UNIVERSIDAD YACAMB

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: AUDITORA
Tarea Semana 9: Pasivos a Corrientes (Prstamos Bancarios)
En la auditora realizada a la empresa ABC, C.A., Ud. obtuvo la siguiente informacin, correspondiente a
sus pasivos a corto plazo (prstamos bancarios), al da 31-12-2011, fecha de corte de la auditora:
Banco "X"
Fecha Descripcin Debe Haber Saldo
5/1/2010 Liquidacin pagar No.1629 100,000.00 100,000.00
8/1/2010 Abono del 25% del capital 20,000.00 120,000.00
11/1/2010 Abono del 25% del capital 20,000.00 140,000.00
Totales 40,000.00 100,000.00 140,000.00
Resultados de la revisin de auditora:
1. El pagar No. 1629 del Banco "X" fue aprobado por Bs. 100.000 a un plazo de 1 ao, con abonos trimes-
trales de Bs. 25.000 e intereses anticipados al 24%.
2. El banco cobr los 2 primeros abonos a capital por los montos convenidos. Por error de la empresa los 2
abonos fueron registrados por Bs. 20.000,00 c/u, y los intereses fueron calculados y registrados sobre el
saldo de capital restante luego de efectuado cada abono.
3. Se comprob que la empresa solamente ha registrado el gasto por intereses correspondiente a los 3 pri-
meros meses (01-05-2011 al 31-07-2010). El resto de los intereses causados al 31-12-2011 no ha sido
registrado.
Se requiere:
1. Cdula analtica de Prstamos Bancarios.
2. Cdula de asientos de ajuste propuestos.
Monto de los abonos a capital segn empresa (fechas 01-08-2010 y 01-11-2010):
ltimo N Abonos registrados por la
de C.I. empresa (en ambas fechas)
1 20,000.00 Integrante:
2 21,000.00 Farraw Desiree
3 22,000.00 Cedula 19.283.911
4 23,000.00
5 24,000.00
6 26,000.00
7 27,000.00
8 28,000.00
9 29,000.00
0 30,000.00
NOTA: El monto correcto de los abonos (cobrados por el banco y verificados por auditora)
es de Bs. 25.000 c/u.
El banco cobr los intereses sobre el capital que resta despus de efectuado cada abono.
Integrante:
Farraw Desiree
Cedula 19.283.911
25,000.00
Integrante:
Farraw Desiree
Cedula 19.283.911
UNIVERSIDAD YACAMB
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ASIGNATURA: AUDITORA
Una empresa recibi el prstamo bancario que se detalla a continuacin:
a) Capital: 100,000.00
b) Tasa anual: 24.00% (pagados por anticipado)
c) Plazo: 12 meses
d) Forma de pago: 4 pagos trimestrales del 25% de capital + intereses.
e) Fecha de liquidacin: 5/1/2010
f) Fechas de vencimiento: 8/1/2010 1er abono
11/1/2010 2do abono
Se requiere: Efectuar clculos y asientos necesarios para registrar todas las operaciones
relacionadas con el prstamo bancario.
Solucin:
1. Da 01-08-2010: Liquidacin del crdito + cobro de intereses
Capital: 100,000.00
- Intereses anticip. 3 m: 1,500.00
Monto neto: 98,500.00 (Ver Asiento N 1)
Segn la empresa
2. Da 01-08-2011:
Saldo anterior: 100,000.00
Menos: abono (25%): 20,000.00
Saldo actual: 80,000.00
Intereses: 4,800.00
Total a pagar (cap + int): 24,800.00
Segn Auditoria
Da 01-08-2011: Pago de capital + intereses
Saldo anterior: 100,000.00
Menos: abono (25%): 25,000.00
Saldo actual: 75,000.00
Intereses: 4,500.00
Total a pagar (cap + int): 29,500.00 (Ver Asiento N 4)
Segn la empresa
3. Da 01-11-2011:
Saldo anterior: 80,000.00
Menos: abono (25%): 20,000.00
Saldo actual: 60,000.00
Intereses: 3,600.00
Total a pagar (cap + int): 23,600.00
Segn Auditoria
Da 01-11-2011: Pago de capital + intereses 5000
Saldo anterior: 75,000.00
Menos: abono (25%): 25,000.00 12000
Saldo actual: 50,000.00 1000
Intereses: 3,000.00 8,500.00
Total a pagar (cap + int): 28,000.00 (Ver Asiento N 5)
3. Da 31-12-2011: Registro del gasto por intereses 6,000.00
Intereses cobrados por anticipado: 9,000.00 13,500.00
Menos: Int. causados al 31-12-2011: 13,500.00 (8,1 MESES) 13,500.00
Saldo de Int.Pagados por Anticipado: 22,500.00 (Ver Asiento N 6) 24,000.00
2,000.00
Movimientos de la cuenta Intereses Pagados por Anticipado:
1,500.00
4,500.00
3,000.00
13,500.00
0
9,000.00 13,500.00
Fecha Descripcin Debe
-1-
5/1/2010 Banco 98,500.00
Intereses pagados por anticipado 1,500.00
Prstamos Bancarios
Liquidacin de pagar N 1629
-2-
8/1/2010 Banco 24,800.00
Prestamos Bancarios
Intereses pagados por anticipado
p/r. reverso de primer abono mal registrado
-3-
8/1/2010 Banco 23,600.00
Prestamos Bancarios
Intereses pagados por anticipado
p/r. reverso del segundo abono mal resigtrado
-4-
8/1/2010 Prstamos Bancarios 25,000.00
Intereses pagados por anticipado 4,500.00
Banco
Abono 25% a capital ms intereses anti-
cipados.
-5-
11/1/2010 Prstamos Bancarios 25,000.00
Intereses pagados por anticipado 3,000.00
Banco
Abono 25% a capital ms intereses anti-
cipados. -6-
12/31/2010 Gastos por intereses 13,500.00
Int.pagados por anticip.
Intereses pagados por anticipado
Intereses causados del 01-05-2010 al
31-12-2010.
219,400.00
Haber
100,000.00
20,000.00
4,800.00
20,000.00
3,600.00
29,500.00
28,000.00
13,500.00
219,400.00