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Crescimento do mercado local
Clientes em potencial
Novas residncias
Novos negcios
Elite
25%
Mdia
55%
Desconto
20%
Segmentos de mercado
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 7
Como voc se manter informado sobre a tecnologia e as mudanas nas tendncias que podem
impactar seu negcio no futuro?
Preos
Como voc desenvolveu sua poltica de preos?
Qual das seguintes estratgias de preos pode ser melhor adequada ao seu negcio? Custo e
preos de varejo, adequao concorrncia, preos abaixo da concorrncia, preos acima da
concorrncia, vrios modelos de preos, inflao, preos adicionados de taxas de lucro ou outras?
Quais so as polticas de preos de seus concorrentes e como elas se comparam sua? Seus
preos esto adequados s mdias do mercado?
Como voc monitorar os preos e os gastos para garantir que seu negcio obter lucro?
Como voc planeja ficar informado sobre as mudanas no mercado, para garantir que suas
margens de lucro no sejam afetadas adversamente por inovaes ou novos concorrentes?
Publicidade e promoo
Como voc pretende anunciar o seu negcio?
Quais das seguintes opes de publicidade e promoo oferecem a voc as melhores chances de
fazer seu negcio crescer? Pginas amarelas, sites de redes sociais, mdias diversas (jornais, revistas,
televiso, rdio), mala direta, telemarketing, seminrios e outros eventos, publicidade em conjunto
com outras empresas, representantes de vendas, boca a boca, etc.?
Como voc determinar seu oramento para a publicidade?
Como voc acompanhar os resultados de seus esforos em publicidade e promoo?
Voc far anncios regularmente ou realizar campanhas sazonais?
Como seus produtos sero embalados? Voc pesquisou que tipo de embalagem atrais mais os seus
clientes? Voc fez uma anlise de custo das diferentes formas de embalagem?
Estratgia e implementao
Agora que voc descreveu os elementos importantes de seu negcio, resuma sua estratgia para a
implementao. Se for um negcio novo, priorize as etapas que deve tomar para abrir as portas.
Descreva seus objetivos e como pretende atingi-los, e em quanto tempo.
Planejar uma das partes mais importantes do seu plano de negcios, e uma das mais
negligenciadas, e garante que voc esteja no controle (o mximo possvel) dos eventos e da
direo que seu negcio toma. Quais mtodos de planejamento voc utilizar?
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 8
Apndice
Despesas iniciais
Licenas comerciais
Despesas de incorporao
Depsitos
Conta bancria
Aluguel
Alteraes ao interior
Equipamento/Maquinrio
necessrio:
Item 1
Item 2
Item 3
Equipamento/Maquinrio total
Seguro
Papel de carta/Cartes comerciais
Brochuras
Publicidade antes da abertura
Inventrio para a abertura
Outros (lista):
Item 1
Item 2
TOTAL DE DESPESAS INICIAIS
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 9
Determinando o capital inicial
1. Comece preenchendo os valores para os vrios tipos de despesa na tabela de fluxo de caixa na prxima pgina.
2. Comece o primeiro ms na tabela a seguir com o valor inicial de R$ 0,00 e consolide suas despesas de montante de sada a partir da tabela de fluxo de caixa
abaixo dos trs cabealhos principais de aluguel, folha de pagamento e outros (incluindo a quantidade de despesas iniciais no pagas em outros do ms 1).
3. Continue as projees mensais na tabela a seguir at que o balano final seja positivo e consistente.
4. Encontre o maior balano negativo (o valor necessrio para o capital inicial para que o negcio sobreviva at o ponto de equilbrio, quando todas as despesas
sero cobertas pelo montante de entrada).
5. Continue inserindo o valor necessrio para o capital inicial na tabela de fluxo de caixa como o valor inicial para o Ms 1.
Ms 1 Ms 2 Ms 3 Ms 4 Ms 5 Ms 6 Ms 7 Ms 8
Valor inicial R$ 0,00
Montante de entrada:
Vendas em dinheiro
pagas
Contas a receber
Total do montante de
entrada
Montante de sada:
Aluguel
Folha de pagamento
Outros
Total de montante de
sada
Balano final
MOVIMENTO (FLUXO DE
CAIXA)
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 10
Fluxo de caixa
Ms 1 Ms 2 Ms 3 Ms 4 Ms 5 Ms 6 Ms 7 Ms 8 Ms 9 Ms 10 Ms 11 Ms 12
Valor inicial
Montante de entrada:
Vendas em dinheiro
Contas a receber
Total de entrada de
dinheiro
Montante de sada
(despesas):
Aluguel
gua e luz
Folha de
pagamento (incl.
impostos)
Benefcios
Pagamentos de
emprstimos
Viagens
Seguros
Publicidade
Taxas profissionais
Suprimentos de
escritrio
Postagem
Telefone
Internet
Taxas bancrias
Total de sada de
dinheiro
BALANO FINAL
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 11
Declarao da projeo de renda
A Declarao da projeo de renda outra ferramenta de gerenciamento para visualizar a quantidade de renda gerada por ms com base em previses razoveis
do nvel de vendas mensal e dos custos e despesas. Como as projees mensais so desenvolvidas e inseridas, esses valores servem como metas para controlar as
despesas operacionais. Conforme os resultados reais acontecem, uma comparao com os valores previstos deve levantar suspeitas se os custos estiverem fora de
controle, para que se possa fazer algo para corrigir os problemas.
A Porcentagem industrial (% ind.) calculada multiplicando-se os custos/despesas por 100% e dividindo o resultado pelo total de vendas lquido. Esse valor indica o total
de vendas padro para determinada indstria. Voc pode obter essas informaes de associaes comerciais, contadores, bancos ou bibliotecas de referncia. Os
nmeros da indstria so uma referncia til para comparar os custos/despesas de seu prprio negcio. Compare sua porcentagem anual com os valores indicados
na coluna de porcentagem da indstria.
A seguir explicamos alguns dos termos usados na tabela apresentada abaixo:
Total de vendas lquido (renda): Este valor o seu total de vendas estimado por ms. Seja o mais realista possvel, levando em considerao as tendncias sazonais,
retornos, subsdios e remarcaes de preos.
Custo das vendas: Para ser realista, este valor deve incluir todos os custos envolvidos na realizao de uma venda. Por exemplo, quando houver inventrio, inclua o
custo de transporte e envio e o custo de qualquer mo de obra direta.
Lucro bruto: subtraia o custo das vendas do total de vendas lquido.
Margem de lucro bruta: calculada dividindo-se o lucro bruto pelo total de vendas lquido.
Despesas controlveis: salrios (base mais horas extras), despesas com folha de pagamento (incluindo frias pagas, afastamento por motivos de sade, plano de
sade, seguro desemprego e impostos de previdncia social), custo de servios externos (incluindo subcontrataes, trabalho temporrio e servios nicos ou
especiais), suprimentos (incluindo todos os itens e servios adquiridos para uso no negcio), utilitrios (gua, aquecimento, luz, coleta de lixo, etc.), reparos e
manuteno (incluindo despesas regulares e peridicas, como pinturas), publicidade, viagens e veculos (incluindo uso comercial de carros pessoais, estacionamento e
viagens de negcios), contabilidade e jurdico (o custo de servios de profissionais externos).
Despesas fixas: Aluguel (apenas para locais usados no negcio), depreciao (a amortizao dos bens capitais), seguro (incndio, danos propriedade ou a
produtos, compensao de funcionrios, furto ou roubo, etc.), pagamentos de emprstimos (incluindo as taxas de juros e os pagamentos iniciais sobre emprstimos
vencidos), variadas (valores no especificados, pequenos gastos no inclusos em outras contas ou outras sees).
Lucro/Perda lquido (antes dos impostos): subtraia o total de despesas do lucro bruto.
Impostos: inventrio, vendas, IPTU, federal, estadual, etc.
Lucro/Perda lquido (aps os impostos): subtraia o valor dos impostos do lucro lquido antes dos impostos.
Total anual: some todos os valores mensais na tabela para cada item de vendas e de despesas.
Porcentagem anual: multiplique o total anual por 100% e divida o resultado pelo valor total de vendas lquido. Compare com a porcentagem da indstria na primeira
coluna.
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 12
% ind. Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Total
anual % anual
Vendas lquidas
estabelecidas
Custo das vendas
Lucro bruto
Despesas controlveis:
Salrios/Pagamentos
Despesas de folha de
pagamento
Jurdico/Contabilidade
Publicidade
Viagens/Veculos
Contribuies/Subsdios
Utilitrios
Variadas
Total de despesas
controlveis
Despesas fixas:
Aluguel
Depreciao
Seguro
Alvars/Licenas
Pagamentos de
emprstimos
Variadas
Total de despesas fixas
Total de despesas
Lucro/Perda lquido antes dos
impostos
Impostos
LUCRO/PERDA LQUIDO
DEPOIS DOS IMPOSTOS
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 13
Declarao sobre lucros e perdas
Esta tabela essencialmente contm as mesmas informaes bsicas que a declarao de projeo
de renda. Negcios estabelecidos usam este formulrio de declarao para comparar um perodo
a outro. Muitos credores podem exigir declaraes de lucros e perdas para os ltimos trs anos de
operao.
Em vez de comparar os lucros e despesas reais a uma mdia da indstria, este formulrio de
declarao de lucros e perdas compara cada item de lucro e de perda ao valor que foi orado
para ele. A maioria dos sistemas computadorizados de contabilidade pode gerar essa declarao
para o(s) perodo(s) requerido(s), com ou sem a comparao com o oramento.
Lucros e perdas, Oramento vs. real: ([Ms/Ano inicial][Ms/Ano final])
[Ms/Ano inicial]
[Ms/Ano final] Oramento
Montante sobre o
oramento
Renda:
Vendas
Outros
Total de rendas
Despesas:
Salrios/Pagamentos
Despesas com folha de
pagamentos
Jurdico/Contabilidade
Publicidade
Viagens/Veculos
Contribuies/Subsdios
Utilitrios
Aluguel
Depreciao
Alvars/Licenas
Pagamentos de
emprstimos
Variadas
Total de despesas
LUCRO/PERDA LQUIDO
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 14
Balano
A seguir apresentamos as diretrizes sobre o que incluir no balano: (Para uso em negcios
estabelecidos.)
Bens: qualquer coisa de valor que seja de propriedade da empresa ou qual ela tenha direito
legal. O total de bens inclui todos os valores lquidos; os valores resultantes da subtrao da
depreciao e da amortizao do custo original quando o bem foi adquirido.
Bens atuais:
Dinheiro: no banco ou recursos que possam ser convertidos em dinheiro no perodo de 12 meses da
data do balano.
Caixa para pequenas despesas: um fundo em dinheiro para gastos pequenos e variados.
Contas a receber: valores devidos de clientes por mercadorias ou servios.
Inventrio: materiais brutos em mos, trabalhos em progresso e todos os bens finalizados
(manufaturados ou adquiridos para revenda).
Investimentos de curto prazo: investimentos que oferecem juros ou dividendos e que podem ser
convertidos em dinheiro no perodo de um ano; aes, ttulos, certificados de depsito e contas de
poupana com depsitos a prazo. Esses devem ser mostrados de acordo com seu custo ou valor de
mercado atual, o que for menor. Os investimentos a curto prazo tambm podem ser chamados de
investimentos temporrios ou bens de liquidez imediata.
Despesas pr-pagas: bens, benefcios ou servios que o negcio paga ou aluga com
antecedncia, como suprimentos de escritrio, seguro ou local de trabalho.
Investimentos de longo prazo: ttulos que um negcio pretende manter por pelo menos um ano.
Tambm conhecidos como bens de longo prazo, geralmente so juros ou dividendos pagos por
aes, ttulos ou contas de poupana.
Bens fixos: este termo inclui todos os recursos que um negcio possui ou adquire para uso em suas
operaes e que no so para revenda. Podem ser alugados ao invs de adquiridos e,
dependendo do acordo de leasing, podem precisar ser inclusos como bens pelo seu valor e pela
responsabilidade. Os bens fixos incluem terras (o preo de compra original deve ser listado, sem
subsdios para o valor de mercado), edifcios, melhorias, equipamento, mveis, veculos.
Obrigaes:
Obrigaes atuais: incluem todas as dvidas, obrigaes financeiras e reivindicaes a serem pagas
nos prximos 12 meses.
Contas a pagar: valores devidos a fornecedores por bens e servios adquiridos para o negcio.
Ttulos a pagar: o balano do valor devido por dvidas a curto prazo, valores emprestados para o
negcio. Inclui tambm o valor atual devido em ttulos cujos termos excedem 12 meses.
Juros a pagar: valores acumulados devidos a curto e a longo prazos, capital emprestado e crditos
estendidos ao negcio.
Impostos a pagar: valores incorridos durante o perodo contbil coberto pelo balano.
Competncia da folha de pagamentos: salrios e pagamentos devidos durante o perodo
abrangido pelo balano.
Obrigaes a longo prazo: ttulos, pagamentos de contratos ou hipotecas devidos durante um
perodo que excede 12 meses. Esses valores devem ser listados por balano devido menos o valor
atual devido.
Patrimnio lquido: tambm chamado de capital social. Este o valor da reivindicao do(s)
proprietrio(s) sobre os bens do negcio. Em uma firma individual ou uma sociedade, este capital
o investimento original de cada scio mais qualquer valor ganho aps as compensaes.
A maioria dos sistemas computadorizados de contabilidade pode gerar um balano do(s)
perodo(s) solicitado(s).
Observao: o total de bens sempre ser igual ao total de obrigaes mais o patrimnio lquido
total. Isto , os valores finais do total de bens e do total de obrigaes sempre ser o mesmo.
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 15
Bens
Bens atuais:
Dinheiro:
Caixa para pequenas
despesas
Contas a receber
Inventrio
Investimentos de
curto prazo
Despesas pr-pagas
Investimentos de longo
prazo
Bens fixos:
Terras
Edifcios
Melhorias
Equipamento
Mveis
Veculos
Outros bens:
Item 1
Item 2
Item 3
Obrigaes
Obrigaes atuais:
Contas a pagar
Ttulos a pagar
Juros a pagar
Impostos a pagar:
Imposto federal sobre
a renda
Imposto estadual
sobre a renda
Imposto para
autnomo
Imposto de vendas
IPTU
Competncia da folha
de pagamentos
Obrigaes de longo
prazo
Ttulos a pagar
PATRIMNIO
LQUIDO/CAPITAL
SOCIAL/GANHOS
MANTIDOS
TOTAL DE BENS:
TOTAL DE OBRIGAES:
Previso de vendas
Estas informaes podem ser apresentadas em um grfico ou uma tabela, por ms, trimestre ou
ano, para ilustrar o crescimento antecipado das vendas e o custo das vendas relacionado.
Marcos
Esta uma lista dos objetivos que seu negcio pode querer atingir, por datas de incio e fim, e por
oramento. Tambm pode ser apresentada como grfico ou tabela.
Anlise do ponto de equilbrio
Use esta seo para avaliar a capacidade de lucro de seu negcio. Voc pode examinar o quo
perto est de atingir o ponto de equilbrio, quando suas despesas so cobertas pela quantidade de
vendas e voc est prestes a realizar lucros.
Uma anlise de ponto de equilbrio pode lhe dizer qual volume de vendas necessrio para gerar
lucro. Tambm pode ser usado como um guia para definir os preos.
H trs formas bsicas de aumentar os lucros de seu negcio: gerar mais vendas, elevar os preos
e/ou diminuir os custos. Todas podem causar impacto em seu negcio: se voc elevar os preos,
pode no ser competitivo o suficiente; se gerar mais vendas, pode precisar de mais funcionrios
para atender essas vendas, o que pode aumentar seus custos. Reduzindo os custos fixos que seu
negcio precisar pagar todos os meses ter maior impacto na margem de lucro do que alterar os
FUSION GRAF - [SELECIONAR DATA] 16
custos variveis.
Custos fixos: aluguel, seguros, salrios, etc.
Custos variveis: o custo de comprar produtos, suprimentos, etc.
Margem de contribuio: o preo de venda menos os custos variveis. Mede o valor disponvel
para pagar os custos fixos e ainda obter lucro.
Razo da margem de contribuio: o valor total de vendas menos os custos variveis, dividido
pelo total de vendas. Mede a porcentagem de cada real vendido para pagar os custos fixos e
obter lucro.
Ponto de equilbrio: o valor quando o total de vendas igual ao total de despesas. Representa o
valor mnimo em vendas que preciso obter para atingir o lucro.
Ponto de equilbrio em unidades: para determinados negcios, este o total de custos fixos dividido
pelo preo de venda unitrio menos os custos variveis por unidade. Informa quantas unidades
preciso vender antes de obter lucro.
Ponto de equilbrio em reais: o valor total dos custos fixos dividido pela razo da margem de
contribuio. um mtodo de calcular o valor mnimo de vendas a atingir para obter lucro.
Observao: se o valor das vendas estiver abaixo do ponto de equilbrio, seu negcio est
perdendo dinheiro.
Documentos variados
Para apoiar as declaraes feitas em seu plano de negcios, pode ser necessrio incluir algum dos
ou todos os seguintes documentos no Apndice:
Currculos pessoais
Demonstrativos financeiros pessoais
Dossi de crdito, pessoal e de negcios
Cpias de emprstimos
Carta de referncia
Contratos
Documentos legais
Imposto de renda pessoal e do negcio
Outros documentos relevantes
Fotografias