Le rgime

Auto-entrepreneur
L
activit dclare sous le rgime auto-entrepreneur peut
tre exerce titre principal, par exemple, par un chmeur
qui veut se lancer son compte ou titre
complmentaire par un salari du secteur priv, un fonctionnaire
ou un retrait qui a un projet de dvelopper une activit annexe
ou encore par un tudiant qui souhaite crer sa premire activit
alors mme quil poursuit ses tudes. Ce rgime permet, par
exemple, de dbuter un projet dentreprise.
Parmi les caractristiques du dispositif on peut noter que les
formalits lies la cration dentreprise sont simplifies (sur
www.lautoentrepreneur.fr). Le rgime auto-entrepreneur permet
danticiper le paiement des charges fiscales (sur option) et
sociales partir dun taux forfaitaire sur le chiffre daffaires.
Lauto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL
(entrepreneur individuel responsabilit limite) en affectant
son activit professionnelle un patrimoine spcifique spar de
son patrimoine personnel. Il conserve toutefois le rgime fiscal et
social forfaitaire li au rgime de lauto-entreprise.
Lauto-entrepreneur qui obtient lAide aux chmeurs crateurs
ou repreneurs dentreprise (Accre) bnficie dun taux forfaitaire
minor.
Attention : avant dadhrer au rgime auto-entrepreneur, il
convient de vrifier que ce rgime est adapt votre situation.
En effet certaines professions ne peuvent pas, par exemple,
tre exerces sous le rgime auto-entrepreneur. Tel est le cas
notamment des activits relevant de la TVA immobilire. Il en
est de mme des activits exerces dans le cadre dun lien de
subordination pour lesquelles seul le salariat doit tre retenu.
Lexercice dune activit dans le cadre dune socit ne permet
pas de recourir ce dispositif. Le chiffre daffaires ne doit pas
dpasser certains seuils. Selon les cas, une qualification est
obligatoire...
Aussi, nous vous invitons bien vous informer sur le rgime auto-
entrepreneur. Dans ce cadre, vous pouvez vous rapprocher de
votre Chambre de commerce et dindustrie, de votre Chambre
de mtiers et de lartisanat ou de votre Urssaf.
Le prsent document, volontairement synthtique vous donnera
les principales informations sur ce dispositif.
Nous vous rappelons que les formalits et informations relatives
au dispositif sont accessibles sur www.lautoentrepreneur.fr
Ce site est le seul portail officiel contenant les informations relatives
l'auto-entrepreneur.
Vous pouvez sur ce site assurer l'ensemble des formalits relatives
l'auto-entrepreneur.
Nous vous mettons en garde contre des organismes qui vous
rclameraient des frais d'inscription.
BON SAVOIR...
Services aux cotisants tudes et statistiques Services aux partenaires Contrle Ressources informatiques
jour au 1
er
juillet 2014
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L
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Toute personne peut, sous conditions,
devenir auto-entrepreneur. Que ce soit
titre principal pour, par exemple, un
chmeur qui veut se lancer ou titre
complmentaire pour un salari du secteur
priv, un fonctionnaire ou un retrait qui
souhaite dvelopper une activit annexe en
complment de son salaire, de son
traitement ou de sa retraite ou encore par
un tudiant qui cr sa premire activit
alors mme quil poursuit ses tudes.
Toutefois, cette activit doit tre exerce
sous forme dentreprise individuelle et
relever pour lassurance vieillesse du Rgime
social des indpendants (RSI) ou de la Caisse
interprofessionnelle de prvoyance et
dassurance vieillesse (Cipav).
Un entrepreneur individuel dj en activit
peut, sous certaines conditions, opter pour
le rgime auto-entrepreneur jusquau
31 dcembre 2014, sil relve du RSI ou de
la Cipav pour son assurance vieillesse pour
une application au 1
er
janvier 2015.
Un auto-entrepreneur peut bnficier du
statut de lEIRL.
En affectant son activit professionnelle un
patrimoine spcifique, il protge son
patrimoine personnel. La dclaration
daffectation peut seffectuer sur :
www.lautoentrepreneur.fr
Pour en savoir plus : www.eirl.fr
Quelles conditions ?
Quelles spcificits ?
Lors de la cration de l'entreprise, l'auto-
entrepreneur est dispens d'immatriculation
au registre du commerce et des socits (RCS)
et au rpertoire des mtiers (RM).
Toutefois, l'auto-entrepreneur qui cre
une activit artisanale titre principal,
doit s'inscrire au RM. Il est dispens du
stage pralable l'immatriculation au RM.
Il est galement exonr des frais lis aux
formalits d'immatriculation et, jusqu' la
fin de la 2
e
anne civile suivant celle de la
cration de son entreprise, de la taxe pour
frais de chambre de mtiers.
Attention: lartisan ou le commerant dj
en activit qui souhaite devenir auto-
entrepreneur ne peut pas bnficier de la
dispense dimmatriculation au RCS ou au RM.
Les agents commerciaux restent tenus de
simmatriculer au rgime spcial des agents
commerciaux auprs du greffe du tribunal
de commerce dans le ressort duquel ils sont
domicilis.
Lauto-entrepreneur bnficie du rgime
micro-social simplifi. Ses cotisations et
contributions sociales sont dclares et
calcules par lui-mme en appliquant un
taux forfaitaire au chiffre daffaires ou aux
recettes raliss.
Il peut opter pour le versement libratoire
de limpt sur le revenu, condition que
le revenu de son foyer fiscal ne dpasse pas
26 420 par part de quotient familial en
2012, soit :
- 26 420 pour une personne seule ;
- 52 840 pour un couple ;
- 79 260 pour un couple avec deux enfants.
Le versement libratoire est calcul en
appliquant sur le chiffre daffaires ou les
recettes un taux spcifique (1% pour les
ventes, 1,70% pour les prestations BIC et
2,20% pour les prestations BNC). Il est pay
en mme temps que les cotisations et
contributions sociales.
qui sadresse ce rgime ?
Lentreprise individuelle doit relever du
rgime fiscal de la micro-entreprise,
cest--dire raliser un chiffre daffaires qui
ne doit pas dpasser pour une anne civile
complte en 2014:
- 82 200 pour une activit de vente de
marchandises, dobjets, de fournitures,
de denres emporter ou consommer
sur place, ou pour des prestations
dhbergement, lexception de la
location de locaux dhabitation meubls
dont le seuil est de 32 900 ;
- 32 900 pour les prestations de services
relevant de la catgorie des bnfices
industriels et commerciaux (BIC) ou des
bnfices non commerciaux (BNC).
Lentreprise est en franchise de TVA (pas de
facturation, ni de rcupration de TVA).
Attention : certaines activits sont exclues du
rgime fiscal de la micro-entreprise et par
consquent du rgime auto-entrepreneur.
Sont notamment concernes, les activits
relevant de la TVA immobilire (oprations de
marchands de biens, lotisseurs, agents
immobiliers, oprations sur les parts de socits
immobilires), les locations dimmeubles nus
usage professionnel, certaines activits
commerciales ou non commerciales comme
la location de matriels et de biens de
consommation durable.
Le rgime auto-entrepreneur ne peut pas
tre choisi lorsque lactivit est exerce dans
le cadre dun lien de subordination pour
laquelle seul le salariat doit tre retenu.
Le rgime auto-entrepreneur ne dispense
pas de lobligation :
- de lobtention dune qualification ou dune
exprience professionnelle pour des activits
telles que les mtiers du btiment, de
lautomobile, de lalimentaire, de la coiffure,
de lesthtique ;
- de linscription au rpertoire des mtiers
(RM) pour les activits artisanales titre
principal ;
- de la souscription dune assurance
professionnelle pour certaines activits,
notamment pour le btiment.
Pour certaines activits artisanales (voir
annexe), lauto-entrepreneur est tenu
d'attester de sa qualification professionnelle
lors de sa dclaration de dbut dactivit.
Le chiffre daffaires est proratiser en fonction de la date de cration de lactivit. Par exemple, pour une activit de prestations de services
commence au 1
er
juillet 2014, le montant maximum du chiffre daffaires ne pas dpasser est de (32 900 x 184) / 365 soit 16 585 euros.
BON SAVOIR...
La demande doption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu doit se faire au plus tard le dernier jour du 3
e
mois suivant
celui de la cration pour une application immdiate et avant le 31 dcembre de lanne en cours pour une application lanne suivante.
BON SAVOIR...
Le bnficiaire de laide aux chmeurs
crateurs ou repreneurs dentreprise (Accre)
peut bnficier en mme temps du rgime
auto-entrepreneur. Dans ce cas, un taux
spcifique pour le calcul des cotisations et
contributions sociales est appliqu.
Attention: le cumul avec dautres dispositifs
dexonration (installation en zone franche
urbaine - ZFU, en zone de redynamisation
urbaine - ZRU) nest pas possible.
Si lauto-entrepreneur demande, au
moment de la cration de lactivit, lune
de ces exonrations, il bnficiera :
- dans un premier temps de lexonration
applicable selon des modalits de
dclaration et de calcul de droit commun
(calcul des cotisations titre provisionnel
puis rgularisation sur la base du revenu
professionnel) ;
- puis, au terme de lexonration, du calcul
des cotisations sur le chiffre daffaires
partir des taux forfaitaires applicables
lauto-entrepreneur.
Comment adhrer ?
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Comment dclarer et payer ?
Comment sortir du dispositif ?
Lauto-entrepreneur peut choisir de sortir du
dispositif volontairement :
- en effectuant une dclaration de cessation
dactivit sur www.lautoentrepreneur.fr
ou auprs du centre de formalits des
entreprises (CFE) comptent ;
- en renonant au rgime micro social
simplifi.
Attention, la sortie du dispositif est
automatique en cas :
- de dpassement, lanne de la cration,
des seuils applicables au rgime fiscal de
la micro-entreprise (82 200 euros pour le
commerce ou 32 900 euros pour les
services et les activits librales)* ;
- d'absence de chiffre daffaires pendant 24
mois civils ou 8 trimestres civils conscutifs.
Dans ce cas, lauto-entrepreneur perdra le
bnfice du rgime et pourra
ventuellement tre radi doffice ;
- de dpassement pendant deux annes
conscutives des seuils applicables au
rgime fiscal de la micro-entreprise (tout
en restant infrieur 90 300 euros pour
le commerce ou 34 900 euros pour les
services et les activits librales) ;
- de dpassement des seuils de 90 300
euros ou 34 900 euros* ;
- doption pour un rgime rel dimposition;
- de dclaration dune nouvelle activit hors
champ du dispositif.
* Dans ces deux cas, il bnficie du rgime
micro-social simplifi jusquau 31 dcembre
de lanne de dpassement, mais loption
pour le prlvement libratoire de limpt
sur le revenu cesse rtroactivement au 1
er
janvier de lanne de dpassement.
Si lauto-entrepreneur sort du dispositif,
mais souhaite poursuivre son activit, il doit
simmatriculer, le cas chant, au Registre
du commerce et des socits ou au Rpertoire
des mtiers. Il ne bnficie plus du rgime
micro-social simplifi et ses cotisations sont
calcules selon les rgles de droit commun.
Dans le cas dune cration, le plus simple et le plus rapide est
de remplir le formulaire de dclaration dactivit spcifique
auto-entrepreneur et de le transmettre en ligne sur
www.lautoentrepreneur.fr, en joignant un justificatif didentit.
dfaut, la dclaration dactivit peut tre :
- imprime sur www.lautoentrepreneur.fr et transmise au centre
de formalits des entreprises avec un justificatif didentit;
- ou effectue auprs du centre de formalits des entreprises.
Dans le cas dun entrepreneur individuel dj en activit, le
formulaire de la demande dadhsion peut tre galement rempli
et transmis en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr.
dfaut, la demande dadhsion peut tre obtenue auprs :
- du centre de paiement du rgime social des indpendants (RSI)
ou de la caisse RSI pour les activits artisanales et commerciales ;
- de lUrssaf ou de la caisse RSI pour les activits librales.
Au moment de ladhsion, lauto-entrepreneur
choisit de dclarer et payer ses cotisations
et ventuellement limpt sur le revenu
mensuellement ou trimestriellement.
Il est conseill un demandeur demploi
qui choisit de continuer percevoir
mensuellement ses allocations de Ple
emploi de choisir le paiement mensuel afin
de pouvoir justifier de ses dclarations
auprs de Ple emploi.
Lauto-entrepreneur doit systmatiquement
complter et adresser sa dclaration mme
en labsence de chiffre daffaires (CA), en
inscrivant 0, pour la priode concerne.
dfaut de dclaration, une pnalit dun
montant de 47 (en 2014) vous sera
applique pour chaque dclaration
manquante.
Si vous navez pas rgularis votre dossier
en fin danne, vous serez tax doffice sur
une base forfaitaire.
Cette taxation peut entraner, le cas chant,
une perte du bnfice du rgime auto-
entrepreneur.
Si votre chiffre daffaires de lanne 2013 est
suprieur 50% des seuils du rgime micro-
fiscal soit :
- 16 450 de CA pour les prestations de
service ou activits librales,
- 41100 de CA pour les activits dachat/
vente,
>vous devez effectuer la dclaration et
le paiement de vos cotisations sur
www.lautoentrepreneur.fr*
Si vous ne respectez pas cette obligation,
une pnalit vous sera applique.
Pour vous accompagner, le guide mode
demploi de la dmatrialisation pour dclarer
et payer dtaille toutes les tapes de
linscription, de la dclaration et du paiement.
Consultez-le sur la page daccueil du site
www.lautoentrepreneur.fr.
Si votre chiffre daffaires est infrieur aux
montants ci-dessus, vous pouvez dclarer et
payer sur www.lautoentrepreneur.fr ou
dfaut effectuer la dclaration et le
paiement par voie postale auprs du centre
de paiement du RSI pour les artisans
commerants ou lUrssaf pour les
professions librales.
Les cotisations sociales et les charges fiscales
sont calcules titre dfinitif et ne font,
en aucun cas, lobjet dune rgularisation.
BON SAVOIR...
* compter du 1
er
octobre 2014.
Le rgime micro-social simplifi permet de calculer et de payer les cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et
ventuellement limpt sur le revenu en fonction du chiffre daffaires ou des recettes. Des taux forfaitaires sont appliqus. Ils concernent
pour la partie sociale, les cotisations dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires (except pour les professions librales),
de CSG/CRDS, dallocations familiales, de retraite de base, de retraite complmentaire obligatoire, du rgime dinvalidit et de dcs.
Il est noter que lauto-entrepreneur est galement redevable de la contribution la formation professionnelle.
Cas gnral
Organisme
de retraite
Activits
Exemple dactivits
concernes
Rgime micro-
social simplifi
Rgime micro-social simplifi
avec option pour le versement libratoire
de limpt sur le revenu
RSI
Ventes de marchandises (BIC)
Restaurateurs, opticiens,
magasins prt--porter,
chaussures
14,10 % 15,10 %
Prestations de services BIC
Coiffeurs, cordonniers,
plombiers
24,60 % 26,30 %
Prestations de services BNC
Agent commercial,
exploitant dauto-cole
24,60 % 26,80 %
CIPAV Activits librales (BNC)
Architecte, psychologue,
consultant
23,30 % 25,50 %
Si lauto-entrepreneur bnficie de lAccre, le cumul de lexonration et du rgime micro-social simplifi se traduit par lapplication
de taux spcifiques :
Bnficiaire de lAccre
Organisme
de retraite
Activits
1
re
priode
Jusqu la fin du 3
e
trimestre civil qui suit le
dbut de lactivit
2
e
priode
Les 4 trimestres suivants
3
e
priode
Les 4 trimestres suivants
Au-del
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
RSI
Ventes de marchandises (BIC) 3,60 % 4,60 % 7,10 % 8,10 % 10,60 % 11,60 %
Cf.
Cas gnral
Prestations de services BIC 6,20 % 7,90 % 12,30 % 14,00 % 18,50 % 20,20 %
Prestations de services BNC 6,20 % 8,40 % 12,30 % 14,50 % 18,50 % 20,70 %
CIPAV Activits librales (BNC) 5,90 % 8,10 % 11,70 % 13,90 % 17,50 % 19,70 %
Quels sont les taux de cotisations et de limpt sur le revenu ?
Contribution la formation professionnelle
Catgorie
professionnelle
Commerant
Artisan
(hors Alsace)
Artisan
(Alsace)
Profession librale
TAUX 0,10% 0,30% 0,17% 0,20%
Pour calculer cette contribution obligatoire, lauto-entrepreneur doit appliquer son chiffre daffaires lun des taux suivants en fonction
de sa catgorie professionnelle.
L'option auto-entrepreneur est prise au moment de la dclaration de cration d'activit ou jusquau dernier jour du 3
e
mois qui suit
cette dclaration. Une fois complt, votre dossier Accre doit tre dpos auprs de votre CFE, en mme temps que votre dclaration de
cration dactivit ou au plus tard le 45
e
jour suivant ce dpt.
BON SAVOIR...
Les prestations sociales
Montant de chiffres daffaires (CA) raliser pour validation de trimestres
Organisme
de retraite
Activits Validation
1 trimestre
Validation
2 trimestres
Validation
3 trimestres
Validation
4 trimestres
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
RSI
Ventes de marchandises
(BIC)
4 930 9 859 14 788 19 718
Prestations de services BIC 2 859 5 718 8 577 11 436
Prestations de services BNC 2 166 4 332 6 498 8 664
CIPAV Activits librales (BNC) 2 166 4 332 6 498 8 664
Maladie - maternit, allocations familiales
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale. Lauto-entrepreneur bnficie :
- de lassurance maladie-maternit, gre par le RSI, pour les prestations maladie en nature identiques celles des salaris
(mdicaments, soins, hospitalisation), le droit aux prestations indemnits journalires (uniquement pour les artisans et
commerants) soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants et les prestations maternit et paternit,
- des allocations familiales, gres par la Caisse dallocations familiales (Caf), avec des prestations identiques celles des
salaris.
Lactivit salarie reste lactivit principale et lauto-entrepreneur :
- reste affili au rgime salari pour son assurance maladie-maternit (remboursements maladie, prestations
maternit/paternit et indemnits journalires salaries),
- bnficie des prestations dallocations familiales, gres par la Caf ou la Mutuelle sociale agricole (MSA).
Retraite
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale:
lauto-entrepreneur obtient des droits la retraite de base et la retraite
complmentaire, gres par le RSI (artisans, commerants) ou la Cipav
(professions librales). Lacquisition de droits relatifs son activit
dauto-entrepreneur est fonction de son chiffre daffaires.
Lactivit salarie reste lactivit principale:
lauto-entrepreneur acquiert galement des droits de retraite de base et
de retraite complmentaire au RSI (artisans, commerants) ou la Cipav
(professions librales) pour son activit dauto-entrepreneur en fonction
de son chiffre daffaires.
Si vous exercez simultanment
une activit salarie et une activit dauto-
entrepreneur, la dure d'assurance prise
en compte pour la retraite de base ne
peut pas excder, tous rgimes de base
confondus, 4 trimestres par an.
BON SAVOIR...
Quelle que soit la date de cration dactivit, lauto-entrepreneur doit raliser un chiffre daffaires minimum pour
valider 1, 2, 3 ou 4 trimestres de retraite.
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POUR ADHRER :
- vous bnficiez d'un accompagnement pour remplir votre
dclaration d'activit ;
- vous accdez directement au formulaire Accre ;
- vous avez immdiatement l'accus de rception de votre
dclaration avec un numro de dossier...
POUR DCLARER ET PAYER, pensez vous inscrire
ds rception de votre numro Siret :
- vous bnficiez d'une aide en ligne ;
- les cotisations sont automatiquement calcules ;
- vous tes prlev la date d'chance.
Pour vous accompagner lors de votre inscription aux services en ligne,
le guide mode demploi de la dmatrialisation pour dclarer et
payer dtaille toutes les tapes de linscription, de la dclaration et
du paiement.
Consultez-le sur la page daccueil du site www.lautoentrepreneur.fr
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exe Internet : www.lautoentrepreneur.fr