DEDICATORIA

A Dios, por no olvidarse de darnos

La vida a cada maana,
A nuestros padres, por guiarnos en
El camino de la vida,
A los docentes por aceptar una labor que si
Quisieran no ejerceran que es el educarnos.


2






AGRADECIMIENTO

Agradecemos a nuestros padres por soportar nuestras salidas
Hasta altas horas de la noche para realizar este trabajo.
Pero principalmente agradecemos a la Cooperativa de ahorro
Y Crdito Tpac Amaru por abrirnos sus puertas y ayudarnos
En la realizacin de este trabajo sin negarnos la informacin
Requerida.

















3
INTRODUCCION
Los riesgos en las diferentes organizaciones son abundantes ya que da a da las
organizaciones cambian, un buen administrador busca que estos riesgos no se
den e incluso busca eliminarlos o en el peor de los casos busca minimizar el
impacto de ste, en el presente trabajo hemos tomado como organizacin a
analizar a la Cooperativa Tpac Amaru de Andahuaylas ya que sta es una
emergente cooperativa que cuenta con diferentes procesos que tienen riesgos que
buscaremos solucionar.
El anlisis de este trabajo se enfoca en un proceso especfico que es el proceso
de crdito, hemos logrado percibir que un riesgo latente en esta cooperativa es la
falta de internet ya que ellos trabajan con un sistema dependiente de internet, ellos
pueden realizar este proceso manualmente pero resulta engorroso ingresar todos
los datos luego de das al sistema .
Con la metodologa del COSO ERM podremos analizar al proceso de crdito
realizando estadsticas, probalidades y encuestas generando as datos
cuantitativos y cualitativos para as ser de ayuda a la cooperativa.
Tambin se ha realizado un pequeo estudio interno de la cooperativa, su cultura,
organigrama, valores, misin, visin entre otros.







4
METODOLOGIA COSO ERM
QU ES EL COSO ERM?
Antes de iniciar con la investigacin debemos saber que es el COSO ERM.
El COSO-ERM, es un conjunto de tcnicas aplicables a las diferentes
organizaciones segn el tamao y la complejidad, destinadas a establecer
estrategias y diseadas para identificar eventos o los posibles riesgos existentes,
con la finalidad de obtener mejores beneficios y reducir los costos.
Para la aplicacin de este mtodo tomaremos como ejemplo a la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Tpac Amaru y como riesgo de operacin el otorgamiento de
Crditos.

1) AMBIENTE INTERNO

VISIN
Al 2020 ser una institucin cooperativa social y econmicamente rentable
liderando el sistema cooperativo a nivel regional como gestores de cambio y
de inclusin social en beneficio de sus socios y la comunidad

MISIN
Somos una cooperativa q busca el bienestar econmico y social de
nuestros asociados bajo el principio de la ayuda mutua.

VALORES
Ayuda mutua
Responsabilidad
Democracia
Igualdad
Equidad
Solidaridad
Honestidad
Transparencia
Responsabilidad social






5
Cul es la cultura organizacional que se aplica en la cooperativa?

La cultura que tiene la cooperativa est basada en la solidaridad,
honestidad y empata de los trabajadores con los socios, ya que ellos son
los verdaderos dueos de la cooperativa.


Declaracin Jurada de la cooperativa

DECLARACION JURADA

Yo, LAUREANO APARCO CUEVAS, con DNI N 31182620, Gerente
General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Tpac Amaru,
DECLARO BAJO JURAMENTO DE LEY, haber gastado la suma de
Cincuenta con 00/100 nuevos soles (S/ 50.00) por concepto de:
Pago de un pen (S/.35.00), una gaseosa (S/ 6.00), tres
almuerzos (S/9.00), todo esto en el replanteo de los lotes de
terreno. Se hace la presente Declaracin en honor a la verdad y
por no tener documento sustentatorio el vendedor.
Andahuaylas, 04 de julio
del 2014.


--------------------------------------------------
SELLO Y FIRMA DEL DECLARANTE


1) ESTABLECER CONTEXTO
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS:
Objetivos Generales
- Brindar a los asociados un sistema cooperativo para
acumular sus ahorros y obtener crdito.
- Procurar prstamos a los asociados a tasas de inters
razonables.
- Propiciar el mejoramiento econmico de sus asociados.

6
- Combatir la usura valindose de la cooperacin.
- Brindar servicio de garanta de prstamo.
- Asesorar a los asociados con respecto al refinanciamiento
de deudas y establecimiento de planes de pagos
razonables.
- Estimular y desarrollar el espritu de iniciativa y trabajo
entre los asociados.


Objetivos Especficos

Financiero:
-Crear valor econmico agregado.
- Propiciar el mejoramiento econmico y la previsin mediante el
ahorro regular.
Clientes:
-Lograr que nuestros clientes nos reconozcan como su aliado
estratgico.
- Procurar prestamos de auxilio o productivos a los asociados, a
tasas razonables de inters.
Procesos:
-Mejorar permanentemente nuestros procesos.
-Efectuar cualquier actividad social o econmica que redunde en
beneficio de la Cooperativa y la comunidad general.
Aprendizaje: Potenciar el desarrollo integral de los colaboradores
para lograr el mejoramiento organizacional.
- Llevar a cabo un programa de educacin sobre los principios del
Cooperativismo.

Comunidad:
-Generar valor a los diferentes grupos sociales de inters
- Estimular y desarrollar el espritu de iniciativa y trabajo entre los
asociados, a fin de que contribuyan a incrementar la prosperidad
nacional

Estrategias
1. Establecer normativas internas
2. Promocin, Capacitacin y Difusin
3. Bsqueda e incorporacin de socios

7
4. Disear programa de Capacitacin para socios y pblico
general
5. Abrir libreta de ahorros
6. Conceder Prstamos
7. Mantener al da la cartera de crditos


RIESGO ACEPTADO, RIESGO EXCEDIDO Y TOLERANCIA AL
RIESGO

Tomando en cuenta el proceso de Crdito:
Riegos aceptados:
a) Falta de sistema y Sentinel
b) Error al registrar ahorros
c) Rectificacin de los datos del socio
d) El cambio de domicilio de los socios
e) Reprogramacin de entrega de ahorros
f) Perdida de la bauchers
Riesgos excedidos:
a) No cobrar la cantidad debida
b) Asociacin de terceras personas por error
c) Recibir dinero falso al asociar
d) Poner el nombre equivocado en el recibo
e) Perdida de todos los datos personales actualizados por no guardar bien en
el sistema
f) Guardar el prstamo en una modalidad de inters y en un plazo de pago
incorrecta.
Tolerancia al riesgo:
a) Recibir dinero falso (responsabilidad de la cajera)
b) Poner el nombre equivocado en el recibo (cancelacin del pago)
c) Asociacin de terceras personas (por urgencia y con carta poder, etc.)

8
d) No cobrar el monto debido (por algn acuerdo con el crdito que se le va a
otorgar)
e) Doble asociacin por desconocimiento del socio (se actualicen los datos y
no se cobre el dinero)

2) INDENTIFICACION DE RIESGO

PROCESO A ANALIZAR DE LA COOPAC TUPAC AMARU

Otorgamiento de crdito

Pasos del proceso:

ANALISTA DE CRDITO

1. Asociarse con S/ 75.00
2. Presentar la solicitud de crdito
3. Verificacin del analista
4. Presentar fotocopia del DNI
5. Presentar recibo de agua y luz
6. Presentar documento de inmueble o comprobante de ingresos

CENTRAL DE RIESGO

7. Evaluacin en Sentinel

JEFE DE CRDITO

8. Aprobacin o desaprobacin de la solicitud de crdito

ADMINISTRACIN

9. Evaluacin final y registro en el Sistema SASFI

CAJA

10. Otorgamiento de la suma solicitada

Qu podra ocurrir?
Un riesgo en cuanto a otorgamiento de crditos, podra pasar que
Sentinel y SASFI no funcionen por lo que no se puedan otorgar los
crditos.

9
Cmo podra ocurrir?
SASFI y Sentinel son dependientes en cuanto a funcionamiento a
internet, podra pasar que la lnea de internet se debilite y ya que
Sentinel necesita de una lnea potente este deje de descargar la
informacin, adems de esto tambin podra ocurrir que no haya
sistema y que el crdito no se pueda registrar.
Cundo podra ocurrir?
Esta falla en Sentinel y SASFI por falta de internet potente se podra
dar especialmente los das festivos en los que la cooperativa trabaje
ya que los estudiantes entre otros utilizan el internet durante todo el
da por lo que la lnea se podra saturar

Dnde podra ocurrir?
El origen de este riesgo est en la falla del internet ya que afecta
tanto al sistema como a Sentinel, el proveedor de internet es
Telefnica y su central de reclamos est ubicado en la ciudad de
Lima.

Inventario de eventos
Negativos / riesgos Positivos / oportunidades

a) La prdida del bauchers.

b) Error al registrar ahorros o
crditos ya sea por
desconocimiento de
informacin o
conocimiento.

c) Fallo del sistema y Sentinel
al momento de la
verificacin

d) No verificar bien y aceptar
algn error existente

e) No guardar la nueva
actualizacin






a) Aprobacin del prstamo.

b) Registrar bien los datos de
acuerdo a lo pedido.

c) Otorgamiento de prstamos
en el plazo establecido.

d) Verificacin de los datos de
los socios.

e) Asociacin de ahorristas

10
Entrevistas
Riegos Oportunidades
Socio:
Qu errores puedes tener
durante el proceso de crdito?
- Que no acepten mi recibo de luz
en rojo
- Levar mi DNI vencido
- Que no pueda comprobar mis
ingresos
- Falta de garanta
- No contar con contrato de
alquiler de casa para especificar
domicilio.



Socio:
Cmo es el proceso de crdito de la
cooperativa Tpac Amaru?
- Para que me puedan brindar
un prstamo se pasa por cinco
etapas:
- Analista de Crditos
- Central de riesgo
- Jefe de crdito
- Administracin
- Caja
PERSONAL ADMINISTRATIVO:
Cul es el error ms frecuente
que se comete en el proceso de
crdito?
- El error ms frecuente en
el proceso de crdito es la
falta de la seal de internet
ya que sin ella no podemos
verifcar la situacin de los
socios ni registrar en
sistema a los nuevos
socios prestamistas.
PERSONAL ADMINISTRATIVO:
El proceso de crdito de la
cooperativa es igual a la de otras
entidades?
- El proceso de la cooperativa
es ms gil al de las dems
entidades ya que en su
mayora se trata de
microcrditos.

11

3) EVALUACION DE RIESGOS (COSTO/BENEFICIOS)

Riesgo inherente/ Riesgo regional

Encuestas
Probabilidad Impacto

Cul sera la probabilidad, de
que se tenga que posponer la
fecha de entrega del crdito por
falta de sistema?
a) Muy probable
b) Probable
c) Posible
d) Imposible
e) Muy improbable

Cul crees que sera el impacto en
los socios y las consecuencias que
tenga en stos?
a) Insignificante
b) Leve
c) Moderado
d) Grave
e) Catastrfico




Riesgo inherente: Retraso de prstamos por Falta de sistema y Sentinel a
causa de ausencia de internet.


12




PROBABILIDAD IMPACTO
N Vlidos 24 24

Perdidos 0 0

Media

1.67 3.63
Mediana 1.50 3.50
Moda 1 3



Prob.

_

_

_

I I I I
Impacto


PROBABILIDAD

Cul sera la probabilidad, de que se retrase el crdito por falta de sistema y
Sentinel?

muy
probable probable Posible imposible
muy
improbable
1
X
2
X
3
X
4
X
5
X
6
X
7
X
8
X
9
X
10
x
11
X
12
X
13
X
14
X
15
X
16
X

13
17
X
18
X
19
X
20
x
21
x
22
X
23
x
24 X
Totales 12 8 4


IMPACTO
Cul crees que sera el impacto en crditos y por consecuencia en la
cooperativa?
insignificante Leve moderado Grave catastrfico
1

X
2 X
3 X
4 X
5 x
6 x
7 X
8 x
9 x
10 X
11 X
12 X
13 x
14 x
15 x
16 x

14




17 x
18 x
19 x
20 x
21 x
22 X
23 x
24 x
totales 1 11 7 5

Riesgo residual: Reprogramacin de crdito por falta de sistema y Sentinel.

Probabilidad Impacto
N Vlidos 24 24
Perdidos 0 0

Media 3.67 2.21
Mediana 4.00 2.00
Moda 4 2



Prob.

_

_

_

I I I I
Impacto

PROBABILIDAD

Si se asegurara la seal de internet especificando a los proveedores la
importancia de la red Cul sera la probabilidad de que se detuviera el
proceso de crdito?

15

muy
probable probable posible
improbabl
e imposible
1
X
2
x
3
X
4
X
5
x
6
X
7
X
8
x
9
x
10
x
11
x
12
x
13
x
14
X
15
X
16
x
17
X
18
x
19
x
20
x
21
X
22
x
23
x
24 x
Total
es 1 9 11 3

IMPACTO
Si se empleara el punto anterior, Cul sera el impacto en la cooperativa?


16







Insignificant
e Leve Moderado Grave Catastrfico
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 x
7 x
8 x
9 x
10 X
11 x
12 x
13 x
14 x
15 X
16 X
17 x
18 x
19 X
20 x
21 x
22 X
23 X
24 X
totales 3 13 8


17
























4)RESPUESTA AL RIESGO


Impacto Transferir Evitar

Aceptar Controlar

Probabilidades




Evitar Compartir
a) La detencin del proceso por
falta de internet
b) Cualquier causa de
a) Informacin necesaria a
todos los partcipes del
proceso

18
problemas en sistema y
Sentinel
c) Evitar el exceso de tiempo
usado en el proceso
b) Compartir la informacin de
los problemas a los nuevos
trabajadores

Reducir Aceptar
a) El error del proceso de
crdito en un porcentaje
mayor
b) La lentitud del proceso por
falta de internet
c) El riesgo de equivocacin en
el ingreso de datos al
sistema
a) El riesgo siempre en cuando
sea adaptable a los riesgos
aceptados en la organizacin
b) En caso de negligencias,
asumir la responsabilidad la
persona que la realiza.



4) ACTIVIDADES DE CONTROL
Control de los sistemas
Para evitar la ocurrencia del riesgo la gerencia se encargara de
realizar evaluaciones consecutivas en las diferentes reas y
procesos contratando profesionales que sean capaces de
reaccionar ante la ocurrencia de un riesgo y que tambin puedan
evitar el riesgo fcilmente.
5) INFORMACIN Y COMUNICACIN
La comunicacin es horizontal?
La comunicacin en la cooperativa es horizontal ya que las
diferentes reas o departamentos trabajan en conjunto para llegar
a objetivos que estn directamente relacionados; tambin
podemos decir que la comunicacin fluye en todos los sentidos
del organigrama por diferentes aspectos.
Cabe recalcar que las reas se comunicar por un sistema
informtico para ahorrar tiempo en los precesos.
6) SUPERVISIN


19
Actividades de supervisin
Cada fin de mes, despus de hacer el depsito en el banco por
pago de internet, se llamara a la central para informar de las
dificultades que se tuvo en el internet.
Se evaluara al personal para ver qu tan capacitado esta para
actuar en estas situaciones.
Se realizaran encuestas para ver qu tan satisfechos estn los
socios prestamistas

7) ROLES Y REPONSABILIDADES
GERENCIA
La gerencia tiene como rol evaluar continuamente los procesos
en la cooperativa para as buscar soluciones antes de que los
riesgos puedan ocurrir.
ADMINISTRACION
Tiene como responsabilidad destinar el dinero para el pago de la
lnea de internet para as evitar inconvenientes.
SECRETARIA
Una funcin importante de la secretaria es realizar el pago
puntualmente para as evitar el corte ya que el proveedor multa
con dos das de pago.
SOCIOS
La principal ayuda que podra aportar un socio sera solicitar el
prstamo con anterioridad al da en el que va a necesitar de ste,
ya que la cooperativa busca la satisfaccin total de los socios y en
caso de que el riesgo ocurriera el socio no se afectara


















20




















Contenido
DEDICATORIA ...................................................................................................................................... 1
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................................. 2
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 3
METODOLOGIA COSO ERM ................................................................................................................. 4
QU ES EL COSO ERM? .................................................................................................................. 4
1) AMBIENTE INTERNO .................................................................................................................... 4
VISIN ..................................................................................................................................... 4
MISIN .................................................................................................................................... 4
VALORES .................................................................................................................................. 4
1) ESTABLECER CONTEXTO .............................................................................................................. 5
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: ......................................................................................... 5
RIESGO ACEPTADO, RIESGO EXCEDIDO Y TOLERANCIA AL RIESGO ........................................... 7
2) INDENTIFICACION DE RIESGO ..................................................................................................... 8
Inventario de eventos ......................................................................................................................... 9
3) EVALUACION DE RIESGOS (COSTO/BENEFICIOS) ...................................................................... 11
Riesgo inherente ........................................................................................................................... 11
PROBABILIDAD .............................................................................................................................. 12

21
IMPACTO ....................................................................................................................................... 13
Riesgo residual .............................................................................................................................. 14
PROBABILIDAD .............................................................................................................................. 14
IMPACTO ....................................................................................................................................... 15
4)RESPUESTA AL RIESGO ................................................................................................................... 17
4) ACTIVIDADES DE CONTROL ....................................................................................................... 18
5) INFORMACIN Y COMUNICACIN ............................................................................................ 18
6) SUPERVISIN ............................................................................................................................. 18
7) ROLES Y REPONSABILIDADES .................................................................................................... 19
CONTENIDO ...21
































22






















Organigrama COOPAC Tpac Amaru