Empresa Comercial "Castillo" S.

A
Libro Diario
Ao 2013 FOLIO#1
FECHA REF DETALLE COD DEBE HABER
01/06/13 1 -01- $ $
Caja 1 45.000,00
Inventario de Mercaderia 2 50.000,00
Documento por Cobrar 3 7.000,00
Terreno 4 60.000,00
Edificio 5 250.000,00
Equipo de Oficina 6 5.500,00
Equipo de Computacion 7 8.500,00
Muebles de Oficina 8 10.000,00
Maquinaria y Equipo 9 30.000,00
Cuenta por Pagar 10 9.000,00
Hipoteca por Pagar 11 65.000,00
Capital Social 12 392.000,00
V/ Constitucion de la empresa.
03/06/13 2 -02-
Banco 13 100.000,00
Caja 1 100.000,00
V/ Apertura cta corriente Bco. Pichincha
04/06/13 3 -03-
Compra 14 12.000,00
IVA pagado 15 1.440,00
Banco 13 13.440,00
V/ Compra de mercadera S/F #0591. Se pag
con CH/001 Bco. Pichincha.
05/06/13 4 -04-
Caja 1 4.480,00
Doc. por cobrar 3 4.480,00
Ventas 16 8.000,00
IVA cobrado 17 960,00
V/venta S/F 001 al Sr. Douglas Delgado.
Cancelan el 50% en efectivo y 50% con L/C a
30 y 60 dias plazo.
06/06/13 5 -05-
Publicidad 18 3.000,00
IVA pagado 15 360,00
Banco 13 3.360,00
V/Contrato de publicidad televisiva en
OroMar, por un mes. Se cancela con CH/002
Bco de Pichincha
07/06/13 6 -06-
Transporte en compra 19 40,00
IVA pagado 15 4,80
Caja 1 44,80
V/ Pago transporte de la compra del 04/06, en
efectivo
-suma y paso- 591.804,80 591.804,80

Empresa Comercial "Castillo" S.A
Libro Diario
Ao 2013 FOLIO#2
FECHA REF DETALLE COD DEBE HABER
-viene- 591.804,80 591.804,80
08/06/13 7 -07-
Doc. por cobrar 3 1.335,00
Caja 1 143,04
Descuento en Venta 20 165,00
Ventas 16 1.500,00
IVA cobrado 17 143,04
V/Venta S/F 002 al Sr. Wilson Arauz . Firma
pagar a 60 dias plazo. Descuento del 11%
10/06/13 8 -08-
Banco 13 4.623,00
Caja 1 4.623,00
V/Deposito de lo Recaudado
11/06/13 9 -09-
Compra 14 120.000,00
IVA pagado 15 12.240,00
Banco 13 79.968,00
Cuentas por pagar 10 34.272,00
Descuento en compra 21 18.000,00
V/Compra a la distribuidora "Dayana". Nos
conceden 15% descuento. Pagamos con
CH/003 el 70% del Bco. Pichincha, y la
diferencia a crdito personal 15 dias plazo
12/06/13 10 -10-
Caja 1 51,52
Transporte en Venta 22 46,00
Iva Cobrado 17 5,52
v/ Pago transporte de la venta del 05/06, en
efectivo
13/06/13 11 -11-
Arriendo prepagado 23 1.800,00
IVA pagado 15 216,00
Banco 13 1.774,80
Ret a la fuente imp a la Renta 24 90,00
Retencion a la fuente del IVA 25 151,20
V/Contrato arriendo por 3 meses. Cancelamos
CH/004 Bco Pichincha
14/06/13 12 -12-
Caja 1 1.019,20
Documentos por cobrar 3 1.019,20
Intereses por cobrar 26 20,40
Ventas 16 1.820,00
IVA cobrado 17 218,40
Intereses Ganados 27 20,40
V/Venta S/F 0001. con pago 50% efectivo y
50% documentos, con interes anual de 12%
15/06/13 13 -13-
Sueldos y salarios 28 680,00
Caja 1 680,00
V/ Pago 1era quincena
-suma y paso- 735.117,16 735.117,16



Empresa Comercial "Castillo" S.A
Libro Diario
Ao 2013 FOLIO#3
FECHA REF DETALLE COD DEBE HABER
-viene- 735117,16 735117,16
17/06/13 14 -14-
Publicidad Prepagada 29 2.142,86
Iva Pagado 15 257,14
Banco 13 2.177,14
Rent. Imp a La Renta 24 42,86
Rent. Fuente del Iva 25 180,00
v/ Contrato publicidad en Manavisin
18/06/13 15 -15-
Hipoteca por pagar 11 2.000,00
Caja 1 2.000,00
V/ Se cancela valor de hipoteca, en efectivo
19/06/13 16 -16-
Compra 14 5000,00
Iva Pagado 15 600,00
Gastos de Interes 30 28,03
Caja 1 1120,00
Banco 13 2800,00
Documentos por pagar 31 1680,00
Interes por Pagar 32 28,03
v/compra de mercaderia S/F 02376
20/06/13 17 -17-
Banco 13 1.019,20
Caja 1 1.019,20
V/Deposito de lo Recaudado
21/06/13 18 -18-
Caja 1 17.248,00
Cuentas por cobrar 33 7.392,00
Muebles de oficina 8 17.000,00
Equipo de computacin 7 5.000,00
IVA cobrado 17 2.640,00
V/ venta S/F 004 "Abradel S.A". 30% efectivo,
40% CH 3147 del Bco de Guayaquil; 30%
crdito personal 10 dias plazo
22/06/13 19 -19-
Transporte en compra 16 48,00
IVA pagado 15 5,76
Caja 1 53,76
V/Pago transporte de la compra del 09/06
22/06/13 20 -20-
Devolucion en venta 34 450,00
Iva cobrado 17 48,06
Caja 1 448,56
Descuento en Venta 20 49,50
v/ Devolucin de mercaderia vendida el 08/06
-suma y paso- 771356,21 771356,21


Empresa Comercial "Castillo" S.A
Libro Diario
Ao 2013 FOLIO#4
FECHA REF DETALLE COD DEBE HABER
-viene- 771356,21 771356,21
24/06/13 21 -21-
Banco 13 17.248,00
Caja 1 17.248,00
V/ deposito de lo recaudado
25/06/13 22 -22-
Cuentas por pagar 10 4.500,00
Banco 13 4.500,00
V/ Cancelamos 50% deuda adquirida en el
inicio de las actividades, con CH #005.
26/06/13 23 -23-
Vehiculo 35 15.000,00
IVA pagado 15 1.800,00
Caja 1 5.040,00
Documentos por pagar 31 11.760,00
V/adquisicion vehiculo, 30% en efect., 70% se
firma a 120 dias plazo.
27/06/13 24 -24-
Cuentas por pagar 10 34.272,00
Banco 13 34.272,00
V/ cancelamos con CH/006 del Banco
Pichincha, la deuda adquirida el 11/06.
28/06/13 25 -25-
Caja 1 7.392,00
Cuentas por cobrar 33 7.392,00
V/ Nos cancelan deuda del 21/06.
28/06/13 26 -26-
Compra 14 3.000,00
IVA pagado 15 331,20
Caja 1 3.091,20
Descuento en compra 21 240,00
V/Compra mercaderia S/F 0584. Se paga en
efectivo. Nos otorgan el 8% dscto
29/06/13 27 -27-
Caja 1 515,20
Descuento en compra 21 40,00
Devolucion en compra 36 500,00
IVA pagado 15 55,20
V/ devolvemos parte de la mercaderia
comprada el 28/06.
-suma y paso- 855454,61 855454,61






Empresa Comercial "Castillo" S.A
Libro Diario
Ao 2013 FOLIO#5
FECHA REF DETALLE COD DEBE HABER
-viene- 855454,61 855454,61
29/06/13 28 -28-
Servicios basicos 37 410,00
Caja 1 410,00
V/ Pago luz, agua, telefono.
30/06/13 29 -29-
Sueldos y salarios 28 680,00
Caja 1 680,00
V/Pago 2da quincena
31/12/2013 30 -A1-
Gastos depreciacion Edificio 38 5833,33
Depre. Acum. Edificio 39 5833,33
v/Depreciacin Edificio
31/12/2013 31 -A2-
Gastos depre. Eq. De oficina 40 641,67
Depre. Acum. Eq. De Oficina 41 641,67
v/Depreciacin Eq. De Oficina
31/12/2013 32 -A3-
Gastos depre.Eq. De computacin 42 1239,58
Depre.Acum.Eq. De comp. 43 1239,58
v/Depreciacin Eq.de Computacin
31/12/2013 33 -A4-
Gastos depre. Muebles de oficina 44 729,17
Depre. Acum. Muebles de oficina 45 729,17
v/Depreciacin Muebles de oficina
31/12/2013 34 -A5-
Gastos depre. Maq. Y equipo 46 3500,00
Depre. Acum. Maq y equipo 47 3500,00
v/Depreciacin Maq y Equipo
31/12/2013 35 -A5-
Gastos depreciacion Vehiculo 48 1533,33
Depre. Acum. Vehiculo 49 1533,33
v/Depreciacin Vehiculo
-suma y paso- 870021,69 870021,69


DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 75.848,96 136458,52 0 60.609,56
2 50000,00 0 50000,00 0
3 13834,20 0 13834,20 0
4 60000,00 0 60000,00 0
5 250000,00 0 250000,00 0
6 5500,00 0 5500,00 0
7 8500,00 5000,00 3500,00 0
8 10000,00 17000,00 0 7000,00
9 30000,00 0 30000,00 0
10 38772,00 43272,00 0 4500,00
11 2000,00 65000,00 0 63000,00
12 0 392000,00 0 392000,00
13 122890,20 142291,94 0 19401,74
14 140.000,00 0 140000,00 0
15 17254,90 55,20 17199,70 0
16 0 11320,00 0 11320,00
17 48,06 3966,96 0 3918,90
18 3000,00 0 3000,00 0
19 88,00 0 88,0 0
20 165,00 49,50 115,50 0
21 40,00 18240,00 0 18200,00
22 0 46,00 0 46,00
23 1800,00 0 1800,00 0
25 0 331,20 0 331,20
26 20,40 0 20,40 0
27 - 20,40 - 20,40
28 1.360,00 - 1.360,00 -
29 2.142,86 0 2.142,86 0
30 28,03 0 28,03 0
31 0 13.440,00 0 13440,00
32 0 28,03 0 28,03
33 7.392,00 7.392,00 0 0
34 450,00 0 450,00 0
35 15000,00 0 15000,00 0
36 0 500,00 0 500,00
37 410,00 0 410,00 0
856.544,61 856.544,61 594.448,69 594.448,69
Edificio
Empresa Comercial "Castillo" S.A
Balance De Constitucin
Al 30 de Junio del 2013
Cod CUENTAS
MOVIMIENTOS SALDOS
Caja
Inventario de Mercadera
Documentos por Cobrar
Terreno
Venta
Equipos de Oficina
Equipos de Computacin
Muebles de Oficina
Cuenta por Pagar
Maquinaria y Equipo
Hipoteca por Pagar
Capital Social
Banco
Compra
Iva Pagado
132,86
Iva Cobrado
Publicidad
Transporte en Compra
Descuento en Compra
Arriendo prepagado
Transporte en Venta
24 Ret. Imp Renta por pagar
0 132,86 0
Descuento en Venta
Servicios basicos
TOTAL
Interes por Pagar
Cuentas por cobrar
Devolucion en Venta
Vehculo
Ret. a la fuente IVA por pagar
Intereses Por Cobrar
Intereses Ganados
Sueldos y salarios
Publicidad Prepagada
Devolucion en compra
Gastos de Intereses
Documentos por Pagar

















DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
38 5833,33 0 5833,33 0
39 0 5833,33 0 5833,33
40 641,67 0 641,67 0
41 0 641,67 0 641,67
42 1239,58 0 1239,58 0
43 0 1239,58 0 1239,58
44 729,17 0 729,17 0
45 0 729,17 0 729,17
46 3500,00 0 3500,00 0
47 0 3500,00 0 3500,00
48 1533,33 0 1533,33 0
49 0 1533,33 0 1533,33
13477,08 11943,75 13477,08 11943,75
Depre. Acum. Muebles de oficina
Gastos depreciacion Vehiculo
Depre. Acum. Vehiculo
Gastos depreciacion Edificio
Depre. Acum. Edificio
Depre.Acum.Eq. De comp.
Gastos depre. Maq. Y equipo
Depre. Acum. Maq y equipo
TOTAL
Gastos depre. Eq. De oficina
Depre. Acum. Eq. De Oficina
Gastos depre.Eq. De computacin
Gastos depre. Muebles de oficina
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
EMPRESA COMERCIAL "CASTILLO" S.A
AL 1 DE JUNIO/2013
Cod CUENTAS
MOVIMIENTOS SALDOS

















Empresa Comercial "Castillo" S.A
Balance De Constitucin
Al 1 de Junio del 2013
Activo Pasivo Y Patrimonio
45.000,00 9.000,00
50.000,00 65.000,00
7.000,00 Total Pasivo 74.000,00
60.000,00 Patrimonio
250.000,00 Capital Social 392.000
5.500,00 Total Patrimonio 392.000
8.500,00 Total Pasivo Y Patrimonio 466.000
10.000,00
30.000,00
466.000,00
Gerente Contador
Equipo de Oficina
Total
Equipo de Computacion
Muebles de Oficina
Maquinaria y Equipo
Terreno
Edificio
Cuenta por Pagar
Hipoteca por Pagar
Caja
Inventario de Mercaderia
Documento por Cobrar



10708,50
Ventas Brutas 11320,00
Devolucion en ventas -450,00
Descuento en Ventas -115,50
Transporte en ventas -46
Costo de ventas -12032,00
50000,00
121388,00
Compras Brutas 140000,00
Devolucion en compras -500
Descuento en compras -18200
Transporte en Compras 88
Mercaderia Disponible 171388,00
159356,00
Utilidad Bruta en Venta 1323,5
Gastos de Ventas -3000,00
3000,00
Utilidad Neta en Venta 110679,50
Gastos de Administrativos -15247,08
1360,00
410,00
5833,33
641,67
1239,58
729,17
3500,00
1533,33
Utilidad operacional 50243,04
Gastos Financieros -28,03
28,03
Utilidad despues de Costo financiero 50215,01
Ingresos y costos extraordinarios 20,4
20,4
Utilidad O Perdida 50235,41
-8313,72
Utilidad de Imp a La Renta 41921,69
22% Imp a la Renta -10105,06
Utilidad neta del Ejercicio 31816,63
Gastos de Intereses
Intereses Ganados
Servicios basicos
Empresa Comercial "Castillo" S.A
Resultado de Perdidas Y Ganancias
15% PUT
Al 31 de Diciembre del 2013
Publicidad
Sueldos y salarios
Gastos depreciacion Edificio
Gastos depre. Eq. De oficina
Gastos depre.Eq. De computacin
Gastos depre. Muebles de oficina
Gastos depre. Maq. Y equipo
Gastos depreciacion Vehiculo
Ventas
Inv Inicial
Compras
Inv Final



Activos Pasivos y Patrimonio
Act. Corrientes Pasivos
Act. Disponibles 80011,30 Pasivo a corto Plazo
Caja 60.609,56 Cuenta por Pagar 4500,00
Banco 19401,74 Hi poteca por Pagar 63000,00
Act. Exigibles 31109,30 Iva Cobrado 3918,90
Documentos por Cobrar 13834,00
Ret. Imp Renta
132,86
Iva Pagado 17254,90 Ret. a l a fuente IVA 331,20
Intereses Por Cobrar 20,40 Documentos por Pagar 13440,00
Cuentas por cobrar 0 Interes por Pagar 28,03
Act. Realizables 50000,00 15% PUT 8313,72
Inventari o de Mercadera 50000,00 22% Imp. A l a Renta 10105,06
Total Act. Corri entes 161121 Total Pasivo 103769,77
Activos Fijos Patrimonio
Act. No Despreciables 60000,00 Capi tal Soci al 392000,0
Terreno 60000,00 Utilidad Neta del ejercicio 31816,63
Act. Despreciables Total Patrimonio 423816,6
Edi fi ci o 250000,00 244167
Depre. Acum. Edi fi ci o -5833,33
Equi pos de Ofi ci na 5500,00 4858,33
Depre. Acum. Eq. De Ofi ci na -641,67
Equi pos de Computaci n 8500,00 7260,42
Depre.Acum.Eq. De comp. -1239,58
Muebl es de Ofi ci na 7000,00 6270,83
Depre. Acum. Muebl es de of. -729,17
Maqui nari a y Equi po 30000,00 26500,00
Depre. Acum. Maq y equi po -3500,00
Vehcul o 15000,00 13466,7
Depre. Acum. Vehi cul o -1533,33
Total Act. Fi jos 362523
Act. Diferidos
Arri endo prepagado 1800,00
Publ i ci dad Prepagada 2142,86
Total Act. Di feri dos 3942,86
Total De Activos 527586 Total Pasivo Y Patrimonio 527586,4
Gerente Contador
Empresa Comercial "Castillo" S.A
Balance General
Al 31 de Diciembre del 2013
Conclusiones

A lo largo de este duro y dificultoso proyecto, pude aprender y a definir que cualquier
tipo de empresa, ya sea industrial, comercial o de servicio; necesita llevar un registro
contable de sus actividades econmicas, para as poder analizar y evaluar, si el
negocio que tiene o maneja, est teniendo prdidas o ganancias.

Dificultades

No voy a mentir, realmente para mi fue muy dificultoso realizar este proyecto
integrador, ya que mis dos compaeros mas no aparecieron, ni me dijeron nada para
culminar el proyecto que ya tenamos avanzado desde el primer parcial, pero
realmente como nos mandaron a corregir algunas cosas, me toco hacerlo a mi
completamente todo. Aunque no pude lograr terminarlo, me faltaron los asientos de
cierre, di mi mayor esfuerzo para terminarlo, pero creo que una sola persona no
debera hacer todo el trabajo, por algo es trabajo en grupo. Pero me llevo la
satisfaccin de que intente culminarlo, pero el tiempo no me dio.

Logros
Mis logros realmente fueron grandes, pude entender y comprender todo lo referente a
plan de cuentas, y a su vez as, concluir con lo que es balance general. Para finalmente
llegar a asientos de cierre.






TEMA

Elaborar 30 transacciones que contengan las cuentas ms relevantes, para
despus proceder a realizar:
Balance de constitucin
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobacin
Ajustes
Balance de comprobacin ajustado
Estado de prdidas y ganancias
Balance general
Y Cierre de cuentas.