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BATERIA DE EXERCCIOS/ QUESTES DO EXAME DA OAB

1

DIREITO TRIBUTRIO - PROFESSORA : LUCIANA BATISTA SANTOS
(OAB/FGV/!"#$" %&1'(
1. Lei municipal que dispe sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana IPTU estabelece a solidariedade entre os proprietrios de um mesmo imvel.
Os eeitos da solidariedade est!o listados nas op"es a se#uir$ % e&ce"!o de uma.
'ssinale(a.
') ' interrup"!o da decad*ncia$ em avor ou contra um dos obri#ados$ avorece ou
pre+udica os demais.
,) ' interrup"!o da prescri"!o$ em avor ou contra um dos obri#ados$ avorece ou
pre+udica aos demais.
-) O pa#amento eetuado por um dos obri#ados aproveita os demais.
.) ' isen"!o ou remiss!o de cr/dito e&onera todos os obri#ados$ salvo se outor#ada
pessoalmente a um deles$ subsistindo$ nesse caso$ a solidariedade quanto aos demais
pelo saldo.
0esposta1 Letra '.
2. 3mpresa 4$ constitu5da em 1678$ entrou com a"!o na 9usti"a :ederal impu#nando a
cobran"a da -ontribui"!o ;obre o Lucro -;LL$ ale#ando que$ apesar de prevista no 'rt.
16<$ I$ c$ da -onstitui"!o :ederal$ trata(se de um tributo que tem o lucro como ato #erador.
.essa orma$ =averia um bis in idem em rela"!o ao Imposto ;obre a 0enda das Pessoas
9ur5dicas >'rt. 1<?$ III da -0:,)$ o que / vedado pelo prprio te&to constitucional.
' partir do caso narrado e considerando a +urisprud*ncia dominante do ;upremo Tribunal
:ederal$ assinale a airmativa correta.
') ' empresa tem ra@!o porque os dois tributos t*m o lucro como ato #erador$ o que /
vedado pela -onstitui"!o :ederal.
,) ' empresa$ por ter sido constitu5da anteriormente % -onstitui"!o :ederal de 1677$ tem
direito adquirido a n!o pa#ar a -;LL.
-) ' empresa n!o tem ra@!o$ porque ambos os tributos est!o previstos na -0:,.
.) ' empresa tem ra@!o$ pela clara viola"!o % veda"!o ao conisco prevista no 'rt. 1<8$ IA$
da -0:,.
0esposta1 Letra -.
?. Aisando a prote#er a indBstria de tecnolo#ia da inorma"!o$ o #overno ederal bai&ou
medida$ mediante decreto$ em que ma+ora de 1<C para 28C a al5quota do Imposto sobre a
Importa"!o de Produtos 3stran#eiros para monitores de v5deo procedentes do e&terior$
limites esses que oram previstos em lei.
' respeito da modiica"!o de al5quota do Imposto de Importa"!o$ assinale a airmativa
correta.
') .eve observar a reserva de lei complementar.
,) .eve ser promovida por lei ordinria.
1
P0OA'; 3 D','0ITO; 34T0'E.O; .O; ;IT3; O:I-I'I; .' :DA O', FD e -3;P3
-) .eve observar o princ5pio da irretroatividade.
.) .eve observar o princ5pio da anterioridade.
0esposta1 Letra -
G. Presume(se raudulenta a aliena"!o ou onera"!o de bens ou rendas por su+eito passivo
em d/bito para com a :a@enda PBblica.
') por cr/dito tributrio ainda n!o inscrito em d5vida ativa$ desde que n!o ten=am sido
reservados pelo devedor bens ou rendas suicientes ao total pa#amento da d5vida.
,) por cr/dito tributrio re#ularmente inscrito em d5vida ativa$ desde que n!o ten=am sido
reservados pelo devedor bens ou rendas suicientes ao total pa#amento da d5vida
inscrita.
-) por cr/dito tributrio re#ularmente inscrito em d5vida ativa$ mesmo que ten=am sido
reservados pelo devedor bens ou rendas suicientes ao total pa#amento da d5vida inscrita.
.) por cr/dito tributrio ainda n!o inscrito em d5vida ativa$ ob+eto de impu#na"!o
administrativa oerecida pelo contribuinte.
0esposta1 Letra ,
(OAB/FGV/ )*+, %&1'(
1. 9os/ recebeu auto de inra"!o pelo inadimplemento de determinado tributo institu5do por
lei ordinria. 9os/ contesta a e&i#*ncia iscal sob o ar#umento$ correto$ de que o tributo em
quest!o deveria ter sido institu5do por lei complementar. ' partir da =iptese apresentada$
assinale a op"!o que indica o tributo e&i#ido no reerido auto de inra"!o.
') -ontribui"!o de Interesse de -ate#oria Proissional.
,) -ontribui"!o de Fel=oria.
-) -ontribui"!o de Interven"!o no .om5nio 3conHmico.
.) 3mpr/stimo -ompulsrio.
0esposta1 Letra .
2. ;e#undo o entendimento do ;T:$ a ta&a cobrada e&clusivamente em ra@!o dos servi"os
pBblicos de coleta$ remo"!o e tratamento ou destina"!o de li&o ou res5duos provenientes
de imveis$ /
a) constitucional$ por n!o violar o conceito constitucional de ta&a.
b) inconstitucional$ por violar o conceito constitucional de ta&a.
c) constitucional$ por n!o violar o conceito constitucional de ta&a$ mas ile#al por violar a
deini"!o de ta&a contida no -di#o Tributrio Iacional.
d) inconstitucional$ por violar o conceito constitucional de ta&a$ al/m de ile#al$ por violar a
deini"!o de ta&a contida no -di#o Tributrio Iacional.
0esposta1 Letra J'K.
?. .eterminado 3stado$ locali@ado na 0e#i!o Iorte do pa5s$ instituiu$ mediante lei
espec5ica$ a contribui"!o para o custeio do servi"o de ilumina"!o pBblica. Iessa lin=a$
2
com base na compet*ncia tributria prevista nas normas constitucionais em vi#or$ tal
contribui"!o institu5da pelo respectivo estado membro da :edera"!o /
a) constitucional$ sendo poss5vel sua cobran"a com base nas re#ras constitucionais em
vi#or.
b) inconstitucional$ por ser o reerido tributo de compet*ncia tributria da Uni!o :ederal.
c) inconstitucional$ por ser o reerido tributo de compet*ncia do .istrito :ederal e dos
Funic5pios.
d) inconstitucional$ visto que somente lei complementar poder instituir o reerido tributo.
0esposta1 Letra -.
(OAB/FGV/-./.0)*" %&11(
1. Pedro adquire imvel de 9o!o$ que o alu#ava anteriormente a uma sociedade
empresria. ;obre esse imvel estavam pendentes de pa#amento os se#uintes tributos1 o
IPTU$ a -ontribui"!o de Fel=oria$ a Ta&a de -oleta .omiciliar de Li&o e a Ta&a de
Inspe"!o ;anitria devida pelo e&erc5cio do poder de pol5cia$ em un"!o da atividade ali
desenvolvida. -om rela"!o % responsabilidade tributria$ assinale a airmativa correta.
') Pedro s se torna responsvel tributrio do IPTU$ da Ta&a de -oleta .omiciliar de Li&o e
da -ontribui"!o de Fel=oria$ permanecendo 9o!o como su+eito passivo da Ta&a de
Inspe"!o ;anitria.
,) Pedro s se torna responsvel tributrio do IPTU e da Ta&a de -oleta .omiciliar de Li&o$
permanecendo 9o!o como su+eito passivo da Ta&a de Inspe"!o ;anitria e da
-ontribui"!o de Fel=oria.
-) Pedro / o responsvel tributrio de todos os tributos$ devido % sucess!o imobiliria.
.) 9o!o continua sendo o su+eito passivo de todos os tributos$ muito embora o imvel
ten=a sido adquirido por Pedro.
0esposta1 Letra '
2. 3m procedimento de iscali@a"!o$ a ;ecretaria da 0eceita :ederal do ,rasil identiicou
lucro n!o declarado por tr*s sociedades empresrias$ que o obtiveram em conluio$ ruto do
trico de entorpecentes. ;obre a =iptese su#erida$ assinale a airmativa correta.
') O imposto sobre a renda / devido ace ao princ5pio da interpreta"!o ob+etiva do ato
#erador$ tamb/m con=ecido como o princ5pio do pecunia non olet.
,) I!o caber tributa"!o e$ sim$ conisco da respectiva renda.
-) I!o caber tributo$ uma ve@ que tributo n!o / san"!o de ato il5cito.
.) -aber aplica"!o de multa iscal pela n!o declara"!o de lucro$ icando aastada a
incid*ncia do tributo$ sem pre+u5@o da puni"!o na esera penal.
0esposta1 Letra '
?. 3m rela"!o ao imposto sobre a propriedade de ve5culos automotores IPA' ($ assinale
a Bnica op"!o II-OFP'TEA3L com o previsto na -onstitui"!o :ederal.
') Poder!o ser estabelecidas al5quotas dierenciadas do IPA' em un"!o da proced*ncia
do ve5culo$ se nacional ou estran#eira.
,) O IPA' / um imposto de compet*ncia dos 3stados e do .istrito :ederal.
-) Poder!o ser estabelecidas al5quotas dierenciadas do IPA' em un"!o do tipo e da
utili@a"!o do ve5culo.
3
.) Pertence aos munic5pios parte do produto da arrecada"!o do IPA' relativamente aos
ve5culos automotores licenciados em seus territrios.
0esposta1 Letra '
G. ' respeito dos Princ5pios Tributrios 3&pressos e Impl5citos$ % lu@ da -onstitui"!o da
0epBblica de 1677$ assinale a op"!o II-O003T'.
') L vedado % Uni!o instituir isen"es de tributos de compet*ncia dos 3stados$ do .istrito
:ederal e dos Funic5pios.
,) O princ5pio da irretroatividade veda a cobran"a de tributos em rela"!o a atos #eradores
ocorridos antes do in5cio da vi#*ncia da lei que os =ouver institu5do ou aumentado.
-) L vedado aos 3stados$ ao .istrito :ederal e aos Funic5pios estabelecer dieren"a
tributria entre bens e servi"os$ de qualquer nature@a$ em ra@!o de sua proced*ncia ou
destino.
.) Pelo princ5pio da anterioridade$ para que os tributos possam ser cobrados a cada
e&erc5cio$ / necessria a pr/via autori@a"!o na lei or"amentria.
0esposta1 Letra .
(OAB /FGV !"#$" %&11(
12 A##+3,. ,$.*3$+4 56. +3-+7 "# +08"#$"# 769# ,:56"$# 8"-.0 #.*
09"*-# 8"* $" -" P"-.* E;.76$+4", ")#.*4-"# "# 8*<0.$*"# ,.!+#2
a) Imposto de 0enda >I0)$ Imposto sobre Opera"es :inanceiras >IO:) e Imposto sobre a
Propriedade Territorial 0ural >IT0).
b) Imposto sobre a Importa"!o >II)$ Imposto sobre a 3&porta"!o >I3) e Imposto sobre
Drandes :ortunas >ID:).
c) Imposto de 0enda >I0) Imposto sobre a Propriedade Territorial 0ural >IT0) e Imposto
sobre Drandes :ortunas >ID:).
d) Imposto sobre Produtos Industriali@ados >IPI)$ Imposto sobre Opera"es :inanceiras
>IO:) e Imposto sobre a Importa"!o >II).
R.#8"#$: D2
%2 D.$.*0+3- .-+$"* -. ,+4*"#, *.4+#$# . "6$*# 86),+7=>.# ?"+ 6$6- 8.,
?+#7,+/=@" -. 7.*$" E#$-", "3-. 03$A0 #.-. - #6 +3-B#$*+ !*C?+7, 8., ?,$
-. *.7",D+0.3$" -. ICMS +37+-.3$. #")*. C,)60 -. ?+!6*+3D#2 N.## ,+3D, E ,6/ -"
.3$.3-+0.3$" -" STF #")*. 0$A*+ .0 86$, $, 7")*3= A
a) inconstitucional$ por or"a da aplica"!o da isen"!o tributria.
b) inconstitucional$ por or"a da aplica"!o da imunidade tributria.
c) constitucional$ por or"a da inaplicabilidade da imunidade tributria.
d) inconstitucional$ por estar o reerido tributo adstrito % compet*ncia tributria da Uni!o
:ederal.
R.#8"#$: B2
12A *.063.*=@" 56. "# M63+7:8+"# 8!0 #.6# #.*4+-"*.# .#$C #69.+$ E
+37+-F37+ -" I08"#$" #")*. R.3- *.$+-" 3 ?"3$. (IR-F"3$.(2 A##+3,.
,$.*3$+4 56. +3-+7 " .3$. 8B),+7" " 56, 8.*$.37. " 8*"-6$" - **.7-=@" -"
IRF"3$. 3.##. 7#" .#8.7:?+7"2
a) 'o Funic5pio que eetua o pa#amento da remunera"!o.
b) M Uni!o.
c) 'o 3stado em que est situado o Funic5pio que eetua o pa#amento da remunera"!o.
d) Fetade % Uni!o e metade ao Funic5pio que eetua o pa#amento da remunera"!o.
4
R.#8"#$: A2
'2C"0 *.,=@" " I08"#$" #")*. P*"8*+.--. -. V.:76,"# A6$"0"$"*.# (IPVA(,
##+3,. ?+*0$+4 7"**.$2
a) L institu5do pela Uni!o e repartido com o 3stado em que ten=a sido licenciado o ve5culo.
b) L institu5do pelo 3stado e repartido com o Funic5pio em que ten=a sido licenciado o
ve5culo.
c) L institu5do pelo 3stado em que ten=a sido licenciado o ve5culo$ que icar com a
inte#ralidade do produto da arrecada"!o.
d) L institu5do pelo Funic5pio em que ten=a sido licenciado o ve5culo$ que icar com a
inte#ralidade do produto da arrecada"!o.
R.#8"#$: B2
(OAB/FGV/#.$.0)*" %&1%(
2< ( ' respeito dos impostos$ assinale a airmativa correta.
a) O Imposto de Transmiss!o -ausa Fortis e .oa"!o >IT-F.) de quaisquer bens e
direitos ter suas al5quotas m&imas i&adas pelos 3stados competentes para a sua
institui"!o.
b) 's al5quotas m&imas e m5nimas do Imposto sobre ;ervi"os de Nualquer Iature@a
>I;;) dever!o ser i&ados por lei complementar nacional.
c) O Imposto sobre Opera"es relativas % -ircula"!o de Fercadorias e Presta"!o de
;ervi"os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de -omunica"!o >I-F;)
incidir sobre as opera"es que destinem mercadorias e servi"os ao e&terior.
d) ' Uni!o :ederal dever instituir$ mediante lei complementar$ na imin*ncia ou no caso
de #uerra e&terna$ impostos e&traordinrios$ compreendidos ou n!o em sua
compet*ncia tributria$ os quais ser!o suprimidos$ #radativamente$ cessadas as
causas de sua cria"!o.
R.#8"#$: B
%G - Frio inscreveuse no pro#rama de incentivo % aposentadoria mediante indeni@a"!o$
promovido pela empresa em que trabal=a. ' respeito do caso proposto$ assinale a
airmativa correta.
a) Frio pa#ar imposto de renda$ + que o valor recebido tem nature@a salarial.
b) Frio n!o pa#ar imposto de renda$ + que se trata de verba especial.
c) Fario n!o pa#ar imposto de renda$ + que o valor recebido tem carter
indeni@atrio.
d) Frio pa#ar imposto de renda$ em =omena#em ao princ5pio da isonomia.
R.#8"#$: C
5
2O ( O ;r. 'rPnio dos ;antos$ administrador da empresa J4K$ que atua no ramo industrial$
percebeu ter eetuado pa#amento do IPI maior que o eetivamente devido$ ao lon#o de
certo per5odo.
-om base no cenrio acima$ para ins de aconsel=ar o administrador acerca da
possibilidade de obten"!o da restitui"!o do montante recol=ido a maior$ assinale a
airmativa correta.
a) I!o / poss5vel a restitui"!o$ pois o pa#amento oi espontPneo$ incidindo a m&ima
Jquem pa#a mal pa#a duas ve@esK.
b) I!o / poss5vel a restitui"!o$ pois$ embora pa#o indevidamente$ n!o cabe restitui"!o
de tributo indireto.
c) -abe apenas pedido administrativo de restitui"!o$ em ra@!o do pa#amento indevido.
d) -abe pedido +udicial de repeti"!o de ind/bito$ desde que a empresa comprove ter
assumido o reerido encar#o$ sem t*lo transerido a terceiro.
R.#8"#$: D
%H - O imposto cu+a al5quota / invarivel e se aplica sobre base de clculo varivel$ /
classiicado como
a) pro#ressivo.
b) proporcional.
c) indireto.
d) pessoal.

R.#8"#$: B
(OAB/FGV/0+" %&1%(
I12 N" 56. #. *.?.*. "# .08*A#$+0"# 7"086,#J*+"#, NKO A 7"**.$" ?+*0* 56.
') s!o restitu5veis.
,) podem ser institu5dos por medida provisria$ desde que =a+a relevPncia e ur#*ncia.
-) a compet*ncia para sua institui"!o / e&clusiva da Uni!o :ederal.
.) podem ser institu5dos em caso de #uerra e&terna ou sua imin*ncia e$ neste caso$ n!o respeitam
o princ5pio da anterioridade.
R.#8"#$: B
I'2 A L.+ X, 8*"06,!- .0 %& -. "6$6)*" -. %&&H, -.$.*0+3"6 09"*=@" -" ISS2 LC L.+
M, 8*"06,!- .0 1G -. 3"4.0)*" -. %&&N, *.-6/+6 " ICMS -. #.*4+="# -. $.,.7"063+7=@"2
P"* ?+0, " D.7*.$" O, -. H -. -./.0)*" -. %&&P, .,.4"6 " IOF 8* 7"08*# 3" .;$.*+"*2
D+3$. -.### D+8J$.#.#, A 7"**.$" ?+*0* 56.:
') o I;; poder ser cobrado somente quando decorridos 68 dias da publica"!o da Lei 4$ ao passo
que os novos valores do I-F; e do IO: poder!o ser cobrados a partir da publica"!o dos diplomas
le#ais que os implementaram.
6
,) todos os impostos mencionados no enunciado somente poder!o ser cobrados no e&erc5cio
inanceiro se#uinte % publica"!o do diploma le#al que os alterou por or"a do
princ5pio da anterioridade.
-) na =iptese do enunciado$ tanto o I;; como o I-F; est!o su+eitos ao princ5pio da anterioridade
nona#esimal$ considerada #arantia individual do contribuinte cu+a viola"!o causa o v5cio da
inconstitucionalidade.
.) o IO:$ imposto de cun=o nitidamente e&traiscal$ em rela"!o ao princ5pio da anterioridade$ est
su+eito apenas % anterioridade nona#esimal$ o que si#niica que bastam 68 dias da publica"!o do
decreto que alterou sua al5quota para que possa ser cobrado.
R.#8"#$: A
II2 A .;8+*=@" -" 8*/" ,.!, 8* ,3=0.3$" -. 60 $*+)6$", #.0 56. 6$"*+--.
-0+3+#$*$+4 ?+#7, 7"08.$.3$. " $.3D 7"3#$+$6:-", 7*7$.*+/ D+8J$.#. -.
') remiss!o.
,) prescri"!o.
-) decad*ncia.
.) transa"!o.
R.#8"#$: C
IG2 D.$.*0+3- 8.##" ?:#+7 -56+*. -. "6$* 60 .#$).,.7+0.3$" 7"0.*7+, . #.!6. 3
.;8,"*=@" -. #6# $+4+--.#, 7.##3-" " 4.3-.-"* $"- $+4+--. .08*.#*+,2 N.##.
7#", .0 *.,=@" "# $*+)6$"# -.4+-"# 8.," .#$).,.7+0.3$" 7"0.*7+, $A -$ -
56+#+=@" -" *.?.*+-" 3.!J7+" 96*:-+7", " 3"4" -56+*.3$. *.#8"3-.:
') pela metade dos tributos.
,) subsidiariamente pela inte#ralidade dos tributos.
-) inte#ralmente por todos os tributos.
.) solidariamente$ com o anti#o proprietrio$ por todos os tributos.
R.#8"#$: C
(OAB/FGV/?.4.*.+*" %&1%(
I12 F6,3" -. A*B9", 8*"8*+.$C*+" -. 60 B3+7" +0J4., .0 56. *.#+-. 7"0 #6 .#8"#, 3"
M63+7:8+" -" R+" -. L3.+*", A *A6 .0 =@" -. .;.76=@" ?+#7, 8*"0"4+- 8., F/.3-
PB),+7 M63+7+8, 8"* ?,$ -. 8!0.3$" -" IPTU2 T.3-" .0 4+#$ # -+#8"#+=>.# !.*+#
7"3$+-# 3" CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3, 7.*7 -" 7*A-+$" $*+)6$C*+", ##+3,. ,$.*3$+4
7"**.$2
') O imvel residencial prprio do casal / impen=orvel$ n!o devendo responder por qualquer tipo
de d5vida.
,) Os bens e rendas do su+eito passivo respondem pelo pa#amento de todo cr/dito de nature@a
tributria$ sem comportar e&ce"es.
-) ,ens #ravados por Hnus real ou por clusulas de inalienabilidade n!o podem ser alcan"ados
para saldar d5vidas tributrias.
.) ' impen=orabilidade do bem de am5lia n!o / opon5vel em ace da cobran"a do Imposto Predial
Territorial Urbano
R.#8"#$: D
7
I'2 D.$.*0+3-" 7"3$*+)6+3$., -.4.-"* -. $*+)6$", ")$A0 " #.6 8*7.,0.3$" . 4.0
.?.$63-" " 8!0.3$" 7"3?"*0. -.?.*+-"2 A8.#* -+##", #"?*. 8*"7.##" -. .;.76=@" ?+#7,
8* 7")*3= -" *.?.*+-" $*+)6$"2 N"# .0)*!"# -. -.4.-"*, " 7"3$*+)6+3$. 8"-.*C ,.!*:
') a car*ncia da e&ecu"!o iscal$ em ace da nova"!o da d5vida$ que teria perdido a sua nature@a
tributria pelo seu parcelamento.
,) a improced*ncia da e&ecu"!o iscal$ por iliquide@ do t5tulo e&equendo$ pelo ato de que parte da
d5vida + oi pa#a.
-) o recon=ecimento do direito apenas parcial % e&ecu"!o iscal$ por parte do :isco$ em ace da
e&ist*ncia de saldo devedor do parcelamento.
.) a car*ncia da e&ecu"!o iscal em ace da suspens!o da e&i#ibilidade do cr/dito tributrio.
R.#8"#$: D
II2 A 7"08.$F37+ $*+)6$C*+ 3@" #. 7"3?63-. 7"0 787+--. $*+)6$C*+ $+42 A56., #.
$*-6/ 3 8$+-@" 8* +3#$+$6+* $*+)6$"#, .3563$" .#$ A " .;.*7:7+" - 7"08.$F37+, "6
#.9, 8$+-@" 8* 7")** $*+)6$"#2 N.##. #.3$+-", A 7"**.$" ?+*0* 56.:
') compete % Uni!o$ aos 3stados$ ao .istrito :ederal e aos Funic5pios instituir impostos$ ta&as$
contribui"es de mel=oria$ assim como as contribui"es para o custeio do servi"o de ilumina"!o
pBblica.
,) em virtude do princ5pio ederativo$ que$ entre outras consequ*ncias$ delimita entre os entes
pol5ticos o poder de tributar$ ao .istrito :ederal compete apenas instituir esp/cies tributrias
prprias dos 3stados(membros da edera"!o.
-) a Uni!o pode instituir$ via lei ordinria$ impostos al/m dos previstos na -onstitui"!o$ mediante
dois requisitos1 que eles se+am n!o cumulativos e que n!o ten=am ato #erador prprio dos
impostos + previstos constitucionalmente.
.) em Territrio :ederal$ os impostos estaduais s!o de compet*ncia da Uni!o. -aso o Territrio
n!o se+a dividido em Funic5pios$ cumulativamente$ os impostos municipais tamb/m s!o de
compet*ncia da Uni!o.
R.#8"#$: D
IG2 A .08*.# ABC +3!*.##"6 7"0 0.-+- 96-+7+, -.#$+3- 56.#$+"3* +37+-F37+ -
7"3$*+)6+=@" #"7+, #")*. " ,67*"2 E0 #.-. -. .;0. ,+0+3*, " 96+/ 7"37.-.6 0.-+-
,+0+3* 8* 56. .08*.# 3@" *.7",D.##. 7"3$*+)6+=@"2 D6*3$. 4+!F37+ - 0.-+-
96-+7+,, R.7.+$ F.-.*, +3+7+"6 8*"7.-+0.3$" -. ?+#7,+/=@" 4+#3-" E 7")*3= -
7"3$*+)6+=@" #"7+, #")*. " ,67*" 3@" *.7",D+- 356.,. 8.*:"-"2 C"0 )#. 3" *.,$-"
7+0, ##+3,. ,$.*3$+4 7"**.$2
') ' 0eceita :ederal n!o pode lavrar auto de inra"!o$ em virtude da liminar concedida na medida
+udicial em quest!o.
,) ' 0eceita :ederal pode lavrar auto de inra"!o$ mas somente com a e&i#ibilidade suspensa para
prevenir a decad*ncia.
-) ' empresa ',-$ diante da abertura do procedimento de iscali@a"!o$ pode solicitar ao +ui@ nova
medida liminar$ a im de que determine o encerramento de tal procedimento.
.) ' 0eceita :ederal pode lavrar auto de inra"!o$ + que a medida liminar possui carter provisrio.
R.#8"#$: B
(OAB/FGV/"6$6)*" %&11(
I1 Io e&erc5cio de 166<$ um contribuinte dei&ou de recol=er determinado tributo. Ia ocasi!o$ a lei
impun=a a multa moratria de ?8C do valor do d/bito. 3m 166O$ =ouve altera"!o le#islativa$ que
8
redu@iu a multa moratria para 28C. O contribuinte recebeu$ em 1667$ notiica"!o para pa#amento
do d/bito$ acrescido da multa moratria de ?8C.
' e&i#*ncia est
>')
correta$ pois aplica(se
a lei vi#ente % /poca
de ocorr*ncia do ato
#erador.
>,) errada$ pois aplica(se
retroativamente a lei
que deina penalidade
menos severa ao
contribuinte.
>-) correta$ pois o princ5pio
da irretroatividade veda
a aplica"!o retroa#ente
da lei tributria.
>.) errada$ pois a
aplica"!o retroativa da
lei / re#ra #eral no
direito tributrio.
R.#8"#$: B
I'
' respeito do I-F;$ /
correto airmar que
>')
/ n!o cumulativo$
si#niicando que$ em
qualquer =iptese$
dever ser asse#urado
o cr/dito para
compensa"!o com o
montante devido nas
opera"es ou
presta"es se#uintes.
>,) incide sobre presta"!o
de servi"os de
transporte interestadual
e intermunicipal e de
comunica"!o$ assim
como sobre o valor
total da opera"!o$
quando as mercadorias
orem ornecidas com
servi"os n!o
compreendidos na
compet*ncia impositiva
municipal.
>-) sendo de compet*ncia
tributria do 3stado(
Fembro$ somente a
le#isla"!o estadual
pode e&cluir da
incid*ncia do imposto$
9
nas e&porta"es para o
e&terior$ servi"os e
produtos determinados.
>.) tem as suas al5quotas
estabelecidas pelo
;enado :ederal$
aplicveis %s
opera"es e
presta"es internas$
interestaduais e de
e&porta"!o.
R.#8"#$ : B
II
' obri#a"!o tributria
principal tem por ob+eto
>') a escritura"!o de livros
contbeis.
>,) o pa#amento de tributo
ou penalidade
pecuniria.
>-) a presta"!o de
inorma"es tributrias
perante a autoridade
iscal competente.
>.) a inscri"!o da pessoa
+ur5dica +unto ao
-adastro Iacional de
Pessoa 9ur5dica
-IP9.
R.#8"#$: B
IG .eterminada Lei
Funicipal$ publicada
em 1OQ81Q2811$ i&ou o
aumento das multas e
al5quotas relativo aos
atos +ur5dicos
tributveis e il5citos
pertinentes ao I;;
daquele ente
ederativo.
-onsiderando que
determinado
contribuinte ten=a sido
autuado pela
autoridade
administrativa local em
2?Q12Q2818$ em ra@!o
da alta de pa#amento
do I;; dos meses de
abril de 2818 a
novembro de 2818$
10
assinale a alternativa
correta a respeito de
como se procederia a
aplica"!o da le#isla"!o
tributria para a
situa"!o em tela.
>') ;eriam mantidas as
al5quotas e multas nos
valores previstos na
data do ato #erador.
>,) ;eriam aplicadas as
al5quotas previstas na
lei nova e as multas
seriam aplicadas nos
valores previstos na
data do ato #erador.
>-)
;eriam mantidas as
al5quotas nos valores
previstos na data do
ato #erador e as
multas seriam
aplicadas nos valores
previstos de acordo
com a nova lei.
>.) ;eriam aplicadas as
al5quotas e multas nos
valores previstos de
acordo com a nova lei.
R.#8"#$: A
(OAB /FGV/96,D" -. %&11( - (caderno verde)
I1 - A *.-=@" - SB06, V+376,3$. %H (QR +37"3#$+$67+"3, .;+!F37+ -. -.8J#+$"
8*A4+" 7"0" *.56+#+$" -. -0+##+)+,+--. -. =@" 96-+7+, 3 56, #. 8*.$.3-
-+#76$+* .;+!+)+,+--. -" 7*A-+$" $*+)6$C*+"Q( $.0 8"* .#7"8" +08.-+* -"=@" -.
56. 8*+37:8+" 96*:-+7"S
>') -ontraditrio e ampla deesa.
>,) Aenire -ontra :actum Proprium.
>-) ;olve et 0epete.
>.) 3&ce"!o de contrato n!o cumprido.
R.#8"#$: L.$* C
I' - L"#A -"# A39"# 96:/ =@" 36,$J*+ -. -A)+$" ?+#7, 8J# *.,+/* -.8J#+$" -"
0"3$3$. +3$.!*, -" 7*A-+$" 56. )6#7 36,=@"2 N.##. #.3$+-", A 7"**.$" ?+*0*
56.
>') caso o contribuinte saia vencido$ caber % :a@enda promover e&ecu"!o iscal para ins
de receber o cr/dito que l=e / devido.
>,) o depsito pr/vio do montante inte#ral / requisito de admissibilidade da a"!o a+ui@ada
por 9os/ dos 'n+os.
>-) o depsito pr/vio do montante inte#ral produ@ os eeitos de impedir a propositura da
e&ecu"!o iscal$ bem como evita a lu*ncia dos +uros e a imposi"!o de multa.
>.) o depsito do montante ob+eto de discuss!o +udicial poder ser levantado caso 9os/
dos ;antos ten=a seu pedido +ul#ado procedente perante o +u5@o de primeiro #rau.
11
R.#8"#$ : L.$* C
II - A E08*.# ABC L$-2 ?"+ +37"*8"*- 8., E08*.# XMO L$-2, .0 1I/&G/%&11,
#.3-" 56. "# #J7+"# - .08*.# +37"*8"*- #. 8"#.3$*0 P (#.$.( -+# 8J#
-$ - *.,+/=@" -" 3.!J7+" 96*:-+7"2 E0 1&/&G/%&11, F+#7,+/=@" - S.7*.$*+
- R.7.+$ F.-.*, 86*"6 7*A-+$" $*+)6$C*+", 3$.*+"* E -$ - +37"*8"*=@",
*.#6,$3$. -" 3@" *.7",D+0.3$" -. IRPL, CSLL, .3$*. "6$*"# $*+)6$"# -.4+-"# -
*.#8"3#)+,+--. - E08*.# ABC L$-2 P.," .;8"#$", " 7*A-+$" $*+)6$C*+" -.4.*C #.*
7")*-"
>') da 3mpresa ',- Ltda.
>,) solidariamente da 3mpresa ',- Ltda. e da 3mpresa 4RS Ltda.
>-) dos scios da 3mpresa ',- Ltda.
>.) da 3mpresa 4RS Ltda.
R.#8"#$ : L.$* D
IG - O I08"#$" #")*. O8.*=>.# R.,$+4# E C+*76,=@" -. M.*7-"*+# . #")*.
P*.#$=@" -. S.*4+="# -. T*3#8"*$. I3$.*.#$-6, . I3$.*063+7+8, . -.
C"063+7=@" $.0 #.6# 8*+37:8+"# -.,+3.-"# 3 C"3#$+$6+=@", 56. A 7"08,.0.3$-
8., L.+ C"08,.0.3$* HP/1NNG, 7"0 # ,$.*=>.# 8"#$.*+"*.#2 A *.#8.+$" -.##.
+08"#$" A 7"**.$" ?+*0* 56.
>') ele incide sobre opera"es que destinem a outros 3stados petrleo$ inclusive
lubriicantes$ combust5veis l5quidos e #asosos dele derivados$ e ener#ia el/trica$ assim
como nas presta"es de servi"o de radiodius!o sonora e de sons e ima#ens de recep"!o
livre e #ratuita.
>,) / autori@ada a sua cobran"a sobre bens importados do e&terior por pessoa 5sica que
ten=a intuito de comerciali@(los$ mas / vedada a sua incid*ncia quando esses bens$
importados do e&terior$ s!o destinados ao consumo prprio da pessoa natural.
>-) suas al5quotas aplicveis %s opera"es e presta"es interestaduais e de e&porta"!o
s!o estabelecidas por meio de resolu"!o do ;enado :ederal$ por iniciativa do seu
Presidente ou de um ter"o dos ;enadores da casa$ com aprova"!o dada pela maioria
absoluta de seus membros.
>.) ele tem un"!o precipuamente iscal$ podendo ser seletivo em un"!o da
essencialidade$ incide sobre o valor a#re#ado$ em obedi*ncia ao princ5pio da n!o
cumulatividade$ mas n!o incide sobre o ouro$ quando deinido em lei como ativo inanceiro.
R.#8"#$: L.$* D
O)#2: ?+/ *.76*#" -.#$ 56.#$@" T 0# 3@" ?"+ 36,-
R/>.#: D. 7"*-" 7"0 C"3#$+$6+=@" F.-.*, (*$21'G, III, ,+3. - 8*$. ?+3, - .
*$2 1II, 8*2 %U, +37+#" XII, ,+3. + (, 7). E ,.+ 7"08,.0.3$* -.?+3+* )#. -. 7C,76,"
-" ICMS 2
A LC HP/NG -.?+3+6 3" *$2 11 .0 #:3$.#. 56. )#. -. 7C,76," A " 4,"* - "8.*=@"
-. 7+*76,=@" -. 0.*7-"*+ "6 " 8*.=" -" #.*4+=" -. $*3#8"*$. +3$.*.#$-6,,
+3$.*063+7+8, . -. 7"063+7=@"2 P"* 7"3#.!6+3$., ,.$* D, 8"3$- 7"0"
*.#8"#$ - 56.#$@" IG, .#$C +37"**.$ 8"+# " ICMS 3@" +37+-. #")*. " 4,"*
!*.!-", 0# #")*. " 4,"* $"$, 3 "8.*=@" -. 7+*76,=@" -. 0.*7-"*+ . 3
8*.#$=@" -"# #.*4+="# 8*.4+#$"# .0 #6 D+8J$.#. -. +37+-F37+2 C"3?"*0. "
8*+37+8+" - 3@" 7606,$+4+--., A 8"##+4., 7"08.3#* " +08"#$" -.4+-" 3
"8.*=@"/8*.#$=@" #.!6+3$. 7"0 " 9C +37+-.3$. 3# .$8# 3$.*+"*.#, 3@"
+3$.*?.*+3-" $, #+#$.0C$+7 3 -.?+3+=@" - )#. -. 7C,76,"2 -.0+#, DC #+$6=>.#
3# 56+# 8*J8*+ C"3#$+$6+=@" 4.- " 8*"4.+$0.3$" -. 7*A-+$"# (*$2 1II, 8*2 %U,
+37+#" II (, -.#7*7$.*+/3-"-#. " +08"#$" #")*. 4,"* !*.!-"2 C#" " ICMS ?"##.
60 +08"#$" #")*. 4,"* !*.!-", 3@" D4.*+ +37+-.37+ #. 3@" D"64.##.
7*A#7+0" -. 4,"* 3 0.*7-"*+/#.*4+=" -. 60 .$8 8* "6$*, 0# 3@" A +##"
56. "7"**.2 S,+.3$.-#. +3- 56. )#. -. 7C,76," -.4. ,.4* .0 7"3#+-.*=@" "
12
4,"* -" 8*"8*+" +08"#$", 7"3?"*0. 8*.4+#$" 3 C"3#$+$6+=@" F.-.*, . 7"3#+-.*-"
7"3#$+$67+"3, 8.," STF .0 *.7.3$. -.7+#@", " 56. 7"**")"* " ?$" -. 3@" #.* 60
+08"#$" #")*. " 4,"* !*.!-" 8.," #69.+$" 8##+4"2
(OAB /FGV/?.4.*.+*" -. %&11(
H% -N"# 6$"# -. 60 =@" -. -+4J*7+", "# .;-7V396!.#, 7#-"# .0 *.!+0. -.
7"063D@" $"$, -. ).3#, -+4+-+*0 " 8$*+0V3+" $"$, .;+#$.3$. - #.!6+3$. 03.+*:
" +0J4., #+$6-" 3" M63+7:8+" X, 3" 4,"* -. RW I&2&&&,&&, 8.*$.37.*C " .;-0*+-",
.3563$" " +0J4., #+$6-" 3" M63+7:8+" M, 3" 4,"* -. RW 1&2&&&,&&, 8.*$.37.*C E .;-
.#8"#2
A##+3,. ,$.*3$+4 7"**.$ 563$" E $*+)6$=@" +37+-.3$. 3.## 8*$+,D2
') O tributo a ser recol=ido ser o IT-F.$ de compet*ncia do 3stado$ e incidir sobre a
base de clculo no valor de 0T 18.888$88.
,) I!o = tributo a ser recol=ido$ pois$ como o re#ime de casamento era o da comun=!o
total de bens$ n!o = transer*ncia de bens$ mas simples reparti"!o do patrimHnio comum
de cada e&(cHn+u#e.
-) O tributo a ser recol=ido ser o IT,I$ sobre ambos os imveis$ cada qual para o
munic5pio de locali@a"!o do bem.
.) O tributo a ser recol=ido ser o IT,I$ de compet*ncia do Funic5pio$ e incidir sobre a
base de clculo no valor de 0T 18.888$88.
RESPOSTA A
H1 - N -.3B37+ .#8"3$<3., " #69.+$" 8##+4" $.0 -+*.+$" E .;7,6#@":
') apenas dos +uros.
,) da multa e da corre"!o monetria.
-) apenas da multa.
.) da multa e dos +uros.
RESPOSTA C
H'- C"3?"*0. C"3#$+$6+=@" F.-.*,, " 4.:76," ,.!+#,$+4" -.56-" 8* -+#8"*
#")*. 7"3?,+$"# -. 7"08.$F37+ .3$*. "# .3$.# 8",:$+7"# .0 0$A*+ $*+)6$C*+ A :
') medida provisria.
,) lei ordinria.
-) emenda constitucional.
.) lei complementar.
RESPOSTA D
HI- S.!63-" " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, *.0+##@" A:
') uma modalidade de e&tin"!o dos cr/ditos tributrios e consiste na libera"!o da d5vida
por parte do credor$ respaldada em lei autori@ativa.
,) uma modalidade de e&tin"!o dos cr/ditos tributrios em ra@!o da compensa"!o de
cr/ditos entre o su+eito ativo e o su+eito passivo$ respaldada em lei autori@ativa.
-) a perda do direito de constituir o cr/dito tributrio pelo decurso do pra@o.
13
.) uma modalidade de e&clus!o dos cr/ditos tributrios com a libera"!o das penalidades
aplicadas ao su+eito passivo$ respaldada em lei autori@ativa.
RESPOSTA A
HG- D.$.*0+3- 8.##", D4.3-" **.0$-" +0J4., .0 ,.+,@" 96-+7+, "7"**+-" .0
8*"7.##" -. .;.76=@" ?+#7, 8* 7")*3= -. I08"#$" P*.-+, U*)3", 4.0
#"?*.* .;+!F37+ 8.," #,-" -.4.-"* - .;.76=@" 3@" 7").*$" 8.," 8*.=" -
**.0$=@"2
E## .;+!F37+ A:
') le#al$ pois o valor pa#o pelo arrematante n!o oi suiciente para a cobertura da
e&ecu"!o.
,) le#al$ pois a arremata"!o n!o pode causar pre+u5@o ao :isco.
-) le#al$ pois o arrematante / sucessor do e&ecutado em rela"!o ao imvel$ e em sua
pessoa iscal icam sub(ro#ados os cr/ditos dos tributos incidentes sobre o mesmo
imvel.
.) ile#al$ pois o cr/dito do e&equente se sub(ro#a sobre o pre"o da arremata"!o$
e&onerando o arrematante quanto ao saldo devedor.
RESPOSTA D
HP- U0 7"3#$*6$"* 7"0 #.-. 3" M63+7:8+" -" R+" -. L3.+*" 7"3#$*J+ 60
.-+?:7+" #") *.!+0. -. .08*.+$- 3 7+--. -. N"4 I!6=6, "3-. 3@" 8"##6+
.#$).,.7+0.3$"2 A 7"08.$F37+ 8* +08"#+=@" -" I08"#$" M63+7+8, S")*.
S.*4+="# (ISS( 7).*C E 063+7+8,+--.:
A(de Iova I#ua"u$ porque / o local onde oi constru5do o edi5cio.
,) do 0io de 9aneiro$ porque a construtora n!o tem estabelecimento em Iova I#ua"u e$
em ra@!o do princ5pio da territorialidade$ n!o pode ser e&i#ido o tributo sobre
contribuintes estabelecidos ora do territrio de cada 3nte :ederado.
-) do 0io de 9aneiro$ porque constru"!o civil n!o / presta"!o de servi"os.
.) do 0io de 9aneiro$ porque / o munic5pio onde a construtora tem a sua sede social.
RESPOSTA A
HH-V+#3-" ?"0.3$* +3-B#$*+ )*#+,.+*, 60 3"4 ,.+, 86),+7- .0 1H/&%/%&1&,
09"*"6 ,:56"$ -" I08"#$" #")*. P*"-6$"# I3-6#$*+,+/-"# (IPI(, ).0 7"0"
09"*"6 ,:56"$ -" I08"#$" #")*. E;8"*$=@" (IE(2
A 8*$+* -. 56. -$ 3"4 ,:56"$ 8"-.*C #.* .;+!+- 8* " IPI . 8* " IES
') 68 dias aps o e&erc5cio inanceiro se#uinte para o IPI e no e&erc5cio inanceiro se#uinte
para o I3.
,) Imediatamente para ambos.
-) 68 dias aps a publica"!o da lei para o IPI e imediatamente para o I3.
.)Io e&erc5cio inanceiro se#uinte para ambos.
RESPOSTA C
HN-A +063+--. *.7:8*"7 +08.-. 56.:
14
A( " E#$-" 7")*. $*+? -. C!6 7"3#60+- .0 +0J4., - U3+@"2
B(" E#$-" 7")*. 7"3$*+)6+=@" -. 0.,D"*+ .0 *.,=@" ).0 -" M63+7:8+"
4,"*+/-" .0 -.7"**F37+ -. ")* 8B),+72
C( " M63+7:8+" 7")*. $; -. ,+7.37+0.3$" -. ")* - U3+@"2
D( U3+@" 7")*. I08"#$" -. R.3- #")*. "# 96*"# -# 8,+7=>.# ?+337.+*# -"#
E#$-"# . -"# M63+7:8+"#2
RESPOSTA D
(OAB FGV/#.$.0)*" %&1&(
P1 C"3#+-.*. #.!6+3$. #+$6=@" D+8"$A$+7: ,.+ ?.-.*, ?+;"6 ,:56"$# 8,+7C4.+# "
ITR . .#$).,.7.6 56. ,:56"$ *.,$+4 "# +0J4.+# *6*+# #+$6-"# 3" R+" -.
L3.+*" #.*+ -. IX . *.,$+4 "# -.0+# E#$-"# -" S6-.#$. -. PX2 T,
.3637+-" 3"*0$+4" 4+", " 8*+37:8+" 7"3#$+$67+"3,
(A( - 63+?"*0+--. !."!*C?+7 - $*+)6$=@"2
(B( - ,.!,+--. $*+)6$C*+2
(C( - ,+).*--. -. $*C?.!"2
(D( - 3@" -+?.*.37+=@" $*+)6$C*+ .3$*. 8*"7.-F37+ . " -.#$+3" -" 8*"-6$"2
R.#8"#$ A
P%2 D. 7"*-" 7"0 " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, 8,+7-#. *.$*"$+40.3$. ,.+
$*+)6$C*+ 3 D+8J$.#. -.:
(A( 3,"!+, 563-" .#$ ?4"*.7.* " 7"3$*+)6+3$.2
(B( .;$+3=@" -" $*+)6$", +3- 3@" -.?+3+$+40.3$. 7"3#$+$6:-"2
(C( !*-6=@" 563$" E 3$6*./ -. $*+)6$" 8,+7C4.,, -.#-. 56. 3@" #.9 D+8J$.#. -.
7*+0.2
(D( $" 3@" -.?+3+$+40.3$. 96,!-", 563-" ,.+ 3"4 ,D. 7"0+3. 8.3,+--. 0.3"#
#.4.* 56. 8*.4+#$ 3 ,.+ 4+!.3$. " $.08" -. #6 8*C$+72
R.#8"#$ D
P1 S.08*V3+" -"# S3$"# A 8*"8*+.$C*+" -. 60 #:$+" -. *.7*.+", ,"7, -.#$+3-" "
,/.*, 3 C*. -. .;83#@" 6*)3, 3 *.!+@" #.**3 -. P*:#" -" A,$"2 A C*. A
-"$- -. *.-. -. )#$.7+0.3$" -. C!6, *.-. -. +,60+3=@" 8B),+7 .
.#!"$0.3$" 03$+-# 8.," 063+7:8+", .0)"* 3@" .;+#$0 8*J;+0"# 56.* .#7",,
56.* D"#8+$+# 8B),+7"#2 N.#$. 7#" S.08*V3+" -.4. 8!* " #.!6+3$. +08"#$":
(A( " IPTU, 8"* #.* C*. -. .;83#@" 6*)3, -"$- -. 0.,D"*0.3$"#2
(B( " ITR, 8"* #.* #:$+ " -. *.7*.+", 3@" +3#.*+-" .0 C*. 6*)32
(C( " IPTU, 8"* #.* #:$+ ", .;8,"*-" 8* ?+3# .08*.#*++#2
(D( " ITR, 8"* 3@" D4.* .#7", "6 D"#8+$, 8*J;+0"# 0.3"# -. 1Y0 -" +0J4.,2
R.#8"#$ A
P' O .08*.!" - 3,"!+, .0 0$A*+ $*+)6$C*+, *.#6,$*C 3
(A( 09"*=@" -. $*+)6$"2
(B( +3#$+ $6+=@" -. $*+)6$"2
(C( .;7,6#@" -" 7*A-+$" $*+)6$C*+"2
(D( +08"##+)+,+--. -. .;+!F37+ -. $*+)6$" 3@" 8*.4+#$" .0 ,.+2
R.#8"#$ D
15
PI C#" -.$.*0+3-" 063+7:8+" 4.3D $6,+/* " 4,"* 0"3.$C*+" - )#. -.
7C,76," -" IPTU, $, D+8J$.#.
(A( -.4. 4+* *.!6,- 8"* ,.+2
(B( -.4. 4+* *.!6,- 8"* ,.+ 7"08,.0.3$*2
(C( .356-*-#. 7"0" 09"*=@" -. $*+)6$"2
(D( 8"-.*C #.* -+#7+8,+3- 0.-+3$. -.7*.$"
R.#8"#$ D
PG M6*" R+7*-" -.7+-+6 3@" 8!* " +08"#$" -. *.3- -" B,$+0" 3", 8"+# #6
.#8"# A3, #.*4+-"* 8B),+7, #"?*.6 7+-.3$. -. 7**" . ?"+ -.7,*-
)#",6$0.3$. +378/, .0 4+*$6-. -. $*60$+#0" 7*3+3" !*4:##+0"2
O7"**. 56. R.7.+$ F.-.*, .?.$6"6 " ,3=0.3$" . 3"$+?+7"6 M6*", 3"# $.*0"# -
,.+, 7.*7 -" 7*A-+$" $*+)6$C*+" .0 ).*$"2 Q63-" M6*" *.7.).6 3"$+?+7=@", .,.
#. -+*+!+6 E R.7.+$ . 7"3?.##"6 +3?*=@", 8*"3$+?+73-"-#. 8!*, -. +0.-+$", "
$*+)6$" -.4+-", #.0 06,$ "6 96*"# -. 0"*2
A 8*$+* -" .;8"#$" 7+0, ##+3,. ?+*0$+4 7"**.$2
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+08"#+=@" -. 56,56.* 8.3,+--.2 E3$*.$3$", .,. -.4. 8!* " $*+)6$" -.4+-"
7*.#7+-" -"# 96*"# -. 0"*2
(B( M6*" #"0.3$. #. 8*.#.3$"6 E R.7.+$ 8J# 3"$+?+7=@", " 56. .;7,6+
56,56.* ).3.?:7+" "*+63-" - -.3B37+ .#8"3$<3., -.4.3-" .,. *.7",D.* " $*+)6$"
-.4+-", 8.3,+--. +08"#$ . "# 96*"# -. 0"*2
(C( A +3787+--. 7+4+, -. A3 $.0 *.?,.;" -+*.$" 3 #6 787+--. $*+)6$C*+, " 56.
#+!3+?+7 -+/.* 56., 8J# #.3$.3= 96-+7+, -. +3$.*-+=@", A3 8.*-.6, +!6,0.3$.,
#6 787+--. $*+)6$C*+, .#$3-" ,+4*. -. 56+#56.* ")*+!=>.# 8.*3$. " ?+#7"2
(D( C#" M6*" $+4.##. 8*"7.-+-" 7"0 0.* 76,8, "6 #.9, #. #"3.!=@" $+4.##.
"7"**+-" 8"* 0.*" .#56.7+0.3$", .,. 8"-.*+ 8!* #"0.3$. " $*+)6$" . "# 96*"# -.
0"*, .;7,6+3-" " 8!0.3$" -. 06,$2
R.#8"#$ B
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.08*.#*+, P+// LC L$-2, 7"3$+363-" .;8,"*=@" -.#$. .#$).,.7+0.3$", 8"*A0
#") */@" #"7+, -+?.*.3$. T P+// A56+ L$-2 N.#$. 7#", A 7"**.$" ?+*0* 56.:
(A( P+// A56+ *.#8"3-. #",+-*+0.3$. 8.,"# $*+)6$"# -.4+-"# 8., P+// LC, $A
-$ -" $" -. 56+#+=@" -" .#$).,.7+0.3$" .08*.#*+,, #. P+// LC 7.##*
.;8,"*=@" - $+4+--.2
(B( 7#" P+// LC 8*"##+! 3 .;8,"*=@" - 0.#0 $+4+--. -.3$*" -. G (#.+#(
0.#.# 7"3$-"# - -$ -. ,+.3=@", P+// A56+ *.#8"3-. #6)#+-+*+0.3$. 8.,"#
$*+)6$"# -.4+-"# 8., P+// LC L$-2 $A -$ -" $" -. 56+#+=@" -"
.#$).,.7+0.3$"2
(C( 7#" P+// LC 06-. -. *0" -. 7"0A*7+" -.3$*" -. G (#.+#( 0.#.# 7"3$-"# -
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-.4+-"# 8., P+// LC $A -$ -" $" -. 56+#+=@" -.#$2
(D( 7#" " 3.!J7+" 96*:-+7" 3@" ?"##. 56+#+=@", 0# +37"*8"*=@" - P+// LC
8., P+// A56+, .#$ B,$+0 .#$*+ +#.3$ -. 56,56.* *.#8"3#)+,+--. *.?.*.3$.
"# $*+)6$"# -.4+-"# 8., P+// LC $A -$ - +37"*8"*=@"2
R.#8"#$ B
PH E0 D+*.+$" T*+)6$C*+", 7608*. E ,.+ "*-+3C*+:
(A( .#$).,.7.* 7"0+3=@" "6 -+#8.3# -. 8.3,+--.# 8* # =>.# "6 "0+##>.#
7"3$*C*+# #.6# -+#8"#+$+4"#2
16
(B( .#$).,.7.* ?"*0 . # 7"3-+=>.# 7"0" +#.3=>.#, +37.3$+4"# . ).3.?:7+"#
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R.#8"#$ A
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D+8"$.7-" " B37" L63+"* S/A, .0 !*3$+ -. -:4+- 3" 4,"* -. RW 12&&&2&&&,&&
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A F/.3- PB),+7 E#$-6, $.0 7*A-+$"# *.7.).* -. D.,$ L$-2 *.,7+"3-"# "
ICMS 3@" 8!" -. 4.3-# "7"**+-# .0 &1/&1/%&&H2 C"0 )#. 3" .;8"#$" 7+0,
##+3,. ?+*0$+4 7"**.$2
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D+8"$.72
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7*A-+$" !*3$+-" 8., D+8"$.72
R.#8"#$ D
H& A C+2 -. L+08./ -" M63+7:8+" -. T*C# "# M"3$.#, .08*.# 8B),+7 063+7+8,,
4.3-.6 60 +0J4., -. #6 $+$6,*+--. #+$6-" 3 *6 D"+#, - 56-* %1, ,"7,+/-"
3" 3U &G2 N.#$. 7#", " 3"4" 8*"8*+.$C*+"
(A( 3@" 8! " +08"#$" -. $*3#0+##@" -. ).3# +0J4.+#, .0 ?63=@" -. #.* ).0
8B),+7"2
(B( ?+7 +#.3$" -" +08"#$" 8*.-+, . $.**+$"*+, 6*)3", 3$. +063+--. -"
8$*+0V3+" 8B),+7"2
(C( 8! " IPTU, 0# 3@" 8! " ITBI, 60 4./ 56., 3.#$ B,$+0 D+8J$.#., 56.0
$*3#0+$. 8*"8*+.--. -" ).0 A .08*.# 8B),+72
(D( ?+7 ")*+!-" 8!* $"-"# "# $*+)6$"# 56. *.7+0 #")*. " ).02
R.#8"#$ D
(P*"4 OAB CESPE &1 T %&1&(
QUESTKO IH
A7.*7 - -+#7+8,+3 7"3#$+$67+"3, - *.8*$+=@" -# *.7.+$# $*+)6$C*+#, ##+3,.
"8=@" 7"**.$.
>') 'o .: cabe metade da arrecada"!o do imposto que a Uni!o instituir no e&erc5cio de
sua compet*ncia residual ou e&traordinria.
>,) -abe aos munic5pios$ em qualquer =iptese$ a inte#ralidade do imposto sobre a
propriedade territorial rural.
>-) 'os munic5pios pertence a inte#ralidade do produto da arrecada"!o do imposto de
renda incidente na onte sobre os rendimentos pa#os$ a qualquer t5tulo$ por eles.
>.) ' Uni!o deve repassar aos estados 2<C do produto da arrecada"!o do IPI.
17
R.#8"#$ C
QUESTKO IN
A##+3,. "8=@" 7"**.$ 7.*7 -# !*3$+# . 8*+4+,A!+"# -" 7*A-+$" $*+)6$C*+"2
>') .e acordo com o -TI$ as #arantias atribu5das ao cr/dito tributrio alteram a sua
nature@a bem como a da obri#a"!o tributria correspondente.
>,) ' cobran"a +udicial do cr/dito tributrio$ embora n!o se subordine a concurso de
credores$ est su+eita % =abilita"!o em al*ncia$ recupera"!o +udicial$ inventrio ou
arrolamento.
>-) .enominam(se concursais os cr/ditos tributrios decorrentes de atos #eradores
acontecidos durante processo alimentar$ bem como aps a e&tin"!o deste.
>.) Io processo alimentar$ o cr/dito tributrio n!o preere %s importPncias pass5veis de
restitui"!o$ nos termos da lei alimentar$ nem aos cr/ditos com #arantia real$ no limite do
valor do bem #ravado.
R.#8"#$ D
QUESTKO G&
C#" "7"** ?6#@" -. -6# !*3-.# +3-B#$*+# ,+0.3$:7+# )*#+,.+*# 56., 963$#,
-.$.3D0 0+# -. G&X -" 0.*7-" 37+"3, -. 7.*$" +$.0 -. ,+0.3$=@", -.
7"*-" 7"0 " 56. -+#8>. CF, 8* 8*.4.3+* "# -.#.56+,:)*+"# - 7"37"**F37+
76#-"# 8., 7+$- ?6#@",
>') a Uni!o$ os estados$ o .: e os munic5pios poder!o estabelecer crit/rios especiais de
tributa"!o$ al/m de outras normas com os mesmos ob+etivos.
>,) somente a Uni!o poder estabelecer crit/rios especiais de tributa"!o$ podendo os
estados$ o .: e os munic5pios estabelecer outras normas com os mesmos ob+etivos.
>-) a Uni!o$ os estados$ o .: e os munic5pios poder!o estabelecer crit/rios especiais de
tributa"!o$ todavia apenas a Uni!o det/m compet*ncia para estabelecer outras normas
com os mesmos ob+etivos.
>.) somente a Uni!o poder estabelecer crit/rios especiais de tributa"!o$ al/m de outras
normas com os mesmos ob+etivos
R.#8"#$ D
QUESTKO G1
C"3$*+)6+=@" 7")*- -. #.*4+-"* 8B),+7" .#$-6, . -.#$+3- " 76#$.+" -. #.6
8,3" -. 8"#.3$-"*+ 8B),+7" -.4. #.* *.7",D+-
>') % Uni!o$ independentemente de qualquer situa"!o e do ente com o qual o servidor
manten=a o v5nculo empre#at5cio.
>,) ao estado$ se o servidor or mero detentor de car#o eetivo estadual e se o estado n!o
tiver re#ime previdencirio prprio.
>-) % Uni!o$ se o servidor or mero detentor de car#o em comiss!o estadual >declarado em
lei de livre nomea"!o e e&onera"!o)$ independentemente de o estado ter$ ou n!o$ re#ime
previdencirio prprio.
>.) ao estado$ se o servidor or mero detentor de car#o temporrio estadual$ no caso de o
estado possuir re#ime previdencirio prprio.
R.#8"#$ C
18
QUESTKO G%
C#" -.$.*0+3- .08*.# #. -.-+56. .;7,6#+40.3$. E 8*"-6=@" -.
036?$6*-"# -.#$+3-"# E .;8"*$=@", ., #. +086$ ")*+!=@" -. 8!*
>') a contribui"!o social sobre o aturamento$ destinada % se#uridade social >-O:II;).
>,) a contribui"!o social destinada ao Pro#rama de Inte#ra"!o
;ocial >PI;).
>-) o IPI.
>.) o imposto sobre a renda e proventos de qualquer nature@a.
R.#8"#$ D
QUESTKO G1
C"3#"3$. " 8*+37:8+" $*+)6$C*+" - *.#.*4 ,.!,, A 4.--" E U3+@", "# .#$-"#, "
DF . "# 063+7:8+"# .;+!+* "6 60.3$* $*+)6$" #.0 ,.+ 56. " .#$).,.=2 T"-4+,
-0+$.-#., 7"3#$+$67+"3,0.3$., 56.
>') a Uni!o e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto.
>,) a Uni!o aumente determinados tributos por meio de decreto.
>-) a Uni!o crie ou aumente tributo por meio de decreto.
>.) os estados aumentem tributo por meio de decreto.
R.#8"#$ B
QUESTKO G'
S68"3D 56. 60 -.7*.$" $*$. +3$.!*,0.3$. #")*. *.,=>.# 96*:-+7# 8.*$+3.3$.#
"# $*+)6$"# . 56. 60 ,.+ -+#8"3D 8*7+,0.3$. #")*. $*+)6$"#2 N.## #+$6=@", -.
7"*-" 7"0 " CTN,
>') nem o decreto nem a lei se inserem no conceito de le#isla"!o tributria.
>,) o decreto insere(se no conceito de le#isla"!o tributriaU
a lei$ n!o.
>-) tanto o decreto quanto a lei se inserem no conceito de le#isla"!o tributria.
>.) a lei se insere no conceito de le#isla"!o tributriaU o decreto$ n!o.
R.#8"#$ C
QUESTKO GI
Um iscal ederal$ em processo de auditoria$ veriicou que uma empresa estava em d5vida
para com o isco em rela"!o ao imposto de renda. 'o autuar a empresa para pa#amento
do imposto$ o iscal impHs(l=e$ ainda$ uma multa por atraso no pa#amento e outra$ por n!o
ter entre#ue a declara"!o anual de rendimentos da pessoa +ur5dica.
N.## #+$6=@" D+8"$A$+7,
>') todas as obri#a"es s!o consideradas principais.
19
>,) a obri#a"!o de pa#ar o imposto de renda / considerada principalU a de pa#ar as
multas$ n!o.
>-) a obri#a"!o de pa#ar o imposto de renda e a de pa#ar a multa de mora s!o
consideradas principaisU a de pa#ar a multa por atraso na entre#a da declara"!o$ n!o.
>.) a obri#a"!o de pa#ar o imposto de renda e a de pa#ar a multa por atraso na entre#a
da declara"!o s!o consideradas principaisU a de pa#ar a multa de mora$ n!o.
R.#8"#$ A
QUESTKO GG
Aera e Fara s!o contribuintes obri#ados$ solidariamente$ por lei$ a pa#ar$ mensalmente$
certo tributo. 3m determinado m*s$ oi publicada lei que isentou do imposto$ pessoalmente$
as pessoas que soriam de certa enermidade$ da qual Aera / portadora.
N.## #+$6=@" D+8"$A$+7,
>') a isen"!o concedida a Aera e&onera inte#ralmente Fara de sua obri#a"!o.
>,) a isen"!o concedida a Aera n!o e&onera Fara$ restando a este a obri#a"!o pelo saldo
remanescente.
>-) a isen"!o dada a Aera n!o e&onera Fara$ restando a este a obri#a"!o inte#ral.
>.) a reerida lei / inconstitucional$ dada a impossibilidade de concess!o de isen"!o
pessoal em caso de solidariedade de obri#ados.
R.#8"#$ B
QUESTKO GP
-erto contribuinte oi notiicado$ em ?1 de outubro de determinado ano$ para pa#amento de
um tributo$ sem que a lei ou a notiica"!o ten=a determinado o vencimento daquela
obri#a"!o.
N.## #+$6=@" D+8"$A$+7, " 4.37+0.3$" "7"**.*C
>') em ?8 de novembro do mesmo ano$ independentemente do vencimento dos outros
impostos cobrados pelo mesmo ente da :edera"!o.
>,) na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da :edera"!o$
por aplica"!o da analo#ia.
>-) em qualquer data$ desde que anterior a ?1 de de@embro daquele mesmo ano.
>.) em qualquer data$ desde que n!o ultrapasse o dia ?1 de outubro do ano se#uinte
R.#8"#$ A
(OAB CESPE/#.$.0)*" %&&N(
1 C"08.$. "# .#$-"# . " DF +3#$+$6+* +08"#$" #")*.
' a propriedade predial e territorial urbana.
, a transmiss!o inter vivos$ a qualquer t5tulo$ por ato oneroso$ de bens imveis.
- a transmiss!o causa mortis e doa"!o$ de quaisquer bens ou direitos.
. opera"es de cr/dito$ cPmbio e se#uro$ ou relativas a t5tulos ou valores mobilirios.
NU3;TVO <6
%2 E0 %&&P, L"@" -56+*+6 -. A3$V3+" 8*"8*+.--. -. 60 +0J4., 6*)3" . .#$C #.3-"
7")*-" 8.," 3@" 8!0.3$" - $; -. 7",.$ *.#+-.37+, -. *.#:-6"# #J,+-"# *.,$+4 "
3" -. %&&G, *.?.*.3$. " +0J4.,2 N.## #+$6=@" D+8"$A$+7, L"@":
' n!o poder ser responsabili@ado pelo pa#amento da ta&a$ visto que a aquisi"!o do imvel
ocorreu em momento posterior ao seu ato #erador.
20
, somente ser responsvel pelo pa#amento da ta&a se essa obri#a"!o constar do t5tulo de
transmiss!o da propriedade.
- somente ser responsvel pelo pa#amento da ta&a se$ no t5tulo de transmiss!o da propriedade$
n!o constar prova de seu pa#amento.
. ser responsvel pelo pa#amento da ta&a em qualquer =iptese$ pois o cr/dito tributrio sub(
ro#a(se automaticamente na pessoa do adquirente do imvel.
NU3;TVO W8
12 S.!63-" " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, " 8*7.,0.3$" -" 7*A-+$" $*+)6$C*+"
' deve ser concedido na orma e na condi"!o estabelecidas em lei complementar da Uni!o.
, n!o e&clui$ em nen=uma =iptese$ a incid*ncia de +uros e multas.
- n!o aproveita aos casos de dolo$ raude ou simula"!o do su+eito passivo ou do terceiro em
bene5cio daquele.
. n!o deve ser concedido a devedor em recupera"!o +udicial.
NU3;TVO W1
'2 A ,+.3=@" "6 "3.*=@" -. ).3# "6 *.3-# 8"* #69.+$" 8##+4" .0 -A)+$" $*+)6$C*+"
+3#.*+-" 3 -:4+- $+4 8* 7"0 ?/.3- 8B),+7 8*.#60.-#. ?*6-6,.3$
' se n!o tiverem sido reservados$ pelo devedor$ bens ou rendas suicientes ao total pa#amento da
d5vida.
, somente se o ato ocorrer quando + em e&ecu"!o a d5vida ativa re#ularmente inscrita.
- independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suicientes ao total
pa#amento da d5vida.
. ainda que o ato se+a anterior % inscri"!o do d/bito na d5vida ativa
NU3;TVO W2
I2 A##+3,. "8=@" 7"**.$ 7.*7 - 7"08.$F37+ $*+)6$C*+2
' L l5cita a dele#a"!o da compet*ncia tributria de uma pessoa +ur5dica de direito pBblico interno a
outra.
, ' Uni!o$ os estados e o .: t*m compet*ncia para instituir impostos n!o previstos e&pressamente
na -:$ desde que se+am n!o cumulativos e n!o ten=am ato #erador ou base de clculo prprios
dos + discriminados no te&to constitucional.
- O ente pol5tico poder transerir a terceiros as atribui"es de arrecada"!o e iscali@a"!o de
tributos.
. Os estados$ na orma das respectivas leis$ t*m compet*ncia para instituir contribui"!o para o
custeio do servi"o de ilumina"!o pBblica.
NU3;TVO W?
G2 A I!*.9 CA6 A/6,, 56. !"/ -. +063+--. 563$" " 8!0.3$" -. 7.*$"# $*+)6$"#, A
8*"8*+.$C*+ -. 4C*+"# +0J4.+#, 60 -.,.# ,6!-" $.*7.+*", . "6$*", "3-. #@" 7.,.)*-"# "#
76,$"#, 56. 8"##6+ 60 7# 8#$"*,, 60 7.0+$A*+" . 60 08," .#$7+"30.3$"2
C"3#+-.*3-" #+$6=@" D+8"$A$+7 8*.#.3$- . # 3"*0# $+3.3$.# E +063+--.
$*+)6$C*+, ##+3,. "8=@" 7"**.$2
' O imvel alu#ado a terceiros #o@a de imunidade quanto ao pa#amento do imposto sobre a
propriedade predial e territorial urbana$ desde que o valor dos alu#u/is se+a aplicado nas atividades
essenciais da I#re+a -/u '@ul.
, ' imunidade tributria conerida % reerida i#re+a dispensa(a do recol=imento de impostos$ ta&as$
contribui"es de mel=oria$ bem como do cumprimento de obri#a"es tributrias acessrias.
- 'penas a Uni!o est autori@ada a instituir impostos sobre o patrimHnio$ renda e servi"os da
I#re+a -/u '@ul.
. ' imunidade n!o abran#e a casa pastoral$ o cemit/rio e o estacionamento da I#re+a -/u '@ul$
pois a norma constitucional se reere apenas aos templos de cultos reli#iosos.
NU3;TVO WG
P2 D. 7"*-" 7"0 "# 8*+37:8+"# - 3$.*+"*+--. . - 3"4.3$.3, 8*.4+#$"# 3 CF, 7")*3=
-. +08"#$"
' sobre a importa"!o de produtos estran#eiros deve obedecer ao princ5pio da anterioridade.
, sobre a e&porta"!o$ para o e&terior$ de produtos nacionais ou nacionali@ados n!o se su+eita ao
princ5pio da anterioridade nem ao da noventena.
- sobre a renda e proventos de qualquer nature@a deve obedecer ao princ5pio da noventena$ mas
n!o ao da anterioridade.
. sobre produtos industriali@ados deve obedecer ao princ5pio da anterioridade$ mas n!o ao da
noventena.
NU3;TVO W<
H2 A##+3,. "8=@" 7"**.$ *.#8.+$" -" ITCMD2
21
' Incidir IT-F. sobre os =onorrios do advo#ado contratado pelo inventariante.
, ' cobran"a de IT-F. relativamente aos bens mveis e imveis competir ao estado onde se
processar o inventrio.
- O IT-F. / estabelecido com base na al5quota vi#ente ao tempo da abertura da sucess!o.
. -ompete ao ;enado :ederal i&ar as al5quotas m5nimas e m&imas do IT-F..
NU3;TVO WW
N2 A7.*7 -" ICMS, ##+3,. "8=@" 7"**.$2
' O I-F; incide sobre os servi"os de comunica"!o.
, O I-F;$ de compet*ncia de estado da :edera"!o$ incidir sobre a presta"!o de servi"o de
transporte$ ainda que o Hnibus coletivo urbano n!o circule al/m do limite de um de seus munic5pios.
- O I-F; n!o poder ser seletivo em un"!o da essencialidade das mercadorias.
. I!o caber cobran"a de I-F; quando =ouver mercadoria importada do e&terior.
NU3;TVO WO
1&2 A##+3,. "8=@" 7"**.$ 7"0 *.?.*F37+ E 7")*3= 96-+7+, - -:4+- $+4 - ?/.3-
8B),+72
' ' d5vida ativa da a@enda pBblica n!o abran#e os +uros de mora.
, ' indica"!o$ pelo e&ecutado$ de bem imvel % pen=ora prescinde de consentimento e&presso do
respectivo cHn+u#e.
- ' e&ecu"!o iscal pode ser promovida contra o devedor$ mas n!o contra o iador.
. 3m situa"!o e&cepcional$ a pen=ora poder recair sobre estabelecimento empresarial.
GABARITO
QUESTKO &1 T C
QUESTKO &% T C
QUESTKO &1 T C
QUESTKO &' T A
QUESTKO &I T C
QUESTKO &G T A
QUESTKO &P T B
UESTKO &H T C
QUESTKO &N T A
QUESTKO 1& - D
1 (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( - A##+3,. ,$.*3$+4 CORRETA:
a) -ompete % lei complementar$ no direito brasileiro$ deinir o conceito de tributo$ bem como suas
esp/cies.
b) O conceito de tributo$ contido na Lei :ederal nX <.1O2$ de 2< de outubro de 16WW$ -di#o
Tributrio Iacional$ aplica(se apenas aos tributos de compet*ncia da Uni!o :ederal.
c) ' ta&a pelo eetivo e&erc5cio do poder de pol5cia n!o se constitui em tributo$ dada sua nature@a
sancionatria.
d) ' contribui"!o de mel=oria / e&emplo de esp/cie tributria que somente pode ser institu5da por
lei complementar.
%2 (OAB/GO/%&&G( A -.3"0+3=@" ,.!, "6 Znomen juris[ -. 60 $*+)6$":
a) determina a nature@a +ur5dica do tributo.
b) / irrelevante para qualiicar sua nature@a +ur5dica.
c) / undamental para caracteri@ar a nature@a +ur5dica apenas das ta&as.
d) / necessria para caracteri@ar a nature@a +ur5dica da contribui"!o de mel=oria.
12 (OAB/MT/%&&G( A# 06,$# ?+#7+# #@" -+#$+3$# -"# $*+)6$"#, 3 0.-+- .0 56. 56.,#:
a) s!o aplicadas pelo Poder 9udicirioU
b) n!o s!o pass5veis de inscri"!o como d5vida ativaU
c) constituem san"es por atos il5citosU
d) devem ser pa#as antes de qualquer deesa ou recurso.
'2 (A!"#$"/ %&&H- OAB T MG( T.3-" .0 4+#$ 3.7.##+--. -. +34.#$+0.3$" 8B),+7" -.
7*C$.* 6*!.3$. . -. *.,.43$. +3$.*.##. 37+"3,, " E#$-" -. S.*!+8., 0.-+3$. ,.+
7"08,.0.3$*, .0 &G -. 963D" -. %&&I, +3#$+$6+6 .08*A#$+0" 7"086,#J*+", 769" ?$" !.*-"*
22
.* 4.3- -. 0.*7-"*+\ )#. -. 7C,76,", " 4,"* - 0.*7-"*+ +08"*$-\ . ,:56"$,
1&X2 Q63$" " .08*A#$+0" 7"086,#J*+" -.#7*+$" 7+0, A CORRETO ?+*0* 56.:
a) Trata(se de uma e&i#*ncia le#5tima$ porque os empr/stimos compulsrios podem ter atos
#eradores
prprios de impostos.
b) O empr/stimo compulsrio institu5do pelo 3stado de ;er#ipe$ cumpriu com todos os requisitos
constitucionais para a sua e&i#*ncia.
c) Trata(se de uma e&i#*ncia inconstitucional$ porque os empr/stimos compulsrios s!o de
compet*ncia privativa da Uni!o :ederal.
d) .eve ser declarado inconstitucional$ porque a -onstitui"!o determina que o ato #erador do
empr/stimo compulsrio / o investimento pBblico de carter ur#ente e relevante interesse nacional.
I2(A)*+,/ %&&P- OAB T MG( - Q63$" "# I08"#$"#, A CORRETO ?+*0*:
') O Funic5pio pode tributar as transer*ncias imobilirias a t5tulo oneroso$ como a compra e venda
de imveis.
,) O IPA' / um imposto de compet*ncia da Uni!o :ederal.
-) O Imposto sobre a propriedade territorial rural >IT0) / um imposto de compet*ncia municipal.
.) O servi"o de comunica"!o$ ainda que prestado ora do Pmbito do Funic5pio$ / tributado pelo
Imposto sobre servi"os de qualquer nature@a.
G - (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( E0 *.,=@" E 7"08.$F37+ $*+)6$C*+, A CORRETO ?+*0*:
a) 'o ente da :edera"!o ao qual se atribua participa"!o na receita tributria de outro ente ederado
/ asse#urada compet*ncia tributria supletiva$ podendo dispor sobre o tributo cu+a receita /
partil=ada$ em caso de omiss!o le#islativa.
b) 'o Funic5pio que optar por iscali@ar e cobrar o IT0 >Imposto sobre Propriedade Territorial 0ural)
se transere$ na orma da lei$ a compet*ncia tributria em rela"!o a tal imposto.
c) 'o 3stado em que se locali@ar o bem imvel transmitido por ato causa mortis se asse#ura
compet*ncia para instituir o IT-. >Imposto sobre Transmiss!o -ausa Fortis e .oa"!o)$ ainda que
o alecido possu5sse domic5lio em outro 3stado da :edera"!o.
d) ' compet*ncia tributria para instituir o Imposto sobre Drandes :ortunas$ prevista no te&to
ori#inal da -onstitui"!o :ederal$ oi revo#ada por 3menda -onstitucional.
P 2(A)*+,/ %&&N- OAB T MG( A"# E#$-"# #. *.7"3D.7. 7"08.$F37+ $*+)6$C*+ 8* +3#$+$6+*:
a) imposto sobre presta"!o de servi"os de qualquer nature@a$ caso o Funic5pio se omita no
e&erc5cio de sua compet*ncia.
b) imposto sobre presta"!o de servi"os de transporte de car#a$ no Pmbito intermunicipal e
interestadual.
c) contribui"!o de ilumina"!o pBblica.
d) contribui"!o previdenciria$ cobrada de pessoas +ur5dicas estabelecidas em seu territrio$ para o
custeio do re#ime previdencirio dos servidores pBblicos estaduais.
H (D./.0)*"/ %&&H- OAB T MG( Q63$" E 7"08.$F37+ $*+)6$C*+ - U3+@" F.-.*,, A
CORRETA #.!6+3$. ?+*0=@":
a) O imposto sobre #randes ortunas somente pode ser institu5do aps a celebra"!o de tratado
internacional que impe"a a bi(tributa"!o.
b) -abe % Uni!o instituir imposto sobre opera"es de cPmbio.
c) O imposto sobre a propriedade territorial rural pode ter a compet*ncia para sua institui"!o
dele#ada aos Funic5pios que a"am esta op"!o$ na orma da lei$ desde que n!o =a+a redu"!o do
imposto ou qualquer outra orma de renBncia iscal.
d) ' Uni!o n!o pode instituir contribui"!o de mel=oria$ mas apenas as c=amadas contribui"es
especiais >contribui"es sociais$ de interven"!o no dom5nio econHmico e de interesse de cate#orias
proissionais ou econHmicas$ como instrumento de sua atua"!o nas respectivas reas).
N2 (%&&P T CESP/U3B( D" 7"37.+$" -. 7"08.$F37+ *.#+-6, -.-6/-#. 56.
') a Uni!o n!o pode criar impostos cumulativos.
,) os 3stados n!o podem criar ta&as que ten=am base de clculo id*ntica % dos impostos.
-) os 3stados s podem criar impostos que n!o ten=am ato #erador ou base de clculo id*nticos
aos dos impostos previstos na -onstitui"!o.
23
.) a Uni!o n!o pode criar empr/stimos compulsrios que ten=am base de clculo id*ntica % dos
impostos previstos na -onstitui"!o.
1& - (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( - L.+ " $.;$" 56. #. #.!6.2 E0 #.!6+-, ##+3,. ,$.*3$+4
56. 7"3$A0 # 8,4*# 56. 7"08,.$0 " $.;$", $"*33-"-" CORRETO2
O YYYYYYYYYYYYYYYYY$ imposto de compet*ncia YYYYYYYYYYYYY$ / e&ce"!o ao princ5pio da
YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY$ mas n!o / e&ce"!o ao princ5pio da YYYYYYYYYYYYYYYYY.
a) Imposto sobre Produtos Industriali@ados Q ederal Q noventena Q anterioridade.
b) Imposto de 0enda Q ederal Q noventena Q anterioridade.
c) I-F; Q estadual Q noventena Q irretroatividade.
d) IPTU Q municipal Q anterioridade Q noventena.
11 - 2(A)*+,/ %&&N- OAB T MG( O 8*+37:8+" - +**.$*"$+4+--., .0 0$A*+ $*+)6$C*+:
a) impede a concess!o de remiss!o ou anistia pelos 3stados ou pelos Funic5pios.
b) impede a aplica"!o de normas mais ben/icas ao su+eito passivo$ nos casos de =aver edi"!o de
lei que comine penalidade menos #ravosa.
c) implica na poster#a"!o da vi#*ncia da lei tributria para o e&erc5cio se#uinte ao de sua
publica"!o.
d) aplica(se %s =ipteses de institui"!o de contribui"!o de interven"!o no dom5nio econHmico.
1% - (A!"#$"/ %&&H- OAB T MG( Q63$" " 8*+37:8+" - +!6,--. A CORRETO ?+*0*:
a) O princ5pio da i#ualdade e&i#e que todos os contribuintes se+am tributados de orma i#ual$
devendo(se aplicar uma Bnica al5quota para todas as ai&as de rendimentos.
b) ' tributa"!o dierenciada em virtude do valor do aturamento$ prevista na Lei -omplementar n.
12?Q288W$ que institui o ;imples Iacional$ ere o princ5pio da i#ualdade.
c) ' sistemtica relativa %s al5quotas pro#ressivas$ aplicada ao Imposto de 0enda das Pessoas
:5sicas$ ere o princ5pio da i#ualdade.
d) ' -onstitui"!o da 0epBblica pro5be que se+am operadas distin"es em ra@!o da ocupa"!o
proissional ou un"!o e&ercida.
112 (A)*+,/ %&&P- OAB T MG( A##+3,. ,$.*3$+4 CORRETA1
') .e acordo com o princ5pio da le#alidade$ para que um imposto municipal se+a e&i#ido /
suiciente que ele este+a arrolado na -onstitui"!o da 0epBblica$ como de compet*ncia do
Funic5pio.
,) O Imposto de 0enda n!o obedece % anterioridade de 68 diasU sendo proibida$ contudo$ a sua
institui"!o ou ma+ora"!o no mesmo e&erc5cio inanceiro em que =a+a sido publicada a lei que o
instituiu ou aumentou.
-) O princ5pio da pro#ressividade determina que$ quanto maior a essencialidade do produto$ menor
a tributa"!o.
.) O Imposto de Importa"!o obedece ao princ5pio da anterioridade.
1' - (D./.0)*"/ %&&H- OAB T MG( ]C +063+--. $*+)6$C*+ 3 D+8J$.#. -.:
a) veda"!o constitucional % incid*ncia de contribui"!o social sobre aposentadoria e pens!o
concedidas pelo re#ime #eral de previd*ncia social.
b) veda"!o constitucional % incid*ncia de ta&as e contribui"es sociais sobre patrimHnio$ renda ou
servi"os das institui"es de educa"!o$ sem ins lucrativos$ atendidos os requisitos da lei.
c) n!o incid*ncia sobre #randes imveis rurais produtivos$ deinidos em lei$ do Imposto territorial
rural
d) veda"!o le#al % incid*ncia do Imposto de 0enda sobre os proventos de aposentadoria de
servidores
pBblicos portadores de doen"as #raves.
1I - (A!"#$"/ %&&H- OAB T MG(S")*. +063+--. -# +3#$+$6+=>.# -. .-67=@" 8*.4+#$ 3"
*$+!" 1I&, VI, 7, - C"3#$+$6+=@" - R.8B),+7, A CORRETO ?+*0* 56.:
a) O Bnico requisito imposto pela -onstitui"!o :ederal$ para o #o@o da imunidade em quest!o$
reere(se % aus*ncia de inalidade lucrativa.
b) 's entidades de educa"!o poder!o remeter parcelas das suas rendas para o e&terior$ sem$
contudo$
descumprir os requisitos relativos ao e&erc5cio da imunidade.
24
c) O valor$ correspondente %s receitas obtidas pelas entidades de educa"!o$ poder ser distribu5do
entre os scios$ desde que essa quantia n!o pre+udique a presta"!o dos servi"os e&ecutados pela
entidade.
d) Os requisitos relativos % imunidade tributria devem estar previstos em lei complementar$ tendo
em vista o disposto no art. 1GW$ II$ da -onstitui"!o :ederal.
1G -2(A)*+,/ %&&N- OAB T MG( R.,$+40.3$. E ")*+!=@" $*+)6$C*+ 8*+37+8,, 3"# $.*0"# -"
CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, A CORRETO ?+*0* 56.:
a) aplica(se o bene5cio de ordem$ salvo disposi"!o em contrrio$ nos casos de solidariedade.
b) ocorre sua e&tin"!o$ em virtude da decreta"!o da al*ncia do contribuinte.
c) as conven"es particulares$ salvo disposi"!o em contrrio$ n!o podem ser opostas % :a@enda
PBblica$ para modiicar a su+ei"!o passiva.
d) n!o e&iste solidariedade passiva no seu cumprimento.
1P2 (A!"#$" %&&G - GO( P.##" ?:#+7, .0 -.$.*0+3-" .;.*7:7+", -.+;"6 -. 8*.#.3$* E
S.7*.$*+ - R.7.+$ F.-.*, -.7,*=@" -. +08"#$" -. *.3-2 C"3$6-", 3" 3" 7,.3-C*+"
56. #. *.?.*+ -.7,*=@", .##. 7"3$*+)6+3$. 3@" 6?.*+* *.7.+$ #68.*+"* " ,+0+$. -
+#.3=@", -. 0"-" 56. 3@" D4+ +08"#$" -.4+-"2 N.#$ D+8J$.#., 6$"*+--.
-0+3+#$*$+4:
') Pode cobrar multa pela n!o entre#a da declara"!o$ porque a obri#a"!o acessria independe da
obri#a"!o principal.
,) I!o pode cobrar multa pela n!o entre#a da declara"!o$ porque a obri#a"!o acessria n!o
subsiste se n!o = obri#a"!o principal.
-) I!o pode cobrar multa pela n!o entre#a da declara"!o$ porque n!o / poss5vel cobrar
penalidade pelo descumprimento de obri#a"!o acessria.
.) ; poderia cobrar multa pela n!o entre#a da declara"!o$ se o contribuinte tivesse auerido
renda superior ao limite de isen"!o.
1H- (A!"#$"/ %&&H- OAB T MG( C"0 *.,=@" E *.#8"3#)+,+--. $*+)6$C*+, 3"# $.*0"# -"
CTN, A CORRETO ?+*0*:
a) ' pessoa +ur5dica resultante de us!o$ n!o se tornar responsvel pelos tributos devidos pelas
pessoas +ur5dicas de direito privado usionadas$ caso tal circunstPncia este+a prevista em
instrumento particular$ re#istrado em -artrio.
b) O esplio responde pelos tributos devidos pelo inventariante at/ a data da partil=a.
c) Os scios$ via de re#ra$ respondem na propor"!o de sua participa"!o pelas d5vidas tributrias da
sociedade$ da qual a@em parte.
d) O adquirente de bens imveis / pessoalmente responsvel pelos tributos relativos a impostos$
cu+o ato #erador se+a a propriedade imobiliria$ salvo quando conste do t5tulo a prova de sua
quita"!o.
1N - (D./.0)*"/ %&&H- OAB T MG( O CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3, 8*.4F -.3B37+
.#8"3$<3., *.#8.+$" - 56, A CORRETO ?+*0* 56.:
a) somente os tributos ob+eto de lan"amento por arbitramento podem ser beneiciados pela
denBncia
espontPnea.
b) ela somente se aplica a impostos$ n!o alcan"ando as demais esp/cies tributrias.
c) sua aplica"!o aasta a cobran"a dos +uros de mora e multas tributrias.
d) ela n!o se aplica aos tributos su+eitos a lan"amento por =omolo#a"!o re#ularmente declarados$
mas pa#os a destempo$ nos termos da +urisprud*ncia do ;uperior Tribunal de 9usti"a.
%& - (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( S.!63-" " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, A CORRETO ?+*0*:
a) O lan"amento por declara"!o ocorre quando a lei atribui ao su+eito passivo o dever de declarar a
ocorr*ncia do ato #erador do tributo$ apurar e pa#ar o valor devido$ sem o pr/vio e&ame da
autoridade administrativa.
b) O lan"amento por declara"!o permite a retiica"!o da declara"!o pelo prprio declarante$ ainda
que essa retiica"!o vise a redu@ir ou a e&cluir o tributo$ sendo necessrio$ por/m$ que se
comprove o erro em que ela se undamenta$ e desde que tal retiica"!o se a"a antes da notiica"!o
do lan"amento.
25
c) O pra@o decadencial para reali@a"!o do lan"amento por declara"!o / contado a partir da data da
ocorr*ncia do ato #erador$ ao contrrio do lan"amento de o5cio$ cu+o pra@o se inicia no primeiro
dia do e&erc5cio se#uinte %quele em que poderia ser reali@ado o lan"amento.
d) O lan"amento por declara"!o ser eetuado quando n!o mere"am / as declara"es ou
esclarecimentos prestados pelo su+eito passivo ou por terceiro le#almente obri#ado$ asse#urando(
se$ por/m$ a avalia"!o contraditria$ administrativa ou +udicial.
%1 - (A)*+,/ %&&N- OAB T MG( S.!63-" " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, # D+8J$.#.# -.
#6#8.3#@" - .;+!+)+,+--. -" 7*A-+$" $*+)6$C*+":
a) importam tamb/m na dispensa do cumprimento das obri#a"es acessrias.
b) n!o se aplicam aos tributos ob+eto de lan"amento por declara"!o.
c) devem ser estabelecidas em lei.
d) interpretam(se de maneira mais ben/ica ao su+eito passivo$ em caso de dBvida.
%%2(1U E;0. %&&G T CESP/U3B( A *.#8.+$" -. #6#8.3#@", .;$+3=@" . .;7,6#@" -" 7*A-+$"
$*+)6$C*+", ##+3,. "8=@" 7"**.$2
') ;er e&tinto o cr/dito tributrio de contribuinte que promover o depsito inte#ral do montante
e&i#ido pela a@enda pBblica$ tanto administrativa quanto +udicialmente.
,) ' isen"!o e a anistia$ causas suspensivas do cr/dito tributrio$ pressupem a e&ist*ncia de
lan"amento do respectivo tributo.
-) ;e determinado contribuinte$ pretendendo compensar cr/ditos tributrios$ impetrar mandado de
se#uran"a$ com pedido de provimento +urisdicional liminar$ o +u5@o competente poder declarar o
direito % compensa"!o tributria$ mas$ ao deerir a medida liminar$ estar impedido de conceder a
eetiva compensa"!o dos cr/ditos.
.) -onstituem =ipteses de e&tin"!o do cr/dito tributrio as decises administrativas irreormveis$
avorveis ou contrrias ao contribuinte$ proeridas em sede de processo administrativo iscal.
%1 - (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( E0 7#" -. 8!0.3$" +3-.4+-" -. $*+)6$", A CORRETO
?+*0*:
a) O su+eito passivo dever comprovar a e&ist*ncia do erro que undamente o pa#amento indevido.
b) ;omente ao contribuinte se atribui le#itimidade para a repeti"!o de ind/bito$ de modo que$ se o
pa#amento =ouver sido eito por responsvel tributrio$ somente se admitir a repeti"!o se este
responsvel autori@ar o contribuinte a promover a a"!o.
c) 's ta&as decorrentes da eetiva presta"!o de servi"o pBblico n!o podem ser ob+eto de repeti"!o
de ind/bito.
d) ' cobran"a ou o pa#amento espontPneo de tributo indevido #eram direito % restitui"!o do tributo$
ainda que n!o ten=a =avido pr/vio protesto.
%' - (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG( E0 *.,=@" E# $+4+--.# -. ?+#7,+/=@" $*+)6$C*+, #.!63-" "
CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, A CORRETO ?+*0*:
a) Os inventariantes s!o obri#ados$ mediante intima"!o escrita$ a prestar % autoridade
administrativa as inorma"es de que dispon=am com rela"!o aos bens do esplio.
b) O intercPmbio de inorma"!o iscal si#ilosa$ no Pmbito da 'dministra"!o PBblica$ somente ser
admitido se precedido de autori@a"!o +udicial.
c) Os poderes da iscali@a"!o tributria$ que devem ser previstos na le#isla"!o tributria$ n!o se
estendem %s entidades imunes.
d) 3m ra@!o da #arantia de si#ilo iscal$ / vedada a divul#a"!o de inorma"es sobre inscri"es na
.5vida 'tiva da :a@enda PBblica.
%I - (A)*+,/ %&&N- OAB T MG( D.7*.$"6-#., .0 ?.4.*.+*" -. %&&N, ?,F37+ -. -.$.*0+3-
.08*.#2 S.!63-" " CJ-+!" T*+)6$C*+" N7+"3,, "# 7*A-+$"# $*+)6$C*+"# -.4+-"# 8.,
.08*.# ?,+-:
a) est!o su+eitos ao concurso de credores$ no caso de cobran"a +udicial.
b) n!o est!o su+eitos ao concurso de credores$ desde que os respectivos lan"amentos ten=am
ocorrido antes da decreta"!o da al*ncia.
c) t*m a e&i#ibilidade suspensa at/ a elabora"!o do quadro(#eral de credores.
d) n!o preerem aos cr/ditos e&traconcursais$ nem aos cr/ditos com #arantia real$ no limite do
valor do bem #ravado.
26
%G- (A!"#$"/ %&&N- OAB T MG(A##+3,. ?+*0=@" CORRETA:
a) ' omiss!o de quaisquer dos requisitos previstos no -di#o Tributrio Iacional$ em rela"!o ao
termo de inscri"!o em d5vida ativa$ / causa de nulidade insanvel do reerido termo.
b) Ios casos de tributos ob+eto de lan"amento por =omolo#a"!o$ n!o / necessria a pr/via
inscri"!o do cr/dito tributrio em d5vida ativa$ podendo ser proposta a a"!o de e&ecu"!o iscal com
base na declara"!o prestada pelo prprio su+eito passivo.
c) ' d5vida ativa da :a@enda PBblica compreende a d5vida tributria e a d5vida n!o(tributria$
abran#endo ainda a atuali@a"!o monetria$ +uros$ multa de mora e demais encar#os previstos em
lei.
d) ' presun"!o de liquide@ e certe@a da d5vida ativa re#ularmente inscrita / relativa e pode ser
ilidida apenas por prova documental inequ5voca$ a car#o do e&ecutado ou de terceiro.
GABARITO
QUESTKO &1 - A QUESTKO 11 T D QUESTKO %1 T C
QUESTKO &% TB QUESTKO 1% T D QUESTKO %% T C
QUESTKO &1 TC QUESTKO 11 T B QUESTKO %1 T D
QUESTKO &' TC QUESTKO 1' T A QUESTKO %' T A
QUESTKO &I TA QUESTKO 1I T D QUESTKO %I T D
QUESTKO &G TC QUESTKO 1G T C QUESTKO %G T C
QUESTKO &P TB QUESTKO 1P T A
QUESTKO &H TB QUESTKO 1H T D
QUESTKO &N TA QUESTKO 1N T D
QUESTKO 1& - B QUESTKO %& T B
EXAME OAB MINAS GERAIS
PROVA TIPO 01
27
28
29
- PROVA TIPOO 01
30
31
32
EXAME DE DEZEMBRO 2008 - Tip !" p#$% 01
33
34
GABARITO E&ABORADO PE&A PRO'ESSORA
55 - B
56 (
57 - A
58 - D
59 - (
60 - A
61 - D
62 - D
EXAME DE ABRI& 2007 - Tip !" p#$% 01
57 - Assinale a alternativa (ORRETA:
a) De acordo com o princpio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido suficiente
que ele esteja arrolado na Constitui!o da "ep#$lica, como de compet%ncia do &unicpio'
$) ( )mposto de "enda n!o o$edece * anterioridade de +, dias- sendo proi$ida, contudo, a sua
institui!o ou majora!o no mesmo exerccio financeiro em que .aja sido pu$licada a lei que o
instituiu ou aumentou'
c) ( princpio da progressividade determina que, quanto maior a essencialidade do produto, menor a
tri$uta!o'
d) ( )mposto de )mporta!o o$edece ao princpio da anterioridade'
58 - Assinale a op!o (ORRETA:
a) As alquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por /ortaria do &inistro da 0a1enda'$)
As alquotas do )mposto de )mporta!o s2 podem ser aumentas por lei, tendo em vista o princpio da
legalidade'
35
c) As altera3es relativas ao aumento das alquotas do )mposto so$re /rodutos )ndustriali1ados ()/))
e do )mposto so$re (pera3es de crdito, C4m$io e 5eguro, ou relativas a 6tulos ou 7alores
&o$ili8rios ()(0) s2 s!o v8lidas se concreti1adas por lei ordin8ria'
d) 9ma medida provis2ria que aumente a alquota do )mposto 6erritorial "ural, somente produ1ir8
efeitos, para o exerccio seguinte, caso seja convertida em lei at #ltimo dia do exerccio financeiro
anterior ao da altera!o do tri$uto'
59 - :uanto *s imunidades, isen3es ou n!o incid%ncia, (ORRETO afirmar:
a) A n!o incid%ncia constitucional refere-se * imunidade'
$) A aus%ncia de lei especfica tri$utando aquele fato .ip2tese de isen!o'
c) A isen!o uma decis!o de n!o tri$uta!o por parte da Constitui!o 0ederal'
d) ;o caso de isen!o o ente n!o tem compet%ncia tri$ut8ria'
60 - ;!o se presume fraudulenta a aliena!o de $ens, por sujeito passivo em d$ito para com a
0a1enda:
a) por crdito tri$ut8rio regularmente inscrito como dvida ativa, ap2s o ajui1amento da execu!o'
$) se o sujeito passivo requerer alvar8 judicial para a venda de seus $ens'
c) no caso de terem sido reservados $ens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total
pagamento da dvida em fase de execu!o'
d) se o sujeito passivo apresentar prova inequvoca de que n!o .ouve, de sua parte, dolo na
aliena!o'
61 - Considerando-se as normas gerais de Direito 6ri$ut8rio, (ORRETO afirmar que:
a) /or representar um $enefcio para o contri$uinte, o parcelamento pode ser concedido por ato
discricion8rio da autoridade administrativa'
$) 5e o contri$uinte impugnar o auto de infra!o administrativamente, o 0isco poder8 exigir o crdito
tri$ut8rio, por meio do ajui1amento da execu!o fiscal, ainda que o recurso administrativo n!o ten.a
sido julgado'
c) A transa!o suspende a exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio'
d) ( parcelamento suspende a exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio'
62 - 9ma pessoa jurdica que n!o se encontre regularmente constituda, configurando apenas uma
unidade econ<mica, devidamente organi1ada do ponto de vista operacional, mas sem qualquer
registro na =unta Comercial ou na 5ecretaria da "eceita 0ederal:
a) n!o est8 o$rigada ao pagamento de imposto, visto que n!o pode ser fiscali1ada'
$) est8 fora da 8rea de incid%ncia tri$ut8ria'
c) est8 $eneficiada pela isen!o'
d) possui capacidade tri$ut8ria passiva'
63 - Determinada construtora sediada em 5!o /aulo foi contratada por uma )mo$ili8ria, com sede no
"io de =aneiro, para executar uma o$ra em >elo ?ori1onte, relativa * constru!o de um s.opping
center' A compet%ncia para co$rar o )55 :
a) do &unicpio de 5!o /aulo, local do esta$elecimento prestador'
$) do &unicpio de >elo ?ori1onte, local em que o servio foi prestado'
c) do &unicpio do "io de =aneiro, local do esta$elecimento tomador'
d) nen.uma das alternativas est8 correta'
64 - :uanto aos impostos, (ORRETO afirmar:
36
a) ( &unicpio pode tri$utar as transfer%ncias imo$ili8rias a ttulo oneroso, como a compra e venda
de im2veis'
$) ( )/7A um imposto de compet%ncia da 9ni!o 0ederal'
c) ( )mposto so$re a propriedade territorial rural ()6") um imposto de compet%ncia municipal'
d) ( servio de comunica!o, ainda que prestado fora do 4m$ito do &unicpio, tri$utado pelo
)mposto so$re servios de qualquer nature1a'
64 A
- Tip !" p#$% 01
37
38
39
59 C
60 B
61 C
62 D
63 A
64 D
65 A
66 B
40
EXAME DE DEZEMBRO DE 2007 Tip !" p#$% 01
41
42
EXAME DE DEZEMBRO DE 2006 Tip !" p#$% 01
75 - Considerada a Constitui!o 0ederal de @+AA, (ORRETO afirmar:
a) que as alquotas do imposto so$re a propriedade territorial rural ()6") n!o poder!o ser alteradas
por meio de medida provis2ria'
$) que a contri$ui!o de mel.oria poder8 ser co$rada no mesmo exerccio financeiro em que .aja
sido instituda, o$servado apenas o pra1o de noventa dias contado da data em que .aja sido pu$licada
a lei que a instituiu'
c) que a concess!o e a revoga!o de isen3es, no que concerne ao imposto so$re servios de
qualquer nature1a ()55:;), ficam condicionadas ao que dispuser a lei complementar nacional'
d) que a n!o-cumulatividade o mecanismo utili1ado para se aplicar o princpio da seletividade, em
rela!o ao imposto so$re a circula!o de mercadorias e presta!o de servios de transporte
interestadual e municipal e de comunica3es ()C&5)'
76 - A compet%ncia tri$ut8ria dos Bstados N)O ABRANGE, nos termos da Constitui!o 0ederal de
@+AA:
a) a institui!o de contri$ui!o, a ser exigida dos seus servidores, para o custeio, em $enefcios
destes mesmos servidores, do regime previdenci8rio de car8ter contri$utivo e solid8rio pr2prio de
tais servidores'
$) a institui!o de imposto so$re a presta!o de servio de transporte reali1ado estritamente no
4m$ito municipal'
c) a institui!o do imposto so$re a doa!o de $ens, includas as doa3es em din.eiro e doa3es de
$ens m2veis, competindo tal institui!o ao Bstado em que seja domiciliado o doador'
d) a institui!o de taxa, cujo fato gerador seja a utili1a!o potencial de servio p#$lico especfico e
divisvel, posto pelo Bstado * disposi!o do contri$uinte'
77 - 6endo em vista as disposi3es relativas *s imunidades tri$ut8rias, contidas na Constitui!o
0ederal de @+AA, (ORRETO afirmar:
a) que a incorpora!o, em reali1a!o de capital, de $em im2vel ao patrim<nio de pessoa jurdica que
exerce atividade industrial, sujeita-se ao campo de incid%ncia do imposto municipal so$re
transmiss!o inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de $ens im2veis ()6>))'
43
$) que a exporta!o de produtos semi-ela$orados, definidos em lei complementar, sujeita-se ao
imposto so$re a circula!o de mercadorias e presta!o de servios de transporte interestadual e
municipal e de comunica3es ()C&5)'
c) que a pequena gle$a rural, definida em lei, n!o se sujeita ao imposto so$re a propriedade territorial
rural ()6"), desde que explorada pelo seu propriet8rio, que n!o pode possuir outro im2vel'
d) que os proventos de aposentadoria da pessoa com mais de CD (sessenta e cinco) anos, nos termos
da lei, n!o se su$mete * incid%ncia do imposto de renda ()")'
78 - Bm rela!o ao imposto, considerando o que disp3em a Constitui!o 0ederal de @+AA e o C2digo
6ri$ut8rio ;acional, (ORRETO afirmar:
a) ser ele uma espcie de tri$uto, cuja o$riga!o tem por fato gerador situa!o independente de
qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contri$uinte'
$) ser ele uma espcie de tri$uto, cuja receita, como regra geral, deve ser vinculada a 2rg!o, fundo ou
despesa'
c) ser ele uma espcie tri$ut8ria, cuja finalidade fixada diretamente na Constitui!o 0ederal, se
destinando, precipuamente, a custear as despesas do /oder /#$lico com a presta!o de servios
p#$licos n!o especficos e indivisveis'
d) n!o ser ele uma espcie tri$ut8ria, porque a compet%ncia para sua institui!o comum entre
9ni!o, Bstados, Distrito 0ederal e &unicpios'
79 - Determinada lei municipal, dispondo so$re o imposto so$re propriedade predial e territorial
ur$ana ()/69), concedeu isen!o do referido imposto aos im2veis em que estejam instalados asilos
e creches' 5egundo o que disp3em a Constitui!o 0ederal e o C2digo 6ri$ut8rio ;acional, essa
norma municipal:
a) deve ser interpretada literalmente'
$) aplica-se a fatos pretritos, porque mais $enfica ao contri$uinte'
c) deve ser aplicada da maneira mais favor8vel ao contri$uinte'
d) inv8lida, porque isen3es em rela!o ao )/69 somente podem ser previstas em lei
complementar nacional'
80 - Bm E,,D, )sm8lia n!o apresentou * "eceita 0ederal a declarao de isento, exigida de todos
aqueles inscritos no Cadastro de Pessoas Fsicas (C/0), cuja renda anual n!o ultrapassa a faixa de
isen!o do )mposto de "enda' 5upondo que o descumprimento de tal o$riga!o fosse apenada, pela
lei federal, com multa no valor de "F @D,,,,, (ORRETO afirmar que a 9ni!o 0ederal:
a) ao exigir de )sm8lia o pagamento daquele valor estaria exigindo o cumprimento de o$riga!o
tri$ut8ria acess2ria'
$) ao exigir de )sm8lia o pagamento daquele valor estaria exigindo o cumprimento de o$riga!o
tri$ut8ria principal'
c) n!o poderia exigir o pagamento daquele valor de )sm8lia, mas apenas da fonte pagadora'
d) estaria aplicando a c.amada norma geral antielis!o, cujo o$jetivo desconsiderar atos praticados
com a finalidade de dissimular a ocorr%ncia do fato gerador'
81 - Bm E,,D, Geon comprou de Giv apartamento locali1ado no &unicpio de >etim' Bm rela!o a
eventuais crditos tri$ut8rios decorrentes do imposto predial e territorial ur$ano ()/69) e da taxa
pela presta!o de servio especfico e divisvel referente *quele im2vel (taxa de coleta de resduos
s2lidos), (ORRETO afirmar:
a) que Geon, o adquirente, se tornar8, em qualquer .ip2tese, devedor solid8rio por aqueles eventuais
tri$utos'
$) que Geon, o adquirente, n!o estar8 o$rigado, em nen.uma .ip2tese, ao pagamento daqueles
tri$utos'
44
c) que Giv, o vendedor, estar8, em qualquer .ip2tese, o$rigado ao pagamento da taxa, mas n!o ao do
)/69'
d) que apenas Giv estar8 o$rigado ao pagamento daqueles tri$utos, se da escritura p#$lica de compra
e venda constar a prova de sua quita!o'
82 - Bm ,C de novem$ro de E,,C, segunda-feira, foi reali1ada pen.ora de $ens, conforme mandado
de pen.ora extrado dos autos de execu!o fiscal ajui1ada pela 0a1enda &unicipal contra =os' ;essa
mesma data, =os, o devedor, foi intimado da pen.ora, sendo advertido de que poderia apresentar, se
quisesse, em$argos do devedor, no pra1o legal' Bm @C de novem$ro de E,,C, quinta-feira, juntou-se
aos autos da execu!o fiscal o referido mandado de pen.ora' H (ORRETO afirmar, ent!o, que o
pra1o final para ajui1amento de eventuais em$argos do devedor :
a) @C de de1em$ro de E,,C, s8$ado, prorrogado at @A de de1em$ro, segunda-feira'
$) ,C de de1em$ro de E,,C, quarta-feira'
c) EC de novem$ro de E,,C, domingo, prorrogado at EI de novem$ro, segunda-feira'
d) @C de novem$ro de E,,C, quinta-feira'
EXAME DE AGOSTO DE 2006
,@ - 5o$re a compet%ncia tri$ut8ria na Constitui!o de @+AA, assinale a alternativa correta:
a) as taxas podem ser co$radas em virtude do exerccio efetivo ou potencial do poder de polcia'
$) o emprstimo compuls2rio de guerra pode ser institudo por medida provis2ria'
c) o Distrito 0ederal pode instituir todos os impostos municipais'
d) exce!o feita * contri$ui!o de mel.oria, as demais contri$ui3es podem ser institudas unicamente pela
9ni!o'
,E - 5o$re os princpios constitucionais tri$ut8rios, assinale a alternativa incorreta:
a) o princpio da irretroatividade veda a aplica!o, em qualquer caso, da lei nova mais favor8vel ao
contri$uinte em matria de san3es tri$ut8rias'
$) os impostos aduaneiros, o )/) e o )(0, quanto * varia!o de suas alquotas, constituem exce3es ao
princpio da legalidade'
c) a lei que majora o imposto de renda, para vigorar em um ano, pode ser pu$licada at J@ de de1em$ro do
ano anterior'
d) o princpio do n!o confisco rege todas as espcies tri$ut8rias'
,J - 5o$re as imunidades tri$ut8rias, assinale a alternativa correta:
a) as contri$ui3es sociais e de interven!o no domnio econ<mico podem incidir so$re as receitas decorrentes
de exporta!o'
$) os entes polticos podem co$rar taxas uns dos outros, em ra1!o dos servios p#$licos especficos e
divisveis que mutuamente se prestem'
45
c) a imunidade dos livros veda a incid%ncia de imposto de renda so$re os lucros da editora que os
comerciali1a'
d) o )6>) n!o incide so$re a integrali1a!o com im2veis do capital de pessoa jurdica, qualquer que seja o
o$jeto social desta'
,K - 5o$re os impostos previstos na Constitui!o, assinale a alternativa incorreta:
a) o )/7A poder8 ter alquotas diferenciadas em fun!o do tipo e da utili1a!o dos veculos automotores'
$) o &unicpio pode optar por arrecadar o )6", ficando autori1ado a conceder unicamente isen3es destinadas
a incentivar a produ!o rural'
c) a progressividade extrafiscal o$rigat2ria para o )6" e facultativa para o )/69'
d) a seletividade o$rigat2ria para o )/) e facultativa para o )C&5'
,D - 5o$re a sujei!o passiva tri$ut8ria, assinale a alternativa correta:
a) o &unicpio n!o pode mover execu!o fiscal contra o propriet8rio do im2vel, se o locat8rio for indicado no
contrato de aluguel como respons8vel pelo pagamento do )/69'
$) a pessoa que adquire fundo de comrcio e continua na respectiva explora!o responde apenas pelos tri$utos
correspondentes aos fatos geradores ocorridos ap2s a aquisi!o'
c) a sociedade incorporadora s2 responde pelos tri$utos devidos pela incorporada que j8 estejam lanados na
data da incorpora!o'
d) o s2cio-diretor de pessoa jurdica de direito privado n!o responde pessoalmente pelos impostos devidos por
esta em caso de simples inadimplemento, sem descumprimento de qualquer o$riga!o acess2ria'
,C - 5o$re os pra1os de que disp3em o 0isco e o contri$uinte, assinale a alternativa correta:
a) o lanamento de ofcio supletivo do lanamento por .omologa!o deve ser feito em D anos, contados do
primeiro dia do exerccio seguinte ao da ocorr%ncia do fato gerador, exceto em caso de dolo, fraude ou
simula!o'
$) o lanamento anulado por vcio formal pode ser refeito em D anos a contar da data em que se tornar
definitiva a decis!o que o fulminou'
c) um tri$uto sujeito a lanamento por .omologa!o cujo fato gerador ocorreu em janeiro de E,,,, e que foi
pago em duplicidade no m%s seguinte, sem que o pagamento ten.a sido .omologado pelo 0isco, ainda pode
ser o$jeto de a!o de
repeti!o do ind$ito'
d) o contri$uinte tem D anos, contados da decis!o administrativa final que rejeitou o seu pedido de repeti!o
do ind$ito, para propor a competente a!o judicial'
,I - 5o$re as garantias, privilgios e prefer%ncias do crdito tri$ut8rio, assinale a alternativa incorreta:
a) presume-se fraudulenta a aliena!o ou onera!o de $ens ou rendas por sujeito passivo em d$ito para com a
0a1enda /#$lica, por crdito tri$ut8rio regularmente lanado, a menos que ten.am sido reservados $ens ou
rendas suficientes para o total pagamento da dvida'
$) na fal%ncia, o crdito tri$ut8rio n!o prefere, entre outros, *queles com garantia real, no limite do valor do
$em gravado'
c) a co$rana judicial do crdito tri$ut8rio n!o se sujeita a .a$ilita!o em fal%ncia, recupera!o judicial,
concordata, invent8rio ou arrolamento'
d) nos termos do C6;, a exig%ncia de certid!o com efeitos negativos para a participa!o em licita3es limita-
se * 0a1enda /#$lica que promove o certame e aos tri$utos incidentes so$re a atividade a ser licitada'
,A - 5o$re o processo tri$ut8rio, assinale a alternativa correta:
a) a a!o anulat2ria de d$ito fiscal s2 con.ecida se precedida de dep2sito do montante integral da quantia
em discuss!o'
$) de @, dias a contar do dep2sito, da juntada da prova da fiana $anc8ria ou da intima!o da pen.ora o
pra1o para a oposi!o de em$argos * execu!o fiscal'
c) a repeti!o do ind$ito pode ser pleiteada em sede de mandado de segurana'
d) o mandado de segurana a!o adequada para a declara!o do direito * compensa!o tri$ut8ria'
46
EXAME DE ABRI& DE 2006
,+' :uanto ao lanamento C(""B6( afirmar:
a) ( )mposto de "enda um tri$uto sujeito ao lanamento por declara!o'
$) 6em por o$jetivo verificar a ocorr%ncia do fato gerador, determinar a matria tri$ut8vel, calcular o montante
do tri$uto devido, identificar o sujeito passivo e propor a aplica!o da penalidade ca$vel'
c) 5!o espcies de lanamento: a) de ofcio- $) por declara!o- c) por .omologa!o- d) execu!o fiscal'
d) ;o caso de lanamento de ofcio, o contri$uinte calcula o montante do tri$uto devido e efetua o pagamento,
independente de notifica!o da administra!o p#$lica nesse sentido'
@,' :uanto * certid!o negativa de d$ito ou positiva com efeito de negativa C(""B6( afirmar:
a) 6rata-se de um documento imprest8vel * comprova!o da regularidade fiscal e tri$ut8ria do contri$uinte'
$) 5e foi efetivada a pen.ora regular no curso do processo de execu!o, a administra!o tri$ut8ria n!o pode
negar a sua concess!o'
c) &esmo que o crdito tri$ut8rio esteja extinto definitivamente, a administra!o tri$ut8ria pode negar a sua
concess!o'
d) ;!o tem previs!o legal a exig%ncia de certid!o negativa de d$ito para se conceder a recupera!o judicial, o
que a torna ilegal e a$usiva'
@@' :uanto *s garantias, privilgios e prefer%ncias do crdito tri$ut8rio C(""B6( afirmar:
a) 5e o sujeito passivo em d$ito para com a 0a1enda /#$lica vende seus $ens depois que a dvida foi inscrita
em dvida ativa, presume-se que essa venda fraudulenta, mesmo que ele ten.a reservado $ens suficientes
para a garantia do d$ito'
$) 5e for decretada a fal%ncia do sujeito passivo, a 0a1enda /#$lica tem que .a$ilitar os crditos tri$ut8rios no
processo de fal%ncia, sendo extintas as execu3es fiscais porventura ajui1adas antes da decreta!o da fal%ncia'
c) 5e um determinado $em do sujeito passivo em d$ito com a 0a1enda /#$lica, que n!o teve a sua fal%ncia
decretada, est8 gravado com cl8usula de impen.ora$ilidade, este gravame deve prevalecer, n!o podendo o
$em ser pen.orado em uma execu!o fiscal'
d) ;os termos da legisla!o tri$ut8ria em vigor, o jui1 poder8 determinar a indisponi$ilidade dos $ens e
direitos do devedor tri$ut8rio, caso ele ten.a sido citado no processo de execu!o fiscal, mas n!o ten.a
pagado o d$ito e n!o ten.am sido encontrados $ens pen.or8veis'
@E' 6endo em vista a necessidade de investimento p#$lico de car8ter urgente e de relevante interesse nacional,
a 9ni!o 0ederal, mediante decreto do /residente da "ep#$lica, em ,C de jun.o de E,,,, criou emprstimo
compuls2rio, cujo fato gerador era importa!o de mercadoria, sendo, a $ase de c8lculo, o valor da mercadoria
importada, e, a alquota @,L' :uanto a esse emprstimo compuls2rio C(""B6( afirmar que:
a) H legtimo, porque os emprstimos compuls2rios podem ter fatos geradores pr2prios de impostos ou taxas,
sendo o investimento p#$lico a ra1!o da institui!o do tri$uto'
$) H legtimo, porque cumpriu com todos os requisitos constitucionais para a sua exig%ncia'
c) H ilegtimo, porque os emprstimos compuls2rios s2 podem ser institudos por lei complementar'
d) H legtimo, porque o fato gerador dos emprstimos compuls2rios pode ser pr2prio de imposto, como
ocorreu no caso em tela'
@J' :uanto aos princpios constitucionais tri$ut8rios C(""B6( afirmar que:
a) De acordo com o princpio da capacidade contri$utiva o legislador ordin8rio, ao instituir impostos, deve dar
prefer%ncia, sempre que possvel, * institui!o de impostos pessoais, que dever!o ser graduados segundo a
capacidade econ<mica do contri$uinte'
$) De acordo com o princpio da seletividade, na medida em que a essencialidade do produto aumenta,
tam$m deve aumentar a carga tri$ut8ria incidente so$re a sua venda'
c) ( princpio da igualdade n!o autori1a, em nen.uma .ip2tese, tratamento tri$ut8rio diferenciado para os
contri$uintes'
47
d) As alquotas do )mposto so$re a /ropriedade 6erritorial "ural ()6") podem ser alteradas por ato do /oder
Bxecutivo, n!o devendo aguardar o pr2ximo exerccio financeiro, em virtude de seu car8ter extrafiscal'
@K' ( Movernador do Bstado de &inas Merais ampliou a $ase de c8lculo do )mposto, so$re a /ropriedade de
7eculo Automotor ()/7A) com rela!o ao exerccio financeiro de E,,D, atravs de decreto pu$licado no
&inas Merais, em ,@N@ENE,,K' A co$rana do )/7A aumentado se iniciaria em ,@N,@NE,,D' :uanto ao referido
aumento:
a) constitucional, porque aquele imposto j8 estava institudo em lei municipal'
$) v8lido, porque respeitou o princpio constitucional da anterioridade'
c) inconstitucional, porque n!o respeitou o princpio constitucional da legalidade'
d) n!o pode ser co$rado antes de decorridos +, dias da data da pu$lica!o do decreto'
EXAME DE DEZEMBRO DE 2005
@D ' A respeito do princpio da legalidade, em matria tri$ut8ria, tal como disciplinado em nosso sistema
jurdico, C(""B6( di1er
a) que ele n!o se aplica ao )mposto so$re /rodutos )ndustriali1ados ()/)), tri$uto que pode ser institudo ou
aumentado por ato do /oder Bxecutivo'
$) que ele n!o impede o emprego da medida provis2ria para a institui!o ou majora!o de impostos de
compet%ncia federal, desde que n!o se trate de matria reservada * lei complementar'
c) que ele n!o se aplica * institui!o de emprstimos compuls2rios'
d) que ele n!o se aplica *s .ip2teses de extin!o ou redu!o do tri$uto, mas apenas aos casos de sua cria!o
ou aumento'
@C ' Bntende-se como compet%ncia residual, nos termos da Constitui!o 0ederal de @+AA:
a) A compet%ncia da 9ni!o 0ederal para instituir impostos extraordin8rios, na imin%ncia ou no caso de guerra
externa'
$) A compet%ncia dos Bstados e do Distrito 0ederal para disciplinar seus impostos, caso n!o editada a lei
complementar que defina os fatos geradores, as $ases de c8lculo e os contri$uintes dos impostos
discriminados na Constitui!o'
c) A compet%ncia da 9ni!o 0ederal para instituir, por lei complementar, imposto n!o previsto na sua
compet%ncia, desde que ele seja n!o-cumulativo e n!o ten.a como fato gerador ou $ase de c8lculo pr2prios
dos impostos discriminados na Constitui!o'
d) A compet%ncia da 9ni!o 0ederal para instituir impostos estaduais, nos 6errit2rios'
@I ' A Gei nO +'J+J, de @+ de de1em$ro de @++C, em seu art' CO, assim disp3e: P( contri$uinte ou o seu
sucessor comunicar8 ao 2rg!o local da 5ecretaria da "eceita 0ederal (5"0), por meio do Documento de
)nforma!o e Atuali1a!o Cadastral do )6" Q D)AC, as informa3es cadastrais correspondentes a cada
im2vel, $em como qualquer altera!o ocorrida, na forma esta$elecida pela 5ecretaria da "eceita 0ederalR'
Bsta norma exemplo de:
a) o$riga!o tri$ut8ria principal'
$) norma complementar'
c) o$riga!o tri$ut8ria acess2ria'
d) lanamento por .omologa!o'
@A ' "espectivamente, s!o causas de extin!o do crdito tri$ut8rio e de suspens!o de sua exigi$ilidade,
segundo o C2digo 6ri$ut8rio ;acional:
a) a decis!o judicial passada em julgado e a antecipa!o de tutela'
$) o parcelamento e a morat2ria'
c) o dep2sito do seu montante integral e a convers!o deste montante em renda'
48
d) a prescri!o e a remiss!o'
EXAME DE AGOSTO DE 2005
@+' Consoante o C2digo 6ri$ut8rio ;acional, s!o normas complementares das leis, dos tratados e das
conven3es internacionais e dos decretos, BSCB6(:
a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas'
$) as decis3es dos 2rg!os singulares ou coletivos emanados pelo /oder =udici8rio, a que a lei atri$ua efic8cia
normativa'
c) as pr8ticas reiteradamente o$servadas pelas autoridades administrativas'
d) os conv%nios que entre si cele$rem a 9ni!o, os Bstados, o Distrito 0ederal e os &unicpios'
E,' Consoante o C2digo 6ri$ut8rio ;acional );C(""B6( afirmar a respeito do pagamento como
modalidade de extin!o do crdito tri$ut8rio:
a) A imposi!o de penalidade n!o ilide o pagamento integral do crdito tri$ut8rio'
$) :uando a legisla!o tri$ut8ria n!o dispuser a respeito, o pagamento efetuado na reparti!o competente do
domiclio do sujeito passivo'
c) :uando a legisla!o tri$ut8ria n!o fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crdito ocorrer8 no
primeiro dia #til su$seqTente ao da data em que o sujeito passivo for notificado do lanamento'
d) ( crdito n!o integralmente pago no vencimento acrescido de juros de mora seja qual for o motivo
determinante da falta'
E@' Consoante a Constitui!o 0ederal, a Gei Complementar competente para disciplinar as seguintes
matrias, BSCB6(:
a) dispor so$re conflitos de compet%ncia, em matria tri$ut8ria, entre a 9ni!o, os Bstados, o Distrito 0ederal e
os &unicpios'
$) esta$elecer critrios especiais de tri$uta!o, com o o$jetivo de prevenir desequil$rios da concorr%ncia, sem
preju1o da compet%ncia da 9ni!o, por lei, esta$elecer normas de igual o$jetivo'
c) instituir emprstimos compuls2rios para atender a despesas ordin8rias, decorrentes de calamidade p#$lica,
de guerra externa ou sua imin%ncia'
d) regular a forma como, mediante deli$era!o dos Bstados e do Distrito 0edera, isen3es, incentivos e
$enefcios fiscais ser!o concedidos e revogados, em matria do )mposto Bstadual )C&5'
EE' 5egundo o C2digo 6ri$ut8rio ;acional, );C(""B6( afirmar a respeito do fato gerador:
a) 0ato gerador da o$riga!o principal a situa!o definida na legisla!o tri$ut8ria como necess8ria e
suficiente * sua concorr%ncia'
$) 0ato gerador da o$riga!o acess2ria qualquer situa!o que, na forma da legisla!o aplic8vel, imp3e a
pr8tica ou a a$sten!o de ato que n!o configure o$riga!o principal'
c) 5alvo disposi!o de lei em contr8rio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos
tratando-se de situa!o de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunst4ncias materiais necess8rias
a que produ1a os efeitos que normalmente l.e s!o pr2prios-
d) 5alvo disposi!o de lei em contr8rio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos,
tratando-se da situa!o jurdica, desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos do
direito aplic8vel'
EXAME DE MAR*O DE 2005
EJ' A respeito da interpreta!o tri$ut8ria, C(""B6( afirmar que
a) na aus%ncia de disposi!o expressa, a autoridade competente utili1ar8 os princpios gerais de direito
privado'
$) do emprego da analogia pode resultar exig%ncia de tri$uto n!o previsto em lei'
c) interpreta-se extensivamente a legisla!o tri$ut8ria que dispon.a so$re outorga de isen!o'
d) a defini!o legal do fato gerador interpretada a$straindo-se dos efeitos dos fatos efetivamente
ocorridos'
49
EK' Assinale a op!o C(""B6A'
a) A convers!o de dep2sito judicial em renda n!o extingue o crdito tri$ut8rio, podendo o fisco exigir do
contri$uinte juros e multa devidos quando da efetiva!o da medida'
$) 5omente a medida liminar em mandado de segurana suspende a exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio,
n!o surtindo o mesmo efeito a concess!o de medida liminar em a!o cautelar'
c) (s s2cios s!o pessoalmente respons8veis pelo d$ito tri$ut8rio da pessoa jurdica, independentemente
de sua condi!o de administradores da referida sociedade'
d) ;a .ip2tese de o contri$uinte discutir administrativamente determinado lanamento, estar8 o fisco
respectivo o$rigado a conceder-l.e certid!o positiva com efeito de negativa'
ED' Bm se tratando das limita3es constitucionais ao poder de tri$utar, C(""B6( afirmar que
a) desde que respeitada a anterioridade constitucional, possvel a majora!o de qualquer tri$uto
mediante Decreto do Bxecutivo'
$) possvel a co$rana de )C&5 no m%s de janeiro desde que a lei que o instituiu ten.a sido pu$licada
no m%s de de1em$ro do exerccio financeiro anterior'
c) imune o patrim<nio, a renda ou o servio das pessoas jurdicas de Direito /#$lico )nterno, exceto na
.ip2tese de explora!o de atividade econ<mica regida pelas normas aplic8veis a empreendimentos privados,
$em como aquelas remuneradas por preos ou tarifas'
d) possvel determinado tri$uto alcanar fato anterior * pu$lica!o da lei que o ten.a institudo, desde
que o vencimento da o$riga!o se d% em o$serv4ncia * anterioridade aplic8vel * espcie'
EC' Considerando o tratamento normativo dado pelo C2digo 6ri$ut8rio ;acional ao conceito de tri$uto,
);C(""B6( afirmar que
a) tri$uto presta!o pecuni8ria compuls2ria'
$) a denomina!o do tri$uto afeta a sua nature1a jurdica especfica'
c) o tri$uto n!o san!o por ato ilcito'
d) o tri$uto deve ser institudo por lei'
EI' ( art' @KD, U @'O, da Constitui!o 0ederal, disp3e que, Vsempre que possvel, os impostos ter!o car8ter
pessoal e ser!o graduados segundo a capacidade econ<mica do contri$uinte'''V' Bssa regra consu$stancia o
princpio da capacidade contri$utiva, e a Constitui!o refere-se apenas a VimpostosV /(":9B
a) os impostos s!o tri$utos n!o vinculados, que tomam em conta fatos do contri$uinte, ra1!o pela qual
devem, sempre que possvel, ter car8ter pessoal e ser graduados conforme a capacidade econ<mica'
$) os impostos s!o tri$utos vinculados, ra1!o pela qual devem ser graduados segundo a capacidade
econ<mica do contri$uinte'
c) o legislador constituinte n!o , necessariamente, jurista, o que o leva a empregar equivocadamente os
termos jurdicos, referindo-se, ent!o, a impostos, quando deveria fa1er refer%ncia a tri$utos'
d) o princpio da capacidade contri$utiva norma program8tica, n!o sendo de o$serv4ncia compuls2ria
pelo legislador quando da institui!o dos impostos'
EXAME DE DEZEMBRO DE 2004
EA' De acordo com o artigo @K+ da Constitui!o 0ederal, C(""B6( afirmar:
a) a compet%ncia para instituir contri$ui3es deve sempre ser exercida por meio de lei complementar'
$) a receita decorrente de exporta!o poder8 ser tri$utada por contri$ui3es sociais'
c) so$re a importa!o poder8 incidir contri$ui!o de interven!o no domnio econ<mico'
d) os Bstados, o Distrito 0ederal e os &unicpios n!o t%m compet%ncia tri$ut8ria para instituir contri$ui3es
co$radas de seus servidores'

E+' Deve o$edecer ao pra1o de +, (noventa) dias para comear a gerar efeitos a norma que:
a) majorar as alquotas do imposto so$re produtos industriali1ados'
50
$) instituir emprstimo compuls2rio para atender despesas decorrentes de calamidade p#$lica e de guerra
externa ou sua imin%ncia'
c) majorar a $ase de c8lculo do imposto so$re propriedade de veculos automotores'
d) majorar a $ase de c8lculo do imposto predial e territorial ur$ano'

J,' 5egundo o artigo @K+ do C2digo 6ri$ut8rio ;acional, o lanamento ;W( pode ser revisto de ofcio pela
autoridade administrativa
a) quando a declara!o n!o seja prestada, por quem de direito, no pra1o e na forma da legisla!o tri$ut8ria'
$) quando se comprove falsidade, erro ou omiss!o quanto a qualquer elemento definido na legisla!o
tri$ut8ria como sendo de declara!o o$rigat2ria'
c) quando for comprovado erro de direito pela autoridade administrativa que .ouver aplicado a legisla!o
tri$ut8ria'
d) quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o
efetuou, ou omiss!o, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial'

J@' Ca$e * Gei Complementar em matria de )C&5, conforme prev% o artigo @DD, par8grafo EX, inciso S)), da
Constitui!o 0ederal, BSCB6(:
a) disciplinar o regime de compensa!o do imposto'
$) regular a forma como, mediante deli$era!o dos Bstados, do Distrito 0ederal e da 9ni!o, ser!o concedidos
$enefcios fiscais'
c) fixar a $ase de c8lculo, de modo que o montante do imposto a integre, tam$m na importa!o de $em,
mercadoria ou servio'
d) dispor so$re su$stitui!o tri$ut8ria'

JE' Com rela!o *s garantias e aos privilgios do crdito tri$ut8rio, C(""B6( afirmar:
a) o im2vel gravado por cl8usula de inaliena$ilidade anterior ao lanamento n!o responde pelo pagamento do
crdito tri$ut8rio'
$) o im2vel gravado por .ipoteca responde pelo pagamento do crdito tri$ut8rio, qualquer que seja a data de
constitui!o daquela'
c) o im2vel definido como $em de famlia responde pelo pagamento de quaisquer dvidas tri$ut8rias dos seus
moradores'
d) a cl8usula de impen.ora$ilidade s2 livra o im2vel da execu!o por crdito tri$ut8rio se for anterior *
ocorr%ncia do fato gerador'

JJ' Com rela!o * responsa$ilidade tri$ut8ria, nos termos do C6;, C(""B6( afirmar:
a) su$sidiariamente respons8vel o adquirente ou remitente pelos tri$utos relativos aos $ens adquiridos e
remidos'
$) o esp2lio responde pelos tri$utos devidos pelo de cujus at a data da finali1a!o do invent8rio'
c) os s2cios, via de regra, respondem na propor!o de sua participa!o pelas dvidas tri$ut8rias da empresa'
d) pessoalmente respons8vel o adquirente de $ens im2veis pelos tri$utos relativos a impostos cujos fato
gerador seja a propriedade imo$ili8ria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quita!o'
EXAME DE AGOSTO DE 2004
JK' &arque a op!o que ;W( apresenta, nos termos da Constitui!o de @+AA, um critrio aplic8vel ao
imposto so$re a renda e proventos de qualquer nature1a:
a) generalidade'
$) seletividade'
c) universalidade'
d) progressividade'
JD' &arque a op!o que ;W( apresenta uma imunidade constitucional:
a) exporta!o de produtos industriali1ados, em qualquer .ip2tese, em face do )/)'
51
$) exporta!o de servios em rela!o ao )55'
c) exporta!o de mercadorias em rela!o ao )C&5'
d) incorpora!o de $ens ao patrim<nio de pessoa jurdica em reali1a!o de capital, se o o$jeto social desta for
a presta!o de servios de consultoria jurdica, em rela!o ao )6>)'
JC' Acerca da responsa$ilidade tri$ut8ria, nos termos definidos pelo C2digo 6ri$ut8rio ;acional, marque a
op!o );C(""B6A:
a) a empresa incorporadora sucede a incorporada em rela!o aos tri$utos n!o quitados por esta'
$) o adquirente de $em im2vel responde pelos tri$utos incidentes so$re este, originalmente devidos pelo
alienante, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quita!o'
c) pessoalmente respons8vel o esp2lio pelos tri$utos devidos pelo de cujus at a data da a$ertura da
sucess!o'
d) os pais s!o pessoalmente respons8veis pelos tri$utos devidos por seus fil.os menores'
JI' 5egundo a Constitui!o de @+AA, ;W( ?Y a incid%ncia do )C&5 na
a) comerciali1a!o de energia eltrica pela CB&)M para as entidades religiosas'
$) venda de mercadorias por distri$uidor de alimentos para a /refeitura &unicipal de >elo ?ori1onte'
c) venda de ouro, enquanto ativo financeiro'
d) importa!o de veculos automotores por pessoa fsica, ainda que n!o contri$uinte do imposto e que a
importa!o ocorra sem .a$itualidade'
JA' A sociedade agrcola &=& Gtda' adquiriu o esta$elecimento comercial da sociedade =Z/
Bmpreendimentos Gtda' e passou a explorar sua atividade empresarial' Diante disso, marque a op!o
C(""B6A' A sociedade agrcola &=& Gtda ser8
a) integralmente respons8vel se o alienante cessar a explora!o do comrcio'
$) su$sidiariamente respons8vel se o alienante cessar a explora!o do comrcio'
c) integralmente respons8vel se o alienante prosseguir na explora!o da atividade'
d) su$sidiariamente respons8vel com o alienante na .ip2tese de este iniciar, dentro de @ (.um) ano a contar da
data da aliena!o, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio'
EXAME DE MAR*O DE 2004
J+' 6odas as alternativas a$aixo referem-se a causas de extin!o do crdito tri$ut8rio, BSCB6(:
a) compensa!o'
$) remiss!o'
c) prescri!o'
d) isen!o'
K,' &arque a alternativa C(""B6A:
a) apenas as sociedades regulares t%m capacidade tri$ut8ria passiva'
$) o advogado com a sua inscri!o suspensa na (A> n!o est8 sujeito ao pagamento do )55, se segue
prestando servios irregularmente'
c) o a$solutamente incapa1 pode ter capacidade tri$ut8ria passiva'
d) capacidade ativa e compet%ncia tri$ut8ria s!o deleg8veis'
K@' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) as entidades sindicais patronais go1am de imunidade quanto a impostos so$re patrim<nio, renda e servios'
$) a 9ni!o, os Bstados, o Distrito 0ederal e os &unicpios n!o podem co$rar quaisquer tri$utos uns dos
outros, em ra1!o de imunidade'
c) as entidades educacionais sem fins lucrativos s!o sempre imunes a impostos so$re renda, patrim<nio e
servios'
d) os livros e revistas s!o imunes, independentemente de seu conte#do'
52
KE' Ca$e * Gei Complementar:
a) instituir os princpios do Direito 6ri$ut8rio'
$) conceder isen!o do )/69 '
c) esta$elecer a alquota m8xima do )C&5'
d) esta$elecer a alquota m8xima do )55'
EXAMES OAB DISTRITO 'EDERA&
EXAME I - 2006
KJ' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) a $ase de c8lculo para fins de apura!o do valor devido a ttulo de )6" o valor venal, valor de venda,
do im2vel-
$) s!o imunes a incid%ncia do )/), os produtos considerados de consumo essencial, tendo em vista a
aplica!o do princpio da seletividade-
c) o )/) pode ter suas alquotas majoradas por ato do /oder Bxecutivo, atendidas as condi3es e limites
esta$elecidos em lei-
d) no caso de guerra poder8 a 9ni!o instituir impostos extraordin8rios, porm respeitando o princpio da
anterioridade, a fim de evitar a surpresa do contri$uinte'
KK' Assinale a alternativa );C(""B6A:
a) o )C&5 incide so$re as exporta3es ao exterior de mercadorias, sendo o tri$uto devido ao Bstado do
domiclio do exportador, independente do local do desem$arao aduaneiro-
$) o )C&5 ser8 n!o-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada opera!o relativa a
circula!o de mercadoria, com o montante co$rados nas anteriores pelo mesmo ou outro Bstado ou pelo
Distrito 0ederal-
c) o )/7A pode ter alquotas diferenciadas em fun!o do tipo e utili1a!o do veculo-
d) o imposto so$re a transmiss!o de $ens causa mortis, quando a transmiss!o se referir a $em im2vel,
ser8 devido ao Bstado no qual o im2vel for situado'
KD' Assinale a alternativa );C(""B6A:
a) inconstitucional a diferencia!o de alquotas do )/69, em face da locali1a!o e uso do im2vel
ur$ano-
$) na reali1a!o de capital de pessoa jurdica, n!o incidir8 )6>), por ato oneroso, de $ens im2veis so$re a
transfer%ncia de im2veis, salvo quando a atividade da pessoa jurdica for preponderantemente de compra e
venda de im2veis e direitos so$re esses, loca!o de $ens im2veis ou arrendamento mercantil-
c) em rela!o ao )55, conforme comando constitucional, compete a lei complementar fixar as alquotas
m8ximas e mnimas aplic8veis em todo territ2rio nacional-
d) o )55 incidir8 so$re servios de qualquer nature1a, n!o compreendidos na compet%ncia dos Bstados,
definidos em lei complementar'
KC' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) a progressividade de alquotas no )mposto de "enda, ofende o princpio da igualdade, pois n!o
admissvel o aumento de alquotas em face do aumento da renda tri$ut8vel, por implicar em flagrante
discrimina!o-
$) s!o imunes aos impostos so$re o patrim<nio, renda e servios, no que se refere a suas finalidades
essenciais, os templos de qualquer culto-
c) o ped8gio inconstitucional, pois ofende ao princpio da li$erdade de tr8fego-
d) majorada a alquota do )/), por ato pu$licado no dia @,N,JN,C, por exemplo, a aplica!o da nova
alquota somente iniciar8 em janeiro de E,,I, face a aplica!o do princpio da anterioridade'
KI' Assinale a alternativa C(""B6A:
53
a) a atividade administrativa de lanamento tri$ut8rio vinculada e o$rigat2ria, so$ pena de responsa$ilidade
funcional-
$) nos tri$utos sujeitos ao lanamento por .omologa!o, n!o fa1endo contri$uinte o seu lanamento, n!o
.aver8 a constitui!o do crdito tri$ut8rio, e por conseguinte, somente possvel se falar em mora ap2s o
lanamento de ofcio pela autoridade administrativa que dever8 co$rar o tri$uto sem a incid%ncia de juros e
multa-
c) nos tri$utos sujeitos ao lanamento de ofcio, compete ao contri$uinte apresentar declara!o informativa
so$re os elementos da o$riga!o tri$ut8ria, a qual em$asar8 a constitui!o do crdito tri$ut8rio-
d) o lanamento do tri$uto constitui o crdito tri$ut8rio, verificando a exist%ncia dos elementos do fato
gerador e pode ser efetuado pela autoridade administrativa competente ou pelo poder judici8rio'
KA' 0oi pu$licado no dia ,@ de novem$ro de E,,D uma lei alterando a $ase de c8lculo do )/69 e majorando
sua alquota em @ ponto percentual, so$re os efeitos desta norma, so$re o fato gerador de janeiro de E,,C
C(""B6( afirmar:
a) a norma alcanar8 o fato gerador de janeiro de E,,C no que se refere a altera!o de $ase de c8lculo, mas
n!o surtir8 efeitos, so$re este fato gerador, no que se refere a majora!o da alquota, face a necess8ria
pu$lica!o com anteced%ncia prvia de +, dias-
$) a norma n!o alcanar8, em nen.um de seus aspectos, o fato gerador de janeiro de E,,C-
c) a norma alcanar8 o fato gerador de janeiro de E,,C no que se refere a altera!o de al quota, mas n!o no
que se refere a altera!o da $ase de c8lculo, em face da necess8ria pu$lica!o com anteced%ncia mnima de +,
dias no que se refere a altera!o da $ase de c8lculo do imposto-
d) a norma alcanar8 o fato gerador de janeiro de E,,C em todos os seus aspectos, pois foi o$servado o
princpio da anterioridade, face a pu$lica!o da norma no exerccio anterior a co$rana'
K+ ';o dia J, de maro de E,,D, o /oder Bxecutivo 0ederal Q 9ni!o Q editou um decreto instituindo a
co$rana do )/) so$re as exporta3es da c.apa lisa de ao, visando evitar o desa$astecimento do mercado
interno e o aumento excessivo do seu preo no >rasil' Diante de tais fatos seria C(""B6( afirmarmos que:
a) a co$rana somente seria possvel a partir do dia ,@ de janeiro de E,,C em face do princpio da
anterioridade-
$) a co$rana do tri$uto constitucional e poder8 ser levada a efeito ap2s +, dias da pu$lica!o do decreto-
c) o decreto inconstitucional, pois as exporta3es s!o imunes a incid%ncia do )/)-
d) sendo o )/) uma exce!o ao princpio da legalidade e da anterioridade, a co$rana lcita e pode ter incio
no dia seguinte a pu$lica!o do decreto'
D,' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) levando em considera!o a defini!o de tri$uto, podemos afirmar que o servio militar o$rigat2rio um
tri$uto, pois a presta!o de servio pode ter seu valor expresso em moeda-
$) a Constitui!o 0ederal criou uma .ip2tese de compet%ncia tri$ut8ria deleg8vel, quando disciplinou que o
poder de fiscali1a!o e co$rana do )6" poder8 ser exercido pelo &unicpio, ao invs da 9ni!o, quando
requerido pelo primeiro' Assim caso a 9ni!o n!o exera a sua compet%ncia e institua o )6", este poder8 ser
institudo por ato normativo do &unicpio-
c) a distri$ui!o do produto da arrecada!o de um tri$uto, implica necessariamente na distri$ui!o da
compet%ncia tri$ut8ria, que ser8 exercida supletivamente pelo ente destinat8rio de parte da arrecada!o-
d) a o$riga!o acess2ria (dever instrumental), em sua ino$serv4ncia, converte-se em principal no que se refere
a penalidade pecuni8ria, contudo esta penalidade n!o pode ser considerada um tri$uto, ve1 que uma san!o
por ato ilcito (descumprimento de norma)'
D@' Assinale a alternativa );C(""B6A:
a) o sujeito passivo da o$riga!o tri$ut8ria principal a pessoa o$rigada ao pagamento de tri$uto ou
penalidade pecuni8ria-
$) contri$uinte aquele que ten.a rela!o pessoal e direta com a situa!o que constitua o respectivo fato
gerador-
c) a responsa$ilidade tri$ut8ria somente pode ser outorgada em lei, e em decorr%ncia de infra!o de
dispositivo normativo tri$ut8rio que institui a o$riga!o principal, ou seja, a responsa$ilidade de terceiros
sempre ser8 em decorr%ncia de infra3es da legisla!o tri$ut8ria-
54
d) salvo disposi!o legal em contr8rio as conven3es particulares que tratam so$re a responsa$ilidade pelo
pagamento de tri$utos n!o podem ser opostas * 0a1enda /#$lica'
EXAME III - 2005
DE' Assinale a alternativa );C(""B6A:
a) A lei tri$ut8ria retroagir8 quando mais $enfica ao contri$uinte, aplicando-se aos fatos geradores, cujo
crdito tri$ut8rio n!o ten.a sido constitudo, a lei que impuser o menor <nus tri$ut8rio-
$) H vedado * lei tri$ut8ria alterar conceitos do direito privado, utili1ados pela Constitui!o 0ederal, a fim de
definir ou limitar compet%ncias tri$ut8rias-
c) ( C2digo 6ri$ut8rio ;acional determina que seja aplicada a interpreta!o literal, quando da an8lise da
outorga de isen!o-
d) A lei tri$ut8ria que comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favor8vel ao acusado, no
caso de d#vidas quanto a gradua!o da pena'Conforme determina o C2digo 6ri$ut8rio ;acional'
DJ':uanto *s taxas, assinale a alternativa );C(""B6A:
a) As taxas s!o o$riga3es ex lege, enquanto os preos p#$licos o$riga3es contratuais, assim as taxas ser!o
compuls2rias, de nature1a coercitiva e os preos decorrer!o de uma contrata!o volunt8ria-
$) Constituem fatos geradores das taxas, o exerccio do poder de polcia e a utili1a!o, efetiva ou potencial, de
servio especfico e divisvel, prestado ou posto a disposi!o pelo ente tri$utante-
c) As taxas somente podem ser co$radas diante de uma atividade estatal relacionada ao contri$uinte, seja esta
atividade, uma presta!o de servio ou exerccio do poder de polcia-
d) A atividade policial, de preven!o ou repress!o, seja polcia civil ou militar, deve ser custeada por taxa paga
por toda sociedade, sendo de compet%ncia dos Bstados a sua institui!o e co$rana' '
DK' )) ( )mposto de "enda informado pelos princpios da generalidade, universalidade e progressividade'
))) 5!o imunes a incid%ncia do )/), as exporta3es ao exterior de produtos industriali1ados'
)))) ( )C&5 um imposto de compet%ncia dos Bstados e do Distrito 0ederal e informado pelos
princpios da seletividade e n!o-cumulatividade'
Dadas as proposi3es acima, assinale a alternativa C(""B6A:
a) 6odas as alternativas est!o corretas-
$) Apenas as alternativas ) e ))) est!o corretas-
c) Apenas as alternativas ), )) est!o corretas-
d) Apenas as alternativas )) e ))) est!o corretas'
DD' )) ( emprstimo compuls2rio somente pode ser institudo mediante lei complementar e
exclusivamente em casos de guerra'
))) As contri$ui3es para a seguridade social devidas pelo empregador poder!o ter
alquotas diferenciadas em ra1!o da atividade econ<mica da empresa e do grau de utili1a!o de m!o-de-o$ra'
)))) 6odos os impostos somente podem ter suas alquotas majoradas mediante lei'
Dadas as proposi3es acima, assinale a alternativa C(""B6A:
a) 6odas as alternativas est!o corretas-
$) Apenas as alternativas )) e ))) est!o corretas-
c) Apenas as alternativas ) e )) est!o corretas-
d) Apenas a alternativa )) est8 correta'
DC' A sociedade empres8ria Q )ndustrias = Gtda' teve decretada, em novem$ro de E,,D, a sua fal%ncia,
sendo detentora de importante marca t%xtil e grande parque industrial, seus $ens m2veis, im2veis e a pr2pria
marca, foram levados a aliena!o judicial' )ntegravam a sociedade os 5rs' =os 5ilva e 0ernando 5ilva, com
D,L (cinquenta) das cotas cada' Gevados os $ens a leil!o, o parque industrial foi adquirido pelas )ndustrias S
(concorrente da sociedade falida e sem qualquer similitude societ8ria) e os demais $ens, inclusive a marca,
foram adquiridos pelo tio do =os 5ilva, "eginaldo 5ilva, sendo que, tanto as )nd#strias S, quanto o 5r'
"eginaldo continuaram a explora!o econ<mica dos $ens adquiridos' ;o caso em tela C(""B6( afirmar:
55
a) ;a aliena!o judicial feita *s )ndustrias S, n!o .8 a transfer%ncia do encargo tri$ut8rio, ou seja, n!o
responder8 a adquirente pelos tri$utos devidos at a data do ato de aquisi!o judicial em face da referida
aquisi!o' (u seja, n!o .8 responsa$ili1a!o do adquirente-
$) ( 5r' "eginaldo 5ilva, adquirente, em aliena!o judicial do marca e demais $ens que compun.am o
esta$elecimento industrial falido, n!o responder8 pelos tri$utos devidos, assim como as )nd#strias S' ;!o
.aver8 responsa$ili1a!o do adquirente-
c) (s pr2prios s2cios das )ndustrias =, poderiam constituir nova sociedade e adquirir o esta$elecimento
industrial em tela, mediante aliena!o judicial, e continuar a explora!o de sua atividade, n!o respondendo
esta nova sociedade pelos tri$utos devidos at o ato de aliena!o judicial-
d) As aliena3es postas no caso concreto s!o nulas de pleno direito, pois s!o presumidamente fraudulentas, em
face do crdito tri$ut8rio j8 constitudo'
DI' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) (s valores rece$idos pela )greja Cat2lica, decorrente de doa3es de fiis, est8 sujeito ao pagamento de
imposto de renda, pois se configura provento de qualquer nature1a, auferido pela entidade religiosa-
$) ( Distrito 0ederal pode exigir da 9ni!o o pagamento de )/69 so$re os im2veis de propriedade desta
#ltima, locali1ados nesta capital-
c) ( 5);B/B Q 5indicato das Bscolas /articulares do D0 imune a incid%ncia do )/69 so$re os im2veis de
sua propriedade que sejam utili1ados em sua atividade essencial-
d) 6elevis3es e r8dios de recep!o livre e gratuita, com a Mlo$o ou =ovem /an, s!o imunes a incid%ncia do
)C&5 so$re a radiodifus!o de sons e imagens'
DA' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) A compet%ncia tri$ut8ria matria constitucional, ou seja, definida pela Constitui!o 0ederal do >rasil,
sendo possvel a sua delega!o, exclusivamente nos casos da exist%ncia de 6errit2rios, onde a 9ni!o poder8
delegar ao 6errit2rio, o poder de legislar so$re os tri$utos que l.e competiam-
$) Bm tri$utos que .aja reparti!o do valor arrecadado, como o )/7A, no qual parte do produto da arrecada!o
destinado do municpio de circula!o do veculo, caso o Bstado n!o exera sua compet%ncia e institua o
tri$uto, poder8 o ente prejudicado, fa1%-lo em su$stitui!o ao ente originariamente competente-
c) Compete a 9ni!o legislar so$re o )mposto so$re a /ropriedade 6erritorial "ural, contudo, a critrio do
&unicpio, este poder8 fiscali1ar e co$rar o referido tri$uto, ca$endo-l.e neste caso @,,L do produto da
arrecada!o do )6"-
d) A capacidade tri$ut8ria (poder de arrecadar e fiscali1ar tri$utos) pode ser delegada pelo ente detentor da
compet%ncia tri$ut8ria, a uma pessoa jurdica de direito p#$lico, sendo que uma ve1 outorgada a referida
capacidade, a sua supress!o somente pode ocorrer com autori1a!o da pessoa jurdica delegada'
EXAME II - 2005
D+' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) ( ajui1amento de a!o anulat2ria de d$ito fiscal somente possvel mediante o dep2sito do valor
integral do crdito questionado, sem o qual a causa n!o processada-
$) A declara!o do direito de compensar tri$utos pagos indevidamente n!o pode, em nen.uma .ip2tese,
ser requerida em sede de mandado de segurana-
c) ( dep2sito judicial de tri$utos questionados judicialmente somente possvel em processos de rito
ordin8rio, n!o sendo aceit8vel, em nen.uma .ip2tese, em sede de mandado de segurana-
d) ( pra1o prescricional para o ajui1amento de a!o anulat2ria contra a decis!o administrativa
denegat2ria de restitui!o de tri$uto indevidamente pago de E anos contados da ci%ncia da decis!o'
C,' 5!o modalidades de extin!o do crdito tri$ut8rio, segundo o C6;:
a) /agamento, compensa!o e decis!o judicial transitada em julgado'-
$) Da!o em pagamento, decis!o administrativa definitiva e anistia-
c) /agamento, da!o em pagamento e imunidade-
d) )sen!o, anistia e convers!o de dep2sito judicial em renda'
C@' :uanto ao pagamento no direito tri$ut8rio C(""B6( afirmar:
56
a) Bm casos de parcelamentos de d$itos, o pagamento da parcela mais atual presume a quita!o das
vencidas anteriormente-
$) A legisla!o tri$ut8ria poder8 conceder desconto pela antecipa!o do pagamento, nas condi3es que
esta$elea-
c) H lcito a autoridade administrativa condicionar o rece$imento de determinado tri$uto ao cumprimento
de o$riga!o acess2ria ou multa em a$erto-
d) A imputa!o do pagamento pela autoridade administrativa deve implicar na quita!o primeira dos
d$itos em que o contri$uinte seja respons8vel tri$ut8rio e posteriormente os que decorrem de o$riga!o
pr2pria deste como sujeito passivo'
CE' :uanto *s disposi3es constitucionais so$re as contri$ui3es, assinale a alternativa C(""B6A:
a) As contri$ui3es sociais incidem so$re as exporta3es de $ens e servios-
$) As contri$ui3es de interven!o no domnio econ<mico devem incidir so$re a importa!o de $ens e
servios estrangeiros, casos em que a legisla!o poder8 equiparar a pessoa natural importador a pessoa
jurdica-
c) A 9ni!o poder8 instituir contri$ui!o para custeio do servio de ilumina!o p#$lica, a qual poder8 ser
co$rada na fatura do consumo de energia eltrica-
d) As contri$ui3es das categorias profissionais ou econ<micas devem ser institudas pelos Bstados da
federa!o, respeitando-se os limites territoriais de cada um'
CJ' Assinale a alternativa C(""B6A:
=o!o e &aria eram casados, residentes no Distrito 0ederal, so$ comun.!o total de $ens e possuam dois
apartamentos sendo um situado no setor sudoeste em >raslia, avaliado em "F @D,',,,,,, e o outro situado
em Moi4nia, avaliado em "F @,,',,,,,,' /or quest3es pessoais decidiram se separar e convencionaram
judicialmente, junto a uma das varas de famlia de >raslia, que o im2vel situado em >raslia ficaria com
&aria e o im2vel de Moi4nia seria transferido ao =o!o, sem qualquer outro tipo de compensa!o financeira'
Diante de tal situa!o assinale a alternativa C(""B6A:
a) ;o caso em tela .aver8 a incid%ncia apenas do )6>) Q )mposto so$re a 6ransmiss!o de >ens )m2veis
)nter 7ivos - sendo o sujeito ativo da rela!o o Bstado do Moi8s-
$) ?aver8 a incid%ncia tanto do )6>), quanto do )mposto so$re Doa!o, am$os devidos integralmente ao
Distrito 0ederal, sendo sujeito passivo do )mposto so$re Doa!o a 5ra' &aria-
c) ;!o .8 qualquer incid%ncia tri$ut8ria, uma ve1 que .avia a comun.!o total de $ens, logo, n!o .ouve
transfer%ncia de domnio dos im2veis-
d) 5er8 devido )6>) ao &unicpio de Moi4nia e ao Distrito 0ederal, e ser8 devido ainda )mposto so$re
Doa!o ao D0'
CK' :uanto ao )C&5, assinale a alternativa B""ADA:
a) 6rata-se de tri$uto n!o cumulativo, compensando-se o que for devido em cada opera!o relativa a
circula!o de mercadorias ou presta!o de servios com o montante co$rado nas anteriores pelo mesmo ou
outro Bstado ou Distrito 0ederal-
$) )ncidir8 so$re a importa!o de $ens por pessoa fsica, ainda que o referido $em seja para o consumo
do importador, ca$endo o tri$uto ao Bstado do domiclio do importador-
c) ;!o incidir8 so$re as opera3es e compra e venda de ouro, mesmo ap2s a sua transforma3es em
$arras ou outra forma de apresenta!o, face a imunidade tri$ut8ria concedida as opera3es com minerais no
/as-
d) Ca$e ao 5enado 0ederal, atravs de resolu!o, fixar as alquotas aplic8veis nas opera3es
interestaduais sujeitas ao )C&5'
CD' :uanto as limita3es do poder de tri$utar, assinale a alternativa B""ADA:
a) ( princpio da igualdade determina que todos contri$uintes t%m que ser tratados de forma id%ntica,
sem qualquer distin!o, sujeitando-se todos a mesma carga tri$ut8ria, independente da situa!o especfica de
cada contri$uinte ou categoria-
$) H inconstitucional limitar o direito de tr8fego, por meio da co$rana de tri$utos interestaduais ou
intermunicipais, excetuando-se a possi$ilidade da institui!o do ped8gio-
c) 5!o imunes o patrim<nio, renda e servios das institui3es de educa!o sem fins lucrativos atendidos
os requisitos legais-
57
d) H vedada a co$rana de tri$uto em rela!o a fatos geradores ocorridos antes da pu$lica!o da lei que
os instituiu ou aumentou'
CC' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) 6odo e qualquer tri$uto quando da fixa!o de seu critrio quantitativo dever8 prever alquotas ad
valorem, incidentes so$re uma $ase de c8lculo vari8vel tam$m legalmente estipulada-
$) A constitui!o do crdito tri$ut8rio somente pode se dar mediante a lavratura de auto de infra!o, que
se constitui em atos administrativos plenamente vinculados, lavrados por auditor fiscal competente e
comunicados ao contri$uinte no tempo .8$il' ;!o .avendo a autua!o do contri$uinte n!o .8 que se falar em
crdito tri$ut8rio-
c) ( pra1o do ajui1amento da a!o de co$rana pelo fisco de D anos, contados da constitui!o
definitiva do crdito tri$ut8rio-
d) ( pra1o prescricional se suspende com o despac.o do jui1 que ordenar a cita!o em execu!o fiscal'
CI' :uanto )/69 assinale a alternativa C(""B6A:
a) )ncide apenas so$re a propriedade territorial ur$ana, portanto sujeito passivo do tri$uto apenas
aquele que constar do registro de im2veis como propriet8rio do mesmo, uma ve1 que a propriedade de $ens
im2veis somente se transmite ap2s o registro da escritura de compra e venda do im2vel-
$) 6rata-se de tri$uto real, incidente so$re o $em im2vel, portanto n!o vedada a aplica!o, em qualquer
.ip2tese, de alquotas progressivas, so$ pena de ofensa ao princpio da capacidade contri$utiva-
c) H constitucional a diferencia!o de alquotas aplic8veis em face do uso do im2vel, ou seja, de sua
destina!o, sendo assim lcita a diferencia!o tri$ut8ria, por exemplo, entre im2veis comerciais e residenciais-
d) 5!o isentos ao tri$uto os im2veis de propriedade a 9ni!o, independente do &unicpio de locali1a!o
dos mesmos'
CA' Assinale a alternativa C(""B6A:
a) Compete a 9ni!o, dentre outros, instituir os impostos so$re a renda- circula!o de mercadorias e
importa!o-
$) Compete aos &unicpios institurem impostos so$re a transmiss!o entre vivos, a qualquer ttulo, de
$ens im2veis-
c) Compete aos Bstados institurem impostos so$re os servios comunica!o-
d) H facultado aos &unicpios exercer a compet%ncia tri$ut8ria e instituir o imposto so$re a propriedade
territorial rural nos limites de seu territ2rio'
EXAME III - 2004
C+' A empresa Caja1eiras 0orte, produtora de aparel.os para exerccio fsicos, recol.eu a maior o imposto
so$re produtos industriali1ados, incidente so$re a sada dos referidos produtos vendidos a terceiros, tendo sido
includo no preo de venda o montante do tri$uto' 7erificando o equvoco, a referida empresa postulou junto
ao 2rg!o da "eceita 0ederal que fosse recon.ecido o pagamento indevido e restitudo o seu montante' A
"eceita 0ederal recon.eceu o pagamento indevido, tendo, todavia, decidido, quanto * restitui!o da quantia
recol.ida indevidamente, em face da legisla!o de reg%ncia, o seguinte:
a) /roceder a restitui!o * Caja1eiras 0orte, como conseqT%ncia de ter recon.ecido o pagamento anterior
como indevido-
$) ;!o efetuar a restitui!o * Caja1eiras 0orte, enquanto ela n!o provar que, tendo transferido o encargo
financeiro do tri$uto a terceiro, este expressamente a autori1a a rece$er tal quantia-
c) Bfetuar a restitui!o a quem foi o adquirente dos produtos-
d) ;!o efetuar a restitui!o, por se tratar de equvoco insuscetvel de corre!o na esfera administrativa,
somente podendo ser reparado judicialmente por a!o anulat2ria'
I,' A a!o anulat2ria da decis!o administrativa que denegar a restitui!o de tri$utos prescreve:
a) E anos-
$) D anos-
c) @ ano-
d) E, anos'
58
I@' ( ouro quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cam$ial, sujeita-se
exclusivamente * incid%ncia do (''') devido na opera!o de origem:
a) )(0-
$) )"-
c) )C&5-
d) )/)'
IE' A co$rana judicial do crdito tri$ut8rio:
)' n!o est8 sujeita a concurso de credores ou .a$ilita!o em invent8rio
))' no caso de fal%ncia, sujeita * .a$ilita!o
)))' no caso de concordata, n!o sujeita * .a$ilita!o nem ao concurso de credores
)7' no arrolamento sujeita-se ao concurso de credores, mas n!o * .a$ilita!o
a) 7,7,0,0-
$) 0,7,7,0-
c) 7,0,0,7-
d) 7,0,7,0'
IJ' Gevando-se em conta que os crditos correspondentes a o$riga3es tri$ut8rias n!o resultaram
de atos praticados com excesso de poderes ou infra!o de lei, contrato social ou estatuto, pessoalmente
respons8vel o:
a) /ai, pelos tri$utos devidos por seus fil.os menores-
$) Adquirente, pelos tri$utos devidos em rela!o aos $ens adquiridos-
c) )nventariante, pelos tri$utos devidos pelo esp2lio-
d) 6utor, pelos tri$utos devidos por seus tutelados'
IK' )nterpreta-se literalmente a legisla!o tri$utaria que dispon.a so$re:
a) Dispensa do cumprimento de o$riga!o acess2ria-
$) A capitula!o legal do fato-
c) A nature1a da penalidade aplic8vel-
d) As circunst4ncias matrias dos fatos geradores'
ID' De acordo com Constitui!o 0ederal, o &unicpio de Caja1eiras n!o participa do produto da
arrecada!o do:
a) )/)-
$) )6CD-
c) )6"-
d) )C&5'
IC' 5everus /arai$anus, possui pequena propriedade, com @, .ectares, na 1ona rural de >ra1l4ndia,
Distrito 0ederal, onde cultiva morango com a ajuda de sua famlia e n!o possui outro im2vel' Bm face da
Constitui!o 0ederal, podemos afirmar que a propriedade:
a) Bstar8 sujeita ao )6", pois, mede @, .ectares, n!o estando, portanto, $eneficiada pela n!o-incid%ncia
constitucional-
$) estar8 sujeita ao )6", pois, medindo @, .ectares, j8 n!o est8 a$rangida pela imunidade-
c) Bst8 imune da incid%ncia do )6", por ser definida pela lei como pequena gle$a rural-
d) Bst8 isenta da incid%ncia do )6", por previs!o legal'
II' 9ma lei tri$ut8ria aplicada a fato anterior a sua vig%ncia quando:
a) Bxtingue um tri$uto-
$) "edu1 a alquota de um tri$uto-
c) )nstitui su$stitui!o tri$ut8ria-
d) Deixa de definir como infra!o um ato n!o definitivamente julgado'
59
EXAME II - 2004
IA' 5!o os seguintes, os efeitos da solidariedade tri$ut8ria, BSCB6(:
a) A interrup!o da prescri!o em favor de um ou contra um dos o$rigados n!o favorece nem prejudica
aos demais-
$) ( pagamento efetuado por um dos o$rigados aproveita aos demais-
c) A isen!o de crdito exonera todos os o$rigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles,
su$sistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo-
d) A remiss!o de crdito exonera todos os o$rigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles,
su$sistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo'
I+' Assinale a alternativa correta, acerca do lanamento tri$ut8rio:
a) ( lanamento reporta-se * data da cria!o do tri$uto e rege-se pela lei ent!o vigente-
$) ( lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo n!o pode ser alterado-
c) A atividade administrativa de lanamento vinculada e o$rigat2ria, so$ pena de responsa$ilidade
funcional-
d) ( auto de infra!o lavrado por autoridade administrativa tri$ut8ria competente uma modalidade de
lanamento por .omologa!o'
A,' Bxtingue o crdito tri$ut8rio, BSCB6(:
a) A convers!o do dep2sito em renda-
$) A anistia-
c) A remiss!o-
d) A da!o em pagamento de $ens im2veis, na forma e condi3es previstas em lei'
A@' ;o que concerne * c.amada imputa!o de pagamento, assinale a alternativa errada quanto a ordem de
imputa!o a ser seguida:
a) Bm primeiro lugar, aos d$itos por o$riga!o pr2pria, e em segundo lugar aos decorrentes de
responsa$ilidade tri$ut8ria-
$) /rimeiramente, aos impostos, depois *s taxas e, por fim, *s contri$ui3es de mel.oria-
c) ;a ordem crescente dos pra1os de prescri!o-
d) ;a ordem decrescente dos montantes'
EXAME I 2004
AE' A t!o falada reforma tri$ut8ria, que deveria ser aprovada como forma de simplificar o 5istema 6ri$ut8rio
;acional, redu1ir a carga tri$ut8ria e, com isto, diminuir a sonega!o fiscal, resultou, somente, numa tmida
edi!o de mais uma Bmenda Constitucional, a de nX KE' Dentre as vantagens para o contri$uinte, est8 a
veda!o de se co$rar tri$utos antes de decorridos noventa dias da data da pu$lica!o da lei que os instituiu ou
aumentou' 6odavia, existem tr%s impostos que, de acordo com a citada Bmenda, mesmo estando sujeitos ao
/rincpio da Anterioridade, n!o est!o sujeitos a essa noventena: um deles totalmente excetuado e dois outros
excetuados, apenas, no que concerne * fixa!o da $ase de c8lculo' Assinale a alternativa correta em que esses
tr%s impostos se encontram:
a) )55, )C&5, )6>)-
$) )6>), )6CD, )"-
c) )", )/7A, )/69-
d) )C&5, )/7A, )(0'
AJ' De acordo com a Constitui!o 0ederal, correto afirmar:
a) 5o$re o sal8rio de "F@,',,,,,,, do /astor da )greja Bvanglica P7al.a-me DeusR n!o incide )mposto so$re
a "enda e /roventos de :ualquer ;ature1a, em virtude de imunidade tri$ut8ria-
$) 5o$re os terrenos pertencentes * 9niversidade de >raslia, locali1ados no /lano /iloto de >raslia,
utili1ados nas suas finalidades essenciais, n!o incide )/69, em virtude de imunidade tri$ut8ria-
60
c) (s sindicatos dos tra$al.adores est!o sujeitos ao pagamento do )/7A, )/69 e )6", incidentes so$re os
autom2veis e terrenos ur$anos e rurais de sua propriedade, mesmo que vinculados a suas finalidades
essenciais, uma ve1 que n!o go1am de imunidade tri$ut8ria-
d) As "epresenta3es Diplom8ticas acreditadas em >raslia, desde que .aja reciprocidade entre seus /ases e o
>rasil, n!o pagam )/69 e )/7A so$re seus im2veis e autom2veis, em virtude de imunidade tri$ut8ria'
AK' :uanto * Categoria Bcon<mica, o C6; classifica como impostos so$re a produ!o e a circula!o os
impostos constantes de uma das alternativas a seguir, assinale a correta:
a) )C&5, )/7A, )), )B-
$) )55, )/69, )6>), )6"-
c) )/), )(0, )C&5, )55-
d) )/69, )6", )", )/7A'
AD' Devido a caractersticas que l.es s!o peculiares, tr%s dos impostos a seguir, est!o em certos casos, pela
Constitui!o 0ederal, autori1ados a ter suas alquotas progressivas' Assinale a alternativa correta em que eles
est!o relacionados:
a) )/69, )6", )"-
$) )", )/7A, )/69-
c) )", )/7A, )6>)-
d) )", )55, )/7A'
AC' Determinado contri$uinte, com domiclio tri$ut8rio no famoso &unicpio de Caja1eiras-/>, foi su$metido
* fiscali1a!o, por Auditores 6ri$ut8rios daquele Bstado, que lavraram auto de infra!o, por falta de
pagamento do )C&5, no montante de "F@,,',,,,,,, aplicando-l.e, ainda, a multa de D,L do valor do tri$uto'
;esse caso, a modalidade de lanamento utili1ado foi:
a) De (fcio-
$) /or .omologa!o-
c) /or Declara!o-
d) Autolanamento'
AI' A presun!o de certe1a e liquide1 da dvida ativa tri$ut8ria regularmente inscrita:
a) H =uris 6antum-
$) H =uris et de =ure-
c) H A$soluta-
d) Deve ser ilidida antes de iniciada a respectiva a!o de execu!o'
AA' A compet%ncia tri$ut8ria residual da 9ni!o caracteri1a-se pela possi$ilidade de ela:
a) Aumentar seus impostos, majorando as $ases de c8lculo ou as alquotas, desde que respeitados as
Gimita3es Constitucionais ao /oder de 6ri$utar-
$) Criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constitui!o 0ederal, desde que
seja n!o cumulativo e n!o ten.a fato gerador ou $ase de c8lculo pr2prios dos impostos j8 existentes'
c) Criar impostos extraordin8rios e emprstimos compuls2rios, em caso de guerra externa ou sua imin%ncia-
d) )nstituir Contri$ui3es de )nterven!o no Domnio Bcon<mico, com vig%ncia +, dias ap2s a pu$lica!o da
respectiva lei'
A+' (s Conv%nios cele$rados entre os Bstados e o Distrito 0ederal, por intermdio do C(;0AZ, relativos ao
)C&5, se prestam a:
a) Disciplinar o regime de compensa!o do imposto com o montante co$rado nas opera3es anteriores-
$) Conceder e revogar suas isen3es, incentivos e $enefcios fiscais-
c) 0ixar, mediante deli$era!o un4nime dos 5ecret8rios de 0a1enda dos Bstados e D0 representados no
C(;0AZ, as alquotas aplic8veis *s opera3es interestaduais e de exporta!o-
61
d) 0ixar sua $ase de c8lculo e alquotas, no caso de $ens apreendidos ou a$andonados e levados a leil!o'
+,' 5!o modalidades de exclus!o do Crdito 6ri$ut8rio:
a) A &orat2ria e a "emiss!o-
$) A 6ransa!o e a Compensa!o-
c) A )munidade e a )sen!o-
d) A )sen!o e a Anistia'
EXAMES OAB S)O PA+&O
EXAME N, 129
+@' Bm rela!o * edi!o de medidas provis2rias so$re matria tri$ut8ria, correto afirmar que
(A) o aumento da alquota do imposto so$re a renda por meio de medida provis2ria produ1 efeitos no pr2prio
exerccio em que for editada a medida provis2ria'
(>) medida provis2ria que implique institui!o ou majora!o de impostos s2 produ1 efeitos, em qualquer
.ip2tese, no exerccio financeiro seguinte se .ouver sido convertida em lei at o #ltimo dia daquele em que foi
editada'
(C) em caso de relev4ncia e urg%ncia, o /residente da "ep#$lica pode adotar medida provis2ria para instituir
ou aumentar impostos'
(D) vedado tratar de matria tri$ut8ria por meio de medida provis2ria'
+E' Das alternativas apresentadas, assinale aquela que cuida de .ip2tese de isen!o tri$ut8ria e n!o de
imunidade'
(A) ;!o tri$uta!o, por impostos, do patrim<nio, renda ou servios das entidades sindicais dos tra$al.adores'
(>) ;!o tri$uta!o pelo )/) dos produtos industriali1ados destinados ao exterior'
(C) ;!o tri$uta!o pelo )mposto so$re transmiss!o inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de $ens
im2veis e de direitos reais so$re im2veis Q )6>), na transmiss!o de $ens ou direitos incorporados ao
patrim<nio de pessoa jurdica em reali1a!o de capital, nem so$re a transmiss!o de $ens ou direitos decorrente
de fus!o, incorpora!o, cis!o ou extin!o de pessoa jurdica'
(D) ;!o tri$uta!o pelo )/) dos autom2veis de passageiros de fa$rica!o nacional adquiridos por pessoas
portadoras de defici%ncia fsica, visual, mental, severa ou profunda, ou autistas'
+J' ;o que se refere aos princpios gerais de tri$uta!o e *s c.amadas limita3es do poder de tri$utar previstas
na Constitui!o 0ederal, correto afirmar que
(A) a 9ni!o, dentro de sua compet%ncia tri$ut8ria residual, pode instituir impostos n!o previstos na
Constitui!o 0ederal e utili18-los com efeito de confisco'
(>) o princpio da irretroatividade veda * 9ni!o, aos Bstados, ao Distrito 0ederal e aos &unicpios co$rar
tri$utos em rela!o a fatos geradores ocorridos antes do incio da vig%ncia da lei que os .ouver institudo ou
aumentado, mas tal veda!o n!o se aplica ao emprstimo compuls2rio para atender a despesas extraordin8rias,
decorrentes de calamidade p#$lica, de guerra externa ou sua imin%ncia- imposto de importa!o- imposto de
exporta!o- imposto so$re produtos industriali1ados Q )/)- imposto so$re opera3es de crdito, c4m$io e
seguro, ou relativas a ttulos ou valores mo$ili8rios Q )(0- e imposto extraordin8rio na imin%ncia ou no caso
de guerra externa'
(C) pelo princpio da capacidade contri$utiva vedada a ado!o de alquotas progressivas nos impostos de
compet%ncia da 9ni!o'
(D) o c.amado princpio da igualdade ou da isonomia veda * 9ni!o, aos Bstados, ao Distrito 0ederal e aos
&unicpios instituir tratamento desigual entre contri$uintes que se encontrem em situa!o equivalente,
proi$ida qualquer distin!o em ra1!o de ocupa!o profissional ou fun!o por eles exercida,
independentemente da denomina!o jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos'
+K' Assinale a alternativa correta'
(A) Compete, exclusivamente, * 9ni!o legislar so$re direito tri$ut8rio'
(>) H vedado * 9ni!o instituir isen!o de tri$utos de sua compet%ncia'
62
(C) Compete aos &unicpios instituir e arrecadar os tri$utos de sua compet%ncia'
(D) H de compet%ncia da 9ni!o a institui!o de imposto so$re propriedade de veculos automotores'
+D' ( C2digo 6ri$ut8rio ;acional Q C6; prev% que
(A) a compet%ncia tri$ut8ria, tam$m c.amada de capacidade tri$ut8ria ativa, pode ser delegada nas .ip2teses
previstas em lei'
(>) imposto o tri$uto cuja o$riga!o tem por fato gerador
uma situa!o que depende de uma atividade estatal especfica relativa ao contri$uinte'
(C) as taxas t%m como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utili1a!o, efetiva ou
potencial, de servio p#$lico especfico e divisvel, prestado ao contri$uinte ou posto * sua disposi!o'
(D) a contri$ui!o de mel.oria instituda para fa1er face ao custo de o$ras p#$licas de que decorra
valori1a!o imo$ili8ria, sendo que, nas .ip2teses previstas em lei, seu limite total pode superar o montante da
despesa reali1ada'
+C' ;a aus%ncia de disposi!o expressa, o C2digo 6ri$ut8rio ;acional Q C6; esta$elece que a autoridade
competente para aplicar a legisla!o tri$ut8ria utili1ar8, sucessivamente, na ordem indicada:
(A) a analogia- as decis3es dos 2rg!os singulares ou coletivos de jurisdi!o administrativa e as s#mulas do
5upremo 6ri$unal 0ederal Q 560'
(>) a eqTidade, os princpios gerais de direito tri$ut8rio e os princpios gerais de direito p#$lico'
(C) as decis3es dos 2rg!os singulares ou coletivos de jurisdi!o administrativa- as pr8ticas reiteradamente
o$servadas pelas autoridades administrativas e a eqTidade'
(D) a analogia- os princpios gerais de direito tri$ut8rio- os princpios gerais de direito p#$lico e a eqTidade'
+I' Assinale a alternativa incorreta relativa *s contri$ui3es de interven!o no domnio econ<mico'
(A) ;!o incidem so$re as receitas decorrentes de exporta!o'
(>) /odem incidir so$re a importa!o de produtos estrangeiros ou servios'
(C) 6er!o alquotas m8ximas fixadas pelo /oder =udici8rio'
(D) /odem ter incid%ncia #nica, conforme definido em lei'
+A' ( imposto so$re opera3es relativas * circula!o de mercadorias e so$re presta3es de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunica!o Q )C&5
(A) n!o incide so$re opera3es de qualquer nature1a de que decorra a transfer%ncia de propriedade de
esta$elecimento industrial, comercial ou de outra espcie'
(>) incide so$re opera3es relativas * circula!o de mercadorias, exceto o fornecimento de alimenta!o e
$e$idas em $ares, restaurantes e esta$elecimentos similares, que fica sujeito ao )mposto 5o$re 5ervios de
:ualquer ;ature1a Q )55'
(C) um imposto cumulativo, sendo vedada a compensa!o do )C&5 devido em cada opera!o com o
montante co$rado nas anteriores'
(D) devido com $ase na alquota interestadual em rela!o *s opera3es e presta3es que destinem $ens e
servios a consumidor final locali1ado em outro Bstado, quando o destinat8rio n!o for contri$uinte dele'
++' Das taxas relacionadas, n!o se enquadra nas disposi3es do artigo IA do C2digo 6ri$ut8rio ;acional Q
C6;:
(A) taxa de controle e fiscali1a!o de produtos qumicos'
(>) taxa judici8ria'
(C) taxa de fiscali1a!o de an#ncios pu$licit8rios'
(D) taxa de licena de funcionamento'
EXAME N, 128
@,,' ( C2digo 6ri$ut8rio ;acional contempla a figura do sujeito passivo indireto (respons8vel), assim
entendido como
(A) o sujeito passivo dos c.amados tri$utos indiretos'
63
(>) pessoa que, em$ora n!o se confunda com o contri$uinte, foi alado pela lei * condi!o de devedor da
o$riga!o tri$ut8ria'
(C) aquele que em$ora n!o ten.a qualquer rela!o com
o fato gerador, foi designado pela lei como respons8vel
pelo pagamento do tri$uto'
(D) o respons8vel pelo cumprimento das o$riga3es acess2rias'
@,@' Com rela!o * transa!o na esfera tri$ut8ria, prevista pelo artigo @DC do C2digo 6ri$ut8rio ;acional,
pode-se afirmar que
(A) a transa!o na esfera tri$ut8ria admitida apenas na fun!o terminativa de litgios'
(>) a transa!o, em$ora prevista no C2digo 6ri$ut8rio ;acional, n!o tem aplica!o pr8tica na esfera tri$ut8ria,
uma ve1 que, por representarem os tri$utos direitos indisponveis, n!o podem ser o$jeto de transa!o'
(C) somente admitida em rela!o aos tri$utos federais'
(D) n!o tem ca$imento ap2s iniciado o procedimento de fiscali1a!o do contri$uinte'
@,E' Bm matria de crimes contra a ordem tri$ut8ria, tem-se sustentado na doutrina entendimento
recentemente al$ergado por decis!o do 5upremo 6ri$unal 0ederal, segundo o qual,
(A) na .ip2tese de autua!o do contri$uinte, tendo sido
constatado indcio de crime contra ordem tri$ut8ria, nos termos da Gei A'@JIN+,, o &inistrio /#$lico, assim
que notificado pela autoridade administrativa, dever8 oferecer imediatamente den#ncia contra os respons8veis,
dando-se incio * a!o penal que dever8 seguir paralelamente ao processo administrativo'
(>) a a!o penal n!o dever8 ter seguimento at que se conclua o processo administrativo, uma ve1 que
somente neste que se dever8 apurar a responsa$ilidade su$jetiva (dolo) do agente no cometimento de
eventual delito fiscal'
(C) deve-se aguardar o encerramento do processo administrativo, pois somente na .ip2tese de decis!o
definitiva na esfera administrativa, mediante constata!o ca$al de ilcitos praticados pelo contri$uinte e que
ir8 servir de fundamento * a!o penal, que esta (a!o penal) dever8 ter seguimento'
(D) n!o .8 rela!o de prejudicialidade entre o processo administrativo e o penal'
@,J' A lei delegada, prevista na Constitui!o 0ederal e ela$orada pelo /residente da "ep#$lica, mediante
solicita!o ao Congresso ;acional, n!o poder8 criar ou aumentar os impostos de compet%ncia residual da
9ni!o, pois
(A) a cria!o ou aumento de impostos compete * lei ordin8ria'
(>) o /residente da "ep#$lica dever8, .avendo urg%ncia e relev4ncia, criar ou aumentar imposto de
compet%ncia residual da 9ni!o por meio de &edida /rovis2ria'
(C) n!o .8 que se falar em cria!o de impostos de compet%ncia residual uma ve1 que a Constitui!o 0ederal,
de maneira exaustiva, discriminou a compet%ncia da 9ni!o, Distrito 0ederal, Bstados e &unicpios'
(D) a Constitui!o 0ederal veda a delega!o em matria reservada * lei complementar'
@,K' ;os termos do C2digo 6ri$ut8rio ;acional, s!o causas de suspens!o da exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio
as .ip2teses a$aixo mencionadas, BSCB6(
(A) arrolamento de $ens do contri$uinte'
(>) dep2sito de seu montante integral'
(C) parcelamento'
(D) morat2ria'
@,D' "ecentemente, a Gei Complementar @@ANE,,D inseriu o artigo @AD-A no C2digo 6ri$ut8rio ;acional,
introdu1indo assim no Direito 6ri$ut8rio, novo regime para pen.ora de $ens' A grande inova!o deste
dispositivo consiste
(A) na possi$ilidade de pen.ora do esta$elecimento e do faturamento das empresas'
(>) na dispensa de pen.ora se o potencial deposit8rio apresentar plano de administra!o e esquema de
pagamento do d$ito exigido'
(C) na imediata pen.ora de $ens e direitos do contri$uinte executado, mas agora por mera comunica!o
eletr<nica'
(D) n!o ser mais necess8rio que o contri$uinte executado oferea $ens a pen.ora'
64
@,C' 5o$re o )mposto so$re ?eranas e Doa3es correto afirmar:
(A) este tri$uto ter8 suas alquotas m8ximas fixadas pelo 5enado 0ederal'
(>) incide so$re transmiss3es a ttulo oneroso, quando o $em se situar no exterior'
(C) n!o incide so$re a doa!o de $ens im2veis'
(D) o contri$uinte dever8 ser necessariamente o donat8rio'
EXAME N, 127
@,I' 5o$re as formas de extin!o do crdito tri$ut8rio, correto afirmar:
(A) as formas de extin!o do crdito tri$ut8rio mencionadas pelo artigo @DC do C6; ocorrem sempre ap2s o
lanamento'
(>) a morat2ria concedida por pra1o superior a D (cinco) anos extingue o crdito tri$ut8rio'
(C) a anistia, assim como a remiss!o, extingue o crdito tri$ut8rio decorrente da falta de recol.imento do
tri$uto'
(D) as causas que modificam o crdito tri$ut8rio n!o atingem a o$riga!o que l.e deu origem'
@,A' A legisla!o designa como contri$uinte do )mposto so$re a /ropriedade de 7eculos Automotores ()/7A)
(A) o propriet8rio do veculo automotor em @ de janeiro de cada ano, sem considera!o * data de aquisi!o do
veculo'
(>) o adquirente de veculo automotor usado, considerando-se tam$m ser fato gerador deste tri$uto a sua
transfer%ncia'
(C) o transmitente do veculo automotor, considerando-se ser fato gerador deste tri$uto a sua transfer%ncia'
(D) o fa$ricante ou importador, no caso de veculos novos mantidos em estoque'
@,+' Considerando o disposto no artigo @DJ, UKo, ))), da Constitui!o 0ederal, acerca do )mposto so$re a
/ropriedade 6erritorial "ural - )6", ;W( correto afirmar que
(A) .8 transfer%ncia da compet%ncia tri$ut8ria da 9ni!o para os &unicpios'
(>) aos &unicpios vedado editar lei acerca da institui!o do )6"'
(C) possvel a transfer%ncia de capacidade tri$ut8ria ativa, da 9ni!o para os &unicpios'
(D) os &unicpios poder!o, na forma da lei, efetuar o lanamento do imposto em rela!o *s propriedades
rurais que se encontrem locali1adas em seu territ2rio'
@@,' Com rela!o ao )mposto de )mporta!o ())) e ao )mposto de Bxporta!o ()B), correto afirmar:
(A) seguem estritamente o princpio da legalidade e tipicidade cerrada'
(>) apenas o )), por fora de um desequil$rio da $alana comercial, poder8 ter suas alquotas alteradas por ato
do /residente da "ep#$lica'
(C) as altera3es de suas alquotas e $ase de c8lculo somente poder!o ocorrer por meio de lei ordin8ria editada
pelo Congresso ;acional'
(D) em am$os os casos ()) e )B) .8 uma mitiga!o do princpio da legalidade, de tal forma que estes tri$utos
poder!o ter a sua alquota alterada por ato do /residente da "ep#$lica'
@@@' ( lanamento efetuado e revisto de ofcio nas seguintes .ip2teses, BSCB6(:
(A) quando a declara!o n!o for prestada, por quem de direito, no pra1o e na forma da legisla!o tri$ut8ria'
(>) quando a lei determinar'
(C) em qualquer .ip2tese que .ouver falsidade, erro ou omiss!o, mesmo que seja referente a elemento que,
pela legisla!o tri$ut8ria, n!o precisa ser o$rigatoriamente declarado'
(D) quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simula!o'
@@E' ( C2digo 6ri$ut8rio ;acional prev% que a lei poder8 autori1ar a autoridade administrativa a conceder
65
remiss!o ou anistia do crdito tri$ut8rio mediante despac.o devidamente fundamentado, que dever8 levar em
conta os seguintes aspectos, BSCB6(
(A) a situa!o econ<mica do sujeito passivo'
(>) a extrafiscalidade, visando a privilegiar um determinado segmento do setor produtivo'
(C) a condi!o econ<mica de uma determinada regi!o do territ2rio da entidade tri$utante'
(D) o valor diminuto do crdito tri$ut8rio'
EXAME N, 126
@@J' 5o$re as contri$ui3es, pode-se afirmar que
(A) todas as contri$ui3es sociais su$metem-se ao princpio da anterioridade nonagesimal (art' @+D, U Co da
C0), mas a elas n!o se aplica a anterioridade relativa ao exerccio social (art' @D,, ))), P$R da C0)'
(>) as contri$ui3es sociais, de interven!o no domnio econ<mico e de interesse das categorias profissionais
ou econ<micas, n!o podem ser exigidas das empresas exclusivamente exportadoras'
(C) vedada a incid%ncia monof8sica das contri$ui3es'
(D) possvel a institui!o de contri$ui!o de interven!o no domnio econ<mico so$re a importa!o de
produtos estrangeiros'
@@K' ( imposto estadual so$re transmiss!o de $ens causa mortis e doa!o de quaisquer $ens ou direitos
(A) ter8 suas alquotas m8ximas fixadas pelo 5enado 0ederal'
(>) compete ao Bstado onde estiver situada a sede da compan.ia, relativamente a a3es de compan.ias
a$ertas'
(C) dever8 ter alquotas diferentes de acordo com a locali1a!o e o uso do im2vel'
(D) n!o incide so$re a transmiss!o de $ens ou direitos
incorporados ao patrim<nio de pessoa jurdica em reali1a!o de capital, nem so$re a transmiss!o
decorrente de fus!o, incorpora!o, cis!o ou extin!o de pessoa jurdica, salvo se, nesses casos, a
atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses $ens ou direitos, loca!o de $ens
im2veis ou arrendamento mercantil'
@@D' ( )mposto so$re opera3es relativas * circula!o de mercadorias e so$re a presta!o de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunica!o
(A) n!o incide so$re opera3es e presta3es que se iniciem no exterior'
(>) n!o incide so$re opera3es que destinem mercadorias para o exterior, nem so$re servios prestados a
destinat8rios no exterior, assegurada, por mandamento constitucional, a manuten!o e o aproveitamento do
montante co$rado nas opera3es e presta3es anteriores'
(C) tem alquotas uniformes em todo o territ2rio nacional, ressalvada a concess!o de incentivos fiscais
destinados a promover o equil$rio do desenvolvimento socioecon<mico entre as diferentes regi3es do /as'
(D) n!o-cumulativo, assegurada a compensa!o do que for devido a cada opera!o relativa * circula!o
de mercadorias ou presta!o de servios, com o montante co$rado nas aquisi3es de matrias
primas, produtos intermedi8rios e $ens de consumo do esta$elecimento, $em como com os valores
recol.idos a ttulo de )mposto so$re 5ervios'
@@C' H vedado * 9ni!o, aos Bstados, ao Distrito 0ederal e aos &unicpios:
(A) instituir imposto so$re a renda das entidades sindicais de tra$al.adores e empresariais que
atendam os requisitos da lei complementar'
(>) instituir impostos no mesmo exerccio financeiro em que .aja sido pu$licada a lei que os instituiu ou
aumentou, ressalvada a incid%ncia dos impostos aduaneiros, do )/), do )(0 e /)5NC(0);5-importa!o'
(C) co$rar tri$utos em rela!o a fatos geradores ocorridos antes do incio da vig%ncia da lei que os .ouver
institudo ou aumentado'
(D) instituir tri$utos so$re templos de qualquer culto'
@@I' H vedado * 9ni!o:
66
(A) instituir isen3es de tri$utos da compet%ncia dos Bstados, do Distrito 0ederal ou dos &unicpios,
resguardada a possi$ilidade de Gei Complementar prever isen3es de car8ter nacional, desde que
atinjam simultaneamente a pr2pria 9ni!o'
(>) tri$utar a renda das o$riga3es da dvida p#$lica dos Bstados, $em como a remunera!o e os proventos de
seus agentes p#$licos, em nveis superiores aos que fixar para suas o$riga3es e para seus agentes'
(C) esta$elecer diferena entre $ens e servios, de qualquer nature1a, em ra1!o de sua proced%ncia ou destino'
(D) utili1ar tri$uto com efeito de confisco, ressalvados os casos de relevante interesse nacional'
@@A' Ca$e * lei complementar:
(A) disciplinar o regime de compensa!o de tri$utos e contri$ui3es monof8sicos, quando n!o cumulativos'
(>) fixar, para efeito da co$rana do )C&5 e defini!o do esta$elecimento respons8vel, o local das opera3es
relativas * circula!o de mercadorias e das presta3es de servios'
(C) definir o fato gerador, a $ase de c8lculo e os contri$uintes dos impostos que recarem no campo
da compet%ncia concorrente'
(D) esta$elecer os casos em que emprstimos compuls2rios poder!o ser institudos pelos Bstados e pelo
Distrito 0ederal'
@@+' 5o$re a aplica!o da legisla!o tri$ut8ria, correto afirmar que a lei se aplica a ato ou fato pretrito:
(A) quando deixe de defini-lo como infra!o, desde que se trate de ato n!o definitivamente julgado'
(>) mesmo fraudulento, desde que n!o definitivamente julgado, quando deixe de trat8-lo como contr8rio a
qualquer exig%ncia de a!o ou omiss!o'
(C) quando l.e comine penalidade mais severa que a prevista ao tempo da sua pr8tica, exigida a revis!o do
lanamento, se for o caso, para cominar a maior penalidade, exceto se tiver sido efetuado o pagamento'
(D) quando l.e comine penalidade menos severa que a prevista ao tempo da sua pr8tica, facultada a revis!o
do julgamento, mesmo que definitivo, para cominar a menor penalidade'
@E,' 5o$re a interpreta!o e a integra!o da legisla!o tri$ut8ria, correto afirmar que
(A) o emprego da eqTidade permitido em matria tri$ut8ria, desde que n!o resulte na dispensa do
pagamento de tri$uto devido'
(>) o emprego da analogia vedado em matria tri$ut8ria'
(C) a lei tri$ut8ria interpreta-se de maneira mais favor8vel ao contri$uinte, ressalvados os casos de dolo ou
fraude do contri$uinte'
(D) os princpios gerais de direito privado utili1am-se para pesquisa da defini!o, do conte#do e do alcance
de seus institutos, conceitos e formas, $em como para a defini!o dos respectivos efeitos tri$ut8rios'
@E@' 5o$re a responsa$ilidade dos sucessores, pode-se afirmar que a pessoa natural ou jurdica que adquirir de
outra, em aliena!o judicial em processo de recupera!o judicial, fundo de comrcio ou esta$elecimento
comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva explora!o, so$ a mesma ra1!o social,
(A) responde, integralmente, pelos tri$utos relativos ao fundo ou esta$elecimento adquirido'
(>) responde, su$sidiariamente com o alienante, pelos tri$utos relativos ao fundo ou esta$elecimento
adquirido, desde que o #ltimo prossiga na explora!o ou inicie, dentro de C meses a contar da data da
aliena!o, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, ind#stria ou profiss!o'
(C) responde, solidariamente com o alienante, pelos tri$utos relativos ao fundo ou esta$elecimento adquirido,
desde que o #ltimo prossiga na explora!o ou inicie, dentro de C meses a contar da data da aliena!o, nova
atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, ind#stria ou profiss!o'
(D) n!o responde pelos tri$utos relativos ao fundo de comrcio ou esta$elecimento adquirido, excetuadas as
.ip2teses em que o adquirente seja s2cio da sociedade em recupera!o judicial, ou sociedade controlada pelo
devedor em recupera!o judicial, ou seu parente, ou, em qualquer .ip2tese, identificado como seu agente, com
o o$jetivo de fraudar a sucess!o tri$ut8ria'
@EE' 5o$re as .ip2teses de suspens!o da exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio, pode-se afirmar que
(A) a remiss!o forma de suspens!o da exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio'
(>) o dep2sito do montante integral do crdito tri$ut8rio suspende sua exigi$ilidade'
(C) o parcelamento forma de suspens!o da exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio que, salvo disposi!o de lei em
contr8rio, exclui a incid%ncia de juros e multas'
67
(D) os recursos judiciais s!o formas de suspens!o da exigi$ilidade do crdito tri$ut8rio'
EXAME N, 125
@EJ' &ediante lei ordin8ria, a 9ni!o pode instituir
(A) imposto so$re opera3es relativas * circula!o de ouro, definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cam$ial, na opera!o de origem, desde que sua alquota n!o ultrapasse um por cento'
(>) impostos extraordin8rios, compreendidos na compet%ncia tri$ut8ria dos Bstados ou dos &unicpios, na
imin%ncia de guerra externa'
(C) emprstimos compuls2rios para atender a despesas extraordin8rias decorrentes de calamidade p#$lica, de
guerra externa ou sua imin%ncia'
(D) imposto so$re doa3es de $ens m2veis, quando o doador e donat8rio tiverem domiclio no exterior'
@EK' As contri$ui3es destinadas ao financiamento da seguridade social
(A) somente podem ser co$radas do importador de $ens ou servios que for empregador, empresa ou entidade
a ela equiparada'
(>) n!o podem ser co$radas das entidades de educa!o, sem fins lucrativos'
(C) somente poder!o ser exigidas ap2s decorridos noventa dias da data em que .aja sido pu$licada a lei que as
instituiu ou aumentou, vedada sua co$rana no mesmo exerccio financeiro em que ten.a sido pu$licada
aquela lei'
(D) n!o incidir!o so$re as receitas decorrentes de exporta!o de petr2leo e seus derivados'
@ED' As taxas
(A) s!o tri$utos compreendidos na compet%ncia residual'
(>) n!o poder!o ter $ase de c8lculo pr2pria de impostos'
(C) s!o co$radas em decorr%ncia da valori1a!o do im2vel em ra1!o de o$ras p#$licas'
(D) s!o tri$utos co$rados dos presidi8rios, em ra1!o da atua!o da polcia'
@EC' ( )mposto so$re (pera3es relativas * Circula!o de &ercadorias e /resta!o de 5ervios de 6ransporte
)nterestadual e )ntermunicipal e de Comunica!o
(A) pode incidir so$re a entrada de $em ou mercadoria importados do exterior, mesmo que o importador seja
pessoa fsica'
(>) incidir8 com a alquota interestadual, quando o destinat8rio n!o for contri$uinte do imposto'
(C) n!o incide so$re opera3es relativas * energia eltrica'
(D) ter8 alquotas id%nticas em todo o /as, fixadas por resolu!o do 5enado 0ederal'
@EI' 5o$re a responsa$ilidade por infra3es * lei tri$ut8ria, correto afirmar:
(A) ( pagamento do tri$uto elide a imposi!o da multa punitiva, desde que efetuado antes do incio da
execu!o fiscal'
(>) 5alvo disposi!o de lei em contr8rio, independe da inten!o do agente ou do respons8vel e da efetividade,
nature1a e extens!o dos efeitos do ato'
(C) ( inventariante responde pelas multas punitivas devidas pelo esp2lio'
(D) (s diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado respondem, pessoalmente,
quanto *s infra3es, ainda que n!o decorram de atos para os quais ten.am concorrido'
@EA' /ara todos os tri$utos, correto afirmar que
(A) sua alquota deve ser fixada por lei'
(>) n!o podem ser co$rados em rela!o a fatos geradores ocorridos antes do incio da vig%ncia da lei que os
.ouver institudo ou aumentado'
(C) n!o podem incidir so$re templos de qualquer culto'
(D) n!o podem ser co$rados no mesmo exerccio em que ten.a sido pu$licada a lei que os ten.a institudo ou
aumentado'
@E+' A remiss!o, em matria tri$ut8ria,
68
(A) pode ser concedida, independentemente de lei que a preveja, no caso de erro ou ignor4ncia escus8veis do
sujeito passivo, quanto a matria de fato'
(>) concedida pela 9ni!o em car8ter geral, vedada a considera!o quanto a condi3es peculiares de
determinada regi!o do seu territ2rio'
(C) sempre depende de previs!o em lei'
(D) uma ve1 prevista em lei, independe de qualquer ato por parte da autoridade administrativa'
@J,' A isen!o,
(A) uma ve1 concedida, dispensa o cumprimento das o$riga3es acess2rias, dependentes da o$riga!o
principal cujo crdito seja excludo ou dela conseqTente'
(>) so$re os livros, jornais, peri2dicos e o papel, matria que deve constar da lei que institua um imposto de
compet%ncia da 9ni!o'
(C) em rela!o a tri$utos estaduais e municipais, pode ser concedida pela 9ni!o, desde que a lei federal que
assim dispon.a assegure, simultaneamente, a isen!o de tri$utos federais'
(D) se concedida por pra1o certo e em fun!o de determinadas condi3es, n!o pode ser negada ao contri$uinte
que ten.a iniciado sua frui!o, mesmo que ten.a sido revogada a lei que a instituiu'
EXAME N, 124
@J@' 5o$re as espcies tri$ut8rias, pode-se afirmar que
(A) as taxas s!o co$radas em ra1!o da utili1a!o de $ens e servios p#$licos'
(>) as contri$ui3es se distinguem dos impostos em fun!o do seu fato gerador'
(C) as contri$ui3es de mel.oria s!o tri$utos que podem ser institudos pela 9ni!o, pelos Bstados, pelo
Distrito 0ederal e pelos &unicpios'
(D) as contri$ui3es n!o podem ter $ase de c8lculo pr2pria de impostos'
@JE' Ca$e * lei complementar em matria tri$ut8ria:
(A) instituir os tri$utos de compet%ncia da 9ni!o'
(>) instituir os tri$utos de compet%ncia concorrente da 9ni!o e dos Bstados'
(C) instituir os tri$utos de compet%ncia concorrente entre dois Bstados ou entre dois &unicpios'
(D) instituir emprstimos compuls2rios'
@JJ' As contri$ui3es
(A) s!o de compet%ncia exclusiva da 9ni!o'
(>) sociais e de interven!o no domnio econ<mico podem ter alquotas ad valorem ou especficas
(C) s!o tri$utos plurif8sicos e n!o-cumulativos'
(D) n!o incidem so$re os livros, jornais e peri2dicos, $em como so$re o papel destinado a sua impress!o'
@JK' Acerca do imposto so$re opera3es relativas * circula!o de mercadorias e so$re presta3es de servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica!o ()C&5), pode-se afirmar que
(A) suas alquotas mnimas, em opera3es internas, podem ser esta$elecidas pelo 5enado 0ederal, n!o
podendo, salvo deli$era!o em contr8rio dos Bstados e do Distrito 0ederal, ser inferiores *s previstas para as
opera3es interestaduais'
(>) se aplicam as alquotas internas em rela!o *s opera3es e presta3es que destinem $ens e servios a
consumidor final, contri$uinte do imposto, locali1ado em outro Bstado'
(C) incide so$re o valor total da opera!o, quando as mercadorias forem fornecidas com servios sujeitos ao
imposto so$re servios de qualquer nature1a ()55), facultado ao contri$uinte descontar o valor deste da
$ase de c8lculo do primeiro'
(D) n!o incide so$re o g8s natural e seus derivados'
@JD' Compete exclusivamente * lei tri$ut8ria:
(A) a institui!o dos tri$utos, ali compreendida a defini!o de seu fato gerador e das condi3es espaciais e
temporais para o cumprimento da o$riga!o tri$ut8ria'
69
(>) explicitar os casos em que a imunidade tri$ut8ria poder8 ser limitada'
(C) autori1ar a autoridade administrativa a conceder morat2ria, quando em car8ter individual, podendo
circunscrever expressamente a sua aplica$ilidade a determinada regi!o do territ2rio da pessoa jurdica de
direito p#$lico que a expedir, ou a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos'
(D) enumerar os casos em que o dep2sito do montante integral do crdito tri$ut8rio suspende sua
exigi$ilidade'

@JC' ( sujeito passivo da o$riga!o tri$ut8ria principal
(A) denomina-se contri$uinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou respons8vel, quando a lei, de modo
expresso, atri$uir a responsa$ilidade pelo crdito a terceira pessoa, desvinculada do fato gerador'
(>) poder8 eleger seu domiclio tri$ut8rio, na forma da legisla!o aplic8vel, facultado * autoridade
administrativa recusar o domiclio eleito, quando impossi$ilite ou dificulte a arrecada!o ou a fiscali1a!o'
(C) tem, necessariamente, sua responsa$ilidade surgida no momento do fato gerador da o$riga!o tri$ut8ria'
(D) ser8 aquele indicado nas conven3es particulares, relativas * responsa$ilidade tri$ut8ria, nos casos em que
a lei apontar mais de uma pessoa solidariamente respons8vel pelo pagamento do tri$uto'
@JI' 5o$re a vig%ncia da legisla!o tri$ut8ria, correto afirmar que
(A) a lei aplica-se a ato ou fato pretrito quando deixe de definir um ato, n!o definitivamente julgado, como
infra!o'
(>) os atos administrativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor no pra1o de KD dias
de sua pu$lica!o'
(C) as decis3es dos 2rg!os singulares ou coletivos de jurisdi!o administrativa, a que a lei atri$ua efic8cia
normativa, entram em vigor na data de sua pu$lica!o'
(D) a lei tri$ut8ria apenas pode prever, em sua .ip2tese de incid%ncia, circunst4ncias que se limitem ao
territ2rio da pessoa jurdica de direito p#$lico que instituir o tri$uto'
@JA' H vedado * 9ni!o
(A) $em como aos Bstados, ao Distrito 0ederal e aos &unicpios co$rar tri$utos uns dos outros'
(>) cele$rar tratados em matria tri$ut8ria'
(C) instituir impostos extraordin8rios, fora de sua compet%ncia tri$ut8ria, em caso de imin%ncia de guerra
externa'
(D) instituir incid%ncia plurif8sica, cumulativa ou n!o, do imposto so$re opera3es de crdito, c4m$io e
seguro, ou relativas a ttulos ou valores mo$ili8rios, so$re o ouro, definido em lei como ativo financeiro'
GABARITO
QUESTKO QUESTKO QUESTKO QUESTKO QUESTKO QUESTKO
81 ( - 82 ( ' 8? ( , 8G ( , 8< ( . 8W ( ,
8O ( ' 87 ( . 86 , 18 ( , 11 ( . 12 ( -
1? ( ' 1G - 1< , 1W ( - 1O ( - 17 ( '
16 ( , 28 - 21 ( - 22 ( ' 2? ( . 2G .
2< - 2W ( , 2O ( ' 27 ( - 26 ' ?8 -
?1 , ?2 ( , ?? ( . ?G ( , ?< ( , ?W .
?O( - ?7 ' ?6 ( . G8 ( - G1 ( . G2 ( .
G? - GG ' G< ( ' GW ( , GO ( ' G7 ( '
G6 ( - <8 . <1 ( - <2 ( ' <? ( . <G '
<< ( . <W ' <O ( . <7 ( - <6 ( . W8 ( '
W1 ( , W2 , W? ( . WG ( - W< ( ' WW ( -
WO ( - W7 - W6 ( , O8 ( ' O1 ( ' O2 ( .
O? ( , OG ( ' O< ( , OW( - OO ( . O7 ( '
O6 ( - 78 ( , 71 ( , 72 ( - 7? ( , 7G ( -
7< ( ' 7W ( ' 7O ( ' 77 ( , 76 ( , 68 ( .
61 ( - 62 ( . 6? ( . 6G ( - 6< ( - 6W ( .
6O ( - 67 ( ' 66 ( , 188 ( , 181 ( ' 182 ( -
18? ( . 18G ( ' 18< ( - 18W ( ' 18O ( . 187 ( '
70
186 ( ' 118 ( . 111 ( - 112 ( , 11? ( . 11G ( '
11< ( , 11W ( - 11O ( , 117 ( , 116 ( ' 128 ( '
121 ( . 122 ( , 12? ( , 12G ( . 12< ( , 12W '
12O ( , 127 ( , 126 ( - 1?8 ( . 1?1 ( - 1?2 ( .
1?? ( , 1?G ( ' 1?< ( - 1?W( , 1?O ( ' 1?7 ( .
E;0. -. O*-.0 T A)*+,/%&&P T MINAS GERAIS
1 ( 'ssinale a alternativa CORRETA1
a) .e acordo com o princ5pio da le#alidade$ para que um imposto municipal se+a e&i#ido /
suiciente que ele este+a arrolado na -onstitui"!o da 0epBblica$ como de compet*ncia do
Funic5pio.
b) O Imposto de 0enda n!o obedece % anterioridade de 68 diasU sendo proibida$ contudo$
a sua institui"!o ou ma+ora"!o no mesmo e&erc5cio inanceiro em que =a+a sido publicada
a lei que o instituiu ou aumentou.
c) O princ5pio da pro#ressividade determina que$ quanto maior a essencialidade do
produto$ menor a tributa"!o.
d) O Imposto de Importa"!o obedece ao princ5pio da anterioridade.
D','0ITO1 ,
% ( 'ssinale a op"!o CORRETA1
a) 's al5quotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Finistro da
:a@enda.
b) 's al5quotas do Imposto de Importa"!o s podem ser aumentas por lei$ tendo em vista o
princ5pio da le#alidade.
c) 's altera"es relativas ao aumento das al5quotas do Imposto sobre Produtos
Industriali@ados >IPI) e do Imposto sobre Opera"es de cr/dito$ -Pmbio e ;e#uro$ ou
relativas a T5tulos ou Aalores Fobilirios >IO:) s s!o vlidas se concreti@adas por lei
ordinria.
d) Uma medida provisria que aumente a al5quota do Imposto Territorial 0ural$ somente
produ@ir eeitos$ para o e&erc5cio se#uinte$ caso se+a convertida em lei at/ Bltimo dia do
e&erc5cio inanceiro anterior ao da altera"!o do tributo.
D','0ITO1 .
1 ( Nuanto %s imunidades$ isen"es ou n!o incid*ncia$ / CORRETO airmar1
a) ' n!o incid*ncia constitucional reere(se % imunidade.
b) ' aus*ncia de lei espec5ica tributando aquele ato / =iptese de isen"!o.
c) ' isen"!o / uma decis!o de n!o tributa"!o por parte da -onstitui"!o :ederal.
d) Io caso de isen"!o o ente n!o tem compet*ncia tributria.
D','0ITO1 '
' ( I!o se presume raudulenta a aliena"!o de bens$ por su+eito passivo em d/bito para
com a :a@enda1
a) por cr/dito tributrio re#ularmente inscrito como d5vida ativa$ aps o a+ui@amento da
e&ecu"!o.
b) se o su+eito passivo requerer alvar +udicial para a venda de seus bens.
c) no caso de terem sido reservados bens ou rendas$ pelo su+eito passivo$ suiciente ao
total pa#amento da d5vida em ase de e&ecu"!o.
71
d) se o su+eito passivo apresentar prova inequ5voca de que n!o =ouve$ de sua parte$ dolo
na aliena"!o.
D','0ITO1 -
I ( -onsiderando(se as normas #erais de .ireito Tributrio$ / CORRETO airmar que1
a) Por representar um bene5cio para o contribuinte$ o parcelamento pode ser concedido
por ato discricionrio da autoridade administrativa.
b) ;e o contribuinte impu#nar o auto de inra"!o administrativamente$ o :isco poder e&i#ir
o cr/dito tributrio$ por meio do a+ui@amento da e&ecu"!o iscal$ ainda que o recurso
administrativo n!o ten=a sido +ul#ado.
c) ' transa"!o suspende a e&i#ibilidade do cr/dito tributrio.
d) O parcelamento suspende a e&i#ibilidade do cr/dito tributrio.
D','0ITO1 .
G( Uma pessoa +ur5dica que n!o se encontre re#ularmente constitu5da$ coni#urando
apenas uma unidade econHmica$ devidamente or#ani@ada do ponto de vista operacional$
mas sem qualquer re#istro na 9unta -omercial ou na ;ecretaria da 0eceita :ederal1
a) n!o est obri#ada ao pa#amento de imposto$ visto que n!o pode ser iscali@ada.
b) est ora da rea de incid*ncia tributria.
c) est beneiciada pela isen"!o.
d) possui capacidade tributria passiva.
D','0ITO1 .
P ( .eterminada construtora sediada em ;!o Paulo oi contratada por uma Imobiliria$ com
sede no 0io de 9aneiro$ para e&ecutar uma obra em ,elo Zori@onte$ relativa % constru"!o
de um s=oppin# center. ' compet*ncia para cobrar o I;; /1
a) do Funic5pio de ;!o Paulo$ local do estabelecimento prestador.
b) do Funic5pio de ,elo Zori@onte$ local em que o servi"o oi prestado.
c) do Funic5pio do 0io de 9aneiro$ local do estabelecimento tomador.
d) nen=uma das alternativas est correta.
D','0ITO1 ,
H ( Nuanto aos impostos$ / CORRETO airmar1
a) O Funic5pio pode tributar as transer*ncias imobilirias a t5tulo oneroso$ como a compra
e venda de imveis.
b) O IPA' / um imposto de compet*ncia da Uni!o :ederal.
c) O Imposto sobre a propriedade territorial rural >IT0) / um imposto de compet*ncia
municipal.
d) O servi"o de comunica"!o$ ainda que prestado ora do Pmbito do Funic5pio$ / tributado
pelo Imposto sobre servi"os de qualquer nature@a.
D','0ITO1 '
11%U E;0. -. O*-.0 T %&&P - SKO PAULO
1. Nuando =ouver decis!o administrativa$ anulando o lan"amento eetuado pelo :isco por
v5cio ormal$ passa a correr pra@o
72
>') decadencial de 8< >cinco) anos$ contados da data do lan"amento ori#inalmente
eetuado pelo :isco.
>,) prescricional de 8< >cinco) anos$ contados da data em que o lan"amento iscal oi
anulado.
>-) decadencial de 8< >cinco) anos$ contados da data que tornar deinitiva a decis!o que
anulou o lan"amento por v5cio ormal.
>.) decadencial de 8< >cinco) anos$ contados da data do ato #erador do tributo.
D','0ITO1 -
2. ' respeito do I-F;$ / incorreto airmar que
>') n!o incidir sobre opera"!o que destine a outros 3stados petrleo$ inclusive
lubriicantes$ combust5veis l5quidos e #asosos dele derivados.
>,) tem como ato #erador as opera"es relativas % circula"!o de mercadorias e %s
presta"es de servi"os de transportes interestadual e intermunicipal e de comunica"!o$
ainda que as opera"es e as presta"es se iniciem no e&terior.
>-) poder ser seletivo em un"!o da essencialidade das mercadorias e dos servi"os.
>.) a isen"!o ou n!o incid*ncia$ salvo determina"!o em contrrio na le#isla"!o$ implicar
cr/dito para compensa"!o com montante devido nas opera"es se#uintes.
D','0ITO1 .
?. I!o ser e&pedida a certid!o positiva de d/bitos com eeitos de ne#ativa quando
>') os d/bitos orem ob+eto de e&ecu"!o iscal na qual oi apresentada apenas e&ce"!o de
pr/(e&ecutividade.
>,) o auto de inra"!o que constituiu o cr/dito tributrio or impu#nado pelo contribuinte$
nos termos das leis re#uladoras do processo administrativo tributrio.
>-) os d/bitos estiverem inclu5dos no parcelamento.
>.) o contribuinte tiver eetuado o depsito do montante inte#ral dos d/bitos.
D','0ITO1 '
G. -om rela"!o ao e&ato si#niicado >inclusive em un"!o do +ul#amento pelo ;upremo
Tribunal :ederal) do termo isen"!o$ constante do art. 16<$ [ O.o$ da -onstitui"!o :ederal$
que dispe1 J;!o isentas de contribui"!o para a se#uridade social as entidades
beneicentes de assist*ncia social que atendam as e&i#*ncias estabelecidas em leiK$ pode(
se airmar que
>') se trata eetivamente do instituto da Isen"!o.
>,) se reere % =iptese de n!o incid*ncia.
>-) se trata de Imunidade -onstitucional.
>.) se reere % isen"!o condicionada.
D','0ITO1-
<. Io que tan#e % deini"!o de tributo$ / correto airmar que / toda presta"!o pecuniria
compulsria$ em moeda$ ou cu+o valor nela se possa e&primir$
>') que n!o constitua san"!o de ato il5cito$ institu5da em lei e cobrada mediante atividade
plenamente vinculada.
>,) que constitua san"!o de ato il5cito$ institu5da em lei e cobrada mediante atividade
plenamente vinculada.
>-) que n!o constitua san"!o de ato il5cito$ institu5da em lei complementar e cobrada
mediante atividade plenamente vinculada.
>.) que n!o constitua san"!o de ato il5cito$ institu5do em lei e cobrada mediante atividade
le#islativa.
73
D','0ITO1 '
W. ;obre os Impostos de Importa"!o e 3&porta"!o$ / correto airmar que
>') podem ser institu5dos ou aumentados no mesmo e&erc5cio inanceiro em que oi
publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
>,) s podem ser aumentados ou institu5dos por or"a do princ5pio constitucional da
anterioridade$ no e&erc5cio inanceiro se#uinte ao da publica"!o da lei que os aumentou ou
instituiu.
>-) s podem ser aumentados ou institu5dos no pra@o de 68 >noventa) dias contados da
data da lei que os aumentou ou instituiu.
>.) por serem tributos c=amados Je&tra(iscaisK$ podem ser aumentados e institu5dos por
decreto$ desde que com vi#*ncia a partir do e&erc5cio inanceiro se#uinte ao de publica"!o
do decreto que os aumentou ou instituiu.
D','0ITO1 '
O. 'ssinale a alternativa correta.
>') Fesmo que a nova lei comine penalidade menos severa a uma determinada inra"!o
do que a lei e&istente ao tempo de sua prtica$ pelo princ5pio constitucional da
irretroatividade$ a nova lei n!o poder ser aplicada.
>,) ' lei aplica(se a ato ou ato pret/rito$ quando l=e comine penalidade menos severa que
a prevista na lei vi#ente ao tempo da sua prtica.
>-) ' nova lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada inra"!o do que a
lei e&istente ao tempo de sua prtica$ s pode ser aplicada 68 >noventa dias) aps
sua promul#a"!o.
>.) ;omente entrar em vi#or no e&erc5cio inanceiro se#uinte ao da publica"!o$ a lei que
cominar penalidade menos severa a uma determinada inra"!o$ comparada com a lei
vi#ente ao tempo de sua prtica.
D','0ITO1 ,
7. 'ssinale a alternativa correta.
>') ' responsabilidade do contribuinte / e&clu5da pela denBncia espontPnea da inra"!o$
desde que acompan=ada do pa#amento do tributo devido$ da multa punitiva e dos
+uros de mora.
>,) 9amais =aver e&clus!o da responsabilidade do contribuinte que praticou inra"!o
iscal$ mesmo que in#resse com denBncia espontPnea da inra"!o$ acompan=ada do
pa#amento do tributo devido e dos +uros de mora.
>-) ' responsabilidade do contribuinte / e&clu5da pela denBncia espontPnea da inra"!o$
acompan=ada$ se or o caso$ do pa#amento do tributo devido e dos +uros de mora$ ou do
depsito da importPncia arbitrada pela autoridade administrativa$ quando o montante do
tributo depender de apura"!o.
>.) Fesmo com o in5cio de qualquer procedimento administrativo iscal$ como a lavratura
do Termo de In5cio de :iscali@a"!o$ a responsabilidade do -ontribuinte ser
e&clu5da pela denBncia da inra"!o$ acompan=ada$ se or o caso$ do pa#amento do tributo
devido e dos +uros de mora.
D','0ITO1 -
6.'ssinale a alternativa correta.
>') 3m casos e&cepcionais$ os 3stados$ mediante lei ordinria$ poder!o instituir tributos$
desde que ainda n!o previstos na -onstitui"!o :ederal.
>,) ;omente a Uni!o$ mediante lei complementar$ poder instituir impostos n!o previstos
na -onstitui"!o :ederal$ desde que se+am n!o(cumulativos e n!o ten=am ato
#erador ou base de clculo prprios dos discriminados na -onstitui"!o :ederal.
74
>-) ' Uni!o$ mediante lei complementar$ poder determinar que parcela do I-F; >de
compet*ncia constitucional dos 3stados) se+a recol=ida a ela$ para a@er rente a
pro#ramas de erradica"!o da ome no pa5s.
>.) Os Funic5pios$ mediante lei ordinria$ poder!o dispor que$ do valor do I.T.0. Imposto
:ederal sobre a Propriedade Territorial 0ural devido sobre imveis rurais e&istentes nos
respectivos munic5pios$ 78C >oitenta por cento) se+am a eles recol=idos.
D','0ITO1 ,
18. 'ssinale a alternativa correta.
>') O n!o recol=imento da contribui"!o devida pela empresa ao II;; e calculada sobre a
ol=a de salrios quota patronal implica crime de apropria"!o ind/bita e pode levar os
.iretores a serem processados criminalmente.
>,) O n!o recol=imento de contribui"!o ao II;;$ retida mensalmente pela empresa$ dos
seus empre#ados$ implica crime de apropria"!o ind/bita e pode levar os .iretores
da empresa a serem processados criminalmente.
>-) O n!o recol=imento da contribui"!o ao II;; pela empresa$ tanto no que se reere %
ol=a de pa#amento quota patronal como dos valores retidos dos empre#ados$
implica crime de apropria"!o ind/bita e pode levar os .iretores da empresa a serem
processados criminalmente.
>.) 9amais os .iretores da empresa ser!o processados criminalmente$ mesmo que n!o
recol=am a contribui"!o da empresa devida ao II;; sobre a sua ol=a de pa#amento
dos empre#ados quota patronal ou retida dos empre#ados$ se a empresa n!o tiver
recursos inanceiros para pa#ar.
D','0ITO1 ,
111U E;0. -. O*-.0 T %&&P T SKO PAULO
12 -om o ob+etivo de viabili@ar inanceiramente a conserva"!o de estradas de roda#em$ oi
editada lei municipal instituindo ta&a de conserva"!o a ser cobrada dos proprietrios de
imveis sediados na @ona rural$ tendo como base de clculo o nBmero de =ectares de
propriedade do contribuinte. ' aludida ta&a
>') / constitucional$ por representar valori@a"!o da propriedade do contribuinte.
>,) / inconstitucional$ dentre outras ra@es$ por determinar base de clculo t5pica de
imposto.
>-) / constitucional$ uma ve@ que se reere a uma atua"!o estatal espec5ica$ relativa ao
contribuinte.
>.) / inconstitucional$ dentre outras ra@es$ por determinar base de clculo t5pica de
contribui"!o de mel=oria.
D','0ITO1 ,
%2 3m contrato de loca"!o de imvel$ icou pactuado entre o locador >proprietrio do bem)$
o locatrio e a empresa administradora do imvel que o locatrio assumiria todos
os encar#os tributrios incidentes sobre o imvel$ icando a empresa administradora
responsvel pela sua administra"!o e iel e&ecu"!o de todas as clusulas contratuais que
e&i#issem a sua interveni*ncia. Iesse caso$ o Funic5pio deve cobrar o Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana >IPTU)$ nos termos do -di#o Tributrio Iacional1
>') do locatrio$ em ace do disposto no reerido contrato$ que l=e transere o encar#o
tributrio.
75
>,) do locatrio e$ sucessivamente$ da empresa administradora$ se o primeiro recusar(se a
pa#(lo$ em decorr*ncia da responsabilidade subsidiria da se#unda.
>-) do locador$ pois as conven"es particulares$ relativas % responsabilidade pelo
pa#amento de tributos$ n!o podem ser opostas ao isco.
>.) do locador$ do locatrio ou da empresa administradora$ conorme a conveni*ncia do
isco$ ve@ que = responsabilidade solidria entre eles.
D','0ITO1 -
12 Io que respeita ao lan"amento tributrio$ / correto airmar que
>') o lan"amento reporta(se % data da ocorr*ncia do ato #erador da obri#a"!o e re#e(se
pela lei ent!o vi#ente$ ainda que posteriormente modiicada ou revo#ada.
>,) o lan"amento re#ularmente notiicado ao su+eito passivo n!o pode ser alterado.
>-) lan"amento de o5cio / a modalidade em que o contribuinte declara$ apura e recol=e o
tributo devido$ para ulterior =omolo#a"!o pelo isco.
>.) =avendo decis!o administrativa deinitiva que anule determinado lan"amento iscal por
v5cio ormal$ ica impedido o isco de eetuar novo lan"amento para constitui"!o do cr/dito
tributrio.
D','0ITO1 '
'2 'inda que constitu5do$ o cr/dito tributrio pode ter sua e&i#ibilidade suspensa$ em ra@!o
de
>') consi#na"!o em pa#amento$ decis!o +udicial deinitiva$ anistia e remiss!o.
>,) moratria$ liminar em mandado de se#uran"a$ consi#na"!o em pa#amento e
parcelamento.
>-) liminar em a"!o cautelar$ depsito do montante inte#ral do cr/dito$ compensa"!o e
moratria.
>.) parcelamento$ depsito do montante inte#ral do cr/dito$ reclama"es e recursos
administrativos previstos em lei e moratria.
D','0ITO1 .
I2 ' nulidade de inscri"!o da d5vida ativa$ decorrente da omiss!o de dados que dela
deveriam obri#atoriamente constar$
>') pode ser sanada$ at/ a prola"!o da decis!o de primeiro #rau.
>,) pode ser sanada$ em qualquer ase processual.
>-) / insanvel.
>.) pode ser sanada$ desde que no pra@o da impu#na"!o dos embar#os da e&ecu"!o
iscal.
D','0ITO1 '
G2 Nuando o ato impon5vel >ou ato #erador) da obri#a"!o tributria / um ne#cio +ur5dico
sob a condi"!o suspensiva$ considera(se nascida a obri#a"!o
>') desde o momento em que se veriicar a condi"!o.
>,) desde o momento da celebra"!o do ne#cio$ salvo disposi"!o de lei em contrrio.
>-) desde o momento da celebra"!o do ne#cio$ salvo disposi"!o e&pressa aven"ada
entre as partes ne#ociantes.
>.) desde o momento em que o :isco tiver con=ecimento da celebra"!o do ne#cio.
76
D','0ITO1 '
P2 Por compet*ncia tributria residual entende(se
>') a aculdade de os 3stados$ o .istrito :ederal e os Funic5pios tamb/m institu5rem ta&as
e contribui"es de mel=oria.
>,) a aculdade da Uni!o de instituir$ mediante lei complementar$ empr/stimos
compulsrios e$ mediante lei ordinria$ impostos e&traordinrios.
>-) a aculdade de os 3stados$ o .istrito :ederal e os Funic5pios tamb/m institu5rem ta&as
e contribui"es sociais$ cobradas de seus servidores para o custeio$ em bene5cio destes$
de sistema de previd*ncia e de assist*ncia social.
>.) a aculdade da Uni!o de instituir$ mediante lei complementar$ impostos n!o
e&pressamente previstos em sua compet*ncia tributria$ desde que n!o(cumulativos e que
ten=am base de clculo e atos #eradores diversos daqueles + discriminados pela
-onstitui"!o :ederal.
D','0ITO1 .
H2 Ios termos previstos pelo -di#o Tributrio Iacional$ cabe a responsabili@a"!o pessoal
de scios de pessoa +ur5dica por d/bitos tributrios$ uma ve@ coni#urada a se#uinte
situa"!o1
>') inadimplemento sucessivo de tributos vencidos e n!o recol=idos no pra@o le#al pela
pessoa +ur5dica.
>,) insuici*ncia de bens da pessoa +ur5dica$ quando tal situa"!o patrimonial
comprovadamente inviabili@a o pa#amento da d5vida iscal.
>-) identiica"!o de atos de #er*ncia praticados com e&cesso de poderes ou inra"!o % lei$
contrato social ou estatutos$ n!o bastando o mero inadimplemento do tributo devido.
>.) identiica"!o de atos de #er*ncia praticados com e&cesso de poderes ou inra"!o % lei$
contrato social ou estatutos$ ainda que o scio n!o mais i@esse parte do quadro societrio
da empresa % /poca da ocorr*ncia dos atos #eradores do tributo cobrado.
D','0ITO1 -
N2 'nalise as proposi"es nos termos do -di#o Tributrio Iacional.
I. ' restitui"!o de tributos que comportem transer*ncia do respectivo encar#o inanceiro
somente ser eita a quem provar =aver assumido reerido encar#o ou$ no caso de t*(lo
transerido a terceiro$ estar por este e&pressamente autori@ado a receb*(la.
II. 3m caso de revo#a"!o de moratria anteriormente concedida em carter individual$ o
tempo decorrido entre a concess!o e a revo#a"!o n!o se computa para eeito da
prescri"!o do direito % cobran"a do cr/dito$ se restar coni#urado dolo ou simula"!o.
III. Z dever le#al de conserva"!o dos livros obri#atrios de escritura"!o comercial e iscal$
bem como os comprovantes dos lan"amentos neles eetuados$ pelo su+eito passivo das
respectivas obri#a"es tributrias$ independentemente de + ter ocorrido a prescri"!o dos
cr/ditos tributrios decorrentes das opera"es a que se reiram.
Nuanto %s proposi"es$ pode(se airmar que
>') todas est!o corretas.
>,) est!o corretas apenas I e II.
>-) est!o incorretas I e III.
>.) est!o incorretas II e III.
D','0ITO1 ,
77
1&2 .eterminado contribuinte teve contra si lavrado auto de inra"!o$ com aplica"!o de
multa de 188C sobre o valor do imposto devido. 'ntes que a deesa apresentada na esera
administrativa osse +ul#ada$ oi editada lei redu@indo a reerida multa para O<C do valor do
imposto devido. -onsiderando que o su+eito passivo eetivamente cometeu a inra"!o que
l=e oi imputada$ a multa devida / de
>') 188C$ em ace do princ5pio da anterioridade.
>,) 188C$ em ace do princ5pio da irretroatividade.
>-) O<C$ em ace do princ5pio da retroatividade beni#na.
>.) O<C$ em ace do princ5pio da isonomia.
D','0ITO1 -
1U E;0. -. O*-.0 T A)*+,/%&&P T GOIS
1( S@" 0"-,+--.# -. .;7,6#@" -" 7*A-+$" $*+)6$C*+":
a) > ) O pa#amento$ a compensa"!o$ a transa"!o$ a remiss!o$ a prescri"!o e a
decad*ncia$ a
decis!o administrativa irreormvel$ a convers!o do depsito em renda$ a consi#na"!o em
pa#amento$ a decis!o +udicial passada em +ul#ado.
b) > ) ' isen"!o e a anistia.
c) > ) O pa#amento$ a isen"!o$ a anistia e a decis!o +udicial passada em +ul#ado.
d) > ) ' moratria$ o deposito do montante inte#ral$ as reclama"es e os recursos
administrativos$ a concess!o de medida liminar em a"es +udiciais$ o parcelamento.
D','0ITO1 ,
%( A##+3,. ,$.*3$+4 7"**.$:
a) > ) ;alvo disposi"!o de lei em contrrio$ a responsabilidade por inra"es da le#isla"!o
tributria depende da inten"!o do a#ente$ que se coni#ura pelo dolo do a#ente ou do
responsvel solidrio da pessoa +ur5dica.
b) > ) ' responsabilidade dos scios e diri#entes n!o se e&clui com a denBncia espontPnea
da inra"!o$ pois$ em caso de inra"!o % le#isla"!o tributria$ o simples pa#amento n!o
e&ime o responsvel pelo crime de sone#a"!o iscal.
c) > ) .enBncia espontPnea / a concess!o le#al para que os inratores da le#isla"!o
tributria possam redimir(se$ aastando a incid*ncia de qualquer penalidade.
d) > ) .enBncia espontPnea / a a"!o iscal que apura$ por meio de a"!o prpria$ a
denBncia
apresentada por terceiros quanto a uma inra"!o praticada pelos contribuintes.
D','0ITO1 -
1( S")*. *.#$+$6+=@" -. $*+)6$"# 56. 7"08"*$.0, 8"* #6 3$6*./, $*3#?.*F37+ -"
*.#8.7$+4" .37*!" ?+337.+*", 8"-.-#. ?+*0*:
a) > ) ;omente poder ser requerida a restitui"!o pelo contribuinte de direito$ independente
de pr/via autori@a"!o de terceiros.
b) > ) I!o = restitui"!o nos casos de tributos indiretos$ = apenas compensa"!o.
c) > ) I!o / permitida a restitui"!o do tributo em ra@!o do principio da n!o cumulatividade$
78
ato que se coni#ura na transer*ncia do encar#o inanceiro.
d) > ) ;omente poder ser eita a restitui"!o a quem prove =aver assumido o reerido
encar#o$ ou$ no caso de ter sido ele transerido a terceiro$ estar por este e&pressamente
autori@ado a receb*(la.
D','0ITO1 .
'( R 4.--" E U3+@", "# E#$-"#, " D+#$*+$" F.-.*, . "# M63+7:8+"# 7")** "6
60.3$* $*+)6$"# 3# #.!6+3$.# #+$6=>.#:
a) > ) 3m rela"!o aos atos #eradores ocorridos antes da vi#*ncia da lei$ e&ceto se assim
dispuser a lei que os instituiu.
b) > ) Io mesmo e&erc5cio inanceiro em que =a+a sido publicada a lei que os instituiu$ com
e&ce"!o do aumento que n!o se su+eita a esta re#ra.
c) > ) 3m rela"!o a atos #eradores ocorridos antes da vi#*ncia da lei que os instituiu ou
aumentou.
d) > ) 'ntes de 68 dias da publica"!o da lei que os instituiu ou aumentou.
D','0ITO1 -
I( A##+3,. B3+7 ,$.*3$+4 7"**.$ 563$" " P*+37:8+" - N@"-C606,$+4+--.:
a) > ) ' le#isla"!o ordinria e o re#ulamento do IPI n!o admitem a transer*ncia dos saldos
credores acumulados para outras empresas$ admitem(na apenas entre estabelecimentos
do mesmo contribuinte.
b) > ) O IPI$ o I-F; e o I0 s!o os Bnicos impostos alcan"ados pelo princ5pio da n!o
cumulatividade$ conorme preceitua a -0:,Q77
c) > ) O imposto a pa#ar resulta do abatimento do valor pa#o em etapa anterior$
compensandose com os d/bitos das opera"es subseq\entes$ visando a aplica"!o da
t/cnica da n!ocumulatividade.
d) > ) 0e#ra #eral$ o direito ao abatimento do cr/dito pelas entradas somente se admite se
a sa5da dos produtos or tributada$ ra@!o pela qual a n!o(cumulatividade somente se opera
=avendo d/bito a ser compensado.
D','0ITO1 -
G( C"3#$+$6.0, *.#8.7$+40.3$., $*+)6$" -+*.$" . $*+)6$" +3-+*.$":
a) > ) I-F; e I0.
b) > ) IPTU e I-F;.
c) > ) IPI e IO:.
d) > ) IT,I e IPA'.
D','0ITO1 ,
%U E;0. -. "*-.0 T %&&P T GOIS
3;TVO 7W
1( -onsiderando que certo ente tributante ten=a institu5do ta&a de constru"!o$ conserva"!o
e mel=oramento de estradas locali@adas na re#i!o ;ul do pa5s$ assinale a op"!o correta
acerca do re#ime +ur5dico das ta&as.
') O ;T: + decidiu que / inconstitucional a institui"!o de ta&a de constru"!o$ conserva"!o
e mel=oramento de estradas.
,) 'penas a Uni!o tem compet*ncia para instituir ta&as em decorr*ncia da presta"!o de
servi"os pBblicos.
79
-) Para ins de institui"!o e cobran"a de ta&a$ os servi"os pBblicos de constru"!o$
conserva"!o e mel=oramento de estradas devem ser espec5icos ou divis5veis.
.) 's ta&as s!o tributos vinculados.
D','0ITO1 .
NU3;TVO 7O
2( Um munic5pio do estado de Dois instituiu contribui"!o de mel=oria em ra@!o de al#uns
imveis terem sido valori@ados por obra pBblica de amplia"!o de um viaduto.
'cerca dessa situa"!o =ipot/tica e das normas atinentes %s contribui"es de mel=oria$
assinale a op"!o correta.
') ' contribui"!o de mel=oria poder ser cobrada em ra@!o da valori@a"!o de imveis de
propriedade pBblica ou privada.
,) 'penas aps inte#ralmente conclu5da a obra pBblica / poss5vel a cobran"a da
contribui"!o de mel=oria.
-) O ato #erador da contribui"!o de mel=oria constitui o acr/scimo do valor dos imveis
locali@ados nas @onas beneiciadas direta ou indiretamente pela obra pBblica de amplia"!o
do viaduto.
.) ' parcela anual da contribui"!o de mel=oria n!o poder e&ceder a 1C do maior valor
iscal do imvel do contribuinte.
D','0ITO1 -
NU3;TVO 77
?( 's mat/rias que devem ser disciplinadas e&clusivamente por lei complementar incluem
a
I dirimi"!o de conlitos de compet*ncia tributria entre os entes tributantes.
II concess!o de isen"es de tributos ederais.
III re#ula"!o das limita"es constitucionais % compet*ncia tributria.
IA institui"!o de impostos ederais.
3st!o certos apenas os itens
') I e II.
,) I e III.
-) II e IA.
.) III e IA.
D','0ITO1 ,
NU3;TVO 76
G( .eterminado estado possui vrios imveis$ um deles destinado ao uncionamento da
administra"!o estadual e outro cedido para resid*ncia do #overnador. Uma autarquia
estadual tamb/m destina um de seus imveis ao uncionamento de sua administra"!o e
outro % moradia de um de seus diretores$ a t5tulo #ratuito.
Tendo como reer*ncia a situa"!o =ipot/tica apresentada$ / correto airmar que
') o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana >IPTU) incide sobre o imvel
de propriedade da autarquia cedido % moradia de um de seus diretores.
,) o IPTU incide sobre o imvel cedido % resid*ncia do #overnador do estado.
-) deve ser cobrado o IPTU incidente sobre o imvel onde unciona a administra"!o da
autarquia.
.) = incid*ncia do IPTU sobre o imvel onde unciona a administra"!o do estado.
D','0ITO1 '
NU3;TVO 68
80
<( .aniel$ que residia em Dois$ aleceu em ,ras5lia$ mas teve seu inventrio processado
em Dois$ pois tin=a bens a partil=ar1 uma casa em Fato Drosso do ;ul e uma motocicleta
em Tocantins.
'cerca da situa"!o =ipot/tica acima e do imposto sobre transmiss!o causa mortis e
doa"!o >IT-F.)$ assinale a op"!o correta.
') -ompete ao .: ou ao estado do Fato Drosso do ;ul o IT-F. relativo % casa nele
situada.
,) 'o estado do Tocantins compete o IT-F. relativo % motocicleta licenciada em seu
territrio.
-) O IT-F. / devido pela al5quota vi#ente no dia da senten"a de m/rito proerida no
curso do processo de inventrio.
.) L compet*ncia do ;enado :ederal a i&a"!o das al5quotas m5nimas do IT-F..
D','0ITO1 '
NU3;TVO 61
W( Fanoel / pai de 9oaquim$ que tem do@e anos de idade e / contribuinte de IPTU
incidente sobre imvel que adquiriu por =eran"a de sua m!e. O imvel de 9oaquim /
administrado por seu pai. Ocorre que 9oaquim encontra(se inadimplente quanto ao
pa#amento do IPTU e ao pa#amento de multas pelo descumprimento de obri#a"es
tributrias acessrias e de multas moratrias.
-om base nessa situa"!o =ipot/tica e veriicada a impossibilidade da cobran"a dos
reeridos encar#os diretamente do proprietrio do imvel$ assinale a op"!o correta quanto
% responsabilidade tributria de Fanoel e de 9oaquim.
') ' responsabilidade quanto ao pa#amento do IPTU / pessoal de Fanoel.
,) Fanoel e 9oaquim s!o solidariamente responsveis pelo pa#amento das multas
moratrias.
-) Fanoel e 9oaquim s!o solidariamente responsveis pelo pa#amento das multas
decorrentes do descumprimento das obri#a"es tributrias acessrias.
.) 9oaquim / e&clusivamente responsvel pelo pa#amento do IPTU incidente sobre o
imvel de sua propriedade.
D','0ITO1 ,
NU3;TVO 62
O( 'cerca dos m/todos de interpreta"!o da le#isla"!o tributria$ assinale a op"!o correta.
') Pelo m/todo #ramatical$ o Poder Le#islativo edita uma nova lei que interpreta a anterior.
,) ;e#undo o m/todo =istrico$ deve(se levar em conta que a le#isla"!o tributria a@ parte
de um sistema +ur5dico$ n!o devendo ser analisada isoladamente.
-) O m/todo teleol#ico determina que a interpreta"!o da le#isla"!o tributria deve buscar
o im para o qual a norma oi elaborada.
.) O m/todo aut*ntico determina que a interpreta"!o da le#isla"!o tributria deve se ater
e&clusivamente ao te&to le#al sob e&ame.
D','0ITO1 -
NU3;TVO 6?
7( -onsiderando que Dorete ten=a recebido em sua resid*ncia boleto para que eetuasse
o pa#amento do IPTU$ assinale a op"!o em que consta orma prevista em lei para o
pa#amento do cr/dito tributrio.
') letra de cPmbio
,) nota promissria
-) pedras preciosas
.) vale postal
81
D','0ITO1 .
U3;TVO 6G
6( ;andoval deve ao estado do 0io de 9aneiro vrios tributos1 imposto sobre a propriedade
de ve5culos automotores >IPA')$ contribui"!o de mel=oria$ ta&as e imposto sobre
opera"es relativas % circula"!o de mercadorias e sobre presta"es de servi"os de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunica"!o >I-F;) decorrente de
responsabilidade tributria por transer*ncia.
.iante dessa situa"!o$ assinale a op"!o que apresenta a seq\*ncia correta a ser
observada pela autoridade a@endria em caso de =aver imputa"!o de pa#amento.
') IPA'$ I-F;$ contribui"!o de mel=oria e ta&as
,) I-F;$ IPA'$ contribui"!o de mel=oria e ta&as
-) ta&as$ contribui"!o de mel=oria$ IPA' e I-F;
.) contribui"!o de mel=oria$ ta&as$ IPA' e I-F;
D','0ITO1 .
U3;TVO 6<
18( -onsiderando que o estado da ,a=ia ten=a editado lei concessiva de anistia
abran#endo determinada re#i!o do territrio baiano em ra@!o de condi"es peculiares %
reerida re#i!o$ assinale a op"!o correta quanto %s normas relativas % anistia tributria.
') ' anistia abran#e inra"es cometidas antes e depois de sua concess!o.
,) Os crimes e as contraven"es penais cometidos pelos su+eitos passivos s!o abran#idos
pela anistia.
-) O #o@o do bene5cio concedido pelo estado da ,a=ia depende de requerimento do
su+eito passivo % autoridade a@endria competente.
.) ' anistia constitui =iptese de e&tin"!o do cr/dito tributrio.
D','0ITO1 -
1%U E;0. -. O*-.0 T %&&P T RIO DE LANEIRO
1( -om rela"!o ao ederalismo iscal constitucional brasileiro$ +ul#ue os itens se#uintes.
I ( O imposto de renda retido na onte incidente sobre proventos e demais rendimentos
pa#os por estados e munic5pios pertence a estes.
II ( ' partil=a do I-F; / reali@ada sob dois crit/rios1 de acordo com o valor adicionado
obtido pela venda de mercadorias no Pmbito do territrio municipal e pelo que vier a ser
estabelecido em lei estadual.
III ' arrecada"!o do IO: >imposto sobre opera"es de cr/dito$ cPmbio e se#uro$ ou
relativas a t5tulos ou valores mobilirios) deve ser repassada ao estado e ao munic5pio no
qual =ouver e&tra"!o de ouro$ quando este or deinido em lei como ativo inanceiro ou
instrumento cambial.
IA ' dele#a"!o de compet*ncia da Uni!o em avor dos munic5pios para iscali@a"!o e
arrecada"!o do IT0 >imposto territorial rural) / uma das =ipteses constitucionais de
reparti"!o de receitas tributrias.
3st!o certos apenas os itens
2 I$ II e III.
)2 I$ II e IA.
82
72 I$ III e IA.
-2 II$ III e IA.
GABARITO: A
%( -om rela"!o ao tema das limita"es ao poder de tributar$ +ul#ue os itens subseq\entes.
I ( .e acordo com a atual +urisprud*ncia do ;T:$ a imunidade tributria rec5proca abran#e
as =ipteses em que a pessoa +ur5dica de direito pBblico interno / contribuinte de ato.
II ( 's imunidades constitucionais s!o consideradas ob+etivas quando e&i#em$ para sua
rui"!o$ a comprova"!o de que os bens$ rendas ou servi"os est!o aetados %s inalidades
essenciais da entidade.
III ( 3&istem imunidades tributrias impl5citas na -onstitui"!o.
IA ( ' condi"!o le#al % rui"!o concreta da imunidade tributria pode ser veiculada por meio
de lei ordinria ederal.
3st!o certos apenas os itens
2 I e II.
)2 I e III.
72 I e IA.
-2 II e III.
GABARITO: D
1( -om rela"!o % compet*ncia para estabelecer normas #erais de direito tributrio$ +ul#ue
os se#uintes itens.
I ( ' lei complementar tributria pode i&ar al5quotas espec5icas para tributos da
compet*ncia estadual ou municipal.
II ( ' lei complementar tributria deve versar apenas sobre normas #erais tributrias$
consideradas estas como normas(quadro$ versando sobre princ5pios$ diretri@es e bali@as
normativas$ dentro das quais o ente tributante dever e&ercer sua compet*ncia tributria$
deinindo os elementos essenciais da =iptese de incid*ncia$ respeitando o princ5pio
ederativo e seu corolrio1 a autonomia inanceira e tributria dos entes inte#rantes da
0epBblica :ederativa do ,rasil.
III ( 's obri#a"es acessrias em rela"!o a tributos de compet*ncia de estados e
munic5pios podem ser especiicadas em lei complementar tributria ederal.
IA ( Ia =iptese de ser revo#ada a lista de servi"os ane&a % lei complementar tributria
nacional do I;;NI >imposto sobre servi"os de qualquer nature@a)$ n!o poder!o os
munic5pios cobrar o reerido imposto em seus territrios.
3st!o certos apenas os itens
2 I e II.
)2 I e III.
72 II e III.
83
-2 II e IA.
GABARITO: D
'( -om rela"!o ao princ5pio constitucional da irretroatividade tributria$ assinale a op"!o
correta.
2 ' Lei tributria nova n!o poder alcan"ar atos #eradores ocorridos antes de sua
vi#*ncia$ salvo no que disser respeito a obri#a"es acessrias.
)2 ' altera"!o de crit/rio +ur5dico que embasou resposta individual a consulta +ur5dico(
tributria proerida pelo r#!o competente da administra"!o tributria s poder ser
aplicada em rela"!o a atos #eradores posteriores % sua publica"!o em .irio Oicial.
72 ' administra"!o tributria pode rever lan"amento tributrio com base em erro de ato$
como no caso de reclassiica"!o de mercadorias para ins de incid*ncia do imposto de
importa"!o.
-2 ' administra"!o tributria pode rever a qualquer tempo os seus atos administrativos de
lan"amento tributrio$ nos casos de raude iscal.
GABARITO: D
I( -om base em contrato$ locatrio de imvel assumiu a responsabilidade pelo pa#amento
dos encar#os reerentes % loca"!o. Por mais de um ano$ o administrador indicado pelo
proprietrio recebeu os valores correspondentes ao alu#uel$ quotas de condom5nio e
tributos$ a@endo pressupor o recol=imento re#ular dos tributos. 3m certo momento$ por/m$
veriicou(se que o IPTU dei&ou de ser recol=ido ao isco municipal. .e posse da intima"!o
do munic5pio$ o proprietrio e&i#iu que o locatrio eetuasse o pa#amento do imposto em
atraso. Iesse caso$ o locatrio
2 pode recusar(se a pa#ar o tributo$ ale#ando que a obri#a"!o de pa#ar compete ao
administrador do imvel$ na qualidade de responsvel por substitui"!o.
)2 pode recusar(se a pa#ar o tributo$ ale#ando que a responsabilidade pelo pa#amento do
tributo remanesce com o proprietrio$ apesar do contrato.
72 est obri#ado a pa#ar o tributo$ tendo em vista que a responsabilidade assumida por
contrato l=e transere a responsabilidade pelo pa#amento.
-2 est obri#ado ao pa#amento do tributo$ tendo em vista o princ5pio #eral do direito das
obri#a"es$ se#undo o qual quem pa#a mal$ pa#a duas ve@es.
GABARITO: B
G( Lou"as ;anitrias ,ril=ante Ltda. dei&ou de recol=er ao isco estadual o I-F; relativo
ao per5odo de +aneiro a +un=o de 288<$ m*s em que$ por altera"!o contratual$ a titularidade
das quotas da sociedade oi transerida a um #rupo de empresrios de um estado vi@in=o$
que n!o quitou com o estado o d/bito reerido. Um ano depois$ o #rupo e&tin#uiu o
ne#cio$ n!o mais e&ercendo qualquer atividade empresarial. 3m setembro desse mesmo
ano$ os anti#os scios reassumiram o estabelecimento$ dessa ve@ abricando arti#os de
cama e mesa$ com a denomina"!o ,ril=ante 0oupas de -ama e Fesa Ltda. 3m maio de
288O$ iscal de rendas do estado lavrou auto de inra"!o$ e&i#indo o imposto devido no ano
de 288<$ acrescido dos respectivos encar#os$ como multa$ +uros etc. .iante da e&i#*ncia
iscal$ a atual ,ril=ante 0oupas de -ama e Fesa Ltda.
2 n!o tem a obri#a"!o de recol=er o tributo$ acrescido dos demais encar#os$ tendo em
vista que sua responsabilidade cessou com a transer*ncia da empresa em +un=o de
288<.
)2 est obri#ada a recol=er o tributo$ sem os acr/scimos e&i#idos$ uma ve@ que o #rupo
84
que adquiriu o controle da empresa em 288< assumiu a responsabilidade tributria por
substitui"!o.
72 n!o est obri#ada a recol=er o tributo$ tendo em vista que o imposto s pode ser e&i#ido
de quem eetivamente deu causa % omiss!o.
-2 est obri#ada a recol=er o tributo e&i#ido$ acrescido dos demais encar#os$ por se tratar
de responsabilidade tributria por sucess!o$ prevista no -di#o Tributrio Iacional
>-TI)$ em que pese a mudan"a do ob+eto social.
GABARITO: D
P( Por n!o ter atin#indo renda superior ao limite de isen"!o previsto em lei$ um contribuinte
dei&ou de apresentar a declara"!o de a+uste anual do imposto de renda de pessoa 5sica. '
atitude do contribuinte em apre"o oi
2 correta$ tendo em vista que a isen"!o de pa#amento do tributo dispensa o cumprimento
da obri#a"!o acessria.
)2 correta$ tendo em vista que a e&i#*ncia da obri#a"!o acessria s a@ sentido nos casos
de pa#amento devido.
72 incorreta$ embora n!o caiba aplica"!o de penalidade$ tendo em vista a ine&ist*ncia de
base para clculo.
-2 incorreta$ uma ve@ que a dispensa da obri#a"!o principal n!o o e&ime do cumprimento
da obri#a"!o acessria.
GABARITO: D
H( ' isen"!o de tributos concedida por lei estadual pelo pra@o de tr*s anos$ beneiciando
contribuintes que comprovem preenc=er certas condi"es nela estabelecidas$
2 n!o pode ser revo#ada$ ainda que por lei de id*ntica =ierarquia ou de =ierarquia
superior$ antes de transcorrido o pra@o previsto.
)2 pode ser revo#ada a qualquer tempo$ tendo em vista considera"es de oportunidade e
conveni*ncia da autoridade iscal.
72 s pode ser revo#ada antes do pra@o previsto de tr*s anos por lei complementar
especiicamente editada para esse im.
-2 conorme autori@a o -TI$ pode ser revo#ada$ a qualquer tempo$ por lei de =ierarquia
superior %quela que concedeu a isen"!o.
GABARITO: A
N( ' paraiscalidade consiste
2 na utili@a"!o do tributo como instrumento de prote"!o da indBstria nacional e n!o como
instrumento de arrecada"!o de recursos inanceiros para o tesouro pBblico.
)2 no repasse de recursos inanceiros % a@enda pBblica$ independentemente de qualquer
atividade estatal espec5ica relativa ao contribuinte.
72 na arrecada"!o de tributos que ser!o recol=idos ao isco respectivo e$ aps$ transeridos
a pessoa +ur5dica de direito privado para o im de cumprir uma inalidade social$ de
assist*ncia social ou cultural.
-2 na transer*ncia$ pela pessoa de direito pBblico competente$ da titularidade de tributo a
pessoa diversa do 3stado$ a im de que passe a dispor da arrecada"!o em bene5cio de
suas prprias inalidades.
85
GABARITO: D
1&( Nuando tem por ato #erador uma situa"!o que independe de qualquer atividade
estatal espec5ica relativa ao contribuinte$ di@(se que o tributo / n!o(vinculado. Iesse
sentido$ / tributo n!o(vinculado
2 a -I.3.
)2 a contribui"!o de mel=oria.
72 a contribui"!o de ilumina"!o
pBblica.
-2 o imposto de renda.
GABARITO: D
E;0. -. O*-.0 T%&&P/1 T SANTA CATARINA
1. 'ssinale a airma"!o correta. ' -onstitui"!o :ederal vi#ente estabelece as
compet*ncias comuns e privativas dos entes ederativos$ para instituir os tributos que
discrimina. Iesse sentido$ podemos airmar que1
a) -ompete aos 3stados(membros da :edera"!o instituir o IPA'$ o I-F; e o IO:.
b) ' Uni!o$ 3stados$ .istrito :ederal e Funic5pios podem instituir ta&as de servi"o$ sendo
as de pol5cia de compet*ncia privativa da Uni!o.
c) O IT0 / de compet*ncia ederal$ mas os Funic5pios podem le#islar sobre citado imposto
se irmarem conv*nio com a Uni!o.
d) -ompete somente % Uni!o instituir o Imposto sobre Drandes :ortunas e o 3mpr/stimo
-ompulsrio.
D','0ITO1 .
2. 'ssinale a airma"!o INCORRETA1
a) ' Uni!o$ mediante lei ordinria$ pode instituir empr/stimo compulsrio para atender a
despesas e&traordinrias decorrentes de calamidade pBblica$ #uerra e&terna$ ou sua
imin*ncia.
b) 's contribui"es sociais e de interven"!o no dom5nio econHmico$ nos termos do art.1G6$
-onstitui"!o :ederal$ incidir!o i#ualmente sobre a importa"!o de produtos estran#eiros ou
servi"os.
c) Os Funic5pios e o .istrito :ederal poder!o instituir contribui"!o$ na orma das
respectivas leis$ para o custeio dos servi"os de ilumina"!o pBblica$ observado o disposto
no art.1<8$ I e III da -onstitui"!o :ederal.
d) ' aplica"!o dos recursos provenientes de empr/stimo compulsrio ser vinculada %
despesa que undamentou sua institui"!o.
D','0ITO1 '
?. 'ssinale a airma"!o correta1
a) ' obri#a"!o tributria$ conorme o -TI$ tem por ob+eto o pa#amento do tributo ou
penalidade pecuniria$ e e&tin#ue(se com a notiica"!o eita ao su+eito passivo.
b) ' Lei relativa % -ontribui"!o de Fel=oria deve observar$ entre outros$ o requisito da
publica"!o pr/via do memorial descritivo do pro+eto e o do or"amento do custo da obra.
c) ;!o normas complementares das leis nacionais os conv*nios que entre si celebrem a
86
Uni!o e os Funic5pios$ sendo que os conv*nios celebrados entre os 3stados devem
undar(se em lei complementar.
d) O imposto sobre servi"os n!o incide sobre os mesmos servi"os aos quais incide o
I-F;$ e apenas sobre aqueles previamente deinidos em lei ordinria ederal.
D','0ITO1,
G. 'ssinale a airma"!o INCORRETA$ considerando o se#uinte enunciado1 O su+eito
passivo da obri#a"!o tributria$ nos termos do art.121 do -TI$ / a pessoa obri#ada ao
pa#amento do tributo ou penalidade pecuniria. O mesmo di@(se contribuinte quando ten=a
uma rela"!o pessoa e direta com a situa"!o que constitua o respectivo ato #erador$ e di@(
se responsvel quando$ sem revestir a condi"!o de contribuinte$ sua obri#a"!o decorra de
disposi"!o e&pressa de lei.
a) O adquirente ou o remitente / pessoalmente responsvel pelos tributos relativos aos
bens
adquiridos ou remidos.
b) ;!o solidariamente obri#adas >responsabilidade por transer*ncia) as pessoas que
ten=am
interesse comum na situa"!o que constitua o ato #erador da obri#a"!o principal.
c) O art.121 consa#ra$ em outros termos$ a con=ecida classiica"!o do su+eito passivo em
contribuinte de direito e contribuinte de ato.
d) O inventariante$ enquanto responsvel pelos tributos devidos pelo esplio$ /
responsvel
tributrio$ sendo o esplio$ +uridicamente$ o contribuinte.
D','0ITO1 -
<. 9os/$ contribuinte do IPTU$ reside em imvel de sua propriedade$ deronte a uma pra"a
municipal. ' Preeitura local canali@ou ali um crre#o$ asaltou as ruas ad+acentes % pra"a$
arbori@ando(a e a+ardinando(a. Por conseq\*ncia$ a casa de 9os/ aumentou de pre"o. 3m
ace do e&posto$ 9os/$ em ra@!o da valori@a"!o de sua propriedade$ est potencialmente1
a) ;u+eito ao pa#amento apenas do IPTU.
b) ;u+eito ao pa#amento de ta&a pela utili@a"!o de servi"os pBblicos$ espec5icos e
divis5veis.
c) Livre da e&i#*ncia de qualquer outro tributo$ pois + / contribuinte do IPTU$ e com base
na arrecada"!o deste tributo / que oram eitas as obras.
d) ;u+eito ao pa#amento de contribui"!o de mel=oria.
D','0ITO1 .
W. 'ssinale a alternativa correta1
I. 's normas complementares compreendidas na e&press!o Jle#isla"!o tributriaK de que
trata o -di#o Tributrio Iacional$ que versem sobre tributos e rela"es +ur5dicas a eles
pertinentes est!o$ do ponto de vista da =ierarquia$ em plano superior %s leis$ aos tratados e
%s conven"es internacionais]
II. O -di#o Tributrio Iacional estabelece que$ salvo disposi"!o em contrrio$ os atos
normativos e&pedidos pelas autoridades administrativas entram em vi#or na data da sua
publica"!o]
III. 3m obedi*ncia ao princ5pio da irretroatividade da lei$ / vedado % Uni!o$ aos 3stados$ ao
.istrito :ederal e aos Funic5pios cobrar tributos no mesmo e&erc5cio em que =a+a sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou]
IA. 's contribui"es sociais para a se#uridade social somente poder!o ser e&i#idas aps
decorridos noventa dias da data da publica"!o da lei que as =ouver institu5do ou
modiicado]
Pode(se responder com J;IFK1
87
a) ;omente as assertivas II e IA.
b) ;omente as assertivas I e IA.
c) ;omente as assertivas I e III.
d) ;omente as assertivas III e IA.
D','0ITO1 '
O. -onsiderando o se#uinte enunciado$ assinale a alternativa correta. ;e determinado
cr/dito tributrio oi ob+eto de inscri"!o vlida e re#ular em .5vida 'tiva$ a :a@enda PBblica$
apresentando a respectiva certid!o1
a) Pode promover e&ecu"!o iscal$ sendo poss5vel ao contribuinte ilidir a presun"!o juris et
de jure da le#itimidade do cr/dito.
b) Pode promover e&ecu"!o iscal$ n!o cabendo contesta"!o % le#itimidade do cr/dito em
ace de presun"!o juris et de jure$ do t5tulo.
c) .eve$ antes$ provar a le#itimidade do cr/dito para depois poder e&ecutar o contribuinte.
d) Pode promover e&ecu"!o iscal$ sendo poss5vel ao contribuinte ilidir a presun"!o iuris
tantum da le#itimidade do cr/dito.
D','0ITO1 .
7. 's normas #erais de .ireito Tributrio$ consubstanciadas$ em #rande parte$ no -TI$
estabelecem re#ras para a constitui"!o do cr/dito tributrio$ em todas as modalidades de
lan"amento ali previstas. .e acordo com essas normas$ analise a veracidade das
se#uintes assertivas1
I. ' retiica"!o da declara"!o por iniciativa do prprio declarante$ no caso do lan"amento
por declara"!o$ quando vise a redu@ir ou a e&cluir tributo$ s / admiss5vel mediante
comprova"!o do erro em que se unde$ e antes de notiicado o lan"amento.
II. Nuando o clculo do tributo ten=a por base ou tem em considera"!o o valor ou o pre"o
de bens$ direitos$ servi"os ou atos +ur5dicos$ a autoridade lan"adora$ mediante processo
re#ular$ arbitrar aquele valor ou pre"o$ sempre que se+am omissos ou n!o mere"am / as
declara"es ou os esclarecimentos prestados$ ou os documentos e&pedidos pelo su+eito
passivo ou pelo terceiro le#almente obri#ado$ ressalvada$ em caso de contesta"!o$
avalia"!o contraditria$ somente na via +udicial.
III. ' revis!o do lan"amento s pode ser iniciada enquanto n!o e&tinto o direito da :a@enda
PBblica.
a) ;omente a assertiva III est correta.
b) ;omente as assertivas I e III est!o corretas.
c) ;omente a assertiva I est correta.
d) Todas as assertivas est!o corretas.
D','0ITO1 ,
6. 'ssinale a op"!o INCORRETA. Tem o mesmo eeito de certid!o ne#ativa a certid!o de
e&ist*ncia de cr/dito tributrio1
a) Ob+eto de e&ecu"!o iscal em que$ mesmo n!o devidamente depositados$ ten=am sido
oerecidos bens % pen=ora.
b) Nue se+a ob+eto de parcelamento.
c) 'o qual ten=a sido concedida moratria ou que se+a ob+eto de parcelamento.
d) I!o vencido ou cu+o montante inte#ral ten=a sido depositado.
D','0ITO1 '
18. Imvel de propriedade de scio da empresa 'la -orretora e 'dministradora de Imveis
Ltda. Nue se dedica % atividade de compra$ venda e loca"!o de imveis$ / incorporado ao
patrimHnio desta para inte#rali@a"!o do capital social. Iessa =iptese1
88
a) Incidir Imposto de Transmiss!o -ausa Fortis e .oa"es >IT-F.)$ por tratar(se de
transmiss!o n!o onerosa % propriedade.
b) Incidir Imposto de Transmiss!o Inter Aivos >IT,I)$ de compet*ncia do Funic5pio da
situa"!o do Imvel.
c) I!o =aver incid*ncia de qualquer imposto de transmiss!o$ por tratar(se de imunidade
constitucional.
d) Incidir imposto sobre -ircula"!o de Fercadorias e ;ervi"os >I-F;)$ por tratar(se de
opera"!o normalmente e&ercida pela sociedade como atividade empresarial.
D','0ITO1 ,
E;0. -. O*-.0 T %&&P/% T SANTA CATARINA
1. 'ssinale a alternativa correta1
a) ' superveni*ncia de lei ederal sobre normas #erais de direito tributrio suspende a
eiccia da lei estadual no que l=e or contrrio.
b) ' e&ist*ncia de norma #eral de direito tributrio editada pela uni!o impede os estados
de le#islar supletivamente a respeito.
c) ;omente os estados possuem compet*ncia concorrente com a uni!o para le#islar sobre
normas #erais de direito tributrio.
d) Io Pmbito da le#isla"!o concorrente$ a compet*ncia da uni!o n!o se limitar a
estabelecer normas #erais.
D','0ITO1 '
2. 'ssinale a alternativa correta1
a) 's limita"es constitucionais relacionadas ao poder de tributar podem ser re#uladas
tanto por lei ordinria como por lei complementar.
b) ' caracter5stica essencial dos tributos no sistema tributrio nacional / serem destitu5dos
de carter coativo.
c) O ato #erador do imposto pode ser vinculado % capacidade contributiva do su+eito
passivo.
d) ' aplica"!o dos recursos da arrecada"!o dos empr/stimos compulsrios institu5dos
pelos estados e pelo distrito ederal ser vinculada % despesa que undamentou sua
institui"!o$ nos termos da constitui"!o de 1677.
D','0ITO1 -
?. .entre os crit/rios que inormam o imposto de renda est1
a) Deneralidade.
b) I!o(cumulatividade.
c) ;eletividade.
d) Impessoalidade.
D','0ITO1 '
G. 'ssinale a alternativa correta no tocante %s ta&as1
a) L inconstitucional a ta&a municipal de conserva"!o de estradas de roda#em cu+a base
de clculo se+a id*ntica % do imposto territorial rural.
b) ;empre t*m caracter5sticas e&traiscais.
c) Podem ser arrecadadas pela utili@a"!o de qualquer servi"o pBblico prestado ao
contribuinte.
d) I!o podem ter sua cria"!o undamentada na utili@a"!o potencial de servi"o pBblico.
D','0ITO1 '
89
<. Aoc* / procurado e consultado sobre quatro situa"es distintas1
I. Uma sociedade de proissionais oi dissolvida por decis!o +udicial$ por/m continuou suas
atividades.
II. Uma sociedade n!o c=e#ou a ser ormali@ada por escrito$ e$ portanto$ n!o tin=a seus
atos constitutivos arquivados na +unta comercial.
III. Um prdi#o$ que dissipava todo seu patrimHnio$ oi interditado +udicialmente.
IA. Um menor de 12 anos de idade =erda um #rande patrimHnio.
Os atos dessas quatro pessoas >naturais e +ur5dicas) #eraram rendimentos tributveis. 3las
t*m capacidade de ser su+eitos passivos de obri#a"es tributrias]
a) 'penas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapa@es s!o
contribuintes1 o pai$ o tutor$ etc.
b) Ien=umas das quatro pessoas >naturais ou +ur5dicas) t*m aptid!o para ser su+eito
passivo da obri#a"!o tributria.
c) 'penas as duas pessoas +ur5dicas de ato s!o contribuintesU as pessoas naturais$ n!o.
d) ;im$ todas essas quatro pessoas t*m capacidade tributria$ independente de terem ou
n!o capacidade civil.
D','0ITO1 .
W. 'ssinale a alternativa correta no tocante ao Imposto Territorial 0ural1
a) ;uas al5quotas poder!o ser alteradas por decreto$ desde que respeitados os limites
m5nimos e m&imos estabelecidos na le#isla"!o.
b) ' iscali@a"!o e a cobran"a do imposto da Uni!o sobre a propriedade territorial rural
poder ser e&ercida pelos Funic5pios relativamente aos imveis neles situados.
c) I!o incide o IT0 sobre a rea que possu5a e&clusivamente meio(io$ cal"amento e
canali@a"!o da #ua pluvial e que este+am locali@adas ora da @ona urbana deinida em lei
municipal.
d) 'ssume carter iscal ao ser pro#ressivo e ter suas al5quotas i&adas de orma a
desestimular a manuten"!o de propriedades improdutivas.
D','0ITO1,
O. 'ssinale a alternativa correta1
a) ' consi#na"!o em pa#amento$ nos termos do -di#o Tributrio Iacional$ suspende a
e&i#ibilidade de cr/dito tributrio.
b) ' lei tributria que deine inra"es$ ou l=e comina penalidades$ interpreta(se da
maneira mais avorvel ao su+eito ativo$ em caso de dBvida quanto % capitula"!o le#al do
ato.
c) ' lei tributria pode alterar a deini"!o$ o conteBdo e o alcance de institutos$ conceitos e
ormas de direito privado$ utili@ados$ e&pressa ou implicitamente$ pela -onstitui"!o :ederal$
pelas -onstitui"es dos 3stados$ ou pelas Leis Or#Pnicas do .istrito :ederal ou dos
Funic5pios$ para deinir ou limitar compet*ncias tributrias.
d) Os princ5pios #erais de direito privado utili@am(se para pesquisa da deini"!o$ do
conteBdo e do alcance de seus institutos$ conceitos e ormas$ mas n!o para deini"!o dos
respectivos eeitos tributrios.
D','0ITO1 .
7. 0elativamente % decad*ncia do direito do isco constituir o cr/dito tributrio assinale a
alternativa INCORRETA1
a) Ios tributos su+eitos ao lan"amento por =omolo#a"!o$ se a lei n!o i&ar de orma
diversa$ o pra@o ser de < >cinco) anos$ a contar da ocorr*ncia do ato #erador.
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b) Ios tributos su+eitos ao lan"amento por =omolo#a"!o em que restar comprovada a
ocorr*ncia de dolo$ raude ou simula"!o o pra@o ser de < >cinco) anos$ contados do
primeiro dia do e&erc5cio se#uinte %quele em que o lan"amento poderia ter sido eetuado.
c) -onsiderando a determina"!o constitucional e as demais normas #erais de direito
tributrio$ aplica(se %s contribui"es sociais o pra@o decadencial 18 >de@) anos$ previsto
em lei.
d) L uma das causas de e&tin"!o do cr/dito tributrio.
D','0ITO1 -
6. ' empresa J4K comerciali@a produtos diversos e em 288W reali@ou vrias atividades com
repercusses na espera tributria. Indique em qual das alternativas abai&o tem por ob+eto o
cumprimento de uma obri#a"!o tributria principal para a le#isla"!o estadual1
a) Fanuten"!o da contabilidade de orma condi@ente com as normas iscais.
b) 3miss!o de notas iscais de produtos isentos.
c) 3ntre#a da declara"!o de tributos estaduais.
d) Pa#amento de multa por descumprimento de obri#a"!o acessria.
D','0ITO1 .
18. O senador JFalandrusK teve os rendimentos aueridos em decorr*ncia de atos de
corrup"!o submetidos % incid*ncia do imposto de renda da pessoa 5sica pela iscali@a"!o
da 0eceita :ederal do ,rasil. 'ssinale o tratamento +ur5dico adequado ao caso.
a) Tratando(se de il5cito penal$ n!o = que se alar em incid*ncia tributria.
b) Por caracteri@ar uma atividade il5cita +uridicamente$ o titular / incapa@ sob o ponto de
vista tributrio.
c) ' mat/ria est dentro do campo de incid*ncia tributria$ eis que para o .ireito Tributrio
/ irrelevante a licitude da ori#em dos rendimentos tributados.
d) Tratando(se de ato contra os bons costumes$ repu#na ao .ireto Tributrio consider(lo
como suscet5vel % incid*ncia da norma tributria.
D','0ITO1 -
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