NTRODUO CONTABILIDADE TRIBUTRIA

CONTABILIDADE TRIBUTRIA - LUCRO REAL

CONTABILIDADE COMO FERRAMENTA TRIBUTRIA
Itens a serem observados na Conciliao Contbil
Diferena ente a contabilizao pelo regime de competncia e a proviso
ACOMPANHAMENTO TRIBUTRIO
BALANO DE ABERTURA
CAIXA E BANCOS
APLICAES FINANCEIRAS
Renda fixa
Renda Varivel
DUPLICATAS A RECEBER - CLIENTES
Duplicatas no recebidas que podem ser baixadas como perda
Encargos Financeiros de crditos vencidos - que podem ser excludos do
Lucro Real
Encargos financeiros de bancos
Comisses em vendas com cartes de crdito
ADIANTAMENTOS
Notas Fiscais de fornecedor pendente de faturamento
Acerto de adiantamentos de viagens at 31/12
VARIAES CAMBIAIS E ATUALIZAO DE CRDITOS
Variao cambial
Contabilizao
ESTOQUES
Consideraes iniciais sobre estoques
Critrios de avaliao de estoques
Valorizao do Estoque em Elaborao - idia de economia tributria
Contabilizao do Estoque pelo custo por absoro
Bens de consumo eventual
Estoque em Consignao
Apurao de custos
CRDITOS REALIZVEIS
Depsitos judiciais e outros crditos realizveis
Contabilizao de Incentivos Fiscais
Baixa de Ativos Fictcios
Emprstimos de mtuo - IRRF
IOF sobre emprstimos de mtuos
ATIVO NO CIRCULANTE
Depreciao de bens usados
Depreciao em funo de turnos
Depreciao acelerada incentivada ( mquinas, aparelhos, construes e
outros) destinados ao melhoramento da produo e pesquisa
Depreciao na Atividade Rural
Diferimento da tributao na alienao de bens do ativo permanente
Bens de pequeno valor
FORNECEDORES
Notas fiscais contabilizadas no perodo seguinte competncia
Notas fiscais emitidas no perodo seguinte a realizao do servio
Encargos financeiros pagos a fornecedores
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Juros e atualizaes monetrias
IOF
Variaes Monetrias Passivas
TRIBUTOS NO RECOLHIDOS AT A DATA DO BALANO
Tributos no contabilizados
Juros e multas de mora sobre tributos no contabilizados e no pagos
Juros e multas de mora por atraso no recolhimento do IRPJ e da CSSL
Parcelamentos de tributos
Juros sobre parcelamentos
Contabilizao de juros e multas na data do parcelamento ou confisso de
dbitos anteriores
CONTAS A PAGAR
Contabilizao pelo regime de competncia de contas a pagar (gua, luz,
seguros, comisses, comisses de carto de crditos etc)
Contabilizao de Consrcios contemplados
Juros s/ Capital prprio com base na TJLP
PROVISES TRABALHISTAS E ENCARGOS
Proviso de frias
Proviso de 13 Salrio
Participao dos trabalhadores nos lucros da empresa
Reclamatrias trabalhistas
RECEITAS
Receitas de contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro
Receitas de contratos a longo prazo
Deduo da Receita Bruta
DESPESAS
Despesas no contabilizadas
Pro-labore x distribuio de lucros
ESCRITURAO ( aspectos a serem observados conforme legislao
tributria)