Edicion Vespertina Contenido: Tomo DCCXXXI No. 8 México, D.F., Lunes 11 de Agosto de 2014

Tomo DCCXXXI No. 8 Mxico, D.F.
, lunes 11 de agosto de 2014

EDICION VESPERTINA
CONTENIDO
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Secretara de Energa
Indice en pgina !"#
1!.00 "#"M$%&'
2 ($)ime)a *ecci+n,-es.e)tina/ DI&'I0 0FICI&% %unes 11 de agosto de 2014
PODER E$EC%TIVO
SECRETARIA DE HACIENDA & CREDITO P%'(ICO
DECRETO por el )*e +e e,pide la (ey de Ingre+o+ +obre Hidrocarb*ro+- +e re.or/an- adicionan y derogan
di0er+a+ di+po+icione+ de la (ey 1ederal de Derec2o+ y de la (ey de Coordinaci3n 1i+cal y +e e,pide la (ey del
1ondo 4e,icano del Petr3leo para la E+tabili5aci3n y el De+arrollo6
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia
de la Repblica.
ENRIQUE PEA NIETO, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus abitantes sabed:
!ue el "onorable #ongreso de la Uni$n, se a ser%ido dirigirme el siguiente
DECRETO
"E& #'N(RE)' (ENERA& *E &') E)+A*') UN,*') ME-,#AN'), *E#RE+A:
SE EXPIDE LA LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS, SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN
DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS Y DE LA LEY DE COORDINACIN FISCAL Y SE
EXPIDE LA LEY DEL FONDO MEXICANO DEL PETRLEO PARA LA ESTABILIZACIN Y EL DESARROLLO
ARTCULO PRIMERO. )e expide la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos.
(E& DE IN7RESOS SO'RE HIDROCAR'%ROS
TTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Ar!"#$% &.' &a presente &e. es de orden pblico . tiene por ob/eto establecer:
I. El r0gimen de los ingresos que recibir1 el Estado Mexicano deri%ados de las acti%idades de
Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos que se realicen a tra%0s de las Asignaciones .
#ontratos a que se re2ieren el art3culo 45, p1rra2o s0ptimo, de la #onstituci$n Pol3tica de los
Estados Unidos Mexicanos . la &e. de "idrocarburos, as3 como las #ontraprestaciones que se
establecer1n en los #ontratos6
II. &as disposiciones sobre la administraci$n . super%isi$n de los aspectos 2inancieros de los
#ontratos, .
III. &as obligaciones en materia de transparencia . rendici$n de cuentas respecto de los recursos a
que se re2iere el presente ordenamiento.
Ar!"#$% (.' )in per/uicio de las dem1s obligaciones 2iscales de los #ontratistas . Asignatarios, el Estado
Mexicano percibir1 ingresos por las acti%idades de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos con2orme a lo
siguiente:
I. Por #ontrato, las #ontraprestaciones establecidas a 2a%or del Estado en cada #ontrato de
con2ormidad con esta &e.6
II. Por Asignaci$n, los derecos a que se re2iere el +3tulo +ercero de esta &e., .
III. El impuesto sobre la renta que causen los #ontratistas . Asignatarios por las acti%idades que
realicen en %irtud de un #ontrato o una Asignaci$n.
&os ingresos a que se re2ieren las 2racciones , . ,, de este art3culo ser1n recibidos por el 7ondo Mexicano
del Petr$leo, con2orme a lo se8alado en esta &e., en cada #ontrato . en las dem1s disposiciones aplicables.
*icos ingresos se exceptan de las reglas de concentraci$n contenidas en la &e. de ,ngresos de la
7ederaci$n del e/ercicio 2iscal de que se trate . dem1s disposiciones /ur3dicas aplicables.
Ar!"#$% ).' Para los e2ectos de esta &e., ser1n aplicables, en singular o plural, las de2iniciones contenidas
en el art3culo 9 de la &e. de "idrocarburos, as3 como las siguientes:
I. :arril: unidad de medida equi%alente a un %olumen igual a ;<=.>> litros a una temperatura de
;<.<? grados #elsius6
II. :+U: unidad t0rmica brit1nica, representa la cantidad de energ3a necesaria para ele%ar la
temperatura de una libra de agua @A.9<B< CilogramosD un grado 7areneit @A.<<<? grados
cent3gradosD, en condiciones atmos20ricas normales6
III. #omercialiEador: aquel que contrate la #omisi$n Nacional de "idrocarburos, a solicitud del 7ondo
Mexicano del Petr$leo, para que preste a la Naci$n el ser%icio de comercialiEaci$n de
"idrocarburos que reciba el Estado como resultado de un #ontrato6
IV. #ondensados: l3quidos del (as Natural constituidos principalmente por pentanos . componentes
de "idrocarburos m1s pesados6
V. #ontraprestaci$n: aquella que se estableEca en cada #ontrato a 2a%or del Estado
o del #ontratista6
%unes 11 de agosto de 2014 DI&'I0 0FICI&% ($)ime)a *ecci+n,-es.e)tina/ 1
VI. #ontrato: #ontrato para la Exploraci$n . Extracci$n6
VII. #uota #ontractual para la 7ase Exploratoria: la #ontraprestaci$n que se establece con2orme al
art3culo 4B de esta &e.6
VIII. 7ondo Mexicano del Petr$leo: el 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n
. el *esarrollo6
IX. &3mite de Recuperaci$n de #ostos: el resultado de multiplicar el Porcenta/e de Recuperaci$n de
#ostos por el Falor #ontractual de los "idrocarburos. El producto de dica multiplicaci$n
determinar1 la proporci$n m1xima del Falor #ontractual de los "idrocarburos que podr1
destinarse en cada Periodo a la recuperaci$n de costos6
X. Mecanismo de A/uste: 2$rmula que establece la )ecretar3a en cada #ontrato, que a partir de la
rentabilidad en cada Periodo del #ontratista, aumenta las #ontraprestaciones a 2a%or del Estado,
mediante la modi2icaci$n de alguno de los par1metros que determinan las #ontraprestaciones del
#ontrato. &a aplicaci$n del Mecanismo de A/uste tiene el prop$sito de que el Estado Mexicano
capture la rentabilidad extraordinaria que, en su caso, se genere por el #ontrato6
XI. Periodo: mes calendario.
#uando las acti%idades se realicen en un periodo que no comprenda un mes calendario
completo, el periodo ser1 el nmero de d3as que e2ecti%amente se oper$ el #ontrato6
XII. Porcenta/e de Recuperaci$n de #ostos: un porcenta/e que la )ecretar3a 2i/ar1 en las bases de
licitaci$n, as3 como en la migraci$n de 1reas ba/o Asignaci$n a los esquemas de #ontrato, para
cada #ontrato que contemple la recuperaci$n de costos6
XIII. Precio #ontractual de los #ondensados: el Precio de los #ondensados producidos en el Grea
#ontractual, en d$lares de los Estados Unidos de Am0rica por :arril, que se determina cada
Periodo en el Punto de Medici$n, en t0rminos de lo dispuesto en el art3culo 4< de esta &e.,
con2orme a los mecanismos pre%istos en cada #ontrato6
XIV. Precio #ontractual del (as Natural: el Precio del (as Natural producido en el Grea #ontractual,
en d$lares de los Estados Unidos de Am0rica por mill$n de :+U, que se determina cada Periodo
en el Punto de Medici$n, en t0rminos de lo dispuesto en el art3culo 4< de esta &e., con2orme a los
mecanismos pre%istos en cada #ontrato6
XV. Precio #ontractual del Petr$leo: el Precio del Petr$leo producido en el Grea #ontractual, en
d$lares de los Estados Unidos de Am0rica por :arril, que se determina cada Periodo en el Punto
de Medici$n, en t0rminos de lo dispuesto en el art3culo 4< de esta &e., con2orme a los
mecanismos pre%istos en cada #ontrato6
XVI. Producci$n #ontractual: los "idrocarburos extra3dos en el Grea #ontractual, medidos de
con2ormidad con las disposiciones que emita la #omisi$n Nacional de "idrocarburos en el Punto
de Medici$n, en el Periodo que corresponda6
XVII. Punto de Medici$n: punto determinado de con2ormidad con lo establecido en cada #ontrato, en
donde se lle%ar1 a cabo:
*+ &a medici$n de cada tipo de "idrocarburo extra3do al amparo del #ontrato de con2ormidad
con las disposiciones que al e2ecto emita la #omisi$n Nacional de "idrocarburos, .
,+ &a determinaci$n de los precios contractuales de cada tipo de "idrocarburo, en t0rminos de
lo dispuesto en el art3culo 4< de esta &e.6
XVIII. Regal3a: #ontraprestaci$n a 2a%or del Estado Mexicano determinada en 2unci$n del Falor
#ontractual del (as Natural, del Falor #ontractual de los #ondensados o del Falor #ontractual
del Petr$leo, con2orme a lo se8alado en el art3culo 49 de esta &e.6
XIX. )ecretar3a: la )ecretar3a de "acienda . #r0dito Pblico6
XX. Utilidad 'perati%a: el resultado de disminuir al Falor #ontractual de los "idrocarburos los
conceptos que se especi2ican en esta &e. para cada uno de los tipos de #ontrato contemplados
en la misma, que corresponda en cada Periodo6
XXI. Falor #ontractual de los #ondensados: es el resultado de multiplicar, en el Periodo de que se
trate: iD el Precio #ontractual de los #ondensados por iiD el %olumen de los condensados en
:arriles, en el Punto de Medici$n del Grea #ontractual6
XXII. Falor #ontractual de los "idrocarburos: la suma del Falor #ontractual del Petr$leo, el Falor
#ontractual del (as Natural . el Falor #ontractual de los #ondensados6
XXIII. Falor #ontractual del (as Natural: es el resultado de multiplicar, en el Periodo de que se trate: iD
el Precio #ontractual del (as Natural por iiD el %olumen, en millones de :+U de (as Natural, en el
Punto de Medici$n del Grea #ontractual, .
XXIV. Falor #ontractual del Petr$leo: es el resultado de multiplicar, en el Periodo de que se trate: iD el
Precio #ontractual del Petr$leo por iiD el %olumen de Petr$leo en :arriles, en el Punto de Medici$n
del Grea #ontractual.
4 ($)ime)a *ecci+n,-es.e)tina/ DI&'I0 0FICI&% %unes 11 de agosto de 2014
TTULO SEGUNDO
DE LOS INGRESOS POR CONTRATOS
CAPTULO I
DE LAS CONTRAPRESTACIONES DE LOS CONTRATOS
Ar!"#$% -.' &as #ontraprestaciones que se estableEcan en los #ontratos se calcular1n . entregar1n al
Estado . a los #ontratistas con2orme a los mecanismos pre%istos en cada #ontrato, siguiendo las reglas .
bases se8aladas en la presente &e..
El pago al Estado Mexicano de las #ontraprestaciones que se estableEcan en los #ontratos no exime a los
#ontratistas del cumplimiento de las obligaciones en materia tributaria establecidas en la &e. del ,mpuesto
sobre la Renta . dem1s disposiciones 2iscales.
Ar!"#$% ..' &a )ecretar3a publicar1, dentro de los primeros ;< d3as naturales de cada a8o, un reporte que
estableEca los rangos de %alores de los t0rminos econ$micos que considerar1 para incluir en las bases de
licitaci$n del a8o correspondiente. &a )ecretar3a nicamente podr1 considerar %alores 2uera de estos rangos
cuando las condiciones de los mercados . de la industria se a.an modi2icado, lo cual deber1 /usti2icar en un
alcance al reporte anual. El reporte . sus alcances deber1n publicarse en la p1gina de ,nternet de la
)ecretar3a.
S/""012 Pr03/r*
D/ $*4 C%2r*5r/4*"0%2/4 /2 $%4 C%2r*%4 6/ L0"/2"0*
Ar!"#$% 7.' &os #ontratos de licencia establecer1n las siguientes #ontraprestaciones:
A. A 2a%or del Estado:
I. Un bono a la 2irma6
II. &a #uota #ontractual para la 7ase Exploratoria6
III. &as Regal3as, determinadas con2orme el art3culo 49 de esta &e., .
IV. Una #ontraprestaci$n que se determinar1 en los #ontratos considerando la aplicaci$n de una
tasa al Falor #ontractual de los "idrocarburos.
B. A 2a%or del #ontratista, la transmisi$n onerosa de los "idrocarburos una %eE extra3dos del
subsuelo, siempre que, con2orme a los t0rminos del #ontrato, se encuentre al corriente en el
cumplimiento de las obligaciones se8aladas en el apartado A anterior.
Ar!"#$% 8.' El bono a la 2irma a que se re2iere la 2racci$n , del apartado A del art3culo ? de esta &e. ser1
determinado por la )ecretar3a para cada #ontrato . su monto, as3 como sus condiciones de pago, se incluir1n
en las bases de la licitaci$n para su ad/udicaci$n o en los #ontratos que sean resultado de una migraci$n.
*ico bono ser1 pagado en e2ecti%o por el #ontratista al Estado Mexicano a tra%0s del 7ondo Mexicano del
Petr$leo.
Ar!"#$% 9.' &as #ontraprestaciones se8aladas en las 2racciones ,,, ,,, . ,F del apartado A del art3culo ? de
esta &e. ser1n pagadas en e2ecti%o por el #ontratista al Estado Mexicano, en cada Periodo con2orme se
estableEca en el #ontrato.
Ar!"#$% :.' En la migraci$n de 1reas ba/o Asignaci$n al esquema de #ontrato de licencia en t0rminos de
la &e. de "idrocarburos, la )ecretar3a determinar1 los t0rminos econ$micos a que se re2iere el apartado A del
art3culo ? de esta &e., cuidando que los ingresos a tra%0s del tiempo para el Estado no sean in2eriores a los
que se ubieran obtenido ba/o la Asignaci$n original.
Ar!"#$% &;.' #on el prop$sito de permitir al Estado Mexicano capturar la rentabilidad extraordinaria que
en su caso se genere por la Extracci$n de los "idrocarburos, la tasa a que se re2iere la 2racci$n ,F del
apartado A del art3culo ? de esta &e. ser1 modi2icada a tra%0s del Mecanismo de A/uste que se incluir1
en el #ontrato . en las bases de la licitaci$n para su ad/udicaci$n o en los #ontratos que sean resultado de
una migraci$n.
S/""012 S/<#26*
D/ $*4 C%2r*5r/4*"0%2/4 /2 $%4 C%2r*%4 6/ U0$06*6 C%35*r06*
= 6/ Pr%6#""012 C%35*r06*
Ar!"#$% &&.' &os #ontratos de utilidad compartida establecer1n las siguientes #ontraprestaciones:
I. A 2a%or del Estado Mexicano:
*+ &a #uota #ontractual para la 7ase Exploratoria6
,+ &as Regal3as determinadas con2orme el art3culo 49 de esta &e., .
"+ Una #ontraprestaci$n que se determinar1 por la aplicaci$n de un porcenta/e a la Utilidad
'perati%a, .
II. A 2a%or del #ontratista:
*+ &a recuperaci$n de los costos, su/eto a lo establecido en el art3culo ;?, .
,+ Una #ontraprestaci$n que ser1 el remanente de la Utilidad 'perati%a despu0s de cubrir la
#ontraprestaci$n a 2a%or del Estado se8alada en el inciso cD de la 2racci$n , anterior.
En los #ontratos de utilidad compartida, los #ontratistas entregar1n la totalidad de la Producci$n
#ontractual al #omercialiEador, el cual entregar1 los ingresos producto de la comercialiEaci$n al 7ondo
Mexicano del Petr$leo.
El 7ondo Mexicano del Petr$leo conser%ar1 las #ontraprestaciones que correspondan al Estado, . pagar1
al #ontratista las #ontraprestaciones que en su caso le correspondan cada Periodo con2orme se se8ale en el
#ontrato.
Ar!"#$% &(.' &os #ontratos de producci$n compartida establecer1n las siguientes #ontraprestaciones:
I. A 2a%or del Estado Mexicano:
*+ &a #uota #ontractual para la 7ase Exploratoria6
,+ &as Regal3as determinadas con2orme el art3culo 49 de esta &e., .
"+ Una #ontraprestaci$n que se determinar1 por la aplicaci$n de un porcenta/e a la Utilidad
'perati%a, .
II. A 2a%or del #ontratista:
*+ &a recuperaci$n de los costos, su/eto a lo establecido en el art3culo ;?, .
,+ Una #ontraprestaci$n que ser1 el remanente de la Utilidad 'perati%a despu0s de cubrir la
#ontraprestaci$n a 2a%or del Estado se8alada en el inciso cD de la 2racci$n , anterior.
#on2orme a la naturaleEa de los #ontratos de producci$n compartida, las #ontraprestaciones establecidas
en la 2racci$n ,, de este art3culo se pagar1n al #ontratista en especie, con una proporci$n de la Producci$n
#ontractual de "idrocarburos que sea equi%alente al %alor de dicas #ontraprestaciones. *el mismo modo se
entregar1n al Estado las #ontraprestaciones establecidas en la 2racci$n ,, incisos bD . cD de este art3culo.
El Estado determinar1 en el #ontrato las #ontraprestaciones que el #ontratista deber1 entregar en
especie al #omercialiEador, el cual entregar1 los ingresos producto de su comercialiEaci$n al 7ondo Mexicano
del Petr$leo en cada Periodo, con2orme se se8ale en el #ontrato.
Ar!"#$% &).' En los #ontratos de producci$n compartida se podr1 optar por no incluir la #ontraprestaci$n
correspondiente a la recuperaci$n de costos, sin per/uicio de las obligaciones sobre su registro en t0rminos
del #ontrato.
Ar!"#$% &-.' En la migraci$n de 1reas ba/o Asignaci$n a los esquemas de #ontrato de utilidad compartida
o de producci$n compartida, en t0rminos de la &e. de "idrocarburos, la )ecretar3a determinar1 los t0rminos
econ$micos a que se re2ieren los art3culos ;; . ;4 de esta &e., cuidando que los ingresos a tra%0s del tiempo
para el Estado no sean in2eriores a los que se ubieran obtenido ba/o la Asignaci$n original.
Ar!"#$% &..' #on el prop$sito de permitir al Estado Mexicano capturar la rentabilidad extraordinaria que
en su caso se genere por la Extracci$n de los "idrocarburos, el porcenta/e a que se re2ieren los art3culos ;;,
2racci$n ,, inciso cD, . ;4, 2racci$n ,, inciso cD, de esta &e. ser1 modi2icado a tra%0s de un Mecanismo de
A/uste, que se incluir1 en las bases de la licitaci$n para la ad/udicaci$n del #ontrato o en los #ontratos que
sean resultado de una migraci$n.
Ar!"#$% &7.' &a #ontraprestaci$n correspondiente a la recuperaci$n de costos a que se re2ieren los
art3culos ;;, 2racci$n ,,, inciso aD, . ;4, 2racci$n ,,, inciso aD, de esta &e., ser1 el monto equi%alente
a los costos, gastos e in%ersiones reconocidos con2orme a los lineamientos que para tal e2ecto emita la
)ecretar3a. En cada Periodo, esta #ontraprestaci$n no podr1 ser ma.or al &3mite de Recuperaci$n de #ostos.
&os costos, gastos e in%ersiones reconocidos que no sean pagados en la #ontraprestaci$n
correspondiente a la recuperaci$n de costos por consecuencia de la aplicaci$n del &3mite de Recuperaci$n de
#ostos en el Periodo de que se trate, se trasladar1n para ser incluidos en la #ontraprestaci$n correspondiente
a la recuperaci$n de costos de Periodos subsecuentes.
Para los e2ectos de este art3culo, no se podr1n reconocer ni registrar los conceptos se8alados en las
2racciones , a -F del art3culo ;> de esta &e..
Ar!"#$% &8.' &a Utilidad 'perati%a se determinar1 cada Periodo . ser1 el resultado de disminuir del Falor
#ontractual de los "idrocarburos los siguientes conceptos:
I. El monto de las Regal3as e2ecti%amente pagado por el #ontratista en el Periodo, .
II. &a #ontraprestaci$n correspondiente a la recuperaci$n de costos determinada de con2ormidad
con el art3culo ;? de esta &e..
! ($)ime)a *ecci+n,-es.e)tina/ DI&'I0 0FICI&% %unes 11 de agosto de 2014
Ar!"#$% &9.' #uando los #ontratistas utilicen bienes que ubieren sido deducidos parcial o totalmente en
otro #ontrato o con2orme al +3tulo +ercero de esta &e., s$lo se podr1n reconocer para e2ectos del #ontrato el
saldo pendiente por depreciar de los bienes que correspondan a dico #ontrato en t0rminos de los
lineamientos que al respecto emita la )ecretar3a.
Ar!"#$% &:.' Para los e2ectos de la 2racci$n ,, del art3culo ;5 de esta &e., no se podr1n deducir los
siguientes conceptos:
I. &os costos 2inancieros6
II. &os costos en que se incurra por negligencia o 2raude del #ontratista o de las personas que
acten por cuenta de 0ste6
III. &os donati%os6
IV. &os costos . gastos por concepto de ser%idumbres, derecos de %3a, ocupaciones temporales o
permanentes, arrendamientos o adquisici$n de terrenos, indemniEaciones . cualquier otra 2igura
an1loga, que se deri%e de lo dispuesto en el art3culo 45 . en el #ap3tulo ,F del +3tulo ,F de la &e.
de "idrocarburos6
V. &os costos en que se incurra por ser%icios de asesor3a, excepto aqu0llos pre%istos en los
lineamientos que emita la )ecretar3a6
VI. &os gastos deri%ados del incumplimiento de las normas aplicables, inclu.endo las de
administraci$n de riesgos6
VII. &os gastos relacionados con la capacitaci$n . programas de entrenamiento que no cumplan con
los lineamientos que emita la )ecretar3a6
VIII. &os gastos deri%ados del incumplimiento de las condiciones de garant3a, as3 como las que
resulten de la adquisici$n de bienes que no cuenten con una garant3a del 2abricante o su
representante contra los de2ectos de 2abricaci$n de acuerdo con las pr1cticas generalmente
utiliEadas en la industria petrolera6
IX. &os gastos, costos e in%ersiones por el uso de tecnolog3as propias, excepto aquellos que cuenten
con un estudio de precios de trans2erencia en t0rminos de la legislaci$n aplicable6
X. &os montos registrados como pro%isiones . reser%as de 2ondos, excepto aquellos para el
abandono de las instalaciones con2orme se se8ale en los lineamientos que emita la )ecretar3a6
XI. &os costos legales por cualquier arbitra/e o disputa que in%olucre al #ontratista6
XII. &as comisiones pagadas a corredores6
XIII. &os pagos por concepto de Regal3as . #uotas #ontractuales para la 7ase Exploratoria
correspondientes al #ontrato, as3 como los pagos de #ontraprestaciones, gastos, costos e
in%ersiones correspondientes a otros #ontratos6
XIV. &os costos, gastos e in%ersiones por encima de re2erencias o precios de mercado raEonables, de
con2ormidad con lo que se estableEca en las reglas . bases sobre el registro de costos, gastos
e in%ersiones del #ontrato, .
XV. Aquellos que no sean estrictamente indispensables para la acti%idad ob/eto del #ontrato, los
dem1s que se especi2iquen en cada #ontrato atendiendo a sus circunstancias o situaciones
particulares . los que se estableEcan en los lineamientos que para tal e2ecto emita la )ecretar3a.
Ar!"#$% (;.' &os #ontratos pre%er1n que en los casos en que el #ontratista ena/ene acti%os, cu.o costo,
gasto o in%ersi$n a.an sido recuperados con2orme al #ontrato, los ingresos que reciba por dica operaci$n
ser1n entregados al Estado Mexicano, a tra%0s del 7ondo Mexicano del Petr$leo o, pre%ia autoriEaci$n de la
)ecretar3a, un monto equi%alente ser1 descontado de las #ontraprestaciones que le correspondan al
#ontratista.
El #ontratista deber1 in2ormar a la )ecretar3a . a la #omisi$n Nacional de "idrocarburos de las
ena/enaciones a que se re2iere el p1rra2o anterior.
S/""012 T/r"/r*
D/ $*4 C%2r*5r/4*"0%2/4 /2 $%4 C%2r*%4 6/ S/r>0"0%4
Ar!"#$% (&.' En los #ontratos de ser%icios de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos, los #ontratistas
entregar1n la totalidad de la Producci$n #ontractual al Estado . las #ontraprestaciones a 2a%or del #ontratista
ser1n siempre en e2ecti%o . se establecer1n en cada #ontrato considerando los est1ndares o usos de la
industria.
&o dispuesto en los art3culos 4B . 49 de la presente &e. no ser1 aplicable a los #ontratos de ser%icios.
Ar!"#$% ((.' &as #ontraprestaciones a 2a%or del #ontratista establecidas en los #ontratos de ser%icios se
pagar1n por el 7ondo Mexicano del Petr$leo con los recursos generados por la comercialiEaci$n de la
Producci$n #ontractual que deri%e de cada #ontrato de ser%icios.
S/""012 C#*r*
D045%40"0%2/4 C%3#2/4 * $*4 C%2r*5r/4*"0%2/4
Ar!"#$% ().' &os #ontratos pre%er1n el pago mensual a 2a%or del Estado Mexicano de la #uota
#ontractual para la 7ase Exploratoria, por la parte del Grea #ontractual que no se encuentre en la 2ase de
producci$n, de con2ormidad con las siguientes cuotas:
I. *urante los primeros ?A meses de %igencia del
#ontrato
;,;<A pesos por Cil$metro cuadrado
II. A partir del mes ?; de %igencia del #ontrato . en
adelante
4,5<A pesos por Cil$metro cuadrado
&os %alores para las cuotas mensuales contempladas en este art3culo se actualiEar1n cada a8o en el mes
de enero, de acuerdo a la %ariaci$n en el Hndice Nacional de Precios al #onsumidor en el a8o inmediato
anterior.
Ar!"#$% (-.' &os #ontratos pre%er1n #ontraprestaciones cada Periodo denominadas Regal3as, a 2a%or del
Estado Mexicano. El monto de las Regal3as se determinar1 para cada tipo de "idrocarburo mediante la
aplicaci$n de la tasa correspondiente, determinada de con2ormidad con las 2racciones , a ,,, de este art3culo, al
Falor #ontractual del Petr$leo, al Falor #ontractual del (as Natural . al Falor #ontractual de los
#ondensados, de acuerdo a lo siguiente:
I. Al Falor #ontractual del Petr$leo, se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando el Precio #ontractual del Petr$leo sea in2erior a 9= d$lares de los Estados Unidos
de Am0rica por :arril, de 5.<I, .
,+ #uando el Precio #ontractual del Petr$leo sea ma.or o igual a 9= d$lares de los Estados
Unidos de Am0rica por :arril:
+asa J K@A.;4< x Precio #ontractual del Petr$leoD L ;.< MI
II. Al Falor #ontractual del (as Natural, se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando se trate de (as Natural Asociado:
Precio # ontra c tual d e l (as Natural
+asa J
;AA
,+ #uando se trate de (as Natural No Asociado:
0. #uando el Precio #ontractual del (as Natural sea menor o igual a < d$lares de los
Estados Unidos de Am0rica por mill$n de :+U, de AI6
00. #uando el Precio #ontractual del (as Natural sea ma.or a < . menor a <.< d$lares de
los Estados Unidos de Am0rica por mill$n de :+U:
@Precio #ontractual del (as Natural N <D x ?A.<
+asa J K
M I
Precio #ontractual del (as Natural
000. #uando el Precio #ontractual de (as Natural sea ma.or o igual a <.< d$lares de los
Estados Unidos de Am0rica por mill$n de :+U:
Precio # ontrac tual de l (as Natural
+asa J
;AA
III. Al Falor #ontractual de los #ondensados se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando el Precio #ontractual de los #ondensados sea in2erior a ?A d$lares de los Estados
Unidos de Am0rica por :arril, de <I, .
,+ #uando el Precio #ontractual de los #ondensados sea ma.or o igual a ?A d$lares de los
Estados Unidos de Am0rica por :arril:
+asa J K@A.;4< x Precio #ontractual de los #ondensadosD N 4.< M I
Para la determinaci$n de las tasas para el c1lculo de las Regal3as contempladas en este art3culo se
deber1n considerar los e2ectos de las %ariaciones en el Hndice de Precios al Productor de los Estados Unidos
de Am0rica o el que lo sustitu.a. Para ello, la )ecretar3a se su/etar1 a los lineamientos que para este
prop$sito emita, los cuales deber1n ser publicados en el *iario '2icial de la 7ederaci$n.
Ar!"#$% (..' Para e2ectos de lo dispuesto en este +3tulo )egundo, en los #ontratos se pre%er1 que cada
Periodo se determinar1 el Falor #ontractual de los "idrocarburos. #ada #ontrato deber1 contener los
mecanismos para la determinaci$n en el Punto de Medici$n de los Precios #ontractuales del Petr$leo, (as
Natural . #ondensados, que re2le/en las condiciones de mercado. En los casos en los que se realicen
operaciones con partes relacionadas, dicos mecanismos deber1n considerar, en su caso, los a/ustes que se
requieran por calidad, contenido de aEu2re, grados AP,, . por costos de comercialiEaci$n, transporte
. log3stica, entre otros.
Para el caso de operaciones entre partes relacionadas, se estar1 a lo dispuesto en el art3culo BA
de esta &e..
CAPTULO II
DISPOSICIONES APLICABLES A LOS CONTRATOS
Ar!"#$% (7.' &a )ecretar3a determinar1 las condiciones econ$micas relati%as a los t0rminos 2iscales
contenidos en esta &e. que deber1n incluirse en las bases de la licitaci$n para la ad/udicaci$n de los
#ontratos.
&as %ariables de ad/udicaci$n de los #ontratos ser1n en todos los casos de naturaleEa econ$mica,
con2orme a las pre%isiones de esta &e., atendiendo siempre a maximiEar los ingresos del Estado para lograr
el ma.or bene2icio para el desarrollo de largo plaEo. #onsiderando las circunstancias particulares de cada
#ontrato, la )ecretar3a establecer1 los %alores m3nimos que ser1n aceptables para el Estado para cualquiera
de las %ariables de ad/udicaci$n.
&as %ariables de ad/udicaci$n estar1n asociadas al monto o porcenta/e de recursos que reciba el Estado,
as3 como, en su caso, al monto que el #ontratista comprometa como in%ersi$n.
&a )ecretar3a podr1 optar por incluir en cualquier #ontrato cualquiera de las #ontraprestaciones se8aladas
en esta &e. o una combinaci$n de las mismas.
En la migraci$n de Asignaciones a #ontratos, la )ecretar3a 2i/ar1 las condiciones econ$micas relati%as a
los t0rminos 2iscales de los mismos. En caso de que dicos #ontratos se modi2iquen, en t0rminos de lo
establecido en la &e. de "idrocarburos, la )ecretar3a determinar1 las nue%as condiciones econ$micas
relati%as a los t0rminos 2iscales que deber1n incluirse en el con%enio modi2icatorio respecti%o.
&o dispuesto en el p1rra2o anterior ser1 sin per/uicio de las 2acultades que correspondan a la #omisi$n
Nacional de "idrocarburos.
Ar!"#$% (8.' El #omercialiEador entregar1 al 7ondo Mexicano del Petr$leo todos los ingresos deri%ados
de la %enta de la Producci$n #ontractual que de acuerdo a cada #ontrato corresponda al Estado, una %eE
descontado el pago por los ser%icios de aqu0l, de con2ormidad con lo establecido en el contrato que 2ormalice
con la #omisi$n Nacional de "idrocarburos, en t0rminos del art3culo 4= de la &e. de "idrocarburos.
Ar!"#$% (9.' )in per/uicio de las obligaciones que se estableEcan en otras disposiciones /ur3dicas, los
#ontratos contendr1n, entre otras, las siguientes obligaciones a cargo de los #ontratistas:
I. 7ondear sus acti%idades6
II. Entregar al 7ondo Mexicano del Petr$leo las #ontraprestaciones a 2a%or del Estado Mexicano,
con2orme a los t0rminos del #ontrato, cuando corresponda6
III. Para aquellos #ontratos que inclu.an como #ontraprestaci$n la recuperaci$n de costos, gastos e
in%ersiones, obser%ar las reglas . bases que al respecto se inclu.an en los #ontratos. *icas
reglas . bases se su/etar1n a los lineamientos que emita la )ecretar3a6
IV. 'bser%ar las reglas . bases sobre la procura de bienes . ser%icios para las acti%idades lle%adas a
cabo al amparo de los #ontratos que se inclu.an en cada uno de ellos. *icas reglas . bases se
su/etar1n a principios de transparencia, econom3a . e2iciencia con2orme a los lineamientos que
emita la )ecretar3a6
V. #umplir con los requerimientos de in2ormaci$n que las distintas instituciones les soliciten de
con2ormidad con lo pre%isto en esta &e.6
VI. Pagar los derecos . apro%ecamientos que se estableEcan por la administraci$n . super%isi$n
de los #ontratos o la super%isi$n . %igilancia de las acti%idades realiEadas al amparo de los
mismos, que realicen la #omisi$n Nacional de "idrocarburos . la Agencia Nacional de )eguridad
,ndustrial . de Protecci$n al Medio Ambiente del )ector "idrocarburos, .
VII. #umplir con las obligaciones de abandono . desmantelamiento con2orme a las disposiciones
/ur3dicas aplicables . lo dispuesto en el #ontrato, . trans2erir al Estado los acti%os generados o
adquiridos al amparo del #ontrato sin cargo, pago, ni indemniEaci$n alguna . en buen estado de
conser%aci$n . 2uncionamiento, teniendo en cuenta el desgaste normal producido por el uso, sin
per/uicio de los 2iniquitos que en su caso correspondieran.
Para e2ectos de lo pre%isto en las 2racciones ,,, . ,F del presente art3culo, cuando la )ecretar3a realice
modi2icaciones a los lineamientos, 0stas s$lo aplicar1n para los contratos que se ad/udiquen con posterioridad
a las mencionadas modi2icaciones.
#ada #ontrato deber1 pre%er expresamente el compromiso del #ontratista de pactar con los terceros con
los que realice operaciones %inculadas con el ob/eto del propio #ontrato, la obligaci$n de dicos terceros de
entregar directamente al 7ondo Mexicano del Petr$leo, a la #omisi$n Nacional de "idrocarburos . a la
)ecretar3a, cuando lo soliciten, la in2ormaci$n sobre sus operaciones con el #ontratista por %irtud del #ontrato.
Ar!"#$% (:.' &as #ontraprestaciones a 2a%or del #ontratista se pagar1n una %eE que el #ontratista
obtenga la Producci$n #ontractual, por lo que en tanto no exista Producci$n #ontractual, ba/o ninguna
circunstancia ser1n exigibles las #ontraprestaciones a 2a%or del #ontratista ni se le otorgar1 anticipo alguno.
&os #ontratos pre%er1n las condiciones ba/o las cuales los #ontratistas podr1n apro%ecar los productos .
sustancias distintos de los "idrocarburos que se generen en la Exploraci$n . Extracci$n, siempre . cuando no
se requiera concesi$n para su explotaci$n o apro%ecamiento, en cu.o caso se estar1 al marco /ur3dico
aplicable.
Ar!"#$% );.' En los casos en que el #ontratista realice operaciones con partes relacionadas, tanto para la
%enta o comercialiEaci$n de "idrocarburos como para la procura de insumos, materiales o ser%icios, ser1n
aplicables las (u3as sobre Precios de +rans2erencia para las Empresas Multinacionales . las
Administraciones 7iscales, aprobadas por el #onse/o de la 'rganiEaci$n para la #ooperaci$n . el *esarrollo
Econ$mico en ;>><, o aqu0llas que las sustitu.an, en la medida en que las mismas sean congruentes con las
disposiciones de esta &e., de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta . de los tratados celebrados por M0xico.
Ar!"#$% )&.' &as bases de licitaci$n de los #ontratos . los #ontratos deber1n pre%er que 0stos s$lo
podr1n ser 2ormaliEados con empresas producti%as del Estado o Personas Morales que cumplan con:
I. )er residentes para e2ectos 2iscales en M0xico6
II. +ener por ob/eto exclusi%amente la Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos, .
III. No tributar en el r0gimen 2iscal opcional para grupos de sociedades a que se re2iere el #ap3tulo F,
del +3tulo )egundo de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta.
&as empresas producti%as del Estado . Personas Morales podr1n participar en los procesos de licitaci$n
de 2orma indi%idual, en consorcio o mediante la 2igura de asociaciones en participaci$n.
)e entender1 por consorcio cuando dos o m1s empresas producti%as del Estado .Oo Personas Morales,
presenten con/untamente una proposici$n dentro del proceso de licitaci$n para la ad/udicaci$n de un #ontrato.
&as bases de licitaci$n deber1n pre%er que el #ontrato s$lo podr1 ad/udicarse a asociaciones en
participaci$n cu.o con%enio a.a sido celebrado con2orme a las le.es mexicanas.
#ada uno de los integrantes del consorcio o de la asociaci$n en participaci$n deber1 2irmar el #ontrato .
cumplir con lo dispuesto en las 2racciones , a ,,, anteriores.
&as empresas producti%as del Estado, Personas Morales, asociaciones en participaci$n . consorcios
podr1n ser titulares de m1s de un #ontrato.
&as empresas producti%as del Estado que deseen migrar sus Asignaciones a #ontratos, no podr1n tributar
en el r0gimen 2iscal opcional se8alado en la 2racci$n ,,, de este art3culo.
&os #ontratos deber1n contemplar las penas con%encionales . garant3as de seriedad . de cumplimiento
respaldadas por instrumentos 2inancieros con%encionales que se requieran para su operaci$n.
Ar!"#$% )(.' Para e2ectos de la determinaci$n del impuesto sobre la renta, se estar1 a lo siguiente:
A. &os #ontratistas, en lugar de aplicar los porcenta/es de deducci$n establecidos en los art3culos BB . B9
de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta, deber1n aplicar los siguientes porcenta/es:
I. El ;AAI del monto original de las in%ersiones realiEadas para la Exploraci$n, recuperaci$n
secundaria . me/orada, . el mantenimiento no capitaliEable, en el e/ercicio en el que se e2ecten6
II. El 4<I del monto original de las in%ersiones realiEadas para el desarrollo . explotaci$n de
.acimientos de Petr$leo o (as Natural, en cada e/ercicio, .
III. El ;AI del monto original de las in%ersiones realiEadas en in2raestructura de Almacenamiento .
transporte indispensable para la e/ecuci$n del #ontrato, como oleoductos, gasoductos,
terminales, transporte o tanques de Almacenamiento necesarios para lle%ar la Producci$n
#ontractual a los puntos de entrega, medici$n o 2iscaliEaci$n determinados en cada #ontrato, en
cada e/ercicio.
#uando el #ontratista utilice bienes de las in%ersiones a que se re2iere este art3culo que no ubieran sido
deducidos en su totalidad con2orme al +3tulo +ercero de esta &e., para e2ectos de este +3tulo s$lo podr1n
deducir el saldo pendiente por depreciar de los bienes que correspondan a dico #ontrato en t0rminos de los
lineamientos que al respecto emita la )ecretar3a.
Para e2ectos de la p0rdida 2iscal pre%ista en el art3culo <5 de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta, los
contribu.entes que realicen acti%idades en las regiones de 1reas marinas con tirante de agua superior a
quinientos metros, podr1n disminuir dica p0rdida ocurrida en un e/ercicio de la utilidad 2iscal de los quince
e/ercicios siguientes asta agotarlo.
B. &as Personas Morales o empresas producti%as del Estado que se agrupen en consorcio en t0rminos del
art3culo B; de esta &e., obser%ar1n lo siguiente:
I. *eber1n celebrar un acuerdo de operaci$n con/unta en el cual, al menos:
*+ Nombren a uno de los integrantes del consorcio como operador para realiEar operaciones a
nombre . por cuenta de los mismos6
,+ &os integrantes del consorcio acepten que los comprobantes 2iscales que se emitan por los
gastos que se realicen para el desarrollo de las acti%idades necesarias para la e/ecuci$n del
#ontrato, sean expedidos a nombre del operador, .
"+ Re2le/en el porcenta/e de la participaci$n que le corresponda a cada integrante del
consorcio, el cual deber1 ser congruente con el #ontrato6
II. El operador deber1 entregar a cada integrante del consorcio una relaci$n de las operaciones que
realice al amparo del #ontrato, debiendo conser%ar copia de la misma, as3 como un duplicado de
los comprobantes con requisitos 2iscales que le a.an expedido, los que deber1n coincidir con
dica relaci$n6
III. El operador expedir1 los comprobantes 2iscales a los integrantes del consorcio que amparen los
gastos realiEados deri%ado de la e/ecuci$n del #ontrato en la proporci$n que corresponda a su
participaci$n en el #ontrato6
IV. El operador deber1 proporcionar, a m1s tardar el d3a ;< de 2ebrero de cada a8o, a la autoridad
2iscal, la in2ormaci$n de las operaciones realiEadas en el e/ercicio inmediato anterior por cuenta
de los integrantes del consorcio, identi2icando por cada uno la parte proporcional que les
corresponda del total de las operaciones e2ectuadas6
V. &os integrantes del consorcio podr1n deducir, en 2orma indi%idual, la parte proporcional de los
costos, gastos e in%ersiones que se e2ecten, siempre que el operador expida, por cada
integrante, un comprobante 2iscal que ampare el monto de la parte proporcional que les
corresponda . renan los requisitos que estableEcan las disposiciones 2iscales6
VI. No se considerar1 como ingreso acumulable para el operador, las cantidades que se perciban
para e2ectuar gastos por cuenta de los integrantes del consorcio, siempre . cuando dicas
cantidades se encuentren respaldadas con los comprobantes 2iscales que expida el operador a
cada uno de los integrantes del consorcio en t0rminos de la 2racci$n ,,, anterior6
VII. El operador s$lo podr1 deducir la parte proporcional que le corresponda, con2orme a su
participaci$n en el consorcio, del importe total amparado en los comprobantes que le sean
expedidos en t0rminos de la 2racci$n ,, inciso bD, anterior6
VIII. &os integrantes del consorcio podr1n optar por recibir cada uno, en la proporci$n que les
corresponda dentro del consorcio, las #ontraprestaciones que de acuerdo al #ontrato deban
cubrirse al #ontratista, o que las #ontraprestaciones sean entregadas al operador para que 0ste
las distribu.a entre los integrantes del consorcio en las proporciones respecti%as.
En este ltimo caso, el operador no podr1 deducir los montos que de dicas #ontraprestaciones
distribu.a a los integrantes del consorcio. Asimismo, el operador no considerar1 ingreso
acumulable los montos que de dicas #ontraprestaciones e2ecti%amente distribu.a a los
integrantes del consorcio, .
IX. &os integrantes del consorcio deber1n cumplir sus obligaciones 2iscales en 2orma indi%idual.
Ar!"#$% )).' &os actos o acti%idades que causen el impuesto al %alor agregado por los que se deban
cubrir las #ontraprestaciones que se estableEcan en los #ontratos a que se re2iere el presente +3tulo, se
su/etar1n a la tasa AI para los e2ectos del impuesto mencionado. &o dispuesto en el presente p1rra2o no ser1
aplicable a otro tipo de contratos u operaciones que celebren con terceros las partes que inter%engan en los
#ontratos mencionados.
Ar!"#$% )-.' En los casos en que se pretendan celebrar #ontratos di2erentes a los se8alados en la
presente &e., la )ecretar3a determinar1 las #ontraprestaciones correspondientes, de entre las pre%istas en
este ordenamiento o una combinaci$n de las mismas, buscando siempre la maximiEaci$n de los ingresos de
la Naci$n.
En los #ontratos 2ormaliEados por la #omisi$n Nacional de "idrocarburos a que ace menci$n el primer
p1rra2o de este art3culo, todos los recursos deri%ados de la comercialiEaci$n de la Producci$n #ontractual que
con2orme al #ontrato le corresponda al Estado, ser1n entregados al 7ondo Mexicano del Petr$leo, quien
pagar1 las #ontraprestaciones al #ontratista de con2ormidad con lo establecido en el #ontrato.
#uando una empresa producti%a del Estado que sea #ontratista por %irtud de la migraci$n de una
Asignaci$n pretenda asociarse con terceros para la e/ecuci$n de un #ontrato, la )ecretar3a estar1 2acultada
para establecer las condiciones econ$micas relati%as a los t0rminos 2iscales del #ontrato, as3 como las
%ariables de ad/udicaci$n para la licitaci$n de la asociaci$n o cesi$n, segn corresponda, . 2i/ar1
las condiciones 2iscales m3nimas a obser%ar en la licitaci$n que garanticen que los ingresos para el Estado no
sean in2eriores a los que se ubieran obtenido ba/o el #ontrato original.
CAPTULO III
DE LA ADMINISTRACIN Y SUPERVISIN DE LOS
ASPECTOS FINANCIEROS DE LOS CONTRATOS
Ar!"#$% )..' &os #ontratos pre%er1n que la administraci$n de los aspectos 2inancieros de los mismos,
relacionados con las #ontraprestaciones . dem1s elementos pre%istos en esta &e., se realiEar1 por el 7ondo
Mexicano del Petr$leo, sin per/uicio de las atribuciones que correspondan a la #omisi$n Nacional de
"idrocarburos en la administraci$n de los #ontratos.
Asimismo, los #ontratos pre%er1n que la %eri2icaci$n de los aspectos 2inancieros de los mismos,
relacionados con las #ontraprestaciones . dem1s elementos pre%istos en esta &e., se realiEar1 por la
)ecretar3a.
El 7ondo Mexicano del Petr$leo, la )ecretar3a . la #omisi$n Nacional de "idrocarburos deber1n
coordinarse para el correcto e/ercicio de sus respecti%as 2unciones en la administraci$n . super%isi$n de los
#ontratos.
Ar!"#$% )7.' El 7ondo Mexicano del Petr$leo . la )ecretar3a realiEar1n las 2unciones a que se re2iere este
+3tulo )egundo . las dem1s que se pre%ean en las disposiciones aplicables . en los #ontratos, con2orme a los
lineamientos que, en su caso, emitan.
&as determinaciones del 7ondo Mexicano del Petr$leo . de la )ecretar3a deri%adas de la administraci$n .
%eri2icaci$n de los aspectos 2inancieros de los #ontratos, segn corresponda, as3 como la 2i/aci$n de los
t0rminos econ$micos de los mismos que estableEca la )ecretar3a acordes con la &e. . los rangos de %alores
publicados o que a.an sido modi2icados en t0rminos de esta &e., no ser1n consideradas actos de autoridad.
&o anterior, sin per/uicio de que aquellas determinaciones relati%as a la administraci$n de los #ontratos
podr1n impugnarse por las %3as /urisdiccionales que por la naturaleEa de los mismos correspondan, o a tra%0s
de los mecanismos pre%istos en los #ontratos.
Ar!"#$% )8.' &os #ontratos pre%er1n que el 7ondo Mexicano del Petr$leo . la )ecretar3a tendr1n, entre
otras, las siguientes 2unciones:
A. #orresponde al 7ondo Mexicano del Petr$leo:
I. Recibir de los #ontratistas la in2ormaci$n . documentaci$n relacionada con los costos, gastos e
in%ersiones, as3 como con la deducci$n de dicas in%ersiones, requeridos para la e/ecuci$n del
#ontrato, . lle%ar un registro de dicos conceptos ., en su caso, de su reconocimiento6
II. Recibir el pago de las Regal3as, #uotas #ontractuales para la 7ase Exploratoria . dem1s
#ontraprestaciones a 2a%or del Estado establecidas en los #ontratos6
III. &le%ar los registros de in2ormaci$n que se requieran para calcular . determinar las
#ontraprestaciones establecidas en los #ontratos . para realiEar las dem1s 2unciones a su cargo6
IV. RealiEar el c1lculo . el pago de las #ontraprestaciones que, en su caso . con2orme a los
#ontratos, correspondan a los #ontratistas6
V. )olicitar a los #ontratistas . a terceros la in2ormaci$n que requiera para el correcto e/ercicio de
sus 2unciones, con2orme a lo establecido en el #ontrato6
VI. Pro%eer a la )ecretar3a la in2ormaci$n que 0sta requiera para la e/ecuci$n de sus 2unciones6
VII. )olicitar a la #omisi$n Nacional de "idrocarburos el apo.o t0cnico que requiera para la e/ecuci$n
de sus 2unciones, .
VIII. *ar a%iso a la #omisi$n Nacional de "idrocarburos . a la )ecretar3a respecto de las
irregularidades que detecte en el e/ercicio de sus 2unciones a e2ecto de que se agan %aler los
derecos que correspondan al Estado con2orme al #ontrato, o se apliquen las penas o sanciones
que se pre%ean en el mismo. &o anterior, sin per/uicio de otras acciones legales, /udiciales o
penales que resulten aplicables.
B. #orresponde a la )ecretar3a:
I. *eterminar las bases . reglas sobre el registro de costos, gastos e in%ersiones del #ontrato,
con2orme a los lineamientos que emita. *icas bases . reglas deber1n incluirse en el #ontrato
respecti%o6
II. *eterminar las bases . reglas sobre la procura de bienes . ser%icios para las acti%idades lle%adas
a cabo al amparo de cada #ontrato, con2orme a los lineamientos que emita, mismos que deber1n
tener como ob/eti%o minimiEar los costos, gastos e in%ersiones, pri%ilegiando para ello el uso de
mecanismos que garanticen la ma.or transparencia . competencia en los procesos de
contrataci$n del #ontratista. *icas bases . reglas sobre la procura de bienes . ser%icios
deber1n incluirse en el #ontrato respecti%o6
III. Recibir del 7ondo Mexicano del Petr$leo la in2ormaci$n . documentaci$n relacionada con los
costos, gastos e in%ersiones, as3 como con la deducci$n de dicas in%ersiones, requeridos para la
e/ecuci$n del #ontrato, . lle%ar un registro de dicos conceptos6
IV. Feri2icar el correcto pago de las Regal3as, #uotas #ontractuales para la 7ase Exploratoria .
dem1s #ontraprestaciones que, con2orme al #ontrato, correspondan al Estado . al #ontratista6
V. &le%ar los registros de in2ormaci$n que se requieran para la %eri2icaci$n de las
#ontraprestaciones establecidas en el #ontrato . para realiEar las dem1s 2unciones a su cargo6
VI. Noti2icar al 7ondo Mexicano del Petr$leo sobre las irregularidades que detecte en el pago de las
#ontraprestaciones, para que proceda con2orme se estableEca en el #ontrato6
VII. Feri2icar las operaciones . registros contables deri%adas del #ontrato, incluso mediante la
realiEaci$n de auditor3as o %isitas a los #ontratistas, con2orme a los lineamientos que al e2ecto
emita6
VIII. )olicitar a los #ontratistas . a terceros la in2ormaci$n que requiera para el correcto e/ercicio de
sus 2unciones, con2orme a lo establecido en el #ontrato6
IX. )olicitar al 7ondo Mexicano del Petr$leo la in2ormaci$n adicional que requiera para la e/ecuci$n
de sus 2unciones6
X. #oordinarse con la #omisi$n Nacional de "idrocarburos para recibir apo.o t0cnico . solicitar
realice %isitas de campo o de otro tipo para %eri2icar las acti%idades e in%ersiones de los
#ontratistas, .
XI. *ar a%iso al 7ondo Mexicano del Petr$leo . la #omisi$n Nacional de "idrocarburos respecto de
las irregularidades que detecte en la e/ecuci$n del #ontrato a e2ecto de que se agan %aler los
derecos que correspondan al Estado con2orme al mismo, o se apliquen las penas o sanciones
que se pre%ean en el #ontrato. &o anterior, sin per/uicio de otras acciones legales, /udiciales o
penales que resulten aplicables.
Ar!"#$% )9.' &as 2unciones que realicen la )ecretar3a . el 7ondo Mexicano del Petr$leo en t0rminos de los
#ontratos o con2orme a esta &e., ser1n sin per/uicio de las 2acultades en materia 2iscal de las autoridades
competentes, en t0rminos de las le.es aplicables.
El registro . reconocimiento de costos, gastos, in%ersiones e ingresos que se realice con2orme a lo
dispuesto en los #ontratos solamente ser1n %1lidos para la determinaci$n de las #ontraprestaciones
contempladas en los mismos, por lo que su registro, . en su caso, reconocimiento ba/o los t0rminos de un
#ontrato no implicar1 su aceptaci$n o recaEo para prop$sito del cumplimiento de las obligaciones 2iscales a
las que est1 su/eto el #ontratista en t0rminos de la legislaci$n aplicable.
TTULO TERCERO
DE LOS INGRESOS DERIVADOS DE ASIGNACIONES
CAPTULO I
DEL DERECHO POR LA UTILIDAD COMPARTIDA
Ar!"#$% ):.' &os Asignatarios pagar1n anualmente el dereco por la utilidad compartida aplicando una
tasa del ?<I a la di2erencia que resulte de disminuir del %alor de los "idrocarburos extra3dos durante el
e/ercicio 2iscal de que se trate, inclu.endo el consumo que de estos productos e2ecte el Asignatario,
as3 como las mermas por derramas o quema de dicos productos, las deducciones permitidas en el art3culo
9A de esta &e..
El dereco a que se re2iere este art3culo se enterar1 mediante declaraci$n que se presentar1 ante las
o2icinas autoriEadas a m1s tardar el ltimo d3a 1bil del mes de marEo del a8o siguiente a aquel al que
corresponda el pago.
Ar!"#$% -;.' Para la determinaci$n de la base del dereco por la utilidad compartida, ser1n deducibles los
siguientes conceptos:
secundaria . el mantenimiento no capitaliEable, en el e/ercicio en el que se e2ecten6
II. El 4<I del monto original de las in%ersiones realiEadas para el desarrollo . extracci$n de
.acimientos de Petr$leo o (as Natural, en cada e/ercicio6
transporte indispensable para la e/ecuci$n de las acti%idades al amparo de la Asignaci$n, como
oleoductos, gasoductos, terminales o tanques de Almacenamiento, en cada e/ercicio6
IV. &os costos . gastos, consider1ndose para tales e2ectos las erogaciones necesarias para la
extracci$n de los .acimientos de Petr$leo o (as Natural determinados de con2ormidad con las
Normas de ,n2ormaci$n 7inanciera Mexicanas, excepto las in%ersiones a que se re2ieren
las 2racciones ,, ,, . ,,, de este art3culo. &os nicos costos . gastos que se podr1n deducir ser1n
los de Exploraci$n, transportaci$n o entrega de los "idrocarburos. &os costos . gastos se
deducir1n cuando a.an sido e2ecti%amente pagados en el periodo al que corresponda el pago, .
V. El dereco de extracci$n de idrocarburos se8alado en el art3culo 99 de la presente &e.,
e2ecti%amente pagado durante el periodo que corresponda.
&as deducciones a que se re2ieren las 2racciones ,, . ,,, de este art3culo deber1n ser a/ustadas con2orme a
lo establecido en la &e. del ,mpuesto sobre la Renta.
El monto original de las in%ersiones a que se re2ieren las 2racciones , a ,,, de este art3culo comprender1,
adem1s del precio de las mismas, nicamente los impuestos al comercio exterior e2ecti%amente pagados con
moti%o de tales in%ersiones.
&a deducci$n del monto original de las in%ersiones se podr1 iniciar a partir de que se realicen las
erogaciones por la adquisici$n de las mismas o a partir de su utiliEaci$n. En ningn caso las deducciones por
dicas in%ersiones, antes de realiEar el a/uste a que se re2iere el segundo p1rra2o de este art3culo, rebasar1n
el ;AAI de su monto original.
El Asignatario establecer1 un registro de los costos . gastos de la Exploraci$n . Extracci$n por cada
campo de Extracci$n de "idrocarburos, as3 como de los tipos espec32icos de "idrocarburos que se obtengan,
. deber1 en%iar a la #1mara de *iputados . al )er%icio de Administraci$n +ributaria la in2ormaci$n peri$dica
que se incorpore en dico registro, poniendo a disposici$n de ellos los datos, estudios, reportes, prospecti%as
. dem1s 2uentes de in2ormaci$n en que se sustente la in2ormaci$n incorporada al registro, con ob/eto de que
puedan lle%arse a cabo los actos de 2iscaliEaci$n que se consideren pertinentes a tra%0s de la Auditor3a
)uperior de la 7ederaci$n . del )er%icio de Administraci$n +ributaria.
&os registros a que se re2iere el p1rra2o anterior se realiEar1n con2orme a las disposiciones de car1cter
general que al e2ecto emita la )ecretar3a.
Ar!"#$% -&.' Para e2ectos del c1lculo del dereco por la utilidad compartida, no ser1n deducibles los
conceptos a que se re2iere el art3culo 9B de esta &e., as3 como los intereses de cualquier tipo a cargo del
Asignatario, la reser%a de exploraci$n, los gastos de %enta, los pagos por pensiones que se agan con cargo
a la reser%a laboral . cualquier gasto, costo o in%ersi$n relacionado con los #ontratos. En el caso de que la
reser%a laboral tenga remanentes en el e/ercicio, dico remanente se reducir1 de las deducciones realiEadas
en el mismo e/ercicio.
Asimismo, el monto de la deducci$n por concepto de los costos, gastos e in%ersiones deducibles de las
2racciones , a ,F del art3culo 9A de esta &e., en ningn caso ser1 ma.or a los siguientes montos:
I. ;4.<AAI del %alor anual de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
#ondensados, extra3dos en 1reas terrestres6
II. ;4.<AAI del %alor anual de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
#ondensados, extra3dos en 1reas mar3timas con tirante de agua in2erior a quinientos metros6
III. =AI del %alor anual del (as Natural No Asociado inclu.endo, en su caso, el %alor anual de los
#ondensados extra3dos de campos de (as Natural No Asociado6
IV. ?AI del %alor anual de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
#ondensados, extra3dos en 1reas mar3timas con tirante de agua superior a quinientos metros, .
V. ?AI del %alor anual de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
#ondensados, extra3dos en el Paleocanal de #icontepec.
&a parte deducible de los gastos, costos e in%ersiones con2orme a las 2racciones , a ,F del art3culo 9A de
esta &e. que rebase el monto m1ximo de deducci$n con2orme al p1rra2o anterior, se podr1 deducir en los
e/ercicios inmediatos posteriores a aqu0l al que correspondan de con2ormidad con las disposiciones de
car1cter general que al e2ecto emita la )ecretar3a, sin que dica deducci$n pueda aplicarse en la
determinaci$n de los derecos relati%os a otra regi$n con2orme la clasi2icaci$n contenida en la 2racci$n - del
art3culo 9= de esta &e..
Ar!"#$% -(.' A cuenta del dereco a que se re2iere el art3culo B> de esta &e. se ar1n pagos pro%isionales
mensuales, a m1s tardar el ltimo d3a 1bil del mes posterior a aqu0l a que correspondan los pagos
pro%isionales, aplicando la tasa establecida en el primer p1rra2o del art3culo B> al %alor de los "idrocarburos
extra3dos en el periodo comprendido desde el inicio del e/ercicio . asta el ltimo d3a del mes al que
corresponda el pago, disminu.0ndose de dico %alor los siguientes conceptos:
I. &os costos, gastos . la parte proporcional de las in%ersiones correspondientes al mismo periodo
con2orme a lo dispuesto en el art3culo 9A de esta &e., sin que excedan de los montos m1ximos en
los siguientes t0rminos:
*+ ;4.<AAI del %alor de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
#ondensados, extra3dos en el periodo comprendido desde el inicio del e/ercicio . asta el
ltimo d3a del mes al que corresponda el pago, en 1reas terrestres6
,+ ;4.<AAI del %alor de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
ltimo d3a del mes al que corresponda el pago, en 1reas mar3timas con tirante de agua
in2erior a quinientos metros6
"+ =AI del %alor del (as Natural No Asociado inclu.endo, en su caso, el %alor anual de los
#ondensados extra3dos, en el periodo comprendido desde el inicio del e/ercicio . asta el
ltimo d3a del mes al que corresponda el pago, de campos de (as Natural No Asociado6
6+ ?AI del %alor de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
ltimo d3a del mes al que corresponda el pago, en 1reas mar3timas con tirante de agua
superior a quinientos metros, .
/+ ?AI del %alor de los "idrocarburos distintos al (as Natural No Asociado . sus
ltimo d3a del mes al que corresponda el pago, en el Paleocanal de #icontepec6
&a parte proporcional del monto deducible de la in%ersi$n, que se e2ectuar1 en el por ciento que
represente el nmero de meses completos en los que el bien o bienes ob/eto de la in%ersi$n
a.an sido utiliEados por el Asignatario respecto de doce meses, en la proporci$n que el nmero
de meses comprendidos desde el inicio del e/ercicio . asta el ltimo d3a del mes del periodo al
que corresponda el pago, representen en el total de meses comprendidos en el a8o, .
II. El dereco por exploraci$n de idrocarburos . el dereco por extracci$n de idrocarburos
e2ecti%amente pagados.
Al pago pro%isional as3 determinado, se le restar1n los pagos pro%isionales de este dereco e2ecti%amente
pagados en los meses anteriores correspondientes al e/ercicio de que se trate, siendo la di2erencia el pago
pro%isional por enterar.
En la declaraci$n anual por el dereco a que se re2iere el art3culo B> de esta &e., se podr1n acreditar los
pagos pro%isionales mensuales e2ecti%amente pagados de este dereco, correspondientes al e/ercicio de que
se trate.
#uando en la declaraci$n de pago pro%isional o en la declaraci$n anual resulte saldo a 2a%or, el
Asignatario podr1 compensar dico saldo a 2a%or contra los pagos posteriores del propio dereco. *ica
compensaci$n deber1 realiEarse con2orme a lo pre%isto en el art3culo ;5-A del #$digo 7iscal de la 7ederaci$n,
consider1ndose el periodo comprendido desde el mes en el que se obtenga el saldo a 2a%or, asta el mes en
el que se realice la compensaci$n.
Ar!"#$% -).' Para los e2ectos del presente #ap3tulo, los siguientes costos . gastos no son deducibles:
I. &os costos 2inancieros6
II. &os costos en que se incurra por negligencia o 2raude del Asignatario o de las personas que
acten por cuenta de 0ste6
III. &os costos . gastos por concepto de ser%idumbres, derecos de %3a, ocupaciones temporales o
permanentes, arrendamientos o adquisici$n de terrenos, indemniEaciones . cualquier otra 2igura
an1loga que deri%e de lo dispuesto en el art3culo 45 . en el #ap3tulo ,F del +3tulo ,F de la &e.
de "idrocarburos6
IV. &as comisiones pagadas a corredores6
V. &os costos relacionados con la comercialiEaci$n o transporte de Petr$leo o (as Natural m1s all1
de los puntos de entrega6
VI. &as multas o sanciones econ$micas en que se incurra por el incumplimiento de obligaciones
legales o contractuales6
VII. &os gastos relacionados con el empleo de un experto independiente con el prop$sito de resol%er
disputas6
VIII. &os donati%os6
IX. &os costos en que se incurra por ser%icios /ur3dicos . de asesor3a, excepto aqu0llos pre%istos en
las disposiciones de car1cter general que al e2ecto emita la )ecretar3a6
X. &os gastos deri%ados del incumplimiento de las normas aplicables a la administraci$n de riesgos6
XI. &os gastos relacionados con la capacitaci$n . programas de entrenamiento que no cumplan con
las disposiciones de car1cter general que al e2ecto emita la )ecretar3a6
XII. &os gastos deri%ados del incumplimiento de las condiciones de garant3a, as3 como las que
resulten de la adquisici$n de bienes que no cuenten con una garant3a del 2abricante o su
representante contra los de2ectos de 2abricaci$n, de acuerdo con las pr1cticas generalmente
utiliEadas por la industria petrolera6
XIII. &as disminuciones en el %alor de los bienes no usados en la industria petrolera6
XIV. &os impuestos asociados a los traba/adores del Asignatario6
XV. &os montos registrados como pro%isiones . reser%as de los 2ondos, excepto las que se se8alen
en las disposiciones de car1cter general que al e2ecto emita la )ecretar3a6
XVI. &os cr0ditos a 2a%or del Asignatario cu.os deudores se encuentren en suspensi$n de pagos,
asta la conclusi$n del /uicio correspondiente en el que los deudores sean declarados
insol%entes6
XVII. &os pagos por concepto de #ontraprestaciones, as3 como gastos, costos o in%ersiones
correspondientes a #ontratos6
XVIII. &os costos legales por cualquier arbitra/e que genere una disputa entre el Asignatario, . sus
contratistas o subcontratistas6
XIX. &os costos, gastos e in%ersiones por encima de re2erencias o precios de mercado raEonables, de
con2ormidad con lo que se estableEca en las reglas . bases sobre el registro de costos, gastos e
in%ersiones que estableEca la )ecretar3a, .
XX. Aqu0llos que no sean estrictamente indispensables para las acti%idades por las que el Asignatario
est1 obligado al pago del dereco establecido en el art3culo B> de esta &e..
CAPTULO II
DEL DERECHO DE EXTRACCIN DE HIDROCARBUROS
Ar!"#$% --.' El Asignatario estar1 obligado a pagar mensualmente el dereco de extracci$n de
idrocarburos, aplicando la tasa que corresponda de con2ormidad con las 2racciones , a ,,, de este art3culo al
%alor del "idrocarburo de que se trate extra3do en el mes. &as tasas se determinar1n empleando los precios
de los "idrocarburos en d$lares por unidad, segn corresponda, con2orme a lo siguiente:
I. Al %alor del Petr$leo, se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando el precio del Petr$leo sea in2erior a 9= d$lares de los Estados Unidos de Am0rica
por :arril, de 5.<I, .
,+ #uando el precio del Petr$leo sea ma.or o igual a 9= d$lares de los Estados Unidos de
Am0rica por :arril:
T*4*? @ A;.&(. B 5r/"0% 6/$ P/r1$/%+ C &.. D E
II. Al %alor del (as Natural, se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando se trate de (as Natural Asociado:
Pr/"0% 6/$ G*4 N*#r*$
T*4* ?
&;;
,+ #uando se trate de (as Natural No Asociado:
0. #uando el precio del (as Natural sea menor o igual a < d$lares de los Estados Unidos
de Am0rica por mill$n de :+U, de AI6
00. #uando el precio del (as Natural sea ma.or a < . menor a <.< d$lares de los Estados
Unidos de Am0rica por mill$n de :+U:
@Precio del (as Natural N <D x ?A.<
+asa J K
M I
Precio del (as Natural
000. #uando el precio del (as Natural sea ma.or o igual a <.< d$lares de los Estados
Unidos de Am0rica por mill$n de :+U:
Pr/"0% 6/$ G*4 N*#r*$
T*4* ?
&;;
III. Al %alor de los #ondensados se le aplicar1 la siguiente tasa:
*+ #uando el precio de los #ondensados sea in2erior a ?A d$lares de los Estados Unidos de
Am0rica por :arril, de <I, .
,+ #uando el precio de los #ondensados sea ma.or o igual a ?A d$lares de los Estados
Unidos de Am0rica por :arril:
T*4*? @ A;.&(. B Pr/"0% 6/ $%4 C%26/24*6%4+ F (.. D E
Para la determinaci$n de las tasas para el c1lculo del dereco a que se re2iere este art3culo se deber1n
considerar los e2ectos de las %ariaciones en el Hndice de Precios al Productor de los Estados Unidos de
Am0rica o el que lo sustitu.a. Para ello, la )ecretar3a se su/etar1 a los lineamientos que para este prop$sito
emita, los cuales deber1n ser publicados en el *iario '2icial de la 7ederaci$n.
CAPTULO III
DEL DERECHO DE EXPLORACIN DE HIDROCARBUROS
Ar!"#$% -..' El Asignatario estar1 obligado al pago mensual del dereco de exploraci$n de idrocarburos,
por la parte del Grea de Asignaci$n que no se encuentre en la 2ase de producci$n, de con2ormidad con las
siguientes cuotas:
,. *urante los primeros ?A meses de %igencia de la
Asignaci$n
;,;<A pesos por Cil$metro cuadrado
,,. A partir del mes ?; de %igencia de la Asignaci$n . en
adelante
4,5<A pesos por Cil$metro cuadrado
&as cuotas del dereco de exploraci$n de idrocarburos se actualiEar1n cada a8o en el mes de enero, de
acuerdo a la %ariaci$n en el Hndice Nacional de Precios al #onsumidor en el a8o inmediato anterior.
CAPTULO IV
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS ASIGNATARIOS
Ar!"#$% -7.' &as Asignaciones s$lo podr1n otorgarse a empresas producti%as del Estado cu.o ob/eto sea
exclusi%amente la Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos, . que no tributen en el r0gimen 2iscal opcional
para grupos de sociedades a que se re2iere el #ap3tulo F, del +3tulo )egundo de la &e. del ,mpuesto sobre la
Renta.
&os Asignatarios estar1n obligados al pago del impuesto sobre la renta por los ingresos que obtengan por
las acti%idades de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos . cumplir1n con sus obligaciones 2iscales
con2orme a lo dispuesto por la &e. del ,mpuesto sobre la Renta . dem1s disposiciones aplicables.
Para e2ectos de lo dispuesto en este +3tulo, as3 como para el cumplimiento de las obligaciones 2iscales
contenidas en la &e. del ,mpuesto sobre la Renta, los Asignatarios deber1n lle%ar contabilidad separada por
tipo de regi$n respecto de los ingresos obtenidos por sus acti%idades.
Para e2ectos de la determinaci$n del impuesto sobre la renta, los Asignatarios, en lugar de aplicar los
porcenta/es de deducci$n establecidos en los art3culos BB . B9 de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta,
deber1n aplicar los siguientes porcenta/es:
secundaria . el mantenimiento no capitaliEable, en el e/ercicio en el que se e2ecten6
II. El 4<I del monto original de las in%ersiones realiEadas para el desarrollo . extracci$n de
.acimientos de Petr$leo o (as Natural, en cada e/ercicio, .
transporte indispensable para la e/ecuci$n de las acti%idades al amparo de la Asignaci$n, como
oleoductos, gasoductos, terminales o tanques de Almacenamiento, en cada e/ercicio.
#on excepci$n de lo pre%isto en el art3culo B4, apartado A, segundo p1rra2o de esta &e., el Asignatario
deber1 cumplir con las obligaciones 2iscales de 2orma separada de aqu0llas obligaciones 2iscales que se
generen con moti%o de un #ontrato.
Para e2ectos del cumplimiento de las obligaciones 2iscales que se generen con moti%o de las
Asignaciones, los ingresos deri%ados de #ontratos no ser1n acumulables, ni ser1n deducibles los pagos por
concepto de #ontraprestaciones, los gastos, costos o in%ersiones que correspondan a acti%idades realiEadas
al amparo de #ontratos.
)in per/uicio de los derecos contenidos en el presente +3tulo, los Asignatarios estar1n obligados a pagar
los derecos . apro%ecamientos que se estableEcan por la administraci$n . super%isi$n de las Asignaciones
o la super%isi$n . %igilancia de las acti%idades realiEadas al amparo de las mismas, que realicen la #omisi$n
Nacional de "idrocarburos . la Agencia Nacional de )eguridad ,ndustrial . de Protecci$n al Medio Ambiente
del )ector "idrocarburos.
Ar!"#$% -8.' Respecto de las Asignaciones, la )ecretar3a:
I. *eber1 determinar las bases . reglas sobre el registro de costos, gastos e in%ersiones de la
Asignaci$n, con2orme a los lineamientos que emita6
II. *eber1 determinar las bases . reglas sobre la procura de bienes . ser%icios para las acti%idades
lle%adas a cabo al amparo de una Asignaci$n, con2orme a los lineamientos que emita, mismos
que deber1n tener como ob/eti%o minimiEar los costos, gastos e in%ersiones, pri%ilegiando para
ello el uso de mecanismos que garanticen la ma.or transparencia, .
III. Podr1 solicitar a los Asignatarios la in2ormaci$n que requiera para el cumplimiento de sus
2acultades contempladas en esta &e..
Ar!"#$% -9.' Para los e2ectos de este +3tulo, se considerar1:
I. #omo %alor de los "idrocarburos extra3dos, la suma del %alor del Petr$leo, el %alor del (as
Natural . el %alor de los #ondensados, segn corresponda, extra3dos en la regi$n de que se trate,
en el periodo por el que est0 obligado al pago del dereco6
II. #omo %alor del Petr$leo, la suma del %alor de cada tipo de Petr$leo extra3do en la regi$n de que
se trate, en el periodo de que se trate. El %alor de cada tipo de Petr$leo extra3do en la regi$n de
que se trate se entender1 como el precio del Petr$leo por barril del Petr$leo extra3do en dica
regi$n, en el periodo de que se trate, multiplicado por el %olumen de barriles de Petr$leo extra3do
en la regi$n en el mismo periodo por el que est0 obligado al pago del dereco6
III. #omo %alor del (as Natural, el precio del (as Natural multiplicado por el %olumen de (as Natural
extra3do en la regi$n de que se trate, en el mismo periodo por el que est0 obligado al pago del
dereco6
IV. #omo %alor de los #ondensados, el precio de los #ondensados extra3dos en la regi$n de que se
trate, en el periodo de que se trate, multiplicado por el %olumen de barriles de #ondensados
extra3dos en la regi$n en el mismo periodo por el que est0 obligado al pago del dereco6
V. #omo precio del Petr$leo, el precio promedio de exportaci$n por barril del Petr$leo extra3do en el
periodo de que se trate. En el caso de que algn tipo de Petr$leo comercialiEado dentro del pa3s
no a.a sido exportado, el precio promedio ponderado de estos se calcular1 a/ust1ndolo por la
calidad del "idrocarburo de que se trate, de acuerdo con el contenido de aEu2re . los grados AP,
que contenga. &a )ecretar3a expedir1 las reglas de car1cter general que de2inan los m0todos de
a/uste correspondientes6
VI. #omo precio del (as Natural, el precio promedio que en el periodo que corresponda a.a tenido
la unidad t0rmica de (as Natural ena/enado por el contribu.ente6
VII. #omo precio de los #ondensados, el precio promedio de los #ondensados que en el periodo que
corresponda a.a tenido el barril de #ondensados ena/enado por el contribu.ente6
VIII. #omo e2ecti%amente pagado, la suma de los montos que el Asignatario aplic$ para la extinci$n de
su obligaci$n 2iscal disminuidos por los saldos a 2a%or que a.an sido compensados contra otras
contribuciones6
IX. #omo Paleocanal de #icontepec, aquella regi$n de Extracci$n de Petr$leo .Oo (as Natural
ubicados en los municipios de #astillo de +ea.o, #oatEintla, #o.utla, #icontepec, Espinal,
,xuatl1n de Madero, +emapace, Papantla, PoEa Rica de "idalgo, +epetEintla o +iuatl1n, en el
Estado de FeracruE de ,gnacio de la &la%e, o en los municipios de 7rancisco P. Mena, Pantepec o
Fenustiano #arranEa, en el Estado de Puebla, .
X. #omo regi$n, la que corresponda de con2ormidad con la siguiente clasi2icaci$n:
*+ Greas terrestres6
,+ Greas marinas con tirante de agua in2erior a quinientos metros6
"+ (as Natural No Asociado6
6+ Greas marinas con tirante de agua superior a quinientos metros, o
/+ Paleocanal de #icontepec.
&a )ecretar3a podr1 expedir las reglas de car1cter general que de2inan los m0todos de a/uste del Falor de
los "idrocarburos correspondientes.
Ar!"#$% -:.' El Asignatario presentar1 ante la )ecretar3a un reporte anual de las in%ersiones, costos .
gastos que, de con2ormidad con lo establecido en este +3tulo, a.a deducido en el e/ercicio 2iscal de que se
trate.
En el reporte a que se re2iere este art3culo, el Asignatario deber1 incluir las in%ersiones, costos . gastos
que a.a realiEado en el e/ercicio de que se trate por cada campo de Extracci$n de "idrocarburos, as3 como
pro.ecciones de 0stas para los dos e/ercicios siguientes al que se reporte ., en caso de que las in%ersiones,
gastos . costos en los que a.a incurrido en el e/ercicio 2iscal de que se trate a.an presentado m1s de un
;AI de di2erencias respecto de los montos pro.ectados, deber1 incluir la /usti2icaci$n correspondiente.
Qunto con el reporte a que se re2iere el p1rra2o anterior, el Asignatario deber1 presentar ante la )ecretar3a
la siguiente in2ormaci$n:
I. Una base de datos que contenga los pro.ectos de Extracci$n de "idrocarburos en la que se
inclu.an, por cada campo de Extracci$n, las Reser%as . la producci$n de Petr$leo, (as Natural .
#ondensados, adem1s de los conceptos se8alados en el segundo p1rra2o de este art3culo6
II. &a metodolog3a utiliEada para elaborar las pro.ecciones de Extracci$n de "idrocarburos, as3
como de las in%ersiones, gastos . costos a que se re2iere el segundo p1rra2o de este art3culo, .
III. &as premisas . supuestos empleados en las pro.ecciones a que se re2iere el segundo p1rra2o de
este art3culo, entre las que se encuentran 2actores de recuperaci$n, interpretaci$n s3smica,
nmero . t0cnicas de poEos per2orados, as3 como los criterios para la reclasi2icaci$n de Reser%as.
&a )ecretar3a podr1 solicitar la in2ormaci$n adicional que considere con%eniente en relaci$n con el reporte
anual . la in2ormaci$n a que se re2iere este art3culo, as3 como emitir las disposiciones de car1cter general que
sean necesarias para regular su presentaci$n.
El reporte anual . la in2ormaci$n a que se re2iere este art3culo deber1n entregarse a m1s tardar el B; de
marEo del e/ercicio 2iscal siguiente a aqu0l que se reporte.
Ar!"#$% .;.' Para los e2ectos de este +3tulo, el Asignatario deber1 contar con sistemas de medici$n de
%olmenes extra3dos de Petr$leo, (as Natural . #ondensados, instalados en cada poEo, campo . punto de
trans2erencia de custodia. &a #omisi$n Nacional de "idrocarburos emitir1 los lineamientos para la medici$n
de los citados %olmenes.
Ar!"#$% .&.' Para los e2ectos del presente +3tulo, cuando el Asignatario ena/ene Petr$leo o (as Natural a
partes relacionadas, estar1 obligado a determinar el %alor del Petr$leo . (as Natural, considerando para esas
operaciones, los precios . montos de contraprestaciones que ubiera utiliEado con o entre partes
independientes en operaciones comparables, aplicando para ello el m0todo de precio comparable no
controlado establecido en el art3culo ;=A, 2racci$n , de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta.
+rat1ndose de costos, gastos e in%ersiones realiEados o adquiridos con partes relacionadas, el Asignatario
considerar1 para esas operaciones, los precios . montos de contraprestaciones que ubiera utiliEado con o
entre partes independientes en operaciones comparables, aplicando para esos e2ectos lo dispuesto en los
art3culos ;;, ;5> . ;=A de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta.
Ar!"#$% .(.' El Asignatario enterar1 los derecos a que se re2iere el presente +3tulo al 7ondo Mexicano
del Petr$leo.
El Asignatario deber1 cumplir ante la autoridad 2iscal competente con las dem1s disposiciones de car1cter
2iscal relati%as al pago de derecos.
&as declaraciones de los derecos a que se re2iere el presente +3tulo, se presentar1n mediante los
mecanismos electr$nicos que estableEca el )er%icio de Administraci$n +ributaria, . el entero del dereco se
realiEar1 mediante trans2erencia electr$nica al 7ondo Mexicano del Petr$leo.
Al presentar las declaraciones sobre el pago de derecos a que se re2iere el presente +3tulo a la autoridad
2iscal, el Asignatario deber1 acompa8ar los comprobantes de pago emitidos por el 7ondo Mexicano del
Petr$leo.
El 7ondo Mexicano del Petr$leo podr1 establecer los lineamientos t0cnicos necesarios para realiEar las
2unciones que le correspondan con2orme al presente +3tulo.
Ar!"#$% .).' Para los e2ectos del presente +3tulo, el Asignatario, para e%aluar pro.ectos de in%ersi$n, para
determinar el %alor agregado de sus l3neas de negocio ., en los casos en que les corresponda, para
determinar los precios al pblico de los bienes . ser%icios que ena/ene a partes relacionadas . cuando el
Asignatario ena/ene "idrocarburos a partes relacionadas, estar1 obligado a determinar su %alor, considerando
para esas operaciones, los precios . montos de contraprestaciones que ubiera utiliEado con o entre partes
independientes en operaciones comparables, aplicando para ello lo dispuesto en los art3culos ;5> . ;=A de la
&e. del ,mpuesto sobre la Renta, espec32icamente el m0todo de precio comparable no controlado.
TTULO CUARTO
DEL IMPUESTO POR LA ACTIVIDAD DE EXPLORACIN
Y EXTRACCIN DE HIDROCARBUROS
Ar!"#$% .-.' Est1n obligados al pago del impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos, los #ontratistas . Asignatarios por el Grea #ontractual . Grea de Asignaci$n, respecti%amente,
de2inida en el #ontrato o Asignaci$n que corresponda.
Ar!"#$% ...' El impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de idrocarburos se calcular1
mensualmente aplicando por cada Cil$metro cuadrado que comprenda el Grea #ontractual o el Grea de
Asignaci$n, las siguientes cuotas:
I. *urante la 2ase de exploraci$n ;,<AA pesos, .
II. *urante la 2ase de extracci$n ?,AAA pesos.
Para los e2ectos de este art3culo, la 7ase de Exploraci$n comprende desde la 2ormaliEaci$n del #ontrato o
de la Asignaci$n asta el inicio de la 7ase de Extracci$n, la cual comprende del inicio de las acti%idades
destinadas a la producci$n comercial de "idrocarburos asta que conclu.e la %igencia del #ontrato o de la
Asignaci$n.
Para el c1lculo del impuesto a que se re2iere este art3culo, en los casos en los que el Grea #ontractual o el
Grea de Asignaci$n se encuentre integrada por 2racci$n de Cil$metro cuadrado, se considerar1 asta
el cent0simo.
&as cuotas del impuesto pre%isto en el presente +3tulo, se actualiEar1n anualmente el primero de enero de
cada a8o, considerando el periodo comprendido desde el decimotercer mes inmediato anterior . asta el
ltimo mes anterior a aqu0l en que se e2ecta la actualiEaci$n.
No se causar1 el impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de idrocarburos en aquellos casos
en que el contribu.ente /usti2ique, que por causas no imputables a 0l, se encuentra imposibilitado para realiEar
las acti%idades de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos en el Grea #ontractual o Grea de Asignaci$n,
segn se trate. El )er%icio de Administraci$n +ributaria emitir1 las disposiciones de car1cter general
necesarias para la aplicaci$n de la exenci$n.
Ar!"#$% .7.' El contribu.ente determinar1 el impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos por mes o 2racci$n de 0ste, . deber1 pagarlo a m1s tardar el d3a ;5 del mes inmediato siguiente
a aquel que corresponda el pago.
Para el cumplimiento de lo dispuesto en este +3tulo se aplicar1n en lo conducente, las disposiciones
2iscales . las reglas de car1cter general expedidas por el )er%icio de Administraci$n +ributaria.
Ar!"#$% .8.' El 7ondo para Entidades 7ederati%as . Municipios Productores de "idrocarburos se
integrar1 con los recursos recaudados por el impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos pre%isto en el presente +3tulo.
Para los e2ectos del art3culo 4o. de la &e. de #oordinaci$n 7iscal, no se incluir1 en la recaudaci$n 2ederal
participable, la recaudaci$n total que se obtenga del impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos pre%isto en el presente +3tulo.
&os recursos recaudados se distribuir1n entre las entidades 2ederati%as aderidas al )istema Nacional de
#oordinaci$n 7iscal . sus municipios con2orme a los siguientes criterios:
I. En los casos en que las Greas #ontractuales o las Greas de Asignaci$n se ubiquen en regiones
terrestres, el ;AAI de los recursos recaudados se destinar1 a la entidad 2ederati%a donde se
siten dicas 1reas. &as entidades 2ederati%as deber1n distribuir al menos el 4AI de los recursos
a los municipios en donde se encuentren las Greas #ontractuales o las Greas de Asignaci$n,
considerando la extensi$n de las mismas respecto del total correspondiente a la entidad
2ederati%a, de acuerdo con lo establecido en las disposiciones /ur3dicas aplicables6
II. En los casos en que las Greas #ontractuales o las Greas de Asignaci$n se ubiquen en regiones
mar3timas, el ;AAI de los recursos recaudados se destinar1 a las entidades 2ederati%as en cu.a
regi$n se localicen dicas 1reas. &as entidades 2ederati%as deber1n destinar al menos el 4AI de
estos recursos a los municipios que registren da8o al entorno social . ecol$gico deri%ado de la
acti%idad de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos, de acuerdo a lo establecido en las
disposiciones /ur3dicas aplicables6
III. &a distribuci$n de los recursos entre las entidades 2ederati%as . entre los municipios se
determinar1 con base en el total recaudado . al procedimiento establecido en las reglas de
operaci$n que al e2ecto emita la )ecretar3a.
Para e2ectos del p1rra2o anterior, la #omisi$n Nacional de "idrocarburos, deber1 pro%eer a la
)ecretar3a la in2ormaci$n necesaria, de acuerdo a las reglas de operaci$n se8aladas, .
IV. &a totalidad de los recursos se deber1 destinar a in%ersi$n en in2raestructura para resarcir, entre
otros 2ines, las a2ectaciones al entorno social . ecol$gico. &as entidades 2ederati%as . municipios
podr1n destinar asta el BI de los recursos para la realiEaci$n de estudios . e%aluaci$n de
pro.ectos que cumplan con los 2ines espec32icos del 7ondo para Entidades 7ederati%as .
Municipios Productores de "idrocarburos.
Para recibir los recursos a que se re2iere este art3culo, las entidades 2ederati%as aderidas al )istema
Nacional de #oordinaci$n 7iscal no establecer1n ni mantendr1n gra%1menes locales o municipales en materia
de protecci$n, preser%aci$n o restauraci$n del equilibrio ecol$gico . la protecci$n . control al ambiente, que
incidan sobre los actos o acti%idades de Exploraci$n . Extracci$n de "idrocarburos, ni sobre las prestaciones
o contraprestaciones que se deri%en de los #ontratos o Asignaciones.
TTULO QUINTO
DE LA TRANSPARENCIA Y FISCALIZACIN
Ar!"#$% .9.' )in per/uicio de las obligaciones en materia de transparencia deri%adas de las disposiciones
aplicables, el 7ondo Mexicano del Petr$leo . la )ecretar3a deber1n acer pblica mensualmente por medios
electr$nicos . mantener actualiEada, en lo que corresponda a sus atribuciones, la siguiente in2ormaci$n:
I. Por cada #ontrato . de manera agregada:
*+ Folumen producido, por tipo de "idrocarburo6
,+ ,ngresos deri%ados de la comercialiEaci$n de los "idrocarburos que realice el Estado6
"+ Monto de las #ontraprestaciones pagadas a los #ontratistas por Periodo, desagregadas por
tipo o concepto de pago6
6+ ,ngresos percibidos por el Estado por concepto del pago de #uotas #ontractuales para la
7ase Exploratoria6
/+ ,ngresos percibidos por el Estado por concepto del pago de Regal3as6
G+ ,ngresos percibidos por el Estado por las #ontraprestaciones pre%istas en los #ontratos
distintas a las se8aladas en los incisos dD . eD anteriores, desagregadas por tipo de
#ontraprestaci$n6
<+ &os precios #ontractuales de los #ondensados, del (as Natural . del Petr$leo, para cada
Periodo6
H+ Monto de los onorarios 2iduciarios cobrados por el 7ondo Mexicano del Petr$leo6
0+ #asos en los que se a.a aplicado un Mecanismo de A/uste . el resultado del mismo6
I+ Montos de in%ersi$n reportados por los #ontratistas6
J+ &as Asignaciones que a.an sido migradas a #ontratos en el mes correspondiente, .
$+ El pago realiEado al #omercialiEador de cada #ontrato que inclu.a esa 2igura6
II. *eri%ado de lo dispuesto en el +3tulo +ercero, por cada una de las regiones de2inidas en la
2racci$n - del art3culo 9= de esta &e.:
*+ Folumen producido, por tipo de "idrocarburo6
,+ ,ngresos deri%ados de la comercialiEaci$n de los "idrocarburos6
"+ Montos recibidos por concepto de cada uno de los derecos6
6+ Montos de las in%ersiones reportadas por los Asignatarios, .
/+ Montos de los costos deducibles . los e2ecti%amente deducidos por los Asignatarios en el
periodo6
III. *e manera agregada, el monto del impuesto sobre la renta pagado por los #ontratistas .
Asignatarios, . en su caso, el monto de las de%oluciones e2ectuadas6
IV. &os con%enios o bases de coordinaci$n que se celebren en t0rminos de la presente &e.6
V. &os lineamientos que emitan con2orme a lo dispuesto en esta &e. . en los #ontratos6
VI. Respecto de cada #ontrato, en su caso:
*+ &os conceptos . los montos correspondientes a los costos, gastos o deducciones
considerados improcedentes en t0rminos del #ontrato6
,+ &os resultados de2initi%os de las auditor3as que se practiquen en t0rminos del art3culo B5,
apartado :, 2racci$n F,,, de esta &e.6
"+ &os casos en que se a.a e/ercido la 2unci$n a que se re2iere el art3culo B5, apartado :,
2racci$n -, de esta &e., as3 como el reporte obtenido de la #omisi$n Nacional de
"idrocarburos6
6+ &os casos en que se a.a e/ercido la 2unci$n a que se re2iere el art3culo B5, apartado A,
2racci$n F,,, . apartado :, 2racci$n -,, de esta &e., .
/+ &os montos de los cr0ditos 2iscales 2irmes determinados a los Asignatarios con moti%o de las
re%isiones que se practiquen en t0rminos de lo dispuesto por el art3culo 94 . dem1s
aplicables del #$digo 7iscal de la 7ederaci$n respecto al cumplimiento del pago de los
derecos pre%istos en el +3tulo +ercero de esta &e. ., en su caso, los montos de las multas
que se les impongan.
Para dar cumplimiento a lo dispuesto en este art3culo, el 7ondo Mexicano del Petr$leo . la )ecretar3a se
coordinar1n con la )ecretar3a de Energ3a, la #omisi$n Nacional de "idrocarburos . el )er%icio de
Administraci$n +ributaria.
Para los e2ectos de este art3culo, la publicaci$n de la in2ormaci$n en materia 2iscal constitu.e una
excepci$n a lo pre%isto en el art3culo ?> del #$digo 7iscal de la 7ederaci$n.
Ar!"#$% .:.' &os recursos que ingresen al 7ondo Mexicano del Petr$leo se considerar1n 2ederales .
quedar1n su/etos a las 2acultades de 2iscaliEaci$n de las autoridades 2ederales, con2orme a las disposiciones
/ur3dicas aplicables.
#on el ob/eto de garantiEar que los recursos del 7ondo Mexicano del Petr$leo se utilicen para los 2ines
autoriEados, se deber1n establecer procedimientos . mecanismos de control, seguimiento . registro de
operaciones claros . transparentes, para que la )ecretar3a . dem1s autoridades 2iscaliEadoras puedan
%eri2icarlas peri$dicamente, con2orme a las disposiciones /ur3dicas aplicables.
Ar!"#$% 7;.' En el caso de que se identi2iquen irregularidades en el mane/o de los recursos del 7ondo
Mexicano del Petr$leo, se aplicar1n las sanciones se8aladas en las disposiciones /ur3dicas aplicables.
Ar!"#$% 7&.' &a )ecretar3a incluir1 en la #uenta de la "acienda Pblica 7ederal . en los ,n2ormes
trimestrales sobre la situaci$n econ$mica, las 2inanEas pblicas . la deuda pblica, los ingresos obtenidos por
el Estado Mexicano que deri%en de los #ontratos . de los derecos a que se re2iere la presente &e..
TTULO SEXTO
DISPOSICIONES FINALES
Ar!"#$% 7(.' &os ser%idores pblicos de la )ecretar3a responsables de determinar . %eri2icar las
condiciones econ$micas relati%as a los t0rminos 2iscales, as3 como los ser%idores pblicos de la )ecretar3a de
Energ3a responsables de ad/udicar las Asignaciones o del dise8o t0cnico de los #ontratos, as3 como de los
lineamientos t0cnicos que deber1n obser%arse en el proceso de licitaci$n de dicos contratos contar1n, en
t0rminos de los lineamientos que emita la )ecretar3a, con seguros, 2ianEas o cauciones, que cubran el monto
de la indemniEaci$n por los da8os que cause su actuaci$n en el e/ercicio de sus atribuciones, o bien, seguros
para asumir los ser%icios de de2ensa . asistencia legal de dicos ser%idores pblicos. *icos seguros, 2ianEas
o cauciones no 2ormar1n parte de las prestaciones de los ser%idores pblicos mencionados.
Para tal 2in, la )ecretar3a . la )ecretar3a de Energ3a crear1n anualmente las pro%isiones presupuestarias
correspondientes en su presupuesto de gasto de operaci$n.
En los casos en que deri%ado de resoluci$n administrati%a o penal 2irme se a.a demostrado la actuaci$n
dolosa o de mala 2e del ser%idor pblico, o la comisi$n de actos il3citos, se cancelar1n de manera de2initi%a los
apo.os . se proceder1 en t0rminos de las disposiciones legales aplicables para exigir el reintegro de los
apo.os que ubieran sido pagados.
Ar!"#$% 7).' &a )ecretar3a podr1 instruir al )er%icio de Administraci$n +ributaria la realiEaci$n de las
auditor3as a que se re2iere la 2racci$n F,, del apartado : del art3culo B5 de esta &e..
Ar!"#$% 7-.' Para los e2ectos de esta &e., as3 como para la &e. del ,mpuesto sobre la Renta se considera
que se constitu.e establecimiento permanente cuando un residente en el extran/ero realice las acti%idades a
que se re2iere la &e. de "idrocarburos, en territorio nacional o en la Eona econ$mica exclusi%a sobre la cual
M0xico tenga dereco, en un periodo que sume en con/unto m1s de BA d3as en cualquier periodo
de ;4 meses.
Para los e2ectos del c$mputo del periodo a que se re2iere el p1rra2o anterior, se considerar1n dentro del
mismo las acti%idades que se realicen por una parte relacionada del residente en el extran/ero, siempre que
las acti%idades sean id0nticas o similares, o 2ormen parte de un mismo pro.ecto. )on partes relacionadas las
se8aladas en el art3culo ;5> de la &e. del ,mpuesto sobre la Renta.
El residente en el extran/ero que constitu.a establecimiento permanente en el pa3s, en t0rminos de lo
dispuesto en este art3culo, pagar1 el impuesto sobre la renta que se cause de con2ormidad con la le. de
la materia.
&os ingresos por sueldos, salarios . remuneraciones similares que obtengan residentes en el extran/ero,
que se paguen por residentes en el extran/ero sin establecimiento permanente en el pa3s o, que teni0ndolo no
se relacionen con dico establecimiento, respecto de un empleo relacionado con las acti%idades de los
#ontratistas o Asignatarios a los que se re2iere la &e. de "idrocarburos, realiEado en territorio nacional o en la
Eona econ$mica exclusi%a sobre la cual M0xico tenga dereco, en un plaEo que exceda de BA d3as en
cualquier per3odo de ;4 meses, estar1n gra%ados de con2ormidad con el art3culo ;<9 de la &e. del ,mpuesto
sobre la Renta.
ARTCULO SEGUNDO. )e establecen las siguientes disposiciones transitorias de la &e. de ,ngresos
sobre "idrocarburos:
I. &a presente &e. entrar1 en %igor al d3a siguiente de su publicaci$n en el *iario '2icial de la
7ederaci$n, sal%o lo dispuesto en el +3tulo +ercero de la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, .
dem1s disposiciones relacionadas con dico +3tulo, que entrar1n en %igor el ; de enero de 4A;<.
II. *urante el e/ercicio 2iscal 4A;9, Petr$leos Mexicanos . sus organismos subsidiarios pagar1n los
derecos pre%istos en los art3culos 4<9 a 4?; de la &e. 7ederal de *erecos %igentes en tal
e/ercicio por las acti%idades que realicen al amparo de sus Asignaciones. A partir del ; de enero
de 4A;<, pagar1n los derecos pre%istos en el +3tulo +ercero de la &e. de ,ngresos sobre
"idrocarburos.
III. Petr$leos Mexicanos . sus organismos subsidiarios podr1n solicitar . obtener la migraci$n a
#ontratos de las Asignaciones que se les ad/udiquen en t0rminos del sexto transitorio del *ecreto
por el que se re2orman . adicionan di%ersas disposiciones de la #onstituci$n Pol3tica de los
Estados Unidos Mexicanos, en Materia de Energ3a, publicado en el *iario '2icial de la 7ederaci$n
el 4A de diciembre de 4A;B6 de ser el caso, por las acti%idades de Exploraci$n . Extracci$n de
"idrocarburos deri%adas de estos #ontratos pagar1n, durante el e/ercicio 2iscal de 4A;9,
derecos con2orme a los art3culos 4<9 a 4?; de la &e. 7ederal de *erecos %igentes en dico
e/ercicio 2iscal. A partir del e/ercicio 2iscal 4A;<, Petr$leos Mexicanos . sus organismos
subsidiarios cubrir1n al Estado, respecto de los #ontratos re2eridos . los dem1s que sean
resultado de migraci$n a partir del e/ercicio 4A;<, los pagos que se determinen en el #ontrato
con2orme al +3tulo )egundo de la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos.
IV. +odos los pagos que deban realiEarse al amparo de una Asignaci$n o #ontrato por las
acti%idades realiEadas durante el e/ercicio 2iscal 4A;9, se enterar1n a la +esorer3a de la
7ederaci$n. Para las acti%idades realiEadas a partir del ; de enero de 4A;<, los pagos
correspondientes deber1n entregarse al 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el
*esarrollo.
V. )in per/uicio de lo dispuesto en las 2racciones anteriores, durante el e/ercicio 2iscal 4A;9 Petr$leos
Mexicanos . sus organismos subsidiarios estar1n su/etos al r0gimen 2iscal pre%isto en la &e. de
,ngresos de la 7ederaci$n para el E/ercicio 7iscal 4A;9. A partir del e/ercicio 2iscal 4A;<, no se
establecer1 en la &e. de ,ngresos de la 7ederaci$n correspondiente dico r0gimen 2iscal, por lo
que Petr$leos Mexicanos . sus organismos subsidiarios estar1n su/etos a la &e. del ,mpuesto
)obre la Renta.
VI. &a #1mara de *iputados realiEar1 las pre%isiones presupuestales necesarias para el
cumplimiento de lo dispuesto en la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos.
VII. Para los e2ectos de las 2racciones , . ,, del art3culo 9; . los incisos aD . bD de la 2racci$n , del
art3culo 94 de la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, en lugar de aplicar los porcenta/es
contenidos en dicos preceptos, durante los e/ercicios 2iscales 4A;< al 4A;= se aplicar1n los
siguientes porcenta/es:
E/ercicio
7iscal
Porcenta/e
4A;< ;A.?AAI
4A;? ;;.A5<I
4A;5 ;;.<<AI
4A;= ;4.A4<I
VIII. Para los e2ectos de los art3culos B> . 94 de la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, en lugar de
aplicar la tasa contenida en el citado art3culo B>, durante los e/ercicios 2iscales 4A;< al 4A;= se
aplicar1n las siguientes tasas:
E/ercicio 7iscal +asa
4A;< 5A.AAI
4A;? ?=.5<I
4A;5 ?5.<AI
4A;= ??.4<I
IX. El (obierno 7ederal deber1, a tra%0s de la banca de desarrollo, establecer %e3culos o
mecanismos de 2inanciamiento, inclu.endo 2ondos, 2ideicomisos .Oo sociedades, pudiendo contar
con la participaci$n del sector pri%ado, que permitan a cualquier persona 23sica o moral, in%ertir
recursos para 2inanciar las acti%idades de reconocimiento, exploraci$n, extracci$n, transporte,
almacenamiento, comercialiEaci$n, distribuci$n . acti%idades conexas relacionadas con la
industria de idrocarburos que se realicen en los t0rminos pre%istos en la &e. de "idrocarburos .
la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos. Asimismo, el (obierno 7ederal podr1 establecer
mecanismos o instrumentos 2inancieros para asegurar la estabilidad . certeEa de los elementos
econ$micos de los actos a que se re2iere esta le..
El %e3culo 2inanciero especialiEado del Estado Mexicano a que se re2iere el art3culo ;? de la &e.
de "idrocarburos podr1 recibir recursos de los %e3culos o mecanismos de 2inanciamiento que se
estableEcan con2orme a lo dispuesto en el p1rra2o primero de esta 2racci$n. &o anterior, sin
per/uicio de otros recursos que se aprueben para los mismos 2ines en el Presupuesto de Egresos
de la 7ederaci$n . de las dem1s 2uentes de 2inanciamiento pre%istas en la #onstituci$n . dem1s
disposiciones /ur3dicas aplicables.
X. Para e2ectos de lo dispuesto en el art3culo 9< de la &e. de "idrocarburos, la #omisi$n Nacional
:ancaria . de Falores, con2orme a las 2acultades establecidas en las 2racciones ,,,, ,F . F
del art3culo 9 de la &e. de la #omisi$n Nacional :ancaria . de Falores para normar el registro de
operaciones, la estimaci$n de acti%os, obligaciones . responsabilidades . la re%elaci$n
de in2ormaci$n, re%isar1 el marco /ur3dico aplicable ., en su caso, realiEar1 las adecuaciones que
procedan a la normati%idad aplicable, con2orme a sus 2acultades legales, para el reporte para
e2ectos contables . 2inancieros de las Asignaciones o #ontratos, as3 como los bene2icios
esperados de los mismos.
&as adecuaciones se8aladas deber1n considerar, al menos, la obligaci$n de los Asignatarios .
#ontratistas de entregar el reporte re2erido al 7ondo Mexicano del Petr$leo . a la )ecretar3a, as3
como noti2icar a ambos los e%entos rele%antes que, en t0rminos de las disposiciones aplicables,
deban in2ormarse. &o dispuesto en este p1rra2o deber1 pre%erse como una obligaci$n a cargo de
los Asignatarios . #ontratistas en las Asignaciones o #ontratos respecti%os.
ARTCULO TERCERO. )e REFORMA el art3culo 44B, apartado :, 2racci$n ,,6 se ADICIONA el art3culo
?;-7 . se DEROGAN el #ap3tulo -,, del +3tulo )egundo que comprende los art3culos 4<9 a 4?;, as3 como los
art3culos ?;-*, 4?5, . el sexto p1rra2o del art3culo 4?=, todos de la &e. 7ederal de *erecos, para quedar
como sigue:
Ar!"#$% 7&'D. @)e derogaD
Ar!"#$% 7&'F. &os ingresos que se obtengan por el pago de derecos por los ser%icios a los que se re2iere
este #ap3tulo, se destinar1n a la #omisi$n Reguladora de Energ3a.
Ar!"#$% ((). ..................................................................................................................................................
II. (eneraci$n "idroel0ctrica . generaci$n geot0rmica R9.59?>
........................................................................................................................................................................
CAPTULO XII
H06r%"*r,#r%4
Ar!"#$% (.-. @)e derogaD
Ar!"#$% (.- B04. @)e derogaD
Ar!"#$% (.- T/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (.- Q#K/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (... @)e derogaD
Ar!"#$% (.7. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 B04. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 T/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 Q#K/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 Q#02#4. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 S/B#4. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 SL503#4. @)e derogaD
Ar!"#$% (.8 O"*>#4. @)e derogaD
Ar!"#$% (.9 B04. @)e derogaD
Ar!"#$% (.9 T/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (.9 Q#K/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (.9 Q#02#4. @)e derogaD
Ar!"#$% (.:. @)e derogaD
Ar!"#$% (.: B04. @)e derogaD
Ar!"#$% (.: T/r. @)e derogaD
Ar!"#$% (7;. @)e derogaD
Ar!"#$% (7&. @)e derogaD
Ar!"#$% (78. @)e derogaD
Ar!"#$% (79. ..................................................................................................................................................
)exto p1rra2o @)e derogaD
........................................................................................................................................................................
ARTCULO CUARTO. )e establecen las siguientes disposiciones transitorias de la &e. 7ederal
de *erecos:
I. &a derogaci$n del #ap3tulo -,, del +3tulo )egundo que comprende los art3culos 4<9 a 4?;, as3
como la adici$n del art3culo ?;-7 de la &e. 7ederal de *erecos, entrar1n en %igor el ; de enero
de 4A;<.
)in per/uicio de lo anterior, las deducciones pendientes de aplicar . los bene2icios que se a.an
generado con2orme a lo dispuesto en el citado #ap3tulo -,, de la &e. 7ederal de *erecos, se
podr1n seguir e/erciendo asta agotarlos, de con2ormidad con las disposiciones %igentes al B; de
diciembre de 4A;9, . aquellas disposiciones de car1cter general que, en su caso, emita la
)ecretar3a de "acienda . #r0dito Pblico.
II. &os art3culos ?;-*, 4?5, . el penltimo p1rra2o del art3culo 4?=, de la &e. 7ederal de *erecos
quedar1n derogados a los ciento ocenta d3as naturales siguientes a la entrada en %igor de la &e.
de "idrocarburos.
En tanto los concesionarios mineros no obtengan los #ontratos a que se re2iere el s0ptimo
transitorio de la &e. de "idrocarburos, continuar1n pagando los derecos se8alados en los
preceptos mencionados en el p1rra2o anterior, sin per/uicio de lo se8alado en el ltimo p1rra2o de
la disposici$n transitoria se8alada.
Una %eE obtenidos los #ontratos, los concesionarios mineros cubrir1n las #ontraprestaciones que
se estableEcan en sus respecti%os #ontratos.
ARTCULO QUINTO. )e r/G%r3*2 los art3culos 4o., p1rra2o segundo . 2racciones ,, F,,, . ,-6 4-A,
2racci$n ,,6 9o-A, 2racciones ,, primer p1rra2o . ,,, tercer p1rra2o . 9o-:, p1rra2os primero . tercero ., se
*60"0%2*2 una 2racci$n - . un tercer p1rra2o al art3culo 4o. de la &e. de #oordinaci$n 7iscal, para quedar
como sigue:
Ar!"#$% (%.' ...
&a recaudaci$n 2ederal participable ser1 la que obtenga la 7ederaci$n por todos sus impuestos, as3 como
por los derecos de miner3a, disminuidos con el total de las de%oluciones por dicas contribuciones .
exclu.endo los conceptos que a continuaci$n se relacionan:
I. El impuesto sobre la renta deri%ado de los contratos . asignaciones para la exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos a que se re2iere la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos6
II. a VII. ...
VIII. &as cantidades que se distribu.an a las entidades 2ederati%as de acuerdo con lo pre%isto en los
art3culos 9o.-A . 9o.-: de esta &e.6
IX. El excedente de los ingresos que obtenga la 7ederaci$n por aplicar una tasa superior al ;I a los
ingresos por la obtenci$n de premios a que se re2ieren los art3culos ;B= . ;?> de la &e. del ,mpuesto sobre la
Renta, .
X. El impuesto por la acti%idad de exploraci$n . extracci$n de idrocarburos pre%isto en el +3tulo #uarto de
la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos.
Adicionalmente, la recaudaci$n 2ederal participable estar1 integrada por el =A.4>I de los ingresos
petroleros del (obierno 7ederal a que se re2iere el art3culo 4, 2racci$n --- :is, de la &e. 7ederal de
Presupuesto . Responsabilidad "acendaria, as3 como de los ingresos excedentes a que se re2iere el tercer
p1rra2o del art3culo >B de la misma le..
... AD/r%<*6%+
...
...
...
...
... AD/r%<*6%+
...
Ar!"#$% ('A.' ...
I.' ...
II.' &a trans2erencia del 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el *esarrollo que, en
t0rminos del art3culo >4 de la &e. 7ederal de Presupuesto . Responsabilidad "acendaria, se realice a los
municipios colindantes con la 2rontera o litorales por los que se realice materialmente la salida del pa3s de los
idrocarburos.
&a #omisi$n Nacional de "idrocarburos in2ormar1 mensualmente a la )ecretar3a de "acienda . #r0dito
Pblico los montos . municipios a que se re2iere el p1rra2o anterior.
III.' ...
...
...
...
...
Ar!"#$% -%'A.' ...
I. *el total recaudado >O;; corresponder1 a las entidades 2ederati%as en 2unci$n del consumo e2ectuado
en su territorio, de acuerdo con la in2ormaci$n que Petr$leos Mexicanos . los dem1s permisionarios para el
expendio al pblico . la distribuci$n de gasolinas . di0sel proporcione a la )ecretar3a de "acienda . #r0dito
Pblico, complementada, en su caso, con la in2ormaci$n del )er%icio de Administraci$n +ributaria . de la
#omisi$n Reguladora de Energ3a, siempre . cuando se encuentren aderidas al )istema Nacional de
#oordinaci$n 7iscal.
...
...
II. ...
...
&a )ecretar3a de "acienda . #r0dito Pblico enterar1 a las entidades las cantidades a que se re2iere este
art3culo, dentro del mes siguiente al entero de dicas cantidades por parte de Petr$leos Mexicanos, de los
permisionarios para acti%idades de tratamiento . re2inaci$n de petr$leo, . por aqu0llos que realicen la
importaci$n al pa3s de gasolinas . diesel.
...
...
...
Ar!"#$% -%'B. El 7ondo de Extracci$n de "idrocarburos estar1 con2ormado por los recursos que le
trans2iera el 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el *esarrollo, en t0rminos del art3culo >; de
la &e. 7ederal de Presupuesto . Responsabilidad "acendaria.
...
&a )ecretar3a de "acienda . #r0dito Pblico enterar1 a las entidades 2ederati%as las cantidades
correspondientes mensualmente, de 2orma pro%isional ., en su caso, e2ectuar1 el a/uste anual que
corresponda, con2orme a las disposiciones que al e2ecto emita.
...
...
...
...
ARTCULO SEXTO. )e establecen las siguientes disposiciones transitorias de la &e. de #oordinaci$n
7iscal:
I. &as re2ormas a la &e. de #oordinaci$n 7iscal entrar1n en %igor el ; de enero de 4A;<6
II. *urante los e/ercicios 4A;< a 4A;=, la recaudaci$n 2ederal participable que pro%enga de los
ingresos petroleros del (obierno 7ederal a que se re2iere el art3culo 4, 2racci$n --- :is, de la &e.
7ederal de Presupuesto . Responsabilidad "acendaria, as3 como de los ingresos excedentes a
que se re2iere el tercer p1rra2o del art3culo >B de la misma le., estar1 integrada por los ingresos
que resulten de los derecos . de los contratos para la exploraci$n . extracci$n de idrocarburos,
a que se re2iere la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, que se determinen con2orme a las
proporciones pre%istas en la &e. de ,ngresos de la 7ederaci$n del a8o de que se trate.
Para determinar la recaudaci$n 2ederal participable re2erida en el p1rra2o anterior, se deber1
considerar lo siguiente:
*+ +rat1ndose de la proporci$n de ingresos por derecos a que se re2iere la &e. de ,ngresos
sobre "idrocarburos, en lugar de aplicar el porcenta/e establecido en el p1rra2o tercero del
art3culo 4o. de la &e. de #oordinaci$n 7iscal, para determinar los ingresos participables,
durante los e/ercicios 2iscales 4A;< al 4A;= se aplicar1n los siguientes:
E/ercicio 7iscal Porcenta/e
4A;< 5B.AAI
4A;? 59.=4I
4A;5 5?.?<I
4A;= 5=.95I
,+ +rat1ndose de la proporci$n de ingresos por contratos para la exploraci$n . extracci$n de
idrocarburos a que se re2iere la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, se estar1 a lo
dispuesto por el p1rra2o tercero del art3culo 4o. de la &e. de #oordinaci$n 7iscal.
ARTCULO SMPTIMO. )e expide la &e. del 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n
. el *esarrollo
(E& DE( 1ONDO 4E8ICANO DE( PETR9(EO PARA (A ESTA'I(I:ACI9N & E( DESARRO((O
CAPTULO I
D045%40"0%2/4 G/2/r*$/4
Ar!"#$% &.' &a presente &e. es de orden pblico . tiene por ob/eto establecer las normas para la
constituci$n . operaci$n del 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el *esarrollo, el cual tendr1
como 2in recibir, administrar, in%ertir . distribuir los ingresos deri%ados de las asignaciones . los contratos a
que se re2iere el p1rra2o s0ptimo del art3culo 45 de la #onstituci$n Pol3tica de los Estados Unidos Mexicanos,
con excepci$n de los impuestos, en t0rminos de lo dispuesto en el art3culo 4= de la propia #onstituci$n . los
transitorios *0cimo #uarto . *0cimo !uinto del *ecreto por el que se re2orman . adicionan di%ersas
disposiciones de la #onstituci$n Pol3tica de los Estados Unidos Mexicanos, en Materia de Energ3a, publicado
en el *iario '2icial de la 7ederaci$n el 4A de diciembre de 4A;B.
Ar!"#$% (.' Para e2ectos de esta &e., se entender1 por:
I. #omit0: el #omit0 +0cnico del 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el *esarrollo6
II. 7ondo Mexicano del Petr$leo: el 7ondo Mexicano del Petr$leo para la EstabiliEaci$n . el
*esarrollo, .
III. Reser%a del 7ondo: los acti%os del 7ondo Mexicano del Petr$leo destinados al aorro de largo
plaEo en t0rminos de esta &e..
Ar!"#$% ).' &as disposiciones que regulan a los 2ideicomisos pblicos de la Administraci$n Pblica
7ederal no ser1n aplicables al 7ondo Mexicano del Petr$leo.
El :anco de M0xico, en su car1cter de 2iduciario, quedar1 su/eto a lo dispuesto por la presente &e. . al
r0gimen que le es aplicable al propio :anco trat1ndose de la administraci$n del patrimonio 2ideicomitido ., en
general, de la realiEaci$n de la encomienda 2iduciaria.
Ar!"#$% -.' El patrimonio del 7ondo Mexicano del Petr$leo se constituir1 por:
I. &os ingresos deri%ados de las asignaciones . los contratos a que se re2iere el art3culo ;
de esta &e.6
II. El producto de las in%ersiones que se deri%en de los recursos del 7ondo Mexicano del Petr$leo, .
III. &as donaciones o cualquier tipo de aportaci$n pro%enientes de cualquier persona 23sica o moral, sin que
por ese eco se consideren como 2ideicomitentes o 2ideicomisarios o tengan dereco alguno sobre el
patrimonio 2ideicomitido.
Para todos los e2ectos legales, los recursos que con2orman el patrimonio del 7ondo Mexicano del Petr$leo
ser1n considerados de naturaleEa 2ederal, imprescriptibles e inembargables.
CAPTULO II
D/$ F%26% M/B0"*2% 6/$ P/r1$/% = 4# C%30L
Ar!"#$% ..' El 7ondo Mexicano del Petr$leo, 2ideicomiso pblico del Estado constituido por la )ecretar3a
de "acienda . #r0dito Pblico, como 2ideicomitente, en el :anco de M0xico, como instituci$n 2iduciaria, 2orma
parte de la 7ederaci$n . no ser1 considerado entidad paraestatal.
El 2ideicomitente no podr1, ba/o ninguna circunstancia, disminuir el patrimonio 2ideicomitido del 7ondo
Mexicano del Petr$leo.
Ar!"#$% 7.' El #omit0 del 7ondo Mexicano del Petr$leo estar1 integrado por tres representantes del
Estado . cuatro miembros independientes.
&os miembros representantes del Estado ser1n los titulares de la )ecretar3a de "acienda . #r0dito
Pblico, quien presidir1 el #omit0, . de la )ecretar3a de Energ3a, as3 como el (obernador del :anco de
M0xico. &os cuatro miembros independientes ser1n nombrados en los t0rminos del art3culo > de esta &e..
&os miembros representantes del Estado podr1n designar suplentes para asistir a las sesiones del #omit0,
quienes deber1n tener ni%el de subsecretario, trat1ndose de los titulares de las secretar3as citadas, o de
subgobernador trat1ndose del (obernador del :anco de M0xico. &os miembros independientes no podr1n
designar suplentes ba/o ninguna circunstancia.
El #omit0 designar1 un )ecretario . un Prosecretario, debiendo recaer tales nombramientos en ser%idores
pblicos del :anco de M0xico.
Ar!"#$% 8.' &as 2unciones de administraci$n de aspectos 2inancieros . c1lculo de las contraprestaciones
de los contratos a que se re2iere el p1rra2o s0ptimo del art3culo 45 de la #onstituci$n Pol3tica de los Estados
Unidos Mexicanos, que correspondan al 7ondo Mexicano del Petr$leo en los t0rminos de los art3culos B< . B5,
apartado A, 2racci$n ,F, de la &e. de ,ngresos sobre "idrocarburos, se lle%ar1n a cabo a tra%0s del #omit0
quien, para ello, encomendar1 a un #oordinador E/ecuti%o . dem1s personal a su cargo que 0ste designe, la
e/ecuci$n de los actos relacionados con dicas 2unciones.

Edicion Vespertina Contenido: Tomo DCCXXXI No. 8 México, D.F., Lunes 11 de Agosto de 2014

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