Pasos a efectuarse durante la planificacin de una auditora:

8
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002



TRABAJO DE AUDITORIA

Date: Wed, 24 Sep 2014 22:13:06 -0430
Subject: Re: Sistemas 9no semestre Unefa
From: sistemaseltigre@gmail.com
To: asciovilleb@hotmail.com

Buenas noches Alland. Te informo que voy a estar de viaje fuera del pas desde el da
domingo y vuelvo el 09/10.

Me gustara que realizaran un trabajo y me lo enviaran a este correo.

Puntos a tratar:

- Qu es la auditoria?
- Origen
- Historia
- Importancia
- Reflexin personal sobre la auditoria y su importancia enfocado a los sistemas
Nota: Cuando nos referimos a sistemas no solo Software

Me gustara que me indicaras en que aula nos estaremos viendo cuando regrese de viaje, y
por ltimo, qu posibilidades hay de que me facilites una lista de la seccin con nmeros de
contacto y los correos?

Gracias.

HISTORIA
El estudio de los sistemas de informacin se origin como una sub-disciplina de las ciencias de
la computacin en un intento por entender y racionalizar la administracin de la tecnologa
dentro de las organizaciones. Los sistemas de informacin han madurado hasta convertirse en
un campo de estudios superiores dentro de la administracin. Adicionalmente, cada da se
enfatiza ms como un rea importante dentro de la investigacin en los estudios de enseado
en las universidades y escuelas de negocios ms grandes en todo el mundo.
En la actualidad, la Informacin y la tecnologa de la Informacin forman parte de los cinco
recursos con los que los ejecutivos crean y/o modelan una organizacin, junto con el personal,
dinero, material y maquinaria. Muchas compaas han creado la posicin de Director de
Informacin (CIO, por sus siglas en ingls Chief Information Officer) quien asiste al comit
ejecutivo de la compaa, junto con el Director Ejecutivo, el Director Financiero, el Director de
Operaciones y el Director de Tecnologa (es comn que el Director de Informacin acte como
Director de Tecnologa y viceversa). Por eso todos los Sistemas de Informacin deben de ser
9
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


catalogados en base a su funcin. Ojo con la edicion para el trabajo del profesor de la
panamericana
Publicado por laura

QUE ES LA AUDITORIA
La auditoria es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad, basada
en la verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud;
no obstante, este no es su nico objetivo.
Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
Acreditase, todava, que el termino auditor evidenciando el titulo del que practica esta tcnica,
apareci a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I.
En diversos pases de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones
profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditorias, destacndose entre ellas
los consejos Londineses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia),
1.581.
La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimi nuevas
direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a atender las
necesidades creadas por la aparicin de las grandes empresas (donde la naturaleza es el
servicio es prcticamente obligatorio).
Se preanuncio en 1.845 o sea, poco despus de penetrar la contabilidad de los dominios
cientficos y ya el "Railway Companies Consolidation Act" obligada la verificacin anual de los
balances que deban hacer los auditores.
Tambin en los Estados Unidos de Norteamrica, una importante asociacin cuida las normas
de auditoria, la cual public diversos reglamentos, de los cuales el primero que conocemos
data de octubre de 1.939, en tanto otros consolidaron las diversas normas en diciembre de
1.939, marzo de 1.941, junio de 1942 y diciembre de 1.943.
El futuro de nuestro pas se prev para la profesin contable en el sector auditoria es realmente
muy grande, razn por la cual deben crearse, en nuestro circulo de enseanza ctedra para el
estudio de la materia, incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a
los que en otros pases se realizan.

IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR AUDITORIAS
DE SISTEMAS
marzo 31, 2012
La auditora en informtica es la revisin y evaluacin de procesos
implementados en la empresa con respecto a sus equipos de computo, como
se estn utilizando, su eficiencia, estas auditoras son necesarias tambin para
10
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


lograr una utilizacin ms eficiente y segura de la informacin .Todo esto hace
que la auditoria de sistemas sea de gran importancia para el buen uso,
desempeo y optimizacin de los sistemas de informacin en el contexto
labora
l
Para hacer una buena labor en la auditoria es necesario tener en cuenta y
poner en prctica unos pasos.

Para empezar es importante hacer una investigacin para obtener informacin
general sobre la empresa, identificar el estado del rea a auditar, constatar
que existe la informacin solicitada y la fecha de su ltima actualizacin.
Es necesario hacer una planeacin previa donde se evaluara el sistema y sus
procedimientos y a su vez los equipos de computo.
Es importante tener en cuenta que quien realice la auditoria debe ser una
persona capacitada con unas caractersticas especificas entre las que estn la
experiencia en el rea de informtica, analista de sistemas y conocimiento de
los sistemas ms relevantes y que este respaldado y autorizado por una alta
direccin para llevar a cabo su funcin, pero el auditor va acompaado de la
disposicin del rea a auditar donde est presente una o varias personas de
esta, y que tengan disposicin para el desarrollo de la auditoria,
proporcionando toda la informacin que se solicite y con disponibilidad en la
programacin de reuniones y entrevistas si se requieren.
Estas auditoras aunque no son implementadas a cabalidad en todas las
empresas, son de gran importancia para garantizar y fiscalizar el buen uso de
los sistemas de informacin, dando mayor certeza de la confiabilidad de estos
y propiciando ms y mejores resultados, reduccin de costos a futuro y de
inconvenientes.

11
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


HISTORIA DE LA AUDITORIA
Existe la evidencia de que alguna especie de auditora
se practic en tiempos remotos. El hecho de que los
soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas
de su residencia por dos escribanos independientes,
pone de manifiesto que fueron tomadas algunas
medidas para evitar desfalcos en dichas cuentas. A
medidas que se desarrollo el comercio, surgi la
necesidad de las revisiones independientes para
asegurarse de la adecuacin y finalidad de los registros
mantenidos en varias empresas comerciales. La
auditoria como profesin fue reconocida por primera
vez bajo la Ley Britnica de Sociedades Annimas de
1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el
perodo de mandato de la Ley Un sistema metdico y
normalizado de contabilidad era deseable para una
adecuada informacin y para la prevencin del fraude .
Tambin reconoca... Una aceptacin general de la
necesidad de efectuar una versin independiente de
las cuentas de las pequeas y grandes empresas .
Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la auditoria
creci y floreci en Inglaterra, y se introdujo en los
Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra se sigui
haciendo hincapi en cuanto a la deteccin del fraude
como objetivo primordial de la auditoria. En 1912
Montgomery dijo:
En los que podra llamarse los das en los que se form
la auditoria, a los estudiantes se les enseaban que los
objetivos primordiales de sta eran:
La deteccin y prevencin de fraude.
La deteccin y prevencin de errores; sin embargo, en
los aos siguientes hubo un cambio decisivo en la
demanda y el servicio, y los propsitos actuales son:
El cerciorarse de la condicin financiera actual y de las
ganancias de una empresa.
La deteccin y prevencin de fraude, siendo ste un

12
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


objetivo menor.
Este cambio en el objetivo de la auditoria continu
desarrollndose, no sin oposicin, hasta
aproximadamente 1940. En este tiempo Exista un
cierto grado de acuerdo en que el auditor poda y
debera no ocuparse primordialmente de la deteccin
de fraude . El objetivo primordial de una auditora
independiente debe ser la revisin de la posicin
financiera y de los resultados de operacin como se
indica en los estados financieros de los clientes, de
manera que pueda ofrecerse una opinin sobre la
adecuacin de estas presentaciones a las partes
interesadas.
Paralelamente al crecimiento de la auditora
independiente en los Estados Unidos, se desarrollaba
la auditora interna y del Gobierno, lo que entr a
formar parte del campo de la auditora. A medida que
los auditores independientes se apercibieron de la
importancia de un buen sistema de control interno y
su relacin con el alcance de las pruebas a efectuar en
una auditora independiente, se mostraron partidarios
del crecimiento de los departamentos de auditora
dentro de las organizaciones de los clientes, que se
encargara del desarrollo y mantenimiento de unos
buenos procedimientos del control interno,
independientemente del departamento de
contabilidad general. Progresivamente, las compaas
adoptaron la expansin de las actividades del
departamento de auditora interna hacia reas que
estn ms all del alcance de los sistemas contables.
En nuestros das, los departamentos de auditora

interna son revisiones de todas las fases de las
corporaciones, de las que las operaciones financieras
forman parte.
La auditora gubernamental fue oficialmente
reconocida en 1921 cuando el Congreso de los Estados
13
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


Unidos estableci la Oficina General de contabilidad.

CONCEPTO DE AUDITORIA DE SISTEMAS
La auditora en informtica es la revisin y la
evaluacin de los controles, sistemas, procedimientos
de informtica; de los equipos de cmputo, su
utilizacin, eficiencia y seguridad, de la organizacin
que participan en el procesamiento de la informacin, a
fin de que por medio del sealamiento de cursos
alternativos se logre una utilizacin ms eficiente y
segura de la informacin que servir para una adecuada
toma de decisiones.
La auditora en informtica deber comprender no slo
la evaluacin de los equipos de cmputo, de un sistema
o procedimiento especfico, sino que adems habr de
evaluar los sistemas de informacin en general desde
sus entradas, procedimientos, controles, archivos,
seguridad y obtencin de informacin.
La auditora en informtica es de vital importancia para
el buen desempeo de los sistemas de informacin, ya
que proporciona los controles necesarios para que los
sistemas sean confiables y con un buen nivel de
seguridad. Adems debe evaluar todo (informtica,
organizacin de centros de informacin, hardware y
software).

AUDITORIA DE SISTEMAS
1. HISTORIA DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
La auditoria como profesin fue registrada por primera vez bajo la LeyBritnica de
Sociedades Annimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el perodo de
mandato de la Ley "Un sistema metdico y normalizado de contabilidad era deseable para
una adecuada informacion y para la prevencin del fraude". Tambin reconoca..."Una
aceptacin general de la necesidad de efectuar una versin independiente de las cuentas de
14
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


las pequeas y grandes empresas". Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la auditoria
creci y floreci en Inglaterra, y se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra
se sigui haciendo hincapi en cuanto a la deteccin del fraude como objetivo primordial de la
auditoria.
Este cambio en el objetivo de la auditoria continu desarrollndose, no sin oposicin, hasta
aproximadamente 1940. En este tiempo "Exista un cierto grado de acuerdo en que el auditor
poda y debera no ocuparse primordialmente de la deteccin de fraude". El objetivo
primordial de una auditoria independiente debe ser la revisin de la posicin financiera y de
los resultados de operacin como se indica en los estados financieros del cliente, de manera
que pueda ofrecerse una opinin sobre la adecuacin de estas presentaciones a las partes
interesadas.
Paralelamente al crecimiento de la auditoria independiente en lo Estados Unidos, se
desarrollaba la auditora interna y del Gobierno, lo que entr a formar parte del campo de la
auditora. A medida que los auditores independientes se apercibieron de la importancia de un
buen sistema de control interno y su relacin con el alcance de las pruebas a efectuar en una
auditora independiente, se mostraron partidarios del crecimiento de los departamentos de
auditora dentro de las organizaciones de los clientes, que se encargara del desarrollo y
mantenimiento de unos buenos procedimientos del control interno, independientemente del
departamento de contabilidad general. Progresivamente, las compaas adoptaron la
expansin de las actividades del departamento de auditora interna hacia reas que estn
ms all del alcance de los sistemas contables. En nuestros das, los departamentos de
auditora interna son revisiones de todas las fases de las corporaciones, de las que las
operacionesfinancieras forman parte.
La auditora gubernamental fue oficialmente reconocida en 1921 cuando el Congreso de los
Estados Unidos estableci la Oficina General de contabilidad.
2. AUDITORIA DE SISTEMAS

La auditora en informtica es la revisin y la evaluacin de los controles, sistemas,
procedimientos de informtica; de los equipos de cmputo, su utilizacin, eficiencia y
seguridad, de la organizacin que participan en el procesamiento de la informacin, a fin de
15
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


que por medio del sealamiento de cursos alternativos se logre una utilizacin ms eficiente y
segura de la informacin que servir para una adecuada toma de decisiones.
La auditora en informtica deber comprender no slo la evaluacin de los equipos de
cmputo, de un sistema o procedimiento especfico, sino que adems habr de evaluar los
sistemas de informacin en general desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos,
seguridad y obtencin de informacin.
La auditora en informtica es de vital importancia para el buen desempeo de los sistemas
de informacin, ya que proporciona los controles necesarios para que los sistemas sean
confiables y con un buen nivel de seguridad. Adems debe evaluar todo (informtica,
organizacin de centros de informacin, hardware y software).
Auditora de Sistemas es:
La verificacin de controles en el procesamiento de la informacin, desarrollo de sistemas e
instalacin con el objetivo de evaluar su efectividad y presentar recomendaciones a la
Gerencia.
La actividad dirigida a verificar y juzgar informacin.
El examen y evaluacin de los procesos del Area de Procesamiento automtico de Datos
(PAD) y de la utilizacin de los recursos que en ellos intervienen, para llegar a establecer el
grado de eficiencia, efectividad y economa de los sistemas computarizados en una empresa
y presentar conclusiones y recomendaciones encaminadas a corregir las deficiencias
existentes y mejorarlas.
El proceso de recoleccin y evaluacin de evidencia para determinar si un sistema
automatizado:
Daos
Salvaguarda activos Destruccin
Uso no autorizado
Robo
Mantiene Integridad de Informacin Precisa,
los datos Completa
Oportuna
Confiable
16
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


Alcanza metas Contribucin de la organizacionales funcin informtica
Consume recursos Utiliza los recursos adecuadamente eficientemente en el procesamiento
de la informacin
Es el examen o revisin de carcter objetivo (independiente), crtico(evidencia), sistemtico
(normas), selectivo (muestras) de las polticas, normas, prcticas, funciones, procesos,
procedimientos e informes relacionados con los sistemas de informacin computarizados, con
el fin de emitir una opinin profesional (imparcial) con respecto a:
Eficiencia en el uso de los recursos informticos
Validez de la informacin
Efectividad de los controles establecidos

Transcripcin de Origen y Antecedentes de la Auditora
Orgen y Antecedentes de la Auditora Didier Silva Diana Villamues Sexto Semestre SEI
Antecedentes de la Auditora En la medida en que se expanda el comercio y por ende las
operaciones comerciales, los incipientes comerciantes tuvieron la necesidad de establecer
mecanismos de registro que les permitieran controlar las operaciones mercantiles que
realizaban. El crecimiento comercial dio origen al registro de operaciones mercantiles, dichas
operaciones se asentaban de forma muy elemental. Posteriormente surge la partida doble y el
registro de las operaciones financieras, apareciendo la tenedura de libros. En la medida en que
esto evolucionaba, fue necesario que alguien evaluara estos registros y que los resultados
fueran correctos y veraces. Esta actividad requiri de alguien que verificara la veracidad y
confiabilidad de estas operaciones surgiendo en ese momento el acto de auditar. El trmino
auditor (evidenciando el ttulo de quien practica esta tcnica), apareci a finales del siglo
XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I. En diversos pases de Europa, durante la
edad media, muchas eran las asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecutar
funciones de auditoras, destacndose entre ellas los consejos Londineses (Inglaterra), en
1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581. En Estados Unidos de
Norteamrica, el Comit de Normas de Auditora, public diversos reglamentos, de los cuales
el primero que se conoce data de octubre de 1.939, en tanto otros consolidaron las diversas
normas en diciembre de 1.939, marzo de 1.941, junio de 1942 y diciembre de 1.943. En
17
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


Colombia, se plantean ciertos antecedentes legales que en una forma u otra se han relacionado
con la auditoria, segn esquemas paradigmticos propuestos por Samuel Alberto Mantilla.
Existe tambin el antecedente en la revolucin industrial en donde se incrementaron las
operaciones de fabricacin y venta y con esto el registro de ellas, por lo que se hace
indispensable la presencia de contadores para la emisin de resultados financieros. Esquema
Emprico Esquema Normativo Esquema Econmico Esquema Emprico Las sociedades
mercantiles y en especial la sociedad annima a inicios del siglo XX presentan un conjunto de
necesidades que fueron llenadas con la solucin de ensayo-error creando una revisin
generalizada de las cuentas de la empresa, es decir sus operaciones deberan ser miradas por
ojos diferentes de quienes las realizaron. Esta necesidad era obligada por la confianza privada
que pretenda la proteccin del patrimonio y evitar los problemas de orden tributario (fiscal).
Esquema Normativo Ley 51 de 1918

Leccin 4. Objetivos de la auditoria
Objetivos generales de la auditoria
8

-I- Realizar una evaluacin independiente de las actividades, reas o funciones
especiales de una institucin, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la
razonabilidad de sus operaciones y resultados.
-I- Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y
lineamientos que regulan la actuacin de los empleados y funcionarios de una
institucin, as como evaluar las actividades que se desarrollen en sus reas y
unidades administrativas.
-1- Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados
obtenidos por una empresa y sus reas, as como sobre el desarrollo de sus
18
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


funciones y cumplimiento de sus objetivos y operaciones
19
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002



Leccin 3. Clasificacin de la auditoria
En la tabla
9
se indican los tipos de auditoria, segn la procedencia del auditor, su
rea de aplicacin, en reas especificas y en sistemas computacionales:

Por la procedencia del auditor: se refiere a la forma en que se realiza este tipo de
trabajo y tambin a como se establece la relacin laboral en las empresas donde se
llevara cabo la auditoria. Se divide en auditora interna y externa.
> Auditora externa: el objetivo fundamental es el de examinar y evaluar una
determinada realidad por personal externo al ente auditado, para emitir una
AUDITORIA POR
LA
PROCEDENCIA
DE AUDITOR
AUDITORIAS POR
SU AREA DE
APLICACION
AUDITORIAS
ESPECILIZADAS EN
AREAS ESPECIFICAS
AUDITORIA EN
SISTEMAS
COMPUTACIONALES
Auditoria
externa
Auditoria
interna
Auditoria financiera
Auditoria
administrativa
Auditoria
operacional
Auditoria integral
Auditoria
gubernamental
Auditoria del rea
medica
Auditoria al
desarrollo de obras
y construcciones
Auditoria fiscal
Auditoria laboral
Auditoria de
proyectos de
inversin
Auditoria a la caja
menor
Auditoria al manejo
de mercancas
Auditoria ambiental
Auditoria informtica
Auditoria con el
computador
Auditoria sin el
computador
Auditoria a la gestin
informtica
Auditoria al sistema de
computo
Auditoria alrededor del
computador
Auditoria de la
seguridad en sistemas
computacionales
Auditoria a los
sistemas de redes
Auditoria integral a los
centros de computo
Auditoria ISO-9000 a
los sistemas
computacionales
Auditoria outsourcing
Auditoria ergonmica
de sistemas
computacionales

20
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


opinin independiente sobre el resultado de las operaciones y la validez tcnica del
sistema de control que esta operando en el rea auditada.
Ventajas:
al no tener ninguna dependencia de la empresa el trabajo del auditor es
totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las
autoridades de la empresa auditada.
En su realizacin estas auditorias pueden estar apoyadas por una mayor
experiencia por parte de los auditores externos, debido a que utilizan
tcnicas y herramientas que ya fueron probadas en otras empresas con
caractersticas similares.
Desventajas:
La informacin del auditor puede estar limitada a la informacin que puede
recopilar debido a que conoce poco la empresa.
Dependen en absoluto de la cooperacin que el auditor pueda obtener por
parte de los auditados.
Su evaluacin, alcances y resultados pueden ser muy limitados.
Muchas auditorias de este tipo pueden se derivan de imposiciones fiscales
y legales que pueden llegar a crear ambientes hostiles para los auditores
que las realizan.
> Auditora interna: es una funcin de control al servicio de la alta direccin
empresarial. El auditor interno no ejerce autoridad sobre quienes toman
decisiones o desarrollan el trabajo operativo, no revela en ningn caso la
responsabilidad de otras personas en la organizacin. El objetivo final es
contar con un dictamen interno sobre las actividades de toda la empresa, que
permita diagnosticar la actuacin administrativa, operacional y funcional de
empleados y funcionarios de las reas que se auditan.
Por su rea de aplicacin:
> Auditora financiera: tiene como objeto el estudio de un sistema contable y los
21
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


correspondientes estados financieros, con miras a emitir opinin independiente
sobre la razonabilidad financiera mostrada en los estados financieros del ente
auditado.
> Auditoria administrativa: Evala el adecuado cumplimiento de las funciones,
operaciones y actividades de la empresa principalmente en el aspecto
administrativo. Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza en la
actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organizacin, las
relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y
actividades que regulan sus operaciones.
> Auditoria operacional: tiene como objeto de estudio el proceso
administrativo y las operaciones de las organizaciones, con miras a emitir
opinin sobre la habilidad de la gerencia para manejar el proceso
administrativo y el grado de economicidad, eficiencia y efectividad de las
operaciones del ente auditado.
> Auditoria integral: la auditoria integral esta dada por el desarrollo integrado de
la de auditoria financiera, operacional y legal. Tiene como objeto de estudio los
respectivos campos de las finanzas, la administracin y el derecho, en relacin
con su aplicacin a las operaciones econmicas, de los entes auditados. Tiene
como objetivo emitir una opinin independiente sobre la aplicacin de las
normas contables, administrativas y legales de las operaciones econmicas
con base en los parmetros de economicidad, eficiencia y efectividad.
En esta auditora se conjuga la participacin de muchos profesionales de
distintas especialidades, quienes aparentemente no tienen relacin entre si por
lo diferente de sus reas de actuacin, pero que al conjuntar sus trabajos
contribuyen en gran medida a elevar los alcances, la profundidad y eficacia de
la evaluacin de todas las reas de una misma empresa.
> Auditoria gubernamental: Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta
que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad
22
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


gubernamental. Esta evaluacin se ejecuta con el fin de evaluar el correcto
desarrollo de las funciones de todas las reas y unidades administrativas de
dichas entidades, as como los mtodos y procedimientos que regulan las
actividades necesarias para cumplir con os objetivos gubernamentales.
Especializada en reas especficas: el avance de la auditoria no se detiene y
requiere de una mayor especializacin en la evaluacin de las reas y ramas del
desarrollo tecnolgico. Por esta razn las auditorias son cada vez mas singulares y
estn enfocadas a satisfacer necesidades concretas de revisin y dictamen, segn
la especialidad de que se trate
> Auditoria del rea mdica: es la revisin sistemtica, exhaustiva y
especializada que se realiza a las ciencias medicas y de la salud, aplicadas
solo por especialistas de disciplinas medicas o similares con el fin de emitir un
dictamen especializado sobre el correcto desempeo de las funciones y
actividades del personal medico, tcnicos en salud y similares, como tambin
sobre la atencin que las dependencias y el personal prestan a pacientes,
familiares y proveedores.
> Auditoria al desarrollo de obras y construcciones: es la revisin tcnica
especializadas que se realiza a la edificacin de construcciones. Su propsito
es establecer un dictamen especializado sobre la correcta
aplicacin de las tcnicas, clculos, mtodos y procedimientos de la ingeniera
civil y la arquitectura.
> Auditora fiscal: es la revisin exhaustiva, pormenorizada y completa que se
realiza a los registros y operaciones contables de una empresa, as como la
evaluacin de la correcta elaboracin de los estados financieros.
> Auditoria laboral: es la evaluacin de las actividades, funciones y
operaciones relacionadas con el factor humano de una empresa, su propsito
es dictaminar sobre el adecuado cumplimiento en la seleccin, capacitacin y
23
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


desarrollo del personal, la correcta aplicacin de las prestaciones sociales y
econmicas, el establecimiento de las medidas de seguridad e higiene en la
empresa, los contratos de trabajo, los reglamentos internos de trabajo, normas
de conducta y dems actividades que intervienen en la gestin de personal de
una empresa.
> Auditoria de proyectos de inversin: es la revisin y evaluacin que se
realiza a los planes, programas y ejecucin de las inversiones de los recursos
econmicos de una institucin pblica o privada, con el propsito de dictaminar
sobre el uso y control correctos de esos recursos, evaluando que su aplicacin
sea exclusivamente para cumplir el objetivo del proyecto.
> Auditoria a la caja menor o caja mayor: es la revisin peridica del manejo
del efectivo que se asigna a una persona o rea de una empresa, y de los
comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones
cotidianas; dicha revisin se lleva a cabo con el fin de verificar el adecuado
manejo, control y custodia del efectivo disponible para gastos menores, as
como de evaluar el uso, custodia y manejo correctos de los fondos de la
empresa.
> Auditora ambiental: es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la
atmsfera el ambiente, las aguas, los ros, los lagos y ocanos, as como de la
conservacin de la flora y la fauna silvestres, con el fin de dictaminar sobre las
medidas preventivas y correctivas que disminuyan y eviten la contaminacin
provocada por los individuos las empresas, los automotores, las maquinarias,
y as preservar la naturaleza y mejorar la calidad de vida de la sociedad.
De sistemas computacionales (auditoria informtica):
> Auditoria informtica: es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que
se realiza a los sistemas computacionales, software e informacin utilizados en
una empresa, sean individuales o compartidos y/o de redes, as como a sus
instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario, equipos perifricos y dems
componentes. Dicha revisin se realiza de igual manera a la gestin
24
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


informtica, el aprovechamiento de los recursos, las medidas de seguridad y
los bienes de consumo necesarios para el funcionamiento del centro de
cmputo.
> Auditoria con el computador: Es la auditoria que se realiza con el apoyo de
los equipos de cmputo y sus programas para evaluar cualquier tipo de
actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas, pero s
susceptibles de ser automatizadas; dicha auditoria se realiza tambin a las
actividades del propio centro de sistemas y a sus componentes. La principal
caracterstica de este tipo de auditoria es que, sea en un caso o en otro, o en
ambos, se aprovecha el computador y sus programas para la evaluacin de
las actividades a revisar, de acuerdo con las necesidades concretas del
auditor, utilizando en cada caso las herramientas especiales del sistema y las
tradicionales de la propia auditoria.
> Auditoria sin el computador: Es la auditoria cuyos mtodos, tcnicas y
procedimientos estn orientados nicamente a la evaluacin tradicional de!
comportamiento y validez de tas transacciones econmicas, administrativas y
operacionales de un rea de cmputo, y en s de todos los aspectos que
afectan a las actividades en las que se utilizan sistemas informticos, pero
dicha evaluacin se realiza sin el uso de los sistemas computacionales. Es
tambin la evaluacin tanto a la estructura de organizacin, funciones y
actividades de funcionarios y personal de un centre de cmputo, as como a
los perfiles de sus puestos, como de los reportes, informes y bitcoras de los
sistemas, de la existencia y aplicacin de planes, programas y presupuestos
en dicho centro, as como del uso y aprovechamiento de los recursos
informticos para la realizacin de actividades, operaciones y tareas.
Asimismo, es la evaluacin de los sistemas de seguridad y prevencin de
contingencias, de la adquisicin y uso del hardware, software y personal in-
formtico, y en s de todo lo relacionado con el centro de cmputo, pero sin el
uso directo de los sistemas computacionales.
> Auditoria a la gestin informtica: Es la auditoria cuya aplicacin se enfoca
25
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


exclusivamente a la revisin de las funciones y actividades de tipo
administrativo que se realizan dentro de un centro de cmputo, tales como la
planeacin, organizacin, direccin y control de dicho centro. Esta auditoria se
realiza tambin con el fin de verificar el cumplimiento de las funciones y
actividades asignadas a los funcionarios, empleados y usuarios de las reas
de sistematizacin, as como para revisar y evaluar las operaciones del
sistema, el uso y proteccin de los sistemas de procesamiento, los programas
y la informacin. Se aplica tambin para verificar el correcto desarrollo,
instalacin, mantenimiento y explotacin de los sistemas de cmputo, as
como sus equipos e instalaciones. Todo esto se lleva a cabo con el propsito
de dictaminar sobre la adecuada gestin administrativa de los sistemas
computacionales de una empresa y del propio centro informtico.
> Auditoria al sistema de cmputo: Es la auditoria tcnica y especializada que
se enfoca nicamente a la evaluacin del funcionamiento y uso correctos del
equipo de cmputo, su hardware, software y perifricos asociados. Esta
auditoria tambin se realiza a la composicin y arquitectura de las partes
fsicas y dems componentes del hardware, incluyendo equipos asociados,
instalaciones y comunicaciones internas o externas, as como al diseo,
desarrollo y uso del software de operacin, de apoyo y de aplicacin, ya sean
sistemas operativos, lenguajes de procesamiento y programas de desarrollo, o
paquetera de aplicacin institucional que se utiliza en la empresa donde se
encuentra el equipo de cmputo que ser evaluado. Se incluyo tambin la
operacin del sistema.
> Auditoria en el entorno del computador: Es la revisin especfica que se
realiza a todo lo que est alrededor de un equipo de cmputo, como son sus
sistemas, actividades y funcionamiento, haciendo una evaluacin de sus
mtodos y procedimientos de acceso y procesamiento de datos, la emisin y
almacenamiento de resultados, las actividades de planeacin y
presupuestacin del propio centro de cmputo, los aspectos operacionales y
financieros, la gestin administrativa de accesos al sistema, la atencin a los
26
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


usuarios y el desarrollo de nuevos sistemas, las comunicaciones internas y
externas y, en s, a todos aquellos aspectos que contribuyen al buen
funcionamiento de un rea de sistematizacin.
> Auditoria sobre la seguridad de sistemas computacionales: es la
revisin exhaustiva, tcnica y especializada que se realiza a todo lo rela-
cionado con la seguridad de un sistema de cmputo, sus reas y personal, as
como a las actividades, funciones y acciones preventivas y correctivas que
contribuyan a salvaguardar la seguridad de los equipos computacionales, las
bases de datos, redes, instalaciones y usuarios del sistema. Es tambin la
revisin de los planes de contingencia y medidas de proteccin para la
informacin, los usuarios y los propios sistemas computacionales, y en s para
todos aquellos aspectos que contribuyen a la proteccin y salvaguarda en el
buen funcionamiento del rea de sistematizacin, sistemas de redes o
computadores personales, incluyendo la prevencin y erradicacin de los virus
informticos.
> Auditoria a los sistemas de redes: es la revisin exhaustiva, especfica y
especializada que se realiza a los sistemas de redes de una empresa,
considerando en la evaluacin los tipos de redes, arquitectura, topologa, sus
protocolos de comunicacin, las conexiones, accesos, privilegios,
administracin y dems aspectos que repercuten en su instalacin,
administracin, funcionamiento y aprovechamiento. Es tambin la revisin del
software institucional, de los recursos informticos e informacin de las
operaciones, actividades y funciones que permiten compartir las bases de
datos, instalaciones, software y hardware de un sistema de red.
> Auditoria integral a los centros de computo: es la revisin exhaustiva,
sistemtica y global que se realiza por medio de un equipo multidisciplinario de
auditores, de todas las actividades y operaciones de un centro de
sistematizacin, a fin de evaluar, en forma integral, el uso adecuado de sus
sistemas de cmputo, equipos perifricos y de apoyo para el procesamiento de
27
MUNOZ, Razo Carlos. Auditoria en sistemas computacionales. Mexico. Pearson Educacin.2002


informacin de la empresa, as como de la red de servicios de una empresa y
el desarrollo correcto de las funciones da sus reas, personal y usuarios. Es
tambin la revisin de la administracin del sistema, del manejo y control de
los sistemas operativos, lenguajes, programas y paqueteras de aplicacin, as
como de la administracin y control de proyectos, la adquisicin del hardware y
software institucionales, de la adecuada integracin y uso de sus recursos
informticos y de la existencia y cumplimiento de las normas, polticas,
estndares y procedimientos que regulan la actuacin del sistema, del
personal y usuarios del centro de cmputo. Todo esto hecho de manera global
por medio de un equipo multidisciplinario de auditores.
> Auditoria outsourcing: es la revisin exhaustiva, sistemtica y especializada
que se realiza para evaluar la calidad en el servicio de asesora o
procesamiento externo de informacin que proporciona una empresa a otra.
Esto se lleva a cabo con el fin de revisar la confiabilidad, oportunidad,
suficiencia y asesora por parte de los prestadores de servicios de
procesamiento de datos, as como el cumplimiento de las funciones y
actividades que tienen encomendados tos prestadores de servidos, usuarios y
el personal en general. Dicha revisin so realiza tambin en los equipos y
sistemas.
> Auditoria ergonmica de sistemas computacionales: es la revisin tcnica,
especfica y especializada que se realiza para evaluar la calidad, eficiencia y
utilidad del entorno hombre-mquina-medio ambiente que rodea el uso de
sistemas computacionales en una empresa. Esta revisin se realiza tambin
con el propsito de evaluar la correcta adquisicin y uso del mobiliario equipo y
sistemas, a fin de proporcionar el bienestar, confort y comodidad que requieren
los usuarios de los sistemas de cmputo de la empresa, as como evaluar la
deteccin de los posibles problemas y sus repercusiones, y la determinacin
de las soluciones relacionadas con la salud fsica y bienestar de los usuarios
de los sistemas de la empresa.