Captulo 1

1. Para qu sirve el concepto de sistemas en la auditora? Para planificar adecuadamente el

logro de los objetivos.

2. Qu es auditora? Es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la evidencia
acerca de las afirmaciones relacionadas con actos de acontecimientos econmicos a fin de
evaluar las declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las
partes involucradas.

3. Qu tipos de auditoras existen? Auditora interna, Auditora externa, Contable-financiera,
Administrativa, de Administracin de Personal o Recursos Humanos, de Sistemas, etc.

4. Qu es auditora administrativa? Es el examen completo y constructivo de la estructura de
la estructura de una empresa, de una institucin, de una seccin del gobierno o cualquier
parte de un organismo en cuanto a sus planes, etc.

5. Qu es auditora de sistemas de informacin? Es la revisin y evaluacin de los controles,
sistemas, procedimientos de informtica de los equipos de cmputo, su utilizacin, eficiencia
dela organizacin que participa en el procesamientos de la informacin.

6. Qu es CAAT? Son las tcnicas de auditora asistidas por computadora.

7. Cules son las funciones del auditor? Es el responsable de planificar la auditora, debe
poseer la habilidad de determinar el nivel de experiencia requerido para cubrir la auditora,
identificar las fuentes de donde puede reclutar su personal, determinar los mejores mtodos
para mantener al da ese peritaje entre el cuerpo de auditores e identificar los mtodos de
entrenamiento disponibles para el personal de auditora.

8. Describa tres estndares de auditora: Los estndares internacionales, los estndares
individuales, los estndares establecidos por organizaciones profesionales a la cual pueden
pertenecer los auditores.

9. Describa tres de los principios a aplicar en la auditora: Honestidad, Responsabilidad, Inters
Pblico.

10. Explique los pasos a planificar la auditora: Determinacin del alcance, Objetivos y
requerimientos, Recolectar evidencia, Analizar evidencia, emitir conclusiones y
recomendaciones, emitir reporte en borrador, aclaracin del borrador, reporte final de
auditora y publicacin.

11. Explique tres normas generales de auditora: Competencia Profesional: un miembro solo
aceptar aquellos trabajos que l o su firma espera razonablemente terminar con
competencia profesional; El debido cuidado profesional: un miembro pondr el debido
cuidado profesional en la ejecucin de un trabajo; Planeacin y supervisin: Un miembro
planear y supervisar debidamente el trabajo.

12. Explique tres normas tcnicas de auditora: El papel del profesional: al realizar un trabajo de
asesora administrativa el profesional no asumir la funcin del administrador ni actitud
alguna que pudiera deteriorar su objetividad; Acuerdo con el cliente: se llegar aun acuerdo
verbal o escrito con el cliente acerca de la naturaleza, el alcance y las limitaciones del trabajo a
realizar; Comunicacin delos resultados: La informacin importante relativa a los resultados
de un trabajo de asesora as como cualquier limitacin, salvedad o reserva necesaria para
ayudar al cliente a tomar su decisin.

13. Explique dos normas de trabajo de auditora: Planeacin y supervisin adecuadas: formular
estrategias para la ejecucin y alcance del examen; Supervisar: dirigir el trabajo y determinar
si se logran los objetivos.

14. Defina qu es el alcance vertical: se refiere a la cobertura de la auditora, es decir, a la
profundidad o extensin del estudio o examen que ha de realizarse.

15. Mencione que son controles mnimos: El primer nivel es emprico con controles simples y
sin procedimientos escritos ni formales.

16. Describa la auditora con procedimientos bsicos: En el segundo nivel se establecen
controles y procedimientos bsicos escritos. Los instructivos acerca de cmo se debe
proceder pueden ser distribuidos a travs de documentos internos como memorandos,
cartas, etc.

17. Defina la auditora de Procedimientos tcnicos: En el tercer nivel se establecen controles y
procedimientos tcnicos escritos. Estos procedimientos se basan en estndares aceptados
por asociaciones o grupos de auditora. Incluyen normas y procedimientos especficos para
auditora.
18. Explique que es fiabilidad: Se define como la probabilidad que un sistema funcionara como
se espera en un periodo, dada ciertas condiciones.

19. Defina la auditora con procedimientos de fiabilidad: Se define como la probabilidad que un
sistema funcionara como se espera en un periodo, dada ciertas condiciones.

20. A qu se refiere el alcance horizontal de la auditora? Se refiere a la extensin del estudio o
areas que cubre.
CAPITULO 2
1. Defina que es auditoria administrativa? Es el examen integral o parcial de una organizacin
con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.
2. Mencione los objetivos de la auditoria administrativa? Control, Productividad, Organizacin,
Servicio, Calidad, Cambio, Aprendizaje, Toma de decisiones.
3. Describa los principios de auditoria administrativa? Sentido de Evaluacin: Se ocupa de
evaluar la calidad tanto individual como colectiva de los administradores y ver si han tomado
modelos adecuados que aseguren el buen control administrativo. Proceso de Verificacin:
debe descubrir lo que realmente se est llevando a cabo nivel directivo, administrativo
operativo lo cual muchas veces resulta que no concuerda con lo que el responsable del rea
piensa que se est realizando. Habilidad para pensar en trminos administrativos: el auditor
debe ponerse en el lugar del administrador a quien se est auditando y preguntarse Qu
informacin necesitara acerca del trabajo que se est llevando a cabo?
4. Mencione las caractersticas del enfoque en la auditoria Efectivo? Obtener suficiente
evidencia para respaldar su opinin Eficiente: el auditor se centra en recursos de las reas ms
crticas y escoge mtodos que llenan los objetivos a los mnimos costos. Agrega Valor: Ofrece
consejos constructivos sobre la administracin y controles relevantes a las circunstancias
existentes.
5. Diga los pasos a seguir para llevar a cabo una auditoria administrativa?- Planificar la
auditoria- Estudio piloto o preliminar o de diagnstico- Reunir evidencia- Analizar evidencia-
Conclusiones- Presentar reporte de auditoria en borrador- Aclaracin y aprobacin del
reporte de auditoria- Presentar reporte final de auditoria- seguimiento
6. Elabore un cuadro comparativo en la planeacin a largo, mediano y corto plazo
7. Del concepto de Diagnostico? Es la etapa de la auditoria en la que se deben precisar los
elementos identificados en el plan inicial de trabajo incluidos el objetivo general, los factores
a examinar, las tcnicas a emplear.
8. Resuma la etapa de la instrumentacin? En esta etapa se seleccionan las tcnicas efectivas y
necesarias de recoleccin de informacin.- Seleccionar y aplicar tcnicas de recoleccin que se
estimen ms factibles- Determinar que medicin se empleara- Determinar cmo ser el
manejo de los papeles de trabajo y la evidencia- Dejar establecido el mecanismo de
supervisin necesario para mantener una coordinacin efectiva.
9. Porque es importante la recopilacin de informacin? Porque es necesaria para lograr un
registro de todo tipo de evidencias, estas evidencias ayudaran a realizar un examen objetivo.
10. Mencione las tcnicas de recopilacin de informacin? Observacin directa- Anlisis de
documentacin- Acceso a bancos de informacin- Entrevistas- Cuestionarios- Cedulas- Listas
de chequeo o cotejo- Bitcora del sistema- Mesas redondas
11. Defina que es Planeacin? Planeacin es decidir o identificar los objetivos que se van a
alcanzar en un tiempo determinado para lograr un fin en especfico, luego de esto lo siguiente
es como alcanzarlos, En esencia, la palabra planeacin se formular un plan o un patrn
integrando predeterminando de las futuras actividades, esto requiere la facultad de prever,
de visualizar, del propsito de ver hacia delante.
12. Al realizar una auditora que etapas deben contemplarse? Definicin y revisin de criterios-
Reunin de informacin preliminar- Consolidacin de la informacin- Retroalimentacin-
Informe de auditora- Monitoreo y seguimiento
13. Mencione los cuatro niveles de estndares que hay? Estndares Internacionales- Las
auditorias de cada pas desarrollan sus propios estndares- Estndares individuales-
Estndares establecidos por organizaciones
14. Que habilidades deben poseer los auditores de sistemas? Debe poseer la habilidad de
determinar el nivel de experiencia requerido para cubrir la auditoria. * Identificar las fuentes
de donde puede reclutar su personal * Determinar los mejores mtodos para mantener al da
ese peritaje entre el cuerpo de auditores. * Identificar los mejores mtodos de entrenamiento
disponibles para el personal de auditora.
15. Mencione los aspectos que se deben considerar al establecer prioridades al planificar?
Definir la materia objeto de investigacin- Definir el propsito final de la investigacin-
Determinar el tiempo disponible para la investigacin- Planear las fases y el volumen del
trabajo- Determinar los medios de investigacin e informacin- Obtener la autorizacin
necesaria para la orientacin y el programa de la investigacin.
16. Que actividades debe realizar el equipo de auditoria? Determinar el alcance de la auditoria *
Planificar la auditoria * Diagnostico * Recopilar informacin o evidencias * Analizar la
informacin * Conclusiones * Presentar reporte de auditora en borrador * Aclaracin y
aprobacin del reporte de auditora * Presentar reporte final de auditora * seguimiento
17. Defina los tipos de planificacin de auditoria? Planificacin estratgica a largo plazo: es
planificacin se cuantifica en aos, estos planes a largo plazo cubren la organizacin como un
todo y usualmente incluyen secciones por departamentos. Planificacin estratgica a
mediano plazo: trasladan el plan de largo plazo a programas de trabajo para el ao siguiente
la planificacin a este nivel usualmente se basa en la combinacin de las demandas y
requerimientos de los auditores y de la gerencia. Planificacin operacional: los planes
operacionales de auditoria se basan en auditores individuales y contienen detalles exactos de
lo que se requiere cuando y como llevarlos a cabo.
18. Mencione los pasos a seguir al realizar auditoria- Planificar la auditoria? Estudio piloto o
preliminar o de diagnstico- Reunir evidencia- Analizar evidencia- Conclusiones- Presentar
reporte de auditoria en borrador- Aclaracin y aprobacin del reporte de auditoria- Presentar
reporte final de auditoria- seguimiento


19. Cules son las fuentes de donde un auditor puede recabar evidencia?
ORIGEN FUENTE
INTERNAS: Revisin General Anterior
Reportes de auditora interna
Historia o experiencia anterior en auditorias
Discusiones en la gerencia, personal de la
Organizacin y personal de la auditoria
Reportes anuales
Presupuestos anuales
Documentacin estratgica
Estatutos sobre normas y polticas
Minutas de junta directiva
Minutas de comits claves y grupos de trabajo
Socios
Empleados en los diferentes niveles de la organizacin.

EXTERNAS: Visita a los lugares y recortes de prensa
Monitoreo de publicaciones en la industria
Redes de publicacin
Monitoreo de reportes
Monitoreo de reportes regulatorios
Entidades gubernamentales
Proveedores
Clientes y usuarios
Lderes.
20. Defina que es el informe de auditor? Es el pronunciamiento por escrito de los
descubrimientos y las recomendaciones y conclusiones a las que llega el equipo de auditoria
21. Mencione las partes que debe contener el informe de auditora? Propsito y alcance de la
auditoria administrativa- Procedimientos utilizados de auditoria administrativa- Exposicin de
hechos y problemas importantes- Recomendaciones para resolver problemas- Evaluacin
sobre el funcionamiento gerencial.
22. Como debe Elaborarse el informe de auditora? Preparar los documentos necesarios para su
presentacin y discusin- Sealar claramente que hallazgos y diagnsticos estn sujetos al
juicio de las personas- Exponer el desarrollo de los hallazgos y exponer propuestas de
solucin- Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos antes de
avanzar- Elaborar las conclusiones y recomendaciones del informe.




CAPITULO 3
1. Que es un indicador? Es un dato numrico, son expresiones cuantitativas de las variables que
intervienen en un proceso y de los atributos de los resultados del mismo y que permiten
analizar el desarrollo de gestin y el cumplimiento de las metas.
2. Para que sirven los indicadores? Permiten hacer comparaciones, hacer juicios analizar
tendencias y predecir cambios, los indicadores pueden medir el desempeo de una persona,
permite medir el costo y calidad de los insumos.
3. Mencione las caractersticas de un indicador? Aceptado por la organizacin- Susceptible de
medicin- Relevante o til para la toma de decisiones- Permite diferenciar fcilmente-
Verificable- Libre de sesgo- Fcil de interpretar.
4. Explicar cmo se construye un indicador Nombre? Es la caracterstica de la variable el
atributo del resultado El objetivo: uso que se le espera dar a la informacin obtenida Nivel de
Referencia: son estndares de comparacin de los indicadores Dueo del proceso: se debe
especificar y clarificar a quienes les corresponde Puntos de lectura: los puntos en los cuales
debe realizarse la medicin La frecuencia: periodicidad con que se deben realizarse las
mediciones.
5. Comparar los indicadores de eficiencia, efectiva y eficacia Eficiencia? Medir el uso de los
recursos en el proceso de alcanzar resultados Efectiva: es la medida del impacto de nuestros
productos en el objetivo Eficacia: el logro de los atributos
6. Que es la evaluacin del desempeo? Es el proceso orientado a analizar comparar y evaluar
los resultados esperados del desempeo de los empleados frente a los logros obtenidos.
7. Explique cules son los objetivos de la evaluacin del desempeo? Permitir mediciones del
rendimiento del trabajador y de su potencial laboral para determinar su pleno empleo-
Permitir el tratamiento de recursos humanos como una importante ventaja competitiva de la
empresa- Establecer estrategias de mejoramiento continuo
8. Exprese la opinin respecto a los benficos de la evaluacin del desempeo? Permite
demostrar la capacidad individual en tareas asignadas, demuestra la responsabilidad que se
tiene y los deseos de mejorar dentro de una empresa
9. Explicar tres de los mtodos de evaluacin de desempeo existentes? Escala grafica de la
calificacin o puntuacin: se debe fijar una escala cualitativa que califica al trabajo en funcin
de adjetivos que realzan o minimizan un determinado rasgo del trabajo. Identificacin de
errores o fallas en el desempeo de los trabajadores: Se orientan a localizar, calificar y
otorgar un nivel de importancia de los errores cometidos durante el desempeo de un
trabajador. Escala de calificacin conductual: Comparacin del desempeo el empleado con
determinados parmetros conductuales especficos, su objetivo es la reduccin de los
elementos de distorsin y subjetividad.
10. Que es la auditoria del recurso humano? Constituye una actividad de control de calidad de
las actividades de administracin de personal y una evaluacin de cmo esas actividades
contribuyen a las estratgicas corporativas generales.

























RESUMEN DEL CAPITULO 1
La auditoria es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca
de las afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos econmicos.
Es un proceso que consta de varias etapas, las cuales pueden ocurrir en forma paralela. Para
poder realizar una auditora debe estar disponible informacin verificable, y para que esta sea
verificable debe ser cuantificable o susceptible de estimacin.

La evidencia es cualquier informacin que utiliza el auditor para determinar si la informacin
cuantificable que se est auditando se presenta de acuerdo a los criterios establecidos. Pueden
ser testimonios orales, comunicaciones o documentos por escritos sean internos o externos.

Por ltimo surge un informe que rene la opinin el auditor incluyendo las conclusiones,
recomendaciones y sugerencias.

El control es uno de los cinco principios administrativos; ste consiste en la medicin y la
correccin del desempeo con el fin de asegurar que se cumplan los objetivos de la empresa y
se sigan los planes diseados para alcanzarlos. Un control es un conjunto de elementos que
han sido creados para la deteccin de alguna falla o error y advertir sobre ellos.
La auditoria puede aplicar a cualquier rama o ciencia. Existen diversas formas de clasificar las
auditorias existentes.

Existe la Auditora Interna, auditora Externa, contable-financiera, Administrativa, de
Administracin de Personal o Recursos Humanos, de Sistemas, etc..

La auditora interna es la realizada con recursos materiales y personas que pertenecen a la
empresa auditada.

La auditora externa es realizada por personas afines a la empresa auditada.

Tipos de auditora de Sistemas:
Vertical:
Controles mnimos
Procedimientos empricos
Procedimientos tcnicos
Procedimientos de fiabilidad
Horizontal:
Seguridad Fsica
Seguridad de Datos
Seguridad de Procedimientos


Las CAATS son las tcnicas de auditora asistidas por computadora.
Algunas ventajas de utilizar CAATS so:
Mejora la eficiente y eficacia.
Mejora la calidad de las actividades realizadas.
Mejora la integracin de auditora financiera y sistemas de informacin.
Aumenta la fiabilidad de la auditoria.
El auditor es responsable de planificar la auditora. As mismo, debe poseer la habilidad de
determinar el nivel de experiencia requerido para cubrir la auditoria, identificar las fuentes de
donde pueden reclutar su personal, determinar los mejores mtodos para mantener al da ese
peritaje entre el cuerpo de auditores e identificar los mtodos de entrenamiento disponibles
para el personal de auditora.
Principios aplicables en la auditoria son:
Honestidad
Responsabilidad
Inters pblico.
Integridad
Objetividad e independencia
Cuidado esmerado
Justicia
Respeto