U.M.S.A. CONTADURIA PRESUPUESTOS Y CONTAB.

GUBERNAMENTAL PARALELO D

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EJERCICIO PRCTICO N 9
CICLO DEL SUBSISTEMA DE EJECUCION DE RECURSOS Y GASTOS

La empresa estratgica PAPELBOL, una entidad de reciente creacin, luego de haber
formulado su presupuesto, el mismo fue aprobado mediante Ley N 455 para la presente
gestin, informacin que se anexa a la presente y para el proceso de ejecucin se debe
tomar en cuenta las siguientes transacciones presupuestarias de orden presupuestario:
05/01/14: Se devenga y percibe el 100% de los recursos segn convenio de prstamo con
el BID, los cuales fueron transferidos por el TGN, de la Cuenta 3987034001BCB y abonados
a la Libreta N 05750104301 de la entidad habilitada para este propsito.
09/01/14: El departamento de Infraestructura de la entidad, mediante proceso CUCE:
5750101 efecta la adjudicacin, devengamiento y el correspondiente desembolso del
20% de anticipo del presupuesto programado para la construccin de la planta
adicional con recursos BID, debitadas de la Libreta N 05750104301, de acuerdo a la
siguiente informacin:
Proveedor: Constructora SICA Ltda.
NIT: 1254335115
Cuenta Banco mercantil: 1-5678865
Contrato N 021

15/01/14: El Tesoro General de la Nacin, efecta la transferencia de recursos por el 80%
del presupuesto programado para atender los requerimientos del gasto corriente, fondos
que fueron debitados de su Cuenta 3987069001 BCB y abonados a la Libreta N
05750104101.

15/01/14: La Export Development Corporation de Canad, en el marco del convenio
suscrito desembolsa el 60% de los recursos en calidad de donacin depositados a la
Cuenta Banco Unin N 1000000284350 y posteriormente transferidos por el BCB a la CUT y
de ella a la Libreta N 05750108001 de la entidad.
16/01/14: El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural, efecta el desembolso
mediante Traspaso entre Libretas, (operacin TRL), el 100% de los recursos programados y
traspasados a la Libreta N 05750104302 de la entidad.
18/01/14: La Jefatura de la Unidad Administrativa de la entidad solicita el devenga
miento y pago del 20% del monto presupuestado, por concepto de anticipo por la
suscripcin del contrato del servicio de auditora externa los Estados Financieros 2013 a
cargo de Ruizmier, recursos a ser priorizado a la siguiente cuenta:
Beneficiario: Ruizmier S.R.L.
NIT: 2449931012
Cuenta Banco Nacional: 10000000293746
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Contrato: 045

20/01/14: De acuerdo a la informacin remitida por el rea de Infraestructura nos hace
conocer que mediante proceso de contratacin CUCE: 5750103, se adjudica a la
empresa Inmobiliaria EL PATUJU SRL, por la adquisicin de un edificio financiado con
recursos AIF, para lo cual se debe efectuar el devengamiento y priorizacin del anticipo
por el 20% del presupuesto programado, entre tanto se efectan los tramites del
derecho propietario, desembolso que deber ser de acuerdo siguiente informacin:
Beneficiario: El Patuj S.R.L.
Fecha de elaboracin: 20/01/2014
Fecha de vencimiento: 20/01/2014
Contrato: 060
Cuenta Banco Nacional: 1-0925000213
NIT: 1746686527

20/01/14: De acuerdo al proceso de contratacin CUCE: 5750102 se efecta el
devengamiento y pago del 20% de recursos presupuestados con Fuente 80 530 Libreta
N 05750108001 por la adquisicin de equipos as como la movilidad tomando en cuenta
la siguiente informacin:
Proveedor: Importadora Toyosa S.A.
NIT: 1546586525
Cuenta Banco Mercantil: 10925000435
Contrato: 070

31/01/14: A solicitud de la Unidad de Recursos Humanos de la Entidad, se efecta el
devengamiento de la Planilla de Sueldos N 01 correspondiente al mes de enero por la
primera duodcima del presupuesto programado que debe ser registrado tomando en
cuenta los siguientes datos:

Fecha de elaboracin: 31/01/2014
Fecha de vencimiento: 03/02/2014
Beneficiario: Banco Unin
Cuenta N: 3910069001
NIT: 1028415020
Transferencia va: BCB

31/01/14: De acuerdo a la informacin remitida por el rea de Infraestructura nos hace
conocer que el edificio adquirido con los recursos de donacin, ya fue recibida
fsicamente de la empresa EL PATUJU y nos solicita que se pueda efectuar el desembolso
del saldo programado en el presupuesto, para lo cual segn los antecedentes, se
pueden observar que adjuntan copia del testimonio de propiedad, tarjeta de propiedad
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y otros inherentes a la transaccin, en consecuencia, verificado por antecedentes,
corresponde el devengamiento del saldo.
31/01/14: La Jefatura Administrativa, remite la informacin de solicitud de pago a la firma
de auditora por el 40% del contrato suscrito, en virtud al informe de avance de medio
trmino entregado por la consultora y conforme la clausula de contrato corresponde
registrar la obligacin respectiva, segn informacin que se anexa al requerimiento.

SE PIDE:
Apertura de saldos del presupuesto en los mayores auxiliares de Ingresos y
Gastos
Preparar los registros C-21 y C-31
Pases al mayor auxiliar por objeto del gasto a nivel devengado y pagado
Pases al auxiliar de recursos por rubros a nivel devengado y percibido
Centralizar los movimientos del mayor auxiliar de recursos y gastos en las
Ejecuciones Presupuestarias
Registro del movimiento de Libretas
Determinar el nivel de ejecucin a nivel de Partida, Grupo e Institucional
Determinar la Deuda Flotante en el Gasto
Comprobar la consistencia