Calzado Serrano, S. A.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2012 Hecho por

CEDULA CENTRALIZADORA BALANCE GENERAL Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
Saldo S/ Ajustes Reclasificacion
contabilidad Debe Haber Debe Haber
A Caja y Bancos 67,021.00
B Inventario de Mercaderia ########## 139,331.50 992,142.86
C Cuentas por Cobrar 175,500.00
D PP&E 867,231.54 50,543.72 424,676.90 993,811.36 141,000.00
E Otros Activos 218,854.51
F Propiedades De inversion 342,337.85
SUMA TOTAL DEL ACTIVO ########## ######## ######## ########## ##########
AA Proveedores 563,005.01
BB Impuestos Por Pagar 193,030.29
CC Prestamos Bancarios 750,000.00
DD Patrimonio ########## 138,730.78 106,935.45
SUMA TOTAL PASIVO Y PAT. ########## ######## ######## - -

Referencia Cuenta
BG
Revisado por
Saldos S/
Auditoria
67,021.00 < 242021
755,774.39 <
175,500.00 <
1,345,909.72 <
218,854.51 <
342,337.85
########## <
563,005.01 <
193,030.29 <
750,000.00 <
########## <
########## <

-
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Hecho por
CEDULA SUMARIA DE PP&E Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
Saldo S/
contabilidad Debe Haber Debe Haber
A-1 VALOR DE COSTO 978,213.21 291,406.54 992,142.86 ########
A-2 DEPRECIACION ACUMULADA (110,981.67) 50,543.72 133,270.36 1668.5
TOTAL 867,231.54 50,543.72 424,676.90 993,811.36 ########
^ ^ ^ ^
Referencia Cuenta
Ajustes Reclasificacion
D
Revisado por
Saldos S/
Auditoria
########## <
-192,039.81 <
##########
^ 0.00
Muebles Finos, S. A. D-1.1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Hecho por Revisado por
CEDULA SUB-ANALITICA DE PROPIEDADES DE INVERSION Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
Detalles de Cuenta
costo de adquisicion 285,281.54
Plusvalia ganada 20% 57,056.31
Nuevo Valor de Activo 1/ 342,337.85 F
CA-1
1/ de acuerdo a la informacion verificada se establecio que el terreno fue contabilizado a su costo posterior, pero debe ser
reclasificado como propiedad de inversion.
Revisado por
1/ de acuerdo a la informacion verificada se establecio que el terreno fue contabilizado a su costo posterior, pero debe ser
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Hecho por
CEDULA SUB-ANALITICA DE ACTIVOS DADOS DE BAJA Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
Detalles de Articulo estanterias sillas
Costo de aquisicion 375 2500 5,000.00 1125
Depreciacion Acumulada 68.75 229.16625 458.33 206.25
Valor en libros 1/ 4,541.67 918.75
1/ debido a que los activos fueron deteriorados de manera acelerada, se le debe dar de baja ya que se consideran inservibles
D-1.2
Revisado por
total
6,125.00
664.58
5,460.42 CA-2
1/ debido a que los activos fueron deteriorados de manera acelerada, se le debe dar de baja ya que se consideran inservibles
Muebles Finos, S. A. D-1.3
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Hecho por Revisado por
CEDULA SUB-ANALITICA DE ADQUISICION DE MAQUINARIA Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
Detalles de Articulo
Costos de adquisicion 982,142.86
Gastos de transporte, impuestos de importacion
y Honorarios profesionales 10,000.00
Nuevo valor de adquisicion 992,142.86 CR-1
Revisado por
Muebles Finos, S. A. D-1.4
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014 Hecho por Revisado por
CEDULA SUB-ANALITICA DE VEHICULO PUESTO A LA VENTA Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales fjhm
detalles de articulo
costo de adquision 141,000.00
depreciacion acumulada 1668.5
Valor en Libros Activo Corriente para la Venta 139,331.50 CR-2
1/ de acuerdo a la normativa de la niff 5 todos los activos no corrientes puestos para la venta deben ser reclasificados como
activo corriente y su depreciacion debe cesar.
(-) Depreciacion Acumulada 2013
Valor En Libros
Kilometros Recorridos al 2013
Nuevo Valor En Libros Calculado 2013
Diferencia a ajustar en depreciacion
Revisado por
DETALLE DE CUENTA Vehiculo 1
Costos de aquisicion
Valor residual
Vida util Inicial(aos)
Depresiacion por Ao
Fecha de aquisicion
1/ de acuerdo a la normativa de la niff 5 todos los activos no corrientes puestos para la venta deben ser reclasificados como Kilometraje de Fabrica
Costos / KM
Costo de Aquisicion
(-) Depreciacion Acumulada 2013
Valor En Libros
Kilometros Recorridos al 2013
Depreciacion de acuerdo a Nuevo metodo (KM* Costo/KM)
Nuevo Valor En Libros Calculado 2013
Diferencia a ajustar en depreciacion
Vehiculo 2
141,000.00
0.00
5.00
28,200.00
Jan-10
300,000.00
0.47
total
141,000.00 141,000.00
23500 23500
117,500.00 70,000.00
3550 34021
1668.5 11907.35
64,512.70 128,092.65
-29,512.70 -58,092.65
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CEDULA ANALITICA DE COSTO DE ADQUISICIOIN DE PP&E Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales
CANTIDAD DESCRIPCION COSTO DE FECHA DE SALDO S/ REFERENCIA
ADQUISICION ADQUISICION CONTABILIDAD
A B C D E*A-C F
Mobiliario y Equipo de Oficina 64,450.00
10 Docenas de Exhibidores de Calzado 150.00 Jun-10 1,500.00
5 Espejo de 3mts de alto por 4mts 3,500.00 Jan-10 17,500.00
8 Estanterias de madera de cedro 2,500.00 Jun-10 20,000.00 D-1.2
2 Mostrador de madera de cedro 2,500.00 Jan-10 5,000.00
1 Exhibidor MDF con ranuras 350.00 Jan-10 350.00
50 Exhibidores de vitrina de vidrio 10.00 Jan-10 500.00
14 Armaduras de Madera para exhibidores 700.00 Jan-10 9,800.00
12 Estanterias de Madera Rustica 200.00 Jan-10 2,400.00
2 Banca con compartimiento 700.00 Jun-10 1,400.00
3 Alfombras 500.00 Jan-10 1,500.00
12 Sillas estillas 32 375.00 Jan-10 4,500.00 D-1.2
Equipo de Computacion 120,300.00
2 Computador HP 7,000.00 Jan-10 14,000.00
2 Computador Dell 6,500.00 Jan-10 13,000.00
3 Notebook Dell Vostro 7,100.00 Jan-10 21,300.00
3 Notebook Dell latitude 8,000.00 Jun-10 24,000.00
1 Programa Administrativo y Contable 18,000.00 Oct-10 18,000.00
10 Licencias 3,000.00 Jan-10 30,000.00
Vehiculos 397,200.00
2 Panel Chevrolet para Distribucion 57,600.00 Jan-10 115,200.00
2 Toyota Corolla 2010 141,000.00 Jan-10 282,000.00 D-1.4
Terrenos 285,281.54
1 Lote de 200 mts ubicado en zona 7 285,281.54 Aug-10 285,281.54 D-1.1
Maquinaria
1 Maquinaria de Produccion 992,142.86 Jan-10 D-1.3
^ ^
D-1
Hecho por Revisado por
fjhm
SALDO S/ AJUSTES Y
AUDITORIA RECLASIFICACIONES
H=E+G G
1,500.00
17,500.00
15,000.00 (5,000.00)
5,000.00
350.00
500.00
9,800.00
2,400.00
1,400.00
1,500.00
3,375.00 (1,125.00)
14,000.00
13,000.00
21,300.00
24,000.00
18,000.00
30,000.00
########
######## (141,000.00)
- (285,281.54)
######## 992142.86
^ ^
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CEDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales
CANTIDAD DESCRIPCION FECHA DE SALDO S/ Vida Referencia
ADQUISICIONAUDITORIA Util
A B D E*A-C
Mobiliario y Equipo de Oficina 58,325.00
10 Docenas de Exhibidores de Calzado Jun-12 1,500.00 0.75
5 Espejo de 3mts de alto por 4mts Jan-12 17,500.00 3.00
8 Estanterias de madera de cedro Jun-12 15,000.00 10.00
2 Mostrador de madera de cedro Jan-12 5,000.00 10.00
1 Exhibidor MDF con ranuras Jan-12 350.00 1.00
50 Exhibidores de vitrina de vidrio Jan-12 500.00 1.50
14 Armaduras de Madera para exhibidores Jan-12 9,800.00 4.00
12 Estanterias de Madera Rustica Jan-12 2,400.00 5.00
2 Banca con compartimiento Jun-12 1,400.00 5.00
3 Alfombras Jan-12 1,500.00 1.00
12 Sillas estillas 32 Jan-12 3,375.00 5.00
Equipo de Computacion
2 Computador HP Jan-12 14,000.00 3.00
2 Computador Dell Jan-12 13,000.00 3.00
3 Notebook Dell Vostro Jan-12 21,300.00 3.00
3 Notebook Dell latitude Jun-12 24,000.00 3.00
1 Programa Administrativo y Contable Oct-12 18,000.00 10.00
10 Licencias Jan-12 30,000.00 1.50
Vehiculos
2 Panel Chevrolet para Distribucion Jan-12 115,200.00 5.00
2 Toyota Corolla 2010 Jan-12 141,000.00 5.00
Terrenos
1 Lote de 200 mts ubicado en zona 7 Aug-12 -
Maquinaria
1 Maquinaria de Produccion Jan-12 992,142.86 8.00
Resumen
Drepreciaciones en exceso (49,879.14)
Drepreciaciones pendientes de registrar 133,270.36
83,391.22
D-2
Hecho por Revisado por
fjhm
Depreciacion Depreciacion Diferencia
Acumulada s/conta S / Auditoria
1,000.00 1,166.67 166.67 CA-4 1,500.00 125 875
5,347.22 5,833.33 486.11 CA-4
1,833.33 1,166.67 (666.66) CA-3 1,500.00 125 875
458.33 500.00 41.67 CA-4
320.83 350.00 29.17 CA-4
305.56 333.33 27.77 CA-4
3,245.83 2,450.00 (795.83) CA-3
440.00 480.00 40.00 CA-4
256.67 163.33 (93.34) CA-3
1,375.00 1,500.00 125.00 CA-4
825.00 675.00 (150.00) CA-3
4,277.78 4,666.67 388.89 CA-4
3,611.11 4,333.33 722.22 CA-4
5,325.00 7,100.00 1,775.00 CA-3
6,000.00 4,666.67 (1,333.33) CA-3
- 450.00 450.00 CA-4
15,000.00 20,000.00 5,000.00 CA-4
15,360.00 10,091.52 (5,268.48) CA-3
47,000.00 5,428.50 (41,571.50) CR-2/CA-3 21831.5
19740
- 41571.5
-1668.5
- 124,017.86 124,017.86 CA-4
83,391.22
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CEDULA SUB-ANALITICA DE CAMBIO DE VIDA UTIL Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales
Detalles de cuenta Panel Chevrolet 1 Panel Chevrolet 2
Costo de adquisicion 57,600.00 57,600.00
Vida util 250,000.00 250,000.00
Costos por Kilometro 0.2304 0.2304
Costo de Adquisicion 57,600.00 57,600.00
Depreciacion Acumulada 7680 7680
Valor En Libros 49,920.00 49,920.00
Kilometros recorridos 18,300.00 25,500.00
Depreciacion Kilometros Recorridos 4216.32 5875.2
Nuevo Valor en Libros 53,383.68 51,724.80
Ajuste por depreciacion 3,463.68 1,804.80
CA-3 CA-3
Resumen
Depreciacion al 2012 segn auditoria
Paneles 10,091.52
Toyota Corolla 5,428.50
Total Depreciacion 15,520.02
D-2.1
Hecho por Revisado por
fjhm
Toyota Corolla 1 Toyota Corolla 2 total
141,000.00 141,000.00 397,200.00
300,000.00 300,000.00 1,100,000.00
0.47 0.47 1.40
141,000.00 141,000.00 397,200.00
23500 23500 62,360.00
117,500.00 117,500.00 334,840.00
8,000.00 3,550.00 55,350.00
3760 1668.5 15,520.02
137,240.00 139,331.50 381,679.98
19,740.00 21,831.50 46,839.98
CA-3 CA-3
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CEDULA DE AJUSTES
CIFRAS EN QUETZALES
No Referencia Descripcion Debe Haber
1 D-1.1 Propiedades de Inversion 342,337.85
a Ganacia por revalorizacion de activos 57,056.31
PP&E 285,281.54
Registro de la Revalorizacion de los terrenos 342,337.85 57,056.31
reclasificados como propiedad de inversion
2 D-1.2 Depreciacion Acumulado 664.58
Depreciacion Gasto 5,460.42
a PP&E 6,125.00
Registro de la baja de los activos que fueron deteriorados 6,125.00 6,125.00
y se consideran inservibles
3 D-2 Depreciacion Acumulada 49,879.14
a Depreciaciones Gasto 49,879.14
Registro de la depreciaciones en exceso 49879.14 49879.14
4 D-2 Depreciaciones Gasto 133,270.36
a Depreciacion Acumulada 133,270.36
Registro de las depreciaciones no contabilizadas 133,270.36 133,270.36
CA
Hecho por Revisado por
Fecha
Iniciales fjhm
Muebles Finos, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CEDULA DE AJUSTES Fecha
CIFRAS EN QUETZALES Iniciales
No Referencia Descripcion Debe Haber
1 D-1.3 PP&E 992,142.86
a Inventarios 992,142.86
Reclasificacion por activos contabilizados en 992,142.86 992,142.86
inventarios
2 D-1.4 Activo No Corriente para la Venta 139,331.50
Depreciacion Acumulada 1668.5
a PP&E 141,000.00
Registro de la reclasificacion del activo puesto 141,000.00 141,000.00
para la venta
CA
Hecho por Revisado por
fjhm