AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 1

TALLER DE AUDITORIA II
ACTIVIDAD No 02
PROCESO DE AUDITORIA AL CLICO DE VENTAS Y COBRANZAS





EDITH PARRA ROA
Edith17@outlook.com
DI: 000122263







CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURIA PBLICA
VII SEMESTRE
BUCARAMANGA

AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 2

Contenido
TABLA DE ILUSTRACIONES .......................................................................................... 2
INTRODUCCION ................................................................................................................ 3
OBJETIVOS ......................................................................................................................... 3
MEMORANDO .................................................................................................................... 4
REUNION DE APERTURA ............................................................................................... 5
FIRMA DE LOS ASISTENTES REUNION DE APERTURA ........................................ 7
4. GENERACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORA: ...... ERROR! BOOKMARK
NOT DEFINED.
CONCLUCIONES .............................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
BIBLIOGRAFIA ................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.








TABLA DE ILUSTRACIONES


AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 3

Tabla 1. Memorando, asistencia a la reunin de apertura ................................................................. 4
Tabla 2, acta de apertura, auditoria .................................................................................................... 5
Tabla 3, lista de asistencia ................................................................................................................... 7
Tabla 4,OBJETIVOS DE AUDITORIA, CONTROLES CLAVES, PRUEBAS DE CONTROL, DEFICIENCIAS Y
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y COBRANZAS. ...................................... 9



INTRODUCCION

Estos cuestionarios son una gua de las pruebas de cumplimiento, cuya extensin o alcance
depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que
figuran en el cuestionario para la Revisin y Evaluacin del Control Interno, se detallan en
el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora
aplicables y que deben llevarse a cabo segn las circunstancias
OBJETIVOS

Identificar las clases de operaciones y cuentas en el ciclo de ventas y cobranzas
Describir las funciones de negocio los documentos relacionados y registros en el
ciclo de ventas y cobranza
Entender como las actividades del comercio electrnico afectan el ciclo de ventas y
cobranza.
Entender la estructura del control interno, disear y desarrollar pruebas de controles
y pruebas sustantivas de operaciones de venta.
Aplicar la metodologa indicada para controles sobre las operaciones de venta a los
controles de las devoluciones y rebajas sobre ventas.




AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 4


ACTIVIDAD N2

Tabla 1. Memorando, asistencia a la reunin de apertura
CARGOS QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO:

Representante de control interno
Lder de ventas
Lder de cobranzas
MEMORANDO

FECHA: agosto 01 de 2014
DE: GERENCIA BANCO SUDAMERIS
PARA: CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS
REF: APLICACIN DEL PROCESO DE AUDITORIA AL CLICO DE VENTAS Y
COBRANZAS DE LA ORGANIZACIN BANCO SUDAMERIS


La Gerencia del banco SUDAMERIS realizar Auditoria Interna al proceso del ciclo de
ventas y cobranzas de la organizacin del banco SUDAMERIS ; con el objeto de verificar
y evaluar que se estn aplicando los procesos inherentes al ciclo de ventas, y
cobranzas dentro del banco y con el operador del rea encargada dentro de los estndares
establecidos como modelo. Determinar la eficacia y eficiencia del sistema de ventas y
cobranzas implementado para cumplir objetivos especficos de calidad y control.
Proporcionar al auditado una oportunidad de mejorar el sistema del ciclo de ventas y
cobranzas implementado en el Banco Sudameris.

La visita ser realizada por un equipo de tres auditores de calidad y debe ser atendida por el
Coordinador de cobranzas, el funcionario encargado de ventas, el funcionario de tesorera,
el 30 de agosto del presente ao a las 8:00 a.m. con una duracin de 6 horas, en las
instalaciones del BANCO SUEDAMERIS.

Adjunto Lista de chequeo y procedimiento establecidos el SGC empresarial para el proceso
en cuestin. En caso de tener alguna observacin o aclaracin a la agenda recibida o a
alguna de sus partes, por favor comunicarla al Auditor Lder antes del 25 de agosto
prximo.

Atentamente,

Gerencia de control interno.


AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 5

Tabla 2, acta de apertura, auditoria
REUNION DE APERTURA

Gerencia de
control interno
Fecha: agosto 25 de 2014
Representante
de control
interno:
dr.Raul Alonso Prada
Auditor Lder: EDITH PARRA ROA
Equipo Auditor: CINDY PAOLA MALAVER
JHOAN SEBASTIAN JIMENEZ
SECTOR CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS DEL BANCO SUDAMERIS

Objetivo.
Obtener elementos de juicios vlidos y suficientes para validar las
afirmaciones contenidas en el componente relacionado con: Veracidad,
Integridad, Valuacin y Exposicin

VERACIDAD:

INGRESOS POR VENTA: que los ingresos registrados se
correspondan con las ventas o prestacin de servicio que desarrolle el
ente y que estn reducidas por las bonificaciones y devoluciones
correspondiente, reales y esperadas

COBRANZAS: que los medios de pagos hubieren sido efectivamente
recibidos

CUENTAS POR COBRAR: Que representen los derechos que el
ente posee contra terceros originados por ventas o prestaciones de
servicios, segn el objeto del ente.

INTEGRIDAD
INGRESOS POR VENTAS: que todas las ventas estn
registradas en los registros correspondientes, subdiario de
ventas, Submayores y se haya realizado un adecuado corte de
operaciones.
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 6


COBRANZAS: Que estn todas contabilizadas, en el periodo
en que se realizaron y estn acumuladas en los registros
correspondiente, submayores de clientes, submayor de caja
ingresos

CUENTAS POR COBRAR: Que todas las operaciones que
involucra movimiento de cuentas a cobrar se hayan registrados
en los registros correspondiente.

VALUACIN Y EXPOSICION
Si todas las operaciones vinculadas con ventas, cobranzas y cuentas
por cobrar se registraron, se resumieron y expusieron de acuerdo a las
Normas Tcnicas correspondiente.-


Determinacin del grado de conformidad del sistema de ventas y
cobranzas con los criterios de establecidos en la norma ISO
9001:2008.
Evaluacin de la capacidad del sistema de gestin de ventas y
cobranzas para asegurar el cumplimiento de los requisitos del
cliente, legales y reglamentarios del servicio.

Evaluacin de la eficacia del sistema de gestin de ventas y
cobranzas para lograr los objetivos especificados.

Identificar mejoramientos potenciales en el sistema de gestin
de ventas y cobranzas Verificar y evaluar que se estn aplicando
los procesos inherentes a servicio al cliente, horario, oportunidad
de atencin y accin de las transferencias documentales.

Determinar la eficacia y eficiencia del sistema de ventas y
cobranzas implementado para cumplir objetivos especficos de
control.

Proporcionar al auditado una oportunidad de mejorar el sistema
de ventas y cobranzas implementado en la empresa.
Alcance:
realizaremos labores de investigacin, Observacin y Seguimiento. El
Proceso de auditoria iniciara el da 07 de septiembre del 2014 y se
espera finalizar el 20 de septiembre del 2014, tiempo en el que se
examinara y evaluara el sistema de ciclo de ventas y cobranzas de las
actividades realizadas por el banco sudameris en el ao 2012 y 2013, se
determinara la calidad del desempeo la auditoria en la realizacin de
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 7

las responsabilidades asignadas-


El alcance apropiado del trabajo de auditora se logra:

- asegurando que la informacin sea confiable
- asegurando la concordancia con los procedimientos
- asegurando que los activos estn salvaguardados
- asegurando un uso eficiente de los recursos



ENFOQUE DE
AUDITORIA:

De acuerdo al anlisis del nivel de riesgo se determinara el enfoque. Si la
empresa tiene un nivel de riesgo inherente alto y est controlado por el
sistema de control, implica que la empresa tiene un nivel de riesgo que le
permitira realizar un enfoque orientado a pruebas de cumplimiento. Esto
significa que todo el esfuerzo estar orientado a probar si los controles que
dice tener la empresa y que el auditor considerado clave en la prctica o
en la realidad funcionan adecuadamente. Si esto no fuera as el enfoque
estar basado en un enfoque sustantivo, en cuyo caso las pruebas a aplicar
sern de carcter sustantivo.

Criterio
ISO 9001/2008


Metodologa
Lista de chequeo y procedimiento establecidos el SGC empresarial
para el proceso en cuestin. En caso de tener alguna observacin o
aclaracin a la agenda recibida o a alguna de sus partes, por favor
comunicarla al Auditor Lder antes de 17 de septiembre prximo.



Tabla 3, lista de asistencia
FIRMA DE LOS ASISTENTES REUNION DE APERTURA



NOMBRE Y APELLIDOS CARGO FIRMA

Edison Eduardo umaa Representante de Calidad Edison Eduardo umaa
Erika Matilde Patio Auditor Lder Erika Matilde Patio
Edith Parra Roa Equipo Auditor Edith Parra Roa
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 8

Cindy Paola malaver Equipo Auditor Cindy Paola malaver





2. Informe la revisin documental durante la realizacin de la auditora. Y
la comunicacin durante la auditora: defina las tcnicas o estrategias de
comunicacin que usar durante la auditora


Comunicacin durante la auditora: defina las tcnicas o estrategias de comunicacin
que usar durante la auditora.

El auditor interno proporciona el aseguramiento al equipo de direccin y a la alta gerencia
sobre la eficacia de la gobernanza, la gestin de los riesgos y el control. Para desarrollar
esta tarea en forma eficaz el auditor maneja altos estndares de comunicacin y usa esta
habilidad para establecer relaciones con una gama amplia de partes interesadas a
desarrollar.

PRUEBAS DE AUDITORIA Y SU SOPORTE

MODELO DE CONFIRMACION POSITIVA

Membrete de la Empresa
Lugar y fecha...................................

Sr.
Juan Canario Blanco

De nuestra mayor consideracin
Con el objeto de comprobar los saldos de nuestra cuentas con Uds., mucho agradeceremos
tengan a bien expresar directamente a nuestro auditores, su conformidad o discrepancia con los
saldos abajo indicados, AUN EN EL CASO QUE HUBIESEN SIDO LIQUIDADOS CON
POSTERIORIDAD A LA FECHA MANCIONADA, para lo cual acompaamos un sobre con repuesta
postal paga.
Agradeceremos que en caso de discrepancia acompaen a su repuesta un estado de nuestra
cuenta a la fecha indicada.
Dejamos constancia que la presente no es un reclamo de pago y no tiene otro fin que el
sealado precedentemente.
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 9

Saludamos a ustedes muy atentamente

Sres.
Auditores
Contadores Pblicos
5.800- Ro Cuarto Cba.

Tenemos el agrado de confirmar a ustedes, excepto por las observaciones expuestas ms abajo, que los
siguientes saldo con.. JUAN CANARIO BLANCO, al 31 de diciembre de 2000, eran correctos.

CUENTA
Saldo al 31 de diciembre de 2000
A SU FAVOR A NUESTRO FAVOR
4406 Cliente JNB. $ 3500,00
5406 DOC. A COBRAR $1600,00

Observaciones:................................................................................




Tabla 4, OBJETIVOS DE AUDITORIA, CONTROLES CLAVES, PRUEBAS DE CONTROL, DEFICIENCIAS Y PRUEBAS
SUSTANTIVAS DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y COBRANZAS.
OBJETIVO DE
AUDITORIA
RELACIONADO CON
LAS OPERACIONES

CONTROL EXISTENTE
CLAVE

PRUEVA DE
CONTROL

DEFICIENCIAS

PRUEBAS SUSTANTIVAS
DE LAS OPERACIONES





Las ventas asentadas se
refieren a entregas
efectuadas a clientes.

(Existencia)
Registrar todos los
ingresos de manera
inmediata. En los procesos
de ventas al contado.c1

Las ventas son respaldadas
por los documentos de
entrega autorizados y las
ordenes aprobadas de
clientes.c2

En procesos de ventas a
crdito, elaborar una lista
de cobranza y archivar una
copia de la lista con el
propsito de compararla
con las fichas de depsito
y las plizas de ingreso.c6

Los estados de cuenta se
envan a los clientes cada
mes.c9

Depositar en forma
intacta los ingresos
Examinar la orden
del cliente como
evidencia de la
aprobacin del
cliente.13e


Examinar la factura
de venta como
respaldo del
conocimiento de la
entrega y la orden
del cliente. 13b



Examinar el archivo
de los totales en lote
para verificar la
rbrica del
responsable de
control interno. 8

Observar si se
enviaron los estados
Existe una falta
de verificacin
interna por la
posibilidad de
que se estn
registrando ms
de una vez las
facturas de venta
w1
Contabilizar la secuencia de
los documentos de
entrega.12

Revisar el diario de ventas y
el archivo maestro para
operaciones inusuales y
montos 1

Rastrear las entradas en el
diario de ventas para
respaldar los documentos,
incluyendo el duplicado de
facturas de venta,
conocimiento de la entrega,
rdenes de venta y orden del
cliente.14
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 10

diariamente.c10 financieros
mensuales6



Se asientan las
operaciones de ventas
existentes. (integridad)
Los documentos de entrega
estn pre numerados y
justificados de forma
semanal. C5

Los totales en caja de las
cantidades entregadas se
comparan con las cantidades
facturadas.c6
Contabilizar la
secuencia de los
documentos de
entrega .10

Examinar el archivo
de los totales en caja
para verificar la
rbrica del
responsable de
control interno. 8
Rastrear documentos de
entrega seleccionados hasta
el diario de ventas para
asegurarse de que cada uno
est incluido 11
El asiento de ventas se
refiere a la cantidad de
productos entregados y
que estn facturados y
Registrados en forma
adecuada. (precisin)
Las ventas se respaldan con
los documentos de entrega
autorizados y las ordenes
aprobadas de clientesc2

Los totales en caja de las
cantidades entrega das se
comparan con las cantidades
facturadas.C6

Los precios de venta
unitarios se obtienen del
archivo maestro de lista de
precios de los precios
aprobados.c7

Los estados financieros se
envan a los clientes cada
mes.c9
Examinar las facturas
de venta para
respaldar los
documentos.13b

Examinar los totales
en caja para verificar
la rbrica del
responsable de
control interno. 8

Examina la lista de
precios en busca de
la autorizacin
adecuada y precisa.

Observa si se
enviaron los estados
financieros
mensuales 6
Rastrear los asientos en el
diario de ventas hasta las
facturas de venta. 13

Recalcular los valores e
intereses y las extensiones
en las facturas de venta. 13b

Rastrear los detalles en las
facturas de ventas hasta:
entrega del producto
Los documentos 13c
Las rdenes de venta 13d
Las rdenes del
cliente13e

Las operaciones estn
debidamente
clasificadas.
(clasificacin)
Las clasificaciones de cuenta
se verifican internamente.
C8
Examinar el paquete
de documentos para
su verificacin
interna 13b
Examinar la facturacin
duplicada en venta en busca
de una clasificacin
adecuada de cuentas. 13b

Se asientan las ventas
en las fechas correctas.
(oportunidad)
Los documentos de entrega
estn pre numerados y
justificados de forma
semanal
Por el contador c5
Justificar la
secuencia de los
documentos de
embarque 10
Existe una falta
de control para
probar el registr
en el tiempo
oportuno w2
Comparar la fecha del
registro de venta en el diario
de ventas con los duplicados
de las facturas de venta y el
conocimiento de la entrega.
13b y 13c


Las operaciones de
ventas estn incluidas
debidamente en el
archivo maestro de
cuentas por cobrar y
estn resumidas de
forma correcta.
(asientos y resumen)
En la computadora registra
de forma automtica las
operaciones en el archiv
maestro de cuentas por
pagar y el libro mayor
general c10

El archivo maestro de
cuentas por cobrar se
concilia con el libro mayor
general cada mes. C11

Los estados financieros se
Examina la evidencia
relativa a que el
archivo maestro de
las cuentas por
cobrar este
conciliado con el
libro mayor general.
C7

Examinar la
evidencia relativa
que el archivo
maestro de las
Rastrear las facturas de venta
seleccionadas del diario de
ventas hasta el archivo
maestro de cuentas por
cobrar y probar el monto ,
fecha y numero de factura
13a

Utilizar un software de
auditoria para realizar auto
totalizacin directa y cruzada
del diario de ventas y rastrear
los totales hasta libro mayor
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 11

Controles c Debilidades w provienen de la matriz ventas, los controles c3 y c4 de la matriz de
controle que no incluyen aqu. E l nmero que hay en pruebas de control y prueba sustantiva de
operacin se refiere a un procedimiento de auditoria en el programa de auditoria.



.5 Prepare y realice las conclusiones de auditora con controles y debilidades.

CLIENTE:

Atributo

Numero de
excepciones

Naturaleza de las excepciones


Efecto en la auditoria de
ciclo de ventas y cobranza




Conclusiones de auditora.
3. INFORME
AUDITORA
INTERNA DE
CALIDAD -
CONCLUSIONES
DE AUDITORIA

ACTIVIDADES
DESARROLLADAS

Verificacin de la implementacin y
mantenimiento eficaz del Sistema de ventas y
cobranzas de acuerdo con los requisitos de la
norma ISO 9001:2000, siguiendo el plan de
auditora, el da 30 de agosto de 2014 en las
instalaciones del Banco Sudameris en

envan al cliente una vez al
mes c9

cuentas por cobrar
este conciliado con
el libro mayor
general. C7

Observar si se
enviaron los estados
financieros
mensualesc6
y balance. 2
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 12

Bucaramanga.
Verificacin de la capacidad de la
organizacin para cumplir aspectos
reglamentarios
se detectaron seis (6)no conformidades
menores relacionadas con las cobranzas 5.4.2
Planificacin del Sistema de ventas y
cobranzas(1); 6.2.2 Competencia, toma de
conciencia y formacin (1); 7.5.1 Control de la
produccin y de la prestacin del servicio
(1); 8.2.2 Auditora interna (1); y 8.5.2 Accin
correctiva (1). el Banco Sudameris present las
acciones correctivas para dar respuesta a las No
conformidades encontradas.


ASPECTOS
RELEVANTES
El liderazgo del representante del control
interno de ventas y cobranzas, por interiorizar en
todo el equipo de trabajo el modelo de ventas y
cobranzas bajo parmetros de la Norma ISO
9001:2008, a travs de la coordinacin y
participacin activa en el desarrollo de los
procesos del sistema.
El liderazgo del representante del control
interno, por interiorizar en todo el equipo de
trabajo el modelo de ventas y cobranzas bajo
parmetros de la Norma ISO 9001:2008, a
travs de la coordinacin y participacin activa
en el desarrollo de los procesos del sistema.
Se destaca el compromiso del personal del
rea y de los clientes internos, quienes se
unen para desarrollar un proceso alto sentido
de responsabilidad y cumplimiento con un
enfoque de productividad y eficiencia para el
logro de los objetivos propuestos.

ASPECTOS POR
MEJORAR
La definicin y ubicacin explcita de las
Acciones de Mejoramiento, del ciclo de
cobranzas, dentro de la caracterizacin de los
procesos, realizadas a partir del anlisis de los
resultados de los indicadores de seguimiento y
medicin, con el fin de resaltar la importancia y
beneficios del ciclo completo para alcanzar los
resultados planificados y facilitar la gestin de
los procesos por el personal responsable.


RESPONSABILIDAD DE
LA DIRECCION
La planificacin de los cambios que puedan
afectar la integridad del Sistema de ventas y
cobranzas, considerando entre ellos los que
surgen de los cambios en la reglamentacin
aplicable al objeto del negocio del

AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 13

Banco Sudameris.
La metodologa para hacer seguimiento a la
eficacia de las acciones correctivas y
preventivas, mediante definicin de plazos y
criterios que permitan asegurar el cumplimiento
de los objetivos previstos, respecto tanto a la
prevencin de los problemas como a la
eliminacin de sus causas. La metodologa para
hacer seguimiento a la eficacia de las acciones
correctivas y preventivas, mediante definicin de
plazos y criterios que permitan asegurar el
cumplimiento de los objetivos previstos,
respecto tanto a la prevencin de los problemas
como a la eliminacin de sus causas.
CONFIABILIDAD DE LA
AUDITORIA INTERNA
el Banco Sudameris cuenta con personal
calificado para la realizacin de auditoras
internas de calidad. Para cada auditoria se
desarrolla un Plan y un Informe en el que se
registran los hallazgos, se analizan las causas
de las No conformidades, y a partir de ellos se
establecen las acciones correctivas pertinentes.
Se evidencia un adecuado control y seguimiento
del cumplimiento de las actividades relacionadas
con la auditoria por parte del auditor principal.
En la planificacin y realizacin de las
auditoras es importante asegurar que se
cubren todos los procesos del Sistema de
ventas y cobranzas y se evale con la
profundidad requerida, el nivel de cumplimiento
de cada uno de los requisitos de la Norma ISO
9001 asociados a los diferentes procesos.


Fecha de ejecucin: 25 de agosto de 2014
Reunin de apertura: CONTROL INTERNO
Lugar:8:00
a.m.
Reunin de cierre: CONTROL INTERNO
Lugar:3:00
p.m.





AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 14

CONCLUCIONES

Auditora interna organizacional es fundamental para encontrar falencias o
incumplimientos en el SGC de una compaa y en cada uno de los procesos que la
conforman (compras, recurso humano, misionales o de mejora continua)

La auditoras internas es el pilar de mejoramiento y sostenimiento del SGC y para
obtener resultados exitosos en la implantacin del SGC, se debe tener un buen
procedimiento para la realizacin de las mismas y contar con una frecuencia
adecuada durante el ao para la revisin de todos sus procesos, garantizando as la
calidad de la labor que desempea en su campo econmico.

Realizacin de reunin de cierre
REUNION DE
CIERRE

control interno Fecha: agosto 29 de 2014
Representante de
Control Interno:
Dr.Raul Alfonso Prada
Auditor Lder: Edith Parra Roa
Equipo Auditor: Cindy Paola Malaver
Jhon Sebastin Jimnez
SECTOR CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS

Objetivo de
auditoria.
Obtener elementos de juicios vlidos y suficientes para validar las
afirmaciones contenidas en el componente relacionado con:
Veracidad, Integridad, Valuacin y Exposicin

VERACIDAD:

que los ingresos registrados se correspondan con las ventas o
prestacin de servicio que desarrolle el ente y que estn reducidas por
las bonificaciones y devoluciones correspondiente, reales y esperadas
AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 15


que los medios de pagos hubieren sido efectivamente
recibidos

Que representen los derechos que el ente posee contra
terceros originados por ventas o prestaciones de servicios, segn el
objeto del ente.

INTEGRIDAD
que todas las ventas estn registradas en los registros
correspondientes, subdiario de ventas, Submayores y se haya
realizado un adecuado corte de operaciones.
Que estn todas contabilizadas, en el periodo en que se
realizaron y estn acumuladas en los registros correspondiente,
submayores de clientes, submayor de caja ingresos
Que todas las operaciones que involucra movimiento de
cuentas a cobrar se hayan registrados en los registros
correspondiente.

VALUACIN Y EXPOSICION
Si todas las operaciones vinculadas con ventas, cobranzas y
cuentas por cobrar se registraron, se resumieron y expusieron de
acuerdo a las Normas Tcnicas correspondiente.-


Alcance:
Auditoria Interna de Observacin y Seguimiento. Proceso desarrollado
durante la fecha de la Auditoria Interna.
Criterio ISO 9001/2008
Metodologa
Lista de chequeo y procedimiento establecidos el SGC empresarial
para el proceso en cuestin. En caso de tener alguna observacin o
aclaracin a la agenda recibida o a alguna de sus partes, por favor
comunicarla al Auditor Lder antes del 25 de agosto prximo.


FIRMA DE LOS ASISTENTES REUNION DE
CIERRE


NOMBRE Y APELLIDOS CARGO FIRMA

Ral Alfonso Prada
Representante de control
interno

Edith Parra Roa Auditor Lder
Cindy Paola Malaver Equipo Auditor
Johan Sebastin Jimnez Equipo Auditor

AUDITORIA- VENTAS Y COBRANZAS 16


BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos64/ciclos-transacciones/ciclos-
transacciones2.shtml
Libro de auditoria