Totales

Ventas 3,678,909,760
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos 7,897,600
Ventas Netas 3,671,012,160
Costo de Ventas 200,567,890
Utilidad Bruta en Venta 3,470,444,270
Gastos de Administracin 876,543,800
Gastos de Ventas 567,895,800
Utilidad (Prdida) en operacin 2,026,004,670
Ms: Otros Ingresos 76,543,200
Menos: Otros Egresos 9,876,700
Utilidad (Prdida)antes de Impuestos 2,092,671,170
Impuesto de Renta y Ganancia Ocasional e Impuesto CREE 697,207,000 (a)
Utilidad (Prdida) Neta 1,395,464,170
(a) Ese valor con que se afect la utilidad contable antes de impuestos se obtuvo as:
Partidas conciliatorias
Sub-parciales Parciales Sub-parciales Parciales
Utilidad (o prdida) contable antes de impuestos 2,092,671,170 2,092,671,170
A
Ms : Costos y Gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles
A1
Intereses pagados por encima de la tasa de usura, intereses de mora en obligaciones tributarias e
intereses que las sucursales y agencias en Colombia paguen a sus casas matrices y filiales ubicadas en el
exterior
10,000,000 10,000,000
A2
Intereses pagados y/o causados sobre obligaciones financieras cuyo monto promedio est por encima del
nivel de endeudamiento mximo permitido por el art.118-1 del E.T. (sub-capitalizacin
2,000,000 No aplica
A3
Multas o sanciones pagadas y/o causadas a favor de entidades oficiales como la DIAN, al ICBF, SENA,
Cajas de Compensacin y entidades de la Seguridad social
678,000 678,000
A4 Aportes parafiscales y de seguridad social que solo estn causados pero no pagados 500,000 500,000
A5 Retenciones asumidas en renta, IVA, ICA y otros 1,200,000 1,200,000
A6 Donaciones no deducibles 0 0
A7 Donaciones que excedan el 30% de la renta lquida determinada antes de restar el valor de la donacin 0 0
A8 Salarios sobre los cuales no se hayan pagado los aportes obligatorios de seguridad social y parafiscales 14,068,789 14,068,789
A9 Gastos por contratos celebrados con trabajadores independientes que no cotizan a seguridad social 0 0
A10 Sancin por consignacin inoportuna de las cesantas. 1,900,000 1,900,000
A11
Pagos sin retencin efectuados a la casa matriz en el exterior realizados por las filiales, sucursales,
subsidiarias o agencias en Colombia
6,000,000 6,000,000
A12
Gastos pagados a empresas instaladas en pases tratados como parasos fiscales y sobre los cuales no se
haya practicado retencin en la fuente
0 0
A13 Provisiones para devoluciones y descuentos en ventas condicionadas 1,200,000 1,200,000
A14
Prdidas en venta de ciertos activos fijos o movibles que estn expresamente sealadas como no
deducibles
789,000 789,000
A15 Prdida en bienes no utilizados en el negocio 1,000,000 1,000,000
A16
IVA tomado como costo o gasto en renta y que se deba haber tomado como IVA descontable en las
declaraciones bimestrales de IVA
1,000,000 1,000,000
A17 Provisin para Bienes vendidos con garanta de funcionamiento 5,000,000 5,000,000
A18 Provisin por desvalorizacin de activos fijos 3,000,000 3,000,000
A19 Provisin para prestaciones sociales y otros pagos laborales no consolidados 1,700,000 1,700,000
A20 Castigo de los inventarios que no son de fcil destruccin o prdida 6,000,000 6,000,000
A21 Gastos sin relacin de causalidad 1,300,000 1,300,000
A22 Costos y Gastos de perodos anteriores 2,600,000 2,600,000
A23 Costos y Gastos sin retencin en la Fuente 4,500,000 4,500,000
A24 Prdida por la aplicacin del Mtodo de Participacin 3,000,000 3,000,000
A25 50% del Gravamen a los Movimientos Financieros 8,600,000 8,600,000
A26
Gastos que constituyan remuneracin salarial y que no haya formado parte de la base para aplicar la
retencin en la fuente
6,800,000 6,800,000
A27 Compras a proveedores ficticios 0 0
A28 Gastos en el exterior sin requisitos (que fueron limitados al 15% de la Renta lquida) 0 0
A29
Costos y gastos gravados con IVA originados en operaciones realizadas con personas del rgimen
simplificado que no estn inscritas en el RUT o con las que se firman contratos que exceden cierto valor y
no se cambian al rgimen comn
490,000 490,000
A30 Costos y Gastos no soportados en facturas o documentos equivalentes 800,000 800,000
A31 Falta de pago de tributos aduaneros al introducir bienes al territorio nacional 126,000 126,000
A32 Gasto Provisin para impuestos de renta 0 0
A33 Provisin para baja del valor de acciones y aportes 1,700,000 1,700,000
A34
Exceso en gastos de publicidad, promocin y propaganda respecto de productos importados legalmente
pero que corresponden a productos calificados como de contrabando
450,000 450,000
A35
Gastos asociados con campaas de publicidad de productos calificados de contrabando masivo cuando
estas sean contratadas desde el exterior por personas sin domicilio en el pas
600,000 600,000
A36 Causacin y/o Pago del Impuesto al Patrimonio 490,000 490,000
A37
Impuestos nacionales o territoriales, causados y/o pagados, pero diferentes a los expresamente
mencionados en el art. 115 del E.T.
0 0
A38
Costos y deducciones imputables a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional (artculo 177-
1)
690,000 690,000
A39 Gasto por retencin en la fuente sufrida sobre los ingresos obtenidos en los pases de la CAN 800,000 800,000
A40 Ajuste de los costos y gastos por aplicacin del Rgimen de Precios de Transferencia 12,000,000 No Aplica
A41
Costos y gastos con vinculados econmicos que son no contribuyentes del impuesto de renta (art. 85 del
E.T.)
15,000,000 15,000,000
A42
Ajuste de los costos y gastos para usuarios ubicados en Zonas Francas cuando se trate de costos y gastos
incurridos con sus vinculados econmicos
890,000 890,000
A43
El 100% del Costo o gasto por sobretasa de energa elctrica que paguen los usuarios que no sean
usuarios industriales
1,256,000 1,256,000
A44 Amortizacin del crdito mercantil adquirido que no cumpla los requisitos del art. 143-1 del E.T 1,000,000 1,000,000
Subtotal 119,127,789 105,127,789
Ejercicio de conciliacin entre el resultado contable y los resultados fiscales
(Fecha de elaboracin: Octubre 29 de 2013)
Conciliacin entre el resultado contable y los resultados fiscales
Depuracin para obtener la base
del impuesto de renta y el
impuesto de ganancia ocasional
Depuracin para obtener la base del
impuesto de renta para la equidad
CREE
Ms o menos : Diferencias Permanentes
A continuacin se presenta un ejercicio, aplicable a los resultados del ao 2013 de una sociedad comercial (que no est acogida a beneficios de la Ley 1429 de 2010), y con el cual se
ilustran todas las distintas partidas conciliatorias con las cuales se depurara su resultado contable para terminar obteniendo las bases con las que se liquiden tanto el "impuesto de
renta y su complementario de ganancia ocasional" al igual que su "impuesto de renta para la equidad CREE"
SOCIEDAD COMERCIALIZADORA S.A.S.
ESTADO DE RESULTADOS AO 2013
B
Ms: Ingresos Fiscales no Contables
B1 Intereses Presuntivos por prstamos en dinero a socios o accionistas (ver anexo 2) 2,037,000 No Aplica
B2
Ingreso de recuperacin por prdidas que haban sido compensadas y son modificadas en liquidacin de
revisin
0 No Aplica
B3 Ajuste fiscal a los ingresos por estar sujeto al Rgimen de Precios de Transferencia 2,397,776 No aplica
Subtotal 4,434,776 0
C
Menos: Ingresos contables que deben denunciarse en la seccin de Ganancia
Ocasional
C1 Loteras Rifas y Apuestas pagadas en dinero o en especie 0 0
C2 Utilidad en la venta de Activos Fijos posedos dos aos o ms 6,000,000 6,000,000
C3
Utilidad originada en liquidacin de sociedades, cuando estas hayan cumplido dos aos o ms de
existencia
0 0
Subtotal (6,000,000) (6,000,000)
D
Menos: Ingresos Contables No fiscales
D1 Ingresos de perodos anteriores 876,456 876,456
D2 Ingresos por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial 925,319 925,319
D3 Ingresos por recuperacin de provisiones que en aos anteriores haban formado un gasto no deducible 543,678 543,678
Subtotal (2,345,453) (2,345,453)
E
Menos: Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional
E1 Utilidad en la enajenacin de acciones o cuotas (art. 36-1 del E.T.) 690,000 690,000
E2 Capitalizacin de utilidades y que son no gravadas para socios o accionistas (art. 36-3 del E.T) 435,000 435,000
E3
Utilidad que se produzca en procesos de democratizacin con la colocacin de las acciones de una
sociedad (art. 36-4 del E.T)
No aplica 453,902
E4
Utilidad en venta de inmuebles que sean activos fijos y que se vendan al Estado o a empresas de
economa mixta pero por motivos de inters pblico o utilidad social (art. 37 del E.T)
No aplica 900,000
E5
Valor del ingreso por venta de inmuebles al Estado en forma voluntaria para que se adelanten proyectos
de inters social (art. 61 Ley 388 de 1997 que fue modificado con art. 63 de la Ley 1537 de 2012)
998,509 No aplica
E6 Indemnizaciones recibidas en dinero o en especie por Seguro de Dao (art. 45 del E.T.) 4,000,000 4,000,000
E7 Venta de terneros nacidos y enajenados en el ao (art. 46 del E.T.) No aplica 300,000
E8 Indemnizaciones por destruccin o renovacin de cultivos y por control de plagas (art. 46-1 del E.T.) 6,000,000 6,000,000
E9 Participaciones o dividendos recibidos como no gravados (arts. 48 y 49 del E.T.) 780,000 780,000
E10 Capitalizacin de las utilidades provenientes de los ajustes por inflacin (art. 50 del E.T.) 8,000,000 No aplica
E11
Lo recibido por encima del capital social en la liquidacin de Sociedades Limitadas o asimiladas con
duracin inferior a dos aos (art. 51 del E.T.).
890,000 890,000
E12 Incentivo a la Capitalizacin Rural (Art. 52 del E.T.) 1,500,000 No aplica
E13
Aportes de entidades estatales e ingresos por sobretasas e impuestos destinados para el financiamiento
de sistemas pblico de transporte masivo de pasajeros (art. 53 del E.T).
0 0
E14
Subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) (art. 57-1 del
E.T.)
0 No aplica
E15
Los valores que reciban del Estado o de los particulares las entidades dedicadas a desarrollar proyectos
de investigacin cientfica y tecnolgica aprobados por Colciencias (art. 57-2 del E.T.)
0 No aplica
E16
Ventas netas de bienes y servicios en Pases del Pacto Andino (hoy Comunidad Andina) (decisin 578 de
la CAN)
8,090,000 8,090,000
E17 Premios obtenidos en la realizacin del Concurso Premio Fiscal (art. 618-1 del E.T.) 0 No aplica
E18
Ingresos que perciben las organizaciones regionales de televisin y audiovisuales provenientes de la
Comisin Nacional de Televisin (art. 40 Ley 488 de 1998)
0 No aplica
E19 Ingresos por certificado de incentivos forestales (art. 8 Ley 139 de 1994) 2,000,000 No aplica
E20
Pasivos asumidos por la Nacin en entidades pblicas que entren en liquidacin (art. 77 Ley 633 de
2000)
0 No aplica
E21
Apoyos econmicos no reembolsables entregados por el Estado como capital semilla para el
emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa (art. 16 Ley 1429 de 2010)
0 No aplica
E22 Intereses liquidados sobre Bonos de Solidaridad para la paz (art. 5 Ley 487 de 1998) 0 No aplica
Subtotal (33,383,509) (22,538,902)
F
Menos :Costos y Deducciones Fiscales especiales (valores que no figuran como gasto o costo
contable pero que s figurarn como gasto o costo fiscal)
F1
Costo fiscal cuando se vendan bienes incorporales o intangibles que solo estaban formados (propiedad
industrial, literaria, artstica y cientfica; art. 75 del E.T.)
8,798,797 8,798,797
F2 Mayor costos presunto en la venta de plantaciones de reforestacin (art. 83 del E.T.) 909,878 909,878
F3 Deduccin por inversiones para el Control y mejoramiento del medio Ambiente (art. 158-2 del E.T.) 8,000,000 No aplica
F4 Deduccin por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos (art. 157 del E.T.) 16,000,000 No aplica
F5
Deduccin del 175% de las inversiones hechas en desarrollo de proyectos de investigacin y desarrollo
tecnolgico aprobados por Colciencias (art. 158-1 del E.T.)
9,000,000 No aplica
F6
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones hechas a la Corporacin Gustavo Matamoros D'Costa
(art. 126-2 del E.T.)
6,559,576 No aplica
F7
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones hechas a fundaciones y organizaciones dedicadas a la
defensa, proteccin y promocin de derechos humanos y acceso a la justicia (art. 126-2 del E.T.)
3,500,000 No aplica
F8
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones hechas a organismos del deporte aficionado
debidamente reconocidas y que sean sin nimo de lucro (art. 126-2 del E.T.)
6,548,900 No aplica
F9
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones hechas a organismos deportivos y recreativos o
culturales que sean personas jurdicas sin nimo de lucro (Art. 126-2 del E.T.)
10,000,000 No aplica
F10 Deduccin especial del 30% por inversin en adquisicin de Activos Fijos (art. 158-3 del E.T.) 14,000,000 No aplica
F11
Deduccin del 75% adicional al 100% de las Donaciones hechas a las entidades que desarrollen
proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico aprobados por Colciencias (art. 158-1 del E.T.).
21,087,000 No aplica
F12
Deduccin del 165% de la inversin realizada en proyectos de cine nacional (art. 16 de la Ley 814 de
2003, que fue modificado con art. 195 Ley 1607 de 2012)
5,500,000 No aplica
F13
Deduccin del 65% adicional sobre las donaciones hechas para la produccin cinematogrfica
colombiana (art. 16 de la Ley 814 de 2003, que fue modificado con art. 195 Ley 1607 de 2012)
2,500,000 No aplica
F14
Inversiones nuevas realizadas para el transporte areo en zonas apartadas del pas (art. 97 Ley 633 de
2000)
6,570,000 No aplica
F15 Inversiones en Centros de reclusin (art. 98 Ley 633 de 2000) 4,560,000 No aplica
F16
Deduccin del 100% adicional sobre los salarios pagados a viudas del personal de la fuerza pblica o a los
hijos certificado por el Ministerio de Defensa (art. 108-1 del E.T.)
1,000,000 No aplica
F17
Deduccin del 100% de la inversin realizada en la construccin o adecuacin de escenarios para
eventos artsticos de artes escnicas (art. 4 Ley 1493 dic de 2011)
500,000 No aplica
Subtotal (125,034,151) (9,708,675)
G
Ms: gastos con beneficiarios del exterior sobre los cuales no se hicieron retenciones en la fuente
y que estn excediendo el 15% de la Renta lquida calculada hasta antes de restar estos gastos (ver
anexo y clculo en la parte final)
0 0
Subtotal 0 0
H
Ms: Diferencias Temporales (por gastos causados contablemente que no se aceptan
fiscalmente en este ejercicio; o por gastos que contablmente tienen un valor diferente
al fiscal como en el caso de la depreciacin)
H1
Gasto impuesto de Industria y Comercio (y su impuesto complementario de avisos y tableros) que estaba
solamente causado (art. 115 del E.T.)
18,000,000 18,000,000
H2 Gasto Impuesto Predial que solo estaba causado (art. 115 del E.T.) 5,000,000 5,000,000
H3 Gasto por amortizacin contable de Activos Diferidos (arts. 142 y 143 del E.T.) 6,000,000 6,000,000
H4 Gasto por Provisin contable sobre Cartera morosa (art. 145 del E.T.) 21,000,000 21,000,000
Ms o menos: Diferencias Temporales
H5 Gasto Depreciacin contable (Arts. 127 a 141 del E.T.) 3,000,000 3,000,000
H6 Gasto Depreciacin Contable de activos fijos comprados en el ao por valor inferior a 50 UVT 400,000 53,400,000 400,000 53,400,000
Menos: Diferencias Temporales por los valores que s son Deducibles
fiscalmente en este ejercicio
H7 Impuesto Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros pagado durante el ao (art. 115 del E.T.) 15,000,000 15,000,000
H8 Impuesto Predial pagado (art. 115 del E.T.) 5,000,000 5,000,000
H9 Amortizacin fiscal de Activos Diferidos (arts. 142 y 143 del E.T.) 4,000,000 4,000,000
H10 Gasto provisin Fiscal sobre cuentas por cobrar morosas (Art. 145 del E.T.) 3,000,000 3,000,000
H11 Gasto depreciacin fiscal (arts. 127 a 141 del E.T) 5,000,000 5,000,000
H12 Depreciacin Fiscal de activos fijos comprados en el ao por valores inferiores a 50 UVT 2,000,000 (34,000,000) 2,000,000 (34,000,000)
Neto de Diferencias Temporales 19,400,000 19,400,000
Renta (o prdida) lquida ordinaria del ejercicio 2,068,870,622 2,176,605,929
I
Menos: Compensaciones Fiscales (solo se puede usar este valor si el ejercicio, hasta
antes de este punto, est arrojando "Renta lquida" en vez de "prdida lquida"); adems, el
valor a usar no puede terminar excediendo el valor de la "Renta lquida"
i1 Compensacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores (art. 147 del E.T.) 0 No aplica
i2 Compensacin de prdidas en empresas fusionadas o escindidas (art. 147 del E.T.) 1,000,000 No aplica
i3 Compensacin del exceso de renta presuntiva sobre renta lquida (pargrafo art. 189 del E.T.) 2,000,000 No aplica
Subtotal (3,000,000) 0
Renta lquida compensada 2,065,870,622 2,176,605,929
Renta Presuntiva (este valor, en el caso del impuesto de renta, algunas veces no se debe calcular
por disposiciones como las de la Ley 1429 de 2010 o el art. 191 del E.T.; sin embargo, para efectos del
impuesto a la Equidad, s se deber liquidar en todos los casos
800,000,000 800,000,000
J
Menos: Rentas Exentas (en el caso del impuesto de renta, estos valores por rentas exentas se restan
al mayor entre la "Renta lquida despus de compensaciones" o la "Renta Presuntiva", y sin llegar a
colocar un valor que sea superior a ese que sea el mayor entre los dos ya mencionados; pero en el caso
del impuesto de renta para la equidad, estas rentas exentas solo se pueden restar a la Renta lquida antes
de compensaciones
J1 Rentas exentas de loteras y licoreras (art. 211-1 del E.T.) 0 No aplica
J2
Intereses, comisiones y dems que se hayan ganado las personas sin domicilio en Colombia sobre los
emprstitos y ttulos de deuda pblica tomados por el Gobierno Colombiano (art. 218 del E.T.)
0 No aplica
J3
Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial (art. 220 del
E.T.)
0 No aplica
J4 Renta exenta de empresas editoriales (art. 21 Ley 98 de 1993) 15,000,000 No aplica
J5
Donaciones que reciben personas naturales o jurdicas que participen en la ejecucin y desarrollo de
proyectos aprobados por el fondo multilateral del Protocolo de Montreal (art. 32 Ley 488 de 1998)
0 No aplica
J6
Renta exenta en procesos de titularizacin de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios (art. 16 Ley
546 de 1999),
2,000,000 2,000,000
J7 Renta exenta por incentivos a la financiacin de vivienda de inters social (art. 56 de la Ley 546 de 1999) 2,000,000 2,000,000
J8
Renta exenta en la venta de energa elctrica generada con base en los recursos elicos, biomasa o
residuos agrcolas (numeral 1 del art. 207-2 del E.T.)
0 No aplica
J9 Renta exenta en la prestacin del servicio de transporte fluvial (numeral 2 del art. 207-2 del E.T.) 0 No aplica
J10 Renta exenta en servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles (numeral 3 del art. 207-2 del E.T.) 0 No aplica
J11
Renta exenta para servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o amplen (numeral 4 del
art. 207-2 del E.T.)
0 No aplica
J12 Rentas exentas provenientes de los servicios de ecoturismo (numeral 5 del art. 207-2 del E.T.) 0 No aplica
J13 Renta exenta por aprovechamiento de plantaciones forestales (numeral 6 del art. 207-2 del E.T.) 0 No aplica
J14 Rentas exentas provenientes de contratos de leasing habitacional (numeral 7 del art. 207-2 del E.T.) 0 No aplica
J15
Renta exenta en la produccin de nuevo software nacional (numeral 8 del art. 207-2 del E.T. y art. 161
Ley 1607 de 2012)
0 No aplica
J16
Renta exenta en la enajenacin de predios destinados a fines de utilidad pblica (numeral 9 del art. 207-2
del E.T.)
No aplica 5,000,000
J17 Renta Exenta para empresas instaladas en Zona de Ley Quimbaya (Ley 608 de 2000) 0 No aplica
J18
Renta Exenta de los que realicen proyectos industriales en las Zonas Econmicas Especiales de
Exportacin (Ley 677 de 2001)
0 No aplica
J19 Renta Exenta por cultivos de tardo rendimiento (Ley 939 de 2004) 0 No aplica
J20
Renta Exenta de sociedades especializadas en construccin de vivienda para arrendar (art. 41 Ley 820 de
2003)
0 No aplica
J21
Renta exenta para personas y entidades domiciliadas en pases con los cuales existan convenios para
evitar la doble tributacin internacional
0 No aplica
J22
Renta exenta por los aos 2013 a 2017 para las nuevas empresas instaladas en san Andrs, Providencia y
Santa Catalina (art. 150 Ley 1607 de 2012)
0 No aplica
Subtotal (19,000,000) (9,000,000)
Renta lquida gravable 2,046,870,622 2,167,605,929
Impuesto Bsico de Renta 25% 511,718,000
Impuesto CREE 9% 195,085,000
K
Menos : Descuentos Tributarios
K1 Descuento por reforestacin. (art. 253 del E.T.) 0 No aplica
K2 Descuento por impuestos pagados en el exterior (art. 254 del E.T.) 2,000,000 No aplica
K3
Descuento para las empresas colombianas de transporte areo o martimo internacional (art. 256 del
E.T.)
1,500,000 No aplica
K4
Descuento del valor del IVA pagado en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas (art.
258-2 del E.T.)
0 No aplica
K5
Descuento tributario para las E.S.P.D. que presten los servicios de acueducto y alcantarillado (Art. 104 ley
788 de 2002)
0 No aplica
K6
Por Inversin en acciones en empresas exclusivamente agropecuarias que coticen en bolsa (art. 249 del
E.T.)
0 No aplica
K7
Los valores de parafiscales y una parte de la seguridad social que se cancelen sobre los nuevos empleos
otorgados a las personas especiales mencionadas en la Ley 1429 de 2010 (arts. 9 a 13 de la Ley 1429 de
2010)
0 No aplica
Subtotal (3,500,000) 0
Impuesto Neto de Renta 508,218,000
Impuesto neto del CREE 195,085,000
L
Ganancias ocasionales Gravables
L1 Loteras, rifas apuestas y similares (art. 304 del E.T.). 0 No aplica
L2 Utilidad en la venta de Activos Fijos posedos dos a aos o ms (art. 300 del E.T.) 5,000,000 No aplica
L3
Lo recibido por encima del capital social en la liquidacin de sociedades que tenan dos aos o ms de
existencia y que sean valores que no correspondan a reservas o utilidades acumuladas (art. 301 del E.T.)
0 No aplica
L4 Por saneamiento patrimonial del art. 163 de la Ley 1607 (activos omitidos y/o pasivos inexistentes) 0 No aplica
Subtotal 5,000,000 -
Impuesto de ganancia ocasional por loteras rifas y similares 0 No aplica
Impuesto de ganancia ocasional por los dems conceptos 500,000 No aplica
Renta y Gan Oc. CREE
2,065,870,622 2,176,605,929
Menos: Rentas Exentas (19,000,000) (9,000,000)
Mas : Rentas gravables (por activos omitidos o pasivos inexistentes) - 0
Renta lquida gravable 2,046,870,622 2,167,605,929
25% de impuesto de renta 511,717,656
9% de Impuesto CREE 195,084,534
Menos descuentos tributarios (3,500,000) -
Impuesto neto de Renta, Ganancia Ocasional y CREE 508,217,656 195,084,534
Base de Impuesto a la Ganancia Ocasional 5,000,000 0
10% de Impuesto a las Ganancias Ocasionales 500,000 0
Total Impuesto de Renta e impuesto a las Ganancias Ocasionales y CREE por pagar 508,717,656 195,084,534
Gasto Impuesto de renta 508,217,656
Gasto Impuesto CREE 195,084,534
Ms: Gasto Impuesto a la Ganancia ocasional 500,000 0
4,850,000 1,746,000
503,867,656 193,338,534
Dbito Crdito
4,850,000
1,746,000
508,718,000
195,085,000
0
0
503,868,000
193,339,000
703,803,000 703,803,000
Anexo 1.
G
Renta lquida hasta antes de incluir estos gastos 2,068,870,622 2,176,605,929
Costos y Gastos limitados al 15%
G1
Honorarios causados o pagados a favor de beneficiarios en el exterior sin Retencin y que exceden cierto
lmite (art. 122 del E.T.)
8,000,000 8,000,000
G2
Asistencia tcnica causados o pagados a favor de beneficiarios en el exterior sin retencin y que exceden
cierto lmite (art. 122 del E.T.)
1,500,000 1,500,000
G3
Comisiones causados o pagados a favor de beneficiarios en el exterior sin retencin y que exceden cierto
lmite (art. 122 del E.T.)
2,000,000 2,000,000
G4
Intereses financieros causados o pagados a favor de beneficiarios en el exterior sin retenciny que
exceden cierto lmite (art. 122 del E.T.)
500,000 500,000
Sub total gastos al exterior 12,000,000 12,000,000
Monto que se puede restar (hasta el 15% de la Renta lquida calculada hasta antes de restar los
gastos)
12,000,000 12,000,000
Monto que no se puede restar (el exceso) 0 0
LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE RENTA GANANCIA OCASIONAL Y CREE
Sumas Iguales
Contabilizacin del Impuesto de Renta y Ganancia Ocasional y del CREE
Anexo para definir el monto que se puede incluir por concepto de Gastos en el exterior
Base del Impuesto de renta (se toma el mayor entre la renta liquida despus de compensaciones y la Renta presuntiva)
Menos: Mayor valor del impuesto que originaron las diferencias temporales (se tratar como impuesto diferido dbito)
Clculo del valor del gasto de impuesto de renta, ganancia ocasional y CREE
Valor del Impuesto de Renta , Ganancia Ocasional y del CREE que se registra como gasto en el Estado de Resultados
Depuracin para efectos del
impuesto de renta y el impuesto de
ganancia ocasional
Depuracin para efectos del impuesto
de renta para la equidad CREE
171076- Impuesto de renta diferido dbito sobre diferencias temporales (ver subtotal neto en las partidas "H")
17107601- Impuesto CREE diferido dbito sobre diferencias temporales (ver subtotal neto en las partidas "H")
272505- Impuesto de renta diferido crdito sobre diferencias temporales (ver subtotal neto en las partidas "H")
24040501- Impuesto CREE por pagar
240405- Impuesto de renta y de ganancia ocasional por pagar
27250501- Impuesto CREE diferido crdito sobre diferencias temporales (ver subtotal neto en las partidas "H")
540505- Gasto Impuesto de Renta y de ganancia ocasional
54040501- Gasto impuesto CREE corriente
Debe Haber Saldo
Rendimiento
Presuntivo Valor
Saldo Inicial 50,000,000 0.00439167 219,583
Enero 1,000,000 51,000,000 0.00439167 223,975
Febrero - 51,000,000 0.00439167 223,975
Marzo - 10,000,000 41,000,000 0.00439167 180,058
Abril - 41,000,000 0.00439167 180,058
Mayo - - 41,000,000 0.00439167 180,058
Junio 981,000 41,981,000 0.00439167 184,367
Julio - 41,981,000 0.00439167 184,367
Agosto - 15,000,000 26,981,000 0.00439167 118,492
Septiembre - 26,981,000 0.00439167 118,492
Octubre - 2,000,000 24,981,000 0.00439167 109,708
Noviembre 1,000,000 25,981,000 0.00439167 114,100
Diciembre -
2,981,000 27,000,000 2,037,000
Anexo 2. Liquidacin de Rendimientos Presuntivos por prstamos a los socios 2013
Prstamos
5.27%
Meses
Tasa anual presuntiva (segn art. 4 dec.652
abril de 2013)
Lmite de donaciones (30% de la Renta liquida sin incluir la donacin)
Si hay Donaciones en exceso (Llvelo al rengln A7)
Nota. Esta limitacin no Aplica para el CREE
Anexo 3. Forma de calcular la limitacin de la Renta Lquida sin incluir las
donaciones o inversiones citados en el literal F del material
Renta Lquida despus de compensaciones
Ms: Donacin que la estaba afectando pero que tiene que sujetarse al lmite
Nueva Renta Lquida sobre la cual se liquida el lmite de la donacin
Donacin Deducible
2,065,870,622
50,195,476
2,116,066,098
634,819,829
50,195,476
Anexo 3. Forma de calcular la limitacin de la Renta Lquida sin incluir las
donaciones o inversiones citados en el literal F del material
Cifras en Miles de Pesos
Concepto 2003 2004 2005 2006
Ajuste Fiscal 6.95% 6.10% 4.87%
Prdida Fiscal 942,736
Ajuste Fiscal 65,520
Prdida 2004 984,117
Prdida Acumulada 942,736 1,992,373
Ajuste fiscal de 2005 121,535
Prdidas Acumuladas a Compensar 2,113,908
Menos: Compensacin 521,242
Saldo Prdidas Ajustadas 1,592,666 77,563
Saldo Prdidas Acumuladas 1,592,666 1,670,229
Ms: Perdida ao 2007
Subtotal
Prdidas del ao 2009
Saldo Prdidas Ajustadas
Saldo de Prdidas Acumuladas
Compensacin del 2009
Saldo de Prdidas Acumuladas
Ajuste fiscal de 2010
Saldo de Prdidas Ajustadas
Menos: Compensacin 2010
Saldo Prdidas Acumuladas Ajustadas
Ajuste fiscal de 2011
Saldo de Prdidas Ajustadas
Menos: Compensacin 2011
Saldo Prdidas Acumuladas Ajustadas
Ajuste fiscal de 2012
Saldo de Prdidas Ajustadas
Ajuste fiscal de 2013
Saldo de Prdidas Ajustadas
Las prdidas fiscales , se reajustaron fiscalmente como lo establece el articulo 147 del Estatuto Tributario utilizando los ndices correspondientes.
La conclusin a que se llega es que an pueden compnesarse compensarse prdidas por la suma final que se establece en el cuadro.
Anexo 4. Anlisis de Prdidas Fiscales, Reajuste y Compensacin
Modelo de liquidacin para amortizacin de prdidas fiscales
Nit
Empresa XYZ
Aos Gravables 2003 a 2013
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
5.15% 7.75% 3.33% 2.35% 3.65% 3.04% 2.40%
82,022
1,752,251
813,235
2,565,486 198,825 85,431
1,251,258
2,565,486 4,015,569 4,101,000
4,101,000
1,460,401
2,640,599
62,054
2,702,653
292,786
2,409,867
87,960
2,497,827
0
2,497,827
75,934 -
2,573,761
61,770
2,635,531
Las prdidas fiscales , se reajustaron fiscalmente como lo establece el articulo 147 del Estatuto Tributario utilizando los ndices correspondientes.
compensarse prdidas por la suma final que se establece en el cuadro.
Anexo 4. Anlisis de Prdidas Fiscales, Reajuste y Compensacin
Modelo de liquidacin para amortizacin de prdidas fiscales
Nit
Empresa XYZ
Aos Gravables 2003 a 2013
Reajuste
Fiscal
1 2
2000 X X
2001 X
2002
2003
2004
6.95%
2005
6.10%
2006
4.87%
2007
5.15%
2008
7.75%
2009
3.33%
2010
2.35%
2011
3.65%
2012
3.04%
2013
2.40%
ANEXO 5. COMPENSACION DE PERDIDAS FISCALES
Ley
Aplicable
Ao de la
prdida
AOS EN LOS QUE PUEDE COMPENSAR LA PERDIDA
Ley 788/02
Pargrafo
Transitorio
Ley 788 de
2002
Ley 111 de
2006
Ley aplicable Porcentaje a
Ley 788/02 Pargrafo 100%
Ley 788 de 2002 25%
Ley 1111 de 2006 100%
3 4 5 6 7 8 9 10
X X X
X X X X
X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X
X X X X X
X X X X
ANEXO 5. COMPENSACION DE PERDIDAS FISCALES
AOS EN LOS QUE PUEDE COMPENSAR LA PERDIDA
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Porcentaje a Ilimitado
100% Cinco Aos (5)
25% Ocho aos (8)
100% Sin limite
11 12 13 14
X
X X
X X X
X X X X
ANEXO 5. COMPENSACION DE PERDIDAS FISCALES
AOS EN LOS QUE PUEDE COMPENSAR LA PERDIDA
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar
Sin lmite de aos para compensar