ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD 1. O que a Escriturao Fiscal Digital - EFD? A EFD, tambm chamada de SPED Fiscal, um arquivo digital, no formato TXT, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos scais e de outras informaes de interesse dos scos, a qual visa substituir a obrigao de escriturar livros scais em papel. O arquivo da EFD representa o livro scal, na forma de arquivo digital, sendo, portanto, desnecessria a impresso dos livros scais. 2. Quais so os livros substitudos pela EFD? Conforme 3 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 02/2009, o contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos seguintes livros e documento: I - Livro Registro de Entradas; II - Livro Registro de Sadas; III - Livro Registro de Inventrio; IV - Livro Registro de Apurao do IPI; V - Livro Registro de Apurao do ICMS; VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. VII - Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque (a partir de 01/01/2015) 3. Quais contribuintes, e a partir de quando, esto obrigados EFD? A partir de 01/01/2014, todos os contribuintes paulistas sujeitos ao Regime Peridico de Apurao esto obrigados EFD. Informaes Gerais 4. A autorizao para transmisso dos arquivos da EFD dos contribuintes obrigados de ofcio automtica ou necessrio protocolar requerimento no Posto Fiscal? A autorizao feita de forma automtica. 5. As empresas optantes pelo Simples Nacional esto obrigadas ao SPED Fiscal? No. As empresas optantes pelo Simples Nacional no foram obrigados de ofcio EFD no Estado de So Paulo. 6. Empresas do Simples Nacional podem aderir voluntariamente EFD? Sim. O contribuinte poder optar pela adoo da EFD, mediante pedido que abranja todos os seus estabelecimentos situados no territrio do Estado de So Paulo. A solicitao de credenciamento dever ser efetuada pelo prprio contribuinte por meio de acesso ao sistema de credenciamento disponvel na Internet, no endereo eletrnico: www.fazenda.sp.gov.br/sped/credenciamento/ credenciamento.asp 7. Como solicitar o credenciamento no site da SEFAZ/SP? a) O sistema de credenciamento na EFD est disponvel no site www.fazenda.sp.gov.br/sped - opo Credenciamento; b) O acesso ao sistema efetuado por meio da utilizao de certicado digital de empresa; c) Ao acessar o sistema, informar o CNPJ base da empresa e a data de incio da obrigatoriedade; d) Aps o processamento das informaes, o contribuinte j estar credenciado na obrigatoriedade. Observaes: O tempo de processamento da autorizao para transmisso dos arquivos pode demorar at 24 horas aps a solicitao de credenciamento; Todos os estabelecimentos ativos da empresa situados em territrio paulista sero credenciados; 8. Como funciona a EFD? Os contribuintes credenciados na EFD devem seguir os seguintes passos: a) Gerar o arquivo em formato texto dentro das especicaes do leiaute denido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008; b) Importar, validar e assinar digitalmente o arquivo utilizando para tanto o Programa Validador da EFD - PVA; c) Transmitir a EFD por meio do Receitanet. 9. Qual a periodicidade de envio dos arquivos da EFD? A periodicidade de envio do arquivo MENSAL e o prazo mximo para envio estabelecido pela Unidade da Federao a que o contribuinte estiver vinculado. No Estado de So Paulo, o prazo mximo de envio do arquivo o dia 25 do ms subsequente a que o arquivo se refere. 10. Quais tipos de certicado digital podem ser utilizados para assinar o arquivo da EFD? Deve ser utilizado Certicado Digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil, na modalidade que melhor convier ao contribuinte: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ. 3) a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da Receita Federal do Brasil (www.receita.fazenda. gov.br), porm, neste caso, a procurao servir para assinar por apenas um estabelecimento. 11. Como obter um certicado digital? O certicado digital dever ser adquirido junto Autoridade Certicadora credenciada pela Infra- estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. Para maiores informaes sobre Autoridades certicadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br 12. possvel enviar um nico arquivo da EFD consolidando as informaes da matriz e liais da empresa? No. Conforme artigo 6 da Portaria CAT 147/09, salvo disposio em contrrio, o contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja lial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada. 13. Onde se encontra o leiaute para gerao do arquivo da EFD? O leiaute para gerao do arquivo da EFD est disciplinado no Ato COTEPE/ICMS n 09/08. O leiaute tambm pode ser encontrado no GUIA PRTICO DA EFD, disponvel para download no endereo https://www.fazenda.sp.gov.br/sped/ downloads/downloads.asp O Guia visa orientar na gerao do arquivo e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros, contedo dos campos, estrutura e apresentao do arquivo para entrega ao Fisco. 14. Os contribuintes obrigados EFD continuam obrigados entrega da GIA? Sim. A entrega da GIA continua obrigatria at que alguma norma a dispense. 15. Os contribuintes obrigados EFD continuam obrigados ao Sintegra? No. Conforme o 1 A do artigo 1 da Portaria CAT 32/96, o contribuinte paulista obrigado entrega da EFD est dispensado dos arquivos do Sintegra, pois a EFD j contm a totalidade das informaes scais. 16. O Fisco disponibiliza software para elaborao do arquivo da EFD? Uma das funcionalidades do PVA a digitao, que permite ao contribuinte de pequeno porte elaborar o arquivo da EFD. No entanto, para contribuintes de mdio e grande porte, recomendada a utilizao de sistemas prprios para elaborao do arquivo para, posteriormente, import-lo no PVA para executar as tarefas de validao, assinatura e transmisso. 17. Existe leiaute especco para as empresas do Simples Nacional? No. O leiaute nico e deve ser apresentado no perl determinado pelo Estado. Observaes: Perl de apresentao refere-se ao nvel de detalhamento dos registros da EFD; At o momento, o perl de apresentao da EFD estabelecido pelo Estado de So Paulo o A para todos os contribuintes obrigados; Regra geral, o perl A determina a apresentao dos registros mais detalhados. 18. necessrio solicitar o credenciamento de novos estabelecimentos de contribuinte j obrigado EFD? No. O credenciamento de novos estabelecimentos vinculados ao CNPJ base j obrigado EFD feito de forma automtica. 19. Minha empresa era do Simples Nacional e passou a RPA. necessrio solicitar o credenciamento? No. O credenciamento ser automtico a partir da data em que a empresa passar para RPA. Observaes: Para saber mais sobre a EFD acesse www. fazenda.sp.gov.br/sped Dvidas relacionadas EFD podem ser esclarecidas por meio do 0800-170110, opo EFD ou do Fale Conosco http://www.fazenda. sp.gov.br/email/default2.asp Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo Av. Rangel Pestana, 300 CEP: 01017 - 911 - Centro So Paulo - SP www.fazenda.sp.gov.br 0800 170 110 Conhea o nosso Portal de Educao Fiscal www. fazenda.sp.gov.br/educacaoscal Secretaria da Fazenda