I.

PRESUPUESTOS

1.1. Qu es un Presupuesto?
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se
expresa en trminos financieros con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa
para un perodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia.
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y trminos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin.

1.2. Objetivos de los Presupuestos
Ser una gua de accin. Planear integral y sistemticamente
todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un
periodo determinado.
Permite comparar lo real con lo planificado.
Evaluar la actuacin de la compaa.
Optimizar el empleo econmico de los recursos.
Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y,
fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la
empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.
Coordinar los diferentes centros de costo para que se
asegure la marcha de la empresa en forma integral.

1.3. Funciones de los Presupuestos
Las funciones que desempean los presupuestos dependen en
gran parte de la propia direccin de la empresa. Las necesidades
y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los
presupuestos, estn fuertemente influidos por una serie de
factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el
sistema empresarial.

De manera ideal la Gerencia espera que la funcin presupuestal
proporcione:

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.
La capacidad para pretender el desempeo.
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos
venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o
instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al
respaldo del presupuesto anual.

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el
Control financiero de la organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo
que se est haciendo, comparando los resultados con sus
datos presupuestados correspondientes para verificar los
logros o remediar las diferencias.
Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos
como correctivos dentro de la organizacin.

1.4. Principios de los Presupuestos

1.4.1. Principios de Planeacin
Previsin
Costeabilidad
Flexibilidad
Unidad
Confianza
Participacin
Oportunidad
Contabilidad por reas de responsabilidad

1.4.2. Principios de Organizacin
Orden
Comunicacin


1.4.3. Principios de Direccin
Autoridad
Coordinacin

1.4.4. Principios de Control
Reconocimiento
Excepcin
Normas
Conciencia de Costos

1.5. Elementos de los Presupuestos

1.5.1. Integrador:
Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la
empresa.
1.5.2. Coordinador:
Significa que los planes para toda la empresa deben ser
preparados en conjunto y coordinadamente.
1.5.3. Operaciones:
Uno de los objetivos principales de los presupuesto es determinar
los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos en los
que se incurrir.
1.5.4. Recursos:
No es suficiente con conocer los ingresos y gastos futuros, la
empresa debe planear los recursos necesarios y su asignacin, lo
cual se logra, con la planeacin financiera.

1.6. Importancia de los Presupuestos

Las organizaciones son parte de un medio econmico en el que
predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus
actividades si pretenden sostenerse en un mercado competitivo,
puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los
riesgos por asumir. En consecuencia los presupuestos son
importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de
operaciones de la empresa en lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y
estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes
de su plan total de accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la
ejecucin de programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a
pensar en las necesidades totales de las compaas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre
unidades a determinado nivel y verticalmente entre
ejecutivos de un nivel a otro.

1.7. Los Presupuestos nos permiten Tomar Decisiones



1.8. Ventajas de los Presupuestos
Presionan por informacin vital para que la alta gerencia
defina adecuadamente los objetivos bsicos.
Propician que se defina una estructura organizacional
adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de
cada rea.
Incrementan la participacin de toda la organizacin.
Obligan a mantener un archivo de datos histricos
controlables.
Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes recursos.
Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes
reas.
Obligan a realizar un auto anlisis peridico y facilitan el
control.
Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional.
Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.
En general ayudan a la planeacin y control en las empresas.































II. PRESUPUESTOS DE VENTAS

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado de una empresa, para determinar lmite de tiempo.

Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin
programada de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una
organizacin.

El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y
gastos de ventas y, en consecuencia, las contribuciones de utilidades
que hace la funcin de ventas.



2.1. Importancia del Presupuesto de Ventas
Ejecuciones de grandes obras pblicas o privadas; por lo cual la
ciudadana percibir mayores ingresos y aumentar su poder
adquisitivo; hacindose sentir, por lo tanto, los efectos del
Multiplicador del Gasto. El presupuesto de ventas es el primer
paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto
que contiene toda la planificacin. Si el plan de ventas no es
realista y los pronsticos no han sido preparados cuidadosamente
y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal
no sern confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra
los datos para elaborar los presupuestos de produccin, de
compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.

2.2. Pasos para realizar un Presupuesto de Ventas
A continuacin se comentan cada uno de los pasos que debe dar
la empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin
embargo, estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en
distintas formas, dependiendo de las caractersticas del negocio y
de las habilidades de la administracin.

- Preparar un pronstico de ventas.
- Pronsticos de ventas del sector.
- Pronsticos de ventas de la empresa.





























III. PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN

3.1. Qu es Produccin?
La produccin supone un conjunto de actividades que permitan crear
una serie de producto y servicios.
Este proceso se desarrolla a travs de la transformacin de materias
primas en productos terminados.

3.2. Presupuesto De Produccin
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el
presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si
la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en
la mano de obra ocupada.
El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como
en costos de produccin de las unidades que vamos a procurar durante
un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes
preguntas:
Qu deber producirse?
La respuesta ideal sera aquello que demanda la sociedad.
Cundo deber producirse?
Depende de si son productos estacionarios o no estacionarios. Los
estacionarios son aquellos que durante su ejercicio (un ao) tienen un
periodo de tiempo en el cual incrementan sus ventas, ejemplo tiles
escolares. Los no estacionarios son aquellos que durante su periodo de
ejercicio dividen su totalidad de ventas en periodos cortos, quince,
mensual, trimestral o semestral.
Qu cantidad deber producirse?
Depende del volumen ventas dentro de la industria ya que se debe
tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra competencia y
nuestro mercado con el objetivo de no obtener un exceso de produccin
para no tener prdidas en nuestros inventarios.
En qu forma deber producirse?
Depender de la calidad de materia prima que usaremos para nuestro
producto y de la tecnologa que usemos para la produccin de los
mismos. Esto con el objeto de crear productos de calidad a bajos
precios.

3.3. Puntos Bsicos del Presupuesto de Produccin

3.3.1. Las ventas estimadas
Es la estimacin o previsin de las ventas de un producto, bien o
servicio durante determinado periodo futuro, son indicadores de
realidades econmico empresariales. Determina que puede
venderse con base en la realidad, y el plan de ventas permite que
esa realidad hipottica se materialice, guiando al resto de los
planes operativos de la empresa.

3.3.2. Los inventarios (reales) de productos terminados.
Es la produccin de bienes cuya elaboracin ha sido
completamente finalizada, pasado los correspondientes controles
de calidad y tcnicos vigentes y entregados al almacn de la
entidad o al cliente sin haber sido previamente almacenada.

3.4. Clasificacin del Presupuesto de Produccin

a) Presupuesto de Volumen de Produccin:
Es el grado de la capacidad de productos. Se refiere a las
cantidades que deber producir, tomando en consideracin el
volumen o cantidad que se espera vender.
Volumen de Produccin tambin llamado Nivel de Actividad, este
se suele medir en un porcentaje de magnitudes absolutas como
unidades de produccin u horas consumidas.
El volumen de produccin es fundamental para la gestin
empresarial, y an ms en aquellos casos que existen grandes
variaciones estacionales durante el ao.

b) Presupuesto de Costo de Produccin:
Indica cual es el volumen de costos de las unidades vendidas a
producir, proporciona los elementos que sirven de enlace entre el
estado presupuestado de resultados y los presupuestos de
operacin y el de caja.
3.5. Finalidad del Presupuesto de Produccin
a) Planeamiento de la propia produccin.
b) Revisin de la capacidad de produccin de la fbrica.
c) Programar las necesidades de materia prima.
d) Programar necesidades de mano de obra.
(Estos incisos se relacionan con el presupuesto de volumen de
produccin)
e) Determinar el costo de produccin.
f) Calcular las necesidades de financiamiento.
(Estos ltimos se relacionan con el presupuesto de costo de
produccin)

3.6. Ventajas del Presupuesto de Produccin
Permite que los inventarios se mantengan en niveles ptimos
Permite tener inventarios bajos que a travs de un aumento
de la rotacin, presenta un estado mayor liquidez en la
empresa.
Existencias necesarias para servir eficientemente a la
clientela.
Proteccin en contra de riesgos por escasez de
materiales.
Costos de mantenimiento razonables.
No se corren riesgos de obsolescencia.
Se dictan polticas acordes con la tendencia de precios
que se prev.

La programacin de las necesidades de materia prima.
La produccin se concentra en los artculos de mayor
movimiento.



































IV. REQUERIMIENTO DE MATERIALES

El plan de requerimiento de materiales nos permite calcular la cantidad
exacta de cada componente que se necesita, y el instante exacto en el
que se necesita para poder fabricar un nmero determinado de
productos finales en un periodo especfico de tiempo.

Para poder realizar un Plan de Requerimiento de Materiales (MRP) se
necesita de 3 soportes principales:



4.1. Programa Maestro de Produccin
Indica las cantidades del producto final que se deben fabricar,
junto con las fechas previstas de entrega.

4.2. Lista de Materiales
Descripcin del producto final, indicando los componentes que
forman parte de este, as como la secuencia necesaria para su
fabricacin.

4.3. Registro de Inventarios
Contiene informacin sobre cada uno de los elementos que
aparecen en la lista de materiales: Disponibilidades en el almacn,
Stock de Seguridad, Pedidos pendientes de recibir, Tiempo de
suministro o de fabricacin, el Mtodo del Clculo del Lote, etc.



Explosin de Necesidades
Clculo de las Necesidades Netas de cada producto o componente, y los
pedidos planificados.

( )

NN: Necesidades Netas
NB: Necesidades Brutas
D: Disponibilidades del producto en el almacn
SS: Stock de Seguridad
PP: Pedidos Pendientes de Recibir




























V. EJEMPLOS

Para el ejemplo se ha considerado creacin de una empresa productora
y exportadora de chompas de alpaca de Puno - Per al mercado de
EE.UU.

Existen pocas empresas peruanas que produzcan y exporten prendas de
vestir (chompas) al mercado de EE.UU.

La demanda de prendas de vestir (chompas) del mercado de EE.UU. Es
amplia y es escasa an nuestra oferta.

PRODUCTO: CHOMPA DE ALPACA

CARACTERSTICAS:
Material(es): Lana de alpaca baby 100%.
Tcnica(s): Tejido industrial.
La chompa de alpaca es un producto de fibra 100% natural
contiene al menos 22 tonos naturales de color en su fibra.
Adems, las mezclas de fibras pueden producir infinidad de
colores.
Talla S, Talla M (Medium) y L (large).
Pueden pesar alrededor de 247 gramos cada una.
Los suteres pueden cortes asimtrico, cuellos en forma de V y
de U, con remalles en la parte del cuello; costuras rectas.
Sweaters o suteres cortos, largos.

BENEFICIOS
Hipo alergnicas ideal para pocas de fro y para pieles delicadas
y suaves.
Sin sensacin de picazn
Es de fcil lavado.
Su capacidad de absorber la humedad manteniendo a la prenda
intacta y con la misma forma y calidad.
Mantiene una temperatura corporal en cualquier tipo de
ambiente.


MARCA
Nombre comercial de la empresa: Crisma Textil S.A.C.
Nombre del producto: Chompas de alpaca
Nombre comercial del producto: Alpaca Treasure



5.1. Ejemplo de Presupuesto de Ventas

El Presupuesto de Ventas se determina de la siguiente manera:



PRIMER AO (2015)
PRODU
CTO
Pre
cio
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
TOTAL
CHOMP
A DE
ALPACA
(TALLAS
: S,M,L)
$ 75
S/.
677,16
0
S/.
677,16
0
S/.
677,16
0
S/.
564,30
0
S/.
564,30
0
S/.
451,44
0
S/.
169,29
0
S/.
169,29
0
S/.
451,440
S/.
564,30
0
S/.
677,160
S/.
677,160
S/.
6,320,16
0

SEGUNDO AO (2016)

PRODU
CTO
Pre
cio
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
TOTAL
CHOMP
A DE
ALPACA
(TALLAS
: S,M,L)
$ 75
S/.
711,01
8
S/.
711,01
8
S/.
711,01
8
S/.
592,51
5
S/.
592,51
5
S/.
474,01
2
S/.
177,75
5
S/.
177,75
5
S/.
474,012
S/.
592,51
5
S/.
711,018
S/.
711,018
S/.
6,636,16
8




TERCER AO (2017)

PRODU
CTO
Pre
cio
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
TOTAL
CHOMP
A DE
ALPACA
(TALLAS
: S,M,L)
$ 75
S/.
782,12
0
S/.
782,12
0
S/.
782,12
0
S/.
651,76
7
S/.
651,76
7
S/.
521,41
3
S/.
195,62
4
S/.
195,62
4
S/.
521,413
S/.
651,76
7
S/.
782,120
S/.
782,120
S/.
7,299,97
3

CUARTO AO (2018)

PRODU
CTO
Pre
cio
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
TOTAL
CHOMP
A DE
ALPACA
(TALLAS
: S,M,L)
$ 75
S/.
899,49
4
S/.
899,49
4
S/.
899,49
4
S/.
749,57
9
S/.
749,57
9
S/.
599,66
3
S/.
224,78
0
S/.
224,78
0
S/.
599,663
S/.
749,57
9
S/.
899,494
S/.
899,494
S/.
8,395,09
1

QUINTO AO (2019)

PRODU
CTO
Pre
cio
ENERO
FEBRE
RO
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOS
TO
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
TOTAL
CHOMP
A DE
ALPACA
(TALLAS
:
S,M,L)
$ 75
S/.
1,079,31
8
S/.
1,079,31
8
S/.
1,079,31
8
S/.
899,49
4
S/.
899,49
4
S/.
719,48
3
S/.
269,92
4
S/.
269,92
4
S/.
719,483
S/.
899,49
4
S/.
1,079,31
8
S/.
1,079,31
8
S/.
10,073,8
84
RESUMEN DE LOS 5 AOS


AO
PRODUCTO 1 2 3 4 5
Incremento porcentual 5% 10% 15% 20%
CHOMPA DE ALPACA (TALLAS:
S,M,L)
S/. 6,320,160
S/.
6,636,168
S/. 7,299,973 S/. 8,395,091 S/. 10,073,884

PLANILLA DE INGRESOS
Tener en cuenta que para el ejemplo de la empresa, se tom el tipo de cambio de S/. 2.64

AO
PRODUCTOS
1 2 3 4 5
Incremento Porcentual
5% 10% 15% 20%
CHOMPA DE ALPACA Talla S

Precio unitario $ 75 $ 75 $ 75 $ 75 $ 75
Cantidad 10,640 11,172 12,288 14,130 16,956
SUBTOTAL INGRESOS S/. 2,106,720 S/. 2,212,056 S/. 2,433,074 S/. 2,797,799 S/. 3,357,209
CHOMPA DE ALPACA Talla M

Precio unitario $ 75 $ 75 $ 75 $ 75 $ 75
Cantidad 10,640 11,172 12,290 14,132 16,960
SUBTOTAL INGRESOS S/. 2,106,720 S/. 2,212,056 S/. 2,433,450 S/. 2,798,176 S/. 3,358,149
CHOMPA DE ALPACA Talla L

Precio unitario $ 75 $ 75 $ 75 $ 75 $ 75
Cantidad 10,640 11,172 12,290 14,137 16,962
SUBTOTAL INGRESOS S/. 2,106,720 S/. 2,212,056 S/. 2,433,450 S/. 2,799,116 S/. 3,358,526
TOTAL INGRESOS
S/. 6,320,160 S/. 6,636,168 S/. 7,299,973 S/. 8,395,091 S/. 10,073,884
5.2. Ejemplo de Presupuesto de Produccin

El siguiente presupuesto de produccin es para los siguientes 5 aos, teniendo un aumento progresivo
en la produccin de 5% anualmente.

Hemos considerado las siguientes estimaciones es por la capacidad de produccin de la maquinaria y la
estacionalidad (clima) de New York.

PRIMER AO (2015)
PRODUCTO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTA
L
CHOMPA DE
ALPACA
Talla S
1200 1200 1200 1000 1000 800 300 300 800 1000 1200 1200 11200
CHOMPA DE
ALPACA
Talla M
1200 1200 1200 1000 1000 800 300 300 800 1000 1200 1200 11200
CHOMPA DE
ALPACA
Talla L
1200 1200 1200 1000 1000 800 300 300 800 1000 1200 1200 11200
PRODUCCI
N TOTAL
3,600 3,600 3,600
3,00
0
3,00
0
2,400 900 900 2,400 3,000 3,600 3,600
33,60
0





SEGUNDO AO (2016)
La produccin aumenta en 5%.
PRODUCTO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTA
L
CHOMPA DE
ALPACA Talla
S
1260 1260 1260 1050 1050 840 315 315 840 1050 1260 1260 11760
CHOMPA DE
ALPACA Talla
M
1260 1260 1260 1050 1050 840 315 315 840 1050 1260 1260 11760
CHOMPA DE
ALPACA Talla
L
1260 1260 1260 1050 1050 840 315 315 840 1050 1260 1260 11760
PRODUCCI
N TOTAL
3780 3780 3780 3150 3150 2520 945 945 2520 3150 3780 3780
35,28
0

TERCER AO (2017)
La produccin aumenta en 10%.
PRODUCTO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTA
L
CHOMPA DE
ALPACA Talla
S
1386 1386 1386 1155 1155 924 346 346 924 1155 1386 1386 12935
CHOMPA DE
ALPACA Talla
M
1386 1386 1386 1155 1155 924 347 347 924 1155 1386 1386 12937
CHOMPA DE
ALPACA Talla
L
1386 1386 1386 1155 1155 924 347 347 924 1155 1386 1386 12937
PRODUCCI
N TOTAL
4158 4158 4158 3465 3465 2772 1040 1040 2772 3465 4158 4158
38,80
9

CUARTO AO (2018)
La produccin aumenta en 15%.
PRODUCTO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTA
L
CHOMPA DE
ALPACA Talla
S
1594 1594 1594 1328 1328 1062 398 398 1062 1328 1594 1594 14874
CHOMPA DE
ALPACA Talla
M
1594 1594 1594 1328 1328 1063 398 398 1063 1328 1594 1594 14876
CHOMPA DE
ALPACA Talla
L
1594 1594 1594 1329 1329 1063 399 399 1063 1329 1594 1594 14881
PRODUCCI
N TOTAL
4782 4782 4782 3985 3985 3188 1195 1195 3188 3985 4782 4782
44,63
1







QUINTO AO (2019)
La produccin aumenta en 20%.
PRODUCTO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTA
L
CHOMPA DE
ALPACA Talla
S
1912 1912 1912 1594 1594 1275 478 478 1275 1594 1912 1912 17848
CHOMPA DE
ALPACA Talla
M
1913 1913 1913 1594 1594 1275 478 478 1275 1594 1913 1913 17853
CHOMPA DE
ALPACA Talla
L
1913 1913 1913 1594 1594 1275 479 479 1275 1594 1913 1913 17855
PRODUCCI
N TOTAL
5738 5738 5738 4782 4782 3825 1435 1435 3825 4782 5738 5738
53,55
6

RESUMEN DE LOS 5 AOS


AO
PRODUCTO 1 2 3 4 5
Incremento Porcentual 5% 10% 15% 20%
CHOMPA DE ALPACA Talla S
11,200 11760 12,935 14,874 17,848
CHOMPA DE ALPACA Talla M
11,200 11760 12,937 14,876 17,853
CHOMPA DE ALPACA Talla L
11,200 11760 12,937 14,881 17,855
TOTAL 33,600 35,280 38,809 44,631 53,556

5.3. Ejemplo de Requerimiento de Materiales
El requerimiento de materiales involucra a la materia prima e
insumos que se requiere para la fabricacin del producto
(Chompas de Alpacas).

PRIMERO AO (2015)

PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A
PRODUCIR
33,600


Descripcin
Unidad de
Medida
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca
delgada
gr. 1044000 S/. 0.026 S/. 27,144
Hilo de alpaca gruesa gr. 18444000 S/. 0.046 S/. 848,424
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 875,568
INSUMOS
Botones (cacho de
toro) ciento 2352 S/. 300
S/. 705,600
TOTAL INSUMOS S/. 705,600
ENVASES Y
EMBALAJES
Cajas de cartn
10*28*38
Unidad 33600
S/. 1 S/. 16,800
Cajas de cartn
30*30*40
Unidad 11200 S/. 1
S/. 11,200
Etiquetas de pvc
Unidad 33600
S/. 0.80 S/. 26,880
TOTAL EMPAQUE S/. 54,880.00










SEGUNDO AO (2016)

PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A
PRODUCIR 35,280

Descripcin
Unidad
de
Medida
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca
delgada
gr. 1096200
S/. 0.026
S/. 28,501
Hilo de alpaca gruesa gr. 19366200 S/. 0.046 S/. 890,845
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 919,346
INSUMOS
Botones (cacho de
toro) ciento 2469.6
S/. 300 S/. 740,880
TOTAL INSUMOS S/. 740,880
ENVASES Y
EMBALAJES
Cajas de cartn
10*28*38
Unidad 35280
S/. 0.50 S/. 17,640
Cajas de cartn
30*30*40
Unidad 11760 S/. 1.00
S/. 11,760
Etiquetas de pvc
Unidad 35280
S/. 0.80 S/. 28,224
TOTAL EMPAQUE S/. 57,624















TERCER AO (2017)
PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A PRODUCIR
38,809

Descripcin
Unidad
de
Medida
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca delgada gr. 1206720 S/. 0.026 S/. 31,375
Hilo de alpaca gruesa gr. 21302820 S/. 0.046 S/. 979,930
TOTAL MATERIA PRIMA 1,011,304.44
INSUMOS
Botones (cacho de toro) ciento 2716.65 S/. 300 S/. 814,995
TOTAL INSUMOS 814,995.00
ENVASES Y EMBALAJES
Cajas de cartn
10*28*38
Unidad 38809
S/. 0.50 S/. 19,405
Cajas de cartn 30*30*40
Unidad 12936 S/. 1.00
S/. 12,936
Etiquetas de pvc
Unidad 38809
S/. 0.80 S/. 31,047
TOTAL EMPAQUE 63,388.03

















CUARTO AO (2018)

PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A PRODUCIR
44,631

Descripcin
Unidad
de
Medida
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca delgada gr. 1385040 S/. 0.026 S/. 36,011
Hilo de alpaca gruesa gr. 24498360 S/. 0.046 S/. 1,126,925
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 1,162,935.60
INSUMOS
Botones (cacho de toro) ciento 3123.84 S/. 300 S/. 937,152
TOTAL INSUMOS S/. 937,152.00
ENVASES Y EMBALAJES
Cajas de cartn
10*28*38
Unidad 44631
S/. 0.50 S/. 22,316
Cajas de cartn 30*30*40
Unidad 14877 S/. 1.00
S/. 14,877
Etiquetas de pvc
Unidad 44631
S/. 0.80 S/. 35,705
TOTAL EMPAQUE S/. 72,897.30

















QUINTO AO (2019)

PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A PRODUCIR
53,556

Descripcin
Unidad
de
Medida
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca delgada gr. 1663440 S/. 0.026 S/. 43,249
Hilo de alpaca gruesa gr. 29398680 S/. 0.046 S/. 1,352,339
TOTAL MATERIA PRIMA
S/.
1,395,588.72
INSUMOS
Botones (cacho de toro) ciento 3748.83 S/. 300 S/. 1,124,649
TOTAL INSUMOS
S/.
1,124,649.00
ENVASES Y EMBALAJES
Cajas de cartn
10*28*38
Unidad 53556
S/. 0.50 S/. 26,778
Cajas de cartn 30*30*40
Unidad 17852 S/. 1.00
S/. 17,852
Etiquetas de pvc
Unidad 53556
S/. 0.80 S/. 42,845
TOTAL EMPAQUE S/. 87,474.80
















RESUMEN GENERAL

PRODUCTO
CHOMPA DE ALPACA
CANTIDAD A PRODUCIR 205,876

Descripcin Costo Total
MATERIA PRIMA
Hilo de alpaca delgada
S/. 166,280
hilo de alpaca gruesa
S/. 5,198,463
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 5,364,743
INSUMOS
Botones (cacho de toro)
S/. 4,323,276
TOTAL INSUMOS S/. 4,323,276
EMPAQUE
Cajas de cartn 10*28*38
S/. 102,938
Cajas de cartn 30*30*40
S/. 68,625
Etiquetas de pvc
S/. 164,701
TOTAL EMPAQUE S/. 336,264