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Montevideo, julio de 2014

ANALISIS DE LA LEY 19. 210
LEY DE INCLUSIN FINANCIERA


INTRODUCCIN

La presente Ley fue redactada con la finalidad de fomentar la actividad
bancaria en nuestro pas, la misma regula que a partir del cumplimiento de un
cronograma que la propia Ley establece, todos los pagos sean salarios,
pasividades, retiros, beneficios sociales, y en general que todo tipo de pago, se
efectivice a travs de medios de pago electrnicos.
Esto, que se aplicar con carcter genrico a todos los pagos que se realicen,
deriva de que la Ley, segn lo preve el artculo 83 es de Orden Pblico, lo que
implica, que esto no pueda ser modificado por las partes.
Esta norma jurdica y, que implementa, la bancarizacin de las transacciones
econmicas, y lo hace a travs del desarrollo de medios de pago electrnicos.
A tales efectos define los diferentes medios de pago o instrumentos de
pago electrnicos, a modo de ejemplo las tarjetas prepagas, la billetera
electrnica, etc., medios de pago que ya son utilizados en varias partes del
mundo inclusive en Amrica Latina, pero que para Uruguay resulta bastante
novedoso.
La presente Norma Jurdica, apunta, especficamente a la inclusin financiera,
tomada, esta como un proceso de inclusin social; su intencin es la
universalizacin del acceso a los servicios financieros a personas y empresas que

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a la fecha estn excluidas del sistema financiero, o que si accedan, lo hacan de
manera desfavorable.
Es una Ley innovadora, ya que implementa la existencia de un Emisor de
dinero electrnico, que ser regulado por el Banco Central del Uruguay, que se
integra a los bancos como institucin emisora de dinero, pero de dinero
electrnico.
Una de las mayores modificaciones, refiere a los pagos de salarios,
jubilaciones y beneficios sociales, y otros, ya que los mismos, - cumplido el
cronograma que la Ley determina, y segn lo que se estipule en la
reglamentacin -, sern efectuados, en forma obligatoria a travs de estos
medios de pago electrnico.

En el presente informe, nos enfocaremos a analizar especficamente los
captulos referentes al pago de remuneraciones, honorarios, pasividades,
beneficios sociales y otras prestaciones, es decir, lo que tiene relacin con el
derecho laboral y la seguridad social.

ANLISIS

En el anlisis de la presente Ley nos centraremos a estudiar las
innovaciones que ha establecido la misma, en lo que tiene que ver con el pago
de cualquier tipo de remuneracin, a los activos, sea en relacin de dependencia
o fuera de sta, a los pasivos, as como acreedores de beneficios y prestaciones
sociales que tiene a su cargo el Estado.
As especficamente, nos concentraremos a analizar el ttulo tercero, cuarto y
quinto de la presente Ley, la cual regula lo atinente al pago de remuneraciones,
honorarios, pasividades, beneficios sociales y otras prestaciones.


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El capitulo I, en el artculo 10 establece que el pago de toda remuneracin
y/o partida en dinero que perciben los trabajadores en relacin de dependencia,
deber efectuarse a travs de la acreditacin de dicho dinero en una cuenta de
una institucin de intermediacin financiera, o a travs de instrumento de dinero
electrnico. Dicho artculo impone la obligatoriedad a todos los empleadores, de
realizar el pago a travs de estos mecanismos.

Como ya expresamos supra, lo atinente al depsito o acreditacin del
dinero de las remuneraciones o el pago a travs de alguno de los instrumentos
de dinero electrnico que desarrolla el artculo 2 de la presente Ley, ser siempre
dentro del marco de condiciones que establece esta Ley las cuales ms
adelante se detallaran -, as como de las condiciones que se establezcan en la
reglamentacin pertinente.

Inteligentemente la Ley aclara que el depsito de los referidos haberes no
implica que el trabajador acepte la liquidacin depositada efectuada por el
empleador; adems este mantiene la obligacin de extender recibos de pago a
sus dependientes. Sin perjuicio de ello, la Ley faculta al Poder Ejecutivo a crear
un sistema en formato electrnico tanto para extender el recibo como para la
firma del mismo por parte del trabajador.
El artculo 11 de la presente Ley, establece que las formas de pago reguladas
en el artculo 10 tendrn una implementacin paulatina, se encomienda al Poder
Ejecutivo a definir un cronograma a los efectos de que los empleadores adapten
su sistema de pago al regulado en la presente Ley.
El cronograma de incorporacin queda supeditado a dos condiciones:
1.- en primer trmino a que el Banco Central del Uruguay reglamente la
actividad de las instituciones emisoras del dinero electrnico cuyo plazo para

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dicha reglamentacin es de 6 meses, sin perjuicio de ello, el Poder Ejecutivo
podr prorrogar dicho plazo, hasta por 6 meses ms.
2.- En segundo trmino; reglamentada por el Banco Central la actividad de
dichas instituciones, se da un plazo mnimo de 30 das para que el Poder
Ejecutivo defina el cronograma para que los empleadores adapten el sistema de
pago de haberes de sus trabajadores a lo regulado en la presente Ley.
Evidentemente la Ley estableci el derecho del trabajador a elegir a
travs de cual institucin de intermediacin financiera o de institucin
emisora de dinero electrnica ha de percibir sus haberes as como
cualquier otra partida de dinero que le corresponda generada en dicha
relacin de trabajo; el trabajador podr cambiar la institucin luego de
transcurrido un ao de realizada la eleccin anterior. Si llegado el
momento de efectuar la opcin, el trabajador no lo hiciere, ser el
empleador quien queda facultado para elegir la institucin, pero siempre
se prev la posibilidad de que el trabajador modifique la eleccin de la
institucin.
En el capitulo dos se regula lo atinente al pago de los honorarios
profesionales as como el pago de los trabajadores independientes; el artculo 12
establece que el pago de honorarios profesionales generados fuera de la relacin
de dependencia, que se pacten en dinero, deber abonarse a travs del pago
electrnico o acreditacin en una cuenta en una institucin de intermediacin
financiera o a travs de un instrumento de dinero electrnico. El profesional que
genere honorarios tendr el derecho a elegir a travs de qu medios electrnicos
los cobrar.

Tal cual lo establecido para las remuneraciones en relacin de
dependencia, el artculo 13 establece que el Poder Ejecutivo defina un
cronograma para la instrumentacin del pago electrnico a los profesionales

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universitarios. El cronograma para que los profesionales perciban sus honorarios
a travs de medios electrnicos deber implementarse en un plazo mximo de
dos aos, sin perjuicio de que la Ley faculta al Poder Ejecutivo a extender el
plazo por un ao ms.
El artculo 14 faculta al Poder Ejecutivo a aplicar el rgimen del pago de
honorarios de profesionales universitarios a todo otro trabajador que obtenga
ingresos fuera de la relacin de dependencia.
En el captulo III la Ley regula lo atinente al pago de jubilaciones, pensiones y
retiros, el artculo 15 hace una remisin expresa al cronograma de incorporacin
establecido en el artculo 11 de la presente Ley analizado precedentemente
estableciendo que, aquellas personas que a la fecha del inicio del referido
cronograma estn percibiendo jubilaciones, pensiones o retiros, de cualquier
entidad de seguridad social o seguro, tienen la potestad de optar por percibir las
referidas prestaciones mediante la acreditacin en cuenta en institucin de
intermediacin financiera o instrumento de dinero electrnico.
La Ley, aclara especficamente, que la referida opcin se puede realizar en
cualquier momento, en caso de optar cobrar a travs de los medios electrnicos
existentes o a crearse debe comunicar directamente su voluntad sea al instituto
de seguridad social o compaa de seguros de quien percibe la referida
jubilacin, pensin o retiro, o sea a la institucin de intermediacin financiera o
institucin que ofrezca el servicio de instrumento de dinero electrnico a travs
de la cual va a percibir sus haberes.

La Ley, no establece, a posteriori como ser la comunicacin entre la
institucin seleccionada a los efectos del cobro y el instituto de seguridad social o
compaa de seguros obligados a abonar la pasividad, dejando dicha cuestin a
la reglamentacin posterior de la Ley. Tambin los pasivos, jubilados o retirados,

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tienen el derecho de cambiar de institucin financiera transcurrido un ao de
realizada cada eleccin.
El artculo 16 reglamenta lo atinente a aquellas jubilacin, pensiones y
retiros que se comiencen a abonar, una vez iniciado el cronograma regulado en
el artculo 11 de esta Ley, es decir, que los nuevos beneficiaros de jubilaciones,
pensiones y retiros estn obligados a percibir las mismas a travs de los medios
electrnicos que regula la presente Ley.

En este caso la Ley no otorg la opcin para los nuevos beneficiaros, ya
que considera, que los mismos ya habrn experimentado en su periodo como
activos del cobro de sus haberes de estos medios de pago.
El inciso 2 del artculo 16 establece que el nuevo beneficiario al momento de
solicitar la prestacin debe dejar consignado que institucin financiera elige a los
efectos del cobro, en caso de no hacerlo el instituto o compaa de seguros que
abone la prestacin posee la facultad de elegir la institucin donde depositar la
pasividad, retiro o jubilacin; teniendo el beneficiario en este caso, la opcin de
cambiar dicha institucin.
A su vez, el beneficiario, al igual que el trabajador dependiente, una vez
transcurrido un ao de la eleccin de la institucin de pago podr elegir una
nueva institucin tanto esta eleccin, como la del trabajador dependiente se
efectuara con las formalidades y requisitos que se establezca en la
reglamentacin correspondiente -.

Por su parte el captulo IV regula lo referente al pago de los beneficios
sociales, complementos salariales, asignaciones familiares, subsidios,
indemnizaciones y otras prestaciones efectuadas tanto por institutos de
seguridad social as como compaas de seguros, tambin debern realizarse a
travs de instituciones de intermediacin financiera o a travs de instituciones

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que ofrezcan el servicio de instrumento de dinero electrnico. Ahora bien, si el
referido complemento salarial, beneficio o subsidio o prestacin se deriva de una
relacin de trabajo, el pago de las mismas, se efectuar a travs de la misma
institucin por dnde recibe su remuneracin.
El artculo 18, as como lo estableci en el 11, propone un cronograma de
incorporacin que definir el Poder Ejecutivo a los efectos de que las
Instituciones de Seguridad Social, y las Compaas de Seguros, incorporen
paulatinamente sus pagos a los mtodos instrumentados por esta Ley.
El artculo 18, regula en forma genrica lo atinente al cronograma de
incorporacin para los pagos de este tipo de beneficios, al igual que lo hizo en
forma general el artculo 11 para los pagos por los empleadores a los
trabajadores. A su vez el artculo 18 efecta la misma salvedad que el artculo
11, para que estas entidades que deben pagar se incorporen a este sistema de
pago, condicionando la implementacin del cronograma a dos cuestiones,
primero, que el Banco Central reglamente la actividad de las Instituciones
emisoras de dinero electrnico, para lo cual la Ley le da un plazo de seis meses,
prorrogable por seis meses ms, fecho esto, las Instituciones que abonen los
subsidios poseen un plazo no menor de 30 das para su incorporacin a este
sistema de pago.
Se establece la potestad de quin percibe el beneficio social, subsidio o
prestacin, de elegir la Institucin Financiera, o la Institucin emisora de dinero
electrnico con la salvedad de que si la misma se abona dentro de la relacin
de dependencia laboral, se abona a travs de la misma Institucin por la que se
abona las remuneraciones percibidas por dicha relacin de trabajo -.
Se pauta exactamente lo mismo que para los casos de los trabajadores en
relacin de dependencia, y para quienes perciben jubilacin, retiro o pensiones,
los beneficiarios de este tipo de prestaciones sociales, tienen el derecho a elegir
a travs de qu medio percibir el mismo, si no lo hicieran, ser la Institucin

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prestadora quin haga la eleccin, y una vez realizada, el beneficiario, si no est
de acuerdo puede cambiarla.
Por otro lado, se establece la posibilidad de que transcurrido un ao desde la
anterior eleccin, el beneficiario pueda optar por una nueva modalidad de pago,
siempre dentro de las incorporadas por esta Ley, y segn las disposiciones que a
estos efectos establzcala reglamentacin.
El artculo 19 establece que cuando el empleador este obligado por Ley o se
obligue a prestar alimentos a sus empleados, si dicha prestacin de alimentos
est enmarcada en lo establecido en el numeral 1 del artculo 167 de la Ley
16.713, si la prestacin alimentaria no es suministrada en especie y es abonada
por el empleador, la forma de pago ser mediante instrumento de dinero
electrnico destinado exclusivamente a suministrar dicha prestacin de
alimentacin. Es decir, que estas partidas de alimentacin sern suministradas
mediante un instrumento de dinero electrnico creado solo a estos efectos.
Por su lado el Captulo V del Ttulo III a estudio, reglamenta lo atinente a la
inembargabilidad de algunas de estas cuentas.

Cabe agregar, que la Ley 19.090, que modific el Cdigo General del Proceso
Ley 15982-, y dio una nueva regulacin a lo atinente a los bienes embargables
del deudor. As la Ley 19.090, ampli la posibilidad de que los acreedores a
travs de la averiguacin en la red sistema financiero nacional, pudieran obtener
la o las cuentas bancarias de los deudores y embargar las mismas, esto llev a
una gran discusin, ya que la Ley, no aclaraba que suceda con las cuentas
salario, si las mismas podan o no ser embargadas, teniendo en cuenta el
rgimen de inembargabilidad de los salarios.

A estos efectos se dict la Ley 19.153, que incorpor el numeral 12 al art. 381
del CGP, artculo que regula los bienes inembargables, estableci que se

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consideran inembargables Salvo en los supuestos especiales previstos en el
numeral 1) de este artculo (381), las cuentas bancarias abiertas entre el
obligado, el empleador o una institucin de previsin social y la entidad de
intermediacin financiera, a travs de un acuerdo para los depsitos de
remuneraciones por cualquier concepto, pensiones, jubilaciones y retiros, o las
abiertas para el depsito de pensiones alimenticias. A su vez establece que las
Entidades del Sistema de Intermediacin Financiera, debern identificar estas
cuentas, y no se aceptarn depsitos diferentes a los rubros sealados
(remuneraciones por cualquier concepto, pensiones, jubilaciones y retiros, o las
abiertas para el depsito de pensiones alimenticias).
Dicha norma jurdica, vino a solucionar la cuestin suscitada, deber de
tenerse presente por aquellos titulares de las cuentas bancarias acordadas para
depsitos de remuneraciones, pensiones, jubilaciones, etc, que las mismas no
podrn utilizarse para otro tipo de depsitos ni transacciones.
Ahora, La Ley 19.210, en anlisis, viene a derogar la Ley 19.132, en forma
expresa ya que el art. 20 de la Ley a estudio establece la inembargabilidad de las
sumas acreditadas en cuentas bancarias por remuneraciones percibidas dentro
de la relacin de dependencia (Captulo I), pasividades jubilaciones y retiros
(Captulo III), Beneficios sociales y otras prestaciones (Captulo IV), pero
acotado al trmino de 180 das corridos a partir de la fecha en que se realiz la
acreditacin.
Es decir, las cuentas de estas categoras, son protegidas del rgimen de
embargabilidad general, pero por un perodo de tiempo, o sea 180 das a partir
desde que se acredit el dinero en la cuenta. Para tener conocimiento de si las
sumas o el dinero acreditado en las cuentas de remuneraciones, jubilaciones,
beneficios sociales, retiros y otras, son cuentas protegidas por el artculo 20 de
esta Ley, as como el plazo que el dinero est protegido por la inembargabilidad
hay que estar a lo previsto en el artculo 3 de la Ley 18.139 la que establece lo

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siguiente: A los efectos del conocimiento de la existencia de las operaciones
relacionadas en el artculo 1 de la presente ley, de forma fehaciente e
inmediata, las instituciones de intermediacin financiera debern llevar un
registro de toda operacin descripta en el citado artculo, detallando fecha,
origen y destino de los fondos, de acuerdo a o que establezca la
reglamentacin.
El artculo 21 establece una excepcin expresando que durante los dos
primeros aos, desde la entrada en vigencia de la Ley, en caso de que se
adeuden remuneraciones, pasividades, y beneficios sociales u otras prestaciones,
el acreedor y deudor podrn acordar se abonen las mismas a travs de otros
medios de pago diferentes a los previstos en esta Ley, adems el Poder Ejecutivo
podr prorrogar el plazo de dos aos, hasta por un ao ms.
En caso de que se haya acordado entre Empleador, Instituto de Seguridad
Social, o Compaa de Seguros, y el acreedor de dichas prestaciones, que el
pago de sus haberes se realice a travs de otros medios diferentes a los
previstos en esta Ley, an entrado en vigencia el cronograma, ya explicitado del
artculo 11, el acuerdo referido, se mantendr vigente por un ao, o hasta que el
mismo se extinga.
En el Ttulo IV (Cuatro) de la Ley se regula lo referente a los instrumentos
que se debern utilizar para el pago de las remuneraciones, honorarios,
pasividades, beneficios sociales y otras prestaciones. El captulo I de este ttulo,
en los artculos 24 y 25, regula las caractersticas de estos instrumentos.
El artculo 24, se refiere a que dichos instrumentos debern ser gratuitos, no
debiendo existir discriminacin alguna en cuanto a los beneficiarios, tal es as
que se establece que las instituciones de intermediacin financiera y las
instituciones emisoras de dinero electrnico encargadas de ofrecer los servicios
regulados en la presente Ley, no podrn cobrar cargo alguno por prestar dichos
servicios.

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En el artculo 25 se establecen las condiciones bsicas mnimas que deben
ofrecer las cuentas de las instituciones de intermediacin financiera y las
instituciones emisoras de dinero electrnico mediante las cuales los trabajadores,
pasivos y beneficiarios cobren sus haberes.

Se establece la gratuidad ya que no habr costo de apertura, ni solicitud
de saldos mnimos, tampoco por adquisicin, ni mantenimiento ni por cierre, los
fondos se podrn extraer en cualquier momento por parte del beneficiario, se
asociara una tarjeta de debito que permita realizar retiros en efectivo y pagos
electrnicos en comercios y transferencias entre distintas instituciones.
Habr un mnimo de cinco extracciones mensuales sin costo, y para el
caso de cuentas en instituciones de intermediacin financiera se dispondr de
ocho transferencias domesticas gratuitas al mismo u otro Banco de plaza.
Se deber contar con una red con mltiples puntos de extraccin en todo
el pas. Los instrumentos de dinero electrnico, las tarjetas de debito y otros
medios fsicos necesarios para llevar adelante lo que dispone esta norma, no
tendrn costo para el titular, ni tampoco su uso en comercios.
Se deja librado a la futura reglamentacin de la Ley los mecanismos que
permitan, dentro del plazo previsto en el artculo 21, el acceso a todos los
trabajadores pasivos y beneficiarios, a los medios que permitan la conversin a
efectivo de los fondos acreditados en dichas cuentas, en todo el territorio
nacional.
En el Captulo III artculos 28 y 29 del ttulo IV; se deja en manos del
Banco Central del Uruguay la reglamentacin y contralor del cumplimiento de lo
establecido en este ttulo, tambin se le encomienda se encargue de establecer
los requisitos necesarios para el cumplimento de la prevencin de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo.

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En el artculo 29, se establece que las instituciones de intermediacin
financiera y las emisoras de dinero electrnico, debern proporcionar informacin
del rgimen de esta Ley a los posibles usuarios de sus servicios financieros, al
momento de ofrecer sus servicios. Se encargara de controlar que se cumpla con
lo establecido en este artculo el Banco Central del Uruguay, previendo la norma
que para el caso de incumplimiento por parte de quien ofrezca el servicio, se le
podrn imponer las sanciones previstas en la Ley de Defensa del Consumidor, las
que van desde el apercibimiento y/o la multa segn sea el caso.

USO DE MEDIOS DE PAGO CREADOS POR ESTA NORMA JURDICA.

El Ttulo V, dedicado al crdito de nmina consta de un nico captulo, que est
conformado por los artculos 30 a 34. Si bien el captulo es muy tcnico en su
redaccin intentaremos dar los lineamientos generales, respecto a cuestiones y
cambios fundamentales y sustanciales, que trae aparejado el uso de los medios
de pago creados por esta Ley.
En primer trmino haremos una breve referencia a que es el crdito de
nmina, entendiendo por tales, aquellos que crditos, que solicita una persona
fsica y que son descontados directamente de su salario.

La legislacin anterior solo otorgaba al BROU, Cooperativas, y otras
Instituciones, como por ejemplo ANDA dicha potestad es lo que est regulado en
la Ley 17.829 artculo1 En las retenciones sobre retribuciones salariales y
pasividades tendrn prioridad las dispuestas por Juez competente destinadas a
servir pensiones alimenticias, y luego, por su orden las solicitadas por el Servicio
de Garanta de Alquileres de la Contadura General de la Nacin u otras entidades
habilitadas al efecto; la cuota sindical, las solicitadas por la Divisin Crdito
Social del Banco de la Repblica Oriental del Uruguay, por el Banco Hipotecario

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del Uruguay, por la Agencia Nacional de Vivienda, por la Comisin Honoraria pro
Erradicacin de la Vivienda Rural Insalubre (MEVIR - Doctor Alberto Gallinal
Heber), por el Ministerio de Defensa Nacional con destino a vivienda, incluidos
prstamos, para el personal del Inciso en actividad, retirados, pasivos y
pensionistas; por el Banco de Seguros del Estado, u otras compaas de seguros
en cuanto a la contratacin de seguros de vida colectivos; y por instituciones de
asistencia mdica colectiva u otras instituciones de asistencia mdica de rgimen
de prepago, por cuotas de afiliacin de los funcionarios que as lo solicitaren.
Asimismo, el artculo 2 de la misma Ley, expresa Entre las dems
instituciones que se presenten al mismo efecto, el orden de prioridad estar dado
por la antigedad en que institucionalmente hubiere hecho valer el derecho de
fuente legal, en cada empresa u organismo pblico o privado que oficie como
agente de retencin.
Ahora bien, si los salarios y jubilaciones son percibidos a travs de
Instituciones de emisoras de dinero electrnico para el cobro de su remuneracin
pasividad, de acuerdo a lo establecido en la presente Ley, y sus disposiciones
reglamentarias, podrn solicitar a las Instituciones que establece el artculo 2 de
la Ley 17.829 que ms arriba transcribimos, un Crdito de Nmina, dando
autorizacin a su empleador, Instituto de Seguridad Social, o Compaa de
seguro a realizar el descuento legal sobre su salario o pasividad de las cuotas del
referido crdito contrado.
La Ley especficamente expresa que en caso de que el trabajador, o pasivo
modifique la Institucin a travs de la cul percibe los ingresos, la deduccin
legal de las cuotas de los crditos de nminas contrados, se seguirn
descontando del salario o pasividad, ya que el mismo, haba sido contrado con
anterioridad a la modificacin de Institucin.

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La normativa a estudio, impone requisitos al Crdito de Nmina, para la
autorizacin del descuento legal, es decir, si el Crdito de Nmina no cumpliere
con alguno de esos requisitos, el descuento no se podra efectivizar.
A grandes rasgos, analizaremos los literales A, B y C, de la normativa que exige
los requisitos para autorizar los crditos de nminas, en primer trmino, que el
prstamo haya sido otorgado en la moneda en la cual el trabajador o pasivo
percibe su remuneracin o prestacin, o en unidades indexadas. Que la cuota o
cuotas del crdito de nmina, en caso de ser ms de uno, no supere el 20 % de
los ingresos mensuales nominales, que percibe el trabajador, o pasivo, al
momento de solicitar el prstamo. Si el crdito es hipotecario de vivienda, el
porcentaje permitido es de hasta un 35 %. Y como tercer requisito, la tasa de
inters del referido prstamo, la cual a la fecha del otorgamiento del prstamo,
no puede superar el 20 % de la tasa media de inters de los crditos al consumo
a que refiere el literal A, del inciso tercero del art. 12 de la Ley 18.212.
En el caso de los crditos al consumo en moneda nacional o unidades
indexadas, se publicarn las tasas medias de inters diferenciando tambin por
monto y modalidad. En este ltimo caso, deber identificarse, como mnimo,
dentro de los crditos al consumo en moneda nacional o unidades indexadas, dos
modalidades: A) Cuando la institucin acreedora cuente con autorizacin legal
para realizar retenciones sobre el sueldo o jubilacin del deudor o,
equivalentemente, se pacte el crdito con cobro por dbito automtico en una
cuenta del deudor en la misma institucin acreedora
Cuando se trate de crditos hipotecarios de vivienda, la referencia ser la
tasa media de inters de los crditos para vivienda suministrada por el Banco
Central del Uruguay.
Si perjuicio, de los requisitos expuestos en este artculo, la reglamentacin de
la presente Ley, podr agregar otros requisitos para poder otorgar el crdito de
Nmina.

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Por su parte el artculo 31, expresa que se debe otorgar consentimiento
expreso por el trabajador o pasivo a fin de que se lleve adelante el descuento, el
cual deber ser instrumentado en un documento firmado.
El artculo 32 da una nueva redaccin al artculo 1 de la Ley 17.829 (en
redaccin dada por la Ley 19149 artculo 382). Estableciendo el orden de
prelacin de las retenciones salariales y de las pasividades. En primer lugar se
debern retener las pensiones alimenticias dispuestas por Juez competente, y
luego por su orden, las garantas de alquileres de la Contadura General de la
Nacin, as como de otras compaas de Seguros autorizadas por el Banco
central del Uruguay a estos efectos, la cuota sindical. Cuotas de crditos
otorgados por la Divisin Crdito Social del BROU, cuotas de crditos concedidos
por el BHU, ANV, y MEVIR; as como las retenciones del Ministerio de Defensa
Nacional derivadas de los prestamos con destino a vivienda para el personal en
actividad, retirados, pasivos y pensionistas de dicho Ministerio. En un quinto
escaln Las cuotas correspondientes a seguros de vida colectivos con el BSE u
otras Compaas de seguros autorizadas por el banco central del Uruguay. En un
sexto lugar las cuotas de afiliacin a asistencia mdica Colectiva u otras
asistencia mdicas en rgimen de prepago. En ltimo trmino, las cuotas
correspondientes a Crditos de Nmina otorgadas por Instituciones habilitadas a
esos efectos, as como a actos cooperativos realizados por sus socios en
Cooperativas de Consumo con autorizacin dada por Ley a los efectos de la
retencin de haberes.

La Ley prev, que en caso de que concurran dos descuentos con un mismo
nivel de prioridad, tendr privilegio la operacin que fue comunicada con
anterioridad al empleador u organismo, obligado a efectuar la retencin.
Las disposiciones a que hace referencia ste artculo tendrn vigencia, pasado
un ao desde que se haya dictado la reglamentacin de la presente Ley.

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El artculo 33 de esta Ley sustituye el artculo 2 de la Ley 17.829, que regula
la cuestin de las retenciones que se efecten sobre salarios o pasividades por
parte de cooperativas y asociaciones civiles habilitadas por Ley a estos efectos.
En cuanto a cul de estas instituciones es la que puede cobrar primero estar
determinado por cul de ellas hizo valer antes el derecho de retencin ante el
empleador u Organismo que haga sus veces de agente de retencin.
La Legislacin a su vez regula lo que se denomina Crdito con retencin de
Haberes, que es aquella que se da cuando se habilita la retencin de haberes
salariales o de pasividades, derivado del otorgamiento de un crdito en efectivo,
o por la financiacin en cuotas por la venta de productos o prestaciones de
servicios. La tasa de dichas operaciones, no podr superar en un porcentaje
mayor al 30 %, la tasa media de inters de los crditos al consumo a que hace
referencia el literal A del inciso tercero del artculo 12 de la ley 18.212 artculo
que fue transcripto ut supra-.
Ahora, para el caso de crditos hipotecarios de vivienda, la tasa que se toma en
cuenta es la tasa media de inters establecida por el BCU para los crditos de
vivienda.

Por su parte el artculo 34 de la Ley sustituye el artculo 3 de la Ley
17829, que establece cul es el mnimo que una persona fsica debe percibir de
salario o pasividad, determinando que no puede percibir un 30 % menos del
monto nominal deducidos los impuestos a las rentas y las contribuciones a la
seguridad social-. A su vez se establece un aumento escalonado de este
porcentaje, a 35 % a partir del 1 de enero de 2015, a 40% a partir del 1 de
enero de 2016, a un 45 % a partir del 1 de enero del 2017, hasta llegar a un 50
% a partir del 1 de enero de 2018. Es decir, que la nueva redaccin tiende a
aumentar en forma paulatina, el mnimo de porcentaje de salario o pasividad que
debe percibir cualquier persona fsica.

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CONCLUSIONES

La presente Ley, se sancion con el claro objetivo de dar mayor participacin
a los bancos y a los otros emisores de dinero electrnico que el Banco Central
autorice.
La Ley introduce importantes modificaciones en la forma de pago de salarios,
pasividades y otras prestaciones. La fundamental, es que todos los trabajadores,
pasivos y beneficiarios, recibirn, el pago de sus ingresos en una cuenta bancaria
la cual deber ser gratuita para los mismos.
Se busca formalizar de manera paulatina la economa domstica, al obligar a
que todos los trabajadores, pasivos, y otros beneficiarios posean una cuenta
bancaria, y con ello fomentar diversas transacciones mediante la utilizacin de
las tarjetas de dbito, y el dinero electrnico.
Otro aspecto importante relativo a estas cuentas bancarias, donde se
depositan, los salarios y pensiones, es que se mantiene la inembargabilidad de
las mismas.
Con la nueva legislacin, se autoriza a las instituciones de Intermediacin
Financiera a travs de las cuales se abona a los trabajadores y pasivos otorgar
un crdito de Nmina, autorizando a su empleador, o a la Instituto de Seguridad
Social o Compaa de Seguro, a realizar el descuento legal sobre los salariaros, o
pasividades de las cuotas respectivas.
Se introducen, tambin, una serie de cambios, como ser que cualquier
Instituciones financiera podr otorgar crditos con descuento de sueldo, siendo
que antes solo, poda hacerlo el BROU o las cooperativas e instituciones
autorizadas a tales efectos, como por ejemplo ANDA.
Otra innovacin importante es en el porcentaje de sueldo que se podr
retener por concepto de crdito. En la actualidad, se puede retener hasta un

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70%. Con la presente, el porcentaje bajar en forma gradual hasta un 50%,
otorgando mayores beneficios a los trabajadores y pasivos.
Una de las ideas prioritarias es la reduccin del IVA, cuando se utilicen los
medios de pagos que regula esta Ley.
Si bien no es el objetivo primordial de la Ley, la misma busca tambin
generar mayor seguridad pblica, ya que cuando se haga masivo el uso de los
medios electrnicos para los pagos de los bienes y servicios existir una
reduccin del efectivo circulante, lo que sin duda, contribuir a mejorar las
condiciones de seguridad.

Dra. Mara Ins POZZI
Dra. Giovanna AVELINO
Dr. Carlo Pittamiglio
Estudio Pittamiglio Rodriguez Folle .