Kertas Kerja III.

4
a. Prosedur kebijakan siklus penghasilan 2NE1 department Store:
1. Pelanggan memilih dan mengambil langsung pakaian yang dipajang di
display
2. arang tersebut kemudian diserahkan kepada pramuniaga untuk
dibuatkan nota penjualan ! rangkap. Nota penjualan rangkap 1
diserahkan kepada pelanggan" nota penjualan rangkap 2 dan !
diserahkan ke kasir unit berserta barang yang hendak dibeli.
!. Pelanggan kemudian menuju kasir untuk melakukan pembayaran
dengan memba#a nota penjualan rangkap 1.
4. agian kasir unit menerima baju yang akan dibeli pelanggan dari
pramuniaga dan menandatangani nota penjualan rangkap 2 dan !
yang kemudian nota rangkap ! dikembalikan ke pramuniaga untuk
diarsip sedangkan nota penjualan rangkap 2 tetap di kasir unit.
$. Pelanggan menyerahkan nota penjualan rangkap 1 ke kasir.
%. Kasir unit memproses barang yang dimaksud dengan men&o&okkan
nota penjualan rangkap 1 dari pelanggan dan rangkap 2 dari
pramuniaga.
'. Pelanggan kemudian membayar dan kasir unit memasukkan uang ke
&ash register" dan men&etak nota 2 rangkap. (angkap 1 untuk
diserahkan kepada pelanggan bersama dengan barang yang dibeli"
sedangkan rangkap 2 diarsip sementara untuk dikumpulkan per shi)t
kerja.
*. Pada akhir kerja +per shi)t, bagian kasir unit akan merekap nota dan
struk penjualan kemudian membuat laporan penjualan 2 rangkap.
Kemudian nota penjualan rangkap 1" dan -aporan penjualan rangkap 1
diserahkan ke bagian kasir induk. Sedangkan nota rangkap 2 dan
laporan penjualan rangkap 2 diarsip oleh kasir unit. Sedangkan uang
hasil penjualan diserahkan ke bagian keuangan.
.. Pada akhir kerja jam 22.// +per hari, Kasir induk telah menerima nota
penjualan rangkap 1 dan -aporan penjualan rangkap 1 dari kasir unit
+2 shi)t, dan membuat laporan penerimaan kas harian ! rangkap.
1/. agian kasir induk menyerahkan nota penjualan rangkap 1 dan laporan
penerimaan kas rangkap 1 diserahkan kepada bagian akuntansi
sedangkan laporan penerimaan kas rangkap 2 diserahkan kepada
bagian keuangan. Sementara laporan penjualan rangkap 1 dan laporan
penerimaan kas rangkap ! diarsip oleh kasir induk.
11. agian keuangan menerima 0ang hasil penjualan dari kasir unit +2
shi)t, dan laporan penerimaan kas rangkap 2 dari kasir induk untuk
di&o&okkan kemudian menyetor ke bank esok harinya kemudian
menyerahkan slip setoran ke bagian akuntansi.
12. Pada akhir kerja +hari, bagian akuntansi menerima nota penjualan
rangkap 1" struk penjualan rangkap 2" dan laporan penerimaan kas
rangkap 1 dan menerima slip setoran keesokan harinya kemudian akan
melakukan penjurnalan
b. 0sulan kebijakan manajemen siklus penghasilan 2NE1 departmen store:
1. Kasir unit dan pramuniaga dibagi menjadi ! bagian yaitu bagian
produk anak1anak" produk #anita" dan produk laki1laki.
2. Perhitungan 2sik barang yang ada di display dilakukan 1 bulan sekali.
3ika ada selisih" kerugiannya diambil dari gaji kasir unit dan
pramuniaga dalam satu bagian produk.
!. 0ntuk menentukan gaji 4ariable pramuniaga" kinerja pramuniaga
dinilai berdasarkan nota rangkap ! yang diarsip pramuniaga dan
di&o&okkan dengan nota penjualan rangkap 2 yang diarsip kasir unit.
4. -aporan penjualan merupakan laporan yang dibuat kasir unit tiap akhir
shi)tnya" jika terjadi selisih dengan uang yang ada" bagian kasir unit
harus bersedia menggantinya.
$. -aporan penerimaan kas harian merupakan laporan yang dibuat kasir
induk tiap akhir kerja +hari, yaitu jam 22.//.
%. agian keuangan menerima uang dan laporan penjualan tiap shi)tnya
dan laporan penerimaan kas harian tiap akhir kerja +hari,. agian
keuangan bertanggung ja#ab untuk menge&ek kedua bagian kasir jika
ada selisih antara uang yang ada dengan laporan penjualan maupun
laporan penerimaan kas harian.
'. agian keuangan harus menyerahkan uang ke bank keesokan pagi
harinya saat a#al bank buka.
agian akuntansi akan membuat jurnal setelah menerima slip setoran bank.
Kertas Kerja III.5
Kebijakan Manajemen
1. Kas yang dipegang kasir induk disetorkan pada keesokan harinya dan
uang tidak boleh diba#a pulang harus sementara disimpan di brankas
2. Penjualan dapat dilakukan se&ara tunai atau menggunakan debit dan
kartu kredit
!. 5aji bagian marketing adalah gaji tetap ditambah dengan gaji 4ariabel
sebesar !6 dari omset penjualan yang dihitung berdasarkan jumlah
yang ada dalam rekap nota penjualan
4. agian marketing menentukan persediaan yang dibeli bergantung
pada analisis dari penjualan barang yang ada dalam rekap nota
penjualan.
Kertas Kerja III.5
Formulir yang diajukan
Struk pembayaran

P7
2NE1

8epartment
Store

3alan 9erdeka 7imur
9alang


Struk
Pembayaran

No
Nama
arang
3umla
h :arga
Potong
an
:arga
Netto








Nama Kasir


7erima kasih atas kunjungan
anda

Nota penjualan

P7 2NE1 8epartment Store

Nota Penjualan

No Nota :
7angg
al:


N
o Keterangan :arga Satuan
3umla
h
7ota
l






7otal
Netto

Pramuniaga



Kasir
No

KERTS KER! III."
1 #aporan penerimaan kas $arian

#aporan Penerimaan kas $arian

No :
7anggal :

Shi)t
:

No
No
Struk 3umlah
8isko
n
3umlah
Neto ;ek







8ibuat oleh : 8iperiksa oleh




1 -aporan penjualan per Shi)t


#aporan penjualan
Pers$i%t
2NE1

No
:
7anggal :

No no nota tanggal
nama
produk unit
harga per
unit 3umlah &ek








8ibuat oleh




Kertas Kerja III.&
Kebijakan akuntansi
Setiap 9etode pendapatan menggunakan basis akrual sementara
metode pen&atatan barang menggunakan metode perpetual.
9etode pembayaran se&ara tunai maupun menggunakan )asilistas
debit &ard dan &redit &ard
Setiap ada selisih kas yang bersi)at material" harus ditelusuri
-aporan penjualan per shi)t dibuat saat pergantian shi)t dan harus
diserahkan saat itu juga ke kasir induk
Penghitungan persediaan dilakukan setiap minggu dengan
men&o&okkan perhitungan 2sik" rekap nota penjualan rangkap ! di
pramuniaga dan rekap nota penjualan rangkap 1 di bagian akuntansi.
3ika terjadi selisih" maka #ajib ditelusuri. 3ika hasil penelusuran tidak
mendapatkan hasil" maka diakui sebagai kerugian.
Penjurnalan dilakukan setiap hari setelah jam kerja.
Kertas Kerja III.'
3ika
diskon :
Kas <<<
8iskon penjualan <<<

Penjuala
n <<<
3urnal kerugian persediaan
Kerugian
persediaan <<<

Persedia
an <<<