1.

- CUENTA: 1401 CRDITOS VIGENTES

2.- FUNCIN: en esta cuenta se registra los crditos otorgados a los clientes del pas
y del exterior en sus distintas modalidades, cuyos pagos se encuentran al da, de
acuerdo con lo pactado.
3.- SUBCUENTAS Y DIVISIONARIAS:
CDIGO DENOMINACIN
NATURALEZA
MONETARIA
NO
MONETARIA
1401.01 crditos comerciales X
1401.01.01 avances en cuenta corriente contratados X
1401.01.02 Tarjetas de crditos contratadas X
1401.01.04 Sobregiros en cuenta corriente X
1401.01.05 Descuentos X
1401.01.05.01 Descuentos pagares X
1401.01.05.02 Descuentos letras


1401.01.05.09 Descuentos otros X
1401.01.06 Prestamos X
1401.01.10 Factoring


1401.01.11 Arrendamiento financiero X
1401.01.12 Lease back X
1401.01.13 Sindicado X
1401.01.14 Deudores por venta de cartera X
1401.01.15
Deudores por venta de bienes realizadles,
Devueltos, recibidos en pago y adjudicados X
1401.01.16
Crditos a empresas del sistema financiero
y del sistema de seguros X
1401.01.16.01
Crditos no subordinados otorgados a
empresas del sistema financiero y del
sistema de seguros X
1401.01.16.02
Crditos subordinados otorgados a
empresas del sistema financiero y del
sistema de seguros X
1401.01.17
Crditos a instituciones financieras del
exterior X
1401.01.18
Crditos a la oficina matriz, sucursal y
subsidiaria. X
1401.01.21 Crditos por liquidar X
1401.01.26 Crditos - comercio exterior X
1401.01.29 Otros crditos comerciales X
1401.02 Crditos a microempresas


1401.02.01 Avances en cuenta corriente contratados X
1401.02.02 Tarjeta de crdito contratados


1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente X
1401.02.05 Descuentos X
1401.02.05.01 Descuentos pagares X
1401.02.05.02 Descuentos letras X
1401.02.05.09 Descuentos otros X

CDIGO DENOMINACIN
NATURALEZA
MONETARIA
NO
MONETARIA
1401.02.06 Prestamos X
1401.02.10 Factoring X
1401.02.11 Arrendamiento financiero X
1401.02.12 Lacing back X
1401.02.15
Deudores por venta de bienes realizables,
recibidos en pago y adjudicados X
1401.02.21 Crditos por liquidar X
1401.02.26 Crditos comercio exterior X
1401.02.29 Otros crditos a microempresas X
1401.03 Crditos de consumo X
1401.03.01 Avance en cuenta corriente contratados X
1401.03.02 Tarjeta de crdito contratados X
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente X
1401.03.06 Prestamos X
1401.03.11 Arrendamiento financiero X
1401.03.12 Laase back X
1401.03.13 Pignoraticios X
1401.03.15
Deudores por venta de bies realizables,
recibidos en pago y adjudicados X
1401.03.20 Prstamos a directores y trabajadores X
1401.03.29 Otros crditos de consumo X
1401.04 Crditos hipotecaros para vivienda X
1401.04.06 Prestamos X
1401.04.08 Prestamos con letras hipotecarias X
1401.04.09 Prestamos con cedulas hipotecarias X
1401.04.20 Prestamos directores y trabajadores X
1401.04.23 Prestamos del fondo mi vivienda X
1401.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda X

DINMICA CONTABLE
Se debita por : Con abono a:
a) por los desembolsos de los crditos, en sus
distintas modalidades, aprobados por sus
distintas instancias de la administracin de la
empresa.
a) 2101 oblig a la vista (2101.01)
1103 bancos (pas)
b) por las notas de cargo por inters,
comisiones y gastos sobre cuentas deudoras
(1401.01.04) de acuerdo a lo pactado y en el
caso de los prestamos contratados en esos
trminos.
b) 5104 Intereses p. crditos
(5104.01)
5107 comis p. crditos (5107.04)
c) por la capitalizacin de los reajustes de
aquellos crditos otorgados bajo el sistema de
c) 5109 Ingresos financieros
diversos (5109.01)
operaciones de capitales reajustables.
Se debita por: Con abono a:
d) por el monto del capital de acuerdo al,
contrato de arrendamiento financiero.
(1401.01.11) (1401.02) 1401.03.11)
d) 1601 Bienes realizables (1601.01)
e) por las transferencias entre las
distintas cuentas de este rubro de
acuerdo a la situacin de recuperacin
de los crditos y aprobados por las
distintas instancias de la administracin
de la empresa.
e) 1403 crditos reestructurados
1404 crditos refinanciados
1407 crditos reorg. Societaria.
f) por el aumento de la actualizacin de
los saldos en moneda extranjera.
f) 5108 diferencia de cambio (5108.04)

Se acredita por: Con cargo a:
a) por las amortizaciones de los crditos
en sus distintas modalidades
a) 2101 oblig. a la vista (2101.01)
1101 caja
1103 Bancos (pas)
b) por las transferencias entre las
distintas cuentas de este rubro de
acuerdo con la situacin de
recuperabilidad de los crditos.
b) 1403 crditos reestructurados
1404 crditos refinanciados
1405 crditos vencidos
c) por los crditos castigados con cargo
a la provisin respectiva.
c) 1409 provisiones para crditos
d) por la disminucin en la actualizacin
de los saldos en moneda extranjera.
4108 diferencia de cambio (4108.04)

CASO 1
Cliente de Banco solicita en la oficina principal prstamo de S/. 2000 con abono a su
cuenta corriente para financiar capital de trabajo. Crdito que es formalizado con la
aceptacin cancelable en dos cuotas mensuales.
La liquidacin por los 60 das es la siguiente:





A la aprobacin del crdito
DEBE HABER
S/. S/.
1401 CRDITOS VIGENTES
1411.01 crditos comerciales 2000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en cuenta corriente 2000.00

S/.
Importe del prstamo 2000.00
Intereses (60 das) 300
Comisin 24
Portes 6
330
2330


Por el pagare emitido (control en cuentas de orden)
DEBE HABER
S/. S/.
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza Oficina principal 2000.00
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Deudoras el contra 2000.00

Por el costo del servicio
DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en cuenta corriente 30
5107 COMISIONES POR CRDITOS
5217.04 Crditos 24
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros ingresos por servicios 6

Nota: El costo del servicio podra ser aplicado cada vencimiento incluyendo los
intereses devengados.
CASO 2
Trascurrido los 30 das, del caso anterior, cliente amortiza el 50% del prstamo
otorgado efectuando el pago en efectivo.
- Por los intereses vencidos

DEBE HABER
S/. S/.
408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Crditos comerciales 150
104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01 Intereses por crditos vigentes 150

- Por la amortizacin del prstamo
DEBE HABER
S/. S/.
101 CAJA
1111.01 Oficina Principal (entrega de efectivo) 1150
401 CRDITOS VIGENTES
1411.01 crditos comerciales (disminucin del saldo) 1000
408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Crditos comerciales (para saldar la cuenta) 150

- Por liberacin parcial de Pagar
DEBE HABER
S/. S/.
201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 1000
102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza Oficina principal 1000

Nota: similar procedimiento contable se aplicar a los 60 das al cobrar el 50%
restate.

CASO 3
Cumplido los 60 das de plazo, del caso anterior, el cliente cancela el saldodel
prstamo dando instrucciones a la entidad financiera que se afecte su cuenta
corriente en dlares americanos.
La liquidacin del crdito otorgado en nuevos soles es lo siguiente:
S/.
Saldo del prstamo 1000
Intereses vencidos 150
Comisin 25
Portes 6
1180

Segn la SBS en ese da el tipo de cambio compra es S/. 3.42 por cada US$.
EQUIVALENCIA DE LA LIQUIDACIN
1180: T.C.C. US$ 3.42 = US$ 345.03
Por los intereses vencidos