo
- Mala administracin del recurso humano: Prdidas de tiempo, se pagan horas
extras existiendo personal inoficioso, no existe una adecuada asignacin de
funciones al personal, lo cual ocasiona costos innecesarios para la empresa.

- Falta de una programacin del mantenimiento de las mquinas. lo cual ocasiona
subutilizacin de la mano de obra, parlisis temporal de la produccin e
incumplimiento en la entrega de pedidos.

- Falta de estudio de tiempos y movimientos. Lo cual genera demora en los
procesos de produccin y mayores costos para la empresa.

- Inadecuada ubicacin fsica de los distintos procesos de produccin, esto
genera perdidas de tiempo en la produccin.

- Espacio inadecuado para el almacenamiento de las mercancas, lo que genera
prdidas por mal almacenamiento, demoras en los procesos de produccin.

- Mala calidad de los empaques de los productos, generado por la falta de
control en el proceso de empaques de los mismos, lo cual afecta la imagen de la
compaa debido a que los clientes se ven obligados a devolver la mercanca por
este motivo.


RECOMENDACIONES

Con base en las pruebas realizadas , nuestra sociedad de auditora operacional
presenta las siguientes recomendaciones a su consideracin:

Que se elabore un organigrama formal de la organizacin, en el cual la
auditora interna dependa de la gerencia.

Que se elaboren los manuales de funciones y procedimientos.

Que se creen comits de coordinacin al interior de la compaa.

Crear un departamento de investigacin tecnolgica con el fin de disminuir la
dependencia de la tecnologa extranjera, y que elabore estudios para disminuir
la contaminacin ambiental


Proceso de Produccin

- Realizar un estudio de costos/beneficios por obreros

- Se deben hacer presupuestos mensuales de produccin.

- Se debe suspender las contrataciones de personal y el pago de horas extras
y establecer un mecanismo de control sobre los tiempos trabajados por los
obreros.

- Ampliar y reubicar el almacn.

- Reorganizar los espacios donde estn ubicados los distintos procesos de
produccin, tratando de buscar que los empleados tengan realizar los mnimos
movimientos para realizar su trabajo.

- Ubicar el almacn de materia prima lo ms cerca de la planta de produccin.

- Ejercer un mayor control sobre los empaques de produccin.Cordialmente

Wilson vasquez arana Alejandro segura juan Condori flores
Auditor pricipal jefe de equipo gerente de auditoria
e los funcionarios.