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1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00


101 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
31/12/05 por el cobro de facturas y boletas
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
101 caja
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
31/12/05 por el deposito en cuenta corriente
1
60 COMPRAS 14,000.00
601 Mercaderias
6011 Mercaderias manufacturadas
67 GASTOS FINANCIEROS 980.00
673 Interes por prestamos y otras obligaciones
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,696.40
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
x/x por la compra de mercaderia con i al credito
2
20 MERCADERIAS 14,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00
611 Mercaderias
6111 Mercaderias manufacturadas
x/x por el almacenamiento de la mercaderia
3
97 GASTOS FINANCIEROS 980.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 980.00
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
por la transferencia de los interes
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40
423 Letras por pagar
x/x caje de facturas por letras por cobrar
ASIENTOS CONTABLES
1.- Se cobran boletas de venta por s/. 8000 y facturas pendientes al 31/12/05 por s/.12000 y se
depositan directamente en la cuenta corriente de moneda nacioanl
2.- Se compra mercaderias al credito a la fabrica MECAXA SAC., con un interes del 5% y se canjean las facturas con letras a pagar a 30
dias vista por s/. 140000
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,966.10
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
70 VENTAS 194.04
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
77 INGRESOS FINANCIEROS 2,772.06
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales
x/x por la venta de mercaderias las intereses
2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00
123 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x caje de facturas por letras por cobrar
1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 800.00
636 Servicios basicos
6364 Telfono
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 144.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 944.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
10/01/2006 por el reconocimiento del gasto
2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 944.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 944.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
10/01/2006 por el pago con cheque
3
97 GASTOS FINANCIEROS 800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 800.00
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
10/01/2006 por la transferencia de los interes
3
5.- Con fecha 15 de Marzo se paga una poliza de seguros a la compaa de seguros "El Pacifico" SAA, por la suma de s/.
5000.00 mas IGV.
3.- Se vende mercaderias al credito a Bazar la "Inolvidable" con un interes del 7% y se canjean las facturas
por letras a cobrar a 30 dias vista, el monto de venta es de s/. 3500 incluido IGV
4.- Con fecha 10 de Enero del 2006 la empresa Country SAA adquiere una linea telefonica y pago la suma de s/. 800.00
mas IGV se caancela con cheque
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 42,372.88
182 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 7,627.12
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 50,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
15/03/ por el reconocimeitno del gasto de seguro
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 50,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00
101 caja
15/03/ por el pago del seguro
65 OTROS GASTOS DE GESTION 42,372.88
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 42,372.88
182 Seguros
15/03/ por el gasto de seguro devengado
3
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 42,372.88
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 42,372.88
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
15/03/ por el setino del seguro
1
60 COMPRAS 46,000.00
601 Mercaderias
6011 Mercaderias manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 8,280.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,280.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
x/x por el reconocimiento del gasto
2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,280.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 54,280.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de la compra de calzado
3
20 MERCADERIAS 46,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 46,000.00
611 Mercaderias
6111 Mercaderias manufacturadas
x/x por el almacenamiento de la mercaderia
6.- La empresa Inca Atahualpa SAC ha adquirido 1150 pares de calzados marca "El diamante". Cada para tiene un valor
de s/. 40.00
1
60 COMPRAS 5,000.00
601 Mercaderias
6011 Mercaderias manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
40115 IGV - Liq. De compra 900.00
40116 IGV por pagar 900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
x/x por el reconocimiento del gasto
2
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,000.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000.00
611 Mercaderias
6111 Mercaderias manufacturadas
x/x por el almacenamiento delos suministros
3
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 900.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
40116 IGV por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 900.00
101 caja
x/x por el pago de IGV y otras retenciones
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000.00
101 caja
x/x por el pago al vendedor
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 25,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 3,813.56
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
70 VENTAS 21,186.44
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
x/x por la venta de mercaderias
2
7.- Se compra suministros diversos (desperdicios y desechos metalicos) mediente una liquidacion de compra por la suma
de s/. 5000.00 mas IGV
8.- Se vende mercaderia con factura N001-002345 incluido IGV por la suma de s/. 25000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 25,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,000.00
101 caja
x/x por la cancelacion de la factura
1
56 RESULTADOS NO REAlIZADOS 500
563 Ganancia o perdida en activos o pasivos disponibles para la venta
11 INVERSIONES FINANCIERAS 500
111 Inversiones Mantenidas para nNegogiacion
111 Valores emitidos o garantizados por el estado
x/x por la reduccion del valor rezonable
Saldo inical 7,000.00
compras + 35,000.00
disponible= 42,000.00
inventario final- 12,000.00
costo de ventas = 30,000.00
1
69 COSTO DE VENTAS 30,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 30,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
x/x por el reconocimiento del costo de venta
11.-
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,150.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 175.42
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS 974.58
701 Mercaderias
x/x por la devolucion
2
69 COSTO DE VENTAS 974.58
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 974.58
201 Mercaderias Manufacturadas
x/x porla eliminacion del costo de venta
12.-
10.- Determinar y registrar el costo de ventas al finalizar las operaciones comerciales el presente ejerccio economico,
segn kardex N 00125, y se tiene la siguiente informacion, compras s/. 35000.00, inventario inicial s/. 7000.00 e
inventario final s/. 12000
9.- La empresa tiene inversion en bonos por s/. 23000.00 al cierre del ejercicio, y el valor de mercado es de S/. 22500.00
84 N de dias
0.000520548 tasa diaria
1.045% tasa de interes x 84d
1
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 4500
1612 Sin Garantia 4500
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x por el prestamo
2
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 55.4727317
1631 Intereses
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 8.46194212
4011 Impuesto General a las Ventas
49 PASIVO DIFERIDO 47.0107896
493 Intereses Diferidos
x/x por los interes
3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4555.47273
101 Caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
1612 Sin Garantia 55.4727317
1631 Intereses 4500
x/x por el cobro del prestamo
4
49 PASIVO DIFERIDO 47.0107896
493 Intereses Diferidos
77 INGRESOS FINANCIEROS 47.0107896
7723 Prestamoos Otorgados
x/x por los ingresos (interes)
13.-
1
60 COMPRAS 25531.46
601 Mercaderias
6011 Mercaderias manufacturadas
40 4595.66
40111
42 30127.12
421
x/x por el reconocimiento de la compra
2
20 25531.46
201
2011
61 25531.46
611
6111
x/x por el almacenamiento
14.-
1
65 10000
6541
10 10000
104
x/x por
15.- 1
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 7962.5
3361 Equipo para Procesamiento de informacion
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1433.25
4011 Impuesto General a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 9395.75
469 Otras Cuentas por Pagar
1.- Se cobran boletas de venta por s/. 8000 y facturas pendientes al 31/12/05 por s/.12000 y se
depositan directamente en la cuenta corriente de moneda nacioanl
2.- Se compra mercaderias al credito a la fabrica MECAXA SAC., con un interes del 5% y se canjean las facturas con letras a pagar a 30
dias vista por s/. 140000
21
69
10
101
12
121
10
101
10
104
60
601
6011
67
673
40
401
4011
42
421
20
201
2011
61
611
6111
97
79
791
42
421
42
423
12
121
40
401
4011
70
701
7011
77
772
7722
12
123
12
121
63
636
6364
40
401
4011
42
421
42
421
10
104
97
79
791
18
182
65
651
94
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
caja
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuenta corriente en instituciones financieras
COMPRAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
GASTOS FINANCIEROS
Interes por prestamos y otras obligaciones
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto General a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
MERCADERIAS
Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
x/x por el almacenamiento de la mercaderia
GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
por la transferencia de los interes
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Letras por pagar
x/x caje de facturas por letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto General a las ventas
VENTAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
INGRESOS FINANCIEROS
Rendimientos ganados
Cuentas por cobrar comerciales
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios basicos
Telfono
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto General a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuenta corriente en instituciones financieras
GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
GASTOS DE ADMINISTRACION