Auditoria Administrativa

I. Concepto: Una Auditoria Administrativa es el examen integral o parcial de una

organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidad
de mejora.
II. Objetivos: La auditora administrativa constituye una herramienta fundamental
para impulsar el crecimiento de las organizaciones, por ello es necesario definir
el marco cuya cobertura encamine a lograr tareas especficas.
1. De control
2. De productividad
3. De organizacin
4. De servicio
5. De calidad
6. De cambio
7. De aprendizaje
8. De toma de decisiones
A. Alcance: rea de influencia
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes (internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad
B. Campo de aplicacin
a) Sector publico
Dependencia del ejecutivo central
Entidad paraestatal
Organismos autnomos
Gobiernos locales
Mecanismos especiales
Comisiones intersectoriales
b) Sector privado
Tamao de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de las operaciones

III. Perfil del auditor: las caractersticas de un auditor constituyen uno de los
tpicos de mayor importancia en el proceso de instrumentar una auditoria
administrativa.
A. Conocimiento
1) Formacin acadmica
Administracin
Informtica
Comunicacin
Ciencias polticas
Relaciones industriales
Psicologa
Pedagoga
Ingeniera en sistemas
Contabilidad
Derecho
Relaciones internacionales
2) Formacin complementaria
Conferencia
Talleres
Seminarios
Foros
cursos
3) Formacin emprica
teora de la organizacin
metodologa de la investigacin
metodologa para el desarrollo de estudios organizacionales
sistemas y procedimientos
planeacin estratgica
reingeniera
costos
presupuestos
control total de calidad
B. Habilidades y destrezas
1. Actitud positiva
2. Estabilidad emocional
3. Objetividad
4. Sentido institucional
5. Saber escuchar
6. Creatividad
7. Capacidad de negociacin
8. Claridad de expresin verbal y escrita
9. Comportamiento tico



C. Experiencia
1. Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin
2. Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin
3. Conocimiento por esfuerzos anteriores
4. Conocimientos de casos prcticos
5. Conocimiento derivado de estudios organizacionales de otra naturaleza
6. Conocimiento personal basado en elementos diversos.
D. Responsabilidad profesional
1. Objetividad
2. Responsabilidad
3. Integridad
4. Confidencialidad
5. Compromiso
6. Equilibrio
7. Honestidad
8. Institucionalidad
9. Criterio
10. Iniciativa
11. Imparcialidad
12. Creatividad
IV. Clasificacin de la Auditoria
a. Interna
Dificultad y hallazgos
Sugerencias
Plan de mejoras
b. Externa
Funcionales
Organizacionales
Cometidos especiales
V. Metodologa de la auditoria administrativa: tiene el propsito de servir como
marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de ejecucin se
conduzcan en forma programada y sistemtica. Las etapas que integran la
metodologa son:
A. Planeacin: refiere los lineamientos de carcter general que norman la
aplicacin de la auditoria administrativa.
1. Factores a revisar: Proceso administrativo
Planeacin
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Organizacin
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Direccin
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos de equipos de trabajo
Manejo del estrs y conflicto
Informacin y tecnologa
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
Control
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
rea de aplicacin
Herramientas
Calidad
B. Fuentes de estudio: representa las instancias internas y externas a las que se
recurre para captar la informacin que se registra en la auditoria.
a. Internas
rganos de gobierno
rgano de control interno
Socios
Niveles de organizacin
Comisiones, comits y grupos de trabajo
Sistemas de informacin
b. Externas
Normativas
Organizaciones anlogas
Organizaciones lderes en el campo de trabajo
Organismos nacionales e internacionales que dictan
lineamientos
Redes de informacin
Proveedores
Clientes o usuarios



C. Instrumentacin: terminada la parte preparatoria, se procede a la
instrumentacin de la auditoria, etapa en la cual se tienen que seleccionar y
aplicar las tcnicas de recoleccin.

1. Tcnicas de recoleccin
a. Investigacin documental: consiste en la localizacin, seleccin y
estudio de la documentacin. Las fuentes documentales bsicas son:
Normativa
Administrativa
Mercado
Ubicacin geogrfica
Estudios financieros
Situacin econmica
b. Observacin directa: acercamiento y revisin del rea fsica donde
se desarrolla el trabajo de la organizacin.
c. Acceso a redes de informacin: esto permite detectar informacin
operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados,
organizaciones del sector o ramo, entre otras, va internet, extranet,
intranet.
d. Entrevista: consiste en reunirse con una o varias personas y
cuestionarlas orientadamente para obtener informacin. Para que una
entrevista se desarrolle positivamente, es conveniente observar estos
aspectos:
Tener claro el objetivo
Establecimiento anticipadamente de la distribucin del
trabajo
Concertar previamente la cita
Clasificar la informacin que se obtenga

VI. Auditoria operacional

La auditora no tiene como objeto descubrir errores o fallas, sino que debe ser un examen
crtico que tiende a evaluar la eficiencia de un parte o el todo de una organizacin.

A. Metodologa e importancia
No existe an una metodologa que aplique un auditor operativo en la realizacin de su
labor; el auditor operativo utilizara su criterio de acuerdo a su experiencia como auditor.
Bsicamente se aplican cuatro caractersticas de la auditoria operativa:

Familiarizacin
Verificacin
Evaluacin y recomendacin
Informar de los resultados a la direccin



B. Importancia de la auditoria administrativa
La auditoria operativa es importante porque es el instrumento de control posterior sobre la
administracin en general. Tiene un significado ms importante para el sector pblico ya
que el sector privado determina automticamente su eficiencia y efectividad.
La auditora operacional es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria
teniendo en cuenta los siguientes factores:
Por competencia
Por alta direccin empresarial

C. Enfoques bsicos

Existen dos enfoques bsicos de auditoria operativa:

a. Enfoques de organizacin: est basado en la administracin de un
departamento u otra unidad de mando-direccin.
b. Enfoque funcional: se ocupa del seguimiento de una o varias actividades
desde su principio hasta su conclusin, preferencia todas las funciones a
travs de las unidades implicadas en ellas, estn menos pendiente de las
actividades de la administracin general.