FAMILIA PROFESIONAL: HOSTELERA Y TURISMO

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CERTIFICADO DE PROFESIONALIDAD:
MDULO FORMATIVO:
MF0267
UNIDAD FORMATIVA:





INFORMACIN PARA EL ALUMNO


ENUNCIADO (DESCRIPCIN)

Debemos buscar destino a unos clientes que quieren realizar un viaje por el puente de la
Constitucin. Vamos a elegir el destino dependiendo de que nuestra moneda este ms fuerte
en comparacin con la del pas de destino. En nuestra oficina bancaria vemos publicado la
siguiente tabla de cambio.

Euro/Moneda extranjera Cambio comprador Cambio vendedor
Libra esterlina 0,88 0,78
Corona sueca 9,72 8,62
Dirham 12,07 9,51
Franco Suizo 1,37 1,22

Hemos decidido ajustar nuestro viaje a gastarnos 300 que va a ser lo que cambiemos en
moneda. Pero al volver del viaje nos ha sobrado un 20% de lo que nos dio el banco, y
decidimos volver a cambiarlo por euros, sabiendo que las monedas no podremos cambiarlas,
solamente los billetes. Una vez elegido el destino, nos entregan un depsito como reserva,
pagado con tarjeta de crdito. El total del viaje a travs de transferencia bancaria.
Nos piden que les hagamos el cambio de divisa.




TTULO ACTIVIDAD CONTROL DE TESORERA
TIPO DE ACTIVIDAD EJERCICIO PRCTICO N DE ACTIVIDAD 5
UNIDAD DIDCTICA A
LA QUE PERTENECE
5. GESTIN DE TESORERA Y CONTROL DE CUENTAS DE CAJAS
BANCOS
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PREGUNTAS/ACTIVIDADES A REALIZAR

1. Basndote en los datos anteriores contesta las siguientes preguntas:
a) Qu debemos mirar para hacer el primer clculo? Cambio comprador o
vendedor?
b) Dnde iremos? Qu cantidad obtendremos?
c) Cuntos euros recuperaremos?
d) Si por alguna circunstancia no hubiramos hecho el viaje, y hubiramos cambiado
la moneda las dos veces. Cunto habramos perdido?
e) Enumera los impresos administrativos que deben formalizarse en esta operacin.

2.
a) Cmo se lleva a cabo un control de caja?
b) Y las cuentas bancarias, cmo las controlamos? Qu es la conciliacin bancaria?
Qu desigualdades podemos encontrar?

3. Cules son los mtodos ms utilizados para la gestin de tesorera?

4. Qu se registra en la cuenta 668 y 768?


INFORMACIN PARA EL PROFESOR

OBJETIVO/S DE LA ACTIVIDAD (Relacionados con la unidad/mdulo formativo)

CE5.1 Efectuar la convertibilidad, en supuestos de compra de divisa en moneda o cheques de
viaje, identificando la legislacin aplicable, determinando el tipo de cambio oficial, el aplicable
y el contravalor final, y formalizando los documentos de soporte de la operacin.
CE5.2 Diferenciar, describir y formalizar diferentes documentos de pago, identificando y
aplicando la legislacin mercantil vigente.
CE5.3 Formalizar impresos administrativos, precontables y contables para registrar
operaciones de tesorera.
CE5.5 Efectuar controles de cuenta de caja, realizando los correspondientes arqueos y
resolviendo diferencias entre saldos reales y apuntes realizados, en situaciones debidamente
definidas.
CE5.6 Realizar controles de cuentas bancarias, llevando a cabo cuadres con extractos de los
bancos, y resolviendo diferencias entre los apuntes de las entidades financieras y los
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libros/registros de cuentas bancarias de la Agencia de Viajes, en situaciones debidamente
definidas.
SOLUCIN/RESPUESTA DE LA ACTIVIDAD

1.
a) Debemos mirar el cambio vendedor que nos ofrece el banco, puesto que el precio al
que la entidad nos ofrece la moneda extranjera.
b) Elegiremos Marruecos como destino para nuestros clientes, puesto que el cambio a
9.51 es el ms alto. Por cada euro nos darn 9.51 dirhams. Obtendremos 2.853
dirhams.
c) Nos ha sobrado un 20%, es decir 570.6 dirhams. Las monedas no nos sirven asi que al
cambiar 570 dirhams obtendremos 47.22euros.
d) En el primer cambio habramos obtenido 2.853 dirhams. Ahora al cambiarlos por euros
se convierten en 236.37 euros. Total que hemos perdido 63.63 euros
e) Los impresos administrativos que debemos formalizar son:
- Impresos precontables
i. Recibo de cobro del depsito
ii. Recibo para el cambio de divisas.
iii. Albaranes de las prestaciones de servicio
iv. Factura al cliente
v. Factura al cliente
- Impresos contables
i. Diario de caja
ii. Libros contables
iii. Balances

2.
a)
Para llevar acabo un control de caja, ser necesario lo siguiente:
- Separacin del departamento de tesorera y el de contabilidad.
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- Todas las operaciones deben estar debidamente documentadas: facturas,
recibos, comprobante del banco, etc.
- No deben existir grandes cantidades de dinero en caja
- No tienen que existir saldos elevados en las cuentas corrientes bancarias.
- Se harn diariamente arqueos de caja.
- Para la disposicin de los saldos de las cuentas corrientes bancarias mediante
cheque tendrn firma reconocida ms de una persona, de forma conjunta.

b)
Los bancos remiten a sus clientes una copia de los cargos y abonos que se efectan en
sus cuentas, es lo que se llama extracto bancario.
La finalidad del extracto consiste en que los clientes puedan comprobar con exactitud
la situacin de la cuenta con los datos que dispongan en su contabilidad, pudiendo
reparar posibles errores, o dndole la conformidad.
Mensualmente se realiza la conciliacin bancaria, es una herramienta de control
contable que permite a la empresa cotejar todas las anotaciones que aparecen en el
extracto bancario. El objetivo de la conciliacin bancaria es la de igualar las
anotaciones que tiene la agencia de viajes registradas, con las que recoge la entidad
bancaria.
Las desigualdades que pueden aparecer son:
- Debido a cheques emitidos por la empresa y no cobrados en la entidad
financiera por el beneficiario.
- Escritura errnea de una cantidad monetaria.
- Suma incorrecta de los saldos finales reflejados en nuestro libro banco.
- Olvido del registro de algunos documentos bancarios (pagars,
descuento de giros, )
La conciliacin bancaria finaliza cuando nuestro saldo contable es igual al saldo de la
entidad bancaria.

3.
Los mtodos ms utilizados para la gestin de la tesorera son los siguientes:
- Los cobros y pagos directos. La funcin propia de la caja puede llevarla una o
varias personas diferentes; dependiendo de la estructura de la empresa o del
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nmero de operaciones que se efecten diariamente. El instrumento principal
de registro de operaciones es el libro de caja o diario de caja. Cuando una
empresa ha implantado este sistema de cobros y pagos directos, todo taln de
cuenta corriente que se expida o todo ingreso en cuenta bancaria ha de
registrarse en el correspondiente libro de caja. Este ltimo controla las cuentas
bancarias, que luego deben desarrollarse.
- Los cobros y pagos por instrumentos bancarios. Es necesario distinguir entre el
hecho de que el pago se realice siempre mediante talones, y el hecho de que
lo haga el banco directamente contra los documentos cobratorios de los
acreedores, previamente aceptados por la empresa.
Por lo que respecta a los cobros, se realizarn siempre mediante entrega al
banco de los recibos o efectos (letras de cambio).
- El sistema mixto. ste resulta de la unin de los dos sistemas anteriores, y
puede desarrollarse en un libro de caja. Es conveniente sealar una norma fija
de lmite o separacin entre los pagos en efectivo y en talones para facilitar la
comprobacin de operaciones.

4.
En la cuenta 668. Diferencias negativas de cambio. Se registran las prdidas por
modificaciones del tipo d cambio de valores en renta fija, crditos, deudas y efectivo en
moneda extranjera que las prdidas producidas n la compraventa de moneda extranjera,
actividad habitual en hoteles y agencias de viajes, tambin deben recogerse en esta cuenta,
aunque el plan no diga nada al respecto.
Su movimiento es:
a) Se cargar:
1) Al final del ejercicio o cuando venza los respectivo valores, crditos o dbitos, con
abono a cuentas de los grupos 1, 2, 4 5 representativas de los valores, crditos,
dbitos y efectivo, en moneda extranjera.
2) Cuando se cobren los valores y crditos, se paguen los dbitos o se entregue el
efectivo en moneda extranjera con abono a cuentas del subgrupo 57.

En la cuenta 768. Diferencias positivas de cambio. Los beneficios producidos por
modificaciones del tipo de cambio en valores d renta fija, crditos, deudas y efectivo, en
moneda extranjera, de acuerdo con los criterios establecidos en las Normas de Valoracin.
Su movimiento es:
b) Se abonar:
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1) Cuando venzan los valores, los crditos y deudas que originaron los citados
beneficios, con cargo a las cuentas de los grupos 1, 2, 4 5 representativas de los
valores, crditos o dbitos en moneda extranjera.
2) Al final del ejercicio, con abono a cuentas del subgrupo 57 representativas del
efectivo en moneda extrajera.
3) En el momento en que los beneficios resulten imputables de acuerdo con las
normas de valoracin, con cargo a la cuenta 136.
4) Cuando se cobren los calores y crditos, separen los dbitos o se entreguen el
efectivo enmonada extranjera, con cargo a cuentas del subgrupo 57.


PUNTUACIN DE LA ACTIVIDAD

Indica aqu la forma de puntuar cada una de las actividades, en caso de que la actividad se
componga de varias partes, y la puntuacin total. Por ejemplo, con un cuadro del siguiente
modo:
Actividad Puntuacin
Actividad 1 5
Apartado 1a 1
Apartado 1b 1
Apartado 1c 1
Apartado 1d 1
Apartado 1e 1
Actividad 2 2
Apartado 2a 1
Apartado 2b 1
Actividad 3 1,5
Actividad 4 1,5
Total 10